ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, KECUKUPAN MODAL, FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), BOPO TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM
Oleh: RESA RENDYKA NIM: 10391029
PEMBIMBING: MUH. GHAFUR WIBOWO, SE., M.Sc DIAN NURIYAH SOLISSA, SHI, M.SI
PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARI’AH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA 2014
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan menjelaskan pengaruh pembiayaan bermasalah, kualitas aktiva produktif, kecukupan modal, financing to deposit ratio, biaya operasional pendapatan operasional, terhadap tingkat profitabilitas bank umum syariah. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Penelitian dilakukan terhadap 100 sampel dengan menggunakan metode purposive sampling. Sampel yang diambil adalah Bank Umum Syariah. Metode yang digunakan yaitu analisis deskriptif, uji asumsi klasik, uji signifikansi simultan (uji statitik F), koefisien determinasi R2, dan uji signifikansi parameter individual (uji statistik t). Berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda didapatkan Fhiutng sebesar 59,369. F tabel pada df (5:94) sebesar 2,3113. Sehingga F hitung > F tabel atau hipotesis didukung, artinya secara simultan Non Proforming Financing (NPF), Kualitas Aktiva Produktif(KAP), Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasi/Pendapatan Operasi(BOPO) berpengaruh terhadap Return On Asset pada Bank Syariah. Sedangkan hasil uji hipotesis secara parsial (Uji t) pada bank umum syariah menunjukan bahwa variabel NPF dan FDR tidak berpengaruh signifikan karena memiliki probabilitas sebesar 0,662 dan 0,620 yang berarti berada di atas α sebesar 0,05. Sedangkan variabel KAP, CAR, dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah karena memiliki probabilitas sebesar 0,003, 0,021, dan 0,000 yang berarti berada di bawah α sebesar 0,05. Nilai adjusted R2dalam model regresi ini diperoleh sebesar 0,747, maka dapat diartikan bahwa 74,7% Return On Asset dapat dijelaskan oleh kelima variabel bebas. Sedangkan sisanya sebesar 25,3% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam model penelitian. Kata kunci: ROA, NPF, KAP, CAR, FDR, BOPO
ii
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini Saya persembahkan untuk: Ayahanda Raja MangkuBumi “TeguhAlamsyah” danIbunda “Islamiah” BesertaKakakdanAdikTercinta.
Keluarga Besar Mahasiswa Keuangan Islam KUI-F 2010 UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
Beserta Almamater UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
vii
HALAMAN MOTTO
~No One Can Live Happiness Without Spiritual ~ (R6667_RF)
Saya percaya bahwa hidup bukanlah keseimbangan, sebab keseimbangan adalah kesempurnaan. Saya merasa bahwa hidup adalah menangkap bola sebelum bola itu menyentuh tanah. (Carol Bartz)
viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987. A. Konsonan Tunggal
Huruf
Nama
Huruf Latin
Keterangan
ا
Alif
Tidak dilambangkan
Tidak dilambangkan
ة
Bā‟
b
be
ت
Tā‟
t
te
ث
ṡā‟
ṡ
es (dengan titik di atas)
ج
Jīm
j
je
ح
Ḥā‟
ḥ
ha (dengan titik di bawah)
خ
Khā‟
kh
ka dan ha
د
Dāl
d
de
ذ
Żāl
Ż
zet (dengan titik di atas)
ز
Rā‟
r
er
ش
Zāi
z
zet
س
Sīn
s
es
Arab
ix
ش
Syīn
sy
es dan ye
ص
ṣād
ṣ
es (dengan titik di bawah)
ض
Ḍād
ḍ
de (dengan titik di bawah)
ط
Ṭā‟
ṭ
te (dengan titik di bawah)
ظ
ẓā‟
ẓ
zet (dengan titik di bawah)
ع
„ain
„
koma terbalik di atas
غ
Gain
g
ge
ف
Fā‟
f
ef
ق
Qāf
q
qi
ك
Kāf
k
ka
ل
Lām
l
el
و
Mīm
m
em
ٌ
Nūn
n
en
و
Wāwu
w
w
هـ
Hā‟
h
ha
ء
Hamzah
`
apostrof
ً
Yā‟
Y
Ye
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap يـتعدّدة
ditulis
Muta‘addidah
عدّة
ditulis
‘iddah
x
C. Tā’marbūṭah Semua Tā’marbūṭahditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya. حكًة
ditulis
ḥikmah
عهّـة
ditulis
‘illah
ditulis
karāmah al-auliyā’
كسايةاألونيبء
D. Vokal Pendek dan Penerapannya -------
Fathah
ditulis
a
-------
Kasrah
ditulis
i
-------
Dammah
ditulis
u
فعَم
Fathah
ditulis
fa‘ala
ذُكس
Kasrah
ditulis
ẑukira
يَرهت
Dammah
ditulis
yaẑhabu
xi
E. Vokal Panjang 1. fatḥah + alif
ditulis
ā
جبههـيّة
ditulis
jāhiliyyah
2. fathah + yā‟ mati
ditulis
ā
تَـنسي
ditulis
tansā
3. Kasrah + yā‟ mati
ditulis
ī
كسيـى
ditulis
karīm
4. Dammah + wāwu mati
ditulis
ū
فسوض
ditulis
furūḍ
1. fatḥah + yā‟ mati
ditulis
ai
ثـينكى
ditulis
bainakum
2. fatḥah + wāwu mati
ditulis
au
قول
ditulis
qaul
F. Vokal Rangkap
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan Apostrof أأنـتى
ditulis
a’antum
ُاعدّت
ditulis
u‘iddat
نئنشكستـى
ditulis
la’in syakartum
xii
H. Kata Sandang Alif + Lam 1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal “al” ٌانقسأ
ditulis
al-Qur’ān
انقيبس
ditulis
al-Qiyās
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama Syamsiyyah tersebut
I.
انسًّبء
ditulis
as-Samā’
انشًّس
ditulis
asy-Syāms
Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat Ditulis menurut penulisannya ذوىبنفسوض
ditulis
żawi al-furūḍ
أهم انسّـنّة
ditulis
ahl as-sunnah
xiii
KATA PENGANTAR
Segala puja dan puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena dengan rahmat, hidayah serta inayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir skripsi ini. Sholawat dan salam selalu penulis haturkan kepada Nabi agung Muhammad SAW, yang telah membimbing kita dari jalan kebodohan menuju jalan pencerahan berfikir dan memberi inspirasi kepada penulis untuk tetap selalu semangat dalam belajar dan berkarya. Penelitian ini merupakan tugas akhir pada Program Studi Keuangan Islam, Fakulas Syari‟ah dan Hukum, UIN SunanKalijaga Yogyakarta sebagai syarat untuk memperoleh gelar strata satu. Untuk itu, penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan banyak terima kasih kepada : 1. Prof. Dr. H. Musa Asy‟arie selaku Rektor Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta. 2. Prof. Noorhaidi, MA, M.Phil,Ph.D selaku Dekan Fakultas Syari‟ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. 3. H.M. Yazid Affandi S.Ag., M.Ag selaku Kaprodi Keuangan Islam Fakultas Syari‟ah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. 4. Mansyur S.Ag selaku dosen pembimbing akademik yang telah membimbing saya dari awal proses kuliah hingga akhir semester
xiv
5. Bapak Muh. Ghafur Wibowo, SE., M.Sc, selaku Dosen Pembimbing 1 yang telah sabar memberikan masukan, kritik, saran dan motivasi dalam menyempurnakan skripsi ini. 6. Ibu Dian Nuriyah Solissa, S.Hi, M.Si, selaku Dosen Pembimbing 2 yang telah memberikan masukan, kritik dan motivasi dalam menyempurnakan skripsi ini. 7. Seluruh Dosen Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syari‟ah dan Hukum, UIN Sunan Kalijaga yang telah memberikan pengetahuan dan wawasan untuk penulis selama menempuh pendidikan. 8. Ayah dan Ibu tercinta, Teguh Alamsyah dan Islamiah. Kakak-kakakku, Rolio Rolando,Ruly Manende, Adiku Ray Rivandi terimakasih atas segala kasih sayang, dukungan, motivasi dan doa yang selalu dipanjatkan. 9. Untuk Farihatul Qamariyah terimakasih sudah menjadi penyeimbang dalam perjuangan selama di rantauan. 10. Sahabat-sahabatku yang tidak bias saya sebutkan satu persatu kalian adalah sahabat terhebat yang kumiliki. Suka duka kita lalui bersama. Semoga mimpi kita lekas tercapai ya. Salam persahabatan!!! 11. Keluarga KUI-F Angkatan 2010. Kalian adalah teman-teman yang baik dan memberikan warna dalam menjalani hari-hari di kampus. “Succes Forever” 12. Teman seperjuangan, Aini, Ikbal, Sohib, Rosid, Fikri dan Anjas yang saling menyemangati dalam penyelesaian tugas akhir. 13. Keluarga besar Posdaya PaGiri Moelya Semoga langkah kita untuk menghidupkan rumah Allah selalu diberi jalan kemudahan.
xv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i ABSTRAK ...................................................................................................... ii SURAT PERSETUJUANSKRIPSI .............................................................. iii SURAT PERSETUJUANSKRIPSI .............................................................. iv SURAT PERNYATAAN ............................................................................... v SURAT PENGESAHAN SKRIPSI .............................................................. vi HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii HALAMAN MOTTO ................................................................................... viii PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................... ix KATA PENGANTAR .................................................................................... xiv DAFTAR ISI ................................................................................................... xvii DAFTAR TABEL .......................................................................................... xxi DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xxii DAFTAR GRAFIK ........................................................................................ xxiii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxiv BAB I PENDAHULUAN .................................................................................... 1 A. Latar Belakang Masalah ............................................................................ 1 B. Pokok Masalah .......................................................................................... 13 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................. 13 D. Sistematika Pembahasan ........................................................................... 15
xvii
BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................................ 17
A. Telaah Pustaka .......................................................................................... 17 B. Landasan Teori .......................................................................................... 22 1
Pengertia Profitabilitas .................................................................. 22
2
Mengukur Profitabilitas ................................................................ 25
3
Return on Asset (ROA) ........................................................................ 27
4
Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Laba .................................... 27 a) Pembiayaan Bermasalah/Non Performing Financing (NPF) ..... ................................................................................................. 29 b) Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ............................................ 34 c) Kecukupan Modal/Capital Adequacy Ratio (CAR)................ 36 d) Financing to Deposit Ratio ..................................................... 40 e) Biaya Operasional per Pendapatan Operasional ..................... 42
C. Kerangka Teoritik dan Pengembangan Hipotesis ..................................... 43 1
Pengaruh Pembiayaan Bermasalah / Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas (ROA) ............................................ 43
2
Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif terhadap Profitabilitas (ROA) ....................................................................................................... 45
3
Pengaruh Kecukupan Modal / Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA) ............................................................. 46
4
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA)............................................................................................ 48
xviii
5
Pengaruh BiayaOperasional per Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas (ROA) ....................................................... 50
D. KerangkaTeoritik ...................................................................................... 51 BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 52 A. Jenis Data dan Sumber Data ..................................................................... 52 B. Populasi dan Sampel ................................................................................. 52 C. Metode Pengumpulan Data ....................................................................... 54 D. Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya .................................. 55 E. Metode Analisis Data ................................................................................ 60 1. StatistikDeskriptif ......................................................................... 60 2. PengujianAsumsiKlasik ................................................................ 60 3. UjiAutokorelasi ............................................................................. 60 a) Uji Normalitas ................................................................... 62 b) Uji Multikolonieritas ......................................................... 64 c) Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 65 4. Analisis Regresi Berganda ............................................................ 66 BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ...................................................... 72 A. Data Penelitian .......................................................................................... 72 1. Analisis Statistik Deskriptif ................................................................ 72 2. UjiA sumsi Klasik ............................................................................... 76 a) Uji Autokorelasi ............................................................................ 76 b) Uji Normalitas ............................................................................... 77 c) Uji Multiko linieritas ..................................................................... 78 xix
d) Uji Heteroskedastisitas .................................................................. 80 3. Analisis Regresi Linier Berganda ....................................................... 81 4. PengujianHipotesis .............................................................................. 82 a) Uji F .............................................................................................. 82 b) Uji Koefisisen Determinasi (R2) .................................................. 83 c) Uji t (UjiRegresiParsial) ................................................................ 85 B. Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................... 89 1. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return on Asset (ROA). ................................................................................. 89 2. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Return on Asset (ROA). ................................................................................. 91 3. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return on Asset (ROA) .................................................................................. 93 4. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return on Asset (ROA) .................................................................................. 94 5. Pengaruh Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return on Asset (ROA) ................................................. 97 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................. 99 A. Kesimpulan ............................................................................................... 99 B. Keterbatasan .............................................................................................. 100 C. Saran ......................................................................................................... 100 DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 101 LAMPIRAN-LAMPIRAN xx
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Kelembagaan Perbankan Syariah ............................ 2 Tabel 1.2 Data Pergerakan Rasio Keuangan Perbankan Syariah ..................... 12 Tabel 3.1 Kriteria Penentuan Sampel............................................................... 53 Tabel 3.2 Daftar Penentuan Sampel ................................................................. 54 Tabel 4.1 Daftar Sampel Penelitian ................................................................. 72 Tabel 4.2 Analisis Statistik Desktiptif ............................................................. 73 Tabel 4.3 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................... 76 Tabel 4.4 Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi ....................................... 76 Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas .............................................................. 79 Tabel 4.6 Hasil Regresi Linier Berganda ......................................................... 81 Tabel 4.7 HasilUji F ......................................................................................... 83 Tabel 4.8 HasilR, R Square dan Adjusted R Square ........................................ 84 Tabel 4.9 HasilUji t .......................................................................................... 85
xxi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Kerangka Teoritik ........................................................................ 51 Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas Normal P-P Plot ........................................ 78 Gambar 4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 80
xxii
DAFTAR GRAFIK
Gambar 1.1 Perkembangan Aset Perbankan Syariah ....................................... 79
xxiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1.
Terjemahan Al-Qur‟an dan Hadist
Lampiran II
Lampiran Data Penelitian
Lampiran III.
Lampiran Desktiptif Hasil SPSS
Lampiran IV.
Lampiran Uji Asumsi Klasik Hasil SPSS
Lampiran V.
Lampiran Uji Regresi Linier Berganda Hasil SPSS
Lampiran VI.
Tabel DW, F, dan T
Lampiran VII.
Lampiran Curriculum Vitae
xxiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah Di dalam Undang-Undang Republik Indonesia nomor 21 Tahun 2008 tentang terbankan syariah. Perbankan syariah dalam melakukan kegiatan usahanya berasaskan prinsip syariah, demokrasi ekonomi, dan prinsip kehatihatian. Bank syariah dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga baitul mal, yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat. Perbankan Syariah bertujuan menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan keadilan, kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan rakyat. Bank Syariah dan UUS wajib menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. Bank
merupakan
lembaga
perantara
keuangan
(financial
intermediaries) yang menyalurkan dana dari pihak kelebihan dana (surplus unit) kepada pihak yang membutuhkan dana (deficit unit) pada waktu yang ditentukan.1 Bank mempunyai fungsi sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat. Dalam menjalankan fungsinya sebagai perantara, bank mendasarkan kegiatan usahanya pada kepercayaan masyarakat. Maka bank juga disebut sebagai lembaga kepercayaan masyarakat (agent of trust). Selain
1
Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Galiha Indonesia, 2005), hlm.
14.
1
2
berfungsi sebagai (agent of trust) bank juga berfungsi bagi pembangunan ekonomi nasional (agent of development) dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional.2 Eksistensi perbankan syariah di Indonesia saat ini semakin meningkat sejak adanya Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yang memberikan landasan operasi yang lebih jelas bagi bank syariah. Perkembangan jumlah lembaga keuangan syariah di Indonesia yang terdiri dari Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) ditunjukkan dalam Tabel 1.1 berikut: Tabel 1.1 Perkembangan Kelembagaan Perbankan Syariah Kelompok Bank
2010
Tahun 2011
2012
Bank Uum Syariah - Jumlah Bank 11 11 11 - Jumlah kantor 1.215 1.401 1.745 Unit Usaha Syariah - Jumlah Bank Umum Konvensional 23 24 24 yang memiliki UUS 262 336 517 - Jumlah Kantor Bank Pembiayaan Rakyat Syariah - Jumlah Bank 150 155 158 - Jumlah kantor 286 364 401 Sumber: LPPS (2010), LPPS (2011), LPPS (2012), Statistik Perbankan Syariah, 2013 Berdasarkan Tabel 1.1 di atas, tampak bahwa perkembangan kelembagaan perbankan syariah semakin meningkat sejak dikeluarkannya Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. 2
Malayu Hasibuan, Manajemen Dasar, Pengertian, dan Masalah, (Jakarta: Bumi Aksara, 2005, hlm. 4.
3
Peningkatan eksistensi bank syariah di Indonesia juga didorong oleh tingginya minat masyarakat untuk menempatkan dananya di bank syariah dan telah berkembang menjadi sebuah tren. Dalam laporan perkembangan perbankan syariah tahun 2010 Tren peningkatan nominal deposito menunjukkan bahwa produk deposito perbankan syariah secara umum terbukti memiliki daya tarik bagi deposan sebagai alternative investasi. Khusus untuk deposito berjangka waktu 1 bulan, walaupun return-nya terendah dibanding deposito lain yang berdurasi lebih panjang penempatan pada tenor ini masih cukup tinggi. Selain itu, secara umum return yang ditawarkan deposito perbankan syariah masih berada di atas suku bunga deposito bank konvensional. Kinerja perbankan syariah mendapatkan momentum akselerasinya pada tahun 2010 dimana asset perbankan syariah meningkat cukup signifikan dengan pertumbuhannya mencapai 47,6% (yoy) (Grafik1.1), terutama bila dibandingkan dengan perbankan nasional yang asetnya hanya tumbuh 18,7% (yoy). 3 Peningkatan tersebut antara lain didorong oleh berdirinya sejumlah Bank Umum Syariah (BUS) baru dan jaringan kantor perbankan syariah. Sejalan dengan kinerja perekonomian yang kian membaik, perbankan secara umum juga masih mampu mempertahankan kinerja positif yang disertai dengan terus meningkatnya fungsi intermediasi. Sepanjang tahun 2011 total aset perbankan tumbuh sebesar 21,4% (yoy) menjadi Rp3.708,6 triliun, salah satunya didorong oleh kenaikan kredit hingga 24,5% (yoy). Selain 3
LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), (Bank Indonesia: 2010), hlm. 1.
4
dipengaruhi oleh kondisi perekonomian Indonesia yang kondusif, pesatnya pertumbuhan kredit juga tidak terlepas dari kebijakan GWM LDR Bank Indonesia yang efektif berlaku sejak Maret 2011. Dengan kebijakan GWM LDR tersebut, LDR perbankan ditetapkan dalam suatu kisaran yang dipandang mampu mendorong fungsi intermediasi perbankan namun tetap menjaga prinsip kehati-hatian. LDR bank umum yang pada akhir tahun 2010 tercatat sebesar 75,2%, kemudian mulai bergerak ke kisaran yang telah ditetapkan dalam ketentuan GWM LDR sehingga menjadi 78,8% pada akhir tahun 2011.4 Sejalan dengan kinerja perekonomian yang baik, stabilitas sistem keuangan di tahun 2012 tetap terjaga, dan sektor perbankan secara umum juga masih mampu mempertahankan kinerja positif yang tercermin pada peningkatan fungsi intermediasi, perbaikan efisiensi, dan ketahanan dalam menghadapi krisis. Sepanjang tahun 2012 total aset bank umum tumbuh sebesar 16,7% (yoy) menjadi Rp4.262,6 triliun, salah satunya didorong oleh ekspansi kredit bank umum konvensional (BUK) yang mencapai Rp507,8 triliun atau 23,1% (yoy). Meskipun sedikit melambat dibandingkan dengan pertumbuhan kredit tahun 2011 sebesar 24,6%, secara umum fungsi intermediasi perbankan masih menunjukkan peningkatan seiring makin besarnya kontribusi kredit pada sektor-sektor produktif dalam bentuk kredit investasi dan modal kerja (70,5%, dari tahun sebelumnya 69,7%), bunga kredit yang makin terjangkau 4
LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), 2011, hlm. 1
5
(rata-rata menurun 68 bps dari tahun lalu), dan rasio LDR yang terus membaik menjadi 83,6%, dari tahun sebelumnya sebesar 78,8%. Seiring dengan kondisi perekonomian yang kondusif juga berdampak positif terhadap perkembangan perbankan syariah. Secara nasional, volume usaha perbankan syariah yang terdiri atas Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) meningkat 34,0% (yoy) dari posisi Rp149,0 triliun pada tahun 2011, menjadi Rp199,7 triliun pada tahun 2012 (Grafik1.1). 5 Laju pertumbuhan volume usaha tersebut lebih rendah dibandingkan tahun lalu (48,6%, yoy) dan terutama dialami oleh kelompok BUS. Grafik 1.1 Perkembangan Aset Perbankan Syariah
Sumber: LPPS (2012).6
5
LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), (Bank Indonesia:2012), hlm. 1
6
Ibid. hlm. 2.
6
Penurunan laju pertumbuhan usaha yang dihadapi perbankan terkait perlambatan pertumbuhan ekonomi
yang dipengaruhi ketidakpastian
pemulihan ekonomi global dan penurunan harga komoditas, secara umum tidak mempengaruhi pertumbuhan perbankan syariah. Hal ini mengingat, masih terbatasnya eksposur perbankan syariah pada sektor-sektor tradable dan
berbasis
komoditas
seperti
sektor
manufaktur,
pertanian
dan
pertambangan.7 Meskipun mengalami perlambatan, laju pertumbuhan aset perbankan syariah tersebut tetap lebih tinggi dibandingkan pertumbuhan aset perbankan secara nasional, sehingga pangsa perbankan syariah terhadap industri perbankan nasional meningkat dari 4,0% menjadi 4,6%. Selain itu, pertumbuhan aset tersebut tetap diikuti pelaksanaan intermediasi dana pihak ketiga yang dihimpun yang mencapai Rp150,5 triliun, ke berbagai segmen pembiayaan secara optimal. Hal ini tercermin dari besarnya pembiayaan yang mencapai Rp151,1 triliun yang mendorong kenaikan financing to deposit ratio perbankan syariah, diantaranya pada kelompok BUS dari 86,7% pada 2011 menjadi 95,4% pada akhir periode laporan. Kinerja bank merupakan hal yang sangat penting, karena bisnis perbankan adalah bisnis kepercayaan, maka bank harus mampu menunjukkan kredibilitasnya sehingga akan semakin banyak masyarakat yang bertransaksi di bank tersebut, salah satunya melalui peningkatan profitabilitas. Di samping itu telah kita ketahui bahwa pada bank syariah, hubungan antara bank dengan 7
Ibid
7
nasabahnya bukan hubungan debitur dengan kreditur, melainkan hubungan kemitraan (partnership) antara penyandang dana (shohibul maal) dengan pengelola dana (mudharib). Oleh karena itu, tingkat laba bank syariah tidak saja berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil untuk para pemegang saham tetapi juga berpengaruh terhadap hasil yang dapat diberikan kepada nasabah penyimpan dana. Itulah sebabnya penting bagi bank syariah untuk terus meningkatkan profitabilitasnya. Perbankan syariah mempunyai tujuan untuk memperoleh keuntungan atau profitabilitas. Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan memperoleh laba atau keuntungan dalam hubngannya dengan pembiayaan, total aktiva maupun modal sendiri. 8 Memperoleh keuntungan merupakan tujuan utama berdirinya suatu badan usaha, baik badan usaha yang berbentuk Perseroan Terbatas, Yayasan maupun bentuk-bentuk perseroan lainnya.9 Perbankan yang mempunyai profitabilitas bagus maka kelangsungan hidup bank tersebut akan terjamin dan bertahan lama. Begitu juga sebaliknya, karena
bank
tersebut
tidak
mampu
untuk
memenuhi
biaya-biaya
operasionalnya seperti membayar gaji karyawan dan biaya-biaya lainnya. Selain itu minimnya tingkat profitabilitas juga akan membuat bank sulit untuk mengembangkan usahanya.
8
Agus Sartono, Manajemen Keuangan Teori Dan Aplikasi (Yogyakarta: BPFE, 2001),
hlm. 122. 9
Kasmir, Manajemen Perbankan (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2004), hlm. 1.
8
Rasio yang biasa digunakan untuk mengukur kinerja profitabilitas adalah Return On Equity (ROE) dan Return On Asset (ROA). ROE menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk mendapatkan net income, sedangkan ROA menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan income dari pengelolaan aset yang dimiliki. Berdasarkan pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa Return On Asset (ROA) ini memfokuskan pada kemampuan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam operasi perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE) hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut.10 Dari sudut manajemen, rasio Return On Assets (ROA) dipandang sebagai alat ukur yang berguna karena mengindikasikan seberapa baik pihak manajemen memanfaatkan sumber daya total yang dimiliki oleh perusahaan untuk menghasilkan profit. Menurut Malayu Hasibuan Profiabilitas bank adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam persentase. Profitabilitas pada dasarnya adalah laba (rupiah) yang dinyatakan dalam persentase profit.11 Alasan dipilihnya Profitabilitas (ROA) merupakan indikator penting dari laporan keuangan yang memiliki berbagai kegunaan. Rasio ROA
10
Wisnu Mawardi, “Analisis Faktor-Faktor yang Memperngaruhi Kinerja Kuangan Bank Umum Di Indonesia (studi Kasus Pada Abnk Umum Dengan Total Asset Kurang Dari 1 triliun)”, Jurnal Bisnis Strategi, Vol. 14, No. 1, Juli: 2005, hlm. 85. 11
100.
Malayu Hasibuan, “Dasar-Dasar Perbankan”, (Jakarta: Bumi Aksara, 2002), hlm.
9
digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan, semakin besar ROA suatu bank semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aktiva. Non Performing Financing (NPF) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur pembiayaan bermasalah pada suatu bank. Pembiayaan bermasalah di sini adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. NPF dijadikan variabel yang mempengaruhi profitabilitas karena Besarnya kredit
bermasalah
dibandingkan
dengan
aktiva
produktifnya
dapat
mengakibatkan kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari kredit yang diberikan, sehingga mengurangi laba dan berpengaruh negatif pada profitabilitas bank.12 Kualitas Aktiva Produktif atau earning assets adalah semua aktiva dalam rupiah maupun valuta asing yang di miliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.
13
Perhitungan KAP
(Kualitas Aktiva Produktif) bertujuan untuk mengukur Kualitas Aktiva Produktif Bank Syariah. Adapun rasio untuk mengukur kualitas aktiva produktif (KAP) dalam penelitian ini yaitu dengan menggunakan rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif terhadap Aktiva Produktif). Rasio PPAP menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam menjaga kualitas 12
Wibowo, “Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah”, Jurnal Manajemen, Volume 2, Nomor 2, 2013, hlm 4 13
Lukman Dendawijaya, “ Manajemen Perbankan”, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 2003),
10
aktiva produktif sehingga jumlah PPAP dapat dikelola dengan baik. Semakin besar PPAP menunjukkan kinerja dari aktiva produktif semakin menurun sehingga berakibat menurunkan ROA. Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank.14 Besarnya modal suatu bank akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja bank.15 Rendahnya CAR menyebabkan turunnya kepercayaan masyarakat yang pada akhirnya dapat menurunkan profitabilitas. Namun sebaliknya, semakin tinggi CAR semakin baik kinerja suatu bank. Financing to Deposit Ratio (FDR) Rasio ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana pihak ketiga. 16 Rasio ini menggambarkan sejauh mana simpanan digunakan untuk pemberian pinjaman. Semakin besar kredit yang dikucurkan maka pendapatan yang diperoleh akan meningkat, karena pendapatan meningkat otomatis laba juga akan mengalami kenaikan.
14
Almilia dan Herdiningtyas, “Analisis rasio Camel terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan”, Jurnal Akutansi dan Keuangan, 2005. Hlm. 12. 15
Wisnu Mawardi, “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Asset Kurang Dari 1 Triliun)”. Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14, No. 1, (Juli: 2005), hlm. 87. 16
Almilia dan Herdiningtyas, “Analisis rasio ,,,,,,,,,,,,, hlm. 15.
11
Selanjutnya mengenai rasio Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), semakin efisien kinerja operasional suatu bank maka laba yang akan diperoleh akan semakin besar. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank. Sehingga semakin kecil rasio efisiensi, maka akan semakin meningkatkan profitabilitas bank. Kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.17 Pada tahun 2012 rasio kecukupan modal (CAR) menurun menjadi 14,13% dari tahun sebelumnya. Rasio pembiayan bermasalah (NPF) lebih baik dari 2,52% di tahun 2011 menjadi 2,22% pada tahun 2012. Rata-rata Capital Adequacy Ratio bank umum syariah pada tahun 2012 tercatat sebesar 14,13%, menurun dari 16.63% pada tahun 2011. NPF Gross perbankan syariah pada tahun 2012 tergolong sangat baik dari tahun-tahun sebelumnya yakni sebesar 2,22%. Tingkat profitabilitas perbankan syariah pada tahun 2012 yang dinilai dari Return On Assets (ROA) menunjukkan kinerja yang membaik. ROA industri perbankan syariah dari 1,67% tahun 2010 dan 1,79% tahun 2011 menjadi 2,22% pada tahun 2012. Sedangkan FDR menurun dibandingkan dari dua tahun terahir menjadi 82,51 pada tahun 2012, dan diikuti peningkatan rasio (BOPO) 100,00% pada akhir periode. Namun demikian, peningkatan rasio BOPO masih bias di kelola bank secara efisien bahkan lebih efisien dari dua tahun terahir.18
17
Yuliani, “Hubungan Efisiensi Operasional Dengan Kinerja Profitabilitas.......hlm. 25.
18
LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah) (Bank Indonesia:2012)
12
Adapun dinamika pergerakan rasio keuangan perbankan syariah periode tahun 2010 hingga 2012 ditunjukkan dalam Tabel 1.2 sebagai berikut: Tabel. 1.2 Data Pergerakan Rasio Keuangan Perbankan Syariah Indikator (%)
2010
2011
2012
ROA
1,67%
1,79%
2,14%
NPF
3,02%
2,52%
2,22%
CAR
16,25%
16,63%
14,13%
FDR
89,67%
88,94%
82,51%
BOPO
80,54%
85,63%
100.00%
Sumber: LPPS (2010), LPPS (2011), LPPS (2012) Melihat kembali apa yang terjadi secara empiris tampak bahwa rasiorasio keuangan dari tahu ke tahun mengalami perubahan yang menyatakan hubungan NPF, CAR, FDR, BOPO terhadap ROA. Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka penulis termotivasi untuk melakukan penelitian lebih lanjut dengan judul “ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH, KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF, KECUKUPAN MODAL, FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), BOPO, TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH”
13
B. Pokok Masalah Berdasarkan latar belakang masalah di atas, maka pokok permasalah dalam penelitian ini adalah: 1. Apakah terdapat pengaruh NPF (Non-Proforming Financing) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum syariah? 2. Apakah terdapat pengaruh KAP
(Kualitas Aktiva Produktif) terhadap
profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah? 3. Apakah terdapat pengaruh Kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah? 4. Apakah Terdapat pengaruh FDR (Financing to Deposit Ratio) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah? 5. Apakah Terdapat Pengaruh BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah? C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 1. Tujuan Penelitian Adapun tujuan penelitian ini berdasarkan latar belakang di atas adalah sebagai berikut: a) Untuk menganalisis pengaruh NPF (Non Performing Financing) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. b) Untuk menganalisis pengaruh KAP (Kualitas Aktiva Produktif) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah.
14
c) Untuk menganalisis pengaruh CAR (Capital Adequacy Ratio) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. d) Untuk menganalisis pengaruh FDR (Financing to Deposit Ratio) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. e) Untuk menganalisis pengaruh BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan Operasional) terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. 2. Manfaat Penelitian Sementara itu, penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi beberapa pihak di antaranya: a) Manfaat Akademisi Hasil penelitian diharapkan akan menambah khasanah kepustakaan dan bahan referensi bagi penelitian selanjutnya. b) Bagi Perusahaan Menjadi bahan masukan dan informasi bagi perusahaan dalam pengambilan
keputusan
dalam
bidang
keuangan
dalam
rangka
memaksimalkan kinerja perusahaan. c) Bagi Peneliti Sebagai perbandingan antara teori-teori yang didapat sesuai dengan mata kuliah dan juga
dalam aktivitas perusahaan khususnya dalam usaha
peningkatan kinerja keuangan perusahaan melalui pengoptimalan struktur pembiyaan perbankan syariah. Selain itu, sebagai bagian dari persyaratan penyelesaian tugas akhir untuk memperoleh gelar Strata Satu (S1).
15
D. Sistematika Penulisan Dalam penelitian ini, sistematika penulisan terdiri atas lima bab, masing-masing uraian yang secara garis besar dapat dijelaskan sebagai berikut : Bab pertama berisi pendahuluan sebagai titik tolak dan menjadi acuan dalam proses penelitian yang akan dilakukan. Bab ini terdiri dari empat sub bab yaitu latar belakang masalah yang menguraikan alasan dan motivasi penelitian. Selanjutnya pokok masalah sebagai inti permasalahan yang dicarikan jawabannya melalui penelitian, dilanjutkan dengan tujuan dan kegunaan penelitian untuk mengetahui urgensi penelitian ini, dan sub bab terakhir adalah sistematika pembahasan untuk mengetahui arah penelitian. Bab kedua, membahas tentang landasan teori yang berhubungan dengan variabel-variabel penelitian. Bab ini dimulai dengan sub bab telaah pustaka untuk memaparkan penelitian sejenis yang pernah dilakukan guna mengetahui posisi penelitian ini. Kemudian dilanjutkan dengan landasan teori tentang Pembiayaan Bermasalah, Kualitas Aktiva Produktif, Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (Fdr), Biaya operasional per pendapatan operasional (BOPO) dan Profitabilitas, sebagai pemaparan kerangka pikir penelitian sehingga penyusun mengetahui hubungan antar variabel dan mendapat dugaan sementara yang terangkum dalam hipotesis.
16
Bab ketiga, menguraikan tentang metode penelitian, jenis dan sumber data yang di gunakan dalam peroide penelitian. Populasi dan sampel menunjukan informasi yang dibutuhkan peneliti untuk memenuhi kriteria yang sudah ditentukan dalam periode penelitian. metode pengumpulan data, defenisi operasional variabel menunjukan fokus peneliti untuk diamati dan metode analisis data. Bab keempat, memaparkan dan menjelaskan hasil analisis yang diawali dengan analisis deskripsi data, dan hasil pengujian sebagai interpretasi hasil analisis. Pengujian pertama adalah uji asumsi klasik sebagai asumsi dari model regresi. Uji asumsi klasik dilakukan karena model yang digunakan dalam penelitian ini adalah model regresi berganda. Selanjutnya dilakukan uji teoritis dan hipotesis untuk membuktikan teori dan hipotesis yang diajukan dalam bab kedua serta menjawab masalah yang diajukan pada bab pertama. Bab kelima, merupakan bab penutup yang terdiri dari kesimpulan dan saran. Kesimpulan merupakan jawaban dari pokok-pokok masalah yang telah dikemukakan pada bab pertama. Kemudian saran berisi masukan-masukan yang ditujukan bagi pihak yang berkepentingan yang terkait dengan penelitian ini.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah dijelaskan di Bab terdahulu, maka kesimpulan dari penelitian ini adalah: 1. Non Proforming Financing (NPF), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO) secara simultan berpengaruh terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah. Sedangkan besarnya pengaruh sebesar 74,7% dan sisanya sebesar 25,3% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak masuk dalam model penelitian ini. 2. NPF (Non Performing Financing) secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. 3. KAP (Kualitas Aktiva Produktif) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. 4. CAR (Capital Adequacy Ratio) secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. 5. FDR (Financing to Deposit Ratio) secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. 6. Biaya Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)) secara parsial berpengaruh secara signifikan terhadap Return On Asset.
99
100
B. Keterbatasan Penelitian Penelitian ini mempunyai keterbatasan-keterbatasan yang dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan bagi peneliti berikutnya agar mendapatkan hasil yang lebih baik lagi. 1. Penelitian ini hanya menggunakan faktor internal untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat profitabilitas. 2. Penelitian hanya menggunakan objek penelitian pada Bank Umum Syariah serta 5 tahun periode penelitian, yaitu tahun 2009 sampai dengan tahun 2013, sehingga hanya diperoleh 5 bank syariah yang memenuhi syarat dijadikan penelitian.
C. Saran Bagi peneliti selanjutnya diharapkan bisa meneliti faktor-faktor lain yang mempengaruhi tingkat profitabilitas bank. Mengingat penelitian kali ini hanya menggunakan 5 variabel penjelas. Bisa menambah NIM, DPK, GDP, Dan juga dapat memperpanjang periode pengamatan, sehingga hasil yang akan didapatkan memiliki keakuratan yang lebih tinggi.
DAFTAR PUSTAKA 1. Al-Qur’an Departemen Agama, Syaamil Al-Qur’an, Bandung : Haekal Media Centre, 2007. 2. Buku Dendawijaya, Lukman, Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Cetakan Pertama, Bogor: Ghalia Indonesia, 2005. Ghozali, Imam, Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, Edisi Ketiga, Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2005. Sartono, Agus, Manajemen Keuangan Teori Dan Aplikasi, Yogyakarta: BPFE, 2001. Riyadi, Selamat, Banking Asset And Liability manajemen, Edisi Ketiga, Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Uinversitas Indonesia, 2006. Arifin, Zainun, “Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah”, Jakarta: Alvabet,2002. Kasmir, Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2004. ______, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2010. Hanafi, Mamduh dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005. Muhammad Ghofur W, Potret Perbankan Syariah, (Kajian Kritis Perkembangan Perbankan Syariah) , Yogyakarta: BIRUNI Press, 2007. Rusyami, Imam, Asset Liability Manajement Strategi Pengolahan Aktiva pasiva Bank, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 1999. Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta: EKONOSIA, 2004. __________, Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005. __________, “Manajemen Perbankan Syariah”, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN), 2002. Hasibuan, Malayu, Manajemen Dasar, Pengertian, dan Masalah, (Jakarta: Bumi Aksara, 2005.
101
102
Pudjo, Mulyono, Teguh, Bank Budgeting Profit Planning dan Control, Yogyakarta: BPFE, 1996. Riyanto, Bambang, Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi Keempat: 2001. Siamat, Dahlan, Manajemen Lembaga Keuangan, Jakarta: Lembaga Penerbit FEUI, 1999. Bastian, Indra, Akuntansi Sektor Publik Suatu Pengantar, Jakarta: Erlangga, 2005. Sawir, Agnes, Analisa Kinerja Keuangan dan Perencanaan keauangan Perusahaan, PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. 2009. Syafri Harahap, Sofyan, Analisa Kritis atas Laporan Keuangan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta. 2008. Syamsuddin, Lukman, Manajemen Keuangan Perusahaan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta. 2001. 3. Jurnal : Wibowo, “Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah,” Jurnal Manajemen, Volume 2, Nomor 2, 2013 Suryani, “Analisis Pengaruh fainancing to Deposite Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia,” Jurnal Walisongo, Vol. 19, Nomor 1, Mei 2011. Mawardi, Wisnu. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Asset Kurang Dari 1 Triliun)”. Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14, No. 1, Hal: 83-93, Juli 2005. Yuliani, “Hubungan Efisiensi Operasional Dengan Kinerja Profitabilitas Pada Sektor Perbankan Yang Go Publik Di Bursa Efek Jakarta,” Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya Vol. 5 No. 10 (Desember 2007). Rahman, Aulia Fuad dan Rochmanika, Ridha, “Pengaruh Pembiayaan jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas bank Umum Syariah di Indonesia,” Iqtishoduna Vol. 8, No 1, 2012.
103
Anto dan M. Ghofur Wibowo, “Faktor-Faktor Penentu Tingkat Profitabilitas bank Umum Syariah Di Indonesia,” La_Riba jurnal Ekonomi Islam, Vol. VI, No 2 (Desember 2012). Almilia dan Herdiningtyas, “Analisis rasio Camel terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbakan Periode 2000-2002”, Jurnal Akutansi dan Keuangan, Vol. 7, No. 2, November 2005. Bahtiar, Usman, “Analisis Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank-Bank Di Indonesia”. Media Riset Bisnis dan Manajemen, Vol. 3, No. 1, Hal: 59-74 , April 2003. Kusumo, Yunanto Adi. 2008. “Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Periode 2002-2007 (dengan pendekatan PBI No.9/1/PBI/2007)”. Jurnal Ekonomi Islam- La Riba, Vol.II, No 1, Hal: 109-130, Juli 2008. Bachri, Saiful, Suhadak, Muhammad Saifi, ”Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah”, Jurnal Admistrasi Bisnis - Universitas Brawijaya, 55-180-1-PB, 2013. 4. Skripsi & Tesis : Hasan, Ghufran, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Rasio Biaya, Capital Adequacy Ratio, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah”, Skripsi, (Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta), 2014. Mahardian, Pandu, “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”, Tesis, (Semarang: Program Pasca Sarjana Univesitas Diponegoro), 2008. Nusantara, Ahmad Buyung, “Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO Terhadap Propitabilitas Bank (Perbandingan Bank Umum Go Publik dan Bank Umum Non Go Publik di Indonesia Periode Tahun 2005-2007)”, Tesis, (Universitas Deponogoro Semarang), 2009. Sartika, Dewi, “Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif Dan Likuiditas Terhadap Return On Assets (Roa) (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 20062010)”, Skripsi: Universitas Hasanudin Makasar, 2010. Pratiwi, Dhian Dayinta, “Pengaruh Car, Bopo, Npf Dan Fdr Terhadap Return On Asset (Roa) Bank Umum Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2005 –2010)”, Skripsi, Universitas Diponegoro Semarang, 2012.
104
Usanti, Trisadini Prasastinah, ” Karakteristik Prinsip Kehati-Hatian Pada Kegiatan Usaha Perbankan Syariah”, Disertasi, Universitas Airlangga, Surabaya, 2010. 5. Internet : “Rasio Profitabilitas”, http://www.kajianpustaka.com/2012/12/rasio profitabilitas.html www.syariahmandiri.co.id www.bankmuamalat.co.id www.brisyariah.co.id www.megasyariah.co.id www.syariahbukopin.co.id LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), Bank Indonesia: 2010. LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), Bank Indonesia: 2011. LPPS (Laporan Perkembangan Perbankan Syariah), Bank Indonesia: 2012.
LAMPIRAN I TERJEMAHAN AL-QUR’AN No
1
2
Hlm
23
24
Surat*ayat
Terjemahannya
An-Nisa’ (4): 29
Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh dirimu[287]; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.
Catatan kaki
[287] larangan membunuh diri sendiri mencakup juga larangan membunuh orang lain, sebab membunuh orang lain berarti membunuh diri sendiri, Karena umat merupakan suatu kesatuan.
Ali’ Imran (3): 130.
Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda[228]] dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan.
Catatan kaki
3
33
Al-Baqarah (2): 280.
[228] yang dimaksud riba di sini ialah riba nasi'ah. menurut sebagian besar ulama bahwa riba nasi'ah itu selamanya Haram, walaupun tidak berlipat ganda. Riba itu ada dua macam: nasiah dan fadhl. riba nasiah ialah pembayaran lebih yang disyaratkan oleh orang yang meminjamkan. riba fadhl ialah penukaran suatu barang dengan barang yang sejenis, tetapi lebih banyak jumlahnya Karena orang yang menukarkan mensyaratkan demikian, seperti penukaran emas dengan emas, padi dengan padi, dan sebagainya. riba yang dimaksud dalam ayat Ini riba nasiah yang berlipat ganda yang umum terjadi dalam masyarakat Arab zaman Jahiliyah. Dan jika (orang yang berhutang itu) dalam kesukaran, Maka berilah tangguh sampai dia berkelapangan. dan menyedekahkan (sebagian atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu Mengetahui.
LAMPIRAN II
DATA PENELITIAN
RASIO KEUANGAN TAHUN
NAMA BANK
BANK SYARIAH MANDIRI
BANK MUAMALAT INDONESIA
2009
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH
BANK MEGA SYARIAH
BANK SYARIAH BUKOPIN
BANK SYARIAH MANDIRI
BANK MUAMALAT INDONESIA
2010
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH
BANK MEGA SYARIAH
BANK SYARIAH BUKOPIN
TRIWULAN
NPF (%)
KAP(%)
CAR(%)
FDR(%)
BOPO(%)
ROA(%)
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
5.81 5.35 5.87 4.84 6.41 3.95 8.86 4.73 8.46 6.82 4.01 3.20 1.72 1.36 1.60 2.08 2.33 2.18 3.14 3.20 4.08 4.13 4.17 3.52 6.59 4.72 4.20 4.32 3.48 3.39 3.37 3.19 2.98 3.01 3.89 3.52 4.32 3.84 4.20 3.80
109.02 135.03 114.27 108.15 111.28 95.85 100.00 108.32 138.77 140.50 102.70 100.00 102.27 104.96 102.93 100.61 100.00 100.00 103.89 100.00 128.45 122.36 130.75 127.64 102.94 107.39 110.15 113.35 100.01 105.36 101.42 100.00 100.92 100.39 100.25 100.21 97.79 100.31 95.73 100.00
14.73 14.00 13.30 12.39 12.10 11.16 14.53 11.10 45.27 34.27 23.44 17.04 12.04 11.45 11.06 10.96 34.72 27.92 9.04 13.06 12.50 12.43 11.47 10.60 10.48 10.03 14.53 13.26 13.66 25.95 22.07 20.62 12.14 12.11 12.36 13.14 13.50 12.24 11.37 11.51
86.85 87.03 87.93 83.07 98.44 90.27 92.93 85.82 165.69 109.74 120.18 120.98 90.23 85.20 82.25 81.39 92.00 88.87 104.69 100.62 83.93 85.16 86.31 82.54 99.47 103.71 99.68 91.52 108.38 91.23 102.17 95.82 92.43 86.68 89.11 78.17 92.70 108.91 102.90 99.37
72.05 73.88 74.05 73.76 78.10 86.33 95.71 95.50 83.64 85.00 90.54 97.50 93.66 86.59 85.10 84.42 116.41 132.94 102.88 97.54 74.66 73.15 71.84 74.97 87.58 90.52 89.33 87.38 92.88 94.82 98.74 98.77 81.19 82.96 85.92 88.86 93.34 94.03 94.67 93.57
2.08 2.00 2.11 2.23 2.76 1.83 0.53 0.45 3.11 2.14 1.89 0.53 0.62 1.56 2.08 2.22 -1.16 -2.98 -0.33 0.06 2.04 2.22 2.30 2.21 1.48 1.07 0.81 1.36 1.12 0.97 0.24 0.35 3.18 2.98 2.47 1.90 0.65 0.59 0.63 0.74
BANK SYARIAH MANDIRI
BANK MUAMALAT INDONESIA
2011
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH
BANK MEGA SYARIAH
BANK SYARIAH BUKOPIN
BANK SYARIAH MANDIRI
BANK MUAMALAT INDONESIA
2012
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH
BANK MEGA SYARIAH
BANK SYARIAH BUKOPIN
BANK SYARIAH MANDIRI
2013
BANK MUAMALAT INDONESIA
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH BANK MEGA SYARIAH
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I
3.30 3.49 3.21 2.42 4.71 4.31 4.53 2.60 2.43 3.40 2.80 2.77 4.29 3.84 3.78 3.03 1.57 1.32 1.67 1.74 2.52 3.04 3.10 2.82 2.83 2.73 2.21 2.09 3.31 2.88 2.87 3.00 2.96 2.88 2.86 2.67 3.12 2.68 4.74 4.57 3.44 2.90 3.40 4.32 2.02 2.19 2.17 1.35 3.04 2.89 2.98 4.06 2.83
120.06 111.88 103.82 107.66 103.86 100.03 102.91 100.13 100.12 100.00 100.00 100.00 100.94 100.21 100.55 100.55 90.83 106.67 100.00 100.00 100.02 103.36 102.86 110.08 104.06 102.74 103.34 109.66 100.00 105.97 100.00 100.00 102.56 102.14 103.97 106.70 103.27 109.46 122.81 119.32 100.91 110.72 104.95 106.36 113.37 117.11 111.57 126.51 100.00 100.00 100.00 100.00 93.97
11.88 11.24 11.06 14.57 12.29 11.57 12.36 11.97 21.72 19.99 18.33 14.74 15.07 14.75 13.77 12.03 12.12 17.46 17.72 15.29 13.91 13.66 13.15 12.82 12.07 14.54 13.24 11.57 14.34 13.59 12.92 11.35 12.90 13.08 11.16 13.51 14.58 13.25 12.28 12.78 15.23 14.16 14.33 14.10 12.02 13.50 12.75 17.27 11.81 15.00 14.66 14.49 13.49
84.06 88.52 89.86 86.03 95.82 95.71 92.45 83.94 97.44 93.34 95.58 90.55 79.20 81.84 83.00 83.08 95.18 93.45 82.12 83.66 87.25 92.21 93.90 94.40 97.08 99.85 99.96 94.15 101.76 102.77 99.99 103.07 84.90 92.09 88.03 88.88 90.34 93.56 99.33 92.29 95.61 94.22 91.29 89.37 102.02 106.44 103.40 99.99 100.90 103.67 105.61 102.70 98.37
73.07 74.02 73.83 76.44 84.72 85.16 86.54 85.52 101.38 100.30 98.56 99.56 90.03 89.49 90.79 90.80 93.72 94.43 93.96 93.86 70.47 70.11 71.14 73.00 85.66 84.56 84.00 84.48 99.15 91.16 89.95 86.63 80.03 77.30 76.89 77.28 94.45 94.05 93.34 91.59 69.24 81.63 87.53 84.03 82.07 82.79 82.67 85.12 85.54 87.55 80.80 95.24 77.48
2.22 3.07 2.03 1.95 1.38 1.74 1.55 1.52 0.23 0.20 0.40 0.20 1.77 1.87 1.65 1.58 0.62 0.65 0.51 0.52 2.17 2.25 2.22 2.25 1.51 1.61 1.62 1.54 0.17 1.21 1.34 1.19 3.52 4.13 4.11 3.81 0.54 0.52 0.61 0.55 2.56 1.79 1.51 1.53 1.72 1.66 1.68 1.37 1.71 1.41 1.36 1.15 3.57
BANK SYARIAH BUKOPIN
II III IV I II III IV
3.67 3.30 2.98 4.62 4.32 4.45 4.27
100.11 100.13 101.02 112.56 108.94 112.88 116.29
13.01 12.70 12.99 12.63 11.84 11.18 11.10
104.19 102.89 93.37 87.80 92.43 95.15 100.29
81.41 84.21 86.09 88.67 88.82 91.50 92.29
2.94 1.57 2.33 1.08 1.04 0.79 0.69
LAMPIRAN III
Descriptives Des criptive Statistics N Non Prof orming Financing (NPF) Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Capital Adequacy Ratio (CAR) Financing to Deposit Ratio (FDR) Biay a Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO) Return On Ass et (ROA) Valid N (lis tw is e)
100 100 100 100 100 100 100
Minimum 1.32 90.83 9.04 78.17 69.24 -2.98
Max imum 8.86 140.50 45.27 165.69 132.94 4.13
Mean 3.5093 106.2391 14.4844 94.7472 87.0088 1.4903
Std. Deviation 1.33434 9.44884 5.29081 10.98639 9.97315 1.06767
LAMPIRAN IV UJI ASUMSI KLASIK
Uji Autokorelasi b Model Sum m ary
Model 1
R .871 a
R Square .759
Adjusted R Square .747
Std. Error of the Estimate .53734
DurbinWats on 1.906
a. Predictors: (Constant), Biay a Operasi/Pendapatan Operas i (BOPO), Non Prof orming Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Kualitas Aktiv a Produktif (KAP), Capital Adequac y Ratio (CAR) b. Dependent Variable: Return On As set (ROA)
Uji Normalitas
Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual Dependent Variable: Return On Asset (ROA) 1.0
Expected Cum Prob
0.8
0.6
0.4
0.2
0.0 0.0
0.2
0.4
0.6
Observed Cum Prob
0.8
1.0
Uji Multikolinieritas Coe fficientsa
Model 1
Unstandardiz ed Coef f icients B Std. Error 11.989 1.122
(Cons tant) Non Prof orming Financing (NPF) Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Capital Adequacy Ratio (CAR) Financing to Deposit Ratio (FDR) Biay a Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)
Standardized Coef f icients Beta .028
.495
.622
.801
1.249
-.021
.007
-.186
-3.012
.003
.669
1.496
.031
.013
.155
2.346
.021
.585
1.709
.003
.006
.030
.498
.620
.719
1.390
-.104
.007
-.973
-15.759
.000
.671
1.491
Scatterplot Dependent Variable: Return On Asset (ROA) 4
2
Regression Studentized Residual
Collinearity Statistics Toleranc e VIF
.045
Uji Heteroskedastisitas
0
-2
-4
-2
Sig. .000
.022
a. Dependent Variable: Return On As set (ROA)
-4
t 10.688
0
Regression Standardized Predicted Value
2
LAMPIRAN V REGRESI LINIER BERGANDA
Regression Des criptive Statis tics Return On A sset (ROA) Non Prof orming Financing (NPF) Kualitas A ktiv a Produktif (KA P) Capital A dequacy Ratio (CA R) Financing to Deposit Ratio (FDR) Biay a Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)
Mean 1.4903 3.5093 106.2391 14.4844 94.7472
Std. Deviation 1.06767 1.33434 9.44884 5.29081 10.98639
87.0088
9.97315
Variables Entere d/Re m ovebd Model 1
Variables Variables Entered Remov ed Biay a Operasi/Pendapatan Operas i (BOPO), Non Prof orming Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio . (FDR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), a Capital Adequacy Ratio (CAR)
Method
Enter
a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: Return On As set (ROA) b Model Sum m ary
Model 1
R .871 a
R Square .759
Adjusted R Square .747
Std. Error of the Estimate .53734
DurbinWats on 1.906
a. Predictors: (Constant), Biay a Operasi/Pendapatan Operas i (BOPO), Non Prof orming Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Kualitas Aktiv a Produktif (KAP), Capital Adequac y Ratio (CAR) b. Dependent Variable: Return On As set (ROA)
N 100 100 100 100 100 100
ANOV Ab Model 1
Regression Residual Total
Sum of Squares 85.711 27.141 112.852
df 5 94 99
Mean Square 17.142 .289
F 59.369
Sig. .000 a
a. Predictors: (Constant), Biay a Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO), Non Prof orming Financing (NPF), Financing to Depos it Ratio (FDR), Kualitas A ktiv a Produktif (KA P), Capital A dequac y Ratio (CA R) b. Dependent Variable: Return On A ss et (ROA ) Coe fficientsa
Model 1
(Cons tant) Non Prof orming Financing (NPF) Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Capital Adequacy Ratio (CAR) Financing to Deposit Ratio (FDR) Biay a Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)
Unstandardiz ed Coef f icients B Std. Error 11.989 1.122
Standardized Coef f icients Beta
t 10.688
Sig. .000
Collinearity Statistics Toleranc e VIF
.022
.045
.028
.495
.622
.801
1.249
-.021
.007
-.186
-3.012
.003
.669
1.496
.031
.013
.155
2.346
.021
.585
1.709
.003
.006
.030
.498
.620
.719
1.390
-.104
.007
-.973
-15.759
.000
.671
1.491
a. Dependent Variable: Return On As set (ROA)
LAMPIRAN VI
Tabel Durbin-Watson Statistic : 5 percent significant points of dL and dU K=1 N 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 150 200
dL 0.610 0.700 0.763 0.824 0.879 0.927 0.971 1.010 1.045 1.077 1.106 1.133 1.158 1.180 1.120 1.221 1.239 1.257 1.273 1.288 1.302 1.316 1.328 1.341 1.352 1.363 1.373 1.383 1.393 1.402 1.411 1.419 1.427 1.435 1.442 1.475 1.503 1.528 1.549 1.567 1.583 1.598 1.611 1.624 1.635 1.645 1.654 1.720 1.758
dU 1.400 1.356 1.332 1.320 1.320 1.324 1.331 1.340 1.350 1.361 1.371 1.381 1.391 1.401 1.411 1.420 1.429 1.437 1.446 1.454 1.461 1.469 1.476 1.483 1.489 1.496 1.502 1.508 1.514 1.519 1.525 1.530 1.535 1.540 1.544 1.566 1.585 1.601 1.616 1.629 1.641 1.652 1.662 1.671 1.679 1.687 1.694 1.746 1.778
K=2
K=3
K=4
K=5
K=6
K=7
K=8
K=9
K=10
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
dL
dU
0.467 0.559 0.629 0.697 0.758 0.812 0.861 0.905 0.946 0.982 1.015 1.046 1.074 1.100 1.125 1.147 1.168 1.188 1.206 1.224 1.240 1.255 1.270 1.284 1.297 1.309 1.321 1.333 1.343 1.354 1.364 1.373 1.382 1.391 1.430 1.462 1.490 1.514 1.536 1.554 1.571 1.586 1.600 1.612 1.623 1.634 1.706 1.748
1.896 1.777 1.699 1.641 1.604 1.579 1.562 1.551 1.543 1.539 1.536 1.535 1.536 1.537 1.538 1.541 1.543 1.546 1.550 1.553 1.556 1.560 1.563 1.567 1.570 1.574 1.577 1.580 1.584 1.587 1.590 1.594 1.597 1.600 1.615 1.628 1.641 1.652 1.662 1.672 1.680 1.688 1.696 1.703 1.709 1.715 1.760 1.789
0.368 0.455 0.525 0.595 0.658 0.715 0.767 0.814 0.857 0.897 0.933 0.967 0.998 1.026 1.053 1.078 1.101 1.123 1.143 1.162 1.181 1.198 1.214 1.229 1.244 1.258 1.271 1.283 1.295 1.307 1.318 1.328 1.338 1.383 1.421 1.452 1.480 1.503 1.525 1.543 1.560 1.575 1.589 1.602 1.613 1.693 1.738
2.287 2.128 2.016 1.928 1.864 1.816 1.779 1.750 1.728 1.710 1.696 1.685 1.676 1.669 1.664 1.660 1.656 1.654 1.652 1.651 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.651 1.652 1.653 1.654 1.655 1.656 1.658 1.659 1.666 1.674 1.681 1.689 1.696 1.703 1.709 1.715 1.721 1.726 1.732 1.736 1.774 1.799
0.296 0.376 0.444 0.512 0.574 0.632 0.685 0.734 0.779 0.820 0.859 0.894 0.927 0.958 0.986 1.013 1.038 1.062 1.084 1.104 1.124 1.143 1.160 1.177 1.193 1.208 1.222 1.236 1.249 1.261 1.273 1.285 1.336 1.378 1.414 1.444 1.471 1.494 1.515 1.534 1.550 1.566 1.579 1.592 1.679 1.728
2.588 2.414 2.283 2.177 2.094 2.030 1.977 1.935 1.900 1.872 1.848 1.828 1.812 1.797 1.785 1.775 1.767 1.759 1.753 1.747 1.743 1.739 1.735 1.732 1.730 1.728 1.726 1.724 1.723 1.722 1.722 1.721 1.720 1.721 1.724 1.727 1.731 1.735 1.739 1.743 1.747 1.751 1.755 1.758 1.788 1.810
0.243 0.316 0.379 0.445 0.505 0.562 0.615 0.664 0.710 0.752 0.792 0.829 0.863 0.895 0.925 0.953 0.979 1.004 1.028 1.050 1.071 1.090 1.109 1.127 1.144 1.160 1.175 1.190 1.204 1.218 1.230 1.287 1.335 1.374 1.408 1.438 1.464 1.487 1.507 1.525 1.542 1.557 1.571 1.665 1.718
2.822 2.645 2.506 2.390 2.296 2.220 2.157 2.104 2.060 2.023 1.991 1.964 1.940 1.920 1.902 1.886 1.873 1.861 1.850 1.841 1.833 1.825 1.819 1.813 1.808 1.803 1.799 1.795 1.792 1.789 1.786 1.776 1.771 1.768 1.767 1.767 1.768 1.770 1.772 1.774 1.776 1.778 1.780 1.802 1.820
0.203 0.268 0.328 0.389 0.447 0.502 0.554 0.603 0.649 0.692 0.732 0.769 0.804 0.837 0.868 0.897 0.925 0.951 0.975 0.998 1.020 1.041 1.061 1.080 1.097 1.114 1.131 1.146 1.161 1.175 1.238 1.291 1.334 1.372 1.404 1.433 1.458 1.480 1.500 1.518 1.535 1.550 1.651 1.707
3.005 2.832 2.692 2.572 2.472 2.388 2.318 2.257 2.206 2.162 2.124 2.090 2.061 2.033 2.012 1.992 1.974 1.958 1.944 1.931 1.920 1.909 1.900 1.891 1.884 1.877 1.870 1.864 1.859 1.854 1.835 1.822 1.814 1.808 1.805 1.802 1.801 1.801 1.801 1.801 1.802 1.803 1.817 1.831
0.171 0.230 0.286 0.343 0.398 0.451 0.502 0.459 0.595 0.637 0.677 0.715 0.751 0.784 0.816 0.845 0.874 0.900 0.926 0.950 0.972 0.994 1.015 1.034 1.053 1.071 1.088 1.104 1.120 1.189 1.246 1.294 1.335 1.370 1.401 1.428 1.453 1.474 1.494 1.512 1.528 1.637 1.697
3.149 2.985 2.848 2.727 2.624 2.537 2.461 2.396 2.339 2.290 2.246 2.208 2.174 2.144 2.117 2.093 2.071 2.052 2.034 2.018 2.004 1.991 1.979 1.967 1.957 1.948 1.939 1.932 1.924 1.895 1.875 1.861 1.850 1.843 1.837 1.834 1.831 1.829 1.827 1.827 1.826 1.832 1.841
0.147 0.200 0.251 0.304 0.356 0.407 0.456 0.502 0.547 0.588 0.628 0.666 0.702 0.735 0.767 0.798 0.826 0.854 0.879 0.904 0.927 0.950 0.971 0.991 1.011 1.029 1.047 1.064 1.139 1.201 1.253 1.298 1.336 1.369 1.399 1.425 1.448 1.469 1.489 1.506 1.622 1.686
3.266 3.111 2.979 2.860 2.757 2.667 2.589 2.521 2.460 2.407 2.360 2.318 2.280 2.246 2.216 2.188 2.164 2.141 2.120 2.102 2.085 2.069 2.054 2.041 2.029 2.017 2.007 1.997 1.958 1.930 1.909 1.894 1.882 1.873 1.867 1.861 1.857 1.854 1.852 1.850 1.847 1.832
0.127 0.175 0.222 0.272 0.321 0.369 0.416 0.461 0.504 0.545 0.584 0.621 0.657 0.691 0.723 0.753 0.782 0.810 0.836 0.861 0.885 0.908 0.930 0.951 0.970 0.990 1.008 1.089 1.156 1.212 1.260 1.301 1.337 1.369 1.397 1.422 1.445 1.465 1.484 1.608 1.675
3.360 3.216 3.090 2.975 2.873 2.783 2.704 2.633 2.571 2.514 2.464 2.419 2.379 2.342 2.309 2.278 2.251 2.226 2.203 2.181 2.162 2.144 2.127 2.112 2.098 2.085 2.072 2.002 1.986 1.959 1.939 1.923 1.910 1.901 1.893 1.886 1.881 1.877 1.874 1.868 1.863
0.111 0.155 0.198 0.244 0.290 0.336 0.380 0.424 0.465 0.506 0.544 0.581 0.616 0.650 0.682 0.712 0.741 0.769 0.795 0.821 0.845 0.868 0.791 0.912 0.932 0.945 1.038 1.110 1.170 1.222 1.266 1.305 1.339 1.369 1.396 1.420 1.442 1.462 1.574 1.665
3.438 3.304 3.184 3.073 2.974 2.885 2.806 2.734 2.670 2.613 2.560 2.513 2.470 2.431 2.396 2.363 2.333 2.306 2.281 2.257 2.236 2.216 2.197 2.180 2.164 2.149 2.088 2.044 2.010 1.984 1.964 1.948 1.935 1.925 1.916 1.909 1.903 1.898 1.877 1.874
Sumber : Sritua Arief , 1993 : 295
TABEL F PADA α 5% DF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65
1 161.4476 18.5128 10.1280 7.7086 6.6079 5.9874 5.5914 5.3177 5.1174 4.9646 4.8443 4.7472 4.6672 4.6001 4.5431 4.4940 4.4513 4.4139 4.3807 4.3512 4.3248 4.3009 4.2793 4.2597 4.2417 4.2252 4.2100 4.1960 4.1830 4.1709 4.1596 4.1491 4.1393 4.1300 4.1213 4.1132 4.1055 4.0982 4.0913 4.0847 4.0785 4.0727 4.0670 4.0617 4.0566 4.0517 4.0471 4.0427 4.0384 4.0343 4.0304 4.0266 4.0230 4.0195 4.0162 4.0130 4.0099 4.0069 4.0040 4.0012 3.9985 3.9959 3.9934 3.9909 3.9886
2 199.5000 19.0000 9.5521 6.9443 5.7861 5.1433 4.7374 4.4590 4.2565 4.1028 3.9823 3.8853 3.8056 3.7389 3.6823 3.6337 3.5915 3.5546 3.5219 3.4928 3.4668 3.4434 3.4221 3.4028 3.3852 3.3690 3.3541 3.3404 3.3277 3.3158 3.3048 3.2945 3.2849 3.2759 3.2674 3.2594 3.2519 3.2448 3.2381 3.2317 3.2257 3.2199 3.2145 3.2093 3.2043 3.1996 3.1951 3.1907 3.1866 3.1826 3.1788 3.1751 3.1716 3.1682 3.1650 3.1619 3.1588 3.1559 3.1531 3.1504 3.1478 3.1453 3.1428 3.1404 3.1381
Sumber : Database Microsoft Excel
3 215.7073 19.1643 9.2766 6.5914 5.4095 4.7571 4.3468 4.0662 3.8625 3.7083 3.5874 3.4903 3.4105 3.3439 3.2874 3.2389 3.1968 3.1599 3.1274 3.0984 3.0725 3.0491 3.0280 3.0088 2.9912 2.9752 2.9604 2.9467 2.9340 2.9223 2.9113 2.9011 2.8916 2.8826 2.8742 2.8663 2.8588 2.8517 2.8451 2.8387 2.8327 2.8270 2.8216 2.8165 2.8115 2.8068 2.8024 2.7981 2.7939 2.7900 2.7862 2.7826 2.7791 2.7758 2.7725 2.7694 2.7664 2.7636 2.7608 2.7581 2.7555 2.7530 2.7505 2.7482 2.7459
4 224.5832 19.2468 9.1172 6.3882 5.1922 4.5337 4.1203 3.8379 3.6331 3.4780 3.3567 3.2592 3.1791 3.1122 3.0556 3.0069 2.9647 2.9277 2.8951 2.8661 2.8401 2.8167 2.7955 2.7763 2.7587 2.7426 2.7278 2.7141 2.7014 2.6896 2.6787 2.6684 2.6589 2.6499 2.6415 2.6335 2.6261 2.6190 2.6123 2.6060 2.6000 2.5943 2.5888 2.5837 2.5787 2.5740 2.5695 2.5652 2.5611 2.5572 2.5534 2.5498 2.5463 2.5429 2.5397 2.5366 2.5336 2.5307 2.5279 2.5252 2.5226 2.5201 2.5177 2.5153 2.5130
5 230.1619 19.2964 9.0135 6.2561 5.0503 4.3874 3.9715 3.6875 3.4817 3.3258 3.2039 3.1059 3.0254 2.9582 2.9013 2.8524 2.8100 2.7729 2.7401 2.7109 2.6848 2.6613 2.6400 2.6207 2.6030 2.5868 2.5719 2.5581 2.5454 2.5336 2.5225 2.5123 2.5026 2.4936 2.4851 2.4772 2.4696 2.4625 2.4558 2.4495 2.4434 2.4377 2.4322 2.4270 2.4221 2.4174 2.4128 2.4085 2.4044 2.4004 2.3966 2.3930 2.3894 2.3861 2.3828 2.3797 2.3767 2.3738 2.3710 2.3683 2.3657 2.3631 2.3607 2.3583 2.3560
DF 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130
1 3.9863 3.9840 3.9819 3.9798 3.9778 3.9758 3.9739 3.9720 3.9702 3.9685 3.9668 3.9651 3.9635 3.9619 3.9604 3.9589 3.9574 3.9560 3.9546 3.9532 3.9519 3.9506 3.9493 3.9481 3.9469 3.9457 3.9445 3.9434 3.9423 3.9412 3.9402 3.9391 3.9381 3.9371 3.9361 3.9352 3.9343 3.9333 3.9324 3.9316 3.9307 3.9298 3.9290 3.9282 3.9274 3.9266 3.9258 3.9251 3.9243 3.9236 3.9229 3.9222 3.9215 3.9208 3.9201 3.9195 3.9188 3.9182 3.9175 3.9169 3.9163 3.9157 3.9151 3.9146 3.9140
2 3.1359 3.1338 3.1317 3.1296 3.1277 3.1258 3.1239 3.1221 3.1203 3.1186 3.1170 3.1154 3.1138 3.1123 3.1108 3.1093 3.1079 3.1065 3.1052 3.1038 3.1026 3.1013 3.1001 3.0989 3.0977 3.0966 3.0954 3.0943 3.0933 3.0922 3.0912 3.0902 3.0892 3.0882 3.0873 3.0864 3.0855 3.0846 3.0837 3.0829 3.0820 3.0812 3.0804 3.0796 3.0788 3.0781 3.0773 3.0766 3.0759 3.0751 3.0744 3.0738 3.0731 3.0724 3.0718 3.0711 3.0705 3.0699 3.0693 3.0687 3.0681 3.0675 3.0670 3.0664 3.0658
3 2.7437 2.7416 2.7395 2.7375 2.7355 2.7336 2.7318 2.7300 2.7283 2.7266 2.7249 2.7233 2.7218 2.7203 2.7188 2.7173 2.7159 2.7146 2.7132 2.7119 2.7106 2.7094 2.7082 2.7070 2.7058 2.7047 2.7036 2.7025 2.7014 2.7004 2.6994 2.6984 2.6974 2.6965 2.6955 2.6946 2.6937 2.6928 2.6920 2.6911 2.6903 2.6895 2.6887 2.6879 2.6871 2.6864 2.6856 2.6849 2.6842 2.6835 2.6828 2.6821 2.6815 2.6808 2.6802 2.6795 2.6789 2.6783 2.6777 2.6771 2.6765 2.6760 2.6754 2.6748 2.6743
4 2.5108 2.5087 2.5066 2.5046 2.5027 2.5008 2.4989 2.4971 2.4954 2.4937 2.4920 2.4904 2.4889 2.4874 2.4859 2.4844 2.4830 2.4817 2.4803 2.4790 2.4777 2.4765 2.4753 2.4741 2.4729 2.4718 2.4707 2.4696 2.4685 2.4675 2.4665 2.4655 2.4645 2.4636 2.4626 2.4617 2.4608 2.4599 2.4591 2.4582 2.4574 2.4566 2.4558 2.4550 2.4542 2.4535 2.4527 2.4520 2.4513 2.4506 2.4499 2.4492 2.4485 2.4479 2.4472 2.4466 2.4460 2.4454 2.4448 2.4442 2.4436 2.4430 2.4425 2.4419 2.4414
5 2.3538 2.3517 2.3496 2.3475 2.3456 2.3437 2.3418 2.3400 2.3383 2.3366 2.3349 2.3333 2.3317 2.3302 2.3287 2.3273 2.3259 2.3245 2.3231 2.3218 2.3205 2.3193 2.3181 2.3169 2.3157 2.3145 2.3134 2.3123 2.3113 2.3102 2.3092 2.3082 2.3072 2.3063 2.3053 2.3044 2.3035 2.3026 2.3017 2.3009 2.3001 2.2992 2.2984 2.2976 2.2969 2.2961 2.2954 2.2946 2.2939 2.2932 2.2925 2.2918 2.2912 2.2905 2.2899 2.2892 2.2886 2.2880 2.2874 2.2868 2.2862 2.2856 2.2850 2.2845 2.2839
Tabel Distribusi t α DF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65
0.005 63.6567 9.9248 5.8409 4.6041 4.0321 3.7074 3.4995 3.3554 3.2498 3.1693 3.1058 3.0545 3.0123 2.9768 2.9467 2.9208 2.8982 2.8784 2.8609 2.8453 2.8314 2.8188 2.8073 2.7969 2.7874 2.7787 2.7707 2.7633 2.7564 2.7500 2.7440 2.7385 2.7333 2.7284 2.7238 2.7195 2.7154 2.7116 2.7079 2.7045 2.7012 2.6981 2.6951 2.6923 2.6896 2.6870 2.6846 2.6822 2.6800 2.6778 2.6757 2.6737 2.6718 2.6700 2.6682 2.6665 2.6649 2.6633 2.6618 2.6603 2.6589 2.6575 2.6561 2.6549 2.6536
0.01 25.4517 6.2053 4.1765 3.4954 3.1634 2.9687 2.8412 2.7515 2.6850 2.6338 2.5931 2.5600 2.5326 2.5096 2.4899 2.4729 2.4581 2.4450 2.4334 2.4231 2.4138 2.4055 2.3979 2.3909 2.3846 2.3788 2.3734 2.3685 2.3638 2.3596 2.3556 2.3518 2.3483 2.3451 2.3420 2.3391 2.3363 2.3337 2.3313 2.3289 2.3267 2.3246 2.3226 2.3207 2.3189 2.3172 2.3155 2.3139 2.3124 2.3109 2.3095 2.3082 2.3069 2.3056 2.3044 2.3033 2.3022 2.3011 2.3000 2.2990 2.2981 2.2971 2.2962 2.2954 2.2945
Sumber : Database Microsoft Excel
0.025 12.7062 4.3027 3.1824 2.7764 2.5706 2.4469 2.3646 2.3060 2.2622 2.2281 2.2010 2.1788 2.1604 2.1448 2.1314 2.1199 2.1098 2.1009 2.0930 2.0860 2.0796 2.0739 2.0687 2.0639 2.0595 2.0555 2.0518 2.0484 2.0452 2.0423 2.0395 2.0369 2.0345 2.0322 2.0301 2.0281 2.0262 2.0244 2.0227 2.0211 2.0195 2.0181 2.0167 2.0154 2.0141 2.0129 2.0117 2.0106 2.0096 2.0086 2.0076 2.0066 2.0057 2.0049 2.0040 2.0032 2.0025 2.0017 2.0010 2.0003 1.9996 1.9990 1.9983 1.9977 1.9971
α 0.05 6.3138 2.9200 2.3534 2.1318 2.0150 1.9432 1.8946 1.8595 1.8331 1.8125 1.7959 1.7823 1.7709 1.7613 1.7531 1.7459 1.7396 1.7341 1.7291 1.7247 1.7207 1.7171 1.7139 1.7109 1.7081 1.7056 1.7033 1.7011 1.6991 1.6973 1.6955 1.6939 1.6924 1.6909 1.6896 1.6883 1.6871 1.6860 1.6849 1.6839 1.6829 1.6820 1.6811 1.6802 1.6794 1.6787 1.6779 1.6772 1.6766 1.6759 1.6753 1.6747 1.6741 1.6736 1.6730 1.6725 1.6720 1.6716 1.6711 1.6706 1.6702 1.6698 1.6694 1.6690 1.6686
0.1 3.0777 1.8856 1.6377 1.5332 1.4759 1.4398 1.4149 1.3968 1.3830 1.3722 1.3634 1.3562 1.3502 1.3450 1.3406 1.3368 1.3334 1.3304 1.3277 1.3253 1.3232 1.3212 1.3195 1.3178 1.3163 1.3150 1.3137 1.3125 1.3114 1.3104 1.3095 1.3086 1.3077 1.3070 1.3062 1.3055 1.3049 1.3042 1.3036 1.3031 1.3025 1.3020 1.3016 1.3011 1.3006 1.3002 1.2998 1.2994 1.2991 1.2987 1.2984 1.2980 1.2977 1.2974 1.2971 1.2969 1.2966 1.2963 1.2961 1.2958 1.2956 1.2954 1.2951 1.2949 1.2947
DF 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130
0.005 2.6524 2.6512 2.6501 2.6490 2.6479 2.6469 2.6459 2.6449 2.6439 2.6430 2.6421 2.6412 2.6403 2.6395 2.6387 2.6379 2.6371 2.6364 2.6356 2.6349 2.6342 2.6335 2.6329 2.6322 2.6316 2.6309 2.6303 2.6297 2.6291 2.6286 2.6280 2.6275 2.6269 2.6264 2.6259 2.6254 2.6249 2.6244 2.6239 2.6235 2.6230 2.6226 2.6221 2.6217 2.6213 2.6208 2.6204 2.6200 2.6196 2.6193 2.6189 2.6185 2.6181 2.6178 2.6174 2.6171 2.6167 2.6164 2.6161 2.6157 2.6154 2.6151 2.6148 2.6145 2.6142
0.01 2.2937 2.2929 2.2921 2.2914 2.2906 2.2899 2.2892 2.2886 2.2879 2.2873 2.2867 2.2861 2.2855 2.2849 2.2844 2.2838 2.2833 2.2828 2.2823 2.2818 2.2813 2.2809 2.2804 2.2800 2.2795 2.2791 2.2787 2.2783 2.2779 2.2775 2.2771 2.2767 2.2764 2.2760 2.2757 2.2753 2.2750 2.2746 2.2743 2.2740 2.2737 2.2734 2.2731 2.2728 2.2725 2.2722 2.2719 2.2717 2.2714 2.2711 2.2709 2.2706 2.2704 2.2701 2.2699 2.2696 2.2694 2.2692 2.2689 2.2687 2.2685 2.2683 2.2681 2.2679 2.2677
0.025 1.9966 1.9960 1.9955 1.9949 1.9944 1.9939 1.9935 1.9930 1.9925 1.9921 1.9917 1.9913 1.9908 1.9905 1.9901 1.9897 1.9893 1.9890 1.9886 1.9883 1.9879 1.9876 1.9873 1.9870 1.9867 1.9864 1.9861 1.9858 1.9855 1.9853 1.9850 1.9847 1.9845 1.9842 1.9840 1.9837 1.9835 1.9833 1.9830 1.9828 1.9826 1.9824 1.9822 1.9820 1.9818 1.9816 1.9814 1.9812 1.9810 1.9808 1.9806 1.9804 1.9803 1.9801 1.9799 1.9798 1.9796 1.9794 1.9793 1.9791 1.9790 1.9788 1.9787 1.9785 1.9784
0.05 1.6683 1.6679 1.6676 1.6672 1.6669 1.6666 1.6663 1.6660 1.6657 1.6654 1.6652 1.6649 1.6646 1.6644 1.6641 1.6639 1.6636 1.6634 1.6632 1.6630 1.6628 1.6626 1.6624 1.6622 1.6620 1.6618 1.6616 1.6614 1.6612 1.6611 1.6609 1.6607 1.6606 1.6604 1.6602 1.6601 1.6599 1.6598 1.6596 1.6595 1.6594 1.6592 1.6591 1.6590 1.6588 1.6587 1.6586 1.6585 1.6583 1.6582 1.6581 1.6580 1.6579 1.6578 1.6577 1.6575 1.6574 1.6573 1.6572 1.6571 1.6570 1.6569 1.6568 1.6568 1.6567
0.1 1.2945 1.2943 1.2941 1.2939 1.2938 1.2936 1.2934 1.2933 1.2931 1.2929 1.2928 1.2926 1.2925 1.2924 1.2922 1.2921 1.2920 1.2918 1.2917 1.2916 1.2915 1.2914 1.2912 1.2911 1.2910 1.2909 1.2908 1.2907 1.2906 1.2905 1.2904 1.2903 1.2902 1.2902 1.2901 1.2900 1.2899 1.2898 1.2897 1.2897 1.2896 1.2895 1.2894 1.2894 1.2893 1.2892 1.2892 1.2891 1.2890 1.2890 1.2889 1.2888 1.2888 1.2887 1.2886 1.2886 1.2885 1.2885 1.2884 1.2884 1.2883 1.2883 1.2882 1.2881 1.2881
CURRICULUM VITAE
RESA RENDYKA PENGOK PJKA GK I/793 RT 30 RW 09 YOGYAKARTA 55221 Handphone : 081804046614/085719199007 Email :
[email protected] I.
IDENTITAS DIRI Kebangsaan
: Indonesia
No. KTP
: 1609120308930001
Tempat/Tanggal Lahir
: Sukabumi / 03 Agustus 1993
Jenis Kelamin
: Laki-laki
Tinggi/Berat
: 170cm / 60kg
Status Perkawinan
: Belum Menikah
Agama
: Islam
II. PENDIDIKAN FORMAL Tahun 2010-2014 Perguruan Tinggi Jurusan IPK Tahun 2007-2010
Curriculum Vitae Resa Rendyka
: UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA : Keuangan Islam (KUI) : 3,14 pada Skala 4 : SMA N I Buay Pematang Ribu Ranau Tengah, Ogan Komering Ulu Selatan, Sumatera Selatan
Page 1 of 2
Tahun 2004-2007
: MTsN Banding Agung, Ogan Komering Ulu Selatan, Sumatera Selatan
Tahun 1998-2004
: SDN Sukabumi, Banding Agung, Ogan Komering Ulu, Sumatera Selatan
III. PENGALAMAN ORGANISASI Tahun 2005 - 2006
Tahun 2008 - 2009
Tahun 2011 - 2013
: Ketua Organisasi Siswa Intra Sekolah (OSIS) MTsN Banding Agung, Ogan Komering Ulu Selatan, Sumatera Selatan : Ketua I Organisasi Siswa Intra Sekolah (OSIS) SMA Negeri 1 Buay Pematang Ribu Ranau Tengah, Ogan Komering Ulu, Sumatera Selatan : Sekertaris Umum Ikatan Keluarga Pelajar dan Mahasiswa (IKPM) OKU Selatan Yogyakarta
Yogyakarta, 24 Oktober 2014
RESA RENDYKA
Curriculum Vitae Resa Rendyka
Page 2 of 2
