ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN

Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015

SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) Pada Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh : EVA KHOIRUN NASIKHAH NPM. 12.1.02.01.0273

FAKULTAS EKONOMI (FE) UNIVERSITAS NUSANTARA PERSATUAN GURU REPUBLIK INDONESIA UN PGRI KEDIRI 2016

Eva Khoirun Nasikhah | 12.1.02.01.0273 Ekonomi– Akuntansi

simki.unpkediri.ac.id || 1||











ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2013-2015 Eva Khoirun Nasikhah 12.1.02.01.0273 Ekonomi - Akuntansi [email protected] Drs,Ec. Sugeng, M.M., M.Ak dan Andy Kurniawan, M.Ak UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

ABSTRAK

Perbankan merupakan lembaga keuangan yang sangat penting perannya dalam kegiatan ekonomi. Menghadapi persaingan di bidang perbankan yang makin ketat, kepercayaan dari masyarakat dalam pengelolaan keuangan bisnisnya, kepentingan akan pengukuran tingkat kesehatan bank perlu dilakukan oleh pihak bank. Salah satu sumber yang dapat digunakan adalah dengan menganalisis laporan keuangan bank. Untuk menganalisis laporan keuangan perbankan umumnya digunakan lima aspek penilaian yaitu CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earnings, Liquidity). Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah variabel-variabel CAMEL yang terdiri dari CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, dan LDR merupakan variabel yang dapat membedakan status tingkat kesehatan bank, serta apakah terdapat variabel yang merupakan faktor dominan dalam menjelaskan status tingkat kesehatan bank. Dalam penelitian ini digunakan model Analysis Discriminant. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel-variabel yang terdiri dari CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, dan LDR merupakan variabel yang membedakan status tingkat kesehatan bank. Berdasarkan hasil pengujian dengan menggunakan diskriminan dengan metode Test of equality of group means bahwa variabel CAR, ROA, dan BOPO berpengaruh dalam membedakan status tingkat kesehatan bank, sedangkan variabel NPL,NPM,dan LDR tidak berpengaruh dalam membedakan status tingkat kesehatan bank. Hasil pengujian lainnya pada metode Canonical discriminant function coefficients menunjukkan bahwa variabel ROA adalah variabel yang paling dominan untuk membedakan status tingkat kesehatan bank.

Kata Kunci : Tingkat Kesehatan Bank, Metode CAMEL, Analisis Diskriminan




I. LATAR BELAKANG

kecenderungan lain dalam

A. Latar Belakang Masalah Perbankan lembaga

merupakan

keuangan

industri

perbankan

menjadikan alasan perlunya

yang

manajemen bank yang solid

sangat penting peranannya

agar mampu menghadapi

dalam kegiatan ekonomi,

dan mengantisipasi semua

karena

keadaan. Konsep dan teknik

melalui

kegiatan

perkreditan dan berbagai

yang

jasa yang diberikan oleh

dikembangkan bank begitu

bank maka dapat melayani

cepat menjadi ketinggalan

berbagai kebutuhan pada

dan

berbagai

diperbaharui.

sector

ekonomi

digunakan

dan

harus

segera

dan perdagangan. Sehingga

Tingkat kesehatan bank

dapat dikatakan bahwa bank

dalam industri perbankan

merupakan inti dari sistem

perlu dinilai. Salah satu

keuangan

sumber

setiap

Bank

Negara.

yang

dapat

merupakan

digunakan untuk menilai

perusahaan keuangan yang

sehat tidaknya suatu bank

bergerak

adalah dengan menganalisis

dalam

memberikan

layanan

keuangan

yang

laporan

keuangan

bank.

Laporan

keuangan

ialah

mengandalkan kepercayaan

laporan yang menunjukkan

dari

kondisi

masyarakat

mengelola

dalam dananya

(Kasmir, 2011 : 4).

1997

perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode

Pengelolaan Bank pada tahun

keuangan

merupakan

tertentu. laporan

Hasil

analisis

keuangan

akan

tugas yang amat menantang.

memberikan

Kondisi perekonomian yang

tentang

sedemikian sulit, terjadinya

kekuatan

perubahan peraturan yang

perusahaan.

Dengan

cepat,

yang

mengetahui

kelemahan,

semakin tajam dan berbagai

manajemen

persaingan


informasi

kelemahan yang

akan

dan

dimiliki

dapat



memperbaiki atau menutup

kemampuan

rentabilitas

kelemahan

bank

mendukung

tersebut.

untuk

Kemudian kekuatan yang

kegiatan operasional dan

dimiliki perusahaan

permodalan.

dipertahankan

harus bahkan

ditingkatkan.

likuidasi (Liquidity) yang memadai dan kecukupan

Penilaian

permodalan

manajemen

(Capital)

merupakan

likuiditas.

penilaian

terhadap

kecukupan untuk

Penilaian

modal

mengcover

resiko

Tujuan dari pengukuran

bank

tingkat

kesehatan

resiko

adalah

:

bank

(1)

untuk

saat ini dan mengantisipasi

mengetahui

masa yang akan datang.

likuiditas, yaitu kemampuan

Penilaian

aktiva

perusahaan

untuk

(Asset)

memenuhi

kewajiban

kualitas

produktif merupakan

penilaian

tingkat

keuangannya

pada

terhadap kondisi aset bank

ditagih.

dan kecukupan manajemen

mengetahui

solvabilitas,

resiko

yaitu

kemampuan

audit.

Penilaian

(2)

saat untuk

manajemen (Management)

perusahaan

untuk

merupakan

memenuhi

kewajiban

penilaian

terhadap

kemampuan

keuangannya

apabila

manajerial pengurus bank

perusahaan

tersebut

untuk

likuiditas baik kewajiban

menjalankan

usahanya,

kecukupan

manajemen

resiko

manajemen

keuangan

jangka

pendek

dan

maupun jangka panjang. (3)

kepatuhan

untuk mengetahui tingkat

terhadap

ketentuan

berlaku

serta

yang

komitmen

rentabilitas (profitabilitas), yaitu

menunjukkan

kepada pihak lainnya atau

kemampuan

Bank Indonesia. Penilaian

menghasilkan laba selama

rentabilitas bank (Earning),

periode

merupakan

2008). Pada intinya tujuan

terhadap

penilaian kondisi


dan

dari

perusahaan

tertentu.(Prasetya,

analisis

tingkat



kesehatan

bank

adalah

keuangan bank untuk

untuk mengetahui kondisi

mengetahui

bank

tingkat

tersebut

yang

sesungguhnya dalam

apakah

keadaan

sehat,

kondisi kesehatan

perbankan. 2. Dari

variabel-variabel

kurang sehat atau mungkin

yang terdiri dari CAR,

tidak sehat.

NPL,

Berdasarkan dari

ROA,

manfaat

BOPO, dan LDR ada

tingkat

salah satu variabel yang

penilaian

kesehatan

NPM,

terhadap

pengaruhnya

paling

perusahaan perbankan maka

dominan

untuk

penulis merasa perlu untuk

memprediksi

melakukan

kesehatan perbankan.

pengujian

terhadap kinerja perbankan sebagai

skrispsi

dengan

judul :

C. Rumusan Masalah Berdasarkan dalam

“ANALISIS

TINGKAT

tingkat

latar

uraian belakang

masalah tersebut di atas,

KESEHATAN

permasalahan

PERBANKAN DENGAN

dibahas dalam penelitian ini

MENGGUNAKAN

adalah :

METODE

1. Apakah

CAMEL

yang

akan

variabel-

YANG

variabel CAMEL yang

TERDAFTAR DI BURSA

terdiri dari CAR, NPL,

EFEK

NPM, ROA, BOPO, dan

PADA

BANK

INDONESIA

PERIODE 2013 -2015” B. Identifikasi Masalah latar

belakang

yang

sudah

diuraikan

diatas,

maka

peneliti

dapat masalah

yang timbul adalah :

laporan


tingkat

kesehatan perbankan? 2. Apakah

terdapat

variabel

yang

merupakan

faktor

dominan

dalam

menjelaskan

status

tingkat

1. Pentingnya menganalisis

berpengaruh

terhadap

Berdasarkan

mengidentifikasi

LDR

kesehatan

perbankan? simki.unpkediri.ac.id || 4||


D. Tujuan Penelitian 1. Untuk

mengetahui

b. Non

Performing

apakah variabel-variabel

(NPL)

CAMEL

kemampuan

yang terdiri

Loan

menunjukkan manajemen

dari CAR, NPL, NPM,

bank

dalam

ROA, BOPO, dan LDR

kredit

bermasalah

berpengaruh

diberikan oleh bank.

terhadap

tingkat

mengelola yang

kesehatan

perbankan 2. Untuk

mengetahui

pakah terdapat variabel yang merupakan faktor dominan

dalam

menjelaskan

status

tingkat

kesehatan

c. Net Profit Margin (NPM) Penilaian

ini

didasarkan

pada

manajemen

permodalan,

manajemen

umum, manajemen aktiva, manajemen rentabilitas dan

perbankan.

manajemen likuiditas.

II. METODE PENELITIAN Variabel terikat (Y) adalah Tingkat Kesehatan Bank dan Variabel bebas (X) adalah a. Capital

d. Return On Asset (ROA) digunakan untuk mengukur

Adequacy

Ratio

kemampuan

adalah

rasio

bank

yang

laba secara keseluruhan dari

(CAR) permodalan

menunjukkan

kemampuan

dalam

manajemen memperoleh

total aktiva yang dimiliki.

bank dalam menyediakan dana

untuk

keperluan

pengembangan usaha dan menampung risiko

kemungkinan

kerugian

diakibatkan

yang dalam

operasional bank.


e. BOPO

digunakan

untuk

mengukur tingkat efisiensi kemampuan bank dalam melakukan

kegiatan

operasinya.



1.

Analysis

Case

Processing Summary f. Loan

to

Deposit

(LDR)

Ratio

menunjukkan

seberapa jauh kemampuan bank

dalam

kembali yang dengan

menyatakan semua data yang akan diproses adalah valid. Tabel 4.8

dana

Analysis Case Processing Summary

deposan

mengandalkan

Unweighted Cases

kredit

yang

sebagai

untuk

membayar

penarikan

dilakukan

Digunakan

diberikan

N

Valid

sumber

Percent

81

100,0

0

,0

0

,0

0

,0

0

,0

81

100,0

Missing or out-of-range

likuiditasnya.

group codes At least one missing discriminating variable Exclud Both missing or out-of-

Pendekatan yang digunakan

ed range group codes and

dalam penelitian ini adalah

at least one missing

pendekatan kuantitatif, karena

discriminating variable Total

data yang akan dianalisis dalam

Total

penelitian ini berbentuk angka yang sifatnya dapat diukur dan sistematis. Penelitian ini dilakukan di

Penelitian

ini

menggunakan

27

perusahaan

BEI dengan cara browsing di

periode

internet

tahun,

dengan

website

dengan

penelitian maka

3

jumlah

www.idx.co.id. Populasi dalam

anggota sampel yang

penelitian ini adalah seluruh

diteliti dalam penelitian

perusahaan sektor perbankan

ini adalah 27 x 3 = 81

yang terdaftar di BEI tahun

anggota

2013-2015 yaitu sebanyak 41

Berdasarkan

bank. Sampel dalam penelitian

atas menyatakan bahwa

ini ada 27 bank yang memenuhi

semua data (81) valid

kriteria tertentu.

untuk

III. HASIL DAN KESIMPULAN A. Analisis Hasil Penelitian Eva Khoirun Nasikhah | 12.1.02.01.0273 Ekonomi– Akuntansi

sampel. tabel

di

diproses.

Demikian tidak ada data yang hilang.



2. Test

of

Equality

of

Group Means

b) NPL

tidak

mempunyai

Menunjukkan perbedaan

pengaruh

pengaruh

setiap

variabel

dalam

membedakan tingkat kesehatan

independen

dalam

membentuk

variabel

signifikannya yaitu

diskriminan

sesuai

nilai NPL sebesar

dengan

Wilk’s

(0,954) > 0,05

nilai

Lambda

dan

signifikansinya.

dilihat

dari

bank,

c) NPM

tidak

mempunyai pengaruh

kesehatan

Tests of Equality of Group Means F

df1

dalam

membedakan tingkat

Tabel 4.10

Wilks'

nilai

df2

dilihat

Sig.

Lambd

dari

bank, nilai

signifikannya yaitu nilai NPM sebesar

a CAR

,995

4,380

1

79

,030

NPL

1,000

,003

1

79

,954

NPM

,989

,865

1

79

,355

ROA

,948

4,328

1

79

,041

BOPO

,943

4,753

1

79

,032

LDR

,969

2,516

1

79

,117

(0,355) > 0,05 d) ROA

mempunyai

pengaruh

membedakan tingkat kesehatan dilihat

Berdasarkan

tabel

di

atas menyatakan bahwa : a) CAR

mempunyai

pengaruh

dalam


bank,

dari

nilai

signifikannya yaitu nilai CAR sebesar (0,030) < 0,05

dalam

dari

bank, nilai

signifikannya yaitu nilai NPM sebesar (0,041) < 0,05 e) BOPO

mempunyai

pengaruh

dalam


dari

bank, nilai

signifikannya yaitu nilai BOPO sebesar (0,032) < 0,05




f) LDR

tidak

karakteristik yang sama.

mempunyai

Hasil

pengaruh

dalam

pengujian

menunjukkan

nilai

membedakan tingkat

wilks’ lambda sebesar

kesehatan

0,879

dilihat

bank,

dari

nilai

yang

berarti

karakteristik

setiap

signifikannya yaitu

variabel hampir sama.

nilai LDR sebesar

4. Canonical Discriminant

(0,117) > 0,05

Function Coefficient

3. Wilk’s Lambda

Membentuk

Wilk’s Lambda yang diproksikan statistic

fungsi

diskriminan

dengan

dan

menunjukkan

variabel

Chi-Square

paling dominan untuk

untuk

memprediksi perbedaan

dilakukan

menguji perbedaan dua

tingkat kesehatan bank.

perusahaan

Tabel 4.15

untuk semua variabel

Canonical Discriminant Function

kelompok

Coefficients

secara bersama-sama.

Function

Tabel 4.12

1

Wilks' Lambda Test of Function(s) 1

Wilks'

Chi-

Lambda

square

,879

Df

9,760

6

Besarnya wilks’

Sig.

,135

angka

Lambda

suatu

pada

CAR

,008

NPL

-,013

NPM

,011

ROA

,382

BOPO

,036

LDR

,057

(Constant)

pengujian

diskriminan

-8,048

Unstandardized coefficients

berkisar sampai

Tabel di atas menunjukkan

dengan satu, nilai yang

fungsi diskriminan yang dapat

semakin

ditulis dengan bentuk :

antara

nol

mendekati satu

Z = W1X1 + W2X2 –

menunjukkan data pada

W3X3 + W4X4 + W5X5 +

setiap

W6X6

angka

observasi

kelompok memiliki




Keterangan :

dalam membedakan tingkat

Z

kesehatan bank.

: Score pada fungsi

diskriminan

Dari

W

: Koefisien fungsi

diskriminan :

Nilai

variabel

pembeda

Means

bahwa

variabel

terbukti Persamaan estimasi fungsi

penelitian

pada Test of Equality of Group

X

hasil

diketahui yang

berpengaruh

signifikan

dalam

diskriminan dapat dilihat dari

membedakan

output Canonical Discriminant

kesehatan bank yaitu CAR,

Function Coefficient dengan

ROA, dan BOPO. Variabel

persamaan sebagai berikut :

lainnya seperti NPL, NPM,

Z = -8,048 + 0,008CAR - 0,013NPL +

dan LDR tidak mempunyai

0,011NPM + 0,382ROA + 0,036BOPO + 0,057LDR

tingkat

pengaruh yang signifikan

tersebut

dalam membedakan tingkat

ROA

kesehatan bank. Selain itu

adalah yang paling dominan

pada pengujian Canonical

untuk memprediksi perbedaan

Discriminant

kategori sehat dan tidak sehat

Coefficients

suatu bank, karena memiliki

variabel

nilai

dominan

Dari dapat

persamaan dilihat

bahwa

koefisien

yang paling

menunjukkan yang

membedakan

B. KESIMPULAN

kesehatan

untuk mengetahui variabelvariabel

CAMEL

yang

terdiri dari CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, dan LDR merupakan variabel yang membedakan status tingkat

kesehatan

bank,

serta terdapat variabel yang merupakan faktor dominan


paling untuk

tinggi yaitu 0,382.

Penelitian ini dilakukan

Function

tingkat bank

adalah

variabel ROA (Return On Asset). IV. DAFTAR PUSTAKA Bank Indonesia. 1998. UU No.7 tanggal 10 November. Tentang Perbankan, Jakarta. Jacob, Jeremiah K. D. 2013. Analisis Laporan Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL untuk Menilai Tingkat Kesehatan Perbankan. Jurnal EMBA simki.unpkediri.ac.id || 9||


ISSN 2303-1174 Vol. 1 No. 3 September 2013.

Jakarta: Ikatan Akuntansi Indonesia

Kasmir. 2011, Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali.

Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: Rajawali Pers.

Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran No. 13/1/PBI/2011. Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Indonesia. Jakarta.

Pontoh, Wiston. 2013. Akuntansi : Konsep dan Aplikasi, Jakarta: Halaman Moeka

Rifai, Veithzal dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management Edisi Pertama. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Hasibuan, Malayu S.P. 2011. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara. Idroes, N Ferry. 2008. Manajemen Risiko Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali. Triandanu, Sigit dan Totok Budisantoso. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta: Salemba Empat. Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. (Edisi Revisi). Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan, Catatan Kesebelas, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan. 2015. Standar Akuntansi Keuangan. Eva Khoirun Nasikhah | 12.1.02.01.0273 Ekonomi– Akuntansi

Ikatan Akuntansi Indonesia. 2012. Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Ikatan Akuntansi Indonesia. Bank Indonesia. 2004. 6/10/PBI/2004. Sistem Penilaian Kesehatan Bank Jakarta.

PBI No. Tentang Tingkat Umum.

Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran No. 6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004. Tentang Analisis Faktor CAMEL. Jakarta. Bank Indonesia. 1997. SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997. Jakarta. Nanda, Marlupi. 2006. Analisis Kinerja Perbankan Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Pada Bursa Efek Jakarta Periode 2002 – 2004). Skripsi Manajemen bidang Keuangan. Malang. Candri J. Tambuwun, Jullie J. Sondakh. 2015. Analisis Laporan Keuangan sebagai Ukuran Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL pada PT Bank Sulut. Jurnal EMBA ISSN 2303-1174, Vol 3 No. 2 juni 2015.



Yulianto, Agung. 2012. Analisis CAMELS Dalam Memprediksi Tingkat Kesehatan Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2009-2011. Jurnal Media Ekonomi dan Teknologi Informasi Hal. 35-49 Vol.19 No. 1 Maret 2012. Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS 19. Edisi Kelima. Semarang: Badan Penerbit UNDIP. Sugiyono. 2013. Statistika Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta. Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan Kombinasi (Mixed Methods). Bandung: Alfabeta Sujarweni, Wiratna. 2015. SPSS Untuk Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press



ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN

Recommend Documents