Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh: Nurina Evanthi 201010170311042
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG NOVEMBER 2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 04 November 2014 Mahasiswa
Nurina Evanthi 201010170311042
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank Indonesia dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS. Di dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi kinerja keuangan bank serta analisa kinerja keuangan bank dengan menggunakan metode CAMELS (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity). Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada 1. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE., M.Acc. PhD selaku Dosen Pembimbing I dan Bapak Adi Prasetyo, S.E., M.Si. selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan bimbingan dan arahan yang sangat berguna, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. 3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak. selaku Dosen Wali Kelas A angkatan 2010, terima kasih atas nasehat, motivasi, dan bimbingannya selama masa perkuliahan. 5. Terima kasih yang teramat sangat untuk Ayah, Ibu, kakakku Diva, serta adikadikku Hendra dan Fadli yang selalu memberikan dukungan dan semangat tiada henti. Semoga rahmat dan ridho Allah SWT selalu menyertai kalian. 6. Terima kasih ter-spesial untuk Ahmad Hilmi Abdillah, terimakasih buat semangat dan hiburannya disaat penulis sedang mengalami kesulitan. 7. Terima kasih untuk teman-temanku Akuntansi kelas A angkatan 2010, senang bisa menjadi bagian dari kalian. 8. Terima kasih untuk semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, terima kasih telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 04 November 2014
Nurina Evanthi
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAKSI............................................................................................... ... ABSTRACT..................................................................................................... KATA PENGANTAR..................................................................................... DAFTAR ISI................................................................................................... DAFTAR GRAFIK......................................................................................... DAFTAR TABEL........................................................................................... I.
II.
III.
IV.
PENDAHULUAN................................................................................... A. Latar Belakang................................................................................... B. Rumusan Masalah.............................................................................. C. Batasan Masalah............................................................................... D. Tujuan Penelitian.............................................................................. E. Manfaat Penelitian............................................................................
i ii iii iv v vi
1 4 5 5 5
TINJAUAN PUSTAKA.......................................................................... A. Tinjauan Penelitian Terdahulu........................................................... 6 B. Literatur Review.............................................................................. . 8 1. Bank........................................................................................... 8 2. Jenis Bank.................................................................................. 9 3. Laporan Keuangan..................................................................... 10 4. Kinerja Keuangan Bank............................................................ 10 5. CAMELS................................................................................... 11 METODE PENELITIAN....................................................................... A. Jenis Penelitian.................................................................................. B. Populasi dan Sampel......................................................................... C. Jenis dan Sumber Data..................................................................... D. Teknik Pengumoulan Data............................................................... E. Teknik Analisa Data.........................................................................
24 24 25 25 26
HASIL PENELITIAN............................................................................. A. Deskripsi Objek Penelitian............................................................... B. Analisa Data..................................................................................... C. Penentuan Peringkat Komposit CAMELS....................................... D. Pembahasan...................................................................................... 1. Permodalan................................................................................ 2. Kualitas Aset............................................................................. 3. Manajemen................................................................................
29 30 75 91 91 93 94
4. 5. 6. 7. V.
Rentabilitas................................................................................ Likuiditas................................................................................... Sensitivitas................................................................................ Hasil Analisa CAMELS............................................................
95 98 98 100
KESIMPULAN........................................................................................ 101
DAFTAR PUSTAKA.....................................................................................
DAFTAR TABEL
No
Judul
1.
Tabel 2.1 Matriks Kriteria Peringkat komponen CAR
2.
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen Komposisi Permodalan
3.
Tabel 2.3 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding modal bank
4.
Tabel 2.4 Matriks penetapan peringkat faktor permodalan
5.
Tabel 2.5 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding aktiva produktif
Halaman
12 13
14 14 15
6.
Tabel 2.6 Matriks kriteria peringkat komponen KAP2
16
7.
Tabel 2.7 Matriks kriteria penetapan faktor kualitas aset
16
8.
Tabel 2.8 Matriks Kriteria peringkat komponen NPM
17
9.
Tabel 2.9 Matriks kriteria peringkat komponen ROA
18
10. Tabel 2.10 Matriks kriteria peringkat komponen ROE
18
11. Tabel 2.11 Matriks kriteria peringkat komponen NIM
19
12. Tabel 2.12 Matriks kriteria peringkat komponen BOPO
19
13. Tabel 2.13 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor rentabilitas
20
14. Tabel 2.14 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR
21
15. Tabel 2.15 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor likuiditas
21
16. Tabel 2.16 Matriks kriteria peringkat komponen SRP1
22
17. Tabel 2.17 Matriks peringkat komponen SRP2
22
18. Tabel 2.18 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor sensitivitas terhadap resiko pasar 19. Tabel 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel
23 29
20. Penetapan Peringkat Faktor CAMELS Tabel 4.2 BNI
30
Tabel 4.3 BRI
31
Tabel 4.4 BTN
33
Tabel 4.5 Mandiri
34
Tabel 4.6 Bukopin
36
Tabel 4.7 Bumi Arta
37
Tabel 4.8 ICB Bumiputera
39
Tabel 4.9 Ekonomi Raharja
40
Tabel 4.10 BCA
42
Tabel 4.11 Mutara
43
Tabel 4.12 Danamon Indonesia
45
Tabel 4.13 Pundi Indonesia
46
Tabel 4.14 CIMB Niaga
48
Tabel 4.15 Internasional Indonesia
49
Tabel 4.16 Permata
51
Tabel 4.17 Tabungan Pensiunan Nasional
52
Tabel 4.18 Victoria
54
Tabel 4.19 Arta Graha Internasional
55
Tabel 4.20 Mayapada
56
Tabel 4.21 Metro Express
58
Tabel 4.22 OCBC NISP
59
Tabel 4.23 Nusantara Parahyangan
61
Tabel 4.24 PAN Indonesia
62
Tabel 4.25 Himpunan Saudara
64
Tabel 4.26 QNB Kesawan
65
Tabel 4.27 Mayora
67
Tabel 4.28 Maspion
68
Tabel 4.29 India Indonesia
70
Tabel 4.30 Sahabat Sampoerna
71
21. Penentuan Nilai Komposit Tabel 4.31 BNI
73
Tabel 4.32 BRI
73
Tabel 4.33 BTN
74
Tabel 4.34 Mandiri
75
Tabel 4.35 Bukopin
75
Tabel 4.36 Bumi Arta
76
Tabel 4.37 ICB Bumiputera
76
Tabel 4.38 Ekonomi raharja
77
Tabel 4.39 BCA
78
Tabel 4.40 Mutiara
78
Tabel 4.41 Danamon
79
Tabel 4.42 Pundi indonesia
80
Tabel 4.43 CIMB Niaga
80
Tabel 4.44 Internasional Indonesia
81
Tabel 4.45 Permata
81
Tabel 4.46 tabungan pensiunan
82
Tabel 4.47 Victoria
83
Tabel 4.48 Arta Graha
83
Tabel 4.49 Mayapada
84
Tabel 4.50 Metro Express
84
Tabel 4.51 OCBC NISP
85
Tabel 4.52 Nusantara Parahyangan
86
Tabel 4.53 PAN Indonesia
86
Tabel 4.54 Himpunan Saudara
87
Tabel 4.55 QNB Kesawan
88
Tabel 4.56 Mayora
88
Tabel 4.57 Maspion
89
Tabel 4.58 India Indonesia
90
Tabel 4.59 Sahabat Sampoerna
90
22. Tabel 4.60 Hasil Analisa CAMELS
100
23. Tabel 5.1 Kesimpulan CAMELS Secara Keseluruhan
102
DAFTAR GRAFIK
No.
Judul
Halaman
1.
Grafik 4.1 Skor CAR bank
91
2.
Grafik 4.2 Skor komposisi permodalan bank
92
3.
Grafik 4.3 Skor APYD dibanding modal bank
92
4.
Grafik 4.4 Skor APYD dibanding aktiva produktif
93
5.
Grafik 4.5 Skor tingkat kecukupan pembentukan PPAP bank
94
6.
Grafik 4.6 Skor NPM bank
94
7.
Grafik 4.7 Skor ROA bank
95
8.
Grafik 4.8 Skor ROE bank
96
9.
Grafik 4.9 Skor NIM bank
96
10.
Grafik 4.10 Skor BOPO bank
97
11.
Grafik 4.11 Skor LDR bank
98
12.
Grafik 4.12 Skor SRP1 bank
98
13.
Grafik 4.13 Skor SRP2 bank
99
14.
Grafik 5.1 Urutan Peringkat CAMELS
101
Daftar Pustaka
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan (Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM Agustin, Kety Lulu. 2013. Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Konvensional (Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk dan PT. Bank Jatim Tbk). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM Bank Indonesia. 2004. PBI No. 6/10/PBI/2004 Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April. www.bi.go.id (diakses tanggal 12 April 2014) Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia. Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 31. Edisi Per 1 Juli 2009. Jakarta: Salemba Empat Ismawanto. 2013. Pengertian dan Jenis-Jenis Bank. (diakses tanggal 5 Maret 2014) Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Pertama. Jakarta: Rajawali Pers. Martono dan Agus Harjito. 2008. Manajemen Keuangan, edisi pertama cetakan ketujuh. Yogyakarta : Ekonisia Kampus Fakultas Ekonomi UII. Munawir. 1998. Analisis laporan keuangan, Edisi ketiga. Yogyakarta: Liberti. Prafitri, Ratih. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Tercatat Di Bursa Efek Indonesia. Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM Puji, Andri. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional (Studi Pada Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central Asia). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Qudsy, Faidhul. 2012. Analisis Kinerja Laporan Keuangan Pada Perbankan di Indonesia (Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI 2006-2010). Skripsi Publikasi. UMM Susyanti, Jeni. 2002. Indikasi Potensi Economic Value Added dan Analisa Rasio CAMEL dalam Memprediksi Kesehatan Bank yang Listing di Bursa Efek Jakarta. Jurnal Ekonomi Pasca Sarjana Universitas Brawijaya. Malang. Suwardjono. 2005. Teori Akuntansi: Perekayasaan Pelaporan Keuangan. Edisi Ketiga. Yogyakarta: BPFE Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta : Salemba Empat. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998. www.wikipedia.com (diakses tanggal 5 Maret 2014)
