JURNAL ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE

JURNAL

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2013 2013-2015

A COMPARATIVE ANALYSIS OF THE FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKING WITH CONVENTIONAL BANKS LISTED ON STOCK EXCHANGES IN INDONESIA 2013-2015 2013 2015

Oleh: Seli Dwi Atikah Sari 12.1.02.01.0215

Dibimbing oleh : 1. Dr. Subagyo, M.M 2. Dian Kusumaningtyas, M.M

PROGRAM PROG STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI TAHUN 2017

Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri

Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

simki.unpkediri.ac.id || 1||


Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2015 Seli Dwi Atikah Sari 12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi [email protected] Dr. Subagyo, M.M dan Dian Kuamaningtyas, M.M UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

ABSTRAK SELI DWI ATIKAH SARI. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI Periode 2013-2015. 2013 Perkembangan lembaga perbankan dan semakin pesatnya persaingan antara bank syariah maupun bank konvensional dalam beberapa tahun terakhir ini mendorong penulis untuk melakukan penelitian mengenai kinerja keuangan kedua jenis bank tersebut dan kemudian diba dibandingkan untuk mengetahui ada tidaknya perbedaan yang signifikan antara keduanya dan untuk membandingkan mana diantara keduanya yg memiliki kinerja keuangan yang lebih baik. Penelitian ini menggunakan data sekunder dengan metode dokumentasi, dengan meliha melihat laporan keuangan (annual annual report) report) bank yang terdaftar di BEI selama periode tahun 2013 2013-2015 yang diambil dari data idx. Sampel diambil menggunakan metode purposive sampling dengan menggunakan teknik analisis data deskriptif dan uji t-Test t (uji beda). Jumlah mlah sampel yang diperoleh dari kriteria yaitu 33 bank konvensional dan 10 bank syariah. Hasil penelitian menunjukkan tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah. Hal ini menunjukkan secara keseluruhan kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah sama baiknya, dikarenakan apabila dilihat dari ROA dan ROE bank konvensional dengan bank syariah sama-sama sama sama memiliki nilai signifikansi yang lebih besar dari 0,05 yang berarti menunjukkan tidak ada perbedaan perbedaan yang signifikansi antara bank konvensional dengan bank syariah.

KATA KUNCI : Kinerja Keuangan, Return on Asset , Return on Equity.




I.

Dalam

PENDAHULUAN

Bank merupakan salah satu lembaga yang

mempunyai

peranan

penerimaan

uang,

teknologi

negara

syarat-syarat syarat

lembaga

bank

persamaan, terutama dalam hal sisi teknis

penting di dalam perekonomian suatu sebagai

hal,

konvensional dan bank syariah memiliki

A LATAR BELAKANG

keuangan

beberapa

perantara

mekanismetransfer,

computer

yang

digunakan,

umum

memperoleh

keuangan. Menurut Maries (2008:95),

pembiayaan an seperti KTP, NPWP, proposal,

sistem perbankan Indonesia menganut dual

laporan keuangan, dan sebagainya. Akan

banking system yakni, Bank Konvensional

tetapi, juga terdapat banyak perbedaan

dan Bank Syariah. Hal ini di akui dan

yang

dikenal sejak diberlakukannya annya UU. No. 10

Perbedaan bank konvensional dengan bank

Tahun 1998 sebagai pengganti UU. No. 7

syariah menyangkut aspek legal, lembaga

Tahun

dengan

penyelesaian sengketa, struktur organisasi,

ketentuan

usaha yang dibiayai, dan lingkungan kerja,

1992

yang

dikeluarkannya

diikuti

sejumlah

pelaksanaan dalam bentuk SK Direksi

mendasar

di

antara

keduanya.

(Antonio, 2008:32).

Bank Indonesia.

Strategi bank dalam menghimpun

Dual banking system atau sistem

dana menurut Kasmir (2012:20) yaitu

perbankan ganda yaitu terselenggaranya

dengan memberikan rangsangan berupa

dua sistem perbankan (konvensional dan

balas

syariah)

menguntungkan.

secara

berdampingan.

Dalam

jasa

yang

menarik

Bagi

bank

dan yang

sistem perbankan ganda ini, kedua sistem

berdasarkan prinsip konvensional, balas

perbankan secara sinergis dan bersamabersama

jasa

sama memenuhi kebutuhan masyarakat

Sedangkan bagi bank yang berdasarkan

akan produk dan jasa perbankan, serta

prinsip syariah, balas jasa tersebut dapat

mendukung pembiayaan bagi sektor-sektor sektor

berupa bagi hasil. Minat masyarakat untuk

perekonomian nasional. Penerapan sistem

menyimpan

perbankan

dapat

tergantung pada balas jasa yang diberikan,

memberikan alternatif transaksi keuangan

sehingga gga balas jasa yang semakin beragam

yang lebih lengkap untuk masyarakat.

dan

Penerapan sistem perbankan berganda

rangsangan

dan

kepercayaan

dapat

dapat meningkatkan pembiayaan

menambah

minat

masyarakat

untuk

ganda

diharapkan

bagi

sektor riil secara bersama--sama antara

tersebut

dapat

uang

berupa

pada

menguntungkan,

bank

serta

bunga.

sangat

berbagai

menyimpan uangnya pada bank tersebut.

bank syariah dan bank konvensional. onvensional. Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi



Menurut

Kasmir

(2012:21)

Rasio rentabilitas dapat diketahui

kepercayaan nasabah merupakan dasar dari

dengan menghitung return on asset (ROA)

kegiatan perbankan. an. Kegiatan perbankan

dan return on equity (ROE). Selain itu,

tidak akan dapat berjalan dengan baik

analisis rasio juga membantu manajemen

tanpa adanya kepercayaan dari masyarakat

dalam memahami apaa yang sebenarnya

terhadap perbankan dan juga sebaliknya,

terjadi

tanpa

perbandingan

adanya

kepercayaan

perbankan

pada

perbankan

maupun

rasio

perbankan

terhadap masyarakat. Bank semakin bagus

konvensional dengan perbankan syariah

apabila bank tersebut dipercaya oleh

atau dengan rata-rata rata industri pada saat titk

masyarakat. syarakat. Oleh karena itu, diperlukan

yang

kinerja bank yang baik untuk dapat

(Munawir 2010:33).

memperoleh kepercayaan dari masyarakat.

sama/perbandingan

eksternal,

Kondisi kesehatan maupun kinerja

Kinerja keuangan bank tercermin

bank syariah iah maupun bank konvensional

pada berbagai macam rasio, di antaranya

dapat dianalisis melalui laporan keuangan.

yaitu rasio rentabilitas. Rasio rentabilitas

Menurut

Ikatan

terdiri dari Return on Asset et (ROA) dan

(2009:1),

laporan

Return

ROA ini

bagian dari proses laporan keuangan.

mengukur kemampuan manajemen bank

Laporan keuangan yang lengkap biasanya

dalam memperoleh keuntungan secara

meliputi neraca, laporan laba rugi, lap laporan

keseluruhan,

on

Equity (ROE).

Akuntan

Indonesia

keuangan

meliputi

sedangkan

ROE

untuk

perubahan posisi keuangan (yang dapat

kemampuan

bank

dalam

disajikan dalam berbagai cara misalnya,

memperoleh keuntungan bersih dikaitkan

sebagai laporan arus kas/laporan arus

dengan pembayaran deviden. Rasio ini

dana), catatan dan laporan lain serta materi

diukur kur untuk dapat menentukan apakah

penjelasan yang merupakan bagian integral

suatu bank memiliki kinerja yang baik atau

dari laporan keuangan. Menurut Fahmi

kurang baik. Selain itu, analisis rasio ini

(2011), analisis lisis laporan keuangan dapat

merupakan

membantu untuk mengetahui penilaian

mengukur

teknis

mengetahui

hubungan

analisis

untuk

antara

pos-pos pos

tingkat

kinerja

keuangan

bank

yang

tertentu dalam laporan posisi keuangan

dilakukan dengan menggunakan analisis

maupun

rugi rug

rasio keuangan. Analisis rasio keuangan

individual

mencakup penilaian terhadap faktor faktor-faktor

maupun secara bersama-sama, sama, (Munawir

permodalan, aktiva produktif, rentab rentabilitas

2010:31).

dan likuiditas.

dalam

komprehensif

laporan

bank

secara

laba




Perkembangan

keuangan

2016 dan menjadi 184,8 juta rekening per

syariah secara informal telah dimulai

Juli 2016. Perkembangan ini menunjukkan

sebelum dikeluarkannya kerangka hukum

bahwa bank umum konvensional dan bank

formal

umum syariah berkembang pesat. Sistem

sebagai

industri

landasan

operasional

perbankan di Indonesia. Beberapa badan

bagi

usaha pembiayaan non bank telah didirikan

diterapkan

pada tahun un 1992 yang telah menerapkan

menyebabkan

konsep

kegiatan

mempertahankan kinerjanya dan tidak

operasionalnya. Hal tersebut menunjukkan

hanyut oleh tingkat suku bunga simpanan

kebutuhan

yang

bagi

hasil

dalam

masyarakat

akan

hadirnya

hasil

perbankan dalam

yang

produk produk-produk

bank

melonjak

syariah

tersebut

relatif

sehingga

beban

institusi-institusi institusi keuangan yang dapat

operasionalnya lebih rendah dari pada

memberikan jasa

bank konvensional.

keuangan yang sesuai

dengan syariah.

atas

Menurut Firmansyah

Salah satu bank yang be bermodalkan di

mendasar

Rp.50

lembaga

triliun

yang memperoleh

yang

(2008) hal

membedakan

keuangan

antara

konvensional

dan

predikat sangat bagus yaitu Bank Mandiri

syariah adalah terletak pada peng pengambilan

dengan skor 93,76. Predikat sangat bagus

dan pembagian keuntungan yang diberikan

dari Bank Mandiri dan Bank Mandiri

oleh nasabah kepada lembaga keuangan

Syariah tidak menjadikan kinerja keuangan

dan atau yang diberikan oleh lembaga

bank ini pada tahun selanjutnya membaik

keuangan

dan dapat mempertahankan predikat yang

operasional bank syariah menggunakan

sangat bagus. ( info bank news, 2012 ).

Prinsip

kepada

Bagi

Hasil

nasabah.

Kegiatan

(profit and

lost

Lembaga Penjamin Simpanan (LPS)

sharing). Bank syariah tida tidak menggunakan

mencatatatkan, total rekening simpanan

bunga sebagai alat untuk memperoleh

yang dijamin pada bank umum per Juli

pendapatan maupun membebankan bunga

2016 mencapai 185 juta rekening atau

atas penggunaan dana pinjaman karena

meningkat

bunga merupakan riba yang diharamkan.

897.492

rekening

(0,49%)

dibanding ing posisi jumlah rekening hingga

Pola bagi hasil menurut Firmansyah

Juni 2016 yang sebanyak 184,1 juta

(2008) memungkinkan

rekening. Untuk simpanan dengan nilai

mengawasi langsung kinerj kinerja bank syariah

saldo sampai dengan 2 milyar, jumlah

melalui monotoring atas jumlah bagi hasil

rekeningnya

sebesar

yang diperoleh. Jumlah keuntungan bank

0,49% dari 183,8 juta rekening per Juni

semakin besar maka semakin besar pula

juga

meningkat


nasabah untuk



bagi hasil yang diterima nasabah, demikian

dengan manajemen yang baik untuk bisa

juga sebaliknya. Jumlah bagi hasil yang

bertahan di industri perbankan. Salah satu

kecil atau mengecil dalam waktu cukup

faktor yang harus diperhatikan oleh bank

lama ama menjadi indikator bahwa pengelolaan

untuk bisa terus bertahan hidup adalah

bank merosot. Keadaan itu merupakan

kinerja (kondisi keuangan) bank. Oleh

peringatan dini yang dapat transfaran dan

karena

mudah

dari

menganalisa kinerja keuangan berdasarkan

perbankan konvensional, nasabah tidak

rasio ROA dan ROE. Sehingga peneliti

dapat menilai kinerja hanya dari indikator

mengambil judul penelitian “ Analisis

bunga yang diperoleh.

Perbandingan

bagi

nasabah.

Berbeda

Menurut enurut peneliti terdahulu Ningtyas (2009:30)

menyimpulkan

perbandingan

kinerja

syariah

dengan

bahwa

keuangan

bank

bank

itu,

peneliti

tertarik

Kinerja

untuk

Keuangan

Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013 2013-2015 “.

konvensional

menunjukkan bahwa rasio rentabilitas bank

II.

konvensional lebih baik dari bank syariah.

A. Identifikasi Variabel Penelitian

Peneliti terdahulu Astari (2008:30) juga jug

1. Variabel Penelitian

menyimpulkan bahwa bank konvensional

METODE

Menurut

Sugiyono

(2011:60)

dengan bank syariah menunjukkan kinerja

variabel penelitian adalah suatu atribut

keuangan yang cenderung berfluktuatif

atau sifat atau nilai dari orang, obyek atau

jika

kegiatan yang mempunyai variasi tertentu

dilihat

dari

rasio

rentabilitas.

Sedangkan menurut peneliti terdahulu Sari

yang

(2010:30) menyimpulkan bahwa kinerja

mempelajari

bank syariah memiliki kinerja keuangan

kesimpulannya.

lebih baik dibandingkan dengan bank

(2009:4-5) 5) variabel penelitian merupakan

konvensional.

kontruk-kontruk kontruk

Sebagai

salah

satu

ditetapkan

oleh

dan

peneliti

kemudian Menurut

atau

untuk ditarik

Budiyono

sifat-sifat sifat

yang

lembaga

diteliti. Dapat pula dikatakan bahwa

keuangan, bank harus menjaga kinerjanya

variabel penelitian adalah alah suatu sifat yang

agar dapat beroperasi secara optimal.

dapat dimiliki bermacam nilai (harga).

Terlebih bagi bank syariah harus bersaing

Apabila suatu variabel hanya mempunyai

dengan bank konvensional yang dominan

satu nilai saja, maka variabel tersebut

dan telah berkembang pesat di Indonesia.

disebut konstanta.

Menurut Arikunto

Persaingan yang tajam ini harus dibarengi

(2010:161)

penelitian


variabel

adalah



objek penelitian atau apa yang menjadi titik tik perhatian suatu penelitian.

ROA

adalah

rasio

untuk

mengukur kemampuan manajemen bank

Adapun variabel penelitian yang

dalam memperoleh keuntungan secara

digunakan pada penelitian ini adalah

keseluruhan. Rumus ROA adalah sebagai

Retrun of Asset ( ROA ) dan Return of

berikut :

Equity ( ROE ). Penelitian ini menganalisis

Total Asset Asset

ROA

perbandingan kinerja keuangan di antara

kedua jenis bank. Oleh karena itu, itu perlu dilakukan

pengujian

atas

hipotesishipotesis

hipotesis yang telah diajukan. Pengujian hipotesis

dilakukan

menurut

metode

penelitian dan analisis yang dirancang sesuai

dengan

variabel-variabel variabel

yang

diteliti agar mendapatkan hasil yang

b. Return on Equity ( ROE ) ROE mengukur

adalah

rasio

untuk

bank

dalam

kemampuan

memperoleh keuntungan bersih dikaitkan dengan pembayaran deviden. Rumus ROE adalah sebagai berikut:

akurat. Agar penelitian ini dapat dilaksanakan sesuai dengan yang diharapkan, maka perlu dipahami berbagai unsur

yang

menjadi dasar dari suatu penelitian ilmiah yang termuat dalam operasional variabel penelitian.

B. Pendekatan dan Teknik Penelitian 1. Pendekatan Penelitian Menurut

Sanjaya

(2008:127),

pendekatan penelitian adalah titik tolak

2. Definisi Operasional Variabel

atau sudut pandang kita terhadap suatu

Definisi operasional ini penting

penelitian, dan menjadi acuan untuk

dan diperlukan agar pengukuran variabel

jawaban suatu rumusan masalah. Dalam

atau pengumpulan data itu konsisten antara

penelitian

sumber data yang satu dengan responden

kuantitatif

yang lain. Disamping variabel harus di

menggunakan

definisi operasionalkan yang juga perlu

penelitian berupa angka-angka angka dan analisis

dijelaskan cara atau metode pengukuran,

dengan menggunakan alat uji independen

hasil ukur atau kategorinya egorinya serta skala

sample T- test.

pengukuran yang digunakan. Berikut tabel operasional varabel penelitian : a.

ini

digunakan akan

yaitu serta

pendekatan

penelitian

yang

menyajikan

data

2. Teknik penelitian Menurut

Mardalis

(2008:24),

Return on Asset ( ROA )

teknik penelitian merupakan suatu cara




yang dilakukan dalam proses penelitian

menggunakan

guna

suatu

menurut Sugiyono (2010:218) purposive

penelitian untuk memperoleh fakta-fakta fakta

sampling adalah teknik untuk menentukan

serta

sampel

mengimplementasikan

sistematis

untuk

kebenaran.

Teknik

penelitian

ini

mewujudkan

Purposive

penelitian tian

dengan

sampling,

beberapa

penelitian

dalam

pertimbangan tertentu yang bertujuan agar

menggunakan

teknik

data yang diperoleh nantinya bisa lebih

penelitian komparatif.

representatif resentatif

dan

sampel.berdasarkan berdasarkan C. Tempat dan an Waktu Penelitian Penelitian ini akan dilakukan dengan cara mengambil data dengan mengakses

kriteria

penentuan tertentu,

adapun kriteria dari 33 bank konvensional dengan 10 bank syariah yang dimaksudkan adalah sebagai berikut :

situs resmi www.idx.co.id yang merupakan situs

resmi

Bursa

Efek

Indonesia.

Penelitian ini akan dilaksanakan pada bulan Januari sampai dengan Juli 2016.

D. Populasi dan Sampel 1. Populasi Menurut Sugiyono (2010:115), populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulan.Populasi yang menjadi objek dalam penelitian ini adalah 43 bank yang terdiri dari 33 bank konvensional dan 10 bank syariah yang terdaftar di BEI selama periode 2013 2013-2015.

data 1. Sumber Data Jenis dan sumber data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan

2. Sampel Menurut

E. Sumber dan Teknik Pengumpulan

Sugiyono

(2010:116), (

sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Dalam penentuan sampel, peneliti Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

data sekunder dan data primer yang berupa laporan keuangan tahunan dari bank konvensional dan bank syariah dengan periode tahun 2013-2015. 2015. Data yang simki.unpkediri.ac.id || 5||


diperoleh

diambil

melalui

beberapa

website dari bank yang bersangkutan.

hipotesis

disesuaikan

dengan

uji

normalisasi distribusi data.

Sumber data penelitian ini berupa data

Dari

gambaran

umum

tentang

sekunder yaitu data sekunder ekunder adalah

perkembangan ekonomi dan moneter yang

sumber

langsung

ada di Indonesia, penelitian ini mengambil

memberikan data kepada pengumpul data,

data sampel yang dikumpulkan adalah 4

misalnya alnya

bank

data

yang

lewat

tidak

dokumen

(Sugiyono,

konvensional

dan

4

bank

2012:137). Data tersebut berupa laporan

syariah,semua bank yang menjadi sampel

keuangan bank umum dan bank syariah

adalah bank yang terdaftar di BEI dan

yang terdaftar di BEI selama periode 20132013

menggunakan

2014.

diperoleh dari laporan keuangan periode

2.

data

time

series seriesyang

Langkah-langkah langkah Pengumpulan

2013 sampai dengan 2015. Secara rinci

Data

perolehan data sampel dalam penelitian ini

Penelitian ini menggunakan dua

adalah dengan metode purposive sampling. sampli

metode dalam pengumpulan data (Widya,

2. Analisis T-test

2015) yaitu :

a. Independen Sampel T T-Test 1) Studi Pustaka

Menurut Ghozali (2008:84), (2008:84 uji

2) Studi Dokumenter

statistik

pada

dasarnyamenunjukkan

apakah semua variabel independen atau

F. Teknik Analisis Data

bahan yang dimasukkan dalam model

1. Analisis Deskriptif Semua data yang telah terkumpul selanjutnya diolah dan dianalisis dengan

mempunyai pengaruh terhadap variabel dependen.

indikator dan rasio-rasio rasio dari data masingmasing masing

laporan

keuangan

bank

konvensional dan bank syariah untuk mengukur

kinerja

keuangan

bank

HASIL DAN KESIMPULAN

III.

A. Deskripsi Data 1. Analisis Data Deskriptif

konvensional dan kinerja keuangan bank syariah serta untuk mengetahui apakah ada

a.) Return on Asset ( ROA ) ROA adalah rasio untuk mengukur

perbedaan yang signifikan antara kinerja

kemampuan

keuangan bank konvensional dengan bank

memperoleh

syariah tersebut sesuai dengan variabelvariabel

keseluruhan.

variabel yang telah ditetapkan dalam penelitian ini. Kemudian untuk menjawab Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

manajemen

keuntungan

Deskripsi return

on

bank

hasil

assets

secara

penelitian pada

dalam

data

perusahaan



perbankan konvensional dan perbankan syariah adalah sebagai berikut:

Deskripsi hasil penelitian data return on equity pada perusahaan perbankan konvensional

dan

perbankan

syariah

adalah sebagai berikut:

Dari tabel 4.3 di atas dapat diketahui bahwa pada 99 bank konvensional yang menjadi sampel, nilai ROA rata-rata rata

Dari tabel 4.6 di atas dapat diketahui

sebesar 1,3629 dengan standar deviasi

bahwa pada 33 bank konvensional yang

sebesar 2,07802. Sedangkan nilai ROA

menjadi sampel nilai ROE rata-rata rata sebesar

minimum pada bank konvensional sebesar

7,8618 dengan standar deviasi sebesar

-7,58 7,58 yang dimiliki oleh Bank Mutiara

22,58301. Sedangkan nilai ROE minimum

(BCIC) dan nilai ROA bank konvensional

pada bank konvensional sebesar -142,48

tertinggi dengan nilai sebesar 5,42 terdapat

yang dimiliki oleh Bank Mutiara dan nilai

pada Bank Mestika Dharma.

ROE bank konvensional tertinggi dengan

Nilai ROA rata-rata rata pada 10 bank syariah sebesar 0,9856 dengan standar

nilai sebesar 75,50 terdapat pada Bank Kesawan.

deviasi sebesar 4,41897. Sedangkan nilai

rata pada 10 bank Nilai ROE rata-rata

ROA terendah pada bank syariah sebesar -

syariah sebesar 9,3790 dengan standar

20,13

Maybank


Syariah, dan nilai ROA tertinggi dengan

ROE terendah pada bank syariah sebesar -

nilai sebesar 3,90 terdapat pada Bank BCA

32,04

Syariah.

Syariah, dan nilai ROE tertinggi dengan

terdapat

pada

Bank

2. Return On Equity ROE

adalah

dikaitkan

rasio

keuntungan dengan

pada

Bank

Maybank

nilai sebesar 25,40 terdapat pada Bank untuk

mengukur kemampuan bank dalam memperoleh

terdapat

bersih

pembayaran

dividen. Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

BCA Syariah. B. Analisis T-test 1. Uji Prasyarat Analisis Sebelum dilakukan analisis data dengan

uji

t

data

terlebih

dahulu



melakukan uji prasyarat analisis yang di uji menggunakan

uji

normalitas.

Uji normalitas dengan menggunakan

Uji

Kolmogorov-Smirnov (K-S) S) menunjukkan

normalitas digunakan untuk mengetahui

bahwa data residual dari ROE pada bank

apakah data tersebut but berdistribusi normal

konvensional yang diolah adalah tidak

atau tidak. Berikut hasil uji normalitas

berdistribusi normal, hal ini dapat dilihat

dengan menggunakan analisis statistik

pada tabel 4.8 yang menunjukkan Asymp.

One-Sample

Sig. sebesar 0,000 000 yang menunjukkan

Kolmogorov-Smirnov Smirnov

Test

yang ditunjukkan pada tabel abel di bawah ini ini:

bahwa angka tersebut lebih kecil dari α = 0,05 sehingga hasil ini menunjukkan data tidak berdistribusi normal. Sedangkan data residual dari ROE pada bank syariah memiliki nilai Asymp. Sig. Sig.sebesar 0,234 yang menunjukkan bahwa angka tersebut lebih besar dari α = 0,05 sehingga hasil ini

Uji normalitas dengan menggunakan Kolmogorov-Smirnov (K-S) S) menunjukkan

menunjukkan data berdistribusi normal. 2. Uji Hipotesis

bahwa data residual dari ROA yang diolah

Uji hipotesis dalam penelitian ini

adalah tidak berdistribusi normal, hal ini

menggunakan uji t. Karena data yang di

dapat

olah tidak berdistribusi normal maka alat

dilihat

pada

tabel

4.7 4.

yang

menunjukkan Asymp. Sig. sebesar 0, 0,006

analisis

pada bank konvensional dan sebesar 0,003

menggunakan uji Mann Mann-Whitney yang

pada bank syariah yang menunjukkan

dalam perhitungannya dibantu program

bahwa angka tersebut lebih kecil dari α =

SPSS 21 For Windows dengan taraf

0,05 sehingga hasil ini menunjukkan data

signifikasi 5%.

tidak berdistribusi normal.

yang

digunakan

adalah

a. Uji Hipotesis 1 Untuk mengetahui ad adakah perbedaan yang signifikansi kinerja keuangan yang diukur dengan menggunakan ROA bank konvensioanl dengan bank syariah yang diukur dengan menggunakan ROA yang perhitungannya dibantu dengan progam SPSS v.21 for Windows. Pada tabel 4.5 menunjukkan hasil Mann--Whitney sebagai




berikut:

Berdasarkan hasill perhitungan pada Berdasarkan hasil perhitungan pada

SPSS for windows versi 21 dalam tabel

SPSS for windows versi 21 dalam tabel 4.9 4.

4.10 di atas diperoleh nilai probabilitas

di atas diperoleh nilai probabilitas sebesar

sebesar 0,672.. Nilai signifikansi yang lebih

0,956.. Nilai signifikansi yang lebih besar

besar dari 0,05, yang berarti Ha ditolak dan

dari 0,05, yang berarti Ha ditolak dan H0

H0 diterima. Hal ini menunjukkan bahwa

diterima. Hal ini menunjukkan bahwa tidak

tidak ada perbedaan return on equity yang

ada perbedaan return on assets yang

signifikansi

signifikansi

konvensioanl dengan bank syariah.

kinerja

keuangan

bank

kinerja

keuangan

bank

konvensioanl dengan bank syariah. b. Uji Hipotesis 2 Untuk perbedaan keuangan

yang

C. Pembahasan

mengetahui

adakah

1.

Deskripsi

Kinerja

Keuangan

signifikansi

kinerja

Perbankan Konvensional

diukur

dengan

Dari hasil analisis di atas dapat

yang

menggunakan ROE bank konvensioanl

diketahui

dengan bank syariah yang diukur dengan

konvensional yang menjadi sampel, nilai

menggunakan ROE yang perhitungannya

ROA rata-rata rata sebesar 1,3629 dengan

dibantu dengan progam SPSS v.21 for

standar

Windows. Pada tabel

Sedangkan nilai ROA minimum pada bank

4.6 menunjukkan

hasil Mann-Whitney sebagaii berikut:

bahwa

deviasi

pada

sebesar

99

bank

2,07802.

konvensional sebesar -7,58 7,58 yang dimiliki oleh Bank Mutiara (BCIC) dan nilai ROA bank konvensional tertinggi dengan nilai sebesar 5,42 terdapat pada Bank Mestika Dharma. Nilai ROA rata-rata rata pada 30 bank syariah sebesar 0,9856 dengan standar





aset yang di miliki perusahaan. ROA

ROA terendah pada bank syariah sebesar -

dalam

20,13

mengukur kemampuan mpuan perusahaan untuk

terdapat

pada

Bank

Maybank

perbankan

digunakan

Syariah, dan nilai ROA tertinggi dengan

memanfaatkan

aktiva

nilai sebesar esar 3,90 terdapat pada Bank BCA

perusahaan

untuk

Syariah.

pendapatan dengan aktiva yang dipakai

2.

Deskripsi

Kinerja

Keuangan

Dari hasil analisis di atas dapat bahwa

pada

99

bank

konvensional yang menjadi sampel nilai ROE rata-rata rata sebesar 7,8618 dengan standar

deviasi

sebesar

22,58301. 22,5830

Sedangkan nilai ROE minimum pada bank konvensional

sebesar

-142,48 142,48

yang

dimiliki oleh Bank Mutiara dan nilai ROE bank konvensional tertinggi dengan nilai sebesar

75,50

terdapat

pada

Bank

Kesawan. Nilai ROE rata-rata rata pada 30 bank syariah sebesar 9,3790 dengan standar deviasi sebesar 10,92798. Sedangkan nilai ROE terendah pada bank syariah sebesar 32,04

terdapat

pada

Bank

Maybank

Syariah, dan nilai ROE tertinggi dengan nilai sebesar 25,40 terdapat pada Bank BCA Syariah. 3.

merupakan

rasio

antara

jumlah laba bersih setelah pajak dengan jumlah

aset

menghasilkan

untuk

menghasilkan

perusahaan

secara

keseluruhan. ROA menggambarkan sejauh mana tingkat pengembalian dari seluruh Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

maka semakin baik kinerja manajemen dalam mengelola suatu perusahaan. erusahaan. Return on Asset (ROA) yang positif menunjukkan bahwa dari total aktiva yang dipergunakan untuk

beroperasi,

memberikan

perusahaan

laba

bagi

mampu

perusahaan.

Sebaliknya apabila Return on Asset yang negatif menunjukkan bahwa dari total aktiva yang dipergunakan, perusahaan mendapatkan rugi. Dari hasil pengujian yang telah di lakukan di dapatkan hasil bahwa Kinerja perbankan baik perbankan konvensional ataupun syarih jika dilihat dari ROA tidak memiliki perbedaan hal ini dapat

dibuktikan

berdasarkan

hasil

perhitungan uji hipotesis 1 yang diperoleh nilai profitabilitas sebesar 0,956 yang menunjukkan nilai signifikansi yang lebih besar dari 0,05, yang berarti Ha ditolak dan H0 diterima. Hal ini menunjukkan bahwa

Perbedaan rasio ROA ROA

dimiliki

pendapatan, semakin tinggi profitabilitas

Perbankan Syariah

diketahui

perusahaan

yang

untuk

tidak

ada

signifikansi

perbedaan kinerja

ROA

yang

keuangan

bank

konvensional dengan bank syariah. Hal ini juga dapat di artikan baik perbankan syariah

atau

perbankan

konvensioanl



mampu mengelola asetnya dengan baik

2 yang memperoleh nilai profitabilitas

sehingga tidak ada perbedaan antara ROA

sebesar 0,672 yang menunjukkan hasil

perbankan konvensional dan perbankan

signifikansi yang lebih besar dari 0,05,

syariah.

yang berarti Ha ditolak dan H0 diterima.

Hasil ini juga di dukung penelitian

Hal ini menunjukkan bahwa tidak ada

dari Arie Firmansyah Saragih (2008) yang

perbedaan ROE yang signifikansi kinerja

juga menguji kineja keuangan dengan

keuangan bank konvensional onal dengan bank

ROA yang mendapatkan bahwa anatar

syariah.

perbankan konvensioanl dan perbankan syariah tidak ada perbedaan. 4.

dari Arie Firmansyah Saragih (2008) juga mendukung hasil penelitian ini karena juga

Perbedaan rasio ROE ROE

digunakan kemampuan menghasilkan

merupakan untuk

rasio ras

yang

menunjukkan

perusahaan laba

Hasil ini juga didukung penelitian

dalam

bersih

menggunakan modal sendiri.

dengan Semakin

mengukur kinerja keuangan dengan ROE yang dimana

hasil penelitiannya juga

mendapatkan hasil yang sama bahwa antara ntara

perbankan

konvensional

dan

perbankan syariah tidak ada perbedaan perbedaan.

tinggi ROE maka semakin baik bagi perusahaan karena berarti posisi modal sendiri semakin kuat. Return on Equity (ROE) merupakan an tingkat pengembalian yang dihasilkan oleh perusahaan untuk setiap satuan mata uang yang menjadi modal perusahaa. Dalam pengertian ini, seberapa besar perusahaan memberikan imbal hasil tiap tahunnya per satu mata uang yang di investasikan investor ke perusahaan tersebut. Dari hasil pengujian yang telah dilakukan di dapatkan hasil bahwa kinerja perbankan baik perbankan konvensional ataupun perbankan syariah jika dilihat dari ROE tidak memiliki perbedaan hal ini dapat dibuktikan dengan hasil uji hipotesis Seli Dwi Atikah Sari||12.1.02.01.0215 Ekonomi-Akuntansi

C. Kesimpulan Penelitian ini bertujuan untuk perbandingan

kinerja

keuangan

perbankan syariah dengan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013 2013-2015. Dari hasil pengujian didapatkan kesimpulan sebagai berikut: 1. Berdasarkan menunjukkan

hasil bahwa

pengujian tidak

ada

perbedaan ROA secara signifikan antara dengan

perbankan perbankan

konvensional syariah syariahyang

terdaftar di Bursa ursa Efek Indonesia periode 2013-2015.



2. Berdasarkan

hasil

menunjukkan

pengujian

bahwa

tidak

ada

perbedaan ROA secara signifikan antara

perbankan

dengan

perbankan

konvensional syariah

yang

terdaftar di Bursa ursa Efek Indonesia periode 2013-2015.

Budiyono,

2009.

Perbankan

Syariah:

Tinjauan dan Beberapa Segi Hukum Hukum. Ghalia. Jakarta karta Indonesia. Bursa

Efek

Indonesia

(BEI).

2014.

Finnancial Acounting and Annual Report. http://www.idx.co.id Firmansyah, 2008. Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum dan Bank

IV.

Syariah.

DAFTAR PUSTAKA

Abdurachman,

2010.

Perbandingan

Analisis

Kinerja

Keuangan

Bank Syariah dan Bank Konvensional: Studi Empiris Bank Yang Terdaftar di BEI.Simposium Nasional Akuntansi

Antonio, 2008. Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum dan Bank Dilihat

dari

Rasio

Profitabilitas. Jurnal Telaah & Riset Akuntansi Vol. 3, No. 1, Hal. 52 52-65. Arifin,

2012.. Acounting Theory. Theory Buku

satu dan dua. Jakarta :salemba Empat Arikunto, 2010. Dasar-Dasar Dasar Manajemen Keuangan.. Jakarta: Salemba Empat. Astari,

2008.

Analisis

Perbandingan

Kinerja a Keuangan Perbankan Syariah dengan

Perbankan

Akuntansi.

Telaah

Konvensional:

Studi Empiris Pada Bank Muamalat dan Bank UOB Indonesia. Jurnal Telaah & Riset Akuntansi

Vol. 4.

Januari, hal:1-14.


&

UPP-STIM STIM

Riset YKPN.

Bandung. Ghozali,

2011.

Analisis

Multivariate

dengan Program SPSS SPSS. Edisi Kelima. Semarang: Universitas Diponegoro. Infobanknews.com,

XIII, Purwokerto.

Syariah

Jurnal

2012.

Belum

Seimbang, Sistem Keuangan Nasional Masih Rawan.http://www.infobanknews.com http://www.infobanknews.com ./2012/10/belum-seimbang seimbang-sistemkeuangan-nasional-masih masih-rawan/di unduh 27 Oktober 2016. Karim, 2009. The Income Smoothing Hypothesis Revisited. Abacus, June. Kasmir,

2012.

Bank

dan

Lembaga

Keuangan Lainnya.. Rajagrafindo Persad. Jakarta. Mardalis,

2008.

Laporan

Perubahan.Yogyakarta: .Yogyakarta:

Keuangan

Gadjah

Mada

University. Maries, 2008. Teori Akuntansi Perekayasa Pelaporan Keuangan. Yogyakarta : BPFE



Muhammad,

Bank

Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Bisnis.

Syariah.. Edisi Revisi Kedua. Yogyakarta :

Cetakan ke lima ima belas. Bandung: Alfabeta.

BPFE.

Sunaryo, 2012. Pengaruh ROA dan ROE

Munawir,

2009.

2010.

Manajemen najemen

Analisa

Laporan

bagi Kinerja Keuangan Bank Umum

Keuangan Edisi Keempat. Keempat Cetakan

dan

Pertama. Liberty. Yogyakarta.

Gunadarma, Jakarta, Skripsi.

Ningtyas, 2009. Analisis Perbandingan

Bank

Widya,

2015..

Syariah Syariah.

Analisis

Universitas

Perbandingan

Kinerja Keuangan Bank Syariah dan

Kinerja Keuangan Perbankan Syariah

Bank Konvensional. Jurnal Telaah &

dengan

Riset Akuntansi. UPP-STIM STIM YKPN.

Yang

Yogyakarta.

Indonesia tahun 2013 2013-2015. Fakultas

Sanjaya,

2008.

Dasar-dasar dasar

Teori

Portofolio dan Analisis Sekuritas. Edisi Keempat. UPP AMP YKPN. Yogyakarta.

Perbankan Terdaftar

Konvensional

di

Bursa

Efek

Ekonomi Universitas Muhamadyah Surakarta (online). Wuri.

2009.

Perbandingan

Kinerja

Keuangan Bank Umum dan Bank

Sari, 2010.. Analisis Laporan Keuangan Kinerja Perbankan Syariah dengan

Syariah.. Fokus Ekonomi.Vol. 4, No. 2, Desember 2009:60--77.

Perbankan Konvensional sional Dilihat Dari

Yumanita, 2008. Analisis alisis Perbandingan

Rasio Rentabilitas.. Jurnal Telaah &

Kinerja Keuangan Bank Syariah dan

Riset Akuntansi. Bandung.

Bank Umum Yang Terdaftar di BEI.

Stuart,

2008.

Analisa

Perbandingan

Kinerja Perbankan Syariah dengan

Fakultas

Ekonomi

Universitas

Gunadarma (online).

Perbankan Konvensional. Universitas Jambi. Skripsi.



JURNAL ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE

Recommend Documents