ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MANDIRI SYARIAH TAHUN 2009-2012 MENGGUNAKAN METODE CAMEL (CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT, EARNING, LIQUIDITY)
TUGAS AKHIR
DISUSUN OLEH: INAS SEPTA HIDAYATI NIM 20110002
JURUSAN SYARIAH PROGRAM STUDI DIII PERBANKAN SYARIAH SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN) SALATIGA 2013
MOTTO 1.
Kerjakanlah, wujudkanlah, raihlah cita-citamu dengan mulai bekerja, jangan hanya menjadi beban dalam impianmu.
2.
Man Jadda Wa Jada (Barang siapa bersungguh-sungguh, maka ia akan mendapatkan apa yang diinginkannya)
PERSEMBAHAN 1. Allah SWT atas segala limpahan nikmat, rahmat dan hidayahNYA kepadaku hingga bisa membuatku bertahan sampai saat ini. 2. Ibu dan Bapak (Sugiyati S.Pd dan Dwi Taufan Hidayat) terima kasih atas kasih sayang dan doanya selama ini. 3. Adikku tersayang Annisa Maulida Hidayati yang selalu menjadi sahabat terbaik. 4. Sahabat-sahabatku yang selalu mendukung dan menyemangati.
KATA PENGANTAR Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberi rahmat dan hidayahNYA sehingga peneliti dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2012 Menggunakan Metode Camel (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity)” ini dengan baik. Tugas Akhir ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan program Diploma III jurusan Syariah Program Studi Perbankan Syariah (PS) Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) Salatiga. Dalam penulisan Tugas Akhir ini banyak pihak yang telah membantu dan memberikan bimbingan, maka selayaknya peneliti
mengucapkan banyak terima
kasih kepada : 5. Bapak Dr. Imam Sutomo, M.Ag selaku Ketua STAIN Salatiga. 6. Bapak Drs.H. Mubasirun, M.Ag selaku Ketua Jurusan Syariah STAIN Salatiga. 7. Bapak H. Abdul Aziz, NP,M.M selaku Ketua Program Studi DIII Perbankan Syariah (PS) STAIN Salatiga. 8. Ibu Hikmah Endraswati, SE, M.Si selaku pembimbing yang telah membimbing dan memberikan pengarahan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 9. Ibu Wiwin selaku pembimbing magang 10. Bapak Sri Wijiyono Aji Nugroho, selaku Direktur Bank Syariah Mandiri Cabang Salatiga beserta seluruh karyawan yang memberikan kesempatan peneliti untuk melakukan kegiatan magang dan penulisan Tugas Akhir
11. Ibu dan ayah tercinta yang selalu memberikan dukungan, serta motivasi sehingga peneliti dapat menyelesaikan Tugas Akhir 12. Teman- teman DIII Perbankan Syariah (PS) Angkatan Tahun 2010 13. Semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian Tugas Akhir ini. Dalam penulisan tugas akhir peneliti sadar bahwa tidak ada sesuatu pun yang sempurna kecuali Allah SWT. Oleh karena itu, dengan senang hati peneliti menerima kritik serta saran yang bersifat membangun. Semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi peneliti khususnya dan bermanfaat bagi pembaca pada umumnya.
Salatiga, 22 Agustus 2013 Peneliti
Inas Septa Hidayati NIM. 20110002
ABSTRAK Topik yang diambil dalam penulisan penelitian ini adalah tingkat kesehatan bank syariah. Penelitian ini disusun seiring dengan pesatnya perkembangan bank syariah. Adapun kategori yang digunakan dalam penilaian kesehatan adalah sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. Data yang digunakan dalam adalah laporan manajemen dan laporan keuangan tahunan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimanakah posisi tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri dari tahun 2009 sampai dengan tahun 2012. Metode yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri adalah CAMEL. Metode ini terdiri dari 5 aspek yaitu Capital (permodalan), Asset Quality (kualitas aset), Management (manajemen), Earning (rentabilitas), dan Liquidity (likuiditas). Aspek permodalan menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), aspek kualitas asset menggunakan rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) dan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), aspek manajemen menggunakan rasio NPM (Net Profit Margin), aspek rentasbilitas menggunakan rasio ROA (Return On Asset) dan BOPO (Beban Operasional/Pendapatan Operasional), kemudian aspek likuiditas menggunakan rasio LDR (Loan To Deposit Ratio). Dari pengolahan data yang telah dilakukan, diketahui bahwa sejak tahun 2009 hingga tahun 2012 Bank Syariah Mandiri selalu mendapat predikat sehat dalam seluruh aspek CAMEL. Kata Kunci : Bank Syariah, CAMEL, Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mandiri
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ...................................................................... HALAMAN PENGAJUAN TUGAS AKHIR ............................... HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................. HALAMAN PENGESAHAN ........................................................ PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................ MOTTO ........................................................................................... PERSEMBAHAN .......................................................................... KATA PENGANTAR .................................................................... ABSTRAK ...................................................................................... DAFTAR ISI ................................................................................... DAFTAR GAMBAR ...................................................................... DAFTAR TABEL ........................................................................... BAB I PENDAHULUAN ................................................................. 14. Latar Belakang Masalah .....................................................
i ii iii iv v vi vii viii x xi xiii xiv 1 1
15. Rumusan Masalah ..............................................................
3
16. Tujuan dan Kegunaan .........................................................
4
17. Penelitian Terdahulu ...........................................................
5
18. Metode Penelitian ...............................................................
7
19. Sistematika Penulisan ..........................................................
8
BAB II LANDASAN TEORI ............................................................... 20. Kajian Penelitian Terdahulu ...............................................
10 10
21. Pengertian Bank ..................................................................
20
22. Pengertian Bank Syariah ....................................................
21
23. Ciri-Ciri Bank Syariah .........................................................
21
24. Perbedaan Sistem Bunga Dan Bagi Hasil ............................
24
25. Kegiatan Bank Syariah .........................................................
25
26. Sumber Dana Bank Syariah ..................................................
27
27. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ....................................
29
28. Metode CAMEL ..................................................................
32
BAB III LAPORAN OBJEK ................................................................ 29. Sejarah Berdirinya Bank Syariah Mandiri ..........................
42 42
30. Profil Perusahaan ...............................................................
44
31. Visi dan Misi .......................................................................
45
32. Struktur Organisasi ..............................................................
46
33. Produk-Produk ...................................................................
47
BAB IV ANALISIS DATA .................................................................. 34. Capital (Modal) ...................................................................
48 48
35. Asset Quality (Kualitas Asset) ............................................
50
36. Management (Manajemen) .................................................
54
37. Earning (Rentabilitas) .......................................................
55
38. Liquidity (Likuiditas) ..........................................................
60
BAB V PENUTUP .................................................................................. 62 39. Kesimpulan .............................................................................. 62 40. Saran ........................................................................................ 62 DAFTAR PUSTAKA .............................................................................. LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP
63
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri ............................ 46
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perbandingan Jumlah Aset antara 4 Bank Syariah di Indonesia pada tahun 2005 hingga 2010....................................................
3
Tabel 2.1 Variabel dan Hasil Penelitian Terdahulu ..................................
10
Tabel 2.2 Perbedaan Sistem Bunga dan Sistem Bagi Hasil ......................
24
Tabel 2.3 Kriteria Penilaian CAR .............................................................
34
Tabel 2.4 Kriteria Penilaian KAP .............................................................
35
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian PPAP/PPAPWD ..........................................
36
Tabel 2.6 Kriteria Penilaian ROA .............................................................
39
Tabel 2.7 Kriteria Penilaian BOPO ........................................................... 40 Tabel 2.8 Kriteria Penilaian LDR .............................................................
43
Tabel 3.1 Profil Perusahaan ......................................................................
44
Tabel 3.2 Jenis dan Nama Produk Bak Syariah Mandiri ..........................
47
Tabel 4.1 Rasio Aspek CAR Tahun 2009-2012 ........................................ 48 Tabel 4.2 Nilai Kredit CAR Tahun 2009-2012 ......................................... 49 Tabel 4.3 Rasio Aspek KAP Tahun 2009-2012 ........................................ 51 Tabel 4.4 Nilai Kredit Aspek KAP Tahun 2009-2012 .............................. 51 Tabel 4.5 Rasio Aspek PPAP/PPAPWD Tahun 2009-2012 .....................
53
Tabel 4.6 Nilai Kredit Aspek PPAP/PPAPWD Tahun 2009-2012 ........... 53 Tabel 4.7 Rasio Aspek NPM Tahun 2009-2012 .......................................
55
Tabel 4.8 Rasio Apek ROA Tahun 2009-2012 .........................................
56
Tabel 4.9 Nilai Kredit Aspek ROA ........................................................... 57 Tabel 4.10 Rasio Aspek BOPO Tahun 2009-2012 ...................................
58
Tabel 4.11 Nilai Kredit BOPO Tahun 2009-2012 ..................................... 59
Tabel 4.12 Rasio Aspek LDR Tahun 2009-2012 ........................................ 60 Tabel 4.13 Nilai Kredit Aspek LDR Tahun 2009-2012 .............................. 61 Tabel 5.1 Kesimpulan .................................................................................. 62
BAB I PENDAHULUAN A.
LATAR BELAKANG MASALAH Kesehatan merupakan hal yang penting di dalam kehidupan. Bukan hanya untuk kehidupan manusia, melainkan juga untuk keberlangsungan hidup lembaga perbankan. Seperti halnya manusia, lembaga perbankan pun harus
menjaga kesehatan. Berdasarkan pasal 29 UU No.7 tahun 1992,
sebagaimana telah diubah dalam UU No.10 tahun 1998 tentang perbankan, bank wajib memelihara tingkat kesehatannya sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, profitabilitas, dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Seiring dengan krisis yang terjadi sejak tahun 1997, dimulai dengan merosotnya nilai tukar rupiah terhadap dolar Amerika yang menyebabkan hancurnya sendi-sendi ekonomi termasuk salah satunya adalah industri perbankan. Krisis moneter yang berkepanjangan mengakibatkan terjadinya krisis kepercayaan oleh nasabah, akhirnya membuat turunnya kinerja perbankan. Ketika itu banyak bank yang gulung tikar. Hal ini disebabkan kurangnya pengawasan terhadap kualitas kesehatan bank. Salah satu unsur yang penting bagi bank adalah unsur kinerja dan kesehatannya, karena dengan mengetahui unsur tersebut kita dapat menilai serta membandingkan kualitas suatu bank terhadap bank yang lain. Unsur tersebut penting untuk diketahui oleh para investor, para nasabah giro, deposito, maupun tabungan yang menanamkan dananya pada bank tertentu.
Untuk menilai kesehatan bank, dapat dilakukan indikator laporan keuangan bank yang bersangkutan. (T.Lizatul Muslim, 2012) Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang wajar dijadikan sebagai dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Hasil analisis laporan keuangan akan dapat membantu menjelaskan berbagai hubungan dan kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan di masa yang akan datang. Kesehatan bank tidak hanya penting bagi bank yang bersangkutan, akan tetapi juga penting untuk perkembangan perekonomian dimana bank tersebut berada. Karena bank yang sehat akan berpengaruh pada kepercayaan masyarakat dan tercapainya sistem ekonomi yang efektif dan efisien. (Yusuf Jumadi, 2008) Bank Indonesia mengeluarkan sistem penilaian tingkat kesehatan bank dengan 5 aspek yang disebut dengan CAMEL, yang meliputi Capital, Asset Quality, Managemen, Earnings, dan Liquidity. Hal ini sesuai dengan peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007 tentang sistem penilaian kesehatan bank umum berdasarkan prinsip syariah. CAMEL tidak hanya digunakan untuk menilai kesehatan bank, tetapi juga digunakan sebagai indikator dalam menyusun peringkat serta memprediksi prospek suatu bank di masa yang akan datang. Tabel 1.1 Perbandingan Jumlah Aset antara 4 Bank Syariah di Indonesia pada tahun 2005 hingga 2010 (dalam miliar rupiah) Nama Bank
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Bank
7.42
8.37
10.57
12.59
16.02
21.40
Muamalat Bank Syariah Mandiri Bank Mega Syariah
8.27
9.55
12.88
17.06
22.03
32.48
1.96
2.35
2.56
3.09
4.38
4.63
-
-
-
1.46
3.17
6.85
Bank BRI Syariah Sumber : statistik BI
Apabila dilihat dari total asset yang dimiliki, diantara berbagai bank syariah yang ada di Indonesia, Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank yang memiliki kinerja terbaik. Untuk lebih memperjelas tentang keunggulan yang dimiliki oleh Bank Syariah Mandiri tersebut, dalam penelitian ini penulis akan menjabarkan tentang keadaan kesehatan Bank Syariah Mandiri dari sisi Capital, Asset Quality, Management, Earning, dan Liquidity. Sehingga dalam penelitian ini penulis mengambil judul “Analisis Tingkat
Kesehatan
Bank
Syariah
Mandiri
Pertahun
2009-2012
Menggunakan Metode CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity)” B.
RUMUSAN MASALAH Dari uraian latar belakang masalah di atas, terdapat sebuah masalah yang dapat dibahas secara lebih lanjut dalam penelitian ini, yaitu: Bagaimanakah predikat tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri sejak tahun 2009 hingga tahun 2012?
C.
TUJUAN DAN KEGUNAAN Tujuan dari penelitian ini adalah :
41. Untuk mengetahui predikat yang disandang Bank Syariah Mandiri berdasarkan tingkat kesehatannya dari tahun 2009 hingga tahun 2012. 42. Selain tujuan di atas, penulis juga mengharapkan kegunaan lain dari penelitian ini, yaitu: 1.
Bagi penulis 43. Dengan penelitian ini, penulis berharap agar dapat memperdalam kemampun menulis serta mendapatkan pengetahuan lebih tentang cara mengalisis kesehatan bank.
2.
Bagi STAIN Salatiga 44. Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan serta rujukan bagi mahasiswa STAIN lainnya.
3.
Bagi Bank Syariah Mandiri 45. Penulis berharap agar penelitian ini dapat menambah informasi serta masukan terhadap kesehatan Bank Syariah Mandiri.
4.
Bagi Masyarakat/Nasabah 46. Bagi masyarakat yang membaca penelitian ini, penulis berharap agar masyarakat/nasabah medapatkan pengetahuan tambahan tentang kesehatan Bank Syariah Syariah Mandiri 47.
D.
PENELITIAN TERDAHULU 48. Penelitian yang dilakukan oleh Yulistin (2012) berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan Syariah Dengan Menggunakan Metode CAMEL”. Dalam penelitian ini, objek yang diteliti adalah bank umum syariah yang mempublikasikan laporan keuangannya di
Bank Indonesia, seperti Bank Muamalat, Bank Syariah Bukopin, Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah BRI, dan Bank Mega Syariah dimana data yang digunakan adalah data sekunder yang didapatkan dari laporan keuangan periode 2008-2010. Berdasarkan hasil perhitungan dan penelitian yang dilakukan dengan metode CAMEL, dapat diketahui secara keseluruhan bahwa Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah dan Bank Muamalat berada dalam keadaan yang sangat sehat, sedangkan Bank Bukopin Syariah dan Bank Rakyat Indonesia Syariah berada dalam keadaan kurang sehat. 49. Zulfa Saiban (2011) dalam penelitiannya yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan KSPS BMT RAMA Tahun 2010 Berdasarkan Metode Camel”. Dalam penelitian ini disebutkan bahwa lembaga keuangan yang sehat adalah lembaga keuangan yang mampu memelihara kredibiltasnya di mata masyarakat, pemerintah, serta nasabahnya.
Lembaga
keuangan
yang
sehat
melaksanakan
operasionalnya sesuai dengan peraturan yang berlaku serta dikelola dengan profesional. Dalam penelitian tersebut, selain dengan metode CAMEL penulis juga menilai tingkat kesehatan KSPS BMT RAMA dari sisi pertumbuhan dan kemandirian serta jati diri lembaga tersebut. 50. T. Lizatul Muslim (2012) dalam penelitiannya yang berjudul “Analisis Perkembangn Kesehatan Bank Syariah Mandiri Berdasarkan Rasio Camel Di Indonesia”. Untuk lebih fokus dalam penelitiannya, penulis membuat perkiraan kesehatan Bank Syariah Mandiri sejak tahun 2001 hingga 2010. Hasil penelitian tersebut
menyatakan bahwa Bank Syariah Mandiri merupakan bank yang memiliki kesehatan yang paling baik dibandingkan bank umum syariah lainnya. 51. Mutiatul Faizah dalam penelitiannya yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Pada PT. Bank Muammalat Indonesia, Tbk Pada Periode 2006-2008 Dengan Menggunakan Metode CAMEL” menyatakan bahwa tujuan dari program penyehatan bank yang dicanangkan oleh pemerintah adalah untuk terbentuknya sektor perbankan yang sehat, dimana bank yang beroperasi memiliki manajemen pengelolaan yang baik. Pada tahun 2006-2008 faktor finansial Bank Muamalat berada di posisi 2 dan pada posisi 1 di duduki oleh Bank Syariah Mandiri. Sedangkan faktor manajemen pada posisi 1 dan posisi 2 diduduki oleh Bank Syariah Mandiri. 52. Berdasarkan penjelasan tentang beberapa penelitian diatas, maka penelitian yang akan dilakukan penulis yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Mandiri Syariah Tahun 2009-2012 Menggunakan Metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity) belum pernah dibuat sebelumnya, serta terdapat perbedaan dari penelitian-penelitian yang pernah dilakukan baik objek penelitian maupun rentang waktu yang diteliti. Perbedaan tersebut akan membuat perbedaan pula pada hasil penelitian. E.
METODE PENELITIAN 1.
Penelitian
53. Jenis penulisan yang diterapkan dalam penyusunan penelitian ini adalah field research, yaitu penelitan yang didasarkan pada pengumpulan data empiris dari lapangan. 2.
Jenis Data Yang Dibutuhkan 54. Jenis data yang dibutuhkan dalan penyususnan penelitian ini adalah data sekunder. 55. Data sekunder adalah data yang diperoleh dari dokumen, buku-buku, dan arsip-arsip yang berkaitan dengan topik yang diteliti.
3.
Tehnik Pengumpulan Data a.
Observasi Lapangan 56. Peneliti terlibat langsung dalam objek yang diteliti, karena pada saat penelitian berlangsung penulis sedang melakukan magang di Bank Syariah Mandiri Salatiga.
b.
Telaah Dokumentasi 57. Tehnik ini dilakukan untuk melengkapi data yang sebelumnya sudah didapatkan dari tehnik di atas. 58.
F.
SISTEMATIKA PENULISAN 59.
Untuk
mengetahui
gambaran
tentang
isi
dan
mempermudah pembaca untuk memahami sistematika penulisan penelitian ini, berikut penulis sampaikan penjelasannya: BAB I PENDAHULUAN
Dalam bab ini penulis menulis beberapa sub bab, yaitu latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan dan kegunaan penelitian, metode penelitian, dan sistematika penulisan. BAB II LANDASAN TEORI Bab ini berisi uraian tentang variabel serta hasil penelitian yang pernah dilakukan oleh peneliti-peneliti sebelumnya dengan tema yang sama. Selain itu, pada bab ini juga dijelaskan tentang berbagai hal yang berhubungan dengan bank, seperti pengertian bank umum dan bank syariah, ciri-ciri bank syariah, kegiatan bank syariah, serta penjelasan tentang kesehatan bank dan cara
penilaiannya
menggunakan
metode
CAMEL
(Capital,
Asset,
Management, Earning, Liquidity) BAB III LAPORAN OBJEK Pada bab ini penulis akan memberikan penjabaran tentang objek penelitian yaitu Bank Syariah Mandiri, terdiri dari sejarah, visi dan misi, korganisasian, kegiatan operasional, produk yang dimiliki, serta perkembangan yang telah dialami.
BAB IV ANALISIS Uraian tentang hasil penelitian yang telah dilakukan oleh penulis, akan dijabarkan secara gamblang dalam bab ini. BAB V PENUTUP
Bab ini berisi tentang kesimpulan yang didapatkan oleh penulis dari penelitian yang telah dilakukan. Selain itu, bab ini juga berisi saran untuk penelitian yang akan datang.
BAB II LANDASAN TEORI A.
Kajian Penelitian Terdahulu 60. Penelitian ini mengacu pada beberapa penelitian yang pernah dilakukan sebelumnya. Hal ini dilakukan untuk mempermudah
dalam pengumpulan data, metode dan analisis data yang digunakan untuk pengolahan data. Berikut ini adalah tabel yang memperlihatkan variabel pada penelitian sebelumnya beserta hasilnya. 61. 62. 63. Peneliti . Zulfa Saiban . (2011)
Tabel 2.1
Variabel Dan Hasil Penelitian Terdahulu
64. Judul
65. Variabel Penelitian
66. Hasil Penelitian
. Analisis
a. Capital : rasio
. Hasil dari penelitian
Tingkat
perbandingan
ini menyatakan bahwa
Kesehatan
modal sendiri
BMT
RAMA
KSPS
terhadap asset
mendapat
predikat
RAMA Tahun
dan rasio
sehat.
Berikut
2010
kecukupan
penjelasannya :
Berdasarkan
modal sendiri
a. Capital : rasio
Metode Camel
(CAR)
BMT
b. Asset : rasio
modal sendiri terhadap total asset
resiko pinjaman
sebesar 16,48 % =
bermasalah
sehat, CAR
(RPM) dan rasio
sebesar 24,16% =
fortofolio
sehat
pinjaman beresiko
b. Asset : rasio RPM sebesar 6,65% =
c. Management :
cukup lancar, rasio
manajemen
fortofolio sebesar
umum,
12,85% = tidak
manajemen
beresiko
kelembagaan,
c. Management :
manajemen
manajemen umum
permodalan,
dengan skor 2,4 =
manajemen
baik, manajemen
aktiva,
kelembagaan
manajemen
dengan skor 3 =
likuiditas
baik, manajemen
d. Earning : rasio
permodalam
operasi
dengan skor 2,4 =
pelayanan
baik, manajemen
terhadap
aktiva dengan skor
partisipasi bruto
3 = baik,
dan rasio aktiva
manajemen
tetap terhadap
likuiditas dengan
total asset
skor 2,4 = baik
e. Liquidity : rasio
d. Earning : rasio
kas, rasio
operasi pelayanan
volume
terhadap
pembiayaan
partisipasi bruto
terhadap dana
sebesar 95,24 % =
yang diterima,
kurang efisien,
f. Kemandirian
rasio aktiva tetap
dan
terhadap total asset
pertumbuhan :
sebesar 25,59% =
ROA
baik
g. Jati diri koperasi
e. Liquidity : rasio
: rasio partisipasi
kas sebesar
bruto
27,45% = likuid, rasio volume pembiayaan terhadap dana yang diterima sebesar 55,69% = kurang likuid f. Kemandirian dan pertumbuhan : rasio ROA sebesar 1,04% = rendah g. Jati diri koperasi : rasio patisipasi bruto sebesar 100% = tinggi
. . T.
. Lizatul . Analisis
76. a. Capital : rasio
. . Berdasarkan
hasil
Muslim . (2012)
Perkembangn Kesehatan
CAR b. Asset : rasio
penelitian
tersebut
menunjukkan
bahwa
Bank Syariah
KAP dan rasio
kinerja
Mandiri
PPAP
Mandiri Syariah sejak
Berdasarkan Rasio
Camel
Di Indonesia
c. Management : rasio NPM d. Earnings : rasio
tahun mendapat
PT.
Bank
2006-2010 predikat
sehat. Berikut adalah
ROA dan rasio
penjelasannya:
BOPO
a. Capital : rasio
e. Liquidity : cash
CAR 2006 sebesar
ratio dan
9,94%, tahun 2007
financing to
sebesar 11,40%,
deposit ratio
tahun 2008 sebesar 11,54%, tahun 2009 sebesar 12,43%, tahun 2010 sebesar 12,48%, secara keseluruhan mendapat predikat sehat. b. Asset : KAP tahun 2006 sebesar
100%, tahun 2008 sebesar 83,17%, tahun 2009 sebesar 84,18%, tahun 2010 sebesar 85,39%, keseluruhan mendapat predikat sehat, kecuali tahun 2007 dengan rasio KAP sebesar 73,36% mendapat predikat cukup sehat. c. Rasio PPAP tahun 2006 sebesat 101%, tahun 2007 sebesar 106%, tahun 2008 sebesar 101 %, tahun 2009 sebesar 101%, tahun 2010 sebesar 103%, keseluruhan
mendapat predikat sehat. d. Management : nilai kredit NPM tahun 2006 sebesar 490,35, tahun 2007 sebesar 407,35, tahun 2008 sebesar 432,94, tahun 2009 sebesar 460,71, tahun 2010 sebesar 465,64, secara keseluruhan mendapat predikat sehat, karena nilai kreditnya melebihi ketetapan minimum BI yaitu sebesar 81. . Yulistin
. Analisis
. (2012)
Tingkat
. CAMEL
(Capital,
Asset, Management,
83. hasil
Berdasarkan perhitungan
Kesehatan
Earnings, Liquidity)
dan penelitian yang
Perbankan
dilakukan
dengan
Syariah
metode
CAMEL,
Dengan
dapat
diketahui
Menggunakan
secara
Metode
bahwa Bank Syariah
CAMEL
Mandiri, Bank Mega
keseluruhan
Syariah dan Bank Muamalat
berada
dalam keadaan yang sangat
sehat,
sedangkan
Bank
Bukopin Syariah dan Bank
Rakyat
Indonesia
Syariah
berada keadaan
dalam kurang
sehat. . . Mutiatul
. Analisis
Faizah
Tingkat
. (2010)
Kesehatan Pada PT. Bank
a. Capital : rasio
a. Capital : rasio
KPMM
KPMM tahun
b. Asset : rasio
2006 sebesar
KAP
14,23% dengan
Muammalat
c. Management :
predikat sangat
Indonesia, Tbk
manajemen
baik. Rasio
Pada
umum,
KPMM tahun
2006-2008
manajemen
2007 sebesar
Dengan
resiko, dan
10,69%, tahun
Menggunakan
manajemen
2008 sebesar
Metode
kepatuham.
10,83%, dengan
CAMEL
d. Earnings : Rasio
Periode
NOM dan rasio ROA
predikat baik. b. Asset : rasio KAP tahun 2006 sebesar
e. Liquidity
96% dengan
f. Sensitivity
predikat cukup baik. Rasio tahun 2007 dan 2008 adalah 97% dengan predikat baik. c. Management : berdasarkan hasil analisis dari kuesioner, didapatkan hasil bahwa
kemampuan manajerial Bank Muamalat pada tahun 2006-2008 adalah sangat baik. Dalam setiap unsur manajerialnya, Bank Muamalat mendapat nilai A. d. Earnings : rasio NOM tahun 2006 sebesar 2,21%, tahun 2007 sebesar 2,23 %, tahun 2008 sebesar 2,3%, secara keseluruhan menempati peringkat 2 dengan predikat baik. Rasio ROE tahun 2006 sebesar 2,10, tahun 2007 sebesar
2,3%, tahun 2008 sebesar 2,6%, keseluruhan mendapat peringkat 1 dengan predikat sangat baik. e. Liquidity : pada tahun 2007-2009 tingkat likuiditas sebesar 46,05% dengan predikat sangat baik, sedangkan pada tahun 2007-2008 sebesar 46,87%, mendapat predikat baik. f. Sensitivity : tingkat sensitivitas pada tahun 2006 sebesar 27,55% dan tahun 2007 sebesar 12%,
mendapat predikat baik, sedangkan tahun 2008 tingkan sensitivitasnya adalah 4,45% dengan predikat sangat lemah.
B.
Pengertian Bank 88. Berdasarkan Undang Undang nomor 10 tahun 1998 bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau dalan bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Pendapat lain dekemukakan oleh Susilo (2000). Menurutnya bank adalah lembaga yang berfungsi untuk menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan, dengan kata lain bank adalah lembaga financial intermediary. 89. Kegiatan dan usaha yang dilakukan oleh bank akan selalu berkaitan dengan komoditas, antara lain: (Muhammad, Lembaga Keuangan Umat Kontemporer, Yogyakarta: UII Press, 2000) 1.
Memindahkan uang
2.
Menerima dan membayarkan kembali uang dalam rekening Koran
3.
Mendiskonto surat wesel, surat order maupun surat berharga lainnya
4.
Membeli dan menjual surat-surat berharga
5.
Membeli dan menjual cek, surat wesel serta kertas dagang
6.
Membeli jaminan bank Dari penjelasan-penjelasan di atas dapat disimpulkan bahwa bank
merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai lembaga perantara, yaitu mengumpulkan dana pihak yang kelebihan dana dan menyalurkan kepada pihak yang kekurangan dana, serta memberikan jasa-jasa keuangan lainnya. C.
Pengertian Bank Syariah 90. Berdasarkan Undang Undang Nomor 7 tahun 1992 yang telah diubah menjadi Undang Undang Nomor 10 tahun 1998, Bank syariah adalah bank umum yang melakukan usahanya dengan prinsip syariah. Sedangkan menurut Muhammad (2002), bank syariah adalah bank yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya yang pengoperasiannya sesuai dengan syariat Islam. 91. Menurut ensiklopedi Islam, bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasajasa dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran yang operasionalnya disesuaikan dengan prinsip-prinsip Syariat Islam. Sehingga dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa bank syariah adalah lembaga pengumpul dana serta penyalur dana masyarakat yang melakukan usahanya menggunakan prinsip-prinsip Syariah.
D.
Ciri – Ciri Bank Syariah 92. Warkum Sumitro (2004) menyebutkan beberapa ciri-ciri bank syariah, yaitu : 1.
Beban Biaya yang disepakati bersama pada waktu akad perjanjian diwujudkan dalam bentuk jumlah nominal, yang besarnya tidak kaku dan dapat dilakukan dengan kebebasan untuk tawar-menawar dalam batas wajar. Beban biaya tersebut hanya dikenakan Sampai batas waktu sesuai dengan kesepakatan dalam kontrak.
2.
Penggunaan presentase dalam hal kewajiban untuk melakukan pembayaran selalu dihindarkan, karena presentase bersifat melekat pada sisa hutang meskipun batas waktu perjanjian telah berakhir.
3.
Di dalam kontrak-kontak pembiayaan proyek, banyak bank tidak menerapkan perhitungan berdasarkan keuntungan yang pasti (fixed return) yang ditetapkan di muka, karena pada hakikatnya yang mengetahui tentang ruginya suatu proyek yang dibiayai bank hanyalah Allah semata, manusia samasekali tidak mampu meramalnya.
4.
Pengerahan dana masyarakat dalam bentuk deposito/tabungan oleh penyimpan dianggap sebagai titipan (al-wadiah) sedangkan bagi bank dianggap sebagai titipan yang diamanatkan sebagai dana pada proyekproyek yang dibiayai bank, sehingga pada penyimpan tidak dijanjikan imbalan yang pasti. Namun apabila proyek yang dibiayai mendapatkan untung, maka penyimpan uang akan memperoleh bagian keuntungan yang mungkin lebih besar dari tingkat bunga deposito/bunga yang berlaku pada bank konvensional.
5.
Bank Syariah tidak menerapkan jual-beli atau sewa-menyewa uang dari mata uang yang sama, yang dari transaksi itu menghasilkan keuntungan.
6.
Adanya pos pendapatan berupa “Rekening Pendapatan Non Halal” sebagai hasil dari transaksi dengan bank konvensional yang tentunya menerapkan sistem bunga. Pos ini biasanya digunakan untuk menyantuni masyarakat miskin yang terkena musibah dan untuk kepentingan
kaum
Muslimin
yang
bersifat
sosial.
(Karnaen
Perwaatmadj, 1983) 7.
Adanya Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas untuk mengawasi operasional bank dari sudut syariah. Selain itu manajer dan pimpinan yang diangkat harus mengetahui dasar-dasar muamalah Islam.
8.
Produk-produk bank syariah selalu menggunakan sebuatan-sebuatan yang berasal dari istilah Arab, di mana istilah tersebut tercantum dalam kitab-kitab fiqih Islam.
9.
Adanya produk khusus yang tidak ada dalam bank konvensional, yakni kredit tanpa beban yang murni bersifat sosial. Dalam produk ini nasabah tidak ada kewajiban untuk mengembalikannya. Produk ini diperuntukkan khusus untuk orang yang sangan miskin/sangat membutuhkan dan untuk kegiatan-kegiatan sosial keagamaan yang urgent.
10.
Fungsi kelembagaan bank syariah selain menjembatani pihak pemilik modal/ pemilik kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana,
juga mempunyai fungsi khusus yaitu Fungsi Amanah. Fungsi tersebut berarti bank berkewajiban menjaga dan bertanggung jawab atas keamanan dana yang disimpan dan siap sewaktu-waktu apabila dana tersebut ditarik kembali sesuai dengan perjanjian. E.
Perbedaan Sistem Bunga Dan Bagi Hasil 93. Dalam pelaksanaan kegiatannya, bank syariah tidak menggunakan sistem bunga melainkan sistem bagi hasil. Hal tersebut disebabkan karena dalam hukum syariah bunga dianggap riba, dan riba dilarang. Di bawah ini adalah beberapa hal yang membedakan sistem bunga dan sistem bagi hasil. 94. Tabel 2.2 95. Perbedaaan Sistem Bunga Dan Sistem Bagi Hasil 96. Hal . Penentuan
97. Sistem Bunga besarnya 100.
Sebelumnya
bagi hasil
98. Sistem Bagi Hasil 101.
Sesudah
berusaha, sesudah ada untungnya
102.
Yang
103.
Bunga, besarnya 104.
ditentukan Sebelumnya nilai rupiah
Menyepakati
proporsi
pembagian
untung untuk masingmasing pihak 105.
Jika
kerugian 108.
Dihitung
mana?
terjadi 106.
Ditanggung
nasabah saja dari 109.
107.
Ditanggung
kedua belah pihak
Dari dana yang 110.
Dari
untuk
dipinjamkan, fixed, tetap yang bakal diperoleh, belum tentu besarnya
111.
Titik perhatian 112.
proyek/usaha
yang
Besarnya bunga 113. harus
Keberhasilan
dibayar proyek/usaha
jadi
nasabah/pasti oleh bank 114.
Berapa
115.
besarnya?
diterima perhatian
:
nasabah dan lembaga
Pasti: (%) kali 116.
jumlah pinjaman yang kali telah diketahui
bersama
Proporsi jumlah
(%) untung
yang belum diketahui = belum diketahui
(M. Syafei Antonio, Bank Islam Teori dan Praktek, Jakarta: Gema Insani Press, 2001) F.
Kegiatan Bank Syariah 117.
Berdasarkan booklet Perbankan Indonesia (2011), kegiatan
usaha bank umum syraiah adalah : 1.
Menghimpun dana dalam bentuk simpanan berupa giro, tabungan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan akad wadiah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
2.
Menghimpun dana dalam bentuk investasi berupa deposito, tabungan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
3.
Meyalurkan pembiayaan bagi hasil berdasarkan akad musyarakah, akad mudharabah, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
4.
Menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad, akad salam, akad istishna, atau akad lainnya yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
5.
Menyalurkan pembiayaan dengan akad qardh, atau dengan akad lainnya yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
6.
Menyalurkan pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada nasabah berdasarkan akad ijarah/dan atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya atau akad lainnya yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
7.
Melakukan pengambil-alihan hutang berdasarkan akad hawalah atau akad lain yang tidak bertentangandengan prinsip syariah.
8.
Melakuakn usaha kartu kredit/ dan atu kartu pembiayaan berdasarkan prinsip syariah.
9.
Membeli, menjual, menjamin atas resiko sendiri surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata berdasarkan prinsip syariah, antara lain seperti akad ijarah, musyarakan, mudharabah, kafalah, murabahah, atai hawalah berdasarkan prinsip syariah.
10.
Membeli surat berharga yang dibuat oleh BI tau pemerintan, yang berdasarkan dengan prinsip syariah.
G.
Sumber Dana Bank Syariah 118.
Dana bank adalah uang tunai yang dimiliki atau
yang dikuasai oleh bank dalam bentuk tunai, atau aktiva lain yang dapat segera diubah menjadi uang tunai. Uang tunai yang dimiliki atay dikuasi oleh bank tidak hanya berasal dari pemilik bank itu sendiri, melainkan juga berasal dari penyertaan dana orang lain yang sewaktuwaktu dapat ditarik kembali, bauk sekaligus maupun berangsur-angsur. (Zainul, 2002)
119.
Dana-dana
yang
digunakan
bank
untuk
melaksanakan operasionalnya berasal dari dana-dana sebagai berikut : (Sinangun, 1993) 1.
Dana pihak pertama, yaitu dama milik sendiri yang berasal dari para melik saham.
2.
Dana pihak kedua, yaitu dana yang berasal dari pinjaman kepada pihak luar.
3.
Dana pihak ketiga, yaitu dana yang berasal dari simpanan masyarakat. 120.
Bank syariah dapan menarik dana pihak ketiga tersebut dalam
berbagai bentuk simpanan, yaitu : a.
Titipan (wadiah), yaitu simpana yang dijamin keamanan dan pengembaliannya tetapi tanpa memperoleh imbalan atau keuntungan.
b.
Partisipasi modal berbagi hasil dan berbagi resiko untuk investasi umum dimana bank akan membayar keuntungan secara
proporsional
dengan
portofolio
yang
didanai
denganmodal tersebut. c.
Investasi khusus dimana bank bertindak sebagai manajer investasi untuk memperoleh fee, jadi bank tidak ikut berinvestasi sedangkan investor sepenuhnya mengambil resiko atas investasinya.
Dengan demikian dana yang dimiliki oleh bank syariah berasal dari:
a.
Modal inti (Core Capital), adalah modal sendiri yang berasal dari pemegang saham. Pada umumnya dana modal inti terdiri dari:
2.
1.
Modal yang disetor oleh para memegang saham
2.
Cadangan
3.
Laba yang ditahan
Kuasi Ekuitas (mudharabah account) 121.
Bank menghimpun dana dari bagi hasil atas dasar
prinsip mudharabah, yaitu akad kerjasama antara pemilik dana dengan pengusaha untuk melakukan usaha bersama, dan pemilik dana tidak boleh mencampuri pengelolaan bisnis sehari-hari. 122.
Berdasarkan prinsip ini, dalam kedudukannya sebagai
pemilik dana, bank menyediakan berbagai jasa bagi para investor berupa:
3.
a)
Rekening investasi umum
b)
Rekening investasi khusus
c)
Rekening tabungan mudharabah
Titipan (wadiah) atau simpanan tanpa imbalan 123.
Dana titipan adalah dana pihak ketiga yang dititipkan
pada bank yang biasanya beripa giro atau tabungan. H.
Pengertian Tingkat Kesehatan Bank 124.
Tingkat kesehatan bank merupakan kemampuan
suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara
normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Kesehatan bank mencakup seluruh kegiatan yang dilakukan oleh bank, kegiatan tersebut meliputi : (Susilo, dkk : 2000) 1.
Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lain, dan dari modal sendiri. 125.
Bank
menghimpun
dana
dari
masyarakat
biasanya dilakukan dengan menawarkan berbagai jenis produk simpanan. Jenis-jenis simpanan yang biasanya digunakan adalah simpanan giro, tabungan, dan deposito. Sedangkan penghimpunan dana dari lembaga lain dilakukan saat bank mengalami kesulitan keuangan. Dana tersebut diperoleh dari Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI), pinjaman antar bank (Call Money), pinjama dari bank-bank luar negeri, dan Surat Berharha Pasar Uang (SBPU). Kemudian dana bank yang berasal dari modal sendiri adalah dana yang diperoleh dari setoran para pemegang saham. 2.
Kemampuan mengelola dana 126. Bank hendaknya mampu mengelola dananya dengan baik, mulai dari mencari sumber-sumber dana bank, mengatur regulasi dana bank agar tidak terjadi kredit macet dan bank kekurangan dana, serta mengatur agar dapat selalu memecahkan masalah keuangan yang dihadapi.
3.
Kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan, pemilik modal, dan pihak lain.
127.
Kewajiban bank kepada masyarakat adalah
kewajiban bank menyediakan dana masyarakat yang telah dititipkan apabila sewaktu-waktu akan diambil. Kemudian kewajiban bank kepada karyawan adalah kewajiban memberikan upah sesuai dengan yang diperjanjikan serta tepat waktu. Kewajiban bank terhadap pemilik modal adalah kewajiban untuk memberikan pendapatan atau keuntungan sesuai dengan dana yang telah diinvestasikan. Sedangkan kewajiban bank terhadap pihak lain adalah apabila bank meminjam dana, maka bank harus mengembalikan dana tersebut sesuai dengan waktu yang telah disepakati. 4.
Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku. 128.
Dalam
melaksanakan
kegiatan-kegiatannya,
bank mempunyai aturan yang berasal dari Bank Indonesia maupun pihak lain yang berwenang membuat peraturan. Kewajiban bank adalah mematuhi peraturan tersebut agar kegiatan bank terlaksana dengan baik. 129.
Berdasarkan pasal 29 UU No.27 tahun 1992
yang telah diubah dengan UU No.10 tahun 1998 tentang perbankan, bank wajib memelihara kesehatannya sesuai dengan tingkat kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. 130.
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia nomer :
6/23/DPNP tanggal 31 Mei tahun 2004, penilaian tingkat kesehatan
bank merupakan penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensivitas terhadap resiko pasar. 131.
Dengan semakin meningkatnya kompleksitas
usaha dan resiko, bank perlu mengidentifikasi permasalahn yang mungkin timbul dalam operasinal bank. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian tersebut dapat digunaka sebagai salah satu sarana dalam menerapkan strategi usaha diwaktu yang akan datang sedangkan bagi Bank Indonesia antara lain dapat digunakan sebagai sara penetapan dan implementasi strategi pengawasannya. 132. 133. H.
Metode CAMEL 134.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomer :
6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 perihal Sistem Penilaian Tingkat Bank Umum, berikut ini adalah penjelasan dari setiap variable yang akan dianalisis dalam analisis CAMEL, yaitu : 1.
Capital (Modal) 135.
Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No: 9/1/PBI/2007
faktor permodalam meliputi berbagai aspek sebagai berikut : a.
Kecukupan, proyeksi permodalan dalam meng-cover resiko.
b.
Kemampuan memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal
dari
keuntungan,
rencana
permodalan
untuk
mendukung
pertumbuhan
usaha,
akses
kepada
sumber
permodalan dan kinerja keuangan pemegang saham. 136. dilakukan
Penilaian
dengan
kuantitatif
faktor
permodalan
penilaian
terhadap
kecukupan
melakukan
pemenuhan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (PKMM), merupakan rasio utama. 137.
Penilaian faktor kecukupan modal menggunakan
rasio kecukupan modal Capital Adequacy Ratio (CAR) yang merupakan perbandingan antara jumlah modal bank terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). ATMR adalah merupakan modal minimum yang wajib dimiliki oleh bank. Besarnya CAR suatu bank dapat dihitung menggunakan rumus: 138. 139. a.
=
× =
, %
% +
Total ATMR = ATMR aktiva neraca + ATMR aktiva administratif
b.
Modal bank = modal inti + modal pelengkap
c.
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko adalah aktiva dalam neraca perbankan yang diperhitungkan dengan bobot prosentase tertentu sebagai faktor resiko.
d.
ATMR aktiva neraca adalah ATMR yang tercatat dalam neraca, terdiri dari kas, emas dan valas, tagihan pada bank lain, surat berharga, penyertaan, aktiva tetap dan inventaris.
e.
ATMR aktiva administratif adalah ATMR yang tidak tercantum dalam neraca. Terdiri dari fasilitas kredit yang belum digunakan, jaminan bank, kewajiban kembali membeli aktiva bank, posisi netto kontrak berjangka valas.
f.
ATMR aktiva neraca = nilai nominal aktiva neraca x bobot resiko
g.
ATMR aktiva administratif = nilai nominal aktiva neraca administratif x bobot resiko
140. 141. 142.
B 143. obot
Kriteria Penilaian CAR Rasio
144.
Nilai standar 145.
CAR 147. 150. 2
146.
Tabel 2.3
5% 153.
menurut BI
≥ 8% 6,5%−< 8%
at
148.
81 - 100
151.
66 - < 81
≤ 6,5%
154.
Predik
149.
Sehat
152.
Kuran g sehat
155.
< 51
Tidak sehat
Taswan (2006) 2.
Asset Quality (Kualitas Aset) 156.
Penilaian terhadap kualitas aktiva produktif (KAP) yang
dikuantifikasikan didasarkan pada 2 rasio, yaitu : 157. 158. a.
=
× =
, % ,
%
%
+
Aktiva Produktif Yang Diklasifikasi (APYD) = pembiayaan kurang lancar + pembiayaan diragukan + pembiayaan macet
b.
Pembiayaan kurang lancar adalah apabila terjadi tunggakan lebih dari 90 hari, mutasi rekening cukup rendah, dokumen pinjaman lemah.
c.
Pembiayaan diragukan adalah apabila terdapat tunggakan melampaui 180 hari dan dokumentasi hukum yang lemah bauk untuk perjanjian kredit maupun peningkatan jaminan.
d.
Pembiayaan macet adalah apabila terdapat tunggakan lebih dari 270 hari, kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru, dan jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai wajar baik secara hukum maupun kondisi pasar.
e.
Yang
diperhitungkan
sebagai
aktiva
produktif
yang
diklasifikasikan adalah: 159.
50% dari aktiva produktif yang digolongkan kurang
lancar
f.
160.
75% dari aktiva produktif yang digolongkan diragukan
161.
100% dari aktiva produktif yang digolongkan macet
Total aktiva produktif = kredit yang diberikan bank (yang telah dicairkan) + surat-surat berharga + penyertaan dan tagihan pada bank lain 162. 163.
164.
B 165. obot
168.
Kriteria Penilaian KAP Rasio 166.
KAP 1 2 169.
Tabel 2.4
0–
Nilai kredit 167.
standar menurut BI 170.
81-100
Predik at
171.
Sehat
5%
10,35% 172.
10,35 – 12,6%
175.
12,6% 14,5%
178. 181.
>14.5%
173.
66 - 81
176.
51 - 66
179.
0 - 51
174.
Cukup Sehat
177.
Kuran g sehat
180.
Tidak Sehat
Taswan (2006) =
×
%
=
182.
%
+ ,
a.
PPAP = Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
b.
PPAPWD = Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Wajib Dibentuk
c.
PPAP adalah cadangan yang wajib dibentuk membebani perhitungan
laba
rugi
tahun
berjalan,
gunanya
untuk
menampung kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dan tidak diterimanya sebagian atau seluruh aktiva produktif. d.
PPAPWD adalah penyisihan dari aktiva produktif suatu bank yang telah ditetapkan besarnya oleh Bank Indonesia. 183. 184.
185.
Tabel 2.5
Kriteria Penilaian PPAP/PPAPWD
186. Rasio Bo 187. Nilai kredit PPAP/PPAP 188. bot standar menurut BI WD
189.
>
5 190. %
81%
191.
81-100
192.
Predikat
Sehat
66% −
193.
81% 51% −
196.
66% <
199. 51% 202. 3.
194.
66 - 81
197.
51 - 66
200.
0 - 51
195.
Cukup Sehat
198.
Kurang sehat
201.
Tidak Sehat
Taswan (2006)
Management (Manajemen) 203. didasarkan
pada
Machfoez manajemen
(1998)
menyatakan
permodalan,
manajemen
penilaian aktiva,
manajemen umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen likuiditas. Dalam hal ini faktor penilaian manajemen dilakukan menggunakan rasio Net Profit Margin (NPM) yang menggambarkan tingkat keuntungan bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya. Rasio NPM ini dapat digunakan untuk menilai kesehatan manajemen suatu bank, karena seluruh kegiatan manajemen bank pada akhirnya akan mempengaruhi dan bermuara pada perolehan laba. 204.
Rasio NPM sebuah bank dapat dikatakan sehat
apabila melebihi ketetapan BI pada PBI nomer 3/21/2001 yaitu 4,9%. 205.
Berikut ini adalah rumus yang digunakan untuk menentukan
NPM: 206. a.
=
×
%
Laba bersih adalah laba yang didapatkan bank setelah dikurangi zakat dan pajak.
b.
Pendapatan operasional adalah pendapatan dari penyaluran dana investasi yang dibenarkan syariah yaitu pendapatan penyaluran dana prinsip jual beli, bagi hasil dan prinsip ijaroh.
4.
Earning (Rentabilitas) 207.
Sesuai
dengan
Peraturan
Bank
Indonesia
No.9/1/PBI/2007, komponen-komponen rentabilitas adalah sebagai berikut : a.
Kemampuan dalam menghasilkan laba, kemampuan laba mendukung ekspansi dan menutup resiko, serta tingkat efisiensi.
b.
Diversifikasi pendapatan termasuk kemampuan bank untuk mendapatkan fee based income (pendapatan operasional non bunga), dan diversifikasi menanaman dana, serta penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya
208.
Penilaian kuantitatif faktor rentabilitas dilakukan dengan
melakukan penilaian terhadap 2 komponen yaitu ROA dan BOPO. ROA
digunakan
untuk
mengukur
kemampuan
bank
untuk
menghasilkan laba secara keseluruhan dari total aktiva yang dimiliki. Kemudian BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Rumus ROA dan BOPO sebagai berikut : 209. %
(
)=
×
=
210. a.
,
%
+
Laba sebelum pajak adalah laba yang didapatkan oleh bank sebelum dikurangi dengan kewajiban pajak.
b.
Total aktiva adalah penjumlahan dari aktiva lancar dan aktiva tidak lancar yang merupakan harta bank secara keseluruhan.
c.
Aktiva lancar adalah aktiva yang mempunyai masa manfaat kurang dari satu tahun, terdiri dari kas, surat berharga, deposito jangka pendek, piutang usaha, persediaan dan pendapatan yang diterima.
d.
Aktiva tidak lancar adalah aktiva yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aktiva tidak tetap terdiri dari aktiva tetap, investasi jangka panjang dan aktiva tidak berwujud.
e.
Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dibangun lebih dahulu dan digunakan dalam kegiatan operasi perusahaan, berupa tanah, mesin, kendaraan, gedung, dan peralatan.
f.
Investasi jangka panjang adalah bentuk penyertaan jangka panjang di luar kegiatan pokok perusahaan.
g.
Aktiva tidak berwujud adalah hak istimewa yang dimiliki dan memberikan masa manfaat ekonomi kepada perusahaan, berupa hak paten, merek dagang, goodwill, dan franchise. 211. 212.
Table 2.6
Kriteria Penilaian ROA
213.
214. obot
Rasio
> 1,21%219.
221.
0,99% − 222. 1,21% 0,77 − 0,98%
227.
81-100 220.
Sehat
223.
Cukup
66 - 81
225.
51 - 66
< 0,76% 228.
Sehat 226.
Kurang sehat
0 - 51229.
Tidak Sehat
Taswan (2006) =
231.
=
232. a.
Predikat
menurut BI
218.
% 224.
Nilai
kredit standar 216.
ROA
217.
230.
215.
× % ,
%
%
+
Beban operasional adalah semua biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank yang terperinci.
b.
Beban operasional terdiri dari beban penghapusan aktiva produktif, beban estimasi kerugian,
beban administrasi dan
umum, beban personalia, beban penurunan nilai surat berharga, serta beban transaksi valas. c.
Beban
penghapusan
aktiva
produktif
berisi
penyusutan/amortisasi yang dilakukan bank terhadap aktiva produktif bank. d.
Beban estimasi kerugian berisi penghapusan/amortisasi atas transaksi rekening administratif.
e.
Beban administrasi dan umum terdiri dari premi asuransi lainnya, penelitian dan pengembangan, sewa dan promosi, pajak (tidak termasuk pajak penghasilan), barang dan jasa.
f.
Beban personalia terdiri dari gaji pegawai, honorarium komisaris/dewan pengawas, pendidikan dan pengawasan. 233. 234.
235. obot
239.
Rasio BOPO
Nilai
kredit standar238.
Predikat
menurut BI 240.
< 93,52% 241.
81-100 242.
Sehat
243.
93,52% −
244.
245. 66 - 81
Cukup
247.
248. 51 - 66
250.
0 - 51
94,73% 94,73% −
246.
95,92% 249.
5.
Penilaian aspek earning 237.
B 236.
5 %
Tabel 2.7
> 95,52%
251.
Sehat Kurang sehat Tidak Sehat
Liquidity (Likuiditas) Perhitungan likuiditas digunakan untuk mengetahui apakah mempunyai kemampuan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban yang segera ditagih (jangka pendek). Perhitungan ini menggunakan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio): =
×
%
=
<
=
> 〱
% %
a.
Kredit yang diberikan di sini adalah kredit yang sifatnya jangka pendek. Jangka waktu pengembalian pinjamannya kurang dari satu tahun. Biasanya pinjaman diberikan kepada usaha kecil.
b.
Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh dari masyarakat. Dana pihak ketiga ini berbentuk titipan (wadiah), partisipasi modal berbagi hasil dan berbagi risiko, serta investasi khusus. Tabel 2.8 Kriteria Penilaian LDR
252.
B obot
256.
254. 253.
Predikat
257.
< 94,75% 258.
81-100 259.
Sehat
260.
94,75% −
261.
262. 66 - 81
Cukup
264.
265. 51 - 66
267.
0 - 51
98,50 98,50% −
263.
102,25% 266.
269.
kredit standar255. menurut BI
5 %
Rasio LDR
Nilai
> 102,25%
Sehat Kurang sehat
268.
Tidak Sehat
Taswan (2006) BAB III LAPORAN OBJEK
A.
Sejarah Berdirinya Bank Syariah Mandiri Bank Syariah Mandiri lahir pada tahun 1999. Sebagaimana diketahui, krisis ekonomi dan moneter sejak Juli 1997, yang disusul dengan krisis
multi-dimensi
termasuk
di
panggung
politik
nasional,
telah
menimbulkan beragam dampak negatif yang sangat hebat terhadap seluruh sendi kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha. Dalam kondisi
tersebut, industri perbankan nasional yang didominasi oleh bank-bank konvensional mengalami krisis luar biasa. Pemerintah akhirnya mengambil tindakan dengan merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian bank-bank di Indonesia. Salah satu bank konvensional, PT Bank Susila Bakti (BSB) yang dimiliki oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai (YKP) PT Bank Dagang Negara dan PT Mahkota Prestasi juga terkena dampak krisis. BSB berusaha keluar dari situasi tersebut dengan melakukan upaya merger dengan beberapa bank lain serta mengundang investor asing. Pada saat bersamaan pemerintah menggabungkan empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. sebagai pemilik mayoritas baru BSB. Sebagai tindak lanjut dari keputusan merger, Bank Mandiri melakukan konsolidasi serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan Syariah. Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon atas diberlakukannya UU No. 10 tahun 1998, yang memberi peluang bank umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking system). Tim Pengembangan Perbankan Syariah memandang bahwa pemberlakuan UU tersebut merupakan momentum yang tepat untuk melakukan konversi PT Bank Susila Bakti dari bank konvensional menjadi bank syariah. Oleh karenanya, Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera
mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha BSB berubah dari bank konvensional menjadi bank yang beroperasi berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank Syariah Mandiri sebagaimana tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal 8 September 1999. Perubahan kegiatan usaha BSB menjadi bank umum syariah dikukuhkan oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/ KEP.BI/1999, 25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi Gubernur Senior Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/ 1999, BI menyetujui perubahan nama menjadi PT Bank Syariah Mandiri. Menyusul pengukuhan dan pengakuan legal tersebut, PT Bank Syariah Mandiri secara resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau tanggal 1 November 1999. PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh sebagai bank yang mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani, yang melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni antara idealisme usaha dan nilainilai rohani inilah yang menjadi salah satu keunggulan Bank Syariah Mandiri dalam kiprahnya di perbankan Indonesia. BSM hadir untuk bersama membangun Indonesia menuju Indonesia yang lebih baik. B.
Profil Perusahaaan Table 3.1 Profil Perusahaan Nama
PT Bank Syariah Mandiri
Alamat
Jl. Wisma Mandiri I, Jl. MH. Thamrin No. 5
Jakarta 10340 Telepon
(62-21) 2300 509, 3983 9000
Faksimile
(62-21) 3983 2989
Situs web
www.syariahmandiri.ac.id
Tanggal Berdiri
25 Oktober 1999
Tanggal Beroperasi
1 November 1999
Modal Dasar
2.500.000.000.000
Modal disetor
1.158.243.565.000
Kantor Layanan
796 kantor yang tersebar di 33 provinsi di Indonesia 825 ATM Syariah Mandiri, ATM Mandiri
Jumalah Jaringan ATM BSM
10,361, ATM Bersama 47,669 unit, ATM Prima 50,316 unit, EDC BCA 196,870 unit, ATM BCA 10,596 dan Malaysia Electronic Payment System (MEPS) 7,435 unit.
Jumlah Karyawan Kepemilikan Saham
C.
16.554 (per Mei 2013) 231.648.712 lembar saham PT Bank Mandiri. Tbk, 1 lembar saham PT Mandiri Sekuritas
Visi Dan Misi 270.
Visi :
271.
Menjadi Bank Syariah Terpercaya Pilihan Mitra Usaha.
272.
Misi :
1.
Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan yang berkesinambungan
2.
Mengutamakan penghimpunan dana konsumer dan penyaluran pembiayaan pada segmen UMKM
3.
Merekrut dan mengembangkan pegawai profesional dalam lingkungan kerja yang sehat
4.
Mengembangkan nilai-nilai syariah universal
5.
Menyelenggarakan operasional bank sesuai standar perbankan yang sehat.
D.
Struktur Organisasi 273.
274.
Gambar 3.1
E.
Produk-Produk 275. 276.
Jenis dan Nama Produk Bank Syariah Mandiri (BSM)
Jenis Produk Produk Pendanaan
Produk Pembiayaan
Table 3.2
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Produk Jasa
Produk Jasa Operasional
7. 1. 2. 3. 1. 2.
Nama Produk Tabungan BSM BSM Tabungan Mabrur BSM Tabungan Investa Cendekia Tabungan Berencana BSM Tabungan Simpatik BSM Depositi BSM Deposito BSM Valas Giro BSM Giro BSM Valas Tabungan Kurban BSM Edukasi BSM Mudharabah Muqayyadan On Balance Sheet (MMOB) Dana Berputar Pensiunan Griya BSM Pembiayaan Koperasi Karyawan Untuk Para Anggotanya (PKPA) Pembiayaan Talangan Haji BSM Card Sentra Bayar BSM BSM SMS Banking Kliring BSM BSM RTGS
3. 4.
Transfer Dalam Kota Transfer Valas BSM
BAB IV ANALISIS DATA Berikut ini adalah analisis kesehatan Bank Syariah Mandiri menggnakan metode CAMEL periode tahun 2009 sampai dengan tahun 2012. A.
Capital (Modal) 277.
Rasio
permodalan
diukur
dengan
membandingkan antara jumlah modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR). Sehingga CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank Syariah Mandiri selama tahun 2009 hingga tahun 2012 adalah sebagai berikut: 278. 279.
Tabel 4.1
Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) tahun 2009-2012 280.
(dalam miliar rupiah)
281.
Tahun
283.
2009
284.
12,39 %
285.
2010
286.
10,60 %
287.
2011
288.
14,57 %
289.
2012
290.
13,82 %
291.
282.
Sumber : Annual Report BSM
Rasio CAR
292.
Dari tabel di atas dapat kita lihat bahwa rasio
CAR pada tahun 2009 sebesar 12,39%, rasio CAR pada tahun 2010 turun menjadi 10,60% disebabkan karena ekspansi pembiayaan yang signifikan selama tahun 2010 dengan pertumbuhan mencapai 49,21% atau 7,91 triliun merupakan faktor yang menyebabkan penurunan tersebut. Rasio CAR pada tahun 2011 rasio naik menjadi 14,57% disebabkan karena peningkatan modal disetor pemegang saham secara tunai pada tahun 2011 sebesar 300 miliar rupiah. Rasio CAR pada tahun 2012 turun menjadi 13,82% disebabkan karena adanya pembayaran pembiayaan diterima sebesar 150 miliar rupiah dan pembayaran subordinasi sebesar 200 miliar rupiah. 293.
Setelah
mengetahui
rasio
CAR,
maka
selanjutnya yang dilakukan adalah menghitung nilai kredit aspek CAR Bank Syariah Mandiri pada tahu 2009 hingga tahun 2012. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia nomor 26/1/BPPP tanggal 29 Mei 1993 perihal modal minimum bank umum, cara penilaiannya sebagai berikut : 1.
Untuk rasio modal 0% atau negative diberi nilai kredit 1
2.
Untuk setiap kenaikan 0,1% mulai dari 0% nilai kredit ditambah 1 dengan nilai kredit maksimum 100, secara matematis dapat dirumuskan sebagai berikut: =
294.
, %
295. 296.
+ Tabel 4.2
Nilai Kredit Aspek CAR tahun 2009 - 2012
297.
Ta298. hun
302. 09 307.
CAR 20 303. 20
10 309.
20 11
311.
Rasio299.
20 12
Nilai 300. Kredit
14,52304.
Nilai 301.
Maksimum
146,2 305.
12,44
308.
125,4
13,16
310.
132,6
11,73
312.
118,3
100
Pred ikat
306.
Seha t
100
Sehat
100
Sehat
100
Sehat
Nilai kredit aspek CAR tahun 2009 sebesar 146,2, tahun 2010 sebesar 125,4, tahun 2011 sebesar 132,6, tahun 2012 sebesar 118,3. Karena nilai kredit dibatasi maksimal 100, maka nilai kredit aspek CAR Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009 hingga tahun 2012 diakui sebagai 100. Berdasarkan hasil perhitungan rasio permodalan Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009 hingga tahun 2012 menunjukkan nilai rasio dan nilai kredit aspek CAR lebih besar dari kriteria yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 8% dan 81, maka aspek permodalan BSM dapat diberi predikat SEHAT. B.
Asset Quality (Kualitas Asset) 313.
Penilain terhadap kualitas asset berdasarkan
Surat Edaran Bank Indonesia No. 26/4/BPPP tanggal 29 Mei 1993 perihal KAP (Kualitas Aktiva Produktif) dan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif). Penilaian tersebut dikuantifikasikan berdasar pada 2 rasio, yaitu :
1.
Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif. Perhitungan terhadap aspek tersebut dilakukan dengan cara : a.
Untuk rasio 15,5% atau lebih diberi nilai kredit 0
b.
Untuk setiap penurunan 0,15% mulai dari 15,5% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100, secara matematis dapat dirumuskan =
, %− , %
314. 315.
+
Tabel 4.3
Rasio aspek KAP (Kualitas Aktiva Produktif) tahun 2009-2012 Tahun
Rasio KAP
2009
4,41%
2010
2,90%
2011
2,44%
2012
3,00%
Sumber : Annual Report BSM Rasio KAP pada tahun 2009 sebesar 4,41%, tahun 2010 sebesar 2,90%, tahun 2011 sebesar 2,44% dan pada tahun 2012 sebesar 3,00%. Fluktuasi rasio KAP setiap tahunnya karena perubahan jumlah aktiva produktif serta jumlah aktiva produktif yang diklasifikasikan pada tiap tahunnya yang dipengaruhi oleh pertumbuhan jumlah pembiayaan yang diberikan.
Setelah mengetahui rasio KAP, maka selanjutnya yang dilakukan adalah menghitung nilai kredit aspek KAP pada tahun 2009 hingga tahun 2012. 316. 317.
Tabel 4.4
Nilai Kredit aspek KAP (Kualitas Aktiva Produktif) tahun 2009-2012 Nilai kredit
Tahun
Rasio KAP
Nilai kredit
2009
4,41%
111,9
100
Sehat
2010
2,90%
127
100
Sehat
2011
2,44%
131,6
100
Sehat
2012
3,00%
126
100
Sehat
Maksimum
Predikat
318. Nilai kredit aspek KAP per 31 Desember tahun 2009 sebesar 111,9 dengan nilai kredit maksimum 100, tahun 2010 sebesar 127 dengan nilai kredit maksimum 100, tahun 2011 sebesar 131,6 dengan nilai kredit maksimum 100, tahun 2012 sebesar 126 dengan nilai kredit maksimum 100. Berdasarkan hasil perhitungan aspek KAP pada tahun 2009 hingga tahun 2012, didapatkan hasil rasio KAP yang lebih kecil dari 10,35% serta nilai kredit maksimumnya adalah 100. Maka dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Mandiri mendapat predikat SEHAT pada aspek KAP. 2.
Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) terhadap Penyisihan
Penghapusan
Aktiva
Produktif
Perhitungan rasio tersebut dilakukan dengan cara :
Wajib
Dibentuk.
a.
Untuk rasio 0 (tidak memiliki rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif) diberi nilai kredit 0
b.
Untuk setiap kenaikan 1 % mulai dari 0 % nilai kredit ditambah 1,5 dengan maksimum 100, secara matematis dapat dirumuskan =
%
319. 320.
+ ,
Tabel 4.5
Rasio Aspek PPAP/PPAPWD tahun 2009-2012 Tahun
Rasio PPAP/PPAPWD
2009
108,16%
2010
127,64%
2011
107,66%
2012
110,08%
Sumber : Annual Report BSM Rasio PPAP pada tahun 2009 sebesar 108,16%, pada tahun 2010 sebesar 127,64%, tahun 2011 adalah 107,66% dan pada tahun 2012 sebesari 110,08%. Fluktuasi rasio KAP sejak tahun 2009 sampai 2012 terjadi karena perubahan jumlah PPAP serta PPAPWD pada tiap tahunnya yang dipengaruhi oleh pertumbuhan jumlah cadangan yang harus disediakan seiring dengan pertumbuhan jumlah pembiayaan yang diberikan.
Setelah
mengetahui
rasio
PPAP,
yang
dilakukan
selanjutnya adalah menghitung nilai kredit PPAP pada Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009 hingga tahun 2012. Table 4.6 Nilai Kredit Aspek PPAP/PPAPWD tahun 2009-2012 Nilai kredit
Tahun
Rasio PPAP
Nilai kredit
2009
108,16%
109,66
100
Sehat
2010
127,64%
129,14
100
Sehat
2011
107,66%
109,16
100
Sehat
2012
110,08%
111,58
100
Sehat
Maksimum
Predikat
Nilai kredit aspek PPAP Bank Syariah Mandiri per 31 Desember 2009 sebesar 109,66 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2010 sebesar 129,14 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2011 sebesar 109,16 dengan nilai kredit maksimum 100, dan tahun 2012 sebesar 111,58 dengan nilai kredit maksimum 100. Berdasarkan hasil perhitungan aspek PPAP pada tahun 2009 hingga tahun 2012, didapatkan hasil rasio PPAP yang lebih besar dari 81% serta nilai kredit maksimumnya adalah 100. Maka dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Mandiri mendapat predikat SEHAT pada aspek kualitas asset. C.
Management (Manajemen) 321.
Penilaian
didasarkan
pada
manajemen
permodalan, manajemen aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen likuiditas. Dalam hal ini faktor penilaian
manajemen dilakukan menggunakan rasio Net Profit Margin (NPM) yang menggambarkan tingkat keuntungan bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya. 322. 323. 324. 325. 326. 327. 328.
Table 4.7
Rasio aspek NPM (Net Profit Margin) tahun 2009-2012 329.
(dalam miliar rupiah) Pendapatan
Tahun
Laba Bersih
2009
291
2.420
20,49%
2010
418
3.330
12,55%
2011
551
4.850
11,36%
2012
805
4.690
17,16%
Operasional
Rasio NPM
330. 331.
Rasio NPM tahun 2009 sebesar 20,49%, tahun
2010 sebesar 12,55%, tahun 2011 sebesar 11,36%, tahun 2012 sebesar 17,16%. Fluktuasi tingkat rasio NPM sejak tahun 2009 hingga 2012 terjadi karena perubahan jumlah laba bersih serta pendapatan operasional tiap tahunnya yang dipengaruhi oleh meningkatnya porsi pembiayaan dan penambahan outlet. 332.
Dari data tersebut dapat kita simpulkan bahwa
aspek manajemen Bank Syariah Mandiri dilihat dari rasio NPMnya,
mendapat predikat SEHAT, karena melebihi ketetapan BI sebesar 4,9%. D.
Earnings (Rentabilitas) 333.
Rasio rentabilitas dilakukan untuk mengetahui
kemampuan bank dalam mendapatkan keuntungan. Rasio rentabilitas dibagi menjadi 2 yaitu ROA dab BOPO. ROA digunakan untuk mengukur kemampuan bank untuk menghasilkan laba secara keseluruhan dari total aktiva yang dimiliki. Kemudian BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. 1.
ROA (Retturn On Asset) merupakan perbandingan antara laba sebelum pajak selama 12 bulan terakhir terhadap total aktiva. Perhitungan nilai kreditnya dilakukan dengan cara : a.
Untuk rasio 0% atau negatif diberi nilai kredit 0
b.
Untuk setiap kenaikan 0,015% mulai dari 0%, nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100, secara matematis dapat dirumuskan =
,
%
+
Table 4.8 Rasio ROA (Retturn On Asset) tahun 2009-2012 (dalam miliar rupiah) Tahun
Laba Sebelum Pajak
Total Aktiva
Rasio ROA
2009
418
22.037
1,89%
2010
569
32.482
1,75%
2011
760
48.670
1,53%
2012
1.120
54.229
2,06%
334. 335.
Berdasarkan penilaian kuantitatif aspek ROA di
atas, terlihat bahwa pada tahun 2009 sebesar 1,89%, pada tahun 2010 turun menjadi 1,75% disebabkan karena pertumbuhan aset BSM yang signifikan selama tahun 2010. Pada tahun 2011 turun lagi menjadi 1,53 disebabkan karena pertumbuhan aset BSM yang signifikan selama tahun 2011. Kemudian pada tahun 2012 naik menjadi 2,06% disebabkan karena pertumbuhan aset BSM kurang signifikan pada tahun 2012. . Setelah mengetahui rasio ROA, selanjutnya yang perlu diketahui adalah nilai kredit aspek ROA Bank Syarian Mandiri pada Tahun 2009 hingga tahun 2012. Table 4.9 Nilai Kredit ROA (Return On Asset) tahun 2009-2012 Nilai kredit
Tahun
Rasio ROA
Nilai kredit
2009
1,89%
127
100
2010
1,75%
117,6
100
2011
1,53%
103
100
2012
2,06%
138,3
100
Maksimum
Nilai kredit aspek ROA Bank Syariah Mandiri per 31 Desember 2009 sebesar 127 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2010 sebesar 117,6 dengan nilai kredit maksimum 100, pada
tahun 2011 sebesar 103 dengan nilai kredit maksimum 100, dan tahun 2012 sebesar 138,3 dengan nilai kredit maksimum 100. Berdasarkan hasil perhitungan aspek ROA pada tahun 2009 hingga tahun 2012, didapatkan hasil rasio ROA yang lebih besar dari 1,21%% serta nilai kredit maksimumnya adalah 100. Maka dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Mandiri mendapat predikat SEHAT pada aspek ROA. 2.
BOPO merupakan perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional. Perhitungan nilai kreditnya dilakukan dengan cara : a.
Rasio 100% atau lebih diberi nilai kredit 0
b.
Untuk setiap penurunan sebesar 0,08 mulai dari 100% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100, secara matematis dapat dirumuskan sebagai berikut : 336.
= 337.
338.
% ,
%
+
Tabel 4.10
Rasio BOPO (Beban Operasional/Pendapatan Operasional) 339.
Tahun 2009-2012
Tahun
Rasio BOPO
340.
2009
341.
73,76%
342.
2010
343.
74,97%
344.
2011
345.
76,44%
346.
2012
347.
73,00%
Sumber : Annual report BSM
Rasio BOPO pada tahun 2009 sebesar 73,76%, pada tahun 2010 meningkat menjadi 74,97% disebabkan karena ekspansi jaringan dan penambahan pegawai pada tahun 2010 yang belum menghasilkan. Rasio BOPO pada tahun 2011 naik menjadi 76,44% disebabkan karena ekspansi jaringan dan penambahan pegawai pada tahun 2011 yang belum menghasilkan. Kemudian pada tahun 2012 rasio BOPO turun menjadi 73,00% disebabkan karena ekspansi jaringan dan penambahan pegawai pada tahun 2012 sudah mulai menghasilkan. Setelah
mengetahui
rasio
BOPO,
yang
dilakukan
selanjutnya adalah menghitung nilai kredit BOPO pada Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009 hingga tahun 2012. Table 4.11 Nilai Kredit BOPO tahun 2009-2012 Rasio
Tahun
2009
2010
2011
2012
BOPO 348.
73,7 6%
349.
74,9 7%
350.
76,4 4%
351.
73,0 0%
Nilai kredit
Nilai kredit Maksimum
329
100
313,8
100
296,5
100
378,5
100
Predikat
Sehat Sehat
Sehat
Sehat
Nilai kredit aspek BOPO Bank Syariah Mandiri per 31 Desember 2009 sebesar 329 dengan nilai kredit maksimum 100, pada
tahun 2010 sebesar 313,8 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2011 sebesar 296,5 dengan nilai kredit maksimum 100, dan tahun 2012 sebesar 378,5 dengan nilai kredit maksimum 100. Berdasarkan hasil perhitungan aspek BOPO pada tahun 2009 hingga tahun 2012, didapatkan hasil rasio BOPO yang lebih kecil dari 93,52% serta nilai kredit maksimumnya adalah 100. Maka dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Mandiri mendapat predikat SEHAT pada aspek earning.
E.
Liquidity (Likuiditas) Perhitungan likuiditas digunakan untuk mengetahui apakah mempunyai kemampuan untuk memenuhi kewajiban-kewajiban yang segera ditagih (jangka pendek). Perhitungan ini menggunakan rasio LDR (Loan Deposit Ratio) yang membandingkan antara kredit yang diberikan dengan dana pihak ketiga. Perhitungan nilai kreditnya dengan cara : a.
Untuk rasio LDR 115% atau lebih, diberikan nilai kredit 0
b.
Untuk rasio LDR dibawah 115% diberi nilai kredit 100. Table 4.12 Rasio aspek LDR tahun 2009 – 2012 (dalam miliar rupiah) Pembiayaan
Dana Pihak
Yang Diberikan
Ketiga
2009
16.600
19.338
85,8%
2010
23.970
28.998
82,6%
2011
36.730
42.618
86,1%
Tahun
Rasio LDR
2012
44.755
47.409
94,4%
Berdasarkan penilaian kuantitatif aspek LDR di atas, terlihat bahwa pada tahun 2009 rasio sebesar 85,8%, pada tahun 2010 turun menjadi 82,6% karena pertumbuhan dana pihak ketiga BSM yang ekspansif hingga mencapai 49,94% melampaui pertumbuhan pembiayaan sebesar 49,21% triliun rupiah. Pada tahun 2011 rasio LDR naik menjadi 86,1% karena pertumbuhan pembiayaan yang ekspansif sebesar 53,23% melampaui pertumbuhan pendanaan sebesar 46,97%. Pada tahun 2012 rasio LDR naik menjadi 94,4% karena
pertumbuhan
pembiayaan
yang
sebesar
21,84%
melampaui
pertumbuhan pendanaan sebesar 11,24%. Setelah mengetahui rasio LDR, yang dilakukan selanjutnya adalah menghitung nilai kredit LDR pada Bank Syariah Mandiri pada tahun 2009 hingga tahun 2012. Table 4.13 Nilai Kredit aspek LDR tahun 2009 – 2012 Tahun
Rasio LDR
2009
85,8%
2010
Nilai kredit
Predikat
Tahun
100
Sehat
2009
82,6%
100
Sehat
2010
2011
86,1%
100
Sehat
2011
2012
94,4%
100
Sehat
2012
Maksimum
Nilai kredit aspek LDR Bank Syariah Mandiri per 31 Desember 2009 sebesar 118 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2010 sebesar 129,6 dengan nilai kredit maksimum 100, pada tahun 2011 sebesar 115,6
dengan nilai kredit maksimum 100, dan tahun 2012 sebesar 82,4 dengan nilai kredit maksimum 82,4. Berdasarkan hasil perhitungan aspek LDR pada tahun 2009 hingga tahun 2012, didapatkan hasil rasio LDR yang lebih kecil dari 94,75% serta nilai kredit maksimumnya lebih dari 81. Maka dapat disimpulkan bahwa Bank Syariah Mandiri mendapat predikat SEHAT pada aspek liquidity.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A.
Kesimpulan Berdasarkan analisis atas kesehatan Bank Syariah Mandiri sejak tahun 2009 hingga tahun 2012, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut : Tebel 5.1 Kesimpulan NO
CAMEL
1
Capital (Modal)
2
Asset Quality (Kualitas Aset)
3
Management (Manajemen)
4
Earning (Rentabilitas)
5
Liquidity (Likuiditas)
RASIO
PERDIKAT
CAR
Sehat
KAP
Sehat
PPAP/PPAPWD
Sehat
NPM
Sehat
ROA
Sehat
BOPO
Sehat
LDR
Sehat
Berdasarkan kesimpulan di atas, maka para calon nasabah serta calon investor dapat mempercayakan uang mereka pada Bank Syariah Mandiri dengan rasa aman. Hal ini disebabkan karena dalam setiap aspek CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity), BSM mendapat predikat sehat.
B.
Saran Setelah mengadakan penelitian atas tingkat kesehatan Bank Syariah Mandiri sejak tahun 2009 – 2012, maka peneliti memberikan saran kepada Bank Syariah Mandiri dan peneliti yang akan menjadikan penelitian ini sebagai rujukan.
1.
Untuk Bank Syariah Mandiri Dari hasil penelitian yang telah peneliti lakukan, didapatkan hasil
bahwa dalam
seluruh
aspek
CAMEL (Capital,
Asset,
Management, Earning, Liquidity) Bank Syariah Mandiri mendapatkan predikat SEHAT. Dengan hasil tersebut hendaknya BSM tetap menjaga tingkat kesehatannya agar tetap mampu bersaing dengan bank-bank syariah lain yang kian berkembang. 2.
Untuk Peneliti Lain Bagi peneliti lain yang hendak melakukan penelitian serupa dan
menggunakan
penelitian
ini
sebagai
rujukan,
sebaiknya
membandingkan serta menggabungkan hasil penelitian ini dengan penelitian lainnya agar menghasilkan penelitian yang lebih baik kedepannya.
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. 1992. Undang-Undang No.7 tahun 1992: tentang perbankan. Jakarta Bank Indonesia. 1998. Undang-Undang No.10 tahun 1998: tentang perbankan. Jakarta Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran nomer : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei tahun 2004. Jakarta Bank Syariah Mandiri. 2009. Annual Report 2009. Jakarta Bank Syariah Mandiri. 2010. Annual Report 2010. Jakarta Bank Syariah Mandiri. 2011. Annual Report 2011. Jakarta Bank Syariah Mandiri. 2012. Annual Report 2012. Jakarta Faizah, Mutiatul. 2010.Analisis Tingkat Kesehatan Pada PT. Bank Indonesia, Tbk Pada Periode 2006-2008 Dengan Menggunakan Metode CAMEL. Malang Kasmir.2006. Manajemen Perbankan. Divisi Buku Perguruan Tinggi PT. Raja Grafindo Persada : Jakarta Muhammad. 2000. Lembaga Keuangan Umat Kontemporer. UII Press : Yogyakarta Muslim, T. Lizatul. 2013. Analisis Perkembangn Kesehatan Bank Syariah Mandiri Berdasarkan Rasio Camel Di Indonesia. Jakarta. Saiban, Zulfa. 2011. Analisis Tingkat Kesehatan KSPS BMT RAMA Tahun 2010 Berdasarkan Metode Camel. Salatiga Susilo, Y. Sri. 2000. Bank Dab Lembaga Keuangan Lain. Selaemba Empat : Jakarta Taswan. 2006. Manajemen Perbankan Konsep Teknik & Aplikasi Banking Risk Assesment, Cetakan Pertama, UUP STIM YKPN : Yogyakarta Yilistin. 2012. Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan Syariah Dengan Menggunakan Metode CAMEL. Pelembang Bank Indonesia. 2004. Peraturan Nomer : 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 perihal Sistem Penilaian Tingkat Bank Umum. Jakarta
http://www.syariahmandiri.co.id
