Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice

PricewaterhouseCoopers

Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice Únor 2015 Důvěrné

APKURS Jankovcova 1596/14b 170 00 Praha 7

Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice V souladu se smlouvou z 20. ledna 2015 prezentujeme závěry našich analýz. Cílem tohoto materiálu je popsat a analyzovat stávající situaci v oblasti zdanění herního průmyslu v zemích Evropské unie a indikovat možný dopad na daňový výnos z loterijní daně v České republice.

Miroslav Bratrych Partner T: +420 251 152 084 M: +420 603 251 730 [email protected] Jan Hadrava Senior Manažer T: +420 251 152 292 M: +420 724 373 655 [email protected]

Tento dokument je založen na informacích získaných z veřejně dostupných zdrojů, mezinárodních studií a komerčních reportů od renomovaných oborových společností. Účelem studie není podávat doporučení. V případě dotazů je možné se obrátit na osoby uvedené vlevo na této stránce. Zpráva nesmí být kopírována nebo poskytnuta k dispozici třetím osobám mimo případy uvedené ve Smlouvě a toto se řídí podmínkami stanovenými ve Smlouvě. Nebudeme akceptovat odpovědnost (danou smluvně, přečinem (včetně nedbalosti) nebo jinou) vůči jiné než Vaší osobě, s výjimkou případů stanovených ve Smlouvě. Miroslav Bratrych PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o.

PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. City Green Court Hvězdova 2c 140 00 Prague 4 T: + 420 251 151 111 F: + 420 251 155 111

PricewaterhouseCoopers PwC

Únor 2015 1

Obsah

Sekce

Strana

1

Shrnutí

3

2

Analýza zemí a aplikace modelů

6

2.1

Dánsko

13

2.2

Slovensko

19

2.3

Rakousko

20

2.4

Německo

21

3

Přílohy

23

Sekce 1 Shrnutí

PricewaterhouseCoopers • Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice PwC

Únor 2015 3

Section 1 – Shrnutí

Klíčová sdělení

• Dánsko dosáhlo díky účinné blokaci nelegálních provozovatelů a motivující 20% sazbě loterijní daně (z příjmů ze hry) výrazného poklesu nelegálního trhu a zvýšení daňového výnosu. Zavedení dánského modelu v České republice by mohlo vést k nárůstu příjmů pro stát až o 1,345 mld. Kč (pro rok 2013) • V Polsku došlo k poklesu legálního trhu a významnému nárůstu nelegálního trhu jako důsledek navýšení daňové sazby a neúčinné blokace. Pokud se Česká republika vydá polskou cestou, může dojít ke snížení celkových příjmů z kursového sázení pro stát až o 358 mil. Kč (pro rok 2013), navzdory zvýšení sazby loterijní daně na 25 % • Příjmy pro stát z kursového sázení jsou tvořeny loterijní daní, DPPO, DPH a DPFO (zaměstnanců sázkových společností). V případě dánského modelu by tyto položky rostly, v polském modelu by klesaly a spolu s nimi by stát vydával peníze na podporu v nezaměstnanosti pro propuštěné zaměstnance ze zavřených poboček sázkových společností


Únor 2015 4

Section 1 – Shrnutí

Klíčová sdělení

Příjmy pro český stát z kursových sázek – dánský model (mil. Kč)

Příjmy pro český stát z kursových sázek – polský model (mil. Kč)

1 345 (+90%)

1 489

1 489 2 834

358 (-24%)

1 131

Současný stav v ČR 2013

Rozdíl

ČR po zavedení dánského modelu


Rozdíl

ČR po zavedení polského modelu

Dánský model

Polský model

• 20 % daň z příjmů ze hry • Efektivní blokace

• 25% daň z příjmů ze hry • Neefektivní blokace


Únor 2015 5

Sekce 2 Analýza zemí a aplikace modelů


Únor 2015 6

Section 2 – Analýza zemí a aplikace modelů

Statický model předpokládá růst výběru loterijní daně, abstrahuje od dopadu na výběr dodatečných daní, které tvoří významnou část celkových odvodů do státního rozpočtu a proto je třeba je vzít v potaz Celkové příjmy ze sázkových her pro stát, 2013 v mil. Kč

+11% 203

1 489

45

1 647

677 812

Statický model (jak by vypadal daňový výnos v roce 2013, kdyby platila 25% sazba loterijní daně)

Loterijní daň

Ostatní daně (DPPO, DPFO, DPH)

Celkem daňový výnos

Očekáváné navýšení výnosu při změně sazby na 25 %

Daňový štít

Celkem po zvýšení loterijní daně

• Výběr loterijní daně činil v roce 2013 812 mil. Kč • Součet ostatních daní (placených společnostmi provozujícími kursové sázky, tj. DPPO, DPFO, DPH,…) dohromady tvořil částku 677 mil. Kč • Celkový výběr daní z kursových sázek tedy činil 1,489 mld. Kč • Při navýšení daňové sazby na 25 % by při nezměněné velikosti trhu narostl výběr loterijní daně o 203 mil. Kč, ale působení daňového štítu (zvýšená loterijní daň sníží zisk a tím sníží výši daně z příjmu) by celkový nárůst snížilo o 45 mil. Kč. Výrazně většího výběru, tj. až 980 mil. Kč na loterijní dani, lze dosáhnout blokací nelegálních operátorů, viz dále Zdroje: Ministerstvo financí ČR, H2 Gambling Capital, PwC analýza


Únor 2015 7


Evropské příklady ukazují různé kombinace několika základních možností jak účinně blokovat nelegální operátory a tím zvýšit výběr daně

• Prověřili jsme všechny země EU, v každé z nich platí různá pravidla a odlišný přístup k regulaci sázkového trhu • Běžný postup při omezování nelegálního trhu je následující: • Jako první se zavádí povinné licencování pro poskytování sázek, aby měl stát přehled o všech subjektech a o objemu sázek, které na daném území probíhají • Dále se zakazuje reklama na nelicencované operátory, jelikož fungují nelegálně • Účinným se jeví zejména následující krok a to blokace webových stránek jednotlivých operátorů a blokace plateb na účty těchto operátorů • Sankce hráčům a daň v místě spotřeby jsou následná opatření, která se používají v případě, že selžou snahy o blokaci (možnosti A až D)

A

Nutnost lokální licence a monitoring objemu sázek a výher na daném území

B

Zákaz reklamy na nelicencované operátory

C

Aktivní blokace přístupu na stránky nelicencovaných operátorů a nutnost mít servery umístěné lokálně

D

Blokace plateb na účty nelicencovaných operátorů

E

Sankce hráčům, kteří budou sázet na nelicencovaných portálech

F

Daň v místě spotřeby, tzv. „Point of consumption tax“

Zdroje: H2 Gambling Capital, PwC analýza


Únor 2015 8


Přehled zemí – Ve většině zemí jsou základem daně příjmy ze hry (GGR) a kursové sázky nejsou monopolizovány. V ostatních aspektech se státy liší (1 ze 2) Země

Velikost trhu kursových sázek (1) (mil. EUR)

Daňová sazba a základna (2)

Velikost trhu na obyvatele (EUR/hlavu v roce 2013

Komentář

Belgie

100

11 % GGR

9

Nelegální operátoři jsou aktivně blokováni

Bulharsko

55

20 % GGR

8


Česká republika

157

20 % GGR

Dánsko

203

20 % GGR

Estonsko

0

5 % GGR

Finsko

189

12 % GGR

Francie

2 913


0

Monopol na všechny sázky, nelegální operátoři jsou blokováni

35 45

Trh je z většiny tvořen sázkami na dostihy na kamenných pobočkách

41

Nová legislativa v procesu

177

5% sázky

Irsko

327

1 % sázky

989


36

8,5 % sázky

Chorvatsko

Itálie

Nelegální trh je stejně velký jako legální, neexistující blokace

15

71 16

2-5 % sázky

Trh je z většiny tvořen sázkami na dostihy na kamenných pobočkách Neefektivní blokace nelegálních operátorů Rozdílná situace na severu a na jihu země

Kypr

23

13 % GGR

Litva

13

15 % GGR

4

Připravuje se nová legislativa po vzoru Belgie

Lotyšsko

4

5 % GGR

2


Lucembursko

1

15 % sázky

1

Malá, tranzitní ekonomika, sázkovky se neregistrují

21

Poznámka: (1) Velikost celkového trhu (online+pobočky) v roce 2013 v mil. EUR; (2) GGR = vsazeno-vyplaceno; sázky = vsazený objem peněz; Zdroje: H2 Gambling, PwC Analýza


Únor 2015 9


Přehled zemí – Ve většině zemí jsou základem daně příjmy ze hry (GGR) a kursové sázky nejsou monopolizovány. V ostatních aspektech se státy liší (2 ze 2) Země

Velikost trhu kursových sázek (1) (mil. EUR)

Daňová sazba a základna (2)

Velikost trhu na obyvatele (EUR/hlavu) v roce 2013

Komentář

Maďarsko (3)

76

15 % online 20 % pobočky

Malta

0

0,5 % sázky

0

Legislativa zaměřená na poskytování sázek do zahraničí

Německo

103

5 % sázky (4)

1

Nefunkční trh, 97 % nelegálu na online, probíhající soudní spory

Nizozemí

24

29 % GGR

1

Od roku 2015 otevření trhu a snížení sazby na online na 20 %

Polsko

66

12 % sázky

2

Vysoký podíl nelegálu (84 %) na online

Portugalsko

0

Státní, vše jde na charitu

0

Státní monopol, neexistující konkurenční trh

Rakousko

144

2 % sázky 5 % sázky (5)

Rumunsko

98

5 % sázky

Řecko Slovensko

139

6 % sázky

Slovinsko

21

5 % GGR 2 616

Postupné snižování restrikcí pro online sázky

5 35

416

25 % GGR

Švédsko

589

36 % GGR

Státní monopol na sázky Nelegální operátoři jsou na Slovensku poměrně aktivní

25

Plánuje se aktivní blokace nelegálních operátorů

10

Boj proti reklamě na nelegální operátory

41

15 % GGR

Španělsko

Státní monopol, neexistující konkurenční trh

17

30 % GGR

392

Spojené království


8

Španělsko dosáhlo v roce 2012 zpětného zdanění operátorů

9 61

Státní monopol na sázky

Poznámka: (1) Velikost celkového trhu (online+pobočky) v roce 2013 v mil. EUR; (2) GGR = vsazeno-vyplaceno; sázky = vsazený objem peněz; (3) Základem daně jsou příjmy ze hry; (4) Odlišné zdanění v jedné ze spolkových zemí; (5) nelic.operátoři Zdroje: H2 Gambling, PwC Analýza


Únor 2015 10


Pro srovnání jsme vybrali okolní země a Dánsko, které je nejlepším příkladem jak se dá navýšit výběr daně bez změny sazby Přehled situace v okolních zemích a Dánsku

1

5

4

Dánsko Podíl nelegálu na onlinu 2013

19 %

Loterijní daň

20 % GGR

Blokování

4

Německo

2

Podíl nelegálu na onlinu 2013

97 %

Loterijní daň

5 % sázky (20 % GGR ŠlesvickoHolštýnsko)

Blokování

2 3

Rakousko

Polsko Podíl nelegálu na onlinu 2013

84 %

Loterijní daň

12 % sázky

Blokování

2

Slovensko


57 %


42 %

Loterijní daň

2 % sázky

Loterijní daň

6 % sázky

Blokování

2

Blokování

0

Legislativní opatření k blokaci nelegálů Nulová

Vysoká

• Výše uvedené země byly zmíněny na konferenci pořádané Ministerstvem financí ČR v říjnu 2014, kde byly mimo jiné diskutovány další státy – Norsko, Francie a Nizozemí • Výběr uvedených zemí je založen zejména na geografické a politické blízkosti. • Indikace stupně blokování je postavena na legislativním rámci, mnohdy nevypovídá o reálné blokaci Zdroje: H2 Gambling, PwC Analýza


Únor 2015 11


Z vybraných států je Dánsko jedinou zemí, kde rostl legální trh na úkor nelegálního. V Polsku na druhou stranu nastal opačný vývoj Růst legálního trhu (CAGR 2009-2013)

Legální trh roste rychleji než nelegální

25 20

Legální trh roste pomaleji než nelegální

Dánsko

15

Legální trh roste Nelegální trh klesá

10 ČR Slovensko

5

Rakousko

0 Polsko

-5

Legální trh klesá Nelegální trh roste

-10 -15

Německo

-20 -20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

25

Růst nelegálního trhu (CAGR 2009-2013)

• V Dánsku mezi roky 2009 a 2013 došlo k pozitivnímu vývoji – klesal nelegální trh a rostl legální (online+pobočky) • Oproti tomu v Polsku a Německu klesal legální trh (tzn. nižší výběr daní) a rostl nelegální trh • V dalších zemích (ČR, Slovensko) docházelo k růstu obou trhů, tj. rostl jak legální, tak nelegální trh Zdroje: MF ČR, H2 Gambling Capital, PwC analýza


Únor 2015 12

1Section 2.1 – Dánsko V Dánsku došlo v roce 2012 k přesunu více než 60 % nelegálního trhu do legální sféry. Dánsko toho dosáhlo díky účinné blokaci nelegálních poskytovatelů a rozumné výši loterijní daně na úrovni 20 % příjmů ze hry Dánský trh online sázkových her (1) – příjmy ze hry, 2009-2013 (mil. Kč) Začátek blokování nelegálních poskytovatelů

Velikost trhu (mil. Kč)

10 000

7 768

6 991 5 424

5 000

3 841

3 466

19 %

6 268

81 %

1 810

4 522

4 677

4 067

375

456

747

2009

2010

2011

0

1 500

Nelegální online hry

Legální online hry

5 181

2012 x%

2013 Podíl na celkovém trhu

Legislativní situace v Dánsku

A B C D E F

licence reklama blokace webu blokace plateb

• V Dánsku je zavedeno několik legislativních opatření sloužících k potlačení nelegálních poskytovatelů sázek – nutnost lokálního licencování, zákaz reklamy pro nelicencované operátory, blokace přístupu na stránky a blokace plateb na účty nelicencovaných operátorů • Způsob implementace a aktivní užití těchto opatření vedlo ke skokovému snížení nelegálního trhu a v dalších letech tento trend pokračoval Legislativní opatření k blokaci nelegálů

Poznámka: (1) Online hry zahrnují kursové sázky, kasina, poker a ostatní online hry Zdroje: H2 Gambling Capital, PwC analýza


Nulová

Vysoká Únor 2015 13

1Section 2.1 – Dánsko Zavedení dánského modelu v České republice by vedlo k přesunu značné části nelegálního trhu (3,673 mld. Kč z 4,9 mld. Kč) do legální a tedy daněné sféry Příjmy ze hry ze sázkových her v případě dánského modelu, 2013 v mil. Kč Potenciální nárůst online trhu při úplné eliminaci nelegálního trhu a přesunu do legální sféry

4 900 0

7 734

3 673 6 167

4 061 2 493

1 568

1 568

Příjmy ze hry 2013

Změna online trhu

Online licencovaní operátoři

Změna pobočkového trhu

Příjmy ze hry po změně

Pobočkoví licencovaní operátoři

Předpoklady pro scénář „Dánsko“ 1)

Sazba loterijní daně na kursové sázky zůstane zachována ve výši 20 %

2)

Důsledné využití možností blokace – IP adresy, platby, účty, zákaz reklamy pro nelegální společnosti

3)

Nelegální trh, který je dle odhadů na úrovni 4,9 mld. Kč bude klesat ve prospěch legálního trhu pomocí účinné blokace

4)

Podíl českého nelegálního segmentu bude na úrovni Dánska – tzn. 13,7 %. V případě ČR tak dojde k nárůstu legálního segmentu na úkor nelegálního o 90 % (podaří se zkonvertovat 75 % nelegálního trhu do legální sféry)

5)

Předpokládá se povolení a zdanění provozovatelů online her

6)

Nepředpokládá se změna trhu sázek na pobočkách

Zdroje: PwC analýza, H2 Gambling


Únor 2015 14

1Section 2.1 – Dánsko Zavedení dánského modelu v České republice by vedlo k nárůstu příjmů pro stát o 1,345 mld. Kč, bez nutnosti měnit sazbu loterijní daně Celkové příjmy ze sázkových her pro stát v případě dánského modelu, 2013 v mil. Kč +90% 2 834

980

611

735

Potenciální nárůst výběru loterijní daně při úplné eliminaci nelegálního trhu a přesunu do legální sféry

1 489

1 345

Současný stav

Změna výběru loterijní daně

Změna výběru daní (DPPO, DPFO, DPH,…)

Výsledné příjmy státu z kursových sázek a online her

Předpoklady pro scénář „Dánsko“ 1)

V případě zachování 20% sazby by v České republice (podle dánského modelu) došlu k nárůstu trhu, který by umožnil zvýšení výběru loterijní daně o 735 mil. Kč, tzn. o 75 % současného daňového úniku

2)

Současně díky vyššímu zisku legálních provozovatelů kursového sázení a online her dojde ke zvýšení výběru daně z právnických osob o přibližně 420 mil. Kč, vyšší tržby budou vyžadovat zaměstnání více pracovníků – s tím jsou spojené vyšší odvody daní z příjmů fyzických osob a sociálního a zdravotního pojištění (191 mil. Kč). Dohromady tedy bude nárůst činit 611 mil. Kč

3)

Významnou položkou je i zvýšení odvodů DPH z nákupů společností, které budou souviset s expanzí provozovatelů (sázkové společnosti jsou plátci DPH bez nároku na odpočet)



Únor 2015 15

2Section 2.1 – Dánsko I přes postupný nárůst legálního onlinu, polský online trh je z více než 80 % obsluhován nelegálními operátory. Situaci způsobuje především vysoká daň a nevyužívání všech možností omezení nelegálních operátorů Polský trh online sázkových her (1) – příjmy ze hry, 2009-2013 (mil. Kč) Zvýšení sazby daně z 10 % na 12 %


2 500

2 098

2 059

2 000

1 719

1 640

1 500

1 349

1 908

1 000

1 640

1 719

0

0

0

150

2009

2010

2011

2012

1 349

500 0



x%

1 755

84 %

342

16 %


Legislativní situace v Polsku

A B C D E F

licence reklama

blokace plateb

• Polsko má ve své legislativě pouze některé formy blokace nelegálů – udělování lokální licence k online sázkám, ale nedochází k účinnému vymáhání této povinnosti, reklama je možná v omezené míře a jsou blokovány platby na účty nelicencovaných operátorů • Velikost nelegálního segmentu je v Polsku stále vysoká, což je způsobeno neefektivním vymáháním a chybějící legislativou Legislativní opatření k blokaci nelegálů



Nulová


2Section 2.1 – Dánsko Scénář „Polsko“ ukazuje případ, kdy se hráči přesunou z poboček na nelegální trh. Dojde k zavírání poboček a trh tak klesne o 641 mil. Kč, tento propad by nastal na pobočkách Příjmy ze hry ze sázkových her v případě polského modelu, 2013 v mil. Kč

4 061

0 641

3 420

2 493 2 493

1 568 927 Příjmy ze hry 2013

Změna online trhu

Online licencovaní operátoři

Změna pobočkového trhu

Příjmy ze hry po změně

Pobočkoví licencovaní operátoři

Předpoklady pro scénář „Polsko“ 1)

Sazba loterijní daně na kursové sázky bude v ČR zvýšena na 25 %

2)

Celková velikost trhu kursových sázek v ČR (legální+nelegální) je neměnná, hypotetická změna nastává v poměru legálního trhu vůči nelegálnímu segmentu

3)

Český legální trh se změní proporcionálně podle změny polského trhu při změně sazby mezi roky 2009 a 2010 (tzn. v případě ČR pokles legálního trhu o 16 %) – legální provozovatelé na to zareagují snížením počtu poboček a propuštěním odpovídajícího počtu zaměstnanců



Únor 2015 17

2Section 2.1 – Dánsko Scénář „Polsko“ ukazuje případ, kdy se hráči přesunou z poboček na nelegální trh. Dojde k zavírání poboček a propuštění zaměstnanců. Příjmy státu klesnou o 358 mil. Kč i přes navýšení sazby loterijní daně na 25 % Celkové příjmy ze sázkových her pro stát v případě polského modelu, 2013 v mil. Kč

-24% 1 489

43 291 109

1 131

Dodatečné výdaje státu

Výsledné příjmy státu z kursových sázek

- 358

Současný stav

Změna výběru loterijní daně

Změna výběru daní (DPPO, DPFO, DPH,…)

Předpoklady pro scénář „Polsko“ 1)

Pokles trhu o 641 mil. Kč je z pohledu státu vykompenzován nárůstem sazby loterijní daně na 25 %. Celkový výnos se tak zvedne o 43 mil. Kč

2)

Při zvýšení daňové sazby na 25 % dojde v České republice (podle polského modelu) k přesunu hráčů do nelegální sféry a dojde tak k poklesu celého legálního trhu

3)

Provozovatelé budou nicméně nuceni snižovat své provozní náklady, aby se nedostali do ztráty. Jelikož dojde ke snížení provozních nákladů, dojde k výrazně nižšímu výběru DPH

4)

Zároveň v rámci snižování nákladů budou provozovatelé nuceni propustit část zaměstnanců. Stát tím přijde o odvody z příjmů fyzických osob a sociálního a zdravotního pojištění

5)

Navíc stát bude muset poskytnout těmto lidem podporu v nezaměstnanosti

6)

Výsledný efekt na stát bude negativní – zvýšení odvodů z loterijní daně a DPPO nepokryje pokles odvodů dalších daní jako DPFO, sociální a zdravotní pojištění a DPH



Únor 2015 18

3Section 2.2 – Slovensko Slovenský trh je z více než 40 % tvořen nelegálním segmentem. Příčinou tohoto stavu je fakt, že slovenská legislativa nenabízí efektivní možnosti, jak zamezit přístupu na trh nelegálním poskytovatelům Slovenský trh online sázkových her (1) – příjmy ze hry, 2009-2013 (mil. Kč)


3 000

2 666 2 305

2 103

2 000 1 527

1 000

683

1 779

1 128

42 %

1 538

58 %

1 047

908 799

844

980

1 196

1 257

2009

2010

2011

2012

0



x%


Legislativní situace na Slovensku

A B C D E F

• Na Slovensku není využívána žádná forma blokace nelegálních poskytovatelů, online sázky jsou povoleny, ale operátoři nejsou nijak nuceni k licencování • Tento stav společně s nadprůměrnou sazbou daně způsobuje postupný absolutní nárůst nelegálního trhu Legislativní opatření k blokaci nelegálů



Nulová


4Section 2.3 – Rakousko Legální online trh v Rakousku stagnuje, oproti tomu dochází k postupnému nárůstu velikost nelegálního segmentu. Příčinou je nevyužívání všech dostupných možností při blokaci nelegálů Rakouský trh online sázkových her (1) – příjmy ze hry, 2009-2013 (mil. Kč)


6 000 5 000 3 827

4 000 3 000

4 648

4 310

5 017

5 235

2 124

2 409

2 764

2 992

57 %

2 127

2 186

2 239

2 253

2 243

43 %

2009

2010

2011

2012

2013

1 701

2 000 1 000 0



x%

Podíl na celkovém trhu

Legislativní situace v Rakousku

A B C D E F

licence reklama

blokace plateb

• V Rakousku jsou v platnosti některé z dostupných forem blokace nelegálů – online sázky jsou povoleny, reklama je možná „v zodpovědné míře“ a platby na účty nelicencovaných operátorů jsou blokovány, zároveň je požadováno, aby servery byly umístěny v Rakousku, nicméně přístup na zahraniční servery není blokován • To způsobuje postupný nárůst nelegálního segmentu, zatímco legální trh stagnuje Legislativní opatření k blokaci nelegálů



Nulová


5Section 2.4 – Německo V Německu je nefunkční regulovaný trh, což má za následek enormní podíl nelegálního segmentu. Německo také nevyužívá všech možností blokace nelegálních operátorů Německý trh online sázkových her (1) – příjmy ze hry, 2009-2013 (mil. Kč)


25 000 20 408

20 000

23 005

21 161

21 695

21 161

21 695

23 005

0

0

2010

2011

20 071

15 000 17 568

10 000

19 502

97 %

0

569

3%

2012

2013

5 000 2 840

0

2009


Legislativní situace v Německu

A B C D E F

licence reklama

blokace plateb


x%

Podíl na celkovém trhu

• V Německu jsou v platnosti některé z dostupných forem blokace nelegálů – online sázky jsou povoleny, reklama je možná pouze na povolení a platby na účty nelicencovaných operátorů jsou blokovány • Nicméně zejména kvůli absenci blokace webových stránek je Německý online trh z drtivé většiny obsluhován nelegálními operátory • Problémová je i situace, kdy v jedné ze spolkových zemí platí odlišná daňová základna i daňová sazba Legislativní opatření k blokaci nelegálů



Nulová


Section 2.4 – Německo

Dánský model by přinesl o 1,187 mld. Kč více než statický model. Polský model by znamenal o 0,516 mld. Kč nižší příjem pro stát než statický model Příjmy pro český stát z kursových sázek – dánský model (mil. Kč)

Příjmy pro český stát z kursových sázek – polský model (mil. Kč)

1 187 (+72%)

1 647

1 647 516 (+-31%)

2 834

1 131

ČR statický model

Rozdíl


ČR statický model

Rozdíl


1 345 (+90%)

1 489

1 489

2 834

358 (-24%)

1 131


Rozdíl



Rozdíl


Zdroj: PwC analýza


Únor 2015 22

Sekce 3 Přílohy


Únor 2015 23

Section 3 – Přílohy

Metodologie

• Pro kvantifikaci potenciálního dopadu vybraného opatření na státní rozpočet jsme sestrojili model, který simuluje změnu velikosti legálního (pobočky a legální online) i nelegálního trhu a přímý dopad této změny/změn na příjmy státního rozpočtu (příjmy z loterijní daně, DPPO, DPFO, …) • Legální trh byl kvantifikován za pomocí finančních výkazů společností působících na tomto trhu a údajů z Ministerstva financí ČR (celkové příjmy ze hry, celková loterijní daň) • Celkový počet poboček a zaměstnanců v tomto odvětví, se kterým model pracuje v případě simulace vývoje daní jako DPFO, SP a ZP je za založen na následujících předpokladech: • Koeficient počtu zaměstnanců na jedné pobočce = 2,5 • Podíl zaměstnanců na online legální trh, administrativu firem atd. = 20% • Počet řídících pracovníků se nemění s poklesem/nárůstem počtu poboček • Další předpoklady pro jednotlivé případy možného vývoje (ČR statický, dánský model, polský model) jsou blíže specifikovány přímo na stránkách relevantních modelů • Na základě dánského příkladu jsme uvažovali nárůst legálního trhu na úkor nelegálního a to ve výši 90 %, to vše při aplikaci efektivní blokace (IP adresy, platby/účty, zákaz reklamy) a zachování sazby daně • Na příkladu Polska jsme uvažovali, že legální trh klesne o 16 % a legální provozovatelé na to zareagují adekvátním snížením počtu poboček a tím i propuštěním odpovídajícího počtu zaměstnanců (dle změny v Polsku v roce 2010 po zavedení vyšší sazby daně; předpokládáme, že pokles trhu v ČR bude proporcionální vůči nárůstu daňové sazby)


Únor 2015 24

Section 3 – Přílohy

Seznam použitých zkratek

Zkratka

Význam

CAGR

Compound Annual Growth Rate (složená roční míra růstu)

DPFO

Daň z příjmu fyzických osob

DPH

Daň z přidané hodnoty

DPPO

Daň z příjmu právnických osob

GGR

Gross Gaming Revenue (příjmy ze hry)

SP ZP

Odvody na sociální a zdravotní pojištění


Únor 2015 25

© 2015 PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. All rights reserved. In this document, “PwC” refers to PricewaterhouseCoopers Česká republika, s.r.o. which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.

Analýza dopadu změny loterijní daně z kursových sázek v České republice

Recommend Documents