ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA
SKRIPSI Program Studi Akuntansi
Nama : EKA AUTANTIKA NIM : 4320811020
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2013
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim Alhamdulillah wa syukrulillah, puja dan puji hak Allah Tabaroq Wa Ta’ala. Syukur kita panjatkan kepada-Nya atas segala limpahan rahmat, nikmat dan keridloan-Nya yang telah menjadikan tahapan-tahapan upaya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi sesuai dengan waktu yang diharapkan. Shalawat dan salam semoga senantiasa tercurah untuk tauladan kita Rasulullah Shallallahu ‘Alaihi Wasallam, keluarga, sahabat dan umatnya sampai akhir jaman. Skripsi yang merupakan persyaratan untuk menyelesaikan studi Strata I pada Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana ini berjudul “Analisis Komparatif Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada Bank Syariah Yang Terdaftar Di BI”. Begitu banyak perhatian dan dukungan yang Penulis terima selama penyusunan skripsi ini, oleh karena itu pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati Penulis sampaikan ucapan terimakasih dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada: 1. Ibu Dr. Wiwik Utami, SE, Ak, MS. selaku Dekan Fakultas ekonomi Universitas Mercu Buana beserta jajarannya yang telah membantu dan memberikan dukungan administratif selama ini. 2. Ibu Hari Setiyawati, SE. AK, M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan mencurahkan pikiran untuk membimbing, mengarahkan dan memberikan motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini. 3. Secara khusus penghargaan, rasa hormat dan ucapan terimakasih yang tak terhingga kupersembahkan kepada kedua orang tua tercinta Bapak Suhirman dan Ibu Sri Mulyani yang telah membesarkan, mendidik, memberikan motivasi dan mendo’akan dengan penuh kasih dan sayang. 4. Pengurus, Pengawas dan teman-teman manajemen di Koperasi Pegawai Sekretariat Jenderal DPR RI tempat dimana penulis bekerja.
5. Karyawan/i dilingkungan Bank Data dan Perpustakaan Universitas Mercu Buana serta Perpustakaan Sekretariat Jenderal DPR RI. 6. Teman-teman dilingkungan Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi angkatan 2008 serta teman-teman yang tidak dapat ditulis satu persatu namun selalu memberikan semangat dan do’anya dalam upaya menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Semoga Allah Subhanahu wa Ta’ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik atas segala amal kebaikan yang telah diberikan. Amin Ya Mujibasailin. Saya menyadari adanya kekurangan dalam skripsi ini, oleh karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan. Dan akhirnya saya berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi saya khususnya dan bagi para pembaca serta masyarakat pada umumnya.
Jakarta, 11 Januari 2013
EKA AUTANTIKA
DAFTAR ISI
Halaman LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI .............................................................................
i
KATA PENGANTAR ......................................................................................................
iii
ABSTRAK ........................................................................................................................
v
ABSTRACT ......................................................................................................................
vi
DAFTAR ISI .................................................................................................................... vii DAFTAR TABEL .............................................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................................
xii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................................ 1 A. Latar Belakang Masalah ..................................................................................... 1 B. Perumusan Masalah ............................................................................................ 3 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ....................................................................... 3
BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................................... 5 A. Bank Syariah ....................................................................................................... 5 B. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ........................................ 8 C. Fungsi Bank Syariah ........................................................................................... 12 D. Jenis Bank Syariah ............................................................................................. 15 E. Laporan Keuangan ............................................................................................. 18 F. Arti Penting Laporan Keuangan ........................................................................ 20 G. Unsur Laporan Keuangan .................................................................................. 20 H. Laporan Keuangan Bank Syariah ...................................................................... 23 I. Anallisis Kinerja Bank ......................................................................................
23
J. Kesehatan Keuangan Bank ................................................................................ 35
K. Metode CAMEL ................................................................................................ 38 L. Kerangka Pemikiran ..........................................................................................
48
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ...………………………………...................... 49 A. Waktu dan Tempat Penelitian ............................................................................ 49 B. Desain Penelitian ................................................................................................ 49 C. Definisi Operasional Variabel ........................................................................... 49 D. Metode Pengumpulan Data ................................................................................ 54 1. Penelitian Kepustakaan .......................................................................... 55 2. Penelitian Lapangan ............................................................................... 55 E. Jenis Data ........................................................................................................... 55 F. Populasi dan Sampel .......................................................................................... 55 G. Metode Analisis Data ........................................................................................
57
BAB IV. ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN ...…………………......................
59
A. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan I ...................................
59
B. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan II .................................
63
C. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan III ................................
67
D. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan IV ................................
71
BAB V. KESMIPULAN DAN SARAN ..........................................................................
75
A Kesimpulan .......................................................................................................
75
B Saran ................................................................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................................ 78
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
2.1
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank .....................................................
36
2.2
Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio (CAR) ......................................................
42
2.3
Kriteria Penilaian Rasio Aktiva Produktif .......................................................................
43
2.4
Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ...............................
43
2.5
Kriteria Penilaian Return On Assets (ROA) .....................................................................
44
2.6
Kriteria Penilaian Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) .........
45
2.7
Kriteria Penilaian Call Money ........................................................................................... 46
2.8
Kriteria Penilaian Loan To Deposit Ratio (LDR) .............................................................
46
2.9
Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .......................................................
47
3.10
Sampel Bank ..................................................................................................................... 57
4.11
Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan I .............................................................................. 59
4.12
Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan II ............................................................................ 63
4.13
Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan III ........................................................................... 67
4.14
Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan IV ........................................................................... 71
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1
Halaman
Kerangka Pikir Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .............................
48
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Perhitungan Rasio CAR Tahun 2011
2
Nilai Kredit Faktor CAR Tahun 2011
3
Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif Tahun 2011
4
Nilai Kredit Faktor Kualitas Aktiva Produktif Tahun 2011
5
Perhitungan Rasio PPAP Tahun 2011
6
Nilai Kredit Faktor PPAP Tahun 2011
7
Perhitungan Net Profit Margin Tahun 2011
8
Perhitungan Rasio ROA Tahun 2011
9
Nilai Kredit Faktor ROA Tahun 2011
10
Perhitungan Rasio BOPO Tahun 2011
11
Nilai Kredit Faktor BOPO Tahun 2011
12
Perhitungan Rasio Call Money Tahun 2011
13
Nilai Kredit Faktor Call Money Tahun 2011
14
Perhitungan Rasio LDR Tahun 2011
15
Nilai Kredit Faktor LDR Tahun 2011
16
Laporan Keuangan Bank – Bank Syariah Tahun 2011
17
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 9/1/PBI/2007
