Projekt: Inovace oboru Mechatronik pro Zlínský kraj Registrační číslo: CZ.1.07/1.1.08/03.0009
8. 3. Aktivní bankovní operace Přehled aktivních a pasivních operací lze nalézt v rozvaze banky, tyto operace se ounačují jako rozvahové. Aktivními bankovními operacemi rozumíme poskytování úvěru (pohledávky), které patří mezi aktiva, proto se tyto operace nazývají aktivní. Aktivní bankovní operace představují pro banku zisk. Rozlišujeme tyto hlavní druhy aktivních operací:
1. Vytváření pokladní hotovosti má za cíl především udržení likvidity, protože povinné
rezervy u centrální banky nejsou úročeny, nepřináší žádný výnos. Z těchto důvodů je řada bank ochotna podstoupit riziko a minimalizovat rezervy, tím by ale mohlo dojít k ohrožení nejen její likvidity, ale i bankovního systému jako celku. Proto centrální banka stanoví minimální rezervy. 2. Úvěrové operace provádějí banky za účelem dosažení zisku z úroků. Úvěrová činnost je však regulována a to ze dvou důvodů: a) regulace množství peněz v oběhu: Poskytnutí úvěru znamená emisi peněz do oběhu. Z důvodu inflace musí být celková výše úvěru v ekonomice regulována. b) regulace likvidity bank: Týká se zejména celkové výše úvěrů, které může banka poskytnout jednomu klientu nebo skupině navzájem propojených klientů. Tím se má předejít nadměrnému zadlužení klientů, jejich případné neschopnosti splácet úvěry, což by mohlo ohrozit likviditu banky. Pro banku je důležité zhodnocení úvěrové schopnosti klienta, to je jeho schopnost splácet úvěry ve stanovené lhůtě. Hlavním kritériem je bonita žadatele o úvěr. 1
Banka hodnotí: • goodwill – renomé, kapacitu, kvalitu produkce, pozici na trhu, úroveň řízení, osoby ve vrcholném managementu firmy. Nejvhodnějším ukazatelem je ocenění tržní hodnoty firmy, některé části goodwillu, např. vlastnosti osob ve vedení firmy však nelze hodnotově vyjádřit. • schopnost reprodukce – tj. schopnost dlouhodobě se financovat z vlastních zdrojů. • likviditu – schopnost včas nahradit finanční závazky. Důležitý je také účel úvěru. Například u provozních úvěrů na zásoby je důležitým ukazatelem obrat zásob, u investičních úvěrů rentabilita dané investice. Banky poskytují úvěry klientům na zákl. žádosti o úvěr. Banka s nimi uzavře úvěrový příslib a po splnění daných podmínek sepisuje úvěrovou smlouvu. V ní musí být lhůty a výše splátek, úroky a sankce při nedodržení úvěrové smlouvy. Banka po celou dobu splácení úvěru sleduje hospodaření dlužníka. Bankovní úvěry patří k aktivním bankovním operacím a tvoří nejvýznamnější složku bankovních obchodů. Jsou základní složkou bankovních výnosů a zajišťují rentabilitu banky. Než si vezmeme úvěr, musíme si promyslet, jak velký by měl úvěr být, abychom ho byli schopni splácet. a)
Investice do CP – jsou dalším zdrojem výnosů a zisku bank. Výhodné jsou krátkodobé vládní CP, které pro svou malou rizikovost a snadnou obchodovatelnost jsou vysoce likvidní. Označují se za druhotné rezervy. Rizikové jsou investice do akcií, kromě dividend však umožňují rozhodování v akciové spol. Investice do obligací mají výnos po 5a více letech, jistější jsou zejména státní obligace.
Úvěrová politika Mezi nejdůležitější obchody a operace, která banka provádí patří poskytování bankovních úvěrů. Z hlediska banky to znamená, poskytování peněžních prostředků svým klientům. V případě, že osoba právnická nebo fyzická nemá dostatek peněz za účelem např. uhrazení pohledávek, využívá služeb banky tj. poskytnutí úvěru. Bankovní úvěr je tedy dočasné poskytnutí finančních prostředků, kdy příjemce může dočasně disponovat s poskytnutými prostředky. Podle toho zákona se za banku považují převážně právnické osoby (nejčastěji a.s.), které vykonávají minimálně dvě činnosti – příjímání vkladů a poskytování úvěrů. Banka investuje své finanční prostředky, musí je investovat s rozvahou, neboť se jedná o finanční prostředky klientů, kteří své finance bance propůjčili na dobu určitou. Banka musí klientům peníze po stanovené době vrátit plus úrok z poskytnuté částky. Při úvěrových činnostech banka neuzavírá riskantní smlouvy. Dává přednost dlouhodobé rentabilitě. Banka upřednostňuje klienty žádající o menší úvěrovou částku než-li jednoho klienta s abnormální úvěrovou částkou. Dlužník musí tuto částku splatit ještě ke stávající výši úvěru. Největším zdrojem výnosů banky jsou přímé úroky z poskytnutých úvěrů. Banka při poskytování úvěrů klientům uplatňuje řadu zásad a metod – má svou úvěrovou politiku.
2
Hlavními kritérii při rozhodování a poskytnutí úvěru jsou: a) b)
návratnost úvěru - schopnost dlužníka splatit úvěr ve sjednané lhůtě výnosnost úvěru – je spojena s výší úrokového výnosu z poskytovaného úvěru
Výše úrokové míry z úvěru je ovlivněna: -
ekonomickými podmínkami – míra inflace, úroková výše vkladů prvním prostředím – respektování diskontní sazby ČNB konkurenčním prostředím výši nákladů banky charakterem úvěru
Rozdělení úvěrů:
a) Podle splatnosti: - krátkodobé (do 1 roku) - střednědobé (od 1 – 4 let) - dlouhodobé (více než 4 roky)
3
b)Podle toho v jaké měně jsou poskytovány: -
korunové (Kč) devizové (jiné měně)
c) Dle záruk - zajištěné – splácení úvěru je zajištěnou určitou zástavou např. pozemkem, budovou - nezajištěné – poskytují se pouze drobným klientům banky, neboť banka nevyžaduje zástavu d) Dle způsobu čerpání -
jednorázové – zákazník vyčerpá určitou částku jednorázově nebo postupně v dohodnutých termínech ve formě úvěrové linky – zákazník si opakovaně peníze půjčuje na financování svých potřeb do výše stanoveného úvěrového limitu
-
e) Dle subjektu, kterému je úvěr poskytován -
úvěry pro podnikatelské účely – slouží k financování investičních a provozních potřeb firem jako je např. nákup strojů úvěry občanům – mohou být buď účelově zaměřené (výstavba rod. domu) nebo osobní úvěr (půjčka vyplacená v hotovosti) mezibankovní úvěry – slouží k vyrovnávání peněžní pozice jednotlivých bank. Nevyrovnává peněžní pozice, může nastat z různých důvodů např. výběrem vkladů z účtu klientů banky, nesplácením úvěru úvěr obcím a městům – financování investičních akcí
-
Krátkodobé Jsou to veškeré spotřební úvěry. K získání úvěru je podmínkou stabilní příjem a důvěryhodnost klienta. Další variantou je dispoziční, který vzniká v důsledku debetu – je variantou kontokorentního úvěru. Krátkodobé úvěry jsou např. směnečný, kontokorentní, eskontní, lombardní, ručitelský, účelový, akceptační. Druhy krátkodobých úvěrů: 1.
Směnečný úvěr
Jde o úvěry založené na vlastnostech směnky, směnky vstupují jako instrument platebního styku a později jsou využity k bankovním úvěrům. Směnky nabízejí řadu možností využití např.: prostředek k získání obchodního úvěru: kupující platí prodávajícímu za odebrané zboží či služby směnkou platnou až po uplynutí určité doby dané splatností směnky -
platební prostředek: kupující zaplatí vystavením směnky nebo převede ve prospěch prodávajícího směnku, jejíž je majitelem
4
-
prostředek k získání bankovního směnečného úvěru: majitel směnky prodá – eskortuje směnku pře dnem její splatnosti bance (eskontní úvěr) nebo výstavce směnky požádá banku o akcept směnky, kterou na ni vystavil (akceptační úvěr), popřípadě o ručení za svůj směnečný závazek (avalovaný úvěr)
-
zajišťovací prostředek: klient deponuje v bance jako zajištění přijatého úvěru směnku, může se jednat o směnku, kterou na klienta někdo převedl a klient zde vystupuje jako směnečný věřitel
Rozlišujeme směnku na: Směnku cizí – výstavce (trasant) přikazuje určité osobě (směnečníkovi), aby zaplatil ve stanoveném termínu směnečnému věřiteli (remitentu) určitou peněžní částku Směnka vlastní – výstavce se zavazuje, že zaplatí určitou částku určité osobě (remitentu) ve stanovené lhůtě 2. Kontokorentní úvěr Poskytuje banka klientovi jako krátkodobý úvěr. Slouží na vyrovnání krátkodobého nedostatku financí. Jde o smíšený běžný účet, na které přicházejí všechny příjmy a jsou z něho prováděny úhrady. Pokud jsou příjmy větší vznikají vklady na požádaní. Pokud jsou výdaje větší, zůstatek účtu přechází do debetu. V úvěrové smlouvě je stanovena maximální doba, do které je nutno úvěr splatit. Smlouva při dodržení podmínek se může automaticky prodlužovat o další období. Jakmile je částka uhrazena může se opět čerpat. 3. Eskontní úvěr Krátkodobý úvěr, který poskytuje banka předložiteli směnky prostřednictvím odkoupení směnky před její splatností. Výhoda – možnost využití finančních prostředků ještě před splatností směnky, nejsou nutné další záruky (ručitel apod.). Nižší náklady na úvěr než u jiných úvěrů. Nevýhoda – náklady spojené s poskytnutím úvěru (banka vyplatí klientovi částku ve výši hodnoty směnky snížené o diskont, provizi, poplatky). Podmínky pro poskytnutí eskontního úvěru může určit každá banka jinak, můžou být rozdílné i pro jednotlivé obchody stejného žadatele. Eskontní úvěr může být sjednán pro jednorázový obchod nebo opakovaně pro více obchodů. Dlouhodobé úvěry Střednědobé a dlouhodobé úvěry se poskytují na delší období tj. 5–15let i delší. Používají se většinou na pořízení hmotného i nehmotného majetku. Banka u těchto úvěrů požaduje zajištění např.nemovitost,která je mnohem vyšší než výše úvěru. Spotřební úvěry
5
Zahrnují veškeré úvěry, poskytované soukromým osobám a domácnostem, které slouží k financování nákupu spotřebních předmětům, pořízení bytů a rodinných domků event. ke krytí jiných spotřebních výdajů. Spotřebitelský úvěr je bankami nabízen fyzickým osobám starším 18 let občanstvím ČR a trvalým bydlištěm v ČR. Spotřební úvěry členíme: Podle zajištění - zajištěné úvěry,banka vyžaduje jištění movitostí nebo nemovitostí - nezajištěné úvěry Podle typu výplaty - hotovostní úvěry - hotovost se vyplatí přímo na překážce banky - bezhotovostní úvěry – hotovost je převedena na účet určeným klientem. Jednorázově nebo postupně. Podle doby splatnosti - krátkodobé úvěry - dlouhodobé úvěry U nižších částkách, nemusí banka považovat jištění. Výše úroku závisí na typu úvěru, době splatnosti i na jiných okolnostech. Spotřební úvěry se liší od komerčních úvěrů z hlediska svého užití: a)
revolvingový úvěr – jedná se o krátkodobý úvěr. Je poskytován formou úvěrového rámce na běžném účtu. Podmínkou pro získání je stabilní příjem klienta, důvěryhodnost klienta, apod.
b)
hypoteční úvěr – jedná se o střednědobý a dlouhodobý úvěr. Slouží ke koupi bytu nebo rodinného domku. Stát podporuje poskytování hyp. úvěrů formou státní podpory.
c)
splátkové úvěry – mají obvykle účelový charakter a slouží pro nákup spotřebního zboží např. elektronika, auto. Splátky úvěru jsou měsíční, ve stejné výši a zahrnují úrok a umořovací částku.
d)
dispoziční úvěr – povoluje klientovi čerpat na předem sjednanou částku, prostředky z účtu do mínusu
e)
úvěry v rámci stavebního spoření – klient uzavře smlouvu se stavební spořitelnou a po dobu šesti let spoří na svém účtu domluvenou částku. Po určité době spoření a naspoření určité výše vzniká klientovi nárok požádat o úvěr ze stavebního spoření.
Úročení úvěrů - úrok z úvěru se skládá ze 2 částí: a) základní sazba - je ovlivněná: - diskontní sazbou ČNB, ke které OB přidávají marži - vliv konkurence - situace na peněžním trhu (jaká je poptávka po úvěrech) 6
b) úroková přirážka - volíme: když nedochází ke splácení úvěru v termínech při rizikovém úvěru c) úroková sleva - poskytuje se kvalitním (bonitním) klientům = PRIMA RATE Rizika při poskytování úvěrů - nesplácení úvěrů - nesplácení úroků - souvisí se špatným hospodařením klienta - inflační riziko – zejména u dlouhodobých úvěrů hrozí ztráta hodnoty peněz - úrokové riziko - při zvyšování úrokové sazby si OB opatřují peníze dráž od ČNB než kolik jí vynáší splátky z dřívějších úvěrů Snížení rizika: - správné ohodnocení klienta - zajistit úvěr zástavou - rozložení rizika do více odvětví Postupy banky při prověřování klienta 1) Zkouška úvěrové způsobilosti dlužníka - musí být splněna právní subjektivita (výpis z ŽR nebo ŽL) - upraveny majetkové poměry (výpis z katastrálního úřadu) - odpovědnost prokuristy za jednání s bankou - osobní důvěryhodnost - PO: - stabilní finanční hospodaření - včasné plnění závazků - minimum reklamací - věrohodnost účetních výkazů (rozvaha) - velikost zůstatku na BÚ - dobrá úroveň managementu - FO: - velikost příjmů - stálost zaměstnání - rodinné a majetkové poměry - získávání informací - rozhovor s klienty - z bankovní informační sítě - od obchodních partnerů - od specializovaných kanceláří -
posouzení hospodářské situace žadatele - proč žádá o úvěr - v jaké výši a na jakou dobu - podklady: rozvaha, výsledovka, cash flow 7
- prozkoumání návratnosti úvěru:
celkový úvěr roční čistý zisk - ze vzorečku zjistíme, za kolik let zaplatíme úvěr z vlastních zdrojů - zhodnotíme podnikatelský projekt - zhodnotíme jeho důchodovou situaci - výsledkem úvěrové způsobilosti jsou žadatelé úvěrově způsobilí rizikoví úvěrově nezpůsobilí
2) Limitování úvěrů - banka určí limit, ze kterého je poskytován úvěr - banka se řídí: a) úvěrovou způsobilostí klienta b) zdrojovou možností banky c) limit může určit ČNB 3) průběžná bankovní kontrola - provádí se preventivně v průběhu trvání úvěrového vztahu - na základě podkladů (rozvaha, výsledovka, cash – flow, kniha došlých faktur) 4) zajištění úvěru ručením - cílem je předcházet ztrátám banky při platební neschopnosti klienta - způsoby ručení: a) osobní ručení - znamená ručení třetí osobou, u které banka uplatňuje nároky na dlužnou částku v případě platební neschopnosti klienta b) reálné ručení - ručí se zástavou (movitou i nemovitou) Banky provádějí kromě klasických úvěrových obchodů i další, tzv. finanční úvěrové obchody, z nichž některé jsou krátkodobé (FAKTORING), jiné jsou středně či dlouhodobé (FORFAITING, LEASING). FAKTORING Vyvinul se z eskontu směnek. Jde o odkup pohledávek bankou z iniciativy věřitele bez jejich zpětného postihu. K jeho rozvoji došlo v 80. letech min. století. Banka uzavře s klientem faktoringovou smlouvu, zpravidla na období 1 roku, ve které se klient zaváže, že pohledávky, které mu vzniknou v době platnosti smlouvy postoupí tzv. faktorovi (banka), který je převezme a v rámci limitů profinancuje. Financování probíhá na základě předložené kopie faktury a faktor většinou požaduje tzv. rizikovou provizi. Mezi prodávajícím a faktorem musí být nejdříve uzavřena faktoringová smlouva. Současně s odesláním zboží předá prodávající bance fakturu a banka mu připíše výnos faktury ve prospěch BÚ. Poté inkasuje objednávku, případně zahájí její vymáhání. Po úhradě pohledávky faktoringová smlouva končí. 8
Faktoring jako úplatné postoupení krátkodobých pohledávek, které nejsou zajištěny, lze využít jako platební prostředek v zahraničním obchodě, kdy dovozce není schopen sjednat se svým odběratelem v zahraničí zajištění své pohledávky, ale přesto má zájem, aby dostal zaplaceno dříve než je termín splatnosti pohledávky. PRODÁVAJÍCÍ
faktury – odkup [2]
dodávka – faktura [1]
FAKTOR
inkaso (vymáhání) [3] K U
U
P
U
J
Í
C
Í
FORFAITING Forfaiting je zvláštní forma středně a dlouhodobého financování (úvěrování) investic nakupovaných v zahraničí. Jde o odkup pohledávek forfaitingovou organizací (= speciální organizace nebo banka), která přebírá riziko v případě platební neschopnosti dovozce. Forfaiteři zpravidla zveřejňují seznam zemí, jejichž riziko akceptují. Podstatné rysy forfaitingu: 1) jde o úplatné postoupení pohledávky, která je splatná až v horizontu střednědobém (na 4 roky) nebo dlouhodobém (nad 4 roky) 2) jde o pohledávku vzniklou při dovozu či vývozu 3) pohledávka je ve volně směnitelné směně 4) forfaitr přebírá všechny druhy rizik 5) pohledávky jsou zajištěny směnkou, bankou či akreditivem = platební prostředek LEASING 9
Leasing je pronájem různých částí majetku za sjednané nájemné buď na určité období nebo na dobu neurčitou s výpovědní lhůtou. Tato forma financování je podložena leasingovou smlouvou a má své výhody i nevýhody. Výhody:
Nevýhody: - druhy
- umožňuje pořídit majetek bez jednorázového vynaložení peněz - riziko spojené s investováním přechází na pronajímatele (např. doba výstavby se prodlouží) - zvýšení konkurenční schopnosti podniku – možnost rychleji reagovat na změny - leasingové splátky jsou součástí N → snižují ZD - bývají vyšší než u bankovního úvěru a hlavně jsou vyšší než u hlavních zdrojů operační (operativní, provozní) finanční
Operační leasing: - používá se u určitých objektů, např. speciální stroje - je krátkodobý - pronajímatel udržuje pronajatý předmět, tzn., že zajistí pojištění, provádí běžné opravy a N si zahrne do nájemného Finanční leasing: - slouží k trvalému pořízení majetku formou splátek - obchod probíhá nepřímo prostřednictvím leasingové společnosti - je dlouhodobý
2 a) výroba
2 b) uživatel leasing. spol.
3)
(nájemce )
1) 1) 2 a) 2 b) 3)
dodání leasingového objektu (movité i nemovité předměty) prodej leasingového objektu (převedení do vlastnictví) uzavření leasingové smlouvy placení nájemného
Švarcová, J. a kol.: Ekonomie: stručný přehled: teorie a praxe aktuálně a v souvislostech. Zlín: CEED 2010.
10
http://www.janska.estranky.cz/clanky/ekonomika/bankovni-uvery.html [2] PÁNEK, D. Bankovní služby. Brno: Masarykova univerzita, 2001, 70 s., ISBN 80-2102691-X.
11
