36
BAB IV PEMBAHASAN A. Analisis Sistem Pembagian Keuntungan Bagi Hasil deposito Syariah (Mudharabah) Pada Bank BTN Unit Usaha Syariah besar kecilnya pendapatan yang diperoleh nasabah dari deposito bergantung pada: pendapatan bank, nisbah bagi hasil antara bank dengan nasabah, nominal deposito nasabah rata-rata deposito untuk jangka waktu yang sama pada bank dan jangka waktu. Berdasarkan laporan penghimpunan dana deposito mudharabah. Data yang diolah diperoleh dari laporan keuangan yang telah diberikan dengan seizin dari bank BTN Unit Syariah dan perhitungan presentase nisbah dilakukan perbulan selama jangka waktu deposito selama tahun 2009. Adapun perhitungan keuntungan bagi nasabah berdasarkan Rate of Return adalah sebagai berikut: Tabel 4.1 Laporan Bagi Hasil Deposito Mudharabah BTN Unit Usaha Syariah Bank BTN Unit Usaha Syariah Perhitungan Sistem Bagi Hasil Deposito Mudharabah dengan Saldo per bulan selama tahun 2009
Saldo Ratarata
Distribusi Bagi Hasil
NASABAH Bonus dan Bagi Hasil
Bulan
Jangka Waktu
Januari
1 Bulan
136,901,068,605 1,659,600,793
76.00% 1,078,740,516
3 Bulan
68,801,314,412
834,052,774
74.00% 617,199,052
10.76%
6 Bulan
54,498,813,262
660,668,866
92.50% 611,118,700
13.46%
12 Bulan
82,216,897,050
996,684,898
67.50% 672,762,305
9.82%
36
Nisbah
Rate of Return 9.46%
37
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
1 Bulan
127,864,250,477 1,663,287,431
50.00% 831,643,715
7.80%
3 Bulan
62,521,257,444
813,290,824
67.60% 549,784,596
10.55%
6 Bulan
52,268,473,195
679,920,260
52.50% 356,958,136
8.20%
12 Bulan 1 Bulan
78,954,059,477 1,027,052,474 52.50% 539,202,548 33,650,285,128 493,225,137 50.00% 246,612,568
8.20% 8.79%
3 Bulan
19,957,132,144
292,128,193 50.00%
146064095.5
8.78%
6 Bulan
4,865,144,320
71,137,251 52.50%
37347055.78
9.21%
12 Bulan
2,330,251,137
34,182,177 52.50%
18,177,286
9.23%
1 Bulan
125,815,995,474 1,729,221,929
50.00% 864,610,964
3 Bulan
138,694,015,657 1,906,218,144
67.50% 1,286,697,246 11.13%
6 Bulan
9,760,580,347
134,149,951
52.50% 70,428,723
8.66%
12 Bulan
3,602,018,401
49,506,338
52.50% 25,990,826
8.66%
1 Bulan
103,684,425,852 1,448,207,439
50.00% 724,103,720
8.38%
3 Bulan
222,794,962,195 3,111,878,363
50.00% 1,555,939,182
8.38%
6 Bulan
16,601,642,819
262,943,415
52.50% 138,045,293
9.98%
12 Bulan
4,625,806,879
63,763,896
52.50% 33,476,045
8.68%
1 Bulan
122,748,217,831 1,528,975,935
42.00% 642,169,893
6.28%
3 Bulan
71,381,081,977
889,136,791
42.00% 373,437,452
6.28%
6 Bulan
4,997,656,200
62,251,788
44.00% 27,390,787
6.58%
12 Bulan
12,103,947,374
150,769,148
44.00% 66,338,425
6.58%
1 Bulan
169,189,800,764 2,003,628,148
42.00% 841,523,822
5.97%
3 Bulan
224,964,058,283 2,664,134,111
42.00% 1,118,936,327
5.97%
6 Bulan
16,196,531,713
191,807,229
44.00% 84,395,181
6.25%
12 Bulan
14,660,548,909
173,617,371
44.00% 76,391,643
6.25%
8.25%
38
Agustus
September
Oktober
November
Desember
1 Bulan
160,793,935,104 1,725,120,897
42.00% 724,550,777
5.41%
3 Bulan
349,554,808,913 3,750,292,603
60.00% 2,250,175,562
7.72%
6 Bulan
21,974,756,703
44.00% 103,735,313
5.66%
12 Bulan 1 Bulan
16,056,236,225 172,263,641 44.00% 75,796,002 201,603,022,274 2,155,492,251 42.00% 905,306,746
5.66% 5.39%
3 Bulan
308,035,762,190
8.51%
6 Bulan
30,130,877,218
322,152,275 51.00%
164,297,660
6.54%
12 Bulan
20,533,387,464
219,438,165 44.00%
96,596,793
5.65%
1 Bulan
156,476,297,730
1,721,001,362 66.00% 1,135,860,899
8.71%
3 Bulan
49,050,165,764
539,477,246 50.00%
269,738,623
6.60%
6 Bulan
1,928,700,797
21,212,776 51.00%
10,818,516
6.73%
12 Bulan
106,830,199
1,174,970 51.00%
599,235
6.73%
1 Bulan
298,046,899,889
3,279,503,639 60.62% 1,988,035,106
8.00%
3 Bulan
139,257,769,417
1,532,296,923 50.00%
766,148,462
6.60%
6 Bulan
8,887,193,383
97,788,577 51.00%
49,872,174
6.73%
12 Bulan 1 Bulan
393,944,249 253,064,185,729
4,334,693 51.00% 2,827,446,153 50.00%
2,210,693 1,414,660
6.73% 6.70%
3 Bulan
250,632,720,592
2,800,185,982
50%
1.400.193
6.70%
6 Bulan
17,116,193,792
191,446,729 51.00%
98,987
6.84%
12 Bulan
3,156,987,193
35,971,079 51.00%
18,638
6.84%
235,762,076
3,293,446,155 66.30% 2,183,554,801
Sumber : Data Diolah ( 2010 ) Laporan Bagi Hasil deposito Mudharabah pada tabel diatas diperoleh dari laporan Bank Tabungan Negara Unit Usaha Syariah yang dihitung berdasarkan ketentuan dari perhitungan bagi hasil yang ditetapkan oleh Bank Tabungan
39
Negara Unit Usaha Syariah. Tingkat rate of return pada bagi hasil deposito mudharabah bervariatif karena di tentukan dari perhitungan nisbah yang didapat dari kebijakan Bank Tabungan Negara dalam menentukan besarnya bagi hasil untuk nasabah. B. Analisis Sistem Pembagian Keuntungan Bunga Deposito (Konvensional) Berdasarkan laporan penghimpunan dana tabungan konvensional, adapun perhitungan keuntungan bagi nasabah berdasarkan Rate of Return diperoleh dari laporan keuangan yang telah di publikasikan oleh Bank BTN dengan seizin dari bank BTN untuk pengolahan data untuk mencari besarnya tingkat pengembalian. Besarnya presentase bunga di dapat dari pemberitahuan Bank BTN. Adapun Perhitungan Rate Of Return bunga deposito bank BTN konvensional adalah sebagai berikut: Tabel 4.2 Laporan Bunga Deposito Konvensional BTN Bank BTN Konvensional Perhitungan Sistem Bunga Deposito Dengan Saldo Rata-rata Per bulan Tahun 2009 (dalam jutaan rupiah) Bulan
Nominal
Bunga Tingkat Pengembalian
Rate Of Return
Januari
7,711,046,333
6%
30,421,662
1.5%
Februari
7,711,046,333
6%
30,421,662
1.5%
Maret
7,711,046,333
6%
30,421,662
1.5%
April
7,972,323,667
6%
31,452,455
1.5%
Mei
7,972,323,667
6%
31,452,455
1.5%
Juni
7,972,323,667
6%
31,452,455
1.5%
Juli
7,633,484,333
6%
30,115,664
1.5%
40
Agustus
7,633,484,333
6%
30,115,664
1.5%
September
7,633,484,333
6%
30,115,664
1.5%
Oktober
7,966,817,667
6%
31,430,732
1.5%
November
7,966,817,667
6%
31,430,732
1.5%
Desember
7,966,817,667
6%
31,430,732
1.5%
Sumber : Data Diolah ( 2010 ) Nominal yang berada dalam tabel merupakan nominal rata-rata dari saldo nominal triwulan dalam laporan keuangan karena data deposito perbulan dari bunga deposito konvensional tidak dapat di publikasikan karena merupakan rahasia internal perusahaan. Atas dasar saran dari pihak Bank Tabungan Negara bahwa data bunga deposito perbulan dapat digunakan dari nilai rata-rata saldo nominal triwulan. Nilai nominal bunga deposito per triwulan dari januari sampai dengan maret adalah sebesar Rp 23.133.139.000.000. Nilai nominal deposito per triwulan dari april sampai dengan juni adalah sebesar Rp 23.133.139.000.000. Nilai nominal bunga deposito per triwulan dari juli sampai dengan September adalah sebesar Rp triwulan
dari
22.362.809.000.000. Nilai nominal bunga deposito per
oktober
23.900.453.000.000.
sampai
dengan
desember
adalah
sebesar
Rp
41
Tabel 4.3 Rate of return Bagi Hasil Deposito Mudharabah dan Bunga Konvensional PT Bank Tabungan Negara Tahun 2009 Berdasarkan Data yang diperoleh dari Bank Bank
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
agust
Sept
Okt
Nov
Des
Syariah
9.46%
7.80%
8.79%
8.25%
6.38%
6.28%
5.97%
5.41%
5.39%
8.71%
8.00%
6.70%
Konvensional
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
1.50%
Sumber : Data Diolah ( 2010 ) Dapat dilihat dalam perhitungan yang berada dalam tabel bahwa tingkat rate of return antara bagi hasil deposito mudharabah dengan bunga deposito konvensional memiliki tingkat perbedaan yang signifikan di mana tingkat pengembalian bagi hasil deposito mudharabah lebih besar jika di bandingkan dengan tingkat pengembalian bunga deposito konvensional. Dari januari sampai dengan desember 2009 tingkat pengembalian bagi hasil deposito mudhrabah lebih besar dan bervariasi tidak seperti pengembalian bunga deposito konvensional yang bersifat tetap. 1. Perbandingan Bagi Hasil Deposito Mudharabah Dan Bunga Deposito Konvensional Berdasarkan pada nominal yang sama Dengan adanya perbedaan antara perhitungan bagi hasil deposito mudharabah dan deposito konvensional, penulis mencoba menghitung dan menganalisa hasil dari perhitungan antara bagi hasil deposito mudharabah Bank Tabungan Negara Unit Usaha Syariah dan bunga deposito konvensional Bank Tabungan Negara untuk membandingkan besarnya tingkat pengembalian antara deposito mudharabah dengan deposito konvensional.
42
2. Perhitungan Bagi Hasil Deposito Mudharabah Penulis mencoba menghitung dan menganalisa hasil dari perhitungan bagi hasil jika dilakukan dalam perhitungan nominal yang sama yaitu sebesar Rp 10.000.000 . Dalam hal ini penulis hanya mengambil sampel tiga bulan yaitu juli , agustus, dan September yang dan jangka waktu deposito 3 Bulanan. Di maksudkan agar pengambilan sampel tidak terlalu memakan banyak waktu dan lebih memudahkan untuk melihat tingkat perbedaan yang ada, dengan menggunakan rumus dibawah ini: Rumus Perhitungan Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Nominal / Saldo Rata-Rata) X Distribusi Bagi Hasil X Nisbah Rumus Rate of return Bagi Hasil : Saldo rata-rata x 12 : 30 x 100% Tabel 4.4 Tabel 4.4 Rate Of Return Deposito Mudharabah Berdasarkan Nilai Nominal Yang Sama Untuk Periode 3 Bulanan Bulan
Nominal
Juli
Jangka Waktu 3 Bulan
Agustus
3 Bulan
10,000,000
September
3 Bulan
10,000,000
Saldo Rata-rata
Distribusi Bagi Hasil 2,664,134,111
224,964,058,283 349,554,808,913 308,035,762,190
10,000,000
Sumber : Data Diolah ( 2010 )
Nisbah 42.00%
Bagi hasil 49,738
Rate of Return 8.8%
3,750,292,603
60.00%
64,373
7.3%
3,293,446,155
66.30%
70,886
9.2%
43
Sepanjang tahun 2009, pertumbuhan persentase Rate of Return dari perhitungan bagi hasil mengalami peningkatan dan penurunan. Pada tiga bulan pertama yaitu Januari mengalami penurunan persentase dari 8.8% menjadi 7.3% pada bulan kedua, sebesar 1.5% pada akhir agustus. Pada bulan September mengalami peningkatan persentase dari 7.3% menjadi 9.2% pada bulan ketiga yaitu sebesar 1.9% pada akhir September 3. Perhitungan Bunga Deposito Konvensional Penulis mencoba menghitung dan menganalisa hasil dari perhitungan bunga jika dilakukan dalam perhitungan nominal yang sama yaitu sebesar Rp. 10.000.000. Dalam hal ini penulis hanya mengambil sampel tiga bulan yaitu juli , agustus, dan September yang dan jangka waktu deposito 3 Bulanan. Di maksudkan agar pengambilan sampel tidak terlalu memakan banyak waktu dan lebih memudahkan untuk melihat tingkat perbedaan yang ada. Rumus Perhitungan Bunga Deposito Konvensional Nominal X Bunga % X Hari/dalam 1 bulan =
xxx*
365 Pasal 20% X xxx*
=
xxx xxx
Rumus Perhitungan Rate Of Return Pengembalian Bunga : Nominal x 12 : 30 x 100%
44
Tabel 4.5 Perhitungan Bunga Deposito Konvensional Periode tahun 2009 data yang di dapat dalam nominal yang sama Bulan
Jangka Waktu
Nominal
Bunga
Pengembalian Bunga
Rate of return
Juli
3 Bulan
10,000,000
6%
39,863
1.5%
Agustus
3 Bulan
10,000,000
6%
39,863
1.5%
September 3 Bulan
10,000,000
6%
39,863
1.5%
Sumber : Data Diolah ( 2010 )
Pada bulan ketujuh ditahun 2009 tidak mengalami peningkatan dan penurunan persentase dari 1,5% pada akhir juli. Pada bulan ke delapan dan sembilan tidak mengalami penaikan atau penurunan Rate of Return yaitu sebesar 1,5% pada akhir bulan agustus dan September.
