Belastingvermindering voor dakisolatie
U L’
N
IO N
CH T
Inkomsten 2012 (aangifte 2013)
FA IT
LA FORCE - EENDRACHT MAA
KT
A M
Federale Overheidsdienst FINANCIEN
Voor wie? Om aanspraak te kunnen maken op een belastingvermindering voor dakisolatie moet u eigenaar, naakte eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker of huurder van de woning zijn. Het is niet nodig dat u zelf in de woning woont. Het kan namelijk ook om een verhuurde woning gaan. Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, zal de belastingvermindering worden omgedeeld in verhouding tot het belastbaar inkomen van elke echtgenoot.
Wat als ik geen belastingen betaal? Als u weinig of geen belastingen betaalt, bijvoorbeeld omdat uw inkomen te laag is, kan de belastingvermindering voor dakisolatie worden omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet. De kans is groot dat u naast dat belastingkrediet ook nog een premie kunt krijgen van uw gemeente, provincie of gewest. Meer informatie hierover vindt u op: www.premiezoeker.be (Vlaams Gewest) en www. ibgebim.be (Brussels Hoofdstedelijk Gewest).
2
Voor welke gebouwen? De belastingvermindering voor dakisolatie is van toepassing op elke woning, met andere woorden op elk gebouw (of gedeelte van een gebouw) dat normaal bestemd is om te worden bewoond door één of meerdere personen (eengezinswoning, appartement, studio …). Een gebouw waarin een handelszaak wordt uitgebaat, kan dus als een woning worden beschouwd als het door zijn aard nog steeds bestemd is om te worden bewoond. De woning moet bij het begin van de werken ten minste 5 jaar bewoond zijn. Opgelet! De uitgaven voor dakisolatie voor het deel van de woning dat door de belastingplichtige wordt gebruikt voor het uitoefenen van zijn beroepsactiviteit, geven geen recht op een belastingvermindering als zij: ✓ als beroepskosten worden ingebracht ✓ recht geven op een investeringsaftrek
Welke technische voorwaarden moeten zijn vervuld? Het gebruikte isolatiemateriaal moet een thermische weerstand “R” hebben die gelijk is aan of groter dan 2,5 vierkante meter Kelvin per watt. In principe is de belastingvermindering beperkt tot de isolatie van het dak. Voor onbewoonbare zolders wordt echter aanvaard dat de isolatie van de vloer van de zolder (of de isolatie van het plafond van de bovenste verdieping) ook voor de belastingvermindering in aanmerking komt. Het leggen van alleen roofing of het louter vervangen van dakpannen voldoet niet aan de voorwaarden.
3
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering? Om in aanmerking te komen voor een belastingvermindering voor dakisolatie die u in 2012 betaalt, moet er een onderscheid gemaakt worden tussen twee situaties: 1. De werken gebeuren in het kader van een overeenkomst die werd ondertekend vóór 28 november 2011 De vroegere regeling blijft van toepassing: ✓ De belastingvermindering bedraagt 40 % van de uitgaven (gefactureerde bedragen, btw inbegrepen) die door de belastingplichtige effectief in 2012 worden gedaan, ongeacht het tijdstip van uitvoering van de werken. ✓ Het maximumbedrag van de belastingvermindering voor het inkomstenjaar 2012 (aangifte 2013) per woning bedraagt 2.930 euro. ✓ Het deel van de vermindering dat het maximumbedrag overschrijdt, kan naar de drie volgende belastbare tijdperken worden overgedragen. 2. De werken gebeuren in het kader van een overeenkomst die werd ondertekend vanaf 28 november 2011 ✓ De belastingvermindering bedraagt 30 % van de uitgaven (gefactureerde bedragen, btw inbegrepen) die door de belastingplichtige effectief in 2012 worden gedaan, ongeacht het tijdstip van uitvoering van de werken. ✓ Het maximumbedrag van de belastingvermindering voor het inkomstenjaar 2012 (aangifte 2013) per woning bedraagt 2.930 euro. ✓ Het deel van de vermindering dat het maximumbedrag overschrijdt, kan niet meer worden overgedragen naar de drie volgende belastbare tijdperken.
4
Bent u eigenaar van verschillende woningen waarin u dakisolatie laat plaatsen, dan heeft u voor elk van deze woningen recht op een belastingvermindering van maximaal 2.930 euro. De belastingvermindering wordt ook verleend als u voor de dakisolatie een financiële tussenkomst van uw gemeente, provincie of gewest krijgt.
Hoe ga ik te werk om de belastingvermindering aan te vragen? U vult de juiste bedragen in naast de daartoe bestemde codes in vak IX van uw belastingaangifte. U houdt de volgende documenten ter beschikking van de FOD Financiën: ✓ de facturen ✓ het betalingsbewijs van de gefactureerde bedragen ✓ de documenten die aantonen dat de woning bij het begin van de werken waarmee de uitgaven verband houden, ten minste vijf jaar in gebruik is genomen als woning De door de aannemer uitgereikte factuur of de bijlage ervan moet een aantal elementen vermelden. Meer informatie hierover op: www.minfin.fgov.be > Thema’s > Woning > Belastingvermindering > Energiebesparing.
5
Voorbeelden
1. Ewoud en Tinne willen in 2012 het dak van hun villa en dat van het huis dat ze verhuren (beide langer dan 5 jaar bewoond) laten isoleren. Zij tekenen hiervoor op 20 november 2011 een overeenkomst met hun aannemer. De werken zullen resp. 8.000 en 4.000 euro kosten (btw inbegrepen) en worden in 2012 gefactureerd en betaald. Bedrag van de belastingvermindering waarop Ewoud en Tinne recht hebben: Huis 1: Jaar 2012 (Aangifte 2013): Belastingvermindering: 40 % van 8.000 = 3.200 euro - Maximumbedrag van de vermindering: 2.930 euro - Over te dragen saldo: 270 euro Jaar 2013 (Aangifte 2014): Belastingvermindering: overdracht van het vorige jaar = 270 euro Huis 2: Jaar 2012 (Aangifte 2013): Belastingvermindering: 40 % van 4.000 = 1.600 euro - Maximumbedrag van de vermindering: 2.930 euro - Geen over te dragen saldo In het totaal zal de dakisolatie hen dus nog 7.200 euro (12.000 - 3.200 - 1.600) kosten. Merk op: de kans is groot dat Ewoud en Tinne naast deze belastingvermindering ook nog een premie krijgen van hun gemeente, provincie of gewest.
6
2. Nadine is gepensioneerd. Haar pensioenuitkering is zo laag dat zij daarop niet meer belast wordt. Zij woont al 10 jaar in haar huis waarvan zij in 2012 het dak wil laten isoleren. Zij tekent hiervoor op 1 december 2011 een overeenkomst met haar aannemer. De werken zullen 3.000 euro kosten (btw inbegrepen) en worden in 2012 gefactureerd en betaald. Aangezien Nadine geen belastingen betaalt, kan zij een deel van haar dakisolatiekosten niet recupereren via een belastingvermindering. Toch heeft zij recht op hetzelfde voordeel in de vorm van een terugbetaalbaar belastingkrediet: Jaar 2012 (Aangifte 2013): Belastingkrediet: 30 % van 3.000 euro = 900 euro. In het totaal zal de dakisolatie haar dus nog 2.100 euro (3.000 - 900) kosten. Merk op: de kans is groot dat Nadine naast dit belastingkrediet ook nog een premie krijgt van haar gemeente, provincie of gewest.
7
Inlichtingen Deze folder kan worden gedownload of besteld via de website: www.minfin.fgov.be → Publicaties of op het volgende adres: Federale Overheidsdienst Financiën Stafdienst Strategische Coördinatie en Communicatie North Galaxy Koning Albert II laan 33 - bus 70 - 1030 Brussel Voor meer inlichtingen kunt u terecht bij:
Contactcenter Federale Overheidsdienst Financiën 0257 257 57 (lokaal tarief ) elke werkdag van 8 tot 17 uur Bereken ze lf online uw belastin gvoordeel
Snel, gemak
kelijk en ve
Verantwoordelijke uitgever: Nadine Daoût - Stafdienst Strategische Coördinatie en Communicatie North Galaxy - Toren B24 Koning Albert II-laan 33, bus 70 - 1030 Brussel
8
ilig
