ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK BERDASARKAN PENILAIAN FAKTOR RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN CAPITAL (RGEC) PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK
NAMA
: Alien Aprilian
NPM
: 20213685
JURUSAN
: Akuntansi
PENDAHULUAN Bank dalam kegiatannya merupakan suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan / atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU No. 10 Tahun 1998). Penilaian kesehatan dalam suatu bank mempunyai arti penting bagi pembentukan kepercayaan bank tersebut dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian dalam dunia perbankan. Penilaian tingkat kesehatan bank yang terbaru ada pada Peraturan Bank Indonesia yakni Nomor 13/1/PBI/2011 yang berisikan tentang penilaian kesehatan bank dengan penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC). Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, yang mewajibkan Bank Umum untuk melakukan penilaian sendiri (self assessment). Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan pendekatan Risiko (Risk-based Bank Rating/RBBR) baik secara individual maupun secara konsolidasi. Berdasarkan uraian di atas, maka penulis memiliki ketertarikan untuk meneliti tentang “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Penilaian Faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital (RGEC) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk”.
RUMUSAN DAN BATASAN MASALAH RUMUSAN • Bagaimanakah tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dengan menggunakan penilaian pada faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC)? • Apakah tingkat kesehatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk sudah sesuai dengan peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia? BATASAN
Berdasarkan rumusan masalah di atas, penulis membatasi penelitian analisis tingkat kesehatan bank berdasarkan penilaian faktor Risk Profile (risiko kredit dan risiko likuiditas), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Return On Assets, Net Interest Margin, dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan Capital (Capital Adequacy Ratio) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. untuk periode tahun 2011 – 2015.
TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN TUJUAN • Mengetahui tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dengan menggunakan penilaian pada faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC). • Mengetahui tingkat kesehatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. apakah sudah sesuai dengan peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. MANFAAT • Akademis Dalam penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan pembaca dan penulis tentang penilaian tingkat kesehatan bank yang menggunakan penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital.
• Pengelola Bank Pengelola bank disini yakni Pemilik, Dewan Komisaris dan Dewan Direksi yang sangat berkepentingan terhadap penilaian tingkat kesehatan bank yang dikelolanya, maka dalam penelitian ini akan dapat memberitahu kepada pengelola bank letak kekurangan atau kelemahan yang dihadapi oleh bank, sehingga dapat diambil kebijakan yang dapat mempertahankan tingkat kesehatan bank yang telah dicapainya atau meningkatkan tingkat kesehatannya. • Masyarakat Pengguna Jasa Bank Hasil dari penelitian penilaian tingkat kesehatan bank ini dapat bermanfaat bagi masyarakat pengguna jasa bank untuk dijadikan acuan atau gambaran dalam mengetahui kondisi bank yang di pilihnya. • Pihak Lain Dalam penelitian ini diharapkan menjadi tambahan pustaka bagi Universitas Gunadarma dan menjadi referensi bagi mahasiswa yang nantinya berminat mengambil pembahasan yang sama.
METODOLOGI PENELITIAN • Obyek Penelitian Obyek penelitian yang digunakan oleh penulis adalah data laporan keuangan periode 2011 – 2015. Unit penelitiannya adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. • Jenis dan Sumber Data Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder. • Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan yang dilakukan penulis adalah penelitian kepustakaan (library research). • Alat Analisis Yang Digunakan Pada penelitian ini, penulis menggunakan alat analisis non-statistik, yaitu berupa perhitungan penilaian kesehatan bank yang telah di tetapkan oleh Bank Indonesia dalam PBI Nomor 13/1/PBI/2011 berupa penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC), dan juga menggunakan indikator/ parameter yang sudah di tentukan oleh Bank Indonesia.
PEMBAHASAN
Tahun
Kredit Bermasalah
Total Kredit
Hasil
NPL %
2011
Rp 7.218.181
Rp 283.586.497
0.254
2.54%
2012
Rp 6.727.081
Rp 348.231.964
0.193
1.93%
2013
Rp 7.182.152
Rp 430.621.874
0.166
1.66%
2014
Rp 10.120.905
Rp 490.410.064
0.206
2.06%
2015
Rp 14.431.262
Rp 558.446.721
0.258
2.58%
Jumlah Kredit Yang
Total Dana Pihak
Diberikan
Ketiga
2011
Rp 283.586.497
2012
Tahun
Hasil
LDR %
Rp 372.148.122
0.7620
76.20%
Rp 348.231.964
Rp 436.098.085
0.7985
79.85%
2013
Rp 430.621.874
Rp 486.366.371
0.8854
88.54%
2014
Rp 490.410.064
Rp 600.404.370
0.8168
81.68%
2015
Rp 558.446.721
Rp 642.774.004
0.8688
86.88%
2.
Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik)
GCG menciptakan struktur yang membantu Bank dalam : • Menetapkan tujuan; • Menjalankan operasi harian; • Mempertimbangkan kepentingan pemangku kepentingan (stakeholder) Bank dengan beroperasi secara sehat dan baik; • Menyesuaikan dengan hukum dan aturan yang berlaku; dan • Memproteksi kepentingan nasabah kreditur.
Tahun
Nilai Komposit GCG
2011
1.3
2012
1.3
2013
1.2
2014
1.1
2015
1.1
Laba Sebelum Pajak Tahun
Rata-rata Total Aktiva
Hasil
ROA %
(EBT)
2011
Rp 18.731.302
Rp 456.531.093
0.0410
4.10%
2012
Rp 23.638.833
Rp 535.209.156
0.0441
4.41%
2013
Rp 27.647.876
Rp 606.370.242
0.0455
4.55%
2014
Rp 30.723.712
Rp 778.046.085
0.0394
3.94%
2015
Rp 32.211.438
Rp 845.998.379
0.0380
3.80%
Pendapatan Bunga
Rata-rata Total
Tahun
Hasil
NIM %
Bersih
Aktiva Produktif
2011
Rp 33.869.117
Rp 435.232.133
0.0778
7.78%
2012
Rp 35.460.502
Rp 535.515.288
0.0662
6.62%
2013
Rp 42.905.193
Rp 643.286.920
0.0667
6.67%
2014
Rp 50.119.284
Rp 797.489.541
0.0628
6.28%
2015
Rp 56.509.887
Rp 890.559.015
0.0634
6.34%
Pendapatan Tahun
Beban Operasional
Hasil
BOPO %
Operasional
2011
Rp 35.255.171
Rp 52.866.070
0.6669
66.69%
2012
Rp 33.614.352
Rp 56.090.675
0.5993
59.93%
2013
Rp 39.750.066
Rp 65.614.918
0.6058
60.58%
2014
Rp 53.414.548
Rp 81.643.689
0.6542
65.42%
2015
Rp 64.180.933
Rp 94.444.790
0.6796
67.96%
Modal (Inti + Tahun
ATMR
Hasil
CAR %
Pelengkap) 2011
Rp 41.815.988
Rp 279.602.642
0.1496
14.96%
2012
Rp 55.133.677
Rp 325.352.028
0.1695
16.95%
2013
Rp 69.472.036
Rp 408.858.393
0.1699
16.99%
2014
Rp 85.706.557
Rp 468.182.076
0.1831
18.31%
2015
Rp 110.580.617
Rp 537.074.938
0.2059
20.59%
RANGKUMAN HASIL PENELITIAN Rasio
2011
2012
2013
2014
2015
2.54%
1.93%
1.66%
2.06%
2.58%
Non Performing Loan (NPL)
Loan to Deposit
“Sangat Sehat/Sehat” 76.20%
79.85%
88.54%
81.68%
86.88%
“Sehat”
“Sehat”
“Cukup
“Sehat”
“Cukup
Ratio (LDR)
Good Corporate
Sehat”
1.3
1.3
Governance
1.2
Sehat”
1.1
1.1
3.94%
3.80%
6.28%
6.34%
“Sangat Sehat”
(GCG) 4.10%
4.41%
4.55%
Return On Assets (ROA)
“Sangat Sehat” 7.78%
6.62%
6.67%
Net Interest Margin (NIM)
“Sangat Sehat”
Beban Operasional
66.69%
59.93%
60.58% 65.42%
67.96%
terhadap Pendapatan “Sangat Sehat”
Operasional (BOPO)
Capital Adequacy Ratio (CAR)
14.96%
16.95%
16.99%
18.31%
“Sangat Sehat”
20.59%
KESIMPULAN Hasil tingkat kesehatan Bank Rakyat Indonesia pada setiap penilaian faktor untuk periode 2011 - 2015 adalah : (1) Risk Profile (Profil Risiko) dibagi menjadi dua indikator yaitu risiko kredit dan risiko likuiditas dengan alat ukur masing-masing yaitu non performing loan dan loan to deposit ratio. Hasil penilaian menunjukkan Bank Rakyat Indonesia mendapat nilai komposit untuk risk profile pada peringkat 1, yaitu “sangat sehat”. (2) Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik) pada Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit pada peringkat 1, yaitu “sangat sehat”. (3) Earnings (Rentabilitas) dibagi menjadi tiga indikator yaitu return on asset, net interest margin, dan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit untuk earnings pada peringkat 1, yaitu “sangat sehat”. (4) Capital (Permodalan) dengan menggunakan alat ukur capital adequacy ratio. Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit untuk CAR pada peringkat 1, yaitu “sangat sehat”. Penilaian faktor risk profile, good corporate governance, earnings, dan capital pada Bank Rakyat Indonesia tahun 2011 – 2015 secara keseluruhan yang dilihat pada “peringkat komposit tingkat kesehatan bank” yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia mendapat Peringkat 1 yaitu : “sangat sehat”.
