A Nyugdíj- és az Egészségbiztosítási Alap ellenőrzési tapasztalatai
VII. Soproni Pénzügyi Napok 2013. október 1.
Előadó: Dr. Horváth Margit költségvetési igazgató
2
2013. október 1.
A zárszámadási jelentés fő üzenetei 1. A zárszámadási törvényjavaslat megalapozott, adatai megbízhatóak. A beszámolók és elszámolások adatai alátámasztják a törvényjavaslat adatait. A 2012. évi költségvetés végrehajtása a jogszabályi előírásoknak megfelelt.
2. A 2012. évi költségvetési folyamatok a 2011. évihez képest kedvezőbben alakultak. (Hiány alakulása, kedvező elsődleges egyenleg, kevesebb zárolás,
megfontoltabb tartalékolás, a gazdálkodás tervszerűségének, a beszámolók, elszámolások megbízhatóságának javulása).
2013. október 1.
3
A TB Alapok folyamatos ellenőrzés alatt
Magyarország központi költségvetése végrehajtásának (zárszámadás) ellenőrzése
A TB Alapok nyilvántartási rendszereinek működésének ellenőrzése Belső kontrollok megfelelőségének és működésének ellenőrzése
2013. október 1.
Magyarország központi költségvetésének véleményezése
4
A zárszámadási ellenőrzés fókuszterületei A központi alrendszer finanszírozása és bruttó adóssága, hiánya. A közvetlen bevételek és kiadások (belső kontrollok, elszámolások megbízhatósága). A költségvetési szervek és a fejezeti kezelésű előirányzatok (belső kontrollok, beszámolók minősítése, gazdálkodás). Az európai uniós támogatások felhasználása (elszámolás, felhasználás). Az elkülönített állami pénzalapok. A Társadalombiztosítási Alapok (költségvetés végrehajtása, belső kontrollok).
2013. október 1.
5
A TB Alapok költségvetési súlya Az Ny. Alap és az E. Alap együttesen Magyarország 2012. évi központi költségvetésének kiadási és bevételi oldalának mintegy harmadát teszik ki. Ny. Alap 2837 Mrd Ft
E. Alap 1792 Mrd Ft
Kiadási oldal 30,8%
Az Alapok finanszírozási kockázatai a költségvetési hiány teljesítését felboríthatják. 2013. október 1.
6
A TB Alapok meghatározó ellátási kiadásai 2012-ben
Ny. Alap
E. Alap
• Nyugdíjak 2277 Mrd Ft
• Természetbeni ellátások 1223 Mrd Ft • Pénzbeli ellátások 553 Mrd Ft
• Hozzátartozói ellátások 366 Mrd Ft
2013. október 1.
7
Profiltisztítás az Ny. Alapnál (Konvergencia Program/Széll Kálmán Terv)
Az ellátások a 2011. évihez képest 646 Mrd Ft-tal és 492 ezer fővel csökkentek, a kiadások 21%-a átadásra került. A korai öregségi nyugdíjak megszűntek, szociális ellátássá alakultak át és a finanszírozási feladataik a Nemzeti Családés Szociálpolitikai Alapba kerültek (11%).
A rokkantsági nyugellátás helyére a munkába való visszavezetésre ösztönző ellátórendszer lépett és az E. Alap finanszírozási feladatkörébe került (10%).
2013. október 1.
8
Profiltisztítás az E. Alapnál
9
(Konvergencia Program/Széll Kálmán Terv)
A táppénzkiadások csökkentek 2011-ben 14 Mrd Ft, 2012-ben 9 Mrd Ft megtakarítást eredményezett (a 2011. évi 3 Mrd Ft és a 2012. évi 10 Mrd Ft tervezettel szemben).
A gyógyszertámogatások 2011. évihez képest 16,4% csökkentett mértékben teljesültek, a módosított előirányzatát a Széll Kálmán Tervben foglaltak szerint tartották.
A rokkantsághoz és egészségkárosodáshoz kapcsolódó ellátások átalakultak, így 2011-ben 2 Mrd Ft megtakarítás keletkezett (a tervezett 12 Mrd Ft volt), míg 2012-ben 16 Mrd Fttal túllépték a kiadási előirányzatot.
2013. október 1.
TB Alapok tervezettnél magasabb hiánya A hiány a tervezettnél 117,6 Mrd Ft-tal magasabb volt. Ennek okai: Az Ny. Alapnál a januárban végrehajtott nyugdíjemelésen túl, a makrogazdasági paraméterek kedvezőbb alakulása miatti további 1,6%-os nyugdíjemelés; a 40 év jogosultsági idővel nyugellátást igénybe vevő nők tervezettet jelentősen meghaladó létszáma (77 ezer fő, ami mintegy 30 ezer fővel magasabb a vártnál). Az E. Alapnál a gyógyító-megelőző ellátások, valamint a gyógyszertámogatások kiadásainak növekedése. . 2013. október 1.
10
Gyógyító-megelőző
20 kórház ellenőrzési tapasztalatai A működési pénzügyi egyensúly nem volt
biztosított. (2009-ben 16, 2010-ben 13, míg 2011-ben 5 esetben.) Takarékossági intézkedések hatása. DOLOGI RÁFORDÍ TÁSOK NÖVEKEDTEK A dologi ráfordítások mérsékelten emelkedtek. Gyógyszerbeszerzések • Közös beszerzések és k özpontosított k özbeszerzések aránya nőtt • Generik us k észítm ények re való átváltás 1,6szor osára nőtt
2013. október 1.
• Rabatt, m inta, adom ány m ennyisége csök k ent
Közm űszolgáltatások
(villamos-,gázenergia, távhő-melegvíz, víz és csatornaszolgáltatások) • A gazdálk odási intézk edések hatására a m egtak arítások összege 4-szer esér e nőtt • A villam osener gia felhasználás nőtt
Segédüzem i szolgáltatások (hőközpont, mosatás, élelmezés) • A szolgáltatások fajlagos-, és önk öltségei r eálér ték en a k ór házak 8085% -ában csök k ent • CT/ M RI és laborautom ata k ihasználtsága javult
11
Konszolidációs támogatás / likviditási helyzet •
A konszolidációs támogatás a kórházaknak csak az adott évi pénzügyi helyzetében eredményezett kedvező változást, a gyógyító tevékenység ellátásában jelentkező hiány okát és újratermelődését nem szüntette meg.
•
A kórházak 2009-2011 közötti likviditási helyzete kedvező irányba változott, de 14 kórház fizetőképessége továbbra sem volt biztosított.
A lejárt tartozások a 2011. évihez képest 2012. I. félévének végére 3,3%-kal ismét emelkedésnek indultak.
2013. október 1.
12
13
A k ór h á za k lejá r t h a tá r idejű szá llí tói k ötelezettségei 20 0 9 -20 1 2. év I . félév k özött M Ft
2 000
1 500
1 000
500
2009.év
2013. október 1.
2010.év
2011. év
2012. év I. félév
VM M K
V KK
UUK
SZP K
SZKD RSZ
SZI K
SZBK
P AM OK
OI T I
M oV K
M VK
M TK
M I SEK
KM OK
JÖK
H P GY
H GK
GOKI
BP K
BI K
0
14
A TB nyilvántartások rendszere OEP Fogvatartottatak bejövő bszj jelentése BEVER
Adatok a vénykezeléshez
EFORM
Adatok a Eu. Ügyek kezeléséhez
ITP2000
Adatok a táppénz számfejtéshez/jelentéshez
MEGALL
Adatok a egészségügyi ellátásokra szerzõdött ügyfelek szerzõdés-nyilvántartásához Adatok a Eü. szolgálltatók finanszirozásához
EPENZ Személynyilvántartás
Taj érvényességi adatok
FOGLINFO
Adatok a foglalkoztatók nyilvántartásához
SZERK
Adatok az iktatási rendszerbõl
OJOTE
Eü. szolgáltatók felé lámpa állapotok jelzése
VIREP
Taj érvényesség kijelzése (patikák)
JELENT
Adatok az Eü szolgáltatók jogosultságának jelentéséhez Külföldön munkavállalók bejelentésével kapcsolatos adatok Okirati bizomyítási adatok
KÜLFI BSZJSCAN
BVOP Eü. szolgáltatók
Tanulók jogviszonyának jelentése TAJ szám érvénnyességi adatok Jogviszony adatok, Taj érvényességi adatok
OH Autorizáció Ügyfélkapu
Eü szolgáltatásra jogosultak, Passziv táppénz Foglalkoztatók
Adatszolgáltatás T1041 T1011
személyes adatok + TAJ adatok Nyugdijasok jelentése
ATAR
Havi keresetkorlátozás, éves kontrol adatszolgáltatás Havi bevallás az adóköteles ellátásokról, önrevizió, éves kontrol adatszolgáltatás
UBEV Kereseti- és szolgálatiidő adatok, járulékbefizetések, egyéb adatok (1008, 1058)
ONYF
ANYK
Egészségügyi és rehabilitációs adatok Határozatokról készült adatállományok
NYUGDMEG
NYUFIG TAJ-adat módosítás, elhalálozás Statisztikai adatok szolgáltatása
MÁK Megyei TB ig.
Jegyzők
MNYP
Állományi, hóközi, idegen térit. Kifizetések Elhalálozási értesítés, megtérítendő ellátások Közgyógyellá-tásra jogosultak adatai Rehabilitációs járadékból fizetett magánnyugdíjpénztári járulék adatai
NYUFUR NYIR
Személy (vagy dosszié) adatai Foglalkoztatói adatok Megállapodásról szóló adatok
KELEN FAB SZAB OA.
LN-MEGÁLL
Egyéni vállalkozói adatok
1008 T1041 T1011 1058 Egyéb szerv.
NRSZH
OH BM
EVIG
Cégbejegyzésre kötelezett szervezetek adatai Foglalkoztatói adatszolgáltatás
Foglalkoztatók
LN-MÉLTÁN LN-KRÍZIS
D.KAPU
LN-SEGÉLY LN-ELLENŐR LN-LEVELEZŐ LN-IKTAT
2013. október 1.
Tanulók jogviszonyának jelentése
Elektronikus dosszié
Foglalkoztatók
Ellenőrzési adatok
Személyes adatok
Ügyfél
TB nyilvántartások rendszerproblémái
15
Az adatátadás nem volt minőségbiztosított. Vitatott volt az adóhatóságtól az ONYF-nek átadott szolgálati idő és jövedelmi adatok struktúrája és felhasználhatósága. Az alapnyilvántartások (foglalkoztatói) párhuzamosan működtek. A nyilvántartásokat kezelők (NAV, ONYF, OEP) az informatikai fejlesztéseiket nem hangolták össze. Az alapnyilvántartások elkülönültek, szervezetenként megfelelően működtek. 2013. október 1.
Gyenge kontrollok az Ny. Alap kezelőjénél Magas minősítésű az ONYF kockázatkezelési tevékenysége: Nem mérték fel az intézmény számára releváns számviteli kockázatokat. Nem működött megfelelően a vezetői ellenőrzés. (hibás könyvelés beszámoló)
korlátozott 2011. évi működési
A 2012. évi beszámolók (működési és ellátási) már elfogadó minősítést kaptak, javultak a kontrollok. 2013. október 1.
16
Gyenge kontrollok az E. Alap kezelőjénél Az adatszolgáltatások és az informatikai rendszerek területén kockázatokat azonosítottunk: az OEP nem teljes körűen teljesítette a NAV-nak a havi adatszolgáltatást; az OEP IT Stratégiájában megfogalmazott „centralizált informatika” nem valósult meg, széttagoltan működött a rendszer. 2013. október 1.
17
Az Alapok beszámolóinak minősítése Az Egészségbiztosítási Alap 2011. évi beszámolóit a könyvvizsgálók, a 2012. évi beszámolóit már az ÁSZ is, a Nyugdíjbiztosítási Alap konszolidált 2011. évi és 2012. évi beszámolóját az ÁSZ elfogadó véleménnyel látta el, de figyelemfelhívással élt. 2013. október 1.
18
Figyelemfelhívás az OEP-nél
19
Az Egészségbiztosítási Alap ellátási beszámolója kapcsán: elmaradt a nemzetközi elszámolásokból eredő külföldi követelések értékelése és leltározása, valamint az ellátások megtérítésével összefüggő számlakibocsátás, valamint a nemzetközi elszámolásokból eredő külföldi követelések analitikus nyilvántartása nem volt naprakész (4,9 Mrd Ft), továbbá hiányos volt az MNV Zrt. részére az értékvesztésekre vonatkozó adatszolgáltatás. 2013. október 1.
20
Megfelelőségi térkép az intézmények belső kontrollrendszerének értékeléséhez 0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
120
130
0,0 0,2 0,4
Minősítés: 1,8 - 2,3 megfelelő; 0,9 - 1,7 részben megfelelő; 0,0 - 0,8 nem megfelelő.
Elért kockázati pontok
ERTI ME
KIH
OMSZ
0,6 ÜGY VM
0,8
NGM PTE
1,0
AKI
VM MGI
KÁTKI SZTE
TEK SE
1,2
PSZÁF
NKH
KIM
OEP IH
1,4
MTA EUTAF
1,6
EMMI
NKE KKK
BIR
KSH
1,8 GVH KNBSZ
2,0
KÜM
OGYH
NAV HM
2,2 2,4
DE
NFÜ BM MAK NFM
NBSZ
ONYF
A buborékdiagram az intézmények belső kontrollrendszerének minősítését mutatja az elért kockázati pontok függvényében. Az intézmények mérete a teljesített kiadási főösszegek egymáshoz viszonyított arányát mutatja.
A jelentések hasznosulása ÁSZ Hírportálon: Dr. prof. Mészáros József, az ONYF főigazgatója nyilatkozott a Társadalombiztosítási rendszer ellenőrzésének tapasztalatairól, kiemelte: „Az Ász ellenőrzése felgyorsította a nyugdíjbiztosítás nyilvántartási rendszereinek rendbetételét.” Konferenciákon: „Jó gyakorlatok” szemináriumok keretében célunk bemutatni és megerősíteni a hatékony működést befolyásoló tényezőket.
OGY Bizottságok előtt: Jelentéseinket több OGY Bizottság is tárgyalta és a képviselők számos kérdésére adtunk választ. Intézkedési tervek útján: Az ÁSZ javaslatira tett intézkedéseket számon kéri, értékeli, majd utóellenőrzi. Publikációkban: A Pénzügyi Szemle cikkei által szélesebb szakmai körben kerülnek megismertetésre az ÁSZ megállapításai. 2013. október 1.
21
Megköszönöm a figyelmüket! Jelentéseinket és elemzéseinket megtalálják a www.asz.hu oldalon 2013. október 1.
