12345
|
Als u kosten maakt voor kinderopvang Als u kosten maakt voor kinderopvang in verband met uw werk kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. U mag namelijk onder bepaalde voorwaarden een deel van deze kosten aftrekken. Of dat ook voor u geldt, welk bedrag u dan mag aftrekken en hoe u dat kunt doen, leest u in deze folder.
1 Waarom deze folder? Heeft u kinderen en maakt u in verband met uw werk gebruik van kinderopvang? Dan kunt u onder voorwaarden uw kosten voor kinderopvang aftrekken. In deze folder leest u of u kosten mag aftrekken en zo ja, welk bedrag u mag aftrekken. Let op!
Het jaar is het laatste jaar waarin u de kosten voor kinderopvang in mindering kunt brengen op uw inkomen. Vanaf geldt een andere regeling: de Wet kinderopvang (Wko).
4605
2 Mag u kosten voor kinderopvang aftrekken? Als u kosten maakt voor kinderopvang, mag u een deel van deze kosten aftrekken van uw inkomen in box . U moet dan wel aan alle volgende voorwaarden voldoen: – Het gaat om opvang van uw eigen kind of pleegkind. – Uw kind is tijdens de opvangperiode jonger dan jaar. – U verdient in meer dan € . met betaald werk, of u bent ondernemer en heeft recht op zelfstandigenaftrek. Een - of -uitkering telt mee als betaald werk tot twaalf maanden nadat u arbeidsongeschikt of werkloos werd. – Als u in een fiscale partner heeft, dan moet ook deze meer dan € . verdienen met betaald werk of in als ondernemer recht hebben op zelfstandigenaftrek. Dit geldt ook als u een huisgenoot heeft die voldoet aan de voorwaarden voor het fiscale partnerschap, maar u samen niet kiest voor het fiscale partnerschap. Als u in voor uw fiscale partner recht heeft op meewerkaftrek, hoeft uw fiscale partner geen zelfstandig inkomen te hebben. – U beschikt over stukken waarmee u kunt aantonen dat het om erkende kinderopvang gaat.
12345
| Als u kosten maakt
– U beschikt over rekeningen waarmee u kunt aantonen dat u de uitgaven voor kinderopvang heeft gedaan. Erkende kinderopvang Om aan te kunnen tonen dat er sprake is van erkende kinderopvang, moet u beschikken over de volgende stukken: – een kopie van de vergunning of de verklaring van de gemeente waaruit blijkt dat de instelling of de persoon die de kinderopvang verzorgt aan bepaalde kwaliteitseisen voldoet; – een (kopie van de) schriftelijke afspraak waarin de instelling of persoon die de opvang verzorgt, verklaart zorg te dragen voor de kinderopvang. Hierop moet ook het opvangadres staan en het adres van de instelling of persoon die de opvang verzorgt. Ook de opvang in een gastoudergezin of door een oppas kan erkende kinderopvang zijn. De opvang moet dan wel zijn geregeld door een gastouderbureau met een vergunning of verklaring van de gemeente. Rekeningen
Om aan te kunnen tonen dat u de uitgaven voor kinderopvang heeft gedaan, moeten op de rekeningen de volgende gegevens staan: – de datum van de rekening; – de instelling of persoon die de opvang verzorgt; – aan wie u de rekening heeft betaald; – de naam en leeftijd van het kind of de kinderen; – het adres van de opvang; – de periode van opvang; – het soort opvang (gedurende meer dan vijf uur per dag, gedurende vijf uur of minder per dag, buitenschools of naschools); – het aantal dagen per week; – het bedrag dat u heeft betaald. 3 Welk bedrag mag u aftrekken? U mag alleen het deel van de uitgaven aftrekken dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel. In de Tabel drempel kinderopvang vindt u de drempel voor de uitgaven van kinderopvang. De drempel is afhankelijk van het drempelinkomen van u en uw (fiscale) partner, de soort opvang, de periode van opvang en het aantal kinderen dat van opvang gebruikmaakt. U kunt hierna lezen wat daaronder wordt verstaan. Drempelinkomen kinderopvang Uw drempelinkomen kinderopvang is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box , en , maar zonder de uitgaven voor kinderopvang en de persoonsgebonden aftrekposten. Soort opvang Er kan sprake zijn van buitenschoolse opvang of naschoolse opvang. Buitenschoolse opvang vindt plaats voor en na schooltijd en tijdens de schoolvakanties. Naschoolse opvang vindt alleen plaats na schooltijd en tijdens de schoolvakanties. Gaat het niet om buitenschoolse of naschoolse opvang, dan is het van belang of het kind per dag vijf uur of minder, of juist langer dan vijf uur wordt opgevangen. Periode van opvang Als u maar een deel van het jaar kinderopvang heeft, dan wordt de drempel evenredig lager. Als u bijvoorbeeld vijf maanden in het jaar uitgaven heeft voor kinderopvang, dan is de drempel / van het tabelbedrag. Door korte onderbrekingen zoals vakantie en ziekte wordt de drempel niet lager. De tabel geldt voor opvang gedurende vijf dagen per week. Bij vier dagen is de drempel / van het tabelbedrag, bij drie dagen / enzovoort.
voor kinderopvang
12345
| Als u kosten maakt
Let op!
Als u voor meerdere kinderen kinderopvang heeft, telt het kind dat de meeste uren van de opvang gebruikmaakt als eerste kind. Dit hoeft dus niet het oudste kind te zijn.
Tel alle uitgaven voor kinderopvang bij elkaar. Daar trekt u alle onbelaste vergoedingen voor kinderopvang van de werkgever of de gemeente van af. Het gaat om de vergoedingen die u heeft ontvangen of nog gaat ontvangen. Als u een belaste vergoeding van uw werkgever ontvangt, is die al in uw loon opgenomen. U hoeft deze vergoeding dan niet van uw uitgaven voor kinderopvang af te trekken. De uitkomst mag maximaal zijn: € . maal het aantal kinderen waarvoor u recht heeft op aftrek. Van dit bedrag trekt u de drempel af. Als u heel 2004 een fiscale partner heeft
Tel de uitgaven van u en uw fiscale partner bij elkaar. Bij het bepalen van het drempelinkomen telt ook het drempelinkomen van uw fiscale partner mee. Het aftrekbedrag kunt u verdelen tussen u en uw fiscale partner zoals u dat wilt, zolang het totaal maar % is. Als u heel 2004 een huisgenoot heeft en niet kiest voor fiscaal partnerschap
Voor de berekening van het aftrekbedrag voor kinderopvang telt u de uitgaven van u en uw huisgenoot bij elkaar. Bij het bepalen van het drempelinkomen telt ook het drempelinkomen van uw huisgenoot mee. Het aftrekbedrag mag u niet verdelen zoals fiscale partners. U en uw huisgenoot trekken ieder het eigen aandeel in het aftrekbedrag af. Als u een deel van 2004 een fiscale partner heeft
Als u niet verzoekt om het hele jaar als elkaars fiscale partner te worden beschouwd, dan gaat het om uw aandeel in de uitgaven voor kinderopvang. Alleen uw eigen drempelinkomen is van belang. Het aftrekbedrag kunt u niet verdelen tussen u en uw partner. Wie zijn fiscale partners? Als u gehuwd bent of als u uw partnerschap bij de burgerlijke stand heeft laten registreren, bent u automatisch elkaars fiscale partner (behalve als u duurzaam gescheiden leeft). Als u ongehuwd samenwoont met een huisgenoot, kunt u onder voorwaarden kiezen of u fiscale partner van elkaar wilt zijn. Een huisgenoot kan iedereen zijn, bijvoorbeeld een vriend, ouder, kind, broer of zus. Voorwaarden zijn, dat u beiden meer dan zes maanden onafgebroken een gezamenlijke huishouding voert en op hetzelfde woonadres staat ingeschreven en dat u in die periode beiden jaar of ouder bent. Als u samenwoont met uw kind of met uw vader of moeder, dan geldt als voorwaarde dat u op december beiden jaar of ouder was. Voldoet u niet aan de voorwaarden, dan moet ieder zijn eigen aftrekbare bedrag bepalen.
voor kinderopvang
12345
| Als u kosten maakt voor kinderopvang
Tabel drempel kinderopvang Drempelinkomen voor
Niet-aftrekbaar bedrag per jaar voor kinderopvang
kinderopvang ................................................
.........................................................................................................................................................................................................................................
meer dan
opvang gedurende meer
opvang gedurende vijf
niet meer dan
................................................
buitenschoolse opvang
naschoolse opvang
dan vijf uur per dag (niet
uur per dag of minder
bij buitenschoolse of
(niet bij buitenschoolse
naschoolse opvang)
of naschoolse opvang)
................................................
................................................
...............................................
................................................
voor het
voor elk
voor het
voor elk
voor het
voor elk
voor het
voor elk
eerste kind
volgend kind
eerste kind
volgend kind
eerste kind
volgend kind
eerste kind
volgend kind
35
€
35
€
28
€
-
€ 26.350
€
50
€
50
€
29
€
29
€
€ 26.350
€ 29.850
€
438
€
438
€
254
€
254
€
302
€
302
€
241
€
241
€ 29.850
€ 33.350
€
825
€
825
€
479
€
479
€
569
€
569
€
454
€
454
€ 33.350
€ 36.850
€
1.213
€
1.005
€
704
€
583
€
837
€
693
€
667
€
553
€ 36.850
€ 40.350
€
1.601
€
1.150
€
929
€
667
€
1.105
€
794
€
881
€
633
€ 40.350
€ 43.850
€
1.988
€
1.297
€
1.153
€
752
€
1.372
€
895
€
1.093
€
713
€ 43.850
€ 47.350
€
2.376
€
1.455
€
1.378
€
844
€
1.639
€
1.004
€
1.307
€
800
€ 47.350
€ 50.750
€
2.764
€
1.615
€
1.603
€
937
€
1.907
€
1.114
€
1.520
€
888
€ 50.750
€ 54.100
€
3.151
€
1.754
€
1.828
€
1.017
€
2.174
€
1.210
€
1.733
€
965
€ 54.100
€ 57.500
€
3.539
€
1.892
€
2.053
€
1.097
€
2.442
€
1.305
€
1.946
€
1.041
€ 57.500
€ 60.850
€
4.120
€
2.030
€
2.390
€
1.177
€
2.843
€
1.401
€
2.266
€
1.117
€ 60.850
€ 64.200
€
4.701
€
2.168
€
2.727
€
1.257
€
3.244
€
1.496
€
2.586
€
1.192
€ 64.200
€ 67.550
€
5.282
€
2.303
€
3.064
€
1.336
€
3.645
€
1.589
€
2.905
€
1.267
€ 67.550
€ 70.900
€
5.865
€
2.303
€
3.402
€
1.336
€
4.047
€
1.589
€
3.226
€
1.267
€ 70.900
€ 74.300
€
6.446
€
2.303
€
3.739
€
1.336
€
4.448
€
1.589
€
3.545
€
1.267
€ 74.300
€ 77.650
€
7.026
€
2.303
€
4.075
€
1.336
€
4.848
€
1.589
€
3.864
€
1.267
€ 77.650
en hoger
€
7.607
€
2.303
€
4.412
€
1.336
€
5.249
€
1.589
€
4.184
€
1.267
Voorbeeld U werkt 5 dagen per week en uw fiscale partner werkt 4 dagen per week. Voor uw dochter van 1 jaar heeft u 4 hele dagen per week kinderopvang. De kosten hiervan zijn € 10.000. Voor uw zoon van 4 jaar maakt u gebruik van buitenschoolse opvang voor 4 dagen per week. De kosten hiervan zijn € 3.000. U krijgt hiervoor van uw werkgever een onbelaste vergoeding van € 1.500. Het drempelinkomen van u en uw partner samen is € 61.000. U heeft voor uw dochter het grootste aantal uren kinderopvang. Uw 1-jarige dochter geldt hierdoor als eerste kind en uw 4-jarige zoon als volgend kind. Uw gezamenlijke drempelinkomen is € 61.000. De drempel die daarbij hoort voor de opvang van uw dochter is € 4.701 (zie de tabel). Omdat het gaat om opvang voor 4 dagen per week, wordt de drempel voor uw dochter 4/5 van € 4.701 = € 3.760. De drempel voor opvang van uw zoon is € 1.496 (zie de tabel). Omdat het gaat om opvang voor 4 dagen per week wordt uw drempel voor uw zoon 4/5 van € 1.496 = € 1.196. De totale drempel is hierdoor € 3.760 + € 1.196 = € 4.956. Het maximale bedrag waarmee u rekening mag houden voordat u de drempel van de kosten aftrekt, is 2 x € 9.626 = € 19.252. De kosten voor uw dochter zijn € 10.000. De kosten voor uw zoon zijn € 3.000. De onbelaste vergoeding is € 1.500. Uw totale kosten voor kinderopvang zijn hierdoor € 10.000 + € 3.000 - € 1.500 = € 11.500. Dit is lager dan het maximum van € 19.252. Het aftrekbedrag is dus € 11.500 - € 4.956 = € 6.544.
28
12345
| Als u kosten maakt
4 Hoe krijgt u een teruggaaf van belasting? U kunt het aftrekbedrag voor kinderopvang na afloop van het jaar aftrekken in uw Aangifte inkomstenbelasting. Gebruik hiervoor het aangifteprogramma dat u kunt downloaden via internet: www.belastingdienst.nl. Of vraag een aangiftediskette of een aangiftebiljet aan bij de BelastingTelefoon: -. Als u loon, pensioen of een uitkering heeft, kunt u uw belastingvoordeel ook maandelijks uitbetaald krijgen in het jaar waarin u de uitgaven doet. Gebruik hiervoor het formulier Verzoek voorlopige teruggaaf () of het -programma. 5 Heeft u nog vragen? Deze folder geeft globale informatie over de gevolgen voor de belasting als u kosten maakt voor kinderopvang. Het kan zijn dat u na het lezen hiervan nog vragen heeft. Folders, brochures en het -programma (Verzoek voorlopige teruggaaf ) kunt u downloaden via internet: www.belastingdienst.nl. Het -programma op diskette en de formulieren Verzoek voorlopige teruggaaf kunt u bestellen via internet: www.belastingdienst.nl of bel naar de BelastingTelefoon: - . Ook voor algemene vragen kunt u bellen naar de BelastingTelefoon, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van . tot . uur en op vrijdag van . tot . uur.
Dit is een uitgave van: Belastingdienst augustus 2004
voor kinderopvang
