ANALISIS KRITERIA PENETAPAN NILAI BAGI HASIL PENDANAAN DENGAN MENGGUNAKAN TEKNIK ANP (STUDI KASUS PADA BANK JATIM SYARIAH) 1

ANALISIS KRITERIA PENETAPAN NILAI BAGI HASIL PENDANAAN DENGAN MENGGUNAKAN TEKNIK ANP 1 (STUDI KASUS PADA BANK JATIM SYARIAH) Lolla Rizky Nanda Devita Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: [email protected] Dina Fitrisia Septiarini Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: [email protected] ABSTRACT: The purpose of this study was to find out what is the main criteria in determining revenue sharing value of funding based on interdependence level of internal and external factors by using ANP techniques at Bank Jatim Syariah. The research method used is descriptive qualitative approach with study case method. Data collected by interviews, questionnaires, documentation and other literature. Analysis technique used is the technique of Analytic Network Process (ANP) with weighting questionnaires given to the informant. Weighting is done through comparison between the criteria, sub-criteria and sub-criteria traffic. Results from this study are the criteria of internal factors with sub criteria bank revenue of 0.17416 become a major criterion in the decision-making on determination of revenue sharing value of Funding in Bank Jatim Syariah. Results of the weighting of criteria and sub - criteria through the geometric mean of three informants of Bank Jatim Syariah. Keywords: Islamic Banking, Revenue Sharing of Funding, Analysis Determination, Analytic Network Process (ANP) I. PENDAHULUAN Kondisi tercemin

ekonomi

dari

intermediasi perbankan. menjalankan

suatu

kondisi

harga

sebagai

produksi.

bahan

kemampuan

lembaga

barang pokok

pengusaha

Melemahnya dalam

proses

satunya

yaitu

produksi akan menurunkan kemampuan

perbankan

dapat

bank untuk mendapatkan dana baik dari

salah Jika

negara

mengandalkan

fungsinya

dengan

investasi

baik

maupun

dari

kredit.

Bank

maka perekonomian suatu negara akan

merupakan lembaga intermediasi yang

berjalan dengan baik pula. Terhitung sejak

memiliki

pertengahan bulan pada tahun 2015 lalu,

ekonomi yang menyediakan beragam jasa

terdapat sejumlah gejala masalah terkait

keuangan. Bank adalah badan usaha

kondisi ekonomi, antara lain melemahnya

yang menghimpun dana dari masyarakat

nilai tukar rupiah terhadap dollar AS,

dalam

meningkatnya harga barang pokok yang

menyalurkannya

berakibat inflasi, dan lain-lain. Hal ini

dalam

berimbas pada para pengusaha yang

menyalurkannya kepada masyarakat

peran

krusial

bentuk bentuk

dalam

kegiatan

simpanan kepada

dan

masyarakat

simpanan

dan

Jurnal ini merupakan bagian dari skripsi Lolla Rizky Nanda Devita, nim. 041211432115, yang diuji pada tanggal 12 Februari 2016 1)

600

Devita, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 3 No. 8 Agustus 2016: 600-614; ANALISIS KRITERIA PENETAPAN NILAI BAGI HASIL PENDANAAN DENGAN MENGGUNAKAN TEKNIK ANP (STUDI KASUS PADA BANK JATIM SYARIAH)

dalam bentuk kredit dan atau bentuk 

  

bentuk

lainnya

dalam

       

rangka

      

meningkatkan taraf hidup masyarakat

        

(Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998). Seiring

dengan

perkembangan

          

ekonomi Islam yang bertujuan mencapai

       

kesejahteraan ekonomi dan kebutuhan masyarakat

melalui

distribusi

    

sumber-

sumber materiil yang merata dan melalui keadilan

sosial

(Chaudhry,

AllaÐÊna ya’kulËna’r-ribÉ lÉ yaqËmËna illÉ kamÉ yaqËmu’l-laÐÊ yatakha’b-baÏuhu ‘sy-syaiÏÉnu mina’lmassi ÐÉlika bi-annahum qÉlË innamÉ’l-bay’u miÎlu’r-ribÉ wa’aÍalallaha’l-bay’a waÍarrama’rribÉ faman jÉ-ahu maw’iÏatun mi’rrabbihi fÉntahÉ falahu mÉ salafa waamruhu ilÉ’l-Lahi, waman ‘Éda fa’ËlÉ’ika ‘aÎÍabu’nnÉri hum fihÉ khÉlidËn.

2012:32),

terbentuk bank syariah sebagai lembaga yang

melakukan

kegiatannya

sesuai

dengan sistem ekonomi islam atau sesuai syariat islam yang mewujudkan falah bagi seluruh umat. Bank Islam lahir sebagai salah

satu

solusi

alternatif

terhadap

persoalan pertentangan antara bunga bank dengan riba. Dengan demikian,

Artinya: “Orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan setan karena gila. Yang demikian itu karena mereka berkata bahwa jual beli itu sama dengan riba. Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Barang siapa mendapat peringatan dari Tuhannya, lalu dia berhenti, maka apa yang telah diperolehnya dahulu menjadi miliknya dan urusannya (terserah) kepada Allah. Barang siapa mengulangi, maka mereka itu penghuni neraka, mereka kekal di dalamnya.” (Departemen Agama RI, 2007:47)

kerinduan umat Islam Indonesia yang ingin melepaskan diri dari persoalan riba telah mendapat

jawaban

dengan

lahirnya

bank Islam. (Muhammad, 2004:2) Pesatnya

perkembangan

perbankan syariah di Indonesia ditandai dengan

berdirinya

Bank

Muamalat

Indonesia tahun 1992. Bank Muamalat Indonesia merupakan satu-satunya bank syariah yang dapat bertahan secara stabil dalam

menghadapi

ekonomi. dapat

Bank

menjaga

ketidakstabilan

Muamalat likuiditasnya

Indonesia

Menurut Tarsidin (2010), bagi hasil

dengan

merupakan

suatu

pembiayaan

alternatif,

syari’ah harus dilandasi atas dasar sistem

karakteristik

yang

bagi hasil, seperti firman Allah SWT pada

dibandingkan

surat Al-Baqarah ayat 275:

(2004:19) mendefinisikan sistem bagi hasil

menggunakan sistem bagi hasil. Setiap

transaksi

kelembagaan

601

bentuk

skema

yang

memiliki

sangat

bunga.

sebagai

sistem

kerjasama

baik

berbeda

Muhammad

pembagian berupa

hasil

keuntungan


(profit) maupun pendapatan (revenue)

Tabel

1.

menunjukkan

adanya

berdasarkan nisbah yang telah disepakati

tingkat bagi hasil yang bersaing antar

di awal akad dari kerjasama minimal

bank syariah. Dalam penetapannya, bagi

antara dua pihak atau lebih, satu pihak

hasil dapat dipengaruhi oleh beberapa

berperan sebagai penyandang dana dan

kriteria. Kriteria merupakan ukuran yang

pihak lainnya sebagai pekerja.

menjadi dasar penilaian atau penetapan

Berdasarkan penjelasan di maka

sistem

bagi

hasil

atas

sesuatu. Kriteria tersebut dapat berupa

merupakan

faktor

pembagian atas hasil usaha yang dibiayai dengan

pembiayaan

dan

internal

bank,

kondisi

perekonomian, dan sikap pemerintah.

pemberian

Faktor internal bank salah satunya

bagi hasil atas keuntungan bank syariah

pendapatan merupakan hasil dari suatu

kepada pihak nasabah yang menabung

perusahaan. Berdasarkan PSAK No. 23,

dan

sebagai

pendapatan didefinisikan sebagai arus

bentuk pendanaan (funding) oleh bank.

masuk bruto dari manfaat ekonomi yang

Bagi hasil dapat diaplikasikan baik pada

timbul dari aktivitas normal entitas selama

pembiayaan

pada

suatu periode jika arus masuk tersebut

pembiayaan melalui bank syariah (dalam

mengakibatkan kenaikan ekuitas, yang

bentuk

tidak berasal dari kontribusi penanam

mendepositkan uangnya

langsung pembiayaan

maupun dengan

musyarakah), produk

maupun

mudharabah begitu

pula

modal.

pendanaan. Diantara

Dana yang telah diperoleh bank

produk yang menggunakan prinsip bagi

syariah

hasil dalam penghimpunan dana adalah

dialokasikan

untuk

memperoleh

pendapatan.

Dari

giro, tabungan dan deposito sebagai

pendapatan

tersebut,

salah

satu

operasional

sumber bank.

akan

kepada

kemudian

pendanaan

bagi

didistribusikan

para

nasabah

Perbandingan

bagi

penyimpan dana (Muhammad, 2004:8).

hasil salah satu produk pendanaan yaitu

Faktor internal bank juga dapat

produk deposito antar dua bank syariah

meliputi profit atau pendapatan laba

dapat dilihat pada tabel 1.1 berikut:

bank

Tabel 1.

syariah.

Syamsuddin

(2007:62)

menyatakan bahwa

Perbandingan Bagi Hasil Deposito Bagi Hasil Deposito Bank Jatim BNI Syariah Syariah Nasabah Bank Nasabah Bank 1 bln 52% 48% 49% 51% 3 bln 54% 46% 51% 49% 6 bln 56% 44% 53% 47% 12 bln 58% 42% 55% 45% Sumber: Data diolah peneliti.

Net profit margin adalah merupakan rasio antara laba bersih (net profit) yaitu penjualan sesudah dikurangi dengan seluruh expense termasuk pajak dibandingkan dengan penjualan. Semakin tinggi NPM, semakin baik operasi suatu perusahaan. Net

profit

margin

menunjukan

seberapa besar imbal hasil yang sanggup diberikan bank terhadap nasabah.

602


Profit bank syariah yang terlalu

rakyatnya. Kebijakan pemerintah dalam

rendah akan menarik perhatian dewan

penetapan

direksi untuk melakukan kebijakan dalam

mempengaruhi

penetapan

dan akan berdampak pada pendapatan

bagi

hasil.

Direksi

adalah

organ perseroan yang berwenang dan

pajak

memperhatikan

sesuai

satunya

dan

pengusaha

Penetapan bagi hasil juga harus

perseroan untuk kepentingan perseroan, maksud

pergerakan

sangat

yang akan diperoleh oleh bank syariah.

bertanggung jawab penuh atas pengurus dengan

akan

tujuan

kondisi

yaitu

kondisi

ekonomi

salah

pasar.

Swastha

bahwa

penjual

perseroan serta mewakili perseroan baik di

(1998:27)

dalam maupun di luar pengadilan sesuai

harus dapat meyakinkan pembeli agar

dengan ketentuan anggaran dasar (UU

berhasil

No 40 Tahun 2007 Tentang Perseroan

yang diharapkan untuk maksud tersebut.

Terbatas).

Dari

Dalam penetapan bagi hasil, sikap pemerintah

dalam

kebijakan

juga

dalam perlu

nasabah

untuk

akan

kebijakan

mencapai

sasaran

pernyataan

penjualan

tersebut

dapat

disimpulkan bahwa dalam menetapkan

membuat

bagi

diperhatikan.

hasil

juga

harus

sesuai

dengan

kondisi pasar agar sesuai dengan sasaran.

Pendapatan bank syariah yang akan dialokasikan

menjelaskan

Kondisi ekonomi lainnya yang juga

dibagikan

kepada

harus diperhatikan yaitu harga barang

dipengaruhi

adanya

pokok.

pemerintah

terhadap

Menurut

harga

pokok

Kartadinata

bagi

suatu

(2000:1)

perusahaan

pengusaha salah satunya perizinan usaha.

perdagangan hanya mengandung satu

Menurut Lembaga Administrasi Negara

unsur saja, yakni harga beli produk-produk

Republik Indonesia (1997:138) perizinan

yang diperdagangkan. Dalam konteks ini,

adalah salah satu bentuk pelaksanaan

apabila harga barang pokok tinggi maka

dari fungsi dan pengaturan yang bersifat

pengusaha

pengendalian

kesulitan dalam proses produksi dan akan

yang

dimiliki

oleh

pemerintah terhadap kegiatan-kegiatan

berdampak

yang dilakukan oleh masyarakat.

syariah.

juga

akan

pada

mengalami

pendapatan

bank

Menurut UU No.28 Tahun 2007

Bagi hasil pendanaan merupakan

Pasal 1 Tentang Ketentuan Umum dan

suatu ketetapan yang penting bagi bank

Perpajakan,

syariah.

pajak

merupakan

suatu

Kesalahan

dalam

penetapan

konstribusi wajib kepada negara yang

bagi hasil akan berakibat pada hilangnya

terhutang

maupun

nasabah yang merupakan suatu hal yang

badan yang sifatnya memaksa namun

krusial bagi bank syariah itu sendiri. Oleh

tetap

karena itu dalam

oleh

setiap

berdasarkan

orang pada

Undang-

Undang, dan tidak mendapat imbalan

dibutuhkan

secara langsung serta digunakan untuk

kriteria

kebutuhan

penetapan

negara

juga

kemakmuran 603

penetapannya

analisis

terkait. bagi

terhadap

Dengan hasil

kriteria-

kata

lain

merupakan


keputusan yang krusial bagi kesehatan

“Analisis

Penetapan

keuangan bank syariah tersebut.

Pendanaan

Bagi

Berdasarkan

Interdependensi

Salah satu metode yang relevan

Nilai

Faktor

Hasil Tingkat

Internal

dan

dipakai dalam mengetahui pertimbangan

Eksternal dengan Menggunakan Teknik

yaitu

ANP

metode

ANP

(Analytic

Network

(Studi

Kasus

Pada

Bank

Jatim

Syariah)”.

Process). ANP merupakan metode yang ANP

Berdasarkan latar belakang di atas

mengasumsikan faktor atau kriteria yang

dapat dirumuskan pokok permasalahan,

berpengaruh

interdependensi.

apa yang menjadi kriteria utama dalam

interdependensi

penetapan nilai bagi hasil pendanaan

relevan

dipakai

Menurut

sebab

memiliki

Ikbar

(2007)

merupakan saling ketergantungan yang

berdasarkan

mempertemukan

faktor

kekurangan

dari

tingkat

internal

dan

interdependensi eksternal

dengan

masing-masing kriteria melalui keunggulan

menggunakan teknik ANP (Studi Kasus

komparatif. Metode ANP yaitu metode

Pada Bank Jatim Syariah)?

yang

digunakan

keterkaitan

untuk

atau

berdasarkan

menentukan

Tujuan dari penelitian ini adalah

interdependensi

untuk mengetahui apa yang menjadi

beberapa

kriteria

yang

kriteria utama dalam penetapan nilai bagi

dipertimbangkan.

hasil

pendanaan

interdependensi

Peneliti memilih Bank Jatim Unit

berdasarkan faktor

tingkat

internal

dan

Usaha Syariah atau Bank Jatim Syariah

eksternal dengan menggunakan teknik

(BJS) karena memiliki tingkat bagi hasil

ANP (Studi Kasus Pada Bank Jatim Syariah)

yang

II. LANDASAN TEORI

cukup

syariah

bersaing

lainnya.

beroperasi

dengan

Selama

BJS

telah

tujuh hadir

bank tahun

Menurut Muhammad (2004:1) bank

dengan

syariah adalah bank yang beroperasi

banyak melakukan pengembangan dan

dengan

inovasi

bunga. Bank Islam atau biasa disebut

guna

memberikan

layanan

financial yang terbaik sesuai kebutuhan

dengan

nasabah

lembaga

melalui

beragam

produk

tidak Bank

mengandalkan Tanpa

Bunga,

keuangan/perbankan

adalah yang

dengan prinsip syariah. Pada Penelitian ini

operasional

peneliti

dikembangkan berlandaskan pada

memilih

Bank

Jatim

Syariah

dan

pada

produknya Al-

Qur’an dan Hadits Nabi SAW.

sebagai subjek penelitian karena Bank Jatim Syariah merupakan bank regional

Dana adalah uang tunai yang

yang besar di Jawa Timur serta tidak

dimiliki dan dikuasai oleh bank dalam

dipengaruhi

bentuk tunai atau aktiva lain yang dapat

undang-undang

dalam

pengambilan keputusannya. Berdasarkan atas,

maka

melakukan

latar

segera diubah menjadi uang tunai. Uang belakang

di

tunai yang dimiliki atau dikuasai oleh bank

peneliti

tertarik

untuk

tidak hanya berasal dari para pemilik

penelitian

dengan

judul

bank itu sendiri, tetapi juga berasal dari 604


titipan atau penyertaan dana orang lain

yaitu

atau pihak lain yang sewaktu-waktu atau

mudharabah.

pada saat tertentu akan ditarik kembali.

Tabungan

dana

produk

tabungan dewan

dan

bank

berupa (3)

syariah

(1)

tabungan yang

boleh

bank

adalah

giro

adalah

simpanan

bagi hasil (mudharabah) atau dengan

(2)

akad lainnya yang tidak bertentangan

Menurut

dengan prinsip-prinsip Islam. Penarikan

giro,

dan

uang tersebut hanya dapat dilakukan

dilakukan oleh

menurut syatar-syarat dan ketentuan

nasional

syariah

syariah

deposito.

dan

berdasarkan akad wadiah (titipan),

Menurut Karim (2007:97), dalam

memiliki

wadiah

2. Tabungan

(Arifin, 2002: 160).

penghimpunan

giro

giro

giro

tertentu.

yang

dilaksanakan dengan prinsip wadiah dan

Dalam

operasional

mudharabah. Sedangkan deposito yang

syari’ah,

dibolehkan

dalam tabungan, yaitu wadi’ah dan

bentuk

adalah

deposito

mudharabah.

dalam

menerapkan

bank

mudharabah.

Berdasarkan

menerapkan

wadi’ah,

deposito

prinsip-prinsip

wadi’ah

dibagi

dua

menjadi

aqad

Tabungan

kewenangan dari pemilik dana bentuk dapat

dua

yang mengikuti

yad

adh-

mudharabah muttaqah dan mudharabah

dhamanah, dimana tabungan ini tidak

muqayyadah.

mendapatkan

yang

imbalan

bagi

hasil,

Menurut Bank Indonesia produk

karena sifatnya titipan dan dapat

tersedia

diambil dengan mengunakan buku

di

perbankan

syariah

tabungan atau melalui ATM.

hampir serupa dengan yang tersedia di

3. Deposito

bank konvensional, diantaranya titipan, tabungan,

deposito,

peminjaman.

Beberapa

jasa, jenis

dan

Deposito merupakan salah satu

produk

bentuk simpanan di bank yang dapat

perbankan syariah saat ini diantaranya:

menjadi investasi kedepannya. Bank

1. Giro

syariah memiliki salah

deposito yang menggunakan akad

Giro adalah salah satu produk simpanan yang berupa titipan dana

mudharabah

dari pihak ketiga yang dikelola oleh

syariah.

bank

berdasarkan

prinsip

satu produk

dan

sesuai

Muhammad

syariah,

dengan

(2004:19)

dimana untuk melakukan penarikan

mendefinisikan sistem bagi hasil sebagai

dana

sistem pembagian hasil kerjasama baik

dapat

dilakukan

dengan

menggunakan cek, bilyet giro, atau

berupa

dengan pemindahbukuan. Ada dua

pendapatan

jenis

dibedakan

nisbah yang telah disepakati di awal akad

berdasarkan akad yang digunakan

dari kerjasama minimal antara dua pihak

giro

yang

keuntungan

(profit)

(revenue)

maupun

berdasarkan

atau lebih, satu pihak berperan sebagai 605


penyandang dana dan pihak lainnya

kamu beruntung.”(Departemen Agama RI, 2007:66)

sebagai pekerja. Muhammad (2012:99) menyatakan bahwa

nisbah

presentase

bagi

hasil

keuntungan

Menurut Bank Indonesia, produk

merupakan yang

akan

ditentukan

bank

misalnya

dan

Tabungan

syariah, Deposito,

penentuan nisbah bagi hasil dipengaruhi oleh beberapa faktor, yaitu: jenis produk

diperoleh shahibul mal dan mudharib yang

pendanaan/simpanan

simpanan,

berdasarkan

perkiraan

pendapatan

investasi dan biaya operasional bank. kesepakatan

antara

keduanya.

Jika

Hanya produk simpanan bank syariah dengan skema investasi (mudharabah)

usaha tersebut merugi akibat resiko bisnis,

yang

bukan akibat kelalaian mudharib, maka

mendapatkan return

bagi

hasil.

Sementara itu untuk produk simpanan pembagian

kerugiannya

berdasarkan

bank

syariah

dengan

skema

titipan

(wadiah), return yang diberikan berupa

porsi modal yang disetor oleh masing-

bonus. (www.bi.go.id)

masing pihak. Karena seluruh modal yang

Faktor internal merupakan faktorditanam dalam usaha shahibul

mal,maka

mudharib milik

kerugiannya

faktor yang bersumber dari dalam bank yang mempengaruhi manajemen Bank

dari

antara

usaha tersebut ditanggung sepenuhnya

lain

pengambilan oleh shahibul mal. Oleh karena itu, nisbah

syariah

Larangan riba tercantum dalam As-Sunnah.

Dalam

dan

strategi

Dana yang telah diperoleh bank

keuntungan.

dan

kebijakan

dengan

operasional bank antara lain:

bagi hasil disebut juga dengan nisbah

Al-Qur’an

berkaitan

Al-

akan

dialokasikan

untuk

memperoleh

pendapatan.

Dari

pendapatan

tersebut,

didistribusikan

Qur’an Surat Al-Imron: 130

kepada

kemudian

para

nasabah

penyimpan dana (Muhammad, 2004:8).

     

Sesuai

dengan

akad-akad

penyaluran pembiayaan di bank syariah,

           

maka hasil penyaluran dana tersebut



dapat memberikan pendapatan bagi bank syariah. Hal ini dapat dikatakan

YÉ’ayyuhÉ’l-laÐÊna ‘ÉmanË lÉ ta’kulË’r-ribÉ aÌ’ÉfammuÌÉ’afatan wÉttaqË’l-Laha la’allakum tufliÍËn.

sebagai

sumber-sumber

pendapatan

bank syariah. Dengan demikian, sumber pendapatan

Artinya: “Wahai orang-orang yang beriman! janganlah kamu memakan Riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah agar

bank

syariah

diperoleh dari (Muhammad, 2004):

606

dapat


1. Bagi hasil atas kontrak mudharabah

kegiatan yang dilakukan oleh masyarakat.

dan kontrak musyarakah; 2. Keuntungan 3.

4.

atas

Perizinan dapat berbentuk pendaftaran,

kontrak

jual-beli

rekomendasi, sertifikasi

dan

izin

untuk

(bai’);

melakukan usaha yang biasanya harus

Hasil sewa atas kontrak ijarah (ijarah

dimiliki atau diperoleh suatu organisasi

wa

perusahaan

iqtina/ijarah

muntahiyyah

bit

atau

tamlik);

yang

Fee dan biaya administrasi atas jasa-

suatu kegiatan atau tindakan.

jasa lainnya.

dapat

sebelum

melakukan

Menyadari bahwa sektor usaha

Direksi adalah organ yang

bersangkutan

seseorang

berwenang

dan

perseroan

kecil

bertanggung

dan

penunjang

menengah ekonomi

ini

Indonesia

sebagai namun

jawab penuh atas pengurus perseroan

umumnya memiliki keterbatasan sumber

untuk

sesuai

daya, maka Pemerintah mengeluarkan

dengan maksud dan tujuan perseroan

salah satu kebijakan untuk memberikan

serta mewakili perseroan baik di dalam

kemudahan

maupun di luar pengadilan sesuai dengan

menengah (UKM) ini dalam memenuhi

ketentuan anggaran dasar (UU No 40

kewajiban perpajakannya. Kebijakan ini

Tahun 2007 Tentang Perseroan Terbatas).

diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor

kepentingan

perseroan,

Syamsuddin (2007:62) menyatakan bahwa

net

profit

margin

bagi

usaha

kecil

dan

46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan

adalah

atas Penghasilan dari Usaha yang diterima

merupakan rasio antara laba bersih (net

atau diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki

profit) yaitu penjualan sesudah dikurangi

Peredaran Bruto Tertentu.

dengan seluruh expense termasuk pajak dibandingkan

penjualan.

Pajak (baik yang berupa perseorangan

Semakin tinggi NPM, semakin baik operasi

maupun yang berbentuk badan usaha)

suatu perusahaan.

dengan peredaran bruto dalam 1 (satu)

Sikap

dengan

Kebijakan ini mengatur bagi Wajib

merupakan

tahun pajaknya tidak melebihi Rp 4,8

yang

miliar (diistilahkan sebagai Wajib Pajak

mempengaruhi manajemen bank antara

yang memiliki peredaran bruto tertentu)

lain

pengambilan

dikenai Pajak Penghasilan sebesar 1% dari

kebijakan dan strategi operasional bank

peredaran bruto (omzet) dan bersifat final.

antara lain:

Kebijakan ini dibuat dengan tujuan untuk

kebijakan

pemerintah pemerintah

berkaitan

Menurut Negara perizinan

dengan

Lembaga

Republik adalah

Administrasi

Indonesia salah

menyederhanakan

(1997:138)

satu

bentuk

PPh bagi Wajib Pajak Usaha Kecil dan Menengah.

yang bersifat pengendalian yang dimiliki pemerintah

terhadap

memudahkan

dalam melakukan pemenuhan kewajiban

pelaksanaan dari fungsi dan pengaturan oleh

dan

Kondisi

kegiatan-

perekonomian

yang

mempengaruhi manajemen bank antara 607


lain

berkaitan

dengan

pengambilan

maupun sub kriteria. ANP adalah teori

kebijakan dan strategi operasional bank

umum pengukuran relatif yang digunakan

antara lain:

untuk menurunkan rasio prioritas komposit dari

Menurut Mulyadi (2010:65) dalam

skala

rasio

individu

perusahaan berproduksi umum, informasi

mencerminkan

pengukuran

harga pokok produksi yang dihitung untuk

pengaruh

jangka waktu tertentu bermanfaat bagi

berinteraksi

manajemen untuk :

control (Saaty, 2004).

1. Menentukan harga jual produk.

III. METODE PENELITIAN

2. Memantau realisasi biaya produksi.

Pendekatan Penelitian

elemen-elemen berkenan

Penelitian

3. Menghitung laba atau rugi periodik.

relatif yang

dengan

ini

yang dari saling kriteria

menggunakan

4. Menentukan harga pokok persediaan

pendekatan kualitatif deskriptif dengan

produk jadi dan produk dalam proses

metode studi kasus. Menurut Sugiyono

yang disajikan dalam neraca.

(2009:14)

metode

adalah

metode

Swastha (1998:27) menyatakan

penelitian

kualitatif

penelitian pada

yang

bahwa hal yang harus diperhatikan pada

berlandaskan

kondisi pasar antara lain :

postpositivisme, digunakan untuk meneliti

1. Jenis pasarnya, apakah pasar

pada

kondisi

obyek

filsafat

yang

alamiah,

konsumen, pasar industri, pasar

(sebagai lawannya eksperimen) dimana

pemerintahan atau pasar Internasional

peneliti adalah sebagai instrument kunci, pengambil sampel sumber data dilakukan

2. Kelompok pembeli dan segmen

secara purposive dan snowball, teknik

pasarnya 3. Daya beli

pengumpulan

4. Frekuensi pembeliannya

(gabungan),

5. Keinginan dan kebutuhan

induktif/kualitatif,

metode (AHP)

Analytical

kelemahan

berupa

hasil

bersifat penelitian

Menurut Yin (2006:18) metode studi

dari

Process

kasus

adalah

kemampuan

yang

menyelidiki

Hierarchy

dan

data

pada generalisasi.

(ANP) merupakan suatu metode yang memperbaiki

analisis

triangulasi

kualitatif lebih menekankan makna dari

Metode Analytic Network Process mampu

dengan

suatu

penelitian

fenomena

konteks

atau alternative (Saaty, 2004).

batas-batas antara fenomena dengan multisumber digunakan.

merepresentasikan

Jenis dan Sumber Data

berbagai

mempertimbangkan ketergantungan

kepentingan

pihak

baik

1. Data primer

dengan hubungan antar

bilamana

konteks tidak tampak dengan tegas dan

(ANP)

merupakan alat analisis yang mampu tingkat

nyata,

dengan

mengakomodasi keterkaitan antar kriteria

Analytic Network Process

kehidupan

empiris

kriteria 608

Data

primer

wawancara

dan

diperoleh kuisioner

dari

kepada

3


informan

pemegang

berwenang

kebijakan

dalam

yang

Pengumpulan

data

untuk

pengambilan

dokumentasi ini meliputi, data-data profil

keputusan yang berada di Bank Jatim

Bank Jatim Syariah, data bagi hasil pada

Syariah yaitu pemimpin divisi bisnis syariah,

berbagai produk pendanaan Bank Jatim

pemimpin

Syariah.

sub

divisi

dana

jasa

dan

penyelia dana jasa.

Validasi Data

2. Data sekunder Data

Dalam

sekunder

diperoleh

dari

penelitian

ini

peneliti

menggunakan triangulasi sumber

yaitu

dokumen-dokumen yang diperoleh dari

dengan

Bank

Bank Jatim Syariah untuk mendapatkan

Jatim

kepustakaan

Syariah

serta

yang

memuat

dari

studi

literatur-

mewawancarai

data

yang

informan

valid.

dari

Kemudian

literatur tentang ekonomi Islam, jurnal,

menggunakan

buku, artikel, situs-situs web, dan hasil

dengan menggunakan teknik wawancara

karya ilmiah sebelumnya.

pada awalnya, lalu memberikan kuisioner

Prosedur Pengumpulan Data

untuk mendapatkan data yang sejenis,

1. Wawancara

dilanjutkan

Peneliti

menggali

segala

informasi

triangulasi

teknik

dengan

dokumentasi

sehingga data yang diperoleh dapat

mengenai profil, latar belakang, serta

bersifat homogen dan valid.

proses pengambilan keputusan yang ada

Teknik Analisis

di

Bank

Jatim

Syariah

yaitu

melalaui

Peneliti menggunakan teknik ANP

wawancara dengan pihak-pihak yang

dengan

terkait dalam penelitian ini.

pembobotan ANP menggunakan data

2. Kuesioner

yang diperoleh dari hasil kuisioner dan

Kuesioner diberikan

dalam kepada

penelitian informan

ini

pengolahan

yang

Menurut Yuksel dan Dagdeviren (2007)

hasil pendanaan. Kuesioner ini diberikan

tahapan

bertujuan

mengerjakan ANP:

mendapatkan

data

berikut yang

ini

adalah

harus

1. Mengkonstruksikan model

berpengaruh dalam

2. Membuat

bagi hasil pendanaan.

nilai

Kuesioner dalam

matriks

berpasangan dan vektor prioritas 3. Menghitung Rasio Konsistensi

kriteria

4. Membentuk Supermatriks

dipertimbangkan

untuk

perbandingan

bentuk pembobotan atas kriteria dan sub yang

tahapan-

dilakukan

penelitian mengenai kriteria yang paling menetapkan

untuk

dibantu dengan software SuperDecicions.

berperan dalam penetapan nilai bagi untuk

data

dalam

penetapan nilai bagi hasil pendanaan

5. Pemilihan alternatif terbaik

yang dilakukan oleh pengambil keputusan

IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

di Bank Jatim Syariah.

Kriteria dan sub kriteria yang dihasilkan

3. Dokumentasi

dari wawancara adalah sebagai berikut:

609


a. Kriteria faktor internal, sub kriteria faktor internal

b.

yang

digunakan

Rata-rata

geometrik

tiap

sub

kriteria dari ketiga informan. Hasil ANP

dalam

penelitian ini yaitu:

yang

1. Pendapatan

geometrik menunjukkan bahwa

2. Sikap dewan direksi

prioritas dalam penetapan nilai bagi hasil

3. Net profit margin

antara lain pendapatan bank sebesar

Kriteria sikap pemerintah, sub kriteria

0,17416,

sikap

0,156803, sikap dewan direksi sebesar

pemerintah

yang

digunakan

ditunjukkan

net

melalui

profit

margin

sebesar

0,1439, harga

1. Penetapan pajak

0,133746, pajak bagi pengusaha sebesar

2. Perizinan usaha

0,131959, pressing pasar 0,131374, dan

kondisi

kriteria

kondisi

perekonomian,

pokok

urutan

dalam penelitian ini yaitu:

c. Kriteria

barang

rata-rata

sebesar

perizinan usaha sebesar 0,127976. Dapat

sub

disimpulkan bahwa dari

cluster

digunakan dalam penelitian ini yaitu:

internal

pertimbangan

1. Harga barang pokok

paling penting yaitu pendapatan bank.

2. Pressing pasar

Dari

perekonomian

yang

cluster

menjadi

Analisis penentuan prioritas antar

yang

menjadi sikap

pemerintah

pertimbangan

paling

faktor

yang penting

sub kriteria lintas cluster dilakukan dengan

yaitu pajak bagi pengusaha. Kemudian

menginput output pembobotan masing-

dari cluster kondisi perekonomian yang

masing sub kriteria lintas cluster pada

menjadi

masing-masing

yaitu harga barang pokok.

informan

untuk

pertimbangan

Tingkat

presentase

penting

prioritas

membentuk

supermatriks

software

decisions.

Supermatriks

pertimbangan penetapan nilai bagi hasil

berupa

unweighted

pendanaan dapat dilihat pada gambar

yang

super

dihasilkan

dengan

paling

berikut:

supermatrix, weighted supermatrix, dan Limit

matrix. Limit

prioritas

global

matrix dalam

berisi

bobot

weighted

supermatrix yang telah konvergen dan stabil. Setelah memperoleh nilai setiap sub kriteria pada limit matriks, langkah selanjutnya

adalah

melakukan

perhitungan rata-rata geometri. Nilai ratarata geometri tertinggi akan menunjukkan

Gambar 1.

sub kriteria yang menjadi prioritas dalam

Presentase Prioritas Penetapan Nilai Bagi

penetapan nilai bagi hasil di Bank Jatim

Hasil Pendanaan Bank Jatim Syariah

Syariah.

Pendapatan bank menjadi sub kriteria 610

yang

paling

dipertimbangkan


sebesar 18% dibanding lainnya dalam

adalah anugerah dari Allah bagi umat

penetapan nilai bagi hasil pendanaan di

manusia.

Bank Jatim Syariah karena pendapatan         

bank merupakan aktiva produktif yang 

diperoleh

dari

aktivitas

pembiayaan

        

maupun dari investasi sehingga paling

   

mudah untuk dilakukan perhitungan bagi 

hasil. Sedangkan perizinan usaha kurang

Huwal-laÐÊna kholaqo lakummÉ filarÌi jamÊ’an śumma-stawÉ ilÉ-samÉi fasawwÉhunna sab’a samawÉti wa huwa bikulli syaiin ‘alÊm.

dipertimbangkan dibanding sub kriteria yang lain karena tidak berdampak secara langsung bagi bank syariah melainkan berdampak bagi pengusaha yang ingin

Artinya: “Dia-lah Allah, yang menjadikan segala yang ada di bumi untuk kamu”

mendirikan usaha sehingga sulit untuk diukur. Pendapatan

merupakan

jumlah

Dalam

ayat

tersebut

dijelaskan

dana yang diperoleh bank syariah dari

bahwa segala yang ada di bumi adalah

bagi hasil atas kontrak mudharabah dan

untuk manusia sehingga pendistribusian

kontrak

atas

pendapatan berupa bagi hasil kepada

kontrak jual-beli (bai’), hasil sewa atas

nasabah penyimpan dana di bank syariah

kontrak

harus dilakukan secara adil dan sesuai

musyarakah, ijarah

(ijarah

keuntungan wa

iqtina/ijarah

muntahiyyah bit tamlik), serta Fee dan

dengan

biaya administrasi atas jasa-jasa lainnya.

nasabah.

Pendapatan bank menjadi kriteria yang

porsi

Tidak

dana

ada

masing-masing

alasan

kekayaan

menjadi pertimbangan utama penetapan

sumber daya tersebut tetap terkonsentrasi

bagi

dengan

pada beberapa pihak saja. Oleh karena

pendapatan

itu, Islam sangat menekankan keadilan

hasil

pertimbangan

pendanaan bahwa

merupakan dana yang telah diperoleh

distributif

bank

sistem ekonomi program untuk redistribusi

syariah

dan

dari

pendapatan

dan

menerapkannya

dalam

tersebut kemudian didistribusikan kepada

pendapatan

para nasabah penyimpan dana. Islam

setiap

mengajarkan

terhadap

standar kehidupan yang manusiawi dan

maka

terhormat. Hal ini pun selaras dengan

ketidakadilan pendistribusian pendapatan

perhatian Islam terhadap tugas seorang

akan

Islam.

manusia dalam ajaran Islam yaitu sebagai

Ketidakadilan akan menghancurkan rasa

khalifah atau wakil Allah dimuka bumi

persaudaraan yang ingin ditumbuhkan

seperti dalam Surat Al Baqarah ayat 30

persaudaraan

keadilan manusia,

bertentangan

dengan

oleh Islam. Berdasarkan Al Qur`an Surat Al Baqarah ayat 29 semua sumber daya 611

dan

individu

kekayaan

mendapatkan

sehingga jaminan


memakan sebahagian daripada harta benda orang lain itu dengan (jalan berbuat) dosa, Padahal kamu mengetahui.”

                             

Dalam ayat tersebut Allah sangat

    

melarang manusia yang memakan harta

wa iÐ qÉla robbuka lilmalÉikati innÊ jÉilun fil-arÌi kholifatan qolË ataj’alu fÊhÉ wa yasfikud-dimÉa wa naÍnu nusabbiÍu biÍamdika wa nuqoddisu laka qÉla innÊ a’lamu mÉlÉ ta’lamËna

sesama

manusia

dengan

cara

yang

bathil. Penulisan laporan keuangan salah satunya yaitu penulisan pendapatan bank syariah harus dilakukan secara jujur dan transparan

Artinya: “Sesungguhnya Aku hendak menjadikan seorang khalifah di muka bumi”

karena

mengubah pendapatan

memanipulasi

besaran pada

atau

penulisan

laporan

keuangan

bank syariah akan mempengaruhi bagi Bank syariah dalam menjalankan

hasil yang nantinya akan diterima oleh

kewajibannya salah satunya membuat laporan

keuangan

harus

jujur

nasabah.

dan

V. SIMPULAN

bertanggung jawab. Pendapatan yang

Berdasarkan hasil analisis dari hasil

diperoleh bank syariah harus dilaporkan

pengolahan data dengan menggunakan

secara jelas dan transparan. Di dalam

teknik Analytic Network Process (ANP),

pendapatan yang diperoleh bank syariah

maka dapat ditarik kesimpulan hasil dari

ada hak yang harus dibagikan kepada

penelitian ini adalah kriteria faktor internal

nasabah berupa bagi hasil. Islam sangat

dengan sub kriteria pendapatan bank

melarang manusia untuk memakan hak

sebesar 0,17416 menjadi kriteria utama

orang lain. Seperti yang dijelaskan dalam

dalam

Surat Al-Baqarah ayat 188.

penetapan

nilai

bagi

hasil

pendanaan di Bank Jatim Syariah. Sub kriteria sikap pemerintah yang paling

       

utama

      

sebesar

yaitu

pajak

0,131959.

bagi

Sub

pengusaha

kriteria

kondisi

perekonomian yang paling utama yaitu

  

harga barang pokok sebesar 0,133746.

walÉ ta‘kulË ‘amwÉ lakum baynakum bil bÉtili watudlË bihÉ ilÉ’l-hukkÉmi lita‘kulË faryqan min ‘amwÉli‘-nÉsi bi‘l-‘ismi wa‘antum ta’lamËna.

DAFTAR PUSTAKA Arifin,Ali. 2002. Membaca Saham. Jakarta:

Artinya: “Dan janganlah sebahagian kamu memakan harta sebahagian yang lain di antara kamu dengan jalan yang bathil dan (janganlah) kamu membawa (urusan) harta itu kepada hakim, supaya kamu dapat

PT Raja Gramedia. Bustami Bastian., Nurlela. 2010. Akuntansi Biaya. Yogyakarta: Graha Ilmu.

612


Chaudhry, Muhammad Sharif. 2012. Sistem

Republik Indonesia. 2008. Undang-Undang

Ekonomi Islam Prinsip Dasar. Jakarta:

UU

Kencana.

Ketentuan

Departemen Agama RI. 2007. Al-Qur’an dan

Terjemahnya.

Yanuar.

Bandung: Syaamil

Internasional 2:

Ekonomi

Politik

Implementasi Konsep

Adiwarman.

2007.

Bank

Indonesia.

tentang

atau

Islam

Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

(online),

Negara

1997.

Sistem

Republik

23.

Republik

Jilid

2004.

Manajemen

2002.

Peredaran

Bruto

yang

Tertentu.

(http://www.legalitas.org,

2010.

Paragraf

Manajemen

Sugiyono.

2009.

Kualitatif.

06.

Jakarta:

Memahami

Bandung:

PT

Penelitian Remaja

Rosidakarya.

Teknik

Swastha,

Perhitungan

Basu.

Penjualan,

Bagi Hasil dan Pricing di Bank Syariah.

Edisi

1998. 3.

Manajemen

Yoyakarta: BPFE

Universitas Gadjah Mada.

Yogyakarta: UII Press.

Syamsuddin, Lukman. 2007. Manajemen Keuangan Perusahaan: Konsep Aplikasi

Mulyadi. 2010. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat.

dalam

Perencanaan,

Pengawasan,

dan Pengambilan Keputusan. Jakarta:


Raja Grafindo

No 10 Tahun 1998 tentang perbankan (online),

Pajak

A Single Network. Vol.13 no.2 : 129-157.

Syari’ah. Jogjakarta: (UPP) AMP YKPN

syariah.

Wajib

And Feedback In Decicion-Making With

Dana

Bank

Muhammad. 2012.

atas

Analytic Network Process- Dependence

Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia. Muhammad.

Penghasilan

Saaty, Thomas. 2004. Fundamentals Of The

II/

Edisi Ketiga. Jakarta: Gunung Agung. Muhammad.

2013

Salemba Empat.

Administrasi

Indonesia,

Tahun

Ikatan Akuntan Indonesia. 2010. PSAK No.

Analisis Biaya. Jakarta: PT. Rineka Cipta.

Indonesia.

Pajak

46

Peraturan

diakses tanggal 15 Januari 2016)

Kartadinata, Abas. 2000. Akuntansi dan

Negara

2008.

Nomor

diperoleh

Memiliki

Administrasi

Perpajakan.

Penghasilan dari Usaha yang diterima

Analisis, Fiqih, dan Keuangan. Edisi 3.

Lembaga

dan

Tentang


Pemerintah

dan Teori. Bandung: PT Refika Aditama. Karim,

Umum

2007

diakses tanggal 15 Januari 2016) Republik

2007.

Tahun

(online),

Cipta Media. Ikbar,

No.28

(http://www.bi.go.id,

Tarsidin. 2010. Bagi Hasil: Konsep dan

diakses tanggal 18 September 2015)

Analisis. Jakarta: FE UI.


Yin, Robert K. 2006. Studi Kasus: Desain dan

No 40 Tahun 2007 Tentang Perseroan

Metode. Jakarta : PT Raja Grafindo

Terbatas.

Persada.


(online), diakses

tanggal 15 Januari 2016) 613


Yuksel, I & Dagdeviren, M. 2007. Using the Analytic network process (ANP) in a SWOT Analysis – A Case Study for Textile Firm. An International Journal of Information Sciences: Elsevier Inc., p.4. http://www.bankjatim.id

Diakses

14

Desember 2015) http://www.bi.go.id/id/perbankan/edukas i/Pages/Menghitung_Bagi_Hasil_iB.aspx( Diakses 23 Oktober 2015)

614

ANALISIS KRITERIA PENETAPAN NILAI BAGI HASIL PENDANAAN DENGAN MENGGUNAKAN TEKNIK ANP (STUDI KASUS PADA BANK JATIM SYARIAH) 1

Recommend Documents