ANALISIS PENGARUH FDR, BOPO, NPF DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH (Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2013)
SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
Oleh : NUNING RUKMANA 2010310399
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
ANALISIS PENGARUH FDR, BOPO, NPF DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH (Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2013)
Diajukan oleh :
NUNING RUKMANA 2010310399
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing Tanggal : 22 Agustus 2014
(Dr. Agus Samekto, Ak., M.Si)
ii
SKRIPSI ANALISIS PENGARUH FDR, BOPO, NPF DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH (Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2013)
Disusun oleh :
NUNING RUKMANA 2010310399
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan Dinyatakan Lulus Ujian Skripsi Pada tanggal : 25 September 2014
Tim Penguji
Ketua
: Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M
......................
Sekretaris
: Dr. Agus Samekto, Ak., M.Si.
......................
Anggota
: Bayu Sarjono, S.E., Ak, M.Ak., CA., BKP
......................
iii
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama
:
Nuning Rukmana
Tempat, Tanggal Lahir
:
Surabaya, 25 Juli 1992
N.I.M
:
2010310399
Jurusan
:
Akuntansi
Program Pendidikan
:
Strata 1
Konsentrasi
:
Akuntansi Perbankan
Judul
:
Analisis Pengaruh FDR, BOPO, NPF DAN DPK Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah
Disetujui dan diterima baik oleh :
Dosen Pembimbing, Tanggal : November 2014
(Dr. Agus Samekto, Ak., M.Si.)
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Tanggal : November 2014
( Supriyati S.E., M.Si., Ak., CA)
iv
MOTTO
Hidup memerlukan pengorbanan, pengorbanan memerlukan perjuangan memerlukan ketabahan, ketabahan menentukan keyakinan, keyakinan pula yang menentukan kejayaan, kejayaan pula yang akan menentukan kebahagian
Manusia Tak selamanya benar tak selamanya salah kecuali ia yang selalu mengoreksi diri dan membenarkan kebenaran orang lain atas kekeliruan diri sendiri
v
PERSEMBAHAN Skripsi ini saya peruntukkan pada :
Allah SWT atas nikmat luar biasa berupa kemampuan untuk menyelesaikan skripsi dan segala berkah lainnya yang tidak berkesudahan, serta Nabi Muhammad SAW sebagai teladan atas bagaimana manusia hebat bertindak. Untuk Mamak dan Bapak, saya membuat karya baik ini merupakan persembahan untuk kalian. Mungkin semua ini masih belum sebanding dengan apa yang telah kalian berikan kepada saya. Tetapi percayalah semua usaha kerja keras ini untuk membahagiakan kalian. Untuk nita dan Fadly adik2ku tersayang ,kalaian adalah penyemangatku yang tak pernah lelah mendoakan saya dalam proses penyusunan skripsi sampai selesai dan alhamdulillah sampai jadi sarjana ekonomi. Untuk Abdullah Firdaus, yang tak pernah lelah menemani dan mendoakan saya, memberi semangat, dan membantu saya dalam penulisan skripsi ini dari proposal skripsi hingga sidang skripsii dan alhamduli llah sampai jadi sarjana ekonomi. Makasii sayangku I love you. Untuk sahabatku Ella Andini, Nindy Destya, Winna Anggreini, cipta mahendra yang tidak ada habisnya memberi semangat, menemani, dan membantu penulisan skripsi inii. Theinkss sahabat sahabat kuu syg...Buat teman-teman seperjuangan yang gak bisa aku sebut namanya satu per satu makasii atas support kalian. Ibu Nurmala Ahmar, selaku dosen wali saya yang sangat sabar mengarahkan saya mulai dari semester awal hingga menjadi sarjana. Terima kasih atas waktu, tenaga, dan pikiran Ibu untuk membimbing saya pada kelulusan. Bapak Agus Samekto, selaku dosen pembimbing yang sangat membantu dan membimbing saya dalam mengerjakan skripsi hingga akhirnya saya lulus. Terimakasih Bapak atas waktu, tenaga, dan ilmu yg Bapak Berikan.
vi
Untuk motorku tercinta sii putih.. yang selalu setia menemani dan mengantarku kemana-mana selama aku kuliah meskipun panas hujan badai kita terjang bersama. Hingga akhirnya aku menjadi sarjana. Untuk genk oke boke yg mnjadi sahabat setia selama 4 tahun ini terimakasih sudah saling berbagi suka duka selama ini dari awal aku masuk kuliah sampai saat ini kita sudah lulus dan sibuk masing2. Kalian adalah sahabat2 yang tak akan pernah terganti. muaaah Dan untuk semua dosen yang berperan di dalam proses studi saya selama delapan semester. Terima kasih telah memberikan ilmu dan pengalaman berharga selam delapan semester ini.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala rahmat-Nya sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengaruh FDR, BOPO, NPF dan DPK Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini telah banyak sekali melalui hambatan dan rintangan yang harus diselesaikan dengan kebesaran hati. Namun berkat dorongan dan bantuan dari berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan. Untuk itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1.
Bapak Lutfi, S.E., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2.
Ibu Supriyati S.E., M.Si., Ak., CA, selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3.
Ibu Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M.Si. selaku Dosen Wali selama penulis menuntut ilmu di STIE Perbanas Surabaya.
4.
Bapak Dr. Agus Samekto, Ak., M.Si selaku Dosen Pembimbing selama penulisan skripsi di STIE Perbanas Surabaya.
5.
Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku dosen penguji dari ujian proposal hingga ujian skripsi yang selalu menemani saya.
6.
Bapak Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si.dan Ibu Triana Mayasari, SE., Ak., M.Si selaku dosen penguji pada saat ujian proposal.
7.
Bapak Bayu Sarjono, S.E., Ak, M.Ak., CA., BKP selaku dosen penguji dari ujian proposal hingga ujian skripsi.
8.
Seluruh Bapak/Ibu dosen yang telah mengajar selama penulis menjalani masa perkuliahan di STIE PERBANAS SURABAYA.
viii
9.
Seluruh staf karyawan bagian akdemik, kemahasiswaan, keuangan dan perpustakaan serta civitas akademia Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah banyak memberikan bantuan. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari kata
kesempurnaan penulisan skripsi dikarenakan keterbatasan kemampuan penulis. Untuk langkah lebih maju penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Akhirnya penulis berharap penulisan skripsi ini dapat menambah pengetahuan penulis serta bermanfaat bagi pihak yang terkait.
Surabaya,
November 2014
Penulis
ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL....................................................................................... HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ................................................... HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .......................................................... HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI......................................................... HALAMAN MOTTO ..................................................................................... HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... KATA PENGANTAR .................................................................................... DAFTAR ISI................................................................................................... DAFTAR TABEL........................................................................................... DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... DAFTAR LAMPIRAN................................................................................... ABSTRACTS.................................................................................................. BAB I
i ii iii iv v vi viii x xii xiii xiv xv
PENDAHULUAN ......................................................................... 1.1 Latar Belakang Masalah .......................................................... 1.2 Perumusan Masalah................................................................. 1.3 Tujuan Penelitian..................................................................... 1.4 Manfaat Penelitian................................................................... 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi..................................................
1 1 6 6 6 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 2.1 Penelitian Terdahulu................................................................ 2.1.1 Achmad Aditya Ramadhan (2013) .............................. 2.1.2 Yoli Lara Sukma (2013) .............................................. 2.1.3 Edhi Satriyo Wibowo (2012)....................................... 2.1.4 Dhika Rahma Dewi (2010).......................................... 2.1.5 Adi Stiawan (2009)...................................................... 2.2 Landasan Teori ........................................................................ 2.2.1 Pengertian Bank Syariah ............................................. 2.2.2 Profitabilitas................................................................. 2.2.3 FDR ............................................................................. 2.2.4 BOPO........................................................................... 2.2.5 NPF .............................................................................. 2.2.6 DPK ............................................................................. 2.2.7 Hubungan Financing to Deposit Ratio dengan Return On Asset........................................................... 2.2.8 Hubungan BOPO dengan Return On Asset................. 2.2.9 Pengaruh Non Performing Financing terhadap Return On Asset........................................................... 2.2.10 Hubungan Dana Pihak Ketiga dengan Profitabilitas.................................................................
9 9 9 10 11 12 13 15 15 19 21 21 23 23
x
24 25 26 27
2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................ 2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................
28 28
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 3.1 Rancangan Penelitian .............................................................. 3.2 Batasan Penelitian ................................................................... 3.3 Identifikasi Variabel ................................................................ 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................... 3.5 Populasi , Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .............. 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ...................................... 3.6.1 Data.............................................................................. 3.6.2 Metode Pengumpulan Data ......................................... 3.7 Teknik Analisis Data ............................................................... 3.7.1 Uji Asumsi Klasik ....................................................... 3.7.2 Analisis Regresi Berganda........................................... 3.7.3 Pengujian Hipotesis .....................................................
30 30 30 31 31 34 35 35 35 36 36 38 39
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ............................................................................................. 4.1. Gambaran Umum Sampel ....................................................... 4.2. Analisa Data ............................................................................ 4.1.1. Analisa Data Deskriptif ............................................... 4.2.2 Analisa Data Statistik .................................................. 4.3. Pembahasan .............................................................................
42 42 52 53 60 68
BAB V
PENUTUP ...................................................................................... 5.1 Kesimpulan.............................................................................. 5.2 Keterbatasan ............................................................................ 5.3 Saran ........................................................................................
DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
xi
64 64 65 66
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 Tabel 4.2 Tabel 4.3
Tabel 4.4 Tabel 4.5 Tabel 4.6 Tabel 4.7 Tabel 4.8 Tabel 4.9 Tabel 4.10
: Kriteria Populasi Dan Sampel : Rekapitulasi Financing To Deposit Ratio (FDR) Periode Tahun 2011 Sampai Dengan 2013 : Rekapitulasi Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) Periode Tahun 2011 Sampai Dengan 2013 : Rekapitulasi Non Performing Financing (NPF) Periode Tahun 2011 Sampai Dengan 2013 : Rekapitulasi Dana Pihak Ketiga (DPK) Periode Tahun 2011 Sampai Dengan 2013 : Rekapitulasi Return On Asset (RÖA) Periode Tahun 2011 Sampai Dengan 2013 : Perhitungan Normalitas Data : Hasil Perhitungan Uji Multikolinieritas : Hasil Perhitungan Nilai DW : Rekapitulasi Perhitungan Regresi Linier
xii
43 53
55 56 58 59 61 62 62 64
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 : Kerangka Penelitian Gambar 4.1 : Grafik Uji Normalitas Gambar 4.2 : Kurva Uji Heteroskedastisitas
xiii
28 61 63
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6 Lampiran 7 Lampiran 8 Lampiran 9
: : : : : : : : :
Perhitungan Financing To Deposit Ratio Perhitungan BOPO Perhitungan Non Performing Financing Perhitungan Rasio Dana Pihak Ketiga Perhitungan Return On Asset Uji Asumsi Klasik Regresi Linier Jadwal Penulisan Skripsi Surat Pernyataan Keaslian Skripsi
xiv
THE ANALYSIS INFLUENCE OF FDR, BOPO, NPF, AND DPK TO PROFATIBILITY OF PUBLIC SYARIAT BANK
Nuning Rukmana STIE Perbanas Surabaya Email :
[email protected]
ABSTRACT
Islamic Bank is well-known as a bank which is resistant to the global crisis that hitted Indonesia couple years ago. The performance of Islamic Bank could be maintained so that continuity of business also could be well maintained. Those performance could be measured by the size of the Islamic banking profitability. The factors affecting the profitability of Islamic banks used in this study are FDR, BOPO NPF dan DPK. While the purpose of this study was to determine the effect of FDR, BOPO NPF dan DPK toward the profitability of Islamic banks. Data used in this study was obtained from the Financial Report of Bank Indonesia publications, and bank reports through the website. The sampling technique used was purposive sampling. The sample in this study 11 Islamic banks. Data analysis techniques used in this study is multiple regression analysis where previously the data had been tested with the classical assumptions include normality test data, heteroscedasticity, multicollinearity and autocorrelation. The method of SPSS 16. The result showed that the FDR and a significant negative impact on the Return on Assets (ROA. BOPO significant negative effect on return on assets (ROA). NPF no significant effect on return on assets (ROA) (DPK) does not significantly influence the Return on Assets (ROA) in Islamic banks in Indonesia. Keywords : profitability, FDR, BOPO, NPF, DPK
xv
