ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA

ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA ( Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2011 - 2013 ) Nurul Dianasari EA 11.1.0349 Ekonomi / Akuntansi Universitas Pandanaran Semarang

ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Analisis PerbedaanKinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional Yang Terdaftar Di Bank Indonesia . Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankkan yang terdaftar di bank indonesia tahun 2011 -2013. Sampel dalam penelitian ini diambil dengan metode Purposive Sampling. Data dianalisis dengan menggunakan uji Independent sample t test. Hasil pengujian pada variabel CAR terdapat perbedaan yang signifikan, selain itu menunjukkan bahwa CAR di bank konvensional lebih baik daripada di bank syariah.hasil pengujian pada variabel ROA tidak terdapat perbedaan yang signifikan, selain itu menunjukkan bahwa ROA di bank konvensional lebih baik daripada di bank syariah.hasil pengujian pada variabel NPL/NPF terdapat perbedaan yang signifikan. Selain itu menunjukkan bahwa NPL/NPF di bank syariah lebih baik daripada di bank konvensional. hasil pengujian pada variabel LDR terdapat perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dan bank syariah, selain itu menunjukkan bahwa LDR di bank syariah lebih baik daripada di bank konvensional. Hasil pengujian pada variabel BOPO tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara bank konvensional dan bank s yariah, selain itu menunjukkan bahwa BOPO di bank konvensional lebih baik daripada di bank syariah.berdasarkan hasil perhitungan dan pengolahan secara statistik perbandingan pada rasio keuangan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Kata Kunci : CAR, ROA, NPL, LDR, BOPO, NPM. 1

PENDAHULUAN Sebagai

salah

satu

seperti BNI, BRI,dan Bank Mega

lembaga keuangan, bank perlu

juga telah membuka bank syariah

menjaga kinerjanya agar dapat

dengan nama BNI Syariah, BRI

beroperasi

optimal.

Syariah, dan Bank Mega Syariah.

Kinerja (kondisi keuangan) bank

Hal ini menjadi pertanyaan bagi

adalah salah satu faktor yang

penulis

mengenai

harus diperhatikan untuk bisa

melatar

belakangi

terus bertahan hidup. Kinerja

bank syariah tersebut oleh bank

keuangan

konvensional,

secara

bank

merupakan

apa

yang

dibukanya

apakah

hal

ini

bagian dari kinerja bank secara

dikarenakan

masalah

kinerja

keseluruhan. Kinerja bank secara

keuangan

bahwa

kinerja

keseluruhan

merupakan

keuangan bank syariah lebih baik

gambaran prestasi yang dicapai

jika dibandingkan dengan kinerja

bank dalam operasionalnya, baik

bank konvensional atau kah ada

menyangkut

hal

aspek

keuangan,pemasaran, penghimpunan

yang menjadi

pertimbangan

oleh

dasar bank

penyaluran

konvensional. Oleh karena itu,

dana, teknologi, maupun sumber

dengan melihat fakta yang ada

daya manusia.

maka

Saat

dan

lain

ini

cukup

banyak

bank konvensional yang telah mendirikan

atau

membuka

cabang yang bersifat syariah. Sebagai contoh, Bank Mandiri kini

membuka

Mandiri

Bank

sebagai

bank

Syariah yang

menjalankan

usahanya

dengan

berlandaskan

pada

prinsip

syariah. Selain itu, bank lain

penulis

melakukan

tertarik

penelitian

“Analisis

judul

untuk dengan

Perbedaan

Kinerja Keuangan Perbankan Syariah

dengan

Perbankan

Konvensional Yang Terdaftar Di

Bank

Empiris

Indonesia pada

(Studi

Perusahaan

Perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 20112013)” 2

TINJAUAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS Teori Keagenan (Agency Theory) Teori keagenan menurut Jensen

dan

Mecling define

merupakan:“We agency

(1976)

relationship

as

bahwa

hubungan

didefinisikan

keagenan

sebagai

suatu

an

kontrak antara manajer (agent)

a

dan pemilik (principal) dimana

contract under which one or

pemilik

morepersons (the principal(s))

mendelegasikan

sebagai

engage

kewenangan

manajer

another

person

(the

(principal)

agent) to perform someservice

(agent)

on their behalf which involves

kegiatan

delegating

kewenangan

some

decision

makingauthority to the agent.”

kepada

untuk

melaksanakan

perusahaan untuk

dan

mengambil

keputusan.

Pernyataan tersebut menjelaskan

Analisis Terhadap Hipotesis CAR Penelitian yang dilakukan

perbankan

konvensional

tidak

oleh Abustan (2009) , Agung

dapat perbedaan yang signifikan.

(2010)

Dari

dan

Arie

(2011)

hasil

penelitian

tersebut

menyatakan bahwa nilai CAR

maka hipotesis yang diajukan

antara perbankan syariah dan

sebagai berikut:

perbankan konvensional terdapat perbedaan

yang

Sedangkan

Penelitian

dilakukan

oleh

signifikan.

Ema

yang (2007)

H1 : Berdasarkan CAR, Ada perbedaan

yang

signifikan antara kinerja


keuangan


syariah

perbankan dengan

perbankan konvensional.

3

Analisis Terhadap Hipotesis ROA Penelitian yang dilakukan

konvensional

tidak

terdapat

Ema (2007) dan Abustan (2009)

perbedaan yang signifikan

menyatakan bahwa nilai ROA

Dari



perbankan konvensional terdapat

sebagai berikut:

perbedaan

yang

Sedangkan

Penelitian

hasil

penelitian

tersebut

signifikan. yang

H2 : Berdasarkan ROA, Ada

dilakukan oleh Arie (2011) dan

perbedaan

Etika (2012) menyatakan bahwa


nilai

perbankan

keuangan

perbankan

syariah

ROA

syariah

antara dan

yang

perbankan dengan


Analisis Terhadap Hipotesis NPL Ema

dalam

hasil penelitian tersebut maka

penelitiannya menyatakan bahwa

hipotesis yang diajukan sebagai

nilai NPL/NPF antara perbankan

berikut:

syariah

(2007)

dan

perbankan

konvensional terdapat perbedaan yang

signifikan.

Sedangkan

H3 : Berdasarkan NPL, Ada perbedaan

yang

Penelitian yang dilakukan Etika


(2012) menyatakan bahwa nilai

keuangan

NPL/NPF

antara

perbankan

syariah

syariah

dan

perbankan


konvensional

tidak

perbankan dengan

terdapat

perbedaan yang signifikan.

4

Analisis Terhadap Hipotesis LDR Penelitian yang dilakukan

konvensional terdapat perbedaan

Arie (2011) menyatakan bahwa

yang signifikan.

nilai

perbankan

Dari

perbankan


LDR

syariah

antara dan

konvensional

tidak

perbedaan

yang

Sedangkan

Ema

Abustan

terdapat

hasil

penelitian

tersebut

sebagai berikut:

signifikan. (2007)

(2009)

dan

H4 : Berdasarkan LDR, Ada

dalam

perbedaan

yang



nilai

perbankan

keuangan

perbankan

syariah

LDR

syariah

antara dan

perbankan dengan


Analisis Terhadap Hipotesis BOPO Pada (2006)

dan

penelitian

Deni

Abustan

(2009)

menyatakan bahwa nilai BOPO

Dari

hasil

penelitian

tersebut

maka hipotesis yang diajukan sebagai berikut:

antara perbankan syariah dan perbankan konvensional terdapat perbedaan

yang

H5 : Berdasarkan BOPO, Ada

signifikan.

perbedaan

yang

Sedangkan Etika (2012) dalam



keuangan

nilai BOPO antara perbankan

syariah

syariah


konvensional

dan tidak

perbankan

perbankan dengan

terdapat

perbedaan yang signifikan.

Analisis Terhadap Hipotesis NPM Penelitian Sulistri (2009) membuktikan bahwa kemampuan

bank

syariah

menghasilkan

laba

dalam bersih 5

mengalami

peningkatan.

Peningkatan ini disebabkan oleh adanya

peningkatan

H6 : Berdasarkan NPM, Ada

jumlah

perbedaan

pendapatan dan laba. Dari

hasil

yang


penelitian

tersebut

keuangan

perbankan


syariah

sebagai berikut:


dengan

METODE PENELITIAN Variabel Penelitian Adapun

variabel

yang

on Asset (ROA) yang mewakili

digunakan pada penelitian ini

rasio

adalah

Operasional dibagi Pendapatan

rasio

terdiri dari

keuangan

yang

Capital Adequacy

rentabilitas,

Operasional

(BOPO)

yang

Ratio (CAR) yang mewakili rasio

mewakili

permodalan,

Loan to Deposit Ratio (LDR)

Non

Performing

Loan (NPL) yang mewakili rasio

rasio

Beban

efisiensi,

dan

yang mewakili rasio likuiditas.

kualitas aktiva produktif, Return

Definisi Operasional Secara

lebih rinci, operasionalisasi variabel penelitian adalah

sebagai berikut : Variabel

Konsep

CAR

CAR adalah rasio

(X1)

bank

untuk

kecukupan dimiliki

Indikator kinerja

Rasio

mengukur

modal bank

menunjang

Skala

aktiva

mengandung

yang untuk yang atau

menghasilkan risiko. 6

ROA

ROA

(X2)

kemampuan bank

untuk

mengukur

Rasio

manajemen

dalam

memperoleh

keuntungan

secara

keseluruhan

NPL (X3)

NPL adalah untuk

melihat

Rasio

seberapa besar tingkat kredit 34 bermasalah yang telah disalurkan

oleh bank. Bank

Indonesia aturan untuk

memberikan baku maximal 5%

nilai

NPL

(Bank

Indonesia, 2011).

LDR (X4)

LDR adalah rasio

antara

Rasio

seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank BOPO

BOPO

untuk

(X5)

tingkat

efisiensi

kemampuan

bank

melakukan operasionalnya.

mengukur

Rasio

dan dalam

kegiatan (Bank

Indonesia, 2011)

NPM

rasio yang digunakan untuk

(X5)

menunjukkan kemampuan

Rasio

perusahaan dalam 7

menghasilkan keuntungan bersih setelah dipotong pajak.

Sumber : Data yang Dikembangkan Untuk Penelitian.

Populasi dan Sampel Populasi objek

yang

penelitian

menjadi

ini

adalah

penelitian ini diambil dengan teknik

pengambilan

purposive

seluruh perusahaan perbankan di

sampling, yaitu teknik penentuan

Bursa Efek Indonesia.Sedangkan

sampel

sampel yang digunakan dalam

tertentu.

dengan

pertimbangan

Metode Analisis Data Dalam

penelitian

ini

hipotesis yang berupa uji beda

dilakukan dengan menggunakan

dua rata-rata pada penelitian ini

teknik statistik yang berupa uji

adalah

beda dua rata-rata (independent

menolak

sample T-Test). Tujuan dari uji

dibuat.

untuk

menerima

hipotesis

yang

atau telah

HASIL DAN PEMBAHASAN Data Penelitian

Tabel 4.1 Deskripsi Sampel Sampel Penelitian pada Perusahaan Perbankan No.

Keterangan

Jumlah bank

Jumlah

konvensional

bank Syariah 8

1.

Populasi: Perusahaan perbankan yang terdaftar di

35

8

(0)

(0)

(0)

(0)

(10)

(0)

25

8

Bank indonesia. 2.

Perusahaan perbankan yang memiliki data yang tidak lengkap.

3.

Perusahaan perbankan yang yang tidak memiliki total asset sebanding.

4.

Perusahaan tidak

perbankan

menerbitkan

yang laporan

keuangan secara berturut-turut Jumlah Sampel

Sumber : Data yang dikembangkan untuk Penelitian

Dengan

menggunakan

ini

dalam

periode

2011-2013

metode data Purposive sampling,

adalah 25 x 3 yaitu 75 bank

maka

konvensional dan 8 x 3 yaitu 24

dari

perusahaan

data

diatas,

perbankan

yang

bank syariah.

menjadi sampel pada penelitian

Analisis Deskriptif Tabel 4.4 38 Descriptive Statistics (bank konvensional) Descriptive Statistics Minimu Maximu N

m

m

CAR

75

7.74

ROA

75

.60

Std. Mean

32.93 18.8247 4.33

1.9601

Deviation 5.55656 .90321

9

NPL

75

.03

64.18 19.2818

12.38668

LDR

75

.09

1.07

.7584

.16253

BOPO

75

.05

17.07

3.8674

3.57993

NPM

75

2.5

.09774

.076632

.08 Valid N

75

(listwise) Sumber : Output SPSS

Tabel 4.5 Descriptive Statistics (bank syariah) Descriptive Statistics Minimu Maximu N

m

m

Std. Mean

61.94 18.7016

Deviation

CAR

24

6.22

13.96528

ROA

24

.002

3.02

1.1222

.72256

NPL

24

.09

3.75

1.9559

1.12472

LDR

24

.19

179.05 43.4077

44.39246

BOPO

24

1.77

17.57

4.6730

3.34160

NPM

24

.26

2,3

1.4453

.988373

Valid N

24

(listwise) Sumber : Output SPSS

Analisis Data Hasil Analisis Independent T test Tabel 4.6 Uji Rata-Rata 10

Group Statistics BAN K CAR

ROA

NPL

LDR

N

Mean

Std.

Std. Error

Deviation

Mean

1.00

75 18.8247

5.55656

.64162

2.00

24 18.7016

13.96528

2.85065

1.00

75

1.9601

.90321

.10429

2.00

24

1.1222

.72256

.14749

1.00

75 19.2818

12.38668

1.43029

2.00

24

1.9559

1.12472

.22958

1.00

75

.7584

.16253

.01877

2.00

24 43.4077

44.39246

9.06157

BOPO 1.00

75

3.8674

3.57993

.41338

2.00

24

4.6730

3.34160

.68210

1.00

75 20.8876

3.33913

4.33438

2.00

24

3.88760

.445210

NPM

9.6778

Sumber : Output SPSS

Pada

table

4.6

diatas

bank

konvensional

variabel CAR menghasilkan nilai

19.2818

rata-rata

konvensional

sebesar 1.9559, pada variabel

sebesar 18.8247 dan nilai bank

LDR menghasilkan nilai rata-rata

syariah sebesar 18.7016, pada

bank

variabel ROA menghasilkan nilai

0,7584 dan bank syariah sebesar

rata-rata

konvensional

43,4077, pada variabel BOPO

sebesar 1.9601 dan bank syariah

menghasilkan nilai rata-rata bank

sebesar 1.1222, pada variabel

konvensional sebesar 3.8674 dan

NPL menghasilkan nilai rata-rata

bank

bank

bank

dan

bank

sebesar

konvensional

syariah

sebesar

syariah

sebesar

4.6730

. 11

Uji Hipotesis 1. Pada

variabel

CAR

variance

equal

assumsed

4. Pada

variabel

LDR

variance

equal

assumsed

memperoleh F hitung sebesar


25,424

81,188

dengan

nilai

dengan

nilai

signifikan 0,000 dan T hitung


sebesar 0.063 dengan nilai

sebesar 8,413 dengan nilai

Sig (2-tailed) sebesar 0,950


diatas

dibawah nilai kritis sebesar

0,05.

nilai Hal

kritis ini

sebesar

berarti

H1

ditolak. 2. Pada

0,05. Hal ini berarti bahwa H4 diterima.

variabel

ROA

variance

equal

assumsed

5. Pada variabel BOPO equal variance

assumsed



2,227 dengan nilai signifikan


1,39 dan T hitung sebesar


4,136 dengan nilai Sig (2-


tailed) sebesar 0,139 diatas


nilai kritis sebesar 0,05. Hal


ini berarti bahwa H2 ditolak.


3. Pada

variabel

NPL

variance

equal

assumsed

6. Pada

variabel

variance

NPM

equal

assumsed



28,263

nilai




sebesar 6,820 dengan nilai




dibawah nilai kritis sebesar


0,05. Hal ini berarti bahwa


dengan

H3 diterima.

12

Pembahasan Hasil Penelitian Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap CAR Berdasarkan perhitungan secara

hasil

dan

pengolahan

statistik

pada

rasio

perbandingan

keuangan

perbankan

menunjukkan

pada

nilai CAR diatas ketentuan BI. Hasil

penelitian

ini

konsisten dengan penelitian yang

konvensional

dilakukan oleh Abustan (2009) ,

yang

Selain

berada

dengan

bahwa

perbedaan

masih

kondisi ideal karena memiliki

antara

syariah

perbankan

syariah

itu

terdapat

Agung (2010) dan Arie (2011)

signifikan.


perbankan

perbankan

syariah

dengan

konvensional menunjukkan CAR


yang relatif lebih baik daripada

perbedaan

perbankan

Namun

syariah.

berarti semakin

Hal

ini

yang hasil

signifikan.

penelitian

ini

tinggi

nilai

berbeda dengan penelitian yang

semakin

baik

dilakukan oleh Ema (2007) yang

perbankan


dilihat dari aspek permodalan.

antara perbankan syariah dengan

Akan tetapi, jika mengacu pada

perbankan

konvensional

tidak

ketentuan

terdapat

perbedaan

yang

terdapat

perbedaan

yang

signifikan.

Hasil

CAR

maka

kinerja

keuangan

BI yang menyatakan

bahwa

standar

adalah

8%,

terbaik

maka

CAR

signifikan.

perbankan

Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap ROA Berdasarkan perhitungan secara pada

dan

statistik rasio

perbankan perbankan menunjukkan

hasil pengolahan perbandingan

keuangan syariah

antara dengan

konvensional bahwa

tidak

Pengolahan

menunjukkan bahwa ROA bank konvensional

lebih

baik

dibandingkan bank Syariah. Hal ini disebabkan Semakin

besar

ROA

maka

suatu

bank,

13

semakin

besar

pula

tingkat

Hasil

penelitian

ini

keuntungan yang dicapai bank


tersebut

baik

dilakukan oleh Arie (2011) dan

pula posisi bank tersebut dari

Etika (2012) menyatakan bahwa

segi penggunaan aset. Selain itu

nilai

pada

syariah

dan

semakin

bank

konvensional

ROA

antara

perbankan

dengan

perbankan

memberikan bunga yang cukup

konvensional

tinggi pada kreditor, sehingga

perbedaan

aset yang dimiliki oleh bank

Namun

konvensional tinggi. Selain itu

berbeda dengan Penelitian yang

pada

dilakukan oleh Ema (2007) dan

bank

memberikan

konvensional promosi-promosi

tidak yang

hasil

Abustan

terdapat signifikan.

penelitian

(2009)

ini

yang

yang lebih dibandingkan bank

menyatakan bahwa nilai ROA

syariah

berupa


pengembalian bunga yang tinggi

kinerja perbankan konvensional

terhadap

nasabah.

terdapat

bank

konvensional

yang

memberikan

Selain

itu juga

perbedaan

yang

signifikan.

hadiah-hadiah

kepada para nasabah.

Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap NPL/NPF Berdasarkan perhitungan secara pada

dan

statistik rasio

perbankan

hasil

baik dibandingkan dengan bank

pengolahan

konvensional. Hal ini disebabkan

perbandingan

keuangan syariah

perbankan

bahwa

kinerja

bank

syariah

antara

lebih baik dalam menyelesaikan

dengan

masalah perkreditan yang dimana

konvensional

menunjukkan

karena

terdapat

biasanya tidak

para

debitur

mampu

lagi

sudah didalam

perbedaan yang signifikan. Hasil

menyelesaikan

Pengolahan Menunjukkan bahwa

Jadi

NPL/NPF

tinggi bukan dari kinerja bank

bank

syariah

lebih

sebenarnya,

kewajibannya. NPL

yang

14

tidak baik, masalah ini lebih

mengendalikan

kepada debitur yang tidak bisa

macet.

menyelesaikan

kewajibannya

Hasil

tingkat

kredit

penelitian

ini

tepat waktu sehingga membawa


kerugian pada bank, sehingga

dilakukan oleh Ema (2007) yang

jika tidak ditangani

menyatakan

baik,

maka

dengan

pembiayaan

bahwa

nilai

NPL/NPF

antara

perbankan

bermasalah merupakan sumber

syariah

dan

perbankan

kerugian yang sangat potensial


bagi

itu,

yang signifikan . Namun hasil

yang

penelitian ini berbeda dengan

berkelanjutan.

penelitian yang dilakukan oleh

bank.

diperlukan sistematis

Karena

penanganan dan

Faktor

utama

menyebabkan

perbedaan

yang

Etika (2012) yang menyatakan

NPL

bahwa

nilai

NPL/NPF

antara

kedua bank adalah efektivitas

perbankan syariah dan perbankan

dari

konvensional

kebijakan-kebijakan

yang

diterapkan kedua bank dalam

perbedaan

tidak yang

terdapat signifikan.

Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap LDR Berdasarkan perhitungan secara pada

dan

statistik rasio

perbankan perbankan menunjukkan

hasil pengolahan perbandingan

keuangan syariah

antara dengan

konvensional bahwa

karena

LDR

memiliki lebih

bank

syariah

kemampuan

baik

dalam

yang menjaga

tingkat penyaluran dana yang diterima

dari

nasabah

dalam

posisi yang ideal.

terdapat

Hasil

penelitian

ini

perbedaan yang signifikan. Hasil


Pengolahan Menunjukkan bahwa

dilakukan oleh Ema (2007) dan

LDR bank syariah lebih baik

Abustan (2009) yang menyatakan

dibandingkan

bahwa

pada

bank

konvensional. Hal ini disebabkan

nilai

LDR

antara

perbankan syariah dan perbankan 15


LDR antara perbankan syariah

yang signifikan. Namun hasil

dan


tidak terdapat perbedaan yang

penelitian yang dilakukan Arie

signifikan.

perbankan

konvensional

(2011) menyatakan bahwa nilai

Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap BOPO Berdasarkan perhitungan secara pada

hasil

operasional

pada

bank

pengolahan

konvensional

lebih

sedikit

perbandingan

dibandingkan

bank

syariah.

dan

statistik rasio

keuangan

perbankan

antara

Selain itu bank syariah dapat

dengan

mengatur biaya operasionalnya

konvensional

yang berupa biaya bunga yang

syariah

perbankan menunjukkan

bahwa

tidak

biasanya

digunakan

terdapat

perbedaan

yang

antisipasikan

signifikan.

Hasil

oleh

untuk

bank

pada

Pengolahan

penutupan tahun buku atau pada

menunjukkan bahwa BOPO bank

tanggal laporan dan selain itu

konvensional

juga ada biaya over head yang

lebih

dibandingkan karena

baik

bank

semakin

Syariah,

rendah

nilai

berhubungan periode

langsung

terjadinya

dengan sehingga

BOPO maka akan semakin baik

harus dicatat dan diakui sebagai

kualitasnya. Akan tetapi, jika

beban periode berjalan.

mengacu

kepada

ketentuan

Hasil

penelitian

ini

Bank Indonesia bahwa standar


BOPO

adalah

dilakukan oleh Etika (2012) yang

yang

dibawah Umum

terbaik

92%,

maka

Bank


Syariah

masih

berada


pada kondisi yang ideal karena

perbankan

konvensional

tidak

masih

ketentuan

terdapat

perbedaan

yang

Hal

signifikan.

Namun

hasil

Bank

berada

pada

Indonesia.

disebabkan

karena

ini biaya

penelitian ini berbeda dengan 16

penelitian yang dilakukan Deni


(2006) dan Abustan (2009) yang




Analisis dan Pengujian Hipotesis terhadap NPM Berdasarkan perhitungan secara pada

hasil

dan

pengolahan

statistik rasio

menunjukkan

sedikit

Hasil

penelitian

ini

antara


dengan

dilakukan oleh Etika (2012) yang

konvensional

menyatakan bahwa nilai NPM

syariah

perbankan

lebih

dibandingkan bank syariah.

perbandingan

keuangan

perbankan

konvensional

bahwa

tidak


terdapat

perbedaan

yang

perbankan

konvensional

tidak

signifikan.

Hasil

terdapat

perbedaan

yang

Namun

hasil

Pengolahan

menunjukkan bahwa NPM bank

signifikan.

konvensional

baik


Syariah,

penelitian yang dilakukan Deni

dibandingkan karena

lebih bank

semakin

nilai

(2006) dan Abustan (2009) yang

NPM maka akan semakin baik

menyatakan bahwa nilai NPM

kualitasnya. Hal ini disebabkan


karena


NPM

tinggi

pada

bank


KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan

ini

1. Hasil pengujian pada variabel

memiliki kemampuan untuk

CAR terdapat perbedaan yang

menanggung risiko dari setiap

signifikan,

kredit/ aktiva produktif yang

selain

itu

berarti

bank

serta

syariah

menunjukkan bahwa CAR di

berisiko

mampu

bank konvensional lebih baik

membiayai

daripada di bank syariah. hal

operasional dan memberikan

kegiatan

17

kontribusi

yang

cukup

besar bagi profitabilitas.

tidak

perbedaan selain

itu

bahwa

ROA

signifikan,

menunjukkan

konvensional daripada

terdapat

yang

di lebih

di

bank

bukan

dari

kinerja

bank tidak baik, masalah ini

2. Hasil pengujian pada variabel ROA

tinggi

lebih kepada tidak

bisa

kewajibannya

debitur yang menyelesaikan tepat

waktu

sehingga membawa kerugian

bank

pada

baik

tidak ditangani dengan baik,

syariah.

bank,

sehingga

maka

jika

pembiayaan

Semakin besar ROA suatu

bermasalah

bank, maka semakin besar

sumber

pula

sangat potensial bagi bank.

tingkat

keuntungan

yang dicapai bank tersebut dan posisi

semakin bank

baik tersebut

merupakan kerugian

yang


pula

LDR terdapat perbedaan yang

dari

signifikan

segi penggunaan aset

konvensional


syariah,

antara

bank

dan

bank

selain

itu

NPL/NPF terdapat perbedaan

menunjukkan bahwa LDR di

yang signifikan. Selain itu

bank

menunjukkan

daripada

NPL/NPF lebih baik

di

bahwa bank

syariah

daripada di bank

konvensional.

Hal

ini

syariah

lebih di

konvensional.

baik bank

LDR

bank

syariahmemiliki kemampuan yang

lebih

baik

dalam

menunjukkan bahwa kinerja

menjaga

bank syariah lebih baik dalam

dana

menyelesaikan

masalah

nasabah dalam posisi yang

dimana

ideal. Kemudian bila dilihat

perkreditan

yang

tingkat penyaluran

yang

segi

diterima

dari

biasanya para debitur sudah

dari

peningkatan

tidak mampu lagi didalam

kinerja, kedua bank sama -

menyelesaikan kewajibannya.

sama cenderung mengalami

Jadi sebenarnya, NPL yang 18

naik turun kinerja dalam rasio

yang

LDR.

berada pada ketentuan Bank

5. Hasil pengujian pada variabel BOPO

tidak

perbedaan

terdapat

yang

ideal

karena

masih

Indonesia. 6. Berdasarkan

hasil

signifikan

perhitungan dan pengolahan

antara bank konvensional dan

secara statistik perbandingan

bank

pada rasio keuangan antara

syariah,

selain

itu

menunjukkan bahwa BOPO di

perbankan


perbankan

daripada

menunjukkan

di

bank

syariah.

semakin rendah nilai maka

akan

BOPO

semakin

baik

terdapat

syariah

dengan

konvensional bahwa

tidak

perbedaan

yang

signifikan. Hasil Pengolahan

kualitasnya. Akan tetapi, jika

menunjukkan

mengacu

ketentuan


bahwa

dibandingkan bank Syariah,

standar BOPO yang terbaik

karena semakin tinggi nilai

adalah dibawah 92%, maka

NPM

Bank

baik

Bank

kepada Indonesia

Umum

konvensional

maka

bahwa

akan

NPM

semakin

kualitasnya.

masih berada pada kondisi

Keterbatasan Penelitian Keterbatasan

dalam

penelitian ini yaitu : 1. Variabel

penelitian yaitu CAR, ROA, NPL, LDR, BOPO, NPM.

yang

digunakan

2. Periode penelitian hanya di

dalam penelitian ini hanya

tiga tahun dari tahun 2011-

dibatasi

2013 dan hanya perusahaan

pada

6

variabel

perbankan

saja.

19

Keterbatasan 3. Pengambilan

Implikasi Teoritis 1. Dari

periode

keterbatasan-

pengamatan dalam penelitian

keterbatasan studi ini, maka

yang lebih panjang dengan

saran

penelitian

sampel yang lebih banyak.

adalah

Dengan periode pengamatan

variabel-

penelitian lebih panjang dan

untuk

selanjutnya menambahkan variabel

lain

selain

yang

sampel yang lebih banyak

digunakan dalam penelitian

diharapkan akan memprediksi

ini.

tingkat kesehatan bank yang

2. Periode dan obyek penelitian ini

diharapkan

diperluas

sehingga

menghasilkan

hasil

lebih

baik.

Serta

dapat

memperhatikan pengambilan

dapat

periode penelitian agar kasus

yang

lebih baik.

yang

diangkat

dapat

terungkapdengan baik.

Implikasi Manajerial 1. Banyaknya faktor eksternal perusahaan

yang

berpengaruh keuangan

terhadapkinerja seperti

faktor

2. Diharapkan investor

bagi

para

disamping melihat

keuntungan

bank,

diharapakan

juga

politik pemerintah sebaiknya

memperhatikan pertumbuhan

juga lebih diperhatikan untuk

kinerja bank melalui rasio

meningkatkan

rasio bank ataupun yang lain.

kinerja

keuangan.

20

DAFTAR PUSTAKA Abdullah, Faisal. 2003. Manajemen Perbankan, Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank, Edisi Pertama, Cetakan Pertama. UMM, Malang. Abustam. 2009. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syari’ah dengan Bank Konvensional. Universitas Gunad arma. Anggraini, 2012.”Analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dan bank konvensional”, fakultas ekonomi dan bisnis universitas hasanuddin. Antonio, Syafi’i. 2001. Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press, Jakarta. Fadhly, Rahmat. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syari’ah dengan Bank Konvensional. Universitas Sumatra Utara, Medan. Harahap, Sofyan Syafri. 2006. Analisis Kritis Laporan Keuangan. Edisi ke Lima. Raja Grafindo Persada, Jakarta. Harahap, Sofyan Syafri. 2002. Laporan Keuangan. Edisi ke Tiga. Bumi Aksara, Jakarta. Ikatan

Akuntansi Indonesia. 2004. Salemba Empat, Jakarta.

Standar

Akuntansi Keuangan.

Indra Bastian dan Suhardjono. 2006. Akuntansi Perbankan, Pertama. Salemba Empat, Jakarta.

Edisi

Kasmir. 2002. Dasar-dasar Perbankan. Raja Grafindo Persada, Jakarta. Kasmir. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Delapan. Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Lainnya.

Edisi

ke

Kasmir. 2007. Manajemen Perbankan, Edisi Pert ama. Raja Grafindo Persada, Jakarta. Kuswadi. 2006. Memahami Rasio-Rasio Keuangan Awam. Elex Media Komputindo, Jakarta.

Bagi

Orang

Martono dan Darsono Agus Harjito. 2007. Manajemen Keuangan, Edisi Pertama, Cetakan Keenam. Ekonisia, Yogyakarta. Munawir, S. 2004. Analisis Laporan Keuangan. Edisi ke Empat. Liberty, Yogyakarta. 21

Sawir, Agnes. 2005. Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangann Perusahaan, Cetakan Kelima, Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Rindawati, Ema. 2007. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syari’ah dengan Bank Konvensional. Universitas Islam Indonesia,Yogyakarta. Rubitoh, 2003, Penelitian Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Muamalat dengan Bank Konvesional (Enam Bank Ko nvensional).

22

ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA

Recommend Documents