A Balassi Bálint Gimnázium

A Balassi Bálint Gimnázium

ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA (217/1998. (XII. 30.) korm. r. 145/B § alapján)

A Szervezeti és Működési Szabályzat 3. számú melléklete

Jóváhagyásról rendelkező képviselő-testületi határozat száma és kelte: …………………………………………

…………………………… aláírás

Ellenőrzési nyomvonal

Ssz.

1.

2.

Tevékenység

Felügyeleti szervtől megérkezik a tervezési irat.

Gazd. vez.

A költségvetési tervek számszaki összeállítása (kiemelt előirányzatok bontásáig).

Gazd. vez.

Bevételek számszaki elkészítése.

Személyi juttatások + járulékok számszaki tervezése.

3.

4.

Felelős

Jogszabályok

Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum

Határidő

Kockázat

Ellenőrzési pont

Ellenőrzést végrehajtó

Ellenőrzés gyakorisága

l. Költségvetés tervezése

Áht.: 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet: 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet Fenntartói irat Áht.: 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet: 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

Tervezési körirat alapján meghatározásra kerül a bevétel, személyi juttatások+járulékok, dologi kiadások elkészítésének felelőse. Intézményi költségvetési terv, előirányzatokra vonatkozó költségvetési terv

Beérkezés után Az irat késhet a 2. nap határidő szűkös.

Beérkezés ideje:, iktatás, email másolata.

Intézményvezető Gazd. vez.

Évente

A tervezési iratban meghatározott határidő

A határidő csúszik.

Beérkezés időpontja.

Igazgató

évente

Gazd. vez. Pü.adminsztrát or

Áht.,Számv.törv 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

Tény és tapasztalati adatok alapján az előző évi előirányzatok és teljesítés alapján a bevételek kiszámítása

Tervezés időpontja után bérlemény felmondása következik be.

Előzetes felmérés elmulasztása.

Gazd. vez.

Évente

Iskolatitkár

KJT92/XXXIII.tör vény Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

IMI rendszerből dolgozók juttatásainak táblázatba foglalása, soros előlépések jubileumi jutalmak megállapítása, bejáró dolgozók munkába járásának vizsgálata.

A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével. A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével.

Imi rendszer nem megfelelő működése. Járulékok téves számítása.

Szakmai tervek kialakított sablonok.

Igazgató Gazd. vez.

Évente

Dologi kiadások meghatározása.

Gazd. vez.

Elemi költségvetés tervezése.

Gazd. vez.

Elemi költségvetés elfogadása.

Felügyeleti szerv

Áht.,Számv.törv Fenntartóval történi kv. 217/1998.(XII.30.) tárgyalások. Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

Elemi költségvetés Rögzítése a K11 rendszerben.

Gazd. vez.

Áht.,Számv.törv K 11 rendszerben 217/1998.(XII.30.) rögzített költségvetés. Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

5.

6.

7.

8.

Önkormányzati körirat Áht.,Számv.törv 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

Tapasztalati adatok alapján a dologi kiadások tervezése figyelembe véve a tervezési év változásait, a fenntartó által közölt adatok alapján a kiemelt előirányzatok bázis évhez való számítása./áram, gáz,víz/+ a közölt infláció mértékével való számítás. Karbantartási feladatok tervezése. Áht.,Számv.törv Kv. részletes indoklása, 217/1998.(XII.30.) előirt táblázatba Korm.rendelet foglalása. 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével.

Energia fogyasztási adatok elszámolása, feladatok kimaradása a tervezetből. adatok nem megfelelő értékelése.

Előző évi pénzforgalmi adatok összehasonlítása tervezettel, előző év tervadataitól való lényeges eltérések vizsgálata.

Igazgató

Évente

A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével.. Fenntartó által kitűzött időpont

Téves adatok rögzítése, összeolvasás során figyelmetlenség.

Táblázat és részletes indoklás összevetése.

Igazgató

Évente

Igazgató Gazd. vez.

Évente

Felügyeleti szerv

évente

Határidő be nem tartása.

Fenntartó által Ha késedelmesen közölt határidő. rögzítik az elemi költségvetést a számviteli rendszerben, addig nem lehet az adott évre kifizetést rögzíteni.

K 11 rendszerben rögzített költségvetés hiba listájába nincs adat. A fenntartó visszajelzése.

2. Előirányzat-gazdálkodás Előirányzat-átcsoportosítás, módosítás felügyeleti szerv hatáskörében Előirányzat Fenntartó szerv Áht. Fenntartó által küldött átcsoportosítás,munkatársa 217/1998.(XII.30.) irat, email. Korm.rendelet 1. módosítás kezdeményezése fenntartó szerv részéről. A felügyeleti Adminisztrátor Áht. A módosítás hatáskörben meghozott 217/1998.(XII.30.) dokumentuma. előirányzat változtatás Korm.rendelet 2. iktatása.

3.

A megváltozott Könyvelő előirányzat felvitele az informatikai rendszerbe.

Áht. Kontírozó lap 217/1998.(XII.30.) kiállítása,TATIGAZD Korm.rendelet rendszerbe rögzített módosított előirányzat

Előirányzat-átcsoportosítás módosítás költségvetési szerv hatáskörében ElőirányzatGazd. vez Áht. Döntés-előkészítő anyag átcsoportosítás, 217/1998.(XII.30.) megírása melyből módosítás Korm.rendelet kiderül, mi indokolja az kezdeményezése a előirányzat átcsoportosítás, 1. fenntartónál. módosítás igényét. Az anyagot az igazgatóval egyeztetni szükséges.

2.

Fenntartó által Nem megfelelő közölt határidő. részletezés.

Előirányzat egyeztetése fenntartó szerv illetékes munkatársával.

Érkezéskor azonnal.

Nem kerül iktatásra, email nem kerül olvasásra, nyomtatásra.

Egyeztetés a fenntartó Gazd. vez munkatársával.

Hónapot követő 10-e.

Téves kontírozás, határidő be nem tartása.

Lekönyvelt tételek ellenőrzése, ellenőrzés a kiküldött előirányzat módosító táblázattal.

Tárgy hónapot követő 20-ka.

Az előirányzat átcsoportosítási, módosítási javaslat nem elég megalapozott. Nem megfelelő összeg, vagy nem megfelelő kiadási rovat megjelölése. A fenntartó nem fogadja el a többletfinanszírozásra való igényünket.

Főkönyvi Igazgató nyilvántartás havi pénzforgalmi kimutatás ellenőrzése.

Előirányzat átcsoportositá sonként, módosításonk ént.

Beérkezett módosító irat

Igazgató

Helytelen vagy késedelmes adatrögzítés.

Tatigazd rendszer nyilvántartása.

Gazd. vez

Előirányzat átcsoportositá sonként, módosításonk ént. havonta

Előirányzat változtatásról szóló döntés.

Gazd. vez

Áht. Előterjesztésről írásosos 217/1998.(XII.30.) anyag születik. Korm.rendelet

Tárgy hónapot követő 20-ka.

A megváltoztatott

Könyvelő

Áht. Tatigazd rendszerbe 217/1998.(XII.30.) rögzített módosított Korm.rendelet előirányzat.

Hónapot követő 15-ke.

3. előirányzat felvitele az

informatikai rendszerbe.

Gazd. vez.

Gazd. vez

Előirányzat átcsoportosítá s,- módosítás valamennyi esetében Előirányzat átcsoportosítá s,módosítás valamennyi esetében Előirányzat átcsoportosítá s,módosítás valamennyi esetében

3. Könyvvezetés Főkönyvi évnyitás Költségvetési szervezet felépítése.

Gazd. vez

1.

Év megnyitása a főkönyvben.

2.

Könyvelő

Áht. 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet Adott évre vonatkozó költségvetési törvény

Tárgyév január Ha nem a 31-ig. költségvetési törvényben jóváhagyott szerkezetben építik fel a számviteli rendet, akkor helytelen könyvelés esetén nehezebb a helyzetet tisztázni. Áht.,Számv.törv Főkönyvi számlák Tárgyév Helytelen főkönyvi 217/1998.(XII.30.) megnyitása a jogszabályi március 20-ka. számla alkalmazása. változások Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) figyelembevételével, Korm rendelet évnyitással összefüggő feladatok ellátása.

Adóügyek kezelése Illetmény Pü.adminisztrát Szja tv kifizetéséhez,bérjellegű or költségtérítéshez kapcsolódó,külső személyi jutatással és egyéb Szja és járulékvonzattal járó(bérlettérítés,munká 1. ba járás,étkezési utalvány)adó és járulékkifizetéssel összefüggő adatszolgáltatáshoz információ átadása a gazdasági vezető által kijelölt adóbevallás elkészítéséért felelős

Jóváhagyott költségvetési törvény szerint a számviteli rendszerben ki kell alakítani a költségvetési szerkezetet.

Adatszolgáltatás az szja,tb bevalláshoz.

Hónapot követő 2.-ka.

Ha az adatszolgáltatás nem pontos vagy nem teljes körű, ebből adódóan a bevallás is helytelen lesz. Késedelmesen történik az adatszolgáltatás.

Költségvetési Igazgató törvény, költségvetési szerkezet összehasonlítása.

évente

Alkalmazott főkönyvi Gazd. vez. számlák összehasonlítása a jogszabályban foglalt kötelezően alkalmazandó főkönyvi számlákkal.

évente

Főkönyv, adatszolgáltatáshoz felhasznált bizonylatok-.

havonta

Gazd. vez

munkatárs felé. Illetmény kifizetéséhez, Pü.adminisztrát bérjellegű or költségtérítéshez kapcsolódó, külső személyi jutatással és egyéb Szja és járulékvonzattal járó 2. (telefonadó) adó és járulék-kifizetéssel összefüggő adatszolgáltatáshoz információ átadása a gazdasági vezető által kijelölt adóbevallás elkészítése. Intézményi átutalásos kifizetések végrehajtása Számla megérkezése. Könyvelő Áht., Szakterületek 217/1998.(XII.30.) vezetői Korm.rendelet 1. 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet A számla ellenőrzése, utalványrendelet elkészítése.

2.

Érvényesítő

Áht.,Számv.törv. 217/1998.(XII.30.) Korm.rendelet 249/2000.(XII.24.) Korm rendelet

MÁK felé továbbított bevallások.

Bevallás a jogszabályban rögzített határidő szerint

Ha a bevallás nem Elkészült bevallás készül el időben vagy beadási időpontja. pontatlan alapadatok, dokumentumok kerülnek felhasználásra a bevalláshoz vallás a jogszabályban rögzített határidő szerint.

Gazd. vez

havonta

Levél, számla/megrendelés, szerződés, szállítólevél, szakmai teljesítés igazolása.

Folyamatos.

Ha nem megfelelő Kifizetéseket igazoló bizonylatokkal felszerelt számla. felszerelt a kifizetésre vonatkozó utalványrendelet.

Gazd. vez

folyamatos

A számla, kifizetésről szóló alapbizonylatok ellenőrzését követően el kell készíteni az utalványrendeletet. A kiadások teljesítését, bevételek elrendelését megelőzően meg kell győződni a kifizetés jogosultságáról, összegszerűségéről, fedezet meglétéről a szolgáltatás, áruszállítás átvételéről a számviteli bizonylatok kiállításának alaki és tartalmi

Az alapbizonylato k beérkezését követő egy héten belül de lehetőleg még a fizetési határidő előtt.

Ha az érvényesítő Számlához csatolt Nem fedezi fel a bizonylatok. számlán azokat a hiányosságokat, amelyek nem felelnek meg a jogszabályi előírásoknak. Ha nem a megfelelő mennyiségről és összegről szól a számla.

Gazd. vez

folyamatos

Utalványozás, utalvány ellenjegyzés.

Könyvelő

Átutalási megbízás küldése az OTP terminálon keresztül.

Gazd. vez.

3.

4.

követelményeinek meglétéről, a szakmai teljesítést igazoló személy jogosultságáról utóbbi személyek aláírásának hitelességéről. fent felsorolt feltételek fennállása esetén megtörténhet az utalványrendelet érvényesítése. Áht., Utalványozás, 217/1998.(XII.30.) ellenjegyzés során meg kell győződni a szakmai teljesítésigazolás és érvényesítés megtörténtéről, a gazdasági esemény szabályszerű lebonyolításáról Ha az utalványozást vagy annak ellenjegyzését végző személy nem ért egyet a kifizetés szabályszerűségével, akkor a jogosítványait csak írásbeli utasításra köteles gyakorolni, melyről 8 napon belül írásban köteles tájékoztatni a fenntartót. Áht., OTP kivonat 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 36/1999(XII.27.

Az utalványrendel et kiállítását követő 5 napon belül.

Ha alaki hibás számla kerül kifizetésre úgy hogy az ellenőrzés során nem derül ki.

Gazdasági eseményt alátámasztó összes rendelkezésre álló bizonylat.

Gazd.vez

folyamatos

Esedékesség előtt 1 nappal.

Késedelmes utalás, téves utalás nem a megadott számlára érkezik az átutalt összeg.

Számla száma, fizetési határidő számla összege, számlaszám.

Igazgató

folyamatos

OTP kivonat felszerelése.

Gazd. vez.

f Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24.)

5.

A számviteli Könyvelő Áht., 217/1998.(XII.30.) rendszerben a kifizetés (OTP kivonat) és a Korm rendelet 6. könyvelés összevetése,a 249/2000 (XII.24.) bankkivonat rögzítése a Tatigazd rendszerben. Főkönyvi feladás, könyvelő Gazd. Áht., naplók, pénzforgalmi vez. 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 7. kimutatás ellenőrzése. 249/2000 (XII.24.). Feladott tételek Könyvelő Áht., könyvelése. 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 8. 249/2000 (XII.24.). Kötelezettség rögzítése Könyvelő Áht., a TATIGAZD 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 9. rendszerben. 249/2000 (XII.24.). Pénztári kifizetések végrehajtása Pénztári ellátmány Pénztáros Áht., felvétele a 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 1. pénzintézettől. 249/2000 (XII.24.). Felvett készpénz Pénztáros Áht., 2. pénztárból való 217/1998.(XII.30.)

OTP kivonat felszerelés,bizonylatok mellékelés(számla szerződés,megrendelés,s zállítólevél,

Beérkezéstől számított 3 munkanapon belül.

Ha nem az összes bizonylat kerül a bankkivonathoz csatolásra, bizonylatok elkallódnak, előre utalt számla nem érkezik meg, csúszik a felszerelés határideje. Téves könyvelés rögzítése, nem egyezik a könyvelés és a kivonat.

Felszerelt banki kivonatok.

könyvelő

folyamatos

Napi OTP kivonat egyenlegének egyeztetése a könyveléssel

OTP kivonat Beérkezéstől számított 3 munkanapon belül.

OTP kivont és számviteli nyilvántartás összevetése.

Gazd. vez

folyamatos

Főkönyvi napló Havonta. elkészítése és ellenőrzése

Ha főkönyvi naplók ellenőrzésére nincs elég idő, vagy ha az ellenőrzés felületes.

Naplók, feladások.

Gazd. vez

havonta

Rögzített gazdasági Események könyvelése

Hónapot követő 10-ig.

Helytelen könyvelés.

Kötelezettségeket összesítés analitikus nyilvántartása

Havonta.

H a nem kerül valamely kötelezettség a nyilvántartásba.

Analitika.

Gazd. vez

havonta

Készpénzfelvételi csekk kiállítása

Készpénz felvételekor azonnal.

Nem kerül OTP számlakivonat bevételezésre a felvett kiadási oldalának ellátmány. egyeztetése.

Pénztári ellenőr

folyamatos

Valuta pénztári rendszer használata

Készpénz felvételekor

Ha a pénztárban többlet vagy hiány

Pénztári ellenőr

hetente

Pénztártár zárás összevetése a

elhelyezése.

3.

4.

Pénztári kifizetés utalványrendelet kiállítása érvényesítés utalványozás ellenjegyzés. Kifizetés rögzítése a A pénztári rendszerben.

Pénztáros

Főkönyvi könyvelés.

Könyvelő

Pénztáros

5. Vagyongazdálkodás A tárgyi eszköznyilvántartásba vételéhez szükséges 1. előkészítés. Az adatok rögzítése a számviteli rendszerben és a bevételezési bizonylat kiállítása.

2.

Könyvelő

Könyvelő

Korm rendelet 249/2000 (XII.24.). Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24.). Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24

azonnal.

jelentkezik hibás rögzítés miatt.

készpénzzel.

Elkészült Folyamatos. utalványrendeletet Érvényesítő utalványozó ellenjegyző aláírja

Ha a kifizetés Utalványrendelet. dokumentáltsága nem teljes körű.

Pénztári ellenőr

folyamatos

Pénztári kiadási bizonylat

Folyamatos.

Ha a pénztárban többlet vagy hiány keletkezik.

Pénztárjelentés.

Pénztári ellenőr

folyamatos

Főkönyvi 20-as napló

Folyamatos.

Ha a rögzítési adatok pontatlanok.

Főkönyv.

Gazd. vez

folyamatos

Megrendelés.

Gazd. vez

folyamatos

Bevételezéssel Gazd. vez kapcsolatban kiállított számviteli bizonylatok.

folyamatos

Nyilvántartáshoz szükséges bizonylatok(számla,üze mbe helyezési okmány összegyűjtése az adatrögzítéshez Áht., Bevételezési bizonylatok 217/1998.(XII.30.) kiállítása adatok Korm rendelet rögzítése a tárgyi eszköz 249/2000 (XII.24 analitikában. Kis értékű tárgyi eszköz 50.000 Ft alatti érték ) költségként egy összegben az 5-ös számlaosztályban elszámolásra kerül. az analitikában mennyiségi nyilvántartásba kerül a személyes használatra kiadott eszközök az átvevő által aláírásra kerülnek a számlán,amennyiben ott

Az eszköz beszerzésétől számított 5.napon.

Ha az eszköz nyilvántartásba vételéhez szükséges adatok csak részben találhatók meg a bizonylaton. Legkésőbb a Az eszköz könyvelés előtti mozgásából eredő napon. átvezetések nem minden esetben történnek meg.

3.

4.

5. 6.

Bevételi bizonylatok aláírás.

Könyvelő

Bevételezési bizonylat Könyvelő mellékelése számlához, vegyes bizonylatok közé. Adatok feladása a Könyvelő főkönyvi könyvelés felé, vegyes naplóban való rögzítése. Időszaki értékcsökkenés Könyvelő elszámolása.

Követelések nyilvántartása Számlázó rendszerben Könyvelő kiáltott számlák alapján 1. követelés előírása a pénzügyi és a számviteli rendszerben. Követelések könyvelése Könyvelő (befolyt bevételek 2. kezelése).

3.

Követeléseket Gazd. vez tartalmazó analitika negyedéves egyeztetése.

4.

Könyvelést követő egyeztetések, ellenőrzések.

Könyvelő

Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Korm rendelet 249/2000 (XII.24

nem lehetséges külön átvételi elismervényen a jellemzők feltüntetésével (gyártási szám,márkanév stb.) Aláirt bevételi bizonylat Folyamatos.

Ha a bevételi bizonylat aláírása késedelmesen történik meg. Bizonylatok tárolása nem biztosított az előirt határidőben.

Bevételezési bizonylat.

Gazd. vez

folyamatos

Gazd. vez

folyamatos

Tárgyi eszköz beszerzéshez archivált anyagok

Folyamatos.

Analitika adatainak feladása a főkönyv felé

Havonta.

Ha a feladott adatok nem valósak.

Főkönyvi kivonat.

Gazd. vez

havonta

Értékcsökkenés naplózással való elszámolása

Negyedévente.

Téves Főkönyvi kivonat. értékcsökkenési kulcs alkalmazása.

Gazd. vez.

negyedévente

Áht., Követelés előírása a 217/1998.(XII.30.) számviteli rendszerben Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Folyamatos.

Ha nem minden követelés kerül be a nyilvántartásba.

Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Folyamatos.

Ha a könyvelés nem naprakész.

Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Követelés könyvelése

Követeléseket tartalmazó Folyamatos. analitikus nyilvántartás vezetése Főkönyvi kivonat,könyvelési naplók analitikák egyeztetése

Havonta.

Kimenő számlák Gazd vez. nyilvántartása és az előírások összevetése.

folyamatos

Számviteli rendszer Gazd vez gazdasági események dokumentációjának összevetése. Ha az adatfeldolgozás Számviteli rendszer. könyvelő nem napra kész.

folyamatos

Egyeztetés idő hiányában elmarad, vagy felületes.

havonta

A havi egyeztetések tényét dokumentálni kell (ki, mikor, mit, kivel egyeztetett, ha

Gazd. vez.

folyamatos

5.

6.

Főkönyvi analitikák összeállítása.

Könyvelő

Áht., Főkönyvi analitikák 217/1998.(XII.30.) összeállítása Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Havonta.

Főkönyvi számlák zárása.

Könyvelő Gazd. vez.

Áht., Főkönyvi számlák zárása Jogszabályban 217/1998.(XII.30.) előirt határidő. Korm rendelet 249/2000 (XII.24

eltérés volt miként történik annak egyeztetése) Az egyeztető dokumentumok lefűzése a vegyes bizonylatok közé. Analitikus nyilvántartások.

A nyilvántartások nem valósak nem minden esetben került sor a módisítások karbantartására Főkönyvi kivonat. Számviteli nyilvántartási rendszer.

Gazd. vez

évente

Igazgató

Évente

Gazd. vez

évente

Ütemterv aláírása.

Gazd. vez

évente

Leltárfelvételi ívek pontos ellenőrzése.

Gazd. vez

évente

4. Leltározás, selejtezés

1.

A leltározási ütemterv elkészítése (leltárkörzetek kijelölése,leltár időpontjaink és kiértékelésének kijelölése. Leltározási ütemterv jóváhagyása

Könyvelő

Számviteli törv. Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Könyvelő

Áht., Leltározási ütemtervbe 217/1998.(XII.30.) foglalt feladatok Korm rendelet engedélyezése 249/2000 (XII.24

Leltározásiban részt vevők. felkészítése, feladatuk tudomásulvételének aláírása a leltározási ütemtervben leltárívek

Könyvelő


2.

3.

Leltározók kijelölése,leltárkörzetek meghatározása Összeállított leltározási ütemterv szerint

Legkésőbb tárgyév december 15ig.

Nem készül el az ütemterv határidőre.

A leltározási ütemterv szerint.

Ha a leltározási ütemterv túl szoros határidőket ír elő amely humán erőforrás miatt nem tartható. A szervezet belül érzékelhető munkaterhelés miatt a leltárfelvétel gyors végrehajtása kerülhet előtérbe a

Leltározáshoz szükséges Leltározási bizonylatok ütemterv elkészítése,kiadása szerint.

kiadása. A leltár felvétel.

Leltárfelelősök, Korm rendelet Pénzügyi 249/2000 (XII.24 mérlegtételek vonatkozásába n Gazd. vez.

Leltározás bizonylatai leltárfelvételi ív leltárfelvételi összesítő

A leltárak értékelése, egyeztetése, a különbözetek megállapítása.

Könyvelő


Leltáregyeztetések Leltározási elvégzését követően meg ütemterv kell állapítani akár a szerint. többlet akár a hiány leltárkülönbözetet

Különbözetek okainak vizsgálata.

Könyvelő Leltározási egység vezetői


Ki kell vizsgálni a leltáreltérések okait,ha lehetséges meg kell állapítani a felelősök neveit. leltározási jegyzőkönyv

Az intézmény vezetője

Könyvelő


Határozata különbözet rendezésének módjáról

Irattáros


Könyvelő

Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Korm rendelet 254/2007 (X.4.)

4.

5.

6.

7. dönt az esetleges hiány 8.

9.

megtérítéséről. Leltározást alátámasztó bizonylatok 10 évig való megőrzése. A feleslegessé vált vagyontárgyak előkészítése. hasznosításra, vagy selejtezésre.

Leltározási ütemterv szerint.

Leltározási ütemterv szerint.

Leltározási ütemterv szerint. Bizonylatok irat tarozása Leltározási ,megőrzése ütemterv szerint.

pontossággal szemben. Ha a leltárfelvétel alatt az eszközmozgások nem szüntethetők meg. ha az eszközazonosítók nem olvashatók le, vagy nem szerepelnek rajta. A leltárívek, és nyilvántartás között jelentős eltérés lehet.

Ha a felelősök megállapítása nem lehetséges.

Nehezen bizonyítható hiányok esetében gondatlanság. Ha a bizonylatok elvesznek, utólagos ellenőrzés emiatt nem lehetséges. A leltározást Évente Ha a használhatatlan megelőzően elő kell szeptember 15- és feleslegessé vált készíteni a nem és október 15 vagyontárgyak hasznosítható,feleslegess között. jegyzéke nem teljes é vált vagyontárgyak és nem készül el jegyzékét. határidőre.

Leltározási bizonylatok teljes körű kitöltése.

Könyvelő

Tárgyi eszközök nyilvántartó lapjai.

Gazd.vez.

évente

Érintett leltárfelelősök Gazd. vez nyilatkozatai.

évente

Létrejött határozatok.

Gazd. vez

évente

Irattározás, leltározási bizonylatok

Gazd. vez

A feleslegessé vált vagyontárgyak vélt és nem hasznosítható vagyontárgyak jegyzékrés ehhez kapcsolódó iratok (nem javítható

Gazd. vez

évente

A selejtezési eljárás lefolytatása.

10.

Kijelölt selejtezési bizottság vezetője

Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Korm rendelet 254/2007 (X.4.)

A selejtezési bizottság a selejtezetési szabályzat alapján valamint a selejtezési jegyzék szerint lefolytatja a selejtezést

A selejtezéssel összefüggő iratokban meghatározott határidők.

Ha a selejtezés nem az előírásoknak megfelelően történik, selejtezett tárgy visszakerül használatba.

vélemény). A selejtezés lefolytatása során készült iratok, előírások.

Gazd. vez

évente

Gazd. vez

negyedévente

Gazd. vez

negyedévente negyedévente

5. Beszámolás, zárszámadás Könyvvezetés utóellenőrzése.

Könyvelő


Főkönyvi kivonat

Gazd. vez.


Évközi mérlegjelentések Könyvelő


Féléves é éves Gazd. vez. beszámoló összeállítása.


1.

2. egyeztetése.

3. összeállítása.

4.

5.

6.

Féléves é éves Gazd. vez. beszámoló továbbítása a fenntartó önkormányzat felé. A táblázatok kitöltése és Gazd. vez. a szöveges indoklás elkészítése.

7. A tárgyévi kötelezettség Gazd. vez.

Főkönyvi számlák forgalmi adatainak áttekintése Utóellenőrzés során feltárt téves gazdasági események helyesbítő könyvelése Főkönyvi naplók és főkönyvi kivonatok egyeztetése Évközi mérlegjelentés elkészítése

Féléves és éves beszámoló elkészítése(könyvviteli mérleg,pénzforgalmi jelentés,tájékoztató adatok Áht., K11 rendszerben 217/1998.(XII.30.) elkészített költségvetési beszámoló továbbítása

Mérlegjelentés Időhiány miatt csak ek leadása előtt néhány főkönyvi 10 nappal számlára terjed ki.

Mérlegjelentés ek leadása előtt 5 nappal. Április 20 október 20.

Számviteli nyilvántartási rendszer, kiválasztott gazdasági események alapbizonylatai

Ha az egyeztetés nem Főkönyvi naplók és teljes körű. főkönyvi kivonatok.

Ha a könyvelés szabályszerűsége nem megfelelő.. Beszámolási Ha a könyvelés határidő előtt 5 szabályszerűsége nappal. nem megfelelő. Ha téves az előirányzati sorok könyvelése.

Számviteli rendszer rögzített könyvviteli. Számviteli rendszerben rögzített adatok.

Fenntartó önkormányzat munkatársa Fenntartó önkormányzat munkatársa

Előirt határidő szerint.

Iktatás, email.

Igazgató

Évente

Szűkös határidő miatt Táblázatok vizsgálata. Igazgató nem pontos adatok jöhetnek létre.

évente

Ha nem minden

évente

Áht., Táblázatok, mellékletek Előirt határidő 217/1998.(XII.30.) kitöltése szerint. Korm rendelet 249/2000 (XII.24 Áht., Előirányzatok és Határidő

Határidőre nem készül el a beszámoló.

Számviteli rendszer

Igazgató

Évente egyszer

vállalással terhelt és nem terhelt pénzmaradvány megállapítása. Szöveges pénzügyi értékelés elkészítése

217/1998.(XII.30.) teljesítés felülvizsgálata Korm rendelet 249/2000 (XII.24

szerint..

kötelezettségvállalás kerül összesítésre.

Gazd. vez

Áht., Szöveges kiértékelés 217/1998.(XII.30.) elkészítése Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Határidő szerint.

Gazd. vez.

Áht., Zárszámadás 217/1998.(XII.30.) továbbítása Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Határidő szerint

Ha szöveges indoklás Szöveges értékelése Igazgató és a táblázatok adatai táblázatok összevetése nincsenek összhangban. Felületes az elkészítés. Ha a zárszámadás Iktatási rend. Igazgató nem érkezik be időben.

8.

9.

Zárszámadás továbbítása.

kötelezettségvállalási nyilvántartása. Évente

évente

6. Kötelezettségvállalás, szerződéskötés

10.

11.

12.

Szerződés kidolgozása szükséges szerződéses kötelezettségek megadása.

Pénzügyi fedezetvizsgálat,válasz továbbítása szerződő félnek. Kötelezettségvállalás rögzítése a számviteli rendszerben.

Szerződéskötés Áht., ért felelős 217/1998.(XII.30.) munkatárs Korm.redelet:224/ 2000 (Korm rendelet 249/2000 (XII.24XII.19) Szerződéskötés Áht., ért felelős 217/1998.(XII.30.) munkatárs

Minta szerződés alkalmazása (XII.24XII.19)

Könyvelő

Számviteli rendszerben rögzített kötelezettségvállalás tárolása

Áht., 217/1998.(XII.30.) Korm rendelet 249/2000 (XII.24

Esetenként.

Szerződés ellenjegyzése Folyamatos.

Aláirt szerződés átvételét követő 3. munkanap

Ha a szerződéstervezet nem kidolgozott.

Mintaszerződés alkalmazása.

Szerződést aláíró folyamatos vezető

Nem kerül sor a kötelezettség vállalás felvezetésére,vagy nincs fedeztet a költségvetésben. Ha a kötelezettségvállalás rögzítés elmarad.

Ellenjegyző felülvizsgálata.

Gazd. vez

folyamatos

Számviteli rendszer nyilvántartása.

Gazd. vez.

folyamatos

A Balassi Bálint Gimnázium

Recommend Documents