Begroting SKPO Eindhoven e.o.
2016
Inhoudsopgave Bovenschoolse begroting en schoolbegroting......................................................................................... 3 Inleiding ................................................................................................................................................ 3 Planning en control .............................................................................................................................. 3 De bovenschoolse begroting ................................................................................................................... 3 De bovenschoolse organisatie en administratie .................................................................................. 4 De verplichte regelingen ...................................................................................................................... 5 De beleidsregelingen ........................................................................................................................... 6 Dekking bovenschoolse begroting ....................................................................................................... 7 Inhoudingen op scholen buiten bovenschoolse begroting ...................................................................... 7 Voorziening onderhoud ........................................................................................................................ 7 SKPO intern vervangingsfonds ............................................................................................................ 7 SKPO-begroting ...................................................................................................................................... 8 Exploitatiebegroting 2016 .................................................................................................................... 8 Investeringsbegroting ........................................................................................................................... 9 Reserves en voorzieningen ................................................................................................................. 9 Meerjarenbegroting ............................................................................................................................ 10 Samenvattend .................................................................................................................................... 10
Bovenschoolse begroting en schoolbegroting Inleiding Het financiële beleid van de SKPO is erop gericht zoveel mogelijk geld in te zetten in de school ten behoeve van het primaire proces. Deze baten van de scholen komen voor een groot deel (91%) van het rijk en zijn gebaseerd op leerlingaantallen, leeftijd en gewichten. De baten komen rechtstreeks ten goede aan de scholen en er vindt een afdracht plaats ten behoeve van de bovenschoolse organisatie om de collectieve zaken te bekostigen. Daar waar het nodig of wenselijk is worden zaken bovenschools opgepakt.
Planning en control De planning- en controlcyclus geeft het tijdpad weer van begroting tot begroting. Hierin zijn alle stappen vastgelegd die genomen moeten worden door alle betrokkenen over de begroting, de realisatie, de rapportage en de jaarrekening. Deze planning- en controlcyclus wordt jaarlijks geoptimaliseerd. De Raad van Toezicht wordt ook volledig meegenomen in de planning- en controlcyclus. Hierbij worden ze periodiek op de hoogte gehouden van de financiële gang van zaken van de SKPO. Hierbij ontvangen ze per kwartaal de realisatie versus de begroting van de exploitatie en de balans. Ook worden ze jaarlijks betrokken bij de begroting, meerjarenbegroting en liquiditeitsbegroting. Onderdeel van de planning- en controlcyclus is de verantwoording van de scholen over het door hun gevoerde beleid. Dit gebeurt door middel van het overleggen van kwartaalcijfers, begroting en meerjarenbegroting. De jaarlijkse Planning en Control cyclus start met de bovenschoolse begroting. De controller stelt samen met het CvB de bovenschoolse begroting op uitgaande van de cijfers uit het verleden en de (meerjaren-)beleidsplannen voor het komend kalenderjaar. De bovenschoolse begroting wordt besproken in de Raad van toezicht en GMR. Aan beide gremia wordt instemming gevraagd. Hierna zal worden de individuele schoolbegrotingen gemaakt. De totale SKPO-begroting bestaat uit de bovenschoolse begroting en het totaal van alle schoolbegrotingen. Ook de SKPO-begroting wordt besproken in de RvT (instemming) en in GMR (advies)
De bovenschoolse begroting De bovenschoolse begroting is een onderdeel van de totale SKPO-begroting. De bovenschoolse begroting bestaat uit 3 onderdelen: 1. De bovenschoolse organisatie en administratie. 2. De verplichte regelingen (wettelijk). 3. De beleidsregelingen. De bovenschoolse begroting heeft een aantal kaders (evenals de schoolbegrotingen):
De uitgaven dienen rechtmatig te zijn. (accountant, fiscus, OCW) De uitgaven moeten wel het doel dienen. (ambitie, koers, jaarplan ,"Eerst kiezen dan delen") Het resultaat is in de begroting 0 tenzij… (afgezet in meerjarenbegroting) De begroting moet te verantwoorden en inzichtelijk zijn. (RvT, GMR, directeuren, partners etc.)
De bovenschoolse organisatie en administratie
a. Loonkosten staf en CvB: Hieronder vallen alle loonkosten van de stafmedewerkers. Ten opzichte van de begroting van 2015 stijgen de loonkosten. Reguliere salarisverhoging. Dit wordt veroorzaakt door de indiensttreding van een personeelsadministrateur i.v.m. het faillissement van het administratiekantoor. Ook de kosten van de coördinator Passend Onderwijs worden hierin opgenomen. In 2015 zat deze nog in de ambitie onderwijs. b. Loonkosten detacheringen Hieronder vallen de personeelsleden die op de loonlijst staan van de bovenschoolse organisatie, maar volledig gedetacheerd zijn bij onze partners (Playing for Success en Samenwerkingsverband Passend Onderwijs). Ten opzichte van de begroting van 2015 stijgen de loonkosten. De baten zullen hierdoor ook stijgen. Per saldo komt dit op 0 uit. c. Huisvestingslasten Deze betreffen de huur en alle overige huisvestingslasten van de Vonderweg. Deze kosten zullen gelijk blijven. d. Overige materiële en personele lasten Hieronder vallen alle personeel gerelateerde kosten, zoals scholing, post-actieven, outplacementkosten en materiële kosten, zoals afschrijvingen, ICT, repro van de Vonderweg. Deze kosten zullen gelijk blijven. e. Collectieve kosten Plenum/IB/Nieuwjaarsbijeenkomst/VVE Netwerk Hieronder vallen de kosten van de bijeenkomsten voor Plenum, IB, VVE en de nieuwjaarsbijeenkomst. Deze kosten zullen gelijk blijven. f.
Accountant en juridische kosten Hieronder vallen alle kosten die gemaakt worden door de accountant, voor de jaarrekening, advies en overige subsidie controles. Ook de kosten gemaakt door de arbeidsjurist, juridische advies inzake huisvesting en aanbestedingsjurist. Deze kosten zullen gelijk blijven.
g. Inhuur onderwijsconsultants Kosten van de inhuur van extern personeel/adviseurs op het gebied van onderwijs. h. Inhuur bovenschools algemeen Kosten van de inhuur van extern personeel/adviseurs op het gebied van personeel, ICT, huisvesting, financiën en organisatie. i.
Vervangingspool coördinator Kosten van de externe vervangingscoördinator. Deze kosten zijn 0, de vervangingscoördinator is in dienst van de SKPO.
j.
Administratie Hieronder vallen de kosten van de financiële en personele (salaris)administratie. De kosten zullen hier dalen, met de reden dat in de salariskosten van de staf een personeelsadministrateur is opgenomen. Deze post is een voorlopige veilige inschatting; zodra de inrichting van de administratie definitief is kunnen we een betere inschatting maken van de kosten. De kosten van de software van de administratie zijn hier ook begroot. De prognose is hoog ingeschat doordat in het laatste kwartaal de administratie opnieuw wordt ingericht.
k. Inhuur extern onderhoudsbeheer Hieronder vallen de kosten voor de planning/begeleiding van uitvoer van onderhoud schoolgebouwen SKPO. De begroting is 0, omdat deze kosten worden betaald uit de onderhoudsvoorziening. l.
Kosten GMR Hieronder vallen de kosten voor de GMR. Dit zijn onder andere vergaderkosten en vacatiegelden.
m. Kosten RvT Hieronder vallen de kosten voor de RvT. Dit zijn onder andere vergaderkosten, vacatiegelden en de inhuur van externe adviseurs. n. Huisvestings- en onderhoudskosten Hieronder vallen de kosten van alle huisvestingsproblematiek, zoals onvoorziene kosten huisvesting (nieuwbouw, verbouw, extra dotatie onderhoudsvoorziening). Voor 2016 hebben we een post opgenomen voor een extra dotatie in de onderhoudsvoorziening inzake juridische en bouwtechnische adviezen voor lopende huisvestingstrajecten. Dit is een moeilijk in te schatten post en is hierdoor lastig te begroten.
De verplichte regelingen Onderstaande regelingen vloeien voort uit de cao, SKPO-beleid is deze bovenschools te begroten en te betalen.
o. BAPO BAPO staat voor Bevordering Arbeidsparticipatie Ouderen, ook wel de BAPO-regeling genoemd. Het is een vorm van arbeidsurenvermindering (afbouw van arbeidsduur) voor ouder personeel in het basisonderwijs, met het doel de werkdruk op oudere leeftijd wat te beperken. De kosten voor BAPO wordt volgend jaar minder. p. Ouderschapsverlof Hieronder vallen de kosten van ouderschapsverlof. De kosten hiervan zullen in 2016 stijgen. q. Jubileumvoorziening Dit betreft uitkeringen voor medewerkers die een bepaald aantal jaar in het onderwijs werken conform de bepalingen in de cao.
De beleidsregelingen
r.
ERD (Eigen RisicoDragerschap vervangingen) SKPO heeft een eigen vervangingsfonds. Als er voor iemand afwezig is door ziekte en er komt een vervanger, dan vallen de kosten van de vervanger in dit fonds. Het fonds wordt gevuld door een opslag in de lonen van alle medewerkers. Per jaar wordt bekeken of dit percentage hoog genoeg is om de vervangingskosten te dekken. We begroten geen winst of verlies op deze post, vandaar dat deze post 0 is.
s. Scholing poolers/invalleerkrachten Scholing van poolers en invalleerkrachten die niet op een vaste school staan worden bovenschools collectief betaald. Door uitbreiding van de poolers en door een grote flexibele schil verwachten we in 2016 meer kosten. t.
Scholing Masterclass Ook de opleiding van de (aanstaande) directeuren, de zogeheten Masterclass, wordt bovenschools betaald.
u. 1%-regeling Bovenschools bestaat er een noodfonds voor scholen die in (financiële) nood zitten. Deze kunnen dan een aanspraak maken op dit fonds middels een aanvraag bij de voorzitter van College van Bestuur. De begroting blijft ten opzichte van vorig jaar ongewijzigd.
v. Groeiregeling Een aantal jaar geleden is de groeitelling op schoolniveau afgeschaft. De SKPO heeft toen besloten deze groeitelling intern voort te zetten. Omdat niet alle groeikosten gedekt worden door de inkomsten van de bestuurlijke groeitelling, nemen we hier dus kosten op. Ook dit zal dit jaar hetzelfde blijven. w. Ambitie: a. Collectieve thema's - logo, huisstijl. b. Ambitie onderwijs. c. Ambitie ICT – website, communicatiestructuur (platform). De huidige indeling is niet zo handig gekozen; we kijken wat we voor het jaarplan nodig hebben om dit te realiseren. Deze begroten we onder collectieve ambitie, gezien de overlap van de verschillende thema's.
Dekking bovenschoolse begroting
De dekking van de bovenschoolse kosten bestaat uit 2 componenten: y. De externe baten Deze bestaan uit baten van derden, zoals onder andere de baten van de gedetacheerde mensen en de rentebaten van onze obligatieportefeuille. z.
De inhoudingen bij de scholen De bovenschoolse kosten minus de externe baten worden via een percentage ingehouden bij de scholen. In 2015 hadden we bovenschools een stuk ingeteerd op de reserves door de verwachte besparing op ERD.
Het percentage wordt bepaald door de totale kosten (minus externe baten) te delen door de reguliere rijksbijdragen inclusief impulsgelden. De inhoudingen zijn gestegen, maar ook de reguliere rijksbijdragen zijn structureel verhoogd door de herfstakkoordgelden. Het percentage zal hierdoor nagenoeg gelijk blijven.
De indeling van de verschillende posten is aan vernieuwing toe. Volgend jaar zal de indeling opnieuw worden bekeken en zal deze aangepast worden door veranderingen binnen de organisatie. De posten die er dan uit kunnen zullen dan ook verdwijnen.
Inhoudingen op scholen buiten bovenschoolse begroting Voorziening onderhoud De SKPO scholen dragen alle bij aan de onderhoudsvoorziening (binnen en buitenonderhoud). Op basis van norm vierkante meters krijgt de school van OCW de bekostiging. Deze bekostiging gaat 1 op 1 de voorziening in. Tevens komt er uit de doorberekenende service lasten aan onze SPILpartners en de klokuren van de gemeente ter vergoeding van de eigen gymzalen, ook nog een dotatie voor de onderhoudsvoorziening. Het (meerjaren)onderhoudsplan wordt jaarlijks opgesteld en dit is het uitgangspunt om het onderhoud op de scholen uit te voeren.
SKPO intern vervangingsfonds In de loonkosten van alle medewerkers zit een opslag ter dekking van het SKPO vervangingsfonds. Van dit vervangingsfonds betalen we de vervangers in geval van ziekte, zodat de school bij ziekte niet geconfronteerd wordt met extra kosten voor de vervanger.
SKPO-begroting De SKPO-begroting is de optelling van 36 individuele scholen en de bovenschoolse begroting. In de begrotingsgesprekken zijn de afzonderlijke scholen besproken en iedere school heeft haar begroting gemaakt in lijn met de schoolplannen en ambitie, afgezet tegen een meerjarenperspectief.
Exploitatiebegroting 2016 We begroten in 2016 een negatief resultaat van € 237.659.
Ten opzichte van de prognose 2015 gaan we in 2016 € 133.840 minder baten krijgen, maar we begroten ook € 331.019 minder lasten. Verklaring verschillen baten prognose 2016 en begroting 2016: • Meer rijksbijdragen door hoger leerlingaantal (€ 545.989) en meer rijksbijdragen door hogere bestuursgroeitelling in 2016. • Minder overige overheidsbijdragen. Meer interne groeitelling, wordt gecompenseerd door extra baten bestuursgroeitelling (regel hierboven). • Minder overige baten begroot. In 2015 zijn er incidentele baten bovenschools en op de scholen ontvangen, die we niet begroten. Verklaring lasten prognose 2016 en begroting 2016: • Minder personeelslasten door minder personeel (€ 471.888). Door de extra baten in 2015 heeft een aantal scholen bewust een schooljaar ingezet op meer personeel. • Meer afschrijvingskosten (€ 120.000). Vervangingsinvesteringen zijn in de regel duurder, dus hogere afschrijvingen. Onzekere compensatie van de stijgende loonkosten: In deze begroting is geen rekening gehouden met de cao-stijging van 2015-2016. Bij het maken van deze begroting waren de onderhandelingen hierover nog niet afgerond. Normaliter worden de (stijgende) loonkosten gecompenseerd door (stijgende) rijksbijdragen. Op het moment van het schrijven van de begroting is het nog niet bekend of dit laatste gaat gebeuren. Het rijk heeft hier nog steeds geen duidelijkheid over gegeven. Indien niet alle cao-stijgingen worden gecompenseerd, kan dat betekenen dat het resultaat in 2016 enkele tonnen slechter kan uitvallen. Gezien de hoge reserves kan SKPO dit opvangen. We houden de ontwikkelingen in de gaten.
Investeringsbegroting In de onderstaande investeringsbegroting staan in de laatste kolom de begrote investeringen van 2016.
Verklaring van de verschillen van de begroting 2016 ten opzichte van de prognose 2015: • Voor 4 scholen is in 2015 het meubilair vervangen (nieuwbouw en afgeschreven meubels). In 2016 hebben we deze grote investeringen in meubilair niet. • ICT betreft vooral vervangingsinvesteringen (digiborden).
Reserves en voorzieningen Hieronder vind je de stand van de reserves en voorzieningen begin 2016. De reserves zullen in 2016 afnemen met het begrote exploitatieresultaat. De voorziening passend onderwijs willen we laten vrijvallen. We gaan dit op een andere manier administreren.
De verwachte eindstand van de reserves op 31-12-2016 is € 1.6508.089. Op een leerlingenaantal van 10.623 is de gemiddelde reserve per leerling € 1580. Dit is boven de SKPO-norm (+/- € 750,- per leerling) en ruim boven de OCW-norm (+/- € 500,- per leerling). De financiële situatie van SKPO is dus goed te noemen.
Meerjarenbegroting Ook dit jaar heeft elke school haar begroting geplaatst in een meerjarenperspectief. Zie hieronder het resultaat.
Gezien de goede financiële situatie heeft SKPO in 2013 met OCW een afspraak gemaakt over de hoge reserves: “Het bestuur zal een beleidsrijke meerjarenbegroting maken, waarin de afbouw van de financiële buffer nadrukkelijke aandacht zal krijgen”. Als je naar de reserve per leerling kijkt in de meerjarenbegroting, zie je dat de gemiddelde reserve per leerling nog meer dan € 1000,- blijft. Op een aantal scholen komt de reserve per leerling onder een acceptabel niveau. Met deze scholen maken we afspraken om te anticiperen op tekorten in de komende jaren. We zullen de meerjarenbegroting jaarlijks evalueren en eventueel bijstellen. Aandachtspunt blijven de leerlingenaantallen. Ook hierover zullen we in gesprek blijven met de scholen.
Samenvattend Exploitatiebegroting 2016: Reserve eindstand 2016:
€ 237.659 negatief € 1.580 per leerling
De begroting 2016 is voldoende om de ambities te realiseren. De voorzichtige afbouw van de reserve is afgezet in een meerjarenperspectief. De financiële positie van SKPO is goed te noemen.
