Az egészség és önsegélyező pénztárak ellenőrzési tapasztalatai
Készítette:Kovácsné Hegyi Éva Pénztárak felügyeleti főosztálya
2006. évben végzett helyszíni vizsgálatok és azok lezárása •
9 egészségpénztár
ebből: 3 pénztárnál első alkalommal lezárás: 1 esetben határozati kötelezés nélkül (vezetői levél volt) bírság kiszabására nem került sor •
8 önsegélyező pénztár ebből: 4 pénztárnál első alkalommal lezárás: minden esetben határozati kötelezéssel és vezetői levéllel - 2 pénztár esetében személyi bírság összesen 500 eFt összegben - 3 esetben egyes szolgáltatás típusok nyújtását megtiltottuk
2
Személyi kockázatok • A személyi feltételek általában biztosítottak • Vezető testületek munkájának hiányosságai: Dokumentáltság hiánya IT ülések nem megfelelő gyakorisága • Prudenciális szempontból aggályosak a személyi összefonódások - Befolyásolja a pénztár érdekérvényesítő képességét, a működési költségek alakulását
3
Működési kockázatok Szervezet • Szervezeti felépítés - csoportkapcsolatok • Közgyűlések – ellenőrzése, az intézkedések jellemzően a folyamatos felügyelés keretében megtörténnek Közgyűlésekkel kapcsolatos gyakoribb észrevételek: - A szabályzatok aktualizálása nem minden esetben történik meg - Az egyebek napirendi pontban történik a kizárólagos közgyűlési döntést igénylő napirend elfogadása - Formai hibák (jelenléti ívek, adatlapok)
4
Szolgáltatói szerződések • Könyvvizsgálói, nyilvántartói szerződések hiányosságai (pénzügyi terv vizsgálata, kiszervezett tevékenységekre vonatkozó előírások) • Letétkezelői eszközértékelések hibái • Pénztárra nézve hátrányos tagszervezői szerződések • Egészségpénztári szolgáltatókkal kötött szerződések - utazási irodákkal kötött szerződések hiányosságai
5
Szabályozottság • Mindkét pénztár típusnál - szabályozottság hiánya • Önsegélyező pénztári szolgáltatások bonyolult szabályozása. - Több szabályzat tartalmazza az egyes részinformációkat - A szabályzatok nem tartalmaztak egyértelműen minden szükséges információt az egyes szolgáltatásokról
6
Ellenőrzési rendszer Mindkét pénztártípusban fellelhetőek az • Az EB és a könyvvizsgáló ellenőrzési tevékenységének hiányosságai
Befektetések • Jellemzően folyószámlán tartják a pénztárak pénzeszközeiket • Néhány esetben a saját vagyonkezeléssel kapcsolatos előírások nem kerültek betartásra
7
Informatikai tevékenység • Van még tennivaló ezen a területen! • • • •
Feladat és felelősség elhatárolás hiánya Jogosultságok nincsenek szabályozva Szabályzatok hiánya Rendkívüli helyzetek kezelése bizonytalan
8
Számviteli és vezetői információs rendszer • • • •
Teljesítésigazolás hiánya Tagszervezési díjak - tagi kimutatások hiánya Felügyeleti díjaknál határidő csúszások, helytelen díjalap meghatározás Több esetben nem megfelelő az árfolyamnyerség/veszteség elszámolása a diszkontkincstárjegyeknél
Egyéni számlák nyilvántartása • • •
Alapvető egyezőségek nem minden esetben állnak fenn Hozamfelosztás problémái Negatív egyéni számlák
9
Adatszolgáltatás • • •
Vizsgálata részben helyszínen, részben helyszínen kívül Alátámasztottság hiánya Diszharmónia a jelentéseken belül
Pénzmosás •
A tagok azonosítása még nem történt meg teljeskörűen
Tagok kiszolgálása • •
A záradékolás, a tagsági viszony kezdő időpontjának meghatározása esetenként továbbra is hibás. Közzétételek – esetenként kivonatosak, hiányzik a teljes könyvizsgálói jelentés
10
Üzleti kockázatok Likviditás kezelés • Figyelése a folyamatos felügyelés, kockázatértékelés keretében Szolgáltatás kifizetések az egészségpénztáraknál A legtöbb probléma • az üdülések, • különböző matracok és • a gyógyhatású termékek és gyógyászati segédeszközök elszámolásánál volt
11
Szolgáltatás kifizetések az önsegélyező pénztáraknál Gyakoribb hiányosságok, hibák: • A segélyek elbírálásához szükséges dokumentumok hiánya • Egyéni számlás vagy szolidáris szolgáltatás?? • Várakozási idő az egyéni számlás szolgáltatásoknál • A jogosultságot alátámasztó dokumentumok köre nem kellően szabályozott egyes pénztáraknál • A rászorultsági mérték esetenként nagyvonalú
12
Tagsági viszony megszűnése • Gyakori a határidő túllépés • Hozamkifizetés elmaradása • Szolidáris rész felosztásából adódó hibák • A nem fizető tagokkal való elszámolás hibái • Pontatlan szabályozás
13
Köszönöm a figyelmet!
