Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Antara Bank Syariah Dan Bank Konvensional Baerdasarkan Metode CAMEL
ABSTRAK SKRIPSI
Pertumbuhan kinerja perbankan konvensional yang pesat mendorong terciptanya inovasi industri perbankan seperti bank syariah yang berbasiskan prinsip syariah islam. Menjamurnya bank – bank syariah menarik minat masyarakat sehingga perkembangan industri perbankan ini menjadi kompetitor utama perbankan konvensional. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perbedaan kinerja perbankan konvensional dan perbankan syariah yang dianalisa dengan menggunakan rasio CAMEL. Strategi penelitian menggunakan strategi komparatif dan teknik penelitian menggunakan teknik kuantitatif . Sampel penelitian ini adalah 20 bank konvensional dan 29 bank syariah di Indonesia. Sedangkan variabel diukur dari CAR, NPL, ROA, ROE, dan LDR. Variabel penelitian diuji menggunakan uji In`dependent Sampel T – Test. Hasil perhitungan nilai signifikan CAR 0.03 dengan nilai t hitung 2.52, NPL 0.028 dengan nilai t hitung 2.57, ROA menghasilkan nilai signifikan 0.75 dengan t hitung 0.33, ROE menghasilkan nilai signifikan 0.1 dengan t hitung -1.78, dan LDR menghasilkan nilai signifikan 0.57 dengan nilai t hitung 0.588 Maka dapat disimpulkan bahwa pada variable CAR,NPL, antara bank syariah dan bank konvensional memiliki perbedaan yang signifikan, sedangkan ROA, ROE, dan LDR tidak memiliki perbedaan yang signifikan. Dari hasil t hitung CAR yang positif diketahui CAR bank konvensional lebih baik dibandingkan bank syariah, maka bank syariah disarankan untuk menambah modal guna meningkatkan dan mempertahankan kekuatan nilai CAR. Sedangkan nilai NPL bank syariah lebih baik dibandingkan bank konvensional, untuk itu disarankan kepada bank konvensional agar menekan tingginya NPL dengan lebih berhati – hati dalam penyaluran kredit kepada pihak ketiga sekaligus untuk mengantisipasi terjadinya persentasi kredit macet. Kata Kunci :
Bank Konvensional, Bank syariah, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Loan To Deposit Ratio (LDR).
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Puji syukur kehadirat Allah Yang Maha Esa atas anugerah dan bimbingan-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. Skripsi ini tidak semata – mata sebagai upaya memenuhi prasyaratan kesarjanaan, tetapi juga sebagai bukti komitmen penulis untuk mempertanggungjawabkan dan mengaplikasikan ilmu yang telah didapat sebagai bekal dalam memasuki dunia kerja nantinya. Semua yang penulis dapatkan selama studi di lembaga ini, baik ilmu maupun pengalaman, memiliki arti yang cukup besar dalam penyusunan skripsi ini terutama dalam menghadapi setiap hambatan maupun kesulitan yang penulis alami. Terlepas dari itu semua, setiap kendala yang penulis hadapi memiliki peran yang sangat besar dalam membangun motivasi dan mental penulis untuk menghadapi setiap tantangan di masa yang akan datang. Tersusunnya skripsi ini tidak terlepas dari partisipasi beberapa pihak, sekecil apapun itu. Maka dengan penuh kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih yang tulus kepada : 1. Bpk. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara Jakarta. 2. Bpk. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM., selaku Dekan Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Ersa Tri Wahyuni, SE., M.acc., selaku Ketua Jurusan S 1 Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
v
4. Bpk. Armanto Witjaksono, SE., AK., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah berbagi waktu dan ilmu hingga tersusunnya skripsi ini. 5. Thanks a Million kepada keluarga tercinta, Ayah dan Ibu, Kakak – kakak. Terima kasih banyak atas kasih sayang, doa restu, kepercayaan, dan dukungan yang selalu diberikan selama ini baik moral maupun material. 6. Terima kasih banyak dengan tulus dari hati yang paling dalam kepada “AaQuw (Madinah) yang paling kusayangi dan kucintai” karena selalu ada untuk membantu, mendukung, dan menyemangati
baik dari segi moral dan material sampai
terselesaikannya skripsi ini . Thanks Dear. 7. Terima kasih banyak untuk sahabat dan keluarga Dhira A. Nirmala, Om Mashari dan Tante Herena atas ide, masukan, dan kasih sayangnya dan yang selalu menyemangati. 8. Terima kasih untuk sobatku Inez, Echy, dan teman – teman di kampus yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Akhir kata, penulis mengharapkan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak – pihak yang memerlukannya. Bila terdapat kekurangan dalam penulisan skripsi ini penulis memohon maaf yang sebesar – besarnya.
Jakarta, Agustus 2008
Penulis
vi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL LUAR HALAMAN JUDUL DALAM
i
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI
ii
HALAMAN PERSETUJUAN HARD COVER
iii
PERNYATAAN DEWAN PENGUJI ABSTRAK
iv
KATA PENGANTAR
v
DAFTAR ISI
vii
DAFTAR TABEL
x
DAFTAR GAMBAR.
xi
Bab I
PENDAHULUAN I.1
Latar Belakang Penelitian
1
I.2
Ruang Lingkup Penelitian
4
I.3
Tujuan dan Manfaat Peneliatian
4
I.1.1
Tujuan Penelitian
4
I.1.2
Manfaat Penelitian
5
I.4
I.5
Metodolgi Penelitian
5
I.4.1
Strategi Penelitian
5
I.4.2
Metode Pengumpulan Data
6
Sistematika Pembahasan
7
Bab II LANDASAN TEORI II.1 Bank
9
II.1.1 Pendahuluan
9
II.1.2 Pengertian Bank
9
II.2 Bank Syariah
10
II.2.1 Pengertian Bank Syariah
10
II.2.2 Kelembagaan dan Perizinan
11
II.2.3 Permodalan
12
vii
II.2.4 Tujuan Perbankan Syariah
15
II.2.5 Perbedaan Sistem Bunga Dengan Syariah
15
II.2.6 Kegiatan Operasional Bank Syariah
16
II.3 Analisis Kinerja Bank
21
II.4 Perbandingan Kinerja Bank
22
II.5 Hasil Penelitian Terdahulu Tentang Kinerja Bank
23
II.6 Rasio Keuangan Bank
26
II.6.1 Pengertian Umum
26
II.6.2 Metode CAMEL
27
II.7 Metode Analisis Data
35
II.7.1 Pengertian Metode Penelitian
35
II.7.2 Teknik Analisis Data
35
Bab III Proses Pengumpulan Data III.1 Strategi dan Metodologi Penelitian
38
III.1.1 Strategi Penelitian
38
III.1.2 Metode Penelitian
38
III.2 Populasi dan Sampel
39
III.3 Unit –Unit Analisis Penelitian
41
III.4 Instrumen Pengumpulan Data
41
III.5 Metode Analisis Data.
42
III.6 Operasional Variabel Penelitian
47
III.7 Kerangka Pemikiran
50
Bab IV ANALISIS DAN HASIL PENELITIAN IV.1 Gambaran Umum Objek Penelian
51
IV.1.1 Bank Syariah
51
IV.1.2 Bank Konvensional
55
IV.2 Pengujian Hipotesis
56
IV.2.1 Uji Normalitas Data
57
IV.2.1.1 CAR
58
IV.2.1.2 NPL
60
viii
IV.2.1.3 ROA
61
IV.2.1.4 ROE
63
IV.2.1.5 LDR
64
IV.2.2 Uji Homogenitas
66
IV.2.2.1 CAR
66
IV.2.2.2 NPL
67
IV.2.2.3 ROA
67
IV.2.2.4 ROE
68
IV.2.2.5 LDR
68
IV.2.3 Uji Beda Independen Sample T-test IV.2.3.1 CAR
70
IV.2.3.2 NPL
71
IV.2.3.3 ROA
71
IV.2.3.4 ROE
72
IV.2.3.5 LDR
73
IV.3 Analisis Deskriptif
Bab V
70
73
IV.3.1 Rasio CAR
74
IV.3.2 Rasio NPL
75
IV.3.3 Rasio ROA
76
IV.3.4 Rasio ROE
77
IV.3.5 Rasio LDR
77
Kesimpulan dan Implikasi V.1
Kesimpulan
80
V.2
Implikasi
82
LAMPIRAN DAFTAR PUSTAKA SURAT SURVEY DAFTAR RIWAYAT HIDUP
ix
DAFTAR TABEL
TABEL 2.1
Peluang pembukaan kantor BUS dan BPR Syariah
TABEL 2.2
Perbedaan sistem bunga dan prinsip syariah
TABEL 2.3
Istilah penghimpun dana
TABEL 2.4
Penyaluran dana dan jasa perbankan
TABEL 3.1
Sampel bank konvensional
TABEL 3.2
Sampel bank syariah
TABEL 4.1
Distribusi Bank Syariah
TABEL 4.2
BUS dan UUS
TABEL 4.3
Perkembangan asset bak syariah
TABEL 4.4
Distribusi Dana Pihak Ketiga
TABEL 4.5
Distribusi Perbankan Syariah
TABEL 4.6
Distribusi Perbankan Konvensional
ix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1
Rata – Rata CAR
Gambar 4.2
Rata – Rata NPL
Gambar 4.3
Rata – Rata ROA
Gambar 4.4
Rata – Rata ROE
Gambar 4.5
Rata – Rata LDR
xi
