ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA KSP ” ARTHA MAKMUR JAYA ”
SKRIPSI
Diajukan sebagai salah satu syarat Untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) Pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara
Disusun oleh : FINA FINTARIA NIM
:
Program Studi :
0720000390 Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA JEPARA 2011
i
HALAMAN PERSETUJUAN
ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA KSP ” ARTHA MAKMUR JAYA ”
Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Skripsi Program S1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara
Nama
:
Fina Fintaria
NIM
:
0720000390
Program Studi :
Akuntansi
Disetujui oleh pembimbing
Pembimbing I
Pembimbing II
Abdul Muid, Drs. M. Si. Akt Tgl :
Djuhono Tan, SE Tgl :
ii
HALAMAN PENGESAHAN
ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA KSP ” ARTHA MAKMUR JAYA ”
Nama
:
FINA FINTARIA
NIM
:
0720000390
Program studi
:
AKUNTANSI
Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Skripsi Program S1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara. Pada hari Minggu tanggal 24 Juli 2011.
Penguji I
Penguji II
Didik Ardiyanto, Drs. M. Si.
Aida Nahar, SE. M. Si.
Mengesahkan Ketua Jurusan Akuntansi
Fitri Ella Fauziah, SE
iii
MOTTO Hidup adalah sebuah tantangan, maka hadapilah. Hidup adalah sebuah nyanyian, maka nyanyikanlah. Hidup adalah sebuah mimpi, maka sadarilah. Hidup adalah sebuah permainan, maka mainkanlah. Hidup adalah cinta, maka nikmatilah (Bhagawan Sri Sthya Sai Baba) Dalam kehidupan, manusia terkadang mudah mengeluh dan menyerah pada keadaan. Tapi dengan dorongan orang-orang yang kita cintai disekitar kita, semangat kita akan bangkit kembali dan meraih kemenangan. Sahabatmu adalah kebutuhan jiwamu yang terpenuhi. Dialah ladang hatimu, yang dengan kasih kau taburi dan kau pungut buahnya penuh rasa terima kasih. Kau menghampirinya di kala hati gersang kelaparan, dan mencarinya di kala jiwa membutuhkan kedamaian. Janganlah ada tujuan lain dari persahabatan kecuali saling memperkaya jiwa (Kahlil Gibran) Orang-orang yang sukses telah belajar membuat diri mereka melakukan hal yang harus dikerjakan ketika hal itu memang harus dikerjakan, entah mereka menyukainya atau tidak (Aldus Huxley)
Kupersembahkan Skripsi ini untuk : 1. Bapak dan Ibu tersayang 2. Kakak-kakakku, dan semua saudara-saudaraku yang slalu memberikan suport 3. Sahabat-sahabatku, yang telah mendampingi dalam suka dan duka
iv
ABSTRAK Analisis kredit merupakan penilaian terhadap suatu permohonan kredit (baik permohonan kredit baru, perpanjangan / pembaharuan, maupun restrukturisasi) layak atau tidak untuk disalurkan kepada debitur. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui syarat dalam pemberian kredit kepada nasabah. Dan untuk mengetahui sistem pemberian kredit kepada nasabah pada KSP “ Artha Makmur Jaya “ Dalam penulisan skripsi ini penulis menggunakan metode metode analisis secara kualitatif yaitu dengan cara menuliskan dan melaporkan tentang informasi serta data yang diperoleh, kemudian diadakan pembahasan sesuai dengan permasalahan. Berdasarkan hasil penelitian di ketahui bahwa sistem pemberian kredit mulai dari pelaksanaan sistem pengendalian intern sudah diterapkan melalui pemisahan tugas, praktik yang sehat,. Hal ini dilakukan untuk mengetahui kinerja karyawan, menghindari kecurangan serta penyalahgunaan harta perusahaan. Penggunaan 5C’s dalam setiap permohonan kredit merupakan hal yang mutlak dan harus dilakukan untuk menentukan keputusan diterima atau ditolaknya suatu kredit. Di KSP “ Artha Makmur Jaya “ penilaian terhadap permohonan kredit dimulai dengan meneliti berkas permohonan kredit dari calon debitur, kemudian dilakukan penilaian kelayakan kredit yang menggunakan analisis 5 C’s, setelah itu baru diputuskan permohonan kredit tersebut diterima atau tidak. Namun dalam pelaksanaanya dilapangan ada beberapa kendala sehingga penggunaan 5 C’s dalam analisis pemberian kredit tidak dapat dilaksanakan secara optimal, hal ini karena kondisi ekonomi, manajemen Koperasi dan keadaan Negara. Kata Kunci : SPI, Kredit, Analisis.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Dengan segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas segala rahmat yang diberikan kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul : ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT KEPADA NASABAH PADA KSP ” ARTHA MAKMUR JAYA ” Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa terselesainya skripsi ini tidak terlepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung telah membimbing mengarahkan dan memberi motivasi pada penulis. Oleh karena itu pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada : 1. Bapak H. Setiyono, SE., MM., selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama’ Jepara. 2. Bapak Abdul Muid, Drs. M.Si. Akt., selaku dosen pembimbing I yang telah memberikan bimbingan dan arahan dalam penyusunan skripsi ini. 3. Bapak Djuhono Tan, SE., selaku dosen pembimbing II yang juga telah memberikan bimbingan dan arahan dalam penyusunan skripsi ini. 4. Bapak A. Badaruddin Latif, SE., selaku dosen wali. 5. Seluruh dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama’ Jepara yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis selama di banku kuliah.
vi
6. Ayahku tercinta H. Safuan dan Ibu Zuniarti yang senantiasa mendo’akan kepada penulis. 7. Ibunda tercinta Hj. Umiyah yang sudah tenang di surga yang selalu penulis banggakan. 8. kakak – kakakku tersayang (Harjono, Tutik, Chandra, Novita) yang telah memberikan dukungan dan doanya serta ponakanku tersayang (Abel, Amanda, dan Nayla) yang selalu memberikan senyuman manis sehingga penulis lebih bersemangat. 9. Selaku pemilik perusahaan “ Artha Makmur Jaya “ yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk melakukan penelitian. 10. Semua teman, sahabatku (TIBO dan Kurcaci) serta orang terdekat atas kebersamaan, bantuan dan dukungannya. Walaupun penulis telah menerima banyak bantuan, namun segala kesalahan dalam skripsi sepenuhnya menjadi tanggung jawab penulis. Wassalamualaikum Wr. Wb. Jepara, 1 Juli 2011 Penulis
FINA FINTARIA
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL. ................................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN. ................................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN.................................................................................. iii MOTTO. .................................................................................................................. iv HALAMAN PERSEMBAHAN. ............................................................................. iv ABSTRAKSI. ........................................................................................................... v KATA PENGANTAR. ............................................................................................ vi DAFTAR GAMBAR. .............................................................................................. xi BAB I
PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang. ................................................................................. 1 1.2 Ruang Lingkup Masalah. .................................................................. 4 1.3 Perumusan Masalah. ......................................................................... 5 1.4 Tujuan Penelitian. ............................................................................. 5 1.5 Kegunaan Penelitian. ......................................................................... 5 1.6 Sistematika Penulisan. ...................................................................... 7
BAB II
LANDASAN TEORI 2.1 Tinjauan Umum Tentang Koperasi. ..................................................... 2.1.1 Pengertian Koperasi. ................................................................ 9 2.1.2. Fungsi dan Peran Koperasi. ................................................... 10 2.1.3 Tujuan Koperasi. .................................................................... 11
viii
2.1.4. Sumber Permodalan. ............................................................. 12 2.1.5. Mekanisme Pendirian Koperasi. ........................................... 13 2.2 Tinjauan Tentang SPI, Sistem dan Prosedur. ...................................... 2.2.1. Pengertian SPI. ...................................................................... 14 2.2.2. Pengertian Tentang Sistem dan Prosedur. ............................. 15 2.3. Tinjauan Tentang Kredit. .................................................................... 2.2.1 Pengertian Kredit. ................................................................... 16 2.2.2 Unsur-Unsur Kredit................................................................ 17 2.2.3. Tujuan dan Fungsi Kredit. ..................................................... 19 2.2.4. Jenis-Jenis Kredit. ................................................................. 20 2.2.5. Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit. ........................................ 22 2.3 Analisis Kredit. ............................................................................... 23 2.4 Hasil Penelitian. .............................................................................. 36 2.5. Kerangka Penelitian. ...................................................................... 37 BAB III
METODE PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data. ................................................................... 38 3.2. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 39 3.3. Metode Pengolahan Data ............................................................... 39 3.4. Metode Analisa Data ....................................................................... 39
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Perusahaan. ............................................................. 4.1.1Sejarah Singkat Perusahaan. ................................................... 40 4.1.2 Lokasi Perusahaan.................................................................. 40
ix
4.1.3 Tujuan Perusahaan. ................................................................ 41 4.1.4 Struktur Organisasi. ................................................................ 43 4.1.5. Deskripsi Jabatan. ................................................................. 44 4.2. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit. .................................................... 4.2.1. Sistem Pengendalian Intern. .................................................. 48 4.2.2. Syarat-syarat Dalam Pemberian Kredit. ................................ 50 4.3. Prosedur Kredit. ............................................................................. 51 4.4. Perbandingan. ..................................................................................... 4.4.1. Analisis Sistem Pengendalian Intern. .................................... 56 4.4.2. Yang Memberi Analisis. ....................................................... 58 BAB V
PENUTUP 5.1 Kesimpulan. ..................................................................................... 59 5.2 Saran................................................................................................. 60
DAFTAR PUSTAKA. ............................................................................................. 61
x
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1.1. Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit. ......................................... 27 Gambar 1.2. Bagan Alir Prosedur Penelitian Pinjaman. ......................................... 28 Gambar 1.3. Bagan Alir Prosedur Penelitian Pinjaman (Lanjutan). ....................... 29 Gambar 1.4. Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit. .............................................. 30 Gambar 1.5. Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit (Lanjutan). ............................ 31 Gambar 1.6. Bagan Alir Prosedur Pembayaran Angsuran. ..................................... 32 Gambar 1.7. Bagan Alir Prosedur Pembayaran Angsuran (Lanjutan). ................... 33 Gambar 1.8. Bagan Alir Prosedur Pembayaran Angsuran (Lanjutan). ................... 34 Gambar 1.9. Bagan Alir Prosedur Pembayaran Angsuran (Lanjutan). ................... 35
Gambar 2.1. Bagan Struktur Organisasi. ................................................................ 43
Gambar 3.1. Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada KSP Artha Makmur Jaya. .................................................................................................... 53 Gambar 3.2. Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit pada KSP Artha Makmur Jaya. .................................................................................................... 54 Gambar 3.3. Bagan Alir Prosedur Pembayaran Angsuran pada KSP Artha Makmur Jaya. ..................................................................................... 55
xi
