A Biztosítási és Pénztári Felügyeleti Igazgatóság tevékenysége a pénztári területen valamint a pénztári ellenőrzési tapasztalatok dr. Juhász Istvánné ügyvezető igazgató
dátum
A Biztosítási és pénztári felügyeleti Igazgatóság tevékenységének bemutatása • • • •
Leltár A „szolgáltató” felügyelet A felügyelet mint hatóság Jogok és kötelezettségek a vizsgálatok során dátum
2
A LELTÁR (mit ígértünk és mit teljesítettünk) • A pénztári és biztosítási szektor zavartalan működésének biztosítása, – ajánlások, módszertani útmutatók (informatikai, szakigazgatási terület, hozamok nyilvánosságra hozatalával kapcsolatos FT ajánlás),
• A piaci viszonyok átláthatóságának elősegítése, – komparatív táblák frissítése, Egyéni Nyugdíjszámító Program aktualizálása – magán és önkéntes nyugdíjpénztárak díjterhelésének meghatározása, – intézkedések megtévesztő hirdetések, reklámok esetén dátum
3
• A tagok, fogyasztók tájékozottságának növelése, – kampány a pénztári területen, • • • •
hozamok tartalma, egyéni számlaértesítő adattartalma, 10 éves várakozási idő hatásai, belépés, átlépés, szolgáltatás igénybevétel szabályai,
• Kockázatalapú, kockázatcentrikus és preventív megközelítés, – folyamatos felügyelés, negyedéves kockázatértékelés, – vizsgálati program és kézikönyv átalakítása, – folyamatos konzultációk, dátum
4
• Együttműködés a piaci szereplőkkel, – munkacsoportok (sikeres működése), – konzultációk az év eleji jogszabálymódosításokkal, és a napi operatív ügyekkel kapcsolatban, – rendszeres találkozó a szövetségek képviselőivel,
• EU szabályok átvétele, nemzetközi tapasztalatok hasznosítása – foglalkoztatói nyugdíjalapok szabályozása, – folyamatos tájékoztatás a CEIOPS nyugdíjmunkacsoport munkájáról a felügyeleti honlapon
dátum
5
• adatszolgáltatások racionalizálása, hatékonyabb felhasználása, – mutatószámok képzése, folyamatos kockázatértékelés – az adatszolgáltatás csökkentésében részeredényeket értünk el (napi eszközértékelés) – a negyedéves és az éves beszámoló adattartalmának érdemi csökkenése nem várható, – közzététel szabályainak változása, dátum
6
• adóhatósági és pénztári eljárási kérdések a tagdíjbehajtás, végrehajtás – az APEH, a PSZÁF és a Pénztárak képviselői egy munkacsoportban, – módszertani útmutató „frissítése” – mögöttes felelősség kérdésének rendezése, – a hibásan, hiányosan teljesítő foglalkoztatók megkeresésével, végrehajtás kérésével kapcsolatos határidők újraszabályozása, dátum
7
•
a 10 éves várakozási idő lejártával összefüggő pénztári gyakorlat vizsgálata – – – –
témavizsgálat került megtartásra, a pénztárak többsége felmérte a 10 éves várakozási idő lejártával kapcsolatos feladatokat, tájékoztatja tagjait, „közvélemény kutatást” végzett, nem várható tömeges kilépés, nem várható a tagi követelések felvétele, dátum
8
• egészségpénztárak kártyahasználati szabályainak kidolgozása. – az átfogó kártyarendelet nem készült el, részeredményeket értünk csak el, – megindultak és ígéretesek az egészségpénztárak és az egészségügyi szoftvergyártók közötti tárgyalások, – elektronikus dokumentum alkalmazási feltételeinek átgondolása, szabályozása,
dátum
9
A „Szolgáltató” Felügyelet • A munkacsoportokról – Befektetési ügyek bizottsága (Gaál Attila) • a hozamok nyilvánosságra hozatalával kapcsolatos ajánlás megfogalmazása, • hozamráta és hozamelvárás új számítási rendszerének kidolgozása, • értékpapír kölcsönzés jogszabályi alapjának kidolgozása, • befektetésekkel kapcsolatos jogszabálymódosítási javaslatok kidolgozása és megvitatása, dátum
10
• Egészség és Önsegélyező Pénztári Bizottság (dr. Szebelédi Ferenc) – Egészségpénztári albizottság • jogosulatlan szolgáltatásokkal kapcsolatos kérdések, • az egészségpénztárak és az egészségügyi szoftvergyártók közötti tárgyalások koordinálása,
– Önsegélyző pénztári albizottság • az önsegélyező pénztári szolgáltatások körének pontosítása, rászorultság feltételrendszerének meghatározása, • az önsegélyező pénztári szolgáltatások igénybevétele igazolásával kapcsolatos módszertani útmutató
dátum
11
• Etikai Bizottság (Leheczky László, felügyeleti koordinátor: dr. Németh Ferenc) – Pénztárak Etikai kódexe tervezetének kidolgozása, – Javaslatok a pénztárak, tagszervezők által a tagoknak adandó tájékoztatásról,
• Foglalkoztatói és tagi tagdíjbehajtási konzultáció Bizottság, (Varga Éva) – a késedelmi pótlék felszámítási gyakorlatával kapcsolatos körlevél kiadása, – a hibásan, hiányosan bevalló, vagy befizetést teljesítő foglalkoztatókkal kapcsolatos eljárási szabályok kidolgozása, – aktuális jogszabálymódosítások megvitatása dátum
12
• Intézményi és Járadékbizottság (Erdős Mihály) – intézményi keretek értékelése – a nyugdíjpénztárak szolgáltatásnyújtásával összefüggő feltételek megvitatása (szolvencia kritériumok, tartalékolási feltételek, halandósági tábla, indexálás),
dátum
13
• Számviteli Bizottság (Szűcs József) – egészségpénztárak által finanszírozott jogosulatlan szolgáltatások elszámolása, – magánpénztárak által követelés fejében átvett ingatlanok elszámolása, – negyedéves jelentés és éves beszámolók kitöltési útmutatóinak áttekintése, – közzétételi szabályok módosítása, értékpapír kölcsönzés szabályok kidolgozása,
dátum
14
A Felügyelet mint hatóság A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje • A vizsgálatok kivitelezése • a vizsgálat 6 hónapnál nem lehet hosszabb, – a vizsgálatok előkészítése • monitoring előkészítő szakvélemény • aktuáriusi előkészítő szakvélemény (vizsgálat kezdő napját megelőző 30 munkanapig)
• koncepcionális összefoglaló készítese az átfogó vizsgálathoz, • vizsgálat kezdő napját megelőző 25 munkanapig, • a felügyelő készíti, • tükrözi a korábbi kockázatértékelések alapján mutatkozó tendenciákat, tanulságokat, tapasztalatokat, az intézmény aktuális állapotát, dátum
15
A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje • koncepcionális összefoglaló készítese az átfogó vizsgálathoz, • segítséget nyújt az intézményre specifikált vizsgálati program összeállításában, a vizsgálat súlyponti kérdéseinek meghatározásában,
• vizsgálati program összeállítása • • • •
vizsgálat kezdő napját megelőző 19 munkanapig, vizsgálatvezető készíti, kockázatalapú, támaszkodik a koncepcionális összefoglalóra és a legutóbbi kockázatértékelésre, • meghatározzák a vizsgálat mélységét, terjedelmét, mintanagyságot,
• vizsgálati ütemterv (vizsgálati naptár),
dátum
16
A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje • megbízólevél a helyszíni vizsgálathoz, • értesítő levél, • 15 nappal a vizsgálat kezdete előtt, • melyben a vizsgálat kezdete, helyszíni szakasz kezdete, várható befejezés megjelölésre kerül, • tartalmazza az előkészítendő dokumentumok jegyzékét,
– A vizsgálatok kivitelezése • nyitóértkezlet, • dokumentumjegyzék a kért és az átvett dokumentumokról, • másolat készítése, hitelesítése, • nyilatkozatok, emlékeztetők felvétele, • záró megbeszélés dátum
17
A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje – Jelentés készítése • vezetői összefoglaló (jelentés összefoglaló) – kockázati főcsoportonként tartalmazza a fő megállapításokat, – a pénztár vezetésének készül,
• • • •
részjelentések, vizsgálati jelentéstervezet, vizsgálati jelentéstervezet egyeztetése, jelentéstervezet (a vizsgálat befejezését követő 60 napon belül),
dátum
18
A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje – jelentéstervezetre tett észrevételek (a jelentéstervezet készhezvételét követő 15 napon belül)
– észrevételek kiértékelése és a végleges jelentés elkészítése, (a végleges jelentés tartalmazza a pénztár észrevételeit is, a jelentés javítását, illetve módosításait lábjegyzetben jelezzük)
– A vizsgálat lezárása • minden ellenőrzést határozattal zárunk le, • észrevételek beérkezése után 45 napon belül határozatot kell hozni, (ami egyszer 30 nappal meghosszabbítható) melynek alapja a végleges jelentés, – a határozatok a legsúlyosabb jogszabálysértésekkel kezdődnek, dátum
19
A felügyeleti vizsgálatok eljárásrendje – a legjelentősebb jogszabálysértéseket tartalmazzák,
• vezetői levél (a határozatban nem szereplő megállapításokról, a Felügyelet által javasolt intézkedésekről)
• záró tárgyalás • határozat hiányos vagy hibás teljesítése esetén egy felszólítás, ezt követően határozat kerül kiadásra,
dátum
20
A 2005. évi ellenőrzés számokban (2004. okt. 1. - 2005. okt. 30.)
Helyszíni és helyszínen kívüli vizsgálatok adatai vizsg. intézmény/ vizsgálat típusa
átfogó
cél
téma
helyszíni napok sz.
Magánnyugdíjpénztár
10
-
Önkéntes nyugdíjp.
24
2
6
1
2
77
10
6
6
201
1
-
-
45
13
-
-
91
Önsegélyező pénztár Egészségpénztár Nyilvántartó Társfőosztályokkal együtt végzett vizsgálatok
-
214 420
dátum
21
A felügyelési tevékenységről számokban • 82 közgyűlésen vettünk részt, • 64 konzultációra került sor, melyek fő témái: – határozat teljesítés kérdései, – tevékenységi kérelemmel, a pénztárüzemmel kapcsolatos kérdések, – végelszámolással, beolvadással kapcsolatos megbeszélések, – hozamráta számítással kapcsolatos megbeszélések,
dátum
22
A felügyelési tevékenységről számokban • Egyéb felügyelői feladatok: – – – –
62 db adminisztrációs szerződés véleményezése 185 közzététel dokumentumainak vizsgálata, 155 éves beszámolók feldolgozása, 151 esetben letét és vagyonkezelési szerződések véleményezése, – 53 szervezeti átalakulásokkal kapcsolatos szakvélemény készítése – közgyűlési anyagok feldolgozása, – határozatteljesítés vizsgálata
dátum
23
Ellenőrzési tapasztalatok • a prudencia és a transzparencia követelményeinek megfelelően történő eljárásra való kötelezés, (költségek, adományok, támogatások, hozzájárulások szerkezete)
• a felszámolással érintett foglalkoztatókkal összefüggő hitelezői igények bejelentése, (a jogszabályban rendelkezésre álló 40 napos határidőn belüli bejelentés, a tagok érdekében fokozott gondossággal kell eljárni)
• a pénztárral kapcsolatos információk nyilvánosságra hozatala során a pénztár a jogszabályi előírások szerint járjon el, (újbóli közzététel)
dátum
24
Ellenőrzési tapasztalatok • a számviteli elszámolásokban a pénztár csak a jogszabályi előírásoknak mind tartalmi, mind formai szempontból maradéktalanul megfelelő elektronikus bizonylat alapján könyveljen, (jogszabálymódosítás kezdeményezése, „elektronikus dokumentum”)
• informatikai területen figyelemfelhívás és intézkedési terv a 2006. évi jogszabályi előírásoknak való megfelelés érdekében,
dátum
25
Ellenőrzési tapasztalatok • a személyi és tárgyi feltételeknek való maradéktalan megfelelés biztosítása, az EB és IT ellenőrző tevékenységének erősítése, • rászorultság elve érvényesítésével kapcsolatos feltételrendszer kialakítása önsegélyező pénztárak esetén, (Jogszabálymódosítási javaslat megtételére is sor került)
dátum
26
• Felügyeleti intézkedések – Határozatok (2004. okt. 1. -
2005. okt. 30.)
Határozat típusa
Hat. száma
Átfogó ellenőrzést lezáró hat.
53
Célellenőrzést lezáró hat.
28
Adatközlésre vonatkozó hat. Egyéb határozatok Összesen:
160 30 271 dátum
27
– Bírság • 5 egészségpénztár, 4 önkéntes nyugdíjpénztár, 3 magánnyugdíjpénztár, 3 önsegélyező pénztár • 9 esetben bírságoltunk pénztárat, – 6.700.000 Ft. összegben, – 50.000 Ft – 2.000.000 Ft között
• 12 személyi bírságot szabtunk ki, – 900.000 Ft. összegben, – 20.000 – 200.000 Ft közötti összegben,
dátum
28
A 2006. évi ellenőrzések fő prioritásai • Informatikai rendszerekre, kiszervezésre vonatkozó jogszabályi előírások betartása, • egészség és önsegélyező pénztári szolgáltatások vizsgálata, • magánnyugdíjpénztárak 0 egyenlegű számláinak vizsgálata, • 10 éves várakozási idő lejártával kapcsolatos pénztári eljárások vizsgálata, dátum
29
A 2006. évi ellenőrzések gyakorlati kérdései • folyamatos felügyelés • a helyszínen kívüli ellenőrzések arányának növelése, • a kockázatértékelés során feltárt hiányosságok fokozott vizsgálata, • vezetői levelekben foglaltak ellenőrzése, • órára lebontott tervezés, dátum
30
A 2006. évi ellenőrzési terv számokban vizsg. intézmény/ vizsgálat típusa Magánnyugdíjpénztár Önkéntes nyugdíjp. Önsegélyező pénztár Egészségpénztár Vagyon és letétkezelő
átfogó
0 15 0 4
cél
7 8 9 4 9+4=13
dátum
31
Jogok és kötelezettségek a vizsgálatok során A PSZÁF-ról szóló 1999. évi CXXIV. évi törvény
•
A Felügyelet felhívására a pénzügyi szervezet köteles a tevékenységére vonatkozó, az ellenőrzés tárgyával összefüggő, jogszabályban meghatározott – – – – – – –
adatot, beszámolót, bizonylatot, az egyes ügyletekhez kapcsolódó dokumentációit, vizsgálati anyagot, számviteli nyilvántartásait, szabályzatait, ügyvezető, ellenőrző, illetve legfőbb szerve előterjesztéseit, azok jegyzőkönyveit, – a könyvvizsgáló írásos észrevételeit, a könyvvizsgálati jelentést, – a belső ellenőrzés jelentéseit, jegyzőkönyveit, meghatározott formájú és tartalmú kimutatást
a Felügyelet rendelkezésére bocsátani, dátum
32
Jogok és kötelezettségek a vizsgálatok során •
A Felügyelet képviselője … – helyiségekbe beléphet, – az ellenőrzés tárgyával összefüggő adathordozót, tárgyat, munkafolyamatot vizsgálhat meg, – az ügyféltől vagy képviselőjétől, továbbá az ellenőrzést helyszínén bármely más személytől felvilágosítást, nyilatkozatot kérhet, – a megszemlélt iratról, nyilvántartásról és egyéb dokumentumokról másolatot kérhet, vagy készíthet, – próbavásárolást végezhet,
dátum
33
Jogok és kötelezettségek a vizsgálatok során • • •
A felügyelet csak az ellenőrzési feladatainak ellátása érdekében, az ellenőrzéshez szükséges mértékben vizsgálhatja a pénzügyi szervezet ügyfelére, illetve a pénztártagra vonatkozó adatokat,
dátum
34
