2013.10.03.
6.23. Általános tevékenységének gazdálkodása
„Funkcionalitás”
1. Általános tevékenységek
„Support departments”
2. Értékesítési részleg gazdálkodása
„Sales”
3. Igazgatási részleg gazdálkodása
„Administration”
4. Karbantartás és energiagazdálkodás
„Maintenance”
5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása
„Other Expenses”
6. Inspiráció
„CBL”
7. Virtuális szálloda témaköre
„Cost Centers”
8. Ellenőrző kérdések
„Self-control”
1
2
1. Általános tevékenységek
„Support”
1.1. Általános tevékenységek és tulajdonosi formák Szállodák részaránya eltérő tulajdon formákban Családi-szállodák és önálló-szálloda jellemzői Szállodalánc vállalat és csoport jellemzői
Dr. Juhász László PhD
3
Szálloda általános tevékenységei és üzemmérete Tulajdonosi köre szálloda 5* 4* 3* 2* 1*
total 11-50 51-75 76-100 101-150 151-500 100 73 9 5 5 7 100 14 14 5 57 10 100 45 10 11 10 24 100 77 10 4 4 5 100 89 6 3 1 0 100 81 9 7 1 2
(11-75) (76-500) 82 18 29 71 55 45 87 13 95 5 90 10
gyógy wellness panzió
100 100 100
38 65 99
9 8 1
4 6 0,2
39 10 0,2
11 11 0,3
46 73 99
54 27 1
turista ifjuságí udülőház
100 100 100
88 85 95
6 9 3
3 2 0
2 2 1
1 3 1
94 93 98
6 7 2
szálláshely 100
89
4
2
3
2
93
7
Dr. Juhász László PhD
1
2013.10.03.
2. Értékesítési részleg gazdálkodása
„Sales”
4
2.1. Értékesítés szervezete Értékesítés és marketingterv Értékesítés és foglalás Értékesítés és Revenue Management Értékesítés és konferencia szerviz Értékesítés és szegmensek 2.2. Értékesítés személyi költségei Alacsony létszám magas költség 2.3. Értékesítés anyagi költségei Marketingterv akció költségei + egyéb 2.4. Vezetői döntések, jövedelmezőség Egy 30 szobás butik-szálloda értékesítési részlege Egy 60 szobás gyógy- wellness- konferencia szálloda részlege Dr. Juhász László PhD
5
Értékesítési részleg gazdálkodása Sales tevékenységei Koncepció, marketingterv, értékesítés, disztribúció, foglalás, Vendégkapcsolat, arculat, PR, reklám, minőségbiztosítás Szervezeti felépítés eltérő specializációjú szállodáknál Specializáció szerinti eltérő szegmentáció eltérő értékesítési idő igény Létszám tevékenység (foglalás) és szegmens, Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség marketingterv akció terve Piaci cél változik akcióterv változik költség változik Dr. Juhász László PhD
6
Értékesítési tevékenység működtetési költségei Vezetői döntések
Bevétel
681 000
Személyi Létszám
20 000 3
2,9 556
59
769
Működési 14 000 nyomtatvány 2000 reklám 4 000 hirdetés 1 200 táblák 1 500 reservacio és jutalék 2 100 kommunikacio 1 200 kiállítások 2 000
2,1 0,3 0,6 0,2 0,2 0,3 0,2 0,3
41 6 12 4 4 6 4 6
538 77 154 46 58 81 46 77
Értekesítés költsége34 000
5,0 100
1 308
100,0 %
26 000 költségek meghatározása marketing tervben akciókhoz rendelve Cél újra fogalmazása Marketing terv változtatása Költség módosítása
2
2013.10.03.
7
Értékesítési tevékenység gazdálkodása
szálloda összes bevétele
681 000
100
20 000
3
14 000
2
34 000
5
értékesítés 3 fő személyi költség működési költség tevékenység összes költsége
Tevékenység – feladatok – szegmensek - szervezés Marketing terv – akciók – a költség alapja - reklám – kommunikáció Dr. Juhász László PhD
3. Igazgatási részleg gazdálkodása
„Administration”
8
3.1. Adminisztráció szervezete 3.1.1. Könyvelés 3.1.2. Pénzgazdálkodás 3.1.3. Munkaügy 3.1.4. Humánpolitika 3.1.5. Információs Technológia 3.1.6. Funkcionális szakértői tevékenységek 3.2. Adminisztrációs részleg létszám és személyi költsége 3.3. Igazgatás anyagi költségei 3.4. Vezetői döntések
Dr. Juhász László PhD
Igazgatási részleg gazdálkodása „Administration”
9
Adminisztráció tevékenységei és szervezete Könyvelés, pénzügy, kontrolling, tervezés, IT, HR – munkaügy – bérszámfejtés Igazgató és asszisztens Létszám Tevékenységek evés létszám és alacsony bér akkor alvállalkozói Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség - Nagyon eltérő Gépkocsi, utazások, Programok és IT eszközök bérlése Internet alapdíjak Dr. Juhász László PhD
3
2013.10.03.
Igazgatási tevékenység működtetési költségei
Bevétel
681 000 100,0 %
Vezetői döntések
26 000
személyi létszám
21 000 3,1 4 5 250
51
808 438
Működtetési tisztitószer bekeszités mosatás textilia alvallalkozói dekoráció bérlés utazás irodaszer komunikáció szakertői egyéb
20 000 0 0 0 0 0 0 9 000 2 000 3 400 2 000 3 000 600
2,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1,3 0,3 0,5 0,3 0,4 0,1
49 0 0 0 0 0 0 22 5 8 5 7 1
769 0 0 0 0 0 0 346 77 131 77 115 23
Igazgatási költség
41 000
6,0 100
1 577
működtetés Költségek Gépkocsi Telefon Szakértői díj Szállodánként nagyon eltérő lehet Költség Lehet minden ami a máshol kevésbé értelmezhető Programok és IT eszközök bérlése Internet alapdíjak
11
Igazgatási tevékenység gazdálkodása
szálloda összes bevétele
10
681 000
100
21 000
3
20 000
3
41 000
6
adminisztráció 4 fő személyi költség működési költség tevékenység összes költsége
Tevékenység – feladatok – szervezés (lehet 3-4 de 8-10 fő is) Irodaszer – kommunikáció – szakértői - bérlés Dr. Juhász László PhD
4. Karbantartás és energiagazdálkodás
„Maintenance”
12
4.1. Karbantartás szervezete Tevékenységek, részlegek 4.2. Műszaki tevékenység élőmunka költsége Szálloda tulajdonosi formái 4.3. Műszaki tevékenység működtetési költsége Anyag Alvállalkozói, Általány díjas szerződések, tervszerű Egyedi javítások Biztonsági tevékenység Szemétszállítás
Dr. Juhász László PhD
4
2013.10.03.
4. Karbantartás és energiagazdálkodás
„Maintenance”
13
4.4. Energiabiztosítás 4.4.1. Szállodai szobafoglaltság és energia költségek Vízfogyasztás 4.4.2. Energiagazdálkodás sajátosságai Áramfogyasztás nagysága Gázfogyasztás nagysága Vízfogyasztás 4.4.5. Energiagazdálkodás általános kérdései Költségmegoszlás
Dr. Juhász László PhD
Karbantartás tevékenység gazdálkodása
14
Létszám Tevékenységhez kevés létszám és alacsony bérköltség, de akkor alvállalkozói költség magas Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség Anyag Szerződéses (lift, kazán, hűtő, TV, IT) Egyedi javítások Szemétszállítás Szokásosak (kommunikáció, irodaszer, ) Fontos a egyedi és megelőző aránya (80:20%) Dr. Juhász László PhD
15
Karbantartás tevékenység költsége Bevétel
681 000 100,0 %
26 000 %
Vezetői döntések Javítások Szerződéses Biztonság Parkoló Kertészet Wellness
személyi létszám
13 000 1,9 5 2 600
34
500 217
Működtetési anyag szerződéses egyedi szemétszállitás bérlés utazás irodaszer komunikáció vállalkozói egyéb
25 000 1 450 6 000 2 000 1 200 700 1 250 1 100 1 200 9 850 250
3,7 0,2 0,9 0,3 0,2 0,1 0,2 0,2 0,2 1,4 0,0
66 4 16 5 3 2 3 3 3 26 1
962 100 56 6 231 24 77 8 46 5 27 3 48 5 42 4 46 5 379 39 10 1
Műszak
38 000
5,6 100
1 462
Szerződéses Lift - Légkondicionáló Kazán - Medence Speciális szaktudás Szálloda kora Felszereltsége Eszköz elhasználtsága Szakértői díj egyedi védelmi vizsgálatok elemzések Kiadott szobára Ft
5
2013.10.03.
16
Karbantartás tevékenység gazdálkodása
681 000
100
személyi költség
13 000
2
működési költség
25 000
4
38 000
6
szálloda összes bevétele
karbantartás 5 fő
tevékenység összes költsége
Tevékenység – feladatok – szervezés – létszám – ügyelet kérdése szerződéses és egyedi részaránya Dr. Juhász László PhD
17
Energia biztosítás költsége
jan feb mar apr may jun jul aug sep oct nov dec year
OC% víz m3 -46 -12 -46 -12 -34 -10 27 -1 11 4 19 5 1 24 44 7 44 5 16 -1 -11 -7 -24 -3 0 0
gáz m3 127 89 51 -21 -51 -62 -62 -62 -51 -32 25 48 0
áram kw -14 -21 -18 -14 -3 16 24 12 0 5 1 11 0
150
100
50
0
-50
-100 jan
feb
mar
apr
may
OC%
jun
jul
víz m3
aug
sep
oct
nov
gáz m3
dec
áram kw
Volumen és energia (víz, gáz, áram, gyógyvíz) kapcsolata a kiadott szobával és vagy vendégéjszakával Dr. Juhász László PhD
18
Energiabiztosítás költsége
681 000
szálloda összes bevétele
Energia 0 fő
100
170 250
személyi költség
0
0
működési költség
70 000
10
70 000
10
tevékenység összes költsége
Áram – légkondicionáló, gépek, világítás alacsony lekötött energia túllépése ötszörös díj Gáz – fűtés, meleg víz, konyha alacsony Víz – vendég, kertészet, medence alacsony Épületfelügyeleti rendszer Dr. Juhász László PhD
6
2013.10.03.
5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása
„Other Expenses”
19
5.1. Helyi adók 5.2. Tulajdonosi döntések 5.2.1. Biztosítás 5.2.2. Szálloda ingatlan bérleti vagy lízingdíja 5.2.3. Névhasználati díj 5.2.3. Üzemeltetési illetve menedzsmentdíj 5.2.4. Költség hozzájárulások 5.2.5. Összegzés 5.3. Általános költségek mutatószámai Statisztikai viszonyszámok Költségszint mutatószámok Szakmai mutatószámok Akcióterv 5.3.1. Funkcionális költségek relevanciája Energia költség Karbantartási költség Személyi költségek Dr. Juhász László PhD
20
Egyéb (Vállalkozási) ráfordítások gazdálkodása Helyi adók Bevétel
681 000 100,0
26 000
Tulajdonosi döntések személyi költség létszám
0
Egyéb ráfordítások Helyi adók iparuzési adó epületadó IFA Tulajdonosi döntések biztosítás ingatlan bérletidíj névhasználti díj üzemeltetési díj egyéb Egyéb ráfordítások pénzügyi (kamat) amortizáció Ráfordítások
34 000 27 071 10 215 5 000 11 856 6 929 6 810 0 0 0 119 34 000 120 000 76 000 230 000
0,0
0
5,0 100 80 1,5 30 0,7 15 1,7 35 20 1,0 20 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 5,0 100 17,6
1 308 393 192 456 262 0 0 0 5 1 308 4 615 2 923 8 846
33,8
Biztosítás - épület – üveg – személy - üzleti Bérleti díj – ingatlan Névhasználati díj fizetendő Üzemeletetési díj Ráfordítások Pénzügyi, rendkívüli, egyéb GOP – vállalkozási = NOP = üzleti tevékenység eredménye (EBIT) Pénzügyi és rendkívüli = Adózás előtti eredmény
Dr. Juhász László PhD
21
Egyéb (Vállalkozási) ráfordítások gazdálkodása
szálloda bevétele
681 000
100
34 000
5
120 000
18
76 000 196 000 230 000
34
Egyéb ráfordítások személyi költség Egyéb ráfordítások
? fő
Nettó üzemeltetési eredmény (NOP) (EBIT) Pénzügyi eredmény Rendkívüli eredmény Amortizáció Ráfordítások Ráfordítások összesen Adózás előtti
eredmény (EBT)
Dr. Juhász László PhD
7
2013.10.03.
22
5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása 5.4. Vezetői döntés általános költségek csökkentése 2%-kal 5.4.1. Mennyi az 2% 5.4.2. Értékesítés személyi költség 5.4.3. Karbantartás személyi költség 5.4.4. Igazgatás személyi költség 5.4.5. Értékesítés anyagi költségei 5.4.6. Karbantartás anyagi költségei 5.4.7. Igazgatás anyagi költségei 5.4.8. Energia anyagi költségei 5.4.9. Lehetőség számbevétele 5.4.10. Végleges megoldási javaslat
Dr. Juhász László PhD
23
Általános költségek rendszere Bevétel
681 000
100
Értékesítés személyi költsége Értékesítés anygi költsége Értékesítési részleg költsége
20 000 14 000 34 000
3 2 5
Adminisztráció személyi költsége Adminisztráció anyagi költsége Adminisztrációs részleg költsége
21 000 20 000 41 000
3 3 6
Karbantartás személyi költsége Karbantartás anyagi költsége Karbantartás költsége
13 000 25 000 38 000
2 4 6
Energia
70 000
10
54 000 129 000 183 000
8 19 27
10 000 24 000 34 000
1 4 5
Összes általános személyi Összes általános anyagi Összes általános költség Helyi adók Válalkozási Egyéb ráfordítások
7. Virtuális szálloda témaköre
24
IX. Fejezet „Általános tevékenységének jövedelemgazdálkodása” 1. Bevezetés hipotézisek, koncepciók (értékesítés, karbantartás, adminisztráció, energia) 2. Kapacitások és volumenek (szállodai bevétel, kiadott szoba, vendégéjszaka) 2. Részlegek szervezeti felépítése és benne a létszám munkakörök, éves szabadságterv, munkaidő beosztás, számítási módszerek 3. Személyi költségek (létszám, alapbér, pótlék, járulék, motivációk, személyzet kiváltás) 4. Anyagi és anyagi jellegű költségek (kiadott szoba és vendégéjszaka és bevétel arányában, hipotézisekkel és indoklásokkal alátámasztva) - üzemeltetési anyagok - üzemeltetési szolgáltatások - üzemeltetés eszközei - üzemeltetési kommunikáció 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések összesítő tábla, 6. Szállás emberi és gazdasági célja, prémium feladatok részletesen kimutatva indoklással munkakörökre 5-7 feladat súlyozva 7. Számszaki terv jövedelmezőségi táblázat havi kimutatásban és öt év előre vetítéssel 8. Összefoglaló
8
