ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERSERO TERBATAS BANK SYARIAH BUKOPIN DITINJAU DARI LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2008-2015 SKRIPSI
Oleh: Nikmatul Maghfiroh NIM. 2823123107
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI TULUNGAGUNG 2016 i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERSERO TERBATAS BANK SYARIAH BUKOPIN DITINJAU DARI LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2008-2015 SKRIPSI Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Istitut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata Satu dalam Keilmuan Perbankan Syariah
Oleh: Nikmatul Maghfiroh NIM. 2823123107
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI TULUNGAGUNG 2016 ii
LEMBAR PERSETUJUAN Skripsi dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Persero Terbatas Bank Syariah Bukopin Ditinjau dari Laporan Keuangan Tahun 2008-2015” yang ditulisoleh Nikmatul Maghfiroh NIM 2823123107 ini telah diperiksa dan disetujui, serta layak diujikan.
Tulungagung, 01 Agustus 2016 Pembimbing,
Binti Nur Asiyah M.Si NIP.198008112011012007 Mengetahui, Ketua Jurusan Perbankan Syariah
Muhammad Aqim Adlan,M.E.I NIP.197404162008011008
iii
LEMBAR PENGESAHAN ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERSERO TERBATAS BANK SYARIAH BUKOPIN DITINJAU DARI LAPORAN KEUAUNGAN TAHUN 2008-2015 SKRIPSI Disusunoleh NIKMATUL MAGHFIROH NIM.2923123107 Telah dipertahankan di depan dewan penguji pada tanggal 27 Juni 2016 dan telah dinyatakan diterima sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar sarjana Strata Satu dalam Keilmuan Perbankan Syariah. DewanPenguji
TandaTangan
KetuaPenguji : Nur Aini Latifah SE.,MM NIP.197304142003121003 PengujiUtama :
…………………………….
Muhammad Aqim Adlan,M.E.I NIP.197404162008011008 Sekertaris/Penguji :
.……………………………
Binti Nur Asiyah M.Si NIP.198008112011012007
……………………………. Mengesahkan,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Tulungagung
H.Dede Nurohman,M.Ag NIP.197112182002121003
iv
PERSEMBAHAN Bismillahirahmanirahim Skripsi ini saya persembahkan untuk: Allah SWT pencipta langit dan bumi mudah-mudahan engkau memberikan hamba keridhoan dan ampunan-Mu. Almarhumah Ayahanda Tamyis dan Ibunda Sofiyah tercinta, yang saya hormati yang saya sayangi dan yang saya banggakan yang telah membesarkanku, membimbingku, merawat dan mendidikku dengan sepenuh hati serta ketulusan atas limpahan do’a bagiku, memberikan dukungan moril serta materil selama ini. Terimakasih untuk kakak Perempuanku Khulatul Laili, kakak Laki-lakiku Nuril Huda, keponakanku Arvin, abang Ahmad Rodiana yang saya sayangi yang telah mendoakan dan member dukungannya.
v
MOTTO
Artinya : Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh dirimu. Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu. (Q.s An- Nisa’ : 29)1
PRAKATA
1
Kementrian Agama Al-qur’am Karim, (JKP:CV.Aneka Ilmu,2013).hal.85-86
vi
Segala puja dan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rohmat, tauifik serta segala hidayahnya dan karunia-Nya sehingga laporan penelitian ini dapat terselesaikan.Tidak lupa shalawat serta salam senantiasa abadi tercurahkan kepada junjungan Nabi agung Muhammad SWA yang selalu kita harapkan syafa’atnya nanti di yaumul qiyamah dan tetap menjadi umatnya kelak. Amin. Tidak lepas dari pertolongan dan hidayah-Nya penelitian dapat menyusun laporan ini untuk memenuhi tugas akhir Skripsi yang berjudul“ Analisis Tingkat Kesehatan PT Bank Syariah Bukopin Ditinjau Dari Laporan Keuangan Tahun 20082015” selama penyusunan skripsi ini penulis mengucapkan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan, bimbingan, dukungan semangat dan motivasi dari berbagai pihak demi kelancaran penyusunan Skripsiini, yaitu kepada: 1. Bapak Dr. Maftukhin M.Ag., selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri Tulungagung. 2. Bapak H. Dede Nurohman, M.Ag., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Tulungagung. 3. Bapak M. Aqim Adlan, S.Ag.,S.p.d.,M.E.I., selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. 4. Ibu Binti Nur Asiyah M.Si., selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan pengarahan dan koreksi sehingga penelitian ini dapat terselesaikan tepat waktu. 5. Segenap Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam yang telah membimbing dan memberikan dan memberikan wawasan sehingga studi ini selesai tepat waktu. 6. Kedua orang tua dan kakak-kakaku yang telah mendoakan dan memotivasi demi terselengaranya tugas skripsi ini. 7. Keenam temanku Niswa, Ulfa, Inda, Nafi’, Naila, Nila yang selalu memberi semangat dan motivasi. 8. Semua teman-teman Perbankan Syariah PS-D, teman-teman KKN, teman-teman PPL yang telah memberi kontribusi dalam penelitian ini. vii
9. Serta semua pihak yang telah membantu dalam proses peenyusunan hasil penelitian ini. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun demi lebih sempurnanya penelitian selanjutnnya dimasa yang akan datang. Semoga dengan terselesaikannya laporan skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya serta membuahkan ilmu yang bermanfaat dan mendapat ridha Allah SWT.
Tulungagung, 01 Agustus 2016
Peneliti
viii
SURAT PERNYATAAN Nama
: Nikmatul Maghfiroh
NIM
: 2823123107
Jurusan/Prodi studi
:Perbankan Syariah
Fakultas
:Ekonomi dan Bisnis Islam
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi/karya tulis yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Persero Terbatas Bank Syariah Bukopin Ditinjau Dari Laporan Keuangan Tahun 2008-2015” ini merupakan hasil karya saya sendiri, bebas dari segala unsure plagiasi. Kutipan pendapat dan tulisan orang lain ditunjuk sesuai dengan kaidah penulisan karya ilmiah yang berlaku. Apabila terbukti atau dapat dibuktikan bahwa skripsi atau karya tulis ini terkandung unsure atau cirri plagiasi dan bentuk-bentuk peniruan lain yang dianggap melanggar peraturan maka saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut.
Tulungagung, 01 Agustus 2016 Yang membuat pernyataan
NikamatuMaghfiroh
ix
DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL …………………………………………………….... i HALAMAN JUDUL………………….……………………………………... ii HALAMAN PERSETUJUAN ………...…………………………………… iii HALAMAN PENGESAHAN …………...…………………………………. iv HALAMAN PERSEMBAHAN …………………………………………….. v HALAMAN MOTTO…………………………..…………………………... vi KATA PENGANTAR …………………………..…………………………. vii HALAMAN SURAT PENYURATAN …………..………………………… xi DAFTAR ISI ………………………………………..………………………. x ABSTRAK BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang…………………………………………….………… 1 B. Identifikasi dan Pembatasan Masalah …...…………………………. 11 C. Rumusan Masalah ………………………………………………...... 12 D. Tujuan Penelitian ………...……………………………………….... 12 E. Kegunaan Penelitian………………………………………………... 13 1. Secara Teoretis …………………………………………………. 13
x
2. Secara Praktis …………………………………………………... 13 F. Penegasan Istilah ……………………………………………….…... 13 1. Penegasan Konseptual ………………...…………………...…....13 2. Penegasan Operasional ……………..………………………….. 15 G. Sistematika Pembahasan ……………………………………............ 16 BAB II LANDASAN TEORI A. Deskripsi Teori 1. Kesehatan Bank ………………………………………………... 20 a. Tinjauan tentang kesehatan bank …...……………………… 20 b. Arti penting kesehatan bank …...…………………………… 22 c. Metode Capital, Assets, Earning, Liquidity ………….…….. 23 2. Kinerja Bank a. Analisis Rasio Likuidity.…………….…….…….………….. 31 b. Analisis Rasio Solvability. …….…………………………… 36 c. Analisis Rasio Rentability. …………….………….…………40 3. Laporan Keuangan a. Pengertian laporan keuangan ………………….….……….. 43 b. Tujuan dan syarat laporan keuangan ………….….….….…. 44 c. Syarat-syarat laporan keuangan ………….……..….……… 45 d. Pihak-pihak yang berkepentingan………..…………....…... 47 e. Unsur-unsur laporan keuangan……………..…..…….…….. 49
xi
f. Laporan kauangan Bank Syariah …………………………. 53 4. Bank Syariah a. Pengertian Bank Syariah………………………………….. 56 b. Ciri-Ciri Perbankan Syariah………………………………. 57 c. Sasaran Perbankan Syariah………………………………... 59 d. Prinisip Bank Syariah…………………………………….... 61 e. Fungsi dan peran Bank Syariah …………………………… 63 f. Peran Bank Syariah dalam Sistem Keuangan …………….. 64 g. Sumber Dana Bank Syariah………………….…………….. 66 B. Penelitian Terdahulu ………………………………………………. 68 C. Kerangka Konseptual ……………………………………...…….... 72 BAB III METODE PENELITIA A. Rancangan Penelitian……………………………………………… 73 B. Variabel Penelitian ………………………………………………... 74 1. Kesehatan Keuangan Bank …………………………………….74 2. Capital ………………………………………………………….74 3. Assets ………………………………….………………………. 75 4. Earning ………………………….………….…………………. 76 5. Liquidity…………..…………………………..…………………77 C. Populasi dan Sampel Penelitian……..………………….…………...79 D. Data dan Sumber Data ………..……………………………………79
xii
E. Teknik Pengumpulan Data ……………………….………………... 80 F. Analisis Data ………….…………………………………………… 80 BAB IV HASIL PENELITIAN A. Profil Lembaga ………………………………………………... 83 B. Analisis Data ………………………………………………….. 89 1. Capital …………………………………………………….. 91 2. Assets ……………………………………………….……... 93 3. Earning ………………………………………………….... 95 4. Liquidity …………………………………………….…….. 97 BAB V PEMBAHASAN A. PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari Rasio Capital …….…. 100 B. PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari Rasio Assets …….…... 102 C. PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari Rasio Earning ..…..…. 104 D. PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari Rasio Liquidity…...…..107 BAB VI PENUTUP A. Kesimpulan………………………….…………………………….. 110 B. Saran ……………………………………………………………… 112 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xiii
ABSTRAK Skripsi dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan PT Bank Syariah Bukopin Ditinjau Dari Laporan Keaungan Tahun 2008-2015” iniditulis oleh Nikmatul Maghfiroh, NIM. 2823123107, pembimbing Binti Nur Asiyah M.Si. Penelitian ini dilatar belakangi seiring dengan perkembangan bank syariah yang semakin pesat dalam beberapa tahun terakhir ini, peran bank sebagai lembaga yang bertujuan mendukung pelaksanaan pembangunan nasional mempunyai kegiatan utama yaitu bank merupakan suatu lembaga yang mendapatkan izin untuk mengerahkan dana yang berasal dari masyarakat berupa simpanan dan menyalurkan dana kepada masyarakat yang berupa pinjaman, sehingga bank berfungsi sebagai alat untuk menghimpun dan menyalurkan dana kepada masyarakat. Kesehatan bank merupakan modal utama bagi bank karena jika bank tersebut dikatakan sehat maka masyarakat akan percaya kepada bank tersebut. Selain hal tersebut, bank yang memiliki kesehatan yang baik dapat menyalurkan dana dari masyarakat kepada masyarakat. Rumusan masalah dalam penulisan skripsi ini adalah (1) Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari analisis capital tahun 2008-2015? (2) Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari analisis asse ttahun 2008-2015? (3) Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari analisis earning tahun 2008-2015? (4) Bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Syariah Bukopin ditinjau dari analisis liquidity tahun 2008-2015? Adapun yang menjadi tujuan penelitian ini adalah untuk mendeskripsikan tingkat kesehatan bank yang diukur dengan analisis capital, assets, earning, liquidity. Dalam penelitian ini menggunakan jenis pendekatan kuantitaif deskriptif. Kuantitaif deskriftif adalah merupakan penelitian yang berbentuk angka untuk menguji suatu hipotesis dalam bentuk analisis data penelitian berdasarkan satu sampel dan hanya berhubungan dengan hal menguraikan atau memberi keteranganketerangan mengenai suatu data keadaan fenomena yang digunakan untuk menganalisis data penelitian tentang kesehatan bank yang bertolak ukur pada kualitas capital, assets, earning, liquidity. Hasil penelitian ini menujukkan bahwa analisis Capital, Assets, Earning, Liability Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan pada PT Bank Syariah Bukopin pada tahun 2008-2015 menujukkan CAR(Capital Adequacy Ratio) dalam kondisi sangat baik, KAP (Kualitas Aktiva Produktif), dalam kondisi sangat baik, ROA (Return On Assets) dalam kondisi kurang baik, dan FDR (Financing to Deposits Ratio) dalam kondisi cukup baik. Kata kunci : kesehatan bank, laporan keuangan
xiv
ABSTRACT
Thesis titled "Analysis of Soundness of PT Bank Syariah Bukopin Seen From the Finance Reports Year 2008-2015" was written by NikmatulMaghfiroh, NIM. 2823123107, counseled by Nur Binti Asiyah M.Si. This research background along with the development of Islamic banks, which grew rapidly in the last few years, the role of the bank as an institution that purpose to support the implementation of national development has major activities that the bank is an institution to get permission to mobilize funds from the public in the form of deposits and distributions funds to the community in the form of loans, so that the bank serves as a tool for collecting and distributing funds to the community. Health is the main capital for the bank because the bank if the bank is healthy told then the public will trust in the bank. Besides this, the bank has a good health to channel funds from community to community. The problem of this thesis is (1) How is the health level of PT Bank Syariah Bukopin in terms of the analysis of capital in 2008-2015? (2) How is the health level of PT Bank Syariah Bukopin terms of asset analysis in 2008-2015? (3) How is the health level of PT Bank Syariah Bukopin in terms of the analysis of earnings in 20082015? (4) How is the health level of PT Bank Syariah Bukopin in terms of liquidity analysis in 2008-2015? As for the purpose of this study was to describe the health of banks as measured by analysis of capital, assets, earnings, and liquidity. In this research using this type of approach descriptive quantitative. Descriptive quantitative is descriptive from of number to test a hypothesis in the form of data analysis research a method used to analyze the research about the health of banks contrasting measuring the quality of capital, assets, earnings, and liquidity. The results of this study showed that the analysis of Capital, Assets, Earning, Liability Based on research conducted at PT Bank Syariah Bukopin in 2008-2015 showed the CAR (Capital Adequacy Ratio) is in excellent condition, KAP (Assets Quality), in excellent condition well, ROA (Return on Assets) in poor condition, and FDR (Financing to Deposits Ratio) in fairly good condition. Keywords: healthy banks, financial reports
xv
