ANALISIS PERBEDAAN INDIKATOR KINERJA KEUANGAN BANK DEVISA DAN NON DEVISA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Jurusan Akuntansi
Oleh : ANDIYANI KHOLIFAH 2012310215
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016 i
ANALISIS PERBEDAAN INDIKATOR KINERJA KEUANGAN BANK DEVISA DAN NON DEVISA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Jurusan Akuntansi
Oleh : ANDIYANI KHOLIFAH 2012310215
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2016
i
ii
iii
iv
MOTTO
"Limadza tahzan, innallaha ma ana"
" karena, sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan" (QS.Al Insyirah:5-6)
" Man Jadda wa Jadda, Siapa yang bersungguh- sungguh maka akan mendapatkannya"
"Lupakan semua situasi yang menyedihkan dan fokuslah pada keberhasilan"
" Kemuliaan hanya diberikan kepada mereka yang senantiasa memimpikanya"
"jika manusia itu sudah mengenal diri dan ilmu yang tepat baginya, lalu melaksanakannya dalam bnetuk yang sesempurna mungkin, maka ia akan memperoleh nikmatnya keberhasilan dan lezatnya kemenangan"
"Diantara sekian banyak faedah membaca adalah melancarkan lidah, mengembangkan akal, menjernihkan pikiran, meghilangkan keresahan, mengambil pelajaran dari berbagai pengalaman, dan memetik nilai-nilai keutamaan'’
v
PERSEMBAHAN
Puji syukur kepada Allah SWT atas segala rahmat dan hidayahnya yang telah memberikan kekuatan, kesehatan, kesabaran, kemudahan, serta kelancaran untuk saya dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga kedepan saya selalu diberi rahmat oleh Allah SWT dalam meraih sebuah kesuksesan dan cita-cita.
Skripsi ini saya persembahkan untuk semua pihak yang telah mendukung dan mendoakan saya atas kemudahan serta kelancaran skripsi ini hingga akhir.
Jazaakumullah khairon katsir, "Abi dan Ummi" yang tidak pernah berhenti untuk selalu mendoakan serta mendukung segala sesuatunya demi kesuksesan saya. . Jazaakumullah khairon katsir, “Ratna dan Sa'id Deby” yang selalu memberi support dan motivasi untuk bisa menyelesaikan skripsi ini dengan cepat. Semoga bisa menjadi kakak yang dapat memberi contoh teladan kepada adikadiknya. Jazaakumullah khairon katsir, Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,M.M,CA selaku dosen wali untuk Dr.Sasongko Budisusetyo, M.Si.,CA.,CPA,CPMA, LIFA selaku dosen pembimbing, yang selalu memberi nasihat, bimbingan serta arahan sampai skripsi ini selesai. Tidak lupa saya ucapkan terima kasih
vi
untuk semua dosen penguji yang telah menguji serta memberi saran untuk perbaikan skripsi saya. Jazaakumullah khairon katsir, untuk teman-teman halaqoh "Amma sa'udah, ukhti eka, ukhti nurul kakak ida, dan ukhti-ukhti shalihat yang ada di Ma'had dinniyah islamiyah nurul ilmi surabaya serta para ustadz dan ustadzah yang selalu memberikan semangat dalam belajar dan selalu mengingatkan akan pentingnya tholabul ilmi. Jazaakumullah khairan katsir untuk teman seperjuangan yang bersama-sama mengerjakan skripsi dirumah atika, sely, mbk ina, rara, nani, dista, dll. Dan orang ampel "Faradila Putri imami ", serta orang sukolilo "lulur Manis", dan untk temanku udin, rofiq, pras, da ipul yang masyaa allah selalu menghibur dan memberi semangats "matur suwun nggeh doa klian manjur" Jazzakumullah khaira katsir, untuk teman-teman angkatan 2012 semoga ilmu kita bermanfaat dan barokah
vii
KATA PENGANTAR Dengan mengucapkan puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan segala rahmat serta hidayah-NYA sehingga penulis bisa menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Perbedaan Indikator Kinerja Keangan Bank Devisa dan Non Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia” dengan tepat waktu. Penyusunan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak bisa terselesaikan dengan tepat waktu tanpa dukungan serta bantuan yang diberikan dari berbagai pihak. Untuk itu dalam penelitian ini penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1. Lutfi, SE., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya. 2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si.,QIA,CPSAK selaku Ketua Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. 3. Dr.
Sasongko
Budisusetyo,
M.,CA.,CPA,CPMA,LIFA selaku
Dosen
Pembimbing yang dengan sepenuh hati membimbing penulis dalam menyusun skripsi. 4. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, AK., M.M,CA selaku Dosen Wali yang senantiasa memotivasi penulis, serta 5. Bapak dan Ibu dosen pengajar STIE Perbanas Surabaya yang telah membekali ilmu selam perkuliahan kepada penulis.
viii
Penulis menyadari bahwa isi dan penyajian skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan. Oleh karena itu penulis membutuhkan saran dan kritik dari semua pihak untuk mendapatkan hasil yang maksimal dalam skripsi ini. Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi para peneliti selanjutnya, khususnya peneliti yang ingin meneliti dengan objek yang sama.
Surabaya,
September 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ………………………………...………………………......i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DI UJI.....................................................ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI. ………………………………….…...iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI……………………………………. .iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN................................................v KATA PENGANTAR.......................................................................................viii. DAFTAR ISI…………........................................................................................x DAFTAR TABEL..............................................................................................xiii DAFTAR GAMBAR……………………………………………………….…..xiv DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………..……..xv ABSTRAK…………………………………………………………………...…xvi BAB I PENDAHULUAN …………………………………………………….....1 1.1 Latar Belakang Masalah ……………………………………………………...1 1.2 Perumusan Masalah ……………………………………………………….....6 1.3 Tujuan Penelitian ……………………………………………………………..6 1.4 Manfaat Penelitian ……………………………………………………………7 . 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi…………………………………………………8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ……………………………………………….10 2.1 Penelitian Terdahulu …………………………………………………………10 2.2 Landasan Teori ………………………………………………………………16 2.2.1 Bank …………………………………………………………………….16 2.2.2 Sejarah Perbankan di indonesia ………………………………………...17 2.2.3 Tugas, Klasifikasi dan Sifat Industri Perbankan ……………………….18 2.2.4 Fungsi dan Peranan Bank dalam sistem keuangan …………………….23 2.2.5 Kinerja Keuangan Bank ………………………………………………..26 2.2.6 Pengukuran Kinerja Bank ………………………………………………28 2.2.7 Laporan Keuangan ……………………………………………………...35 x
2.3 Kerangka Pemikiran …………………………………………………………39 2.4 Hipotesis Penelitian ……………………………………………………….…40 BAB III METODE PENELITIAN ……………………………………………41 3.1 Rancangan Penelitian ………………………………………………………..41 3.2 Batasan Penelitian …………………………………………………………...42 3.3 Identifikasi Variabel........................................................................................42 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ……………………………..42 3.4.1 Variabel Return on Assets (ROA) ………………………………………42 3.4.2 Variabel Return on Equity (ROE) ……………………………………....43 3.4.3 Variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) ………………………………...43 3.4.4 Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) ………………………………44 3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ………………………..44 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data …………………………………….….45 3.7 Teknik Analisis Data ………………………………………………………...45 3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ……………………………………………46 3.7.2 Analisis Statistik ……………………………………………………….46
BAB IV GAMABARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 49 4.1 Gambaran Subyek Penelitian………………………………………………49 4.2 Analisis Data……………………………………………………… ………53 4.2.1 Analisis Deskripstif…………………………………………………..53 4.2.2 Analisis Statistik……………………………………………………..66 4.3 Pembahasan………………………………………………………………….78
xi
BAB V PENUTUP……………………………………………………………....87 5.1 Kesimpulan………………………………………………………………….87 5.2 Keterbatasan Penelitian……………………………………………………...87 5.3 Saran Penelitian…………………………………………………….……..…88 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 : Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria
Halaman 50
Tabel 4.2 : Daftar Nama Bank Sampel Penelitian
52
Tabel 4.3 : Hasil Analisis Deskriptif ROA Bank Devisa
53
Tabel 4.4 : Hasil Analisis Deskriptif ROA Bank Non Devisa
55
Tabel 4.5 : Hasil Analisis Deskriptif ROE Bank Devisa
56
Tabel 4.6 : Hasil Analisis Deskriptif ROE Bank Non Devisa
58
Tabel 4.7 : Hasil Analisis Deskriptif LDR Bank Devisa
60
Tabel 4.8 : Hasil Analisis Deskriptif LDR Bank Non Devisa
61
Tabel 4.9 : Hasil Analisis Deskriptif CARBank Devisa
63
Tabel 4.10 : Hasil Analisis Deskriptif CAR Bank Non Devisa
65
Tabel 4.11 : Hasil Normalitas Data
68
Tabel 4.12 : Hasil Uji Paired Samples t-Test ROA dan ROE
68
Tabel 4.13 : Hasil Uji Paired Samples t-Test LDR dan CAR
74
Tabel 4.14 : Hasil Pengujian Hipotesis
79
xiii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran
38
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1
: Sampel Berdasarkan Kriteria
Lampiran 2
: Daftar Nama Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Lampiran 3
: Daftar Nama Bank Devisa sampel penelitian
Lampiran 4
: Daftar Nama Bank Non Devisa sampel peneilitian
Lampiran 5
: Hasil Perhitungan ROA
Lampiran 6
: Hasil perhitungan ROE
Lampiran 7
: Hasil Perhitungan LDR
Lampiran 8
: Hasil Perhitungan CAR
Lampiran 9
: Hasil Output Uji Statistik Deskriptif ROA Bank Devisa
Lampiran 10 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif ROA Bnak Non Devisa Lampiran 11 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif ROE Bank Devisa Lampiran 12 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif ROE Bank Non Devisa Lampiran 13 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif LDR Bank Devisa Lampiran 14 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif LDR Bank Non Devisa Lampiran 15 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif CAR Bank Devisa Lampiran 16 : Hasil Output Uji Statistik Deskriptif CAR Non Devisa Lampiran 17 : Hasil Output Uji Normalitas data Lampiran 18 : Hasil Output Uji Paired Samples t-Test ROA dan ROE Lampiran 19 : Hasil Output Uji Paired samples t-Test LDR dan CAR Lampiran 20 : Hasil Pengujian Hipotesis
xv
ANALISIS PERBEDAAN INDIKATOR KINERJA KEUANGAN BANK DEVISA DAN NON DEVISA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Andiyani Kholifah 2012310215 Email: Smuslimah.yahoo.com
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah terdapat perbedaan Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Loan toDeposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR) pada kinerja keuangan Bank Devisa dan Non Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2012-2014. Dari Hasil uji Statistik Paired Samples T-Test maka pada penelitian ini menunjukan bahwa tidak terdapat perbedaan signifikan ROA dan ROE pada kinerja keuangan Bank Devisa dan Bank Non devisa yang terdaftar di Bursa Efek indonesia, sedangkan terdapat perbedaan signifikan LDR dan CAR pada kinerja keuangan Bank Devisa dan Bank Non Devisa. Kata Kunci : Kinerja Kuangan
xvi
ANALYSIS DIFFERENCES FOREIGN EXCHANGE BANK’S FINANCIAL PERFORMANCE INDICATORS AND NON EXCHANGE LISTED IN THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
Andiyani Kholifah 2012310215 Email: Smuslimah.yahoo.com
Abstrack
This study aims to examine whether there are differences Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Loan toDeposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR) on the financial performance of the Bank Foreign Exchange and Non-Exchange listed on the Indonesia Stock Exchange ( BEI) during 2012-2014. From the test results Statistics Paired Samples T-Test, this research shows that there are no significant differences in ROA and ROE in the financial performance of Exchange Bank and Bank Non-exchange listed in the Indonesia Stock Exchange, while there are significant differences LDR and CAR on the financial performance of Exchange Bank and Non-Bank Foreign Exchange. Keywords: Financial Performance
xvii
