7. SZÁM TARTALOM

2012/7. SZÁM TARTALOM Utasítások

oldal

11/2012. (IV. 27. MÁV-START Ért. 7.) sz. vezérigazgatói utasítás a 4/2011. (IX.02. MÁV Ért. 18.) GÁVIGH sz. gazdasági általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt. és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. 2011. évi számlatükör kiadásának hatályba léptetéséről .................................................................................................

2

7. szám Budapest, 2012. április 27.

ÉRTESÍTŐ 2

11/2012. (IV.23. MÁV-START Ért. 7.) sz. vezérigazgatói utasítás a 4/2011. (IX.02:MÁV Ért.18.) GÁVIGH. sz. gazdasági általános vezérigazgatóhelyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt. és a MÁVTRAKCIÓ Zrt 2011. évi számlatükör kiadásának hatályba léptetéséről

jétől megtörtént gazdasági eseményekre alkalmazni kell. 7. MELLÉKLETEK 1. sz. melléklet: 4/2011.(IX.02. MÁV Ért.18.) GÁVIGH. sz. utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START ZRT és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt 2011.évi számlatükrének kiadásáról

1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA

Kővári Zsolt s.k. vezérigazgató

Az 58/280/2011. sz. alapítói határozatban foglaltak végrehajtása. 2. HATÁLY ÉS MEGHATÁROZÁSA

FELELŐSSÉG

2.1 Az utasítás hatálya Az utasítás hatálya kiterjed MÁV-START Zrt. valamennyi munkaszervezetére. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért karbantartásáért felelős

és

Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a MÁV-START Zrt. Számviteli szervezet vezetője felelős. 3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA Az 1. sz. melléklet 3. számú pontja szerint.

4/2011. (IX. 02. MÁV Ért. 18.) GÁVIGH. sz. gazdasági általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt 2011. évi számlatükrének kiadásáról 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A számlatükör biztosítja, hogy a számviteli információk a számviteli törvény által előírt könyvvezetés során a beszámoló készítéshez, valamint egyéb jogszabályok által előírt, főkönyvi adatok alapján készítendő adóbevallások, adatszolgáltatások elkészítéséhez szükséges struktúrában és részletezettségben kerüljenek a számviteli rendszerben rögzítésre.

4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA Az utasítás leírását az 1. sz. melléklet tartalmazza.

2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 Az utasítás hatálya

5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Az 58/280/2011. sz. alapítói határozat. Nincs hatályon kívül helyezendő MÁVSTART ZRT utasítás. 6. HATÁLYBALÉPTETÉS Ez az utasítás a közzétételének napján lép hatályba, de rendelkezéseit 2011. január 1-

Az utasítás szervezeti hatálya kiterjed a MÁV Zrt, valamint a MÁV- START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt valamennyi szervezeti egységére. Az utasítás a MÁV Értesítőben történő megjelenés napján lép hatályba. Az utasítás MÁV Zrt-nél történő hatályba lépését követően a Számviteli szervezet a MÁVSTART Zrt-nél, valamint a MÁVTRAKCIÓ Zrt-nél történő alkalmazás érdekében kezdeményezi a vonatkozó


ÉRTESÍTŐ 3

tulajdonosi határozat kiadását annak érdekében, hogy az érintett társaságok a mindenkor hatályos számlarendet alkalmazzák.

A 3/a. mellékletben a számviteli szervezeteket az alábbi rövidítések jelölik: Rövidítés

Szervezeti egység

KE kód

BSZK

Bejövő számla könyvelés

01

KSZK

Kimenő számla könyvelés

02

3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA

PFK

03

A 3/a. mellékletben az analitikát biztosító informatikai rendszereket az alábbi rövidítések jelölik:

Pénzforgalmi könyvelés

TEK

Tárgyi eszköz könyvelés

04

INGK

Ingatlan könyvelés

05

BK

Beszámoló készítés

50, 30, 20

Adózás

09

2.2 Az utasítás kidolgozásáért karbantartásáért felelős

és

A MÁV Zrt Számviteli szervezet vezetője.

Rövidítés

Informatikai rendszer

GIR AFA

GIR Áfa kimutatás

ADO

GIR BK

GIR Beszámoló készítő rendszer

4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA

GIR BESZ

GIR Beszerzés modul

GIR Készletgazdákodás GIR KESZ modul GIR KG

GIR Készpénzgazdákodás modul

GIR KI

GIR Kinnlévőség modul

GIR KÖ

GIR Kötelezettség modul

GIR PROJ

GIR Projekt modul

GIR TE

GIR Tárgyi eszköz modul

GIR VF

GIR Vasútközi folyószámla

IHIR

Humán információs rendszer (SAP)

Lakbér

Lakbér program

Kézi

Az analitika (részben vagy egészben) manuális úton készül

A számlarend a GIR – a MÁV Zrt, a MÁVSTART Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt gazdálkodásirányítási információs rendszere – által meghatározott, többdimenziós struktúrában teszi lehetővé a számviteli bizonylatokon lévő információk rögzítését és azok lekérdezését. A GIR rendszerben a különböző dimenziókat alkotó szegmensek együttesét alkotó számviteli flexmező az alábbi szegmensekből áll: Főkönyv Könyvelő egység Főkönyvi számla Szervezeti egység Tevékenységi kód Pályaszakasz Társasági kód Cél szervezet Tartalék 1 Tartalék 2 Az egyes szegmensek értékkészletét a számlarend határozza meg. A szegmensek értékeinek együttesét számlakombinációnak nevezzük. A GIR rendszeren belül a MÁV Zrt és két leányvállalata számára logikailag elkülöní


ÉRTESÍTŐ 4

tett önálló számviteli rendszer (ún. org) került kiépítésre, amelyekben önálló számlarend került definiálásra.

(pl. számviteli elkülönítés feldolgozásai) során használjuk, manuális könyvelések során nem szabad használni.

A konszolidációs feladatok, az azonos informatikai rendszerből eredő sajátosságok, a számviteli szolgáltató hatékony működésének biztosítása, valamint a közös beszámolási és adatszolgáltatási elvárások miatt a Könyvelő egység, a Főkönyvi számla és Társasági kód szegmensek értékkészlete a társaságok számlarendjében – az egyéni sajátosságok és igények biztosítása mellett – egységesítésre kerül, továbbá a Főkönyv és Szervezet szegmensek értékkészletében az átfedések (azonos kódok eltérő tartalommal történő használatának) elkerülése biztosított.

4.3. Főkönyvi számla szegmens

4.1. Főkönyv szegmens A számviteli flexmező Főkönyv szegmense a társaságok főkönyvén belül (mint egyenlegező szegmens) a számvitelileg elkülönítendő tevékenységek elkülönítését biztosítja. Így a MÁV Zrt esetén az elkülönítendő tevékenységet végző üzletágak (Pályavasút, Térségi személyszállítás), valamint a Központ (irányítás és szolgáltatás), a MÁVSTART esetén pedig a közszolgáltatási és nem közszolgáltatási személyszállítás főkönyveit tartalmazza. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt egyetlen főkönyvet használ. 4.2. Könyvelő egység szegmens A könyvelő egység szegmens értékei a könyvelést végző számviteli szervezetek elhatárolására szolgálnak, értékkészletét a 2. sz. melléklet tartalmazza. A MÁV Zrt esetén átmenetileg egymás mellett élnek a régi (2010.03.01 előtti) és új (2010.03.01-től érvényes) számviteli szervezetnek megfelelő kódok, de új tranzakciók könyvelésénél már csak az új kódok alkalmazhatók. A 00 könyvelő egység kódot csak technikai jellegű, a GIR-ben definiált automatizmusok

A főkönyvi számla szegmens a gazdasági eseményeknek a Számviteli törvény által előírt, ugyanakkor a társaságok sajátosságainak megfelelő alábontással rendelkező elszámolását teszi lehetővé, az alábbi számlaosztályokban: 0 1 2 3 4 5 8 9

Nyilvántartási számlák Befektetett eszközök Készletek Követelések, pénzügyi eszközök és aktív időbeli elhatárolások Források (passzívák) Költségnemek Ráfordítások Értékesítési árbevételek és bevételek

A főkönyvi számla szegmens értékkészletét a mérlegszámlák (0-4 számlaosztály) a 3/a. melléklet, az eredményszámlák (5-9 számlaosztály) esetén a 3/b. melléklet tartalmazza. A bankszámlák (384-387 főkönyvi számlák) számlacsoportjai a társaságonként eltérő felépítésük miatt külön, a 3/c. mellékletben kerültek bemutatásra. A főkönyvi számlák részletes tartalmát, alkalmazását a számlaosztály magyarázatok tartalmazzák, amelyek külön utasításként kerülnek kiadásra. A főkönyvi számlák mellett feltüntetésre kerül, hogy a főkönyvi szám mellett a szervezet kód használata kötelező-e, a társasági kód használata kötelező, vagy tilos-e a pályaszakasz kód használata kötelező-e illetve a főkönyvi számlák helyett egyes GIR modulokban és a Basware (PM) Beszerzéstámogató Rendszerben alkalmazandó számviteli kategória, a főkönyvi informatikai


számla analitikája mely rendszerben található,

ÉRTESÍTŐ 5

a főkönyvi számlákon történő elszámolások tartalmáért mely szervezet felel, a leltár elkészítéséért mely szervezet felel, a számviteli elkülönítési szabályzatban előírt feldolgozások (kigyűjtések, megosztások) az egyes főkönyvi számlák esetén hogyan történnek (az itt alkalmazott jelölések magyarázata a társaságok Számviteli elkülönítési szabályzatában található). További, a mellékletben nem jelölt összefüggések: az eredményszámlák esetén minden esetben kötelező a szervezet kód használata az 51-59, a 812-813 és a 91-94 számlacsoportba tartozó számlák esetén kötelező a tevékenységi kód használata, a 3651-3658 számlacsoportba tartozó számlák mellett a szervezet és célszervezet kódok használata kötelező. 4.4. Szervezeti egység szegmens A szervezeti egység szegmens a gazdasági események szervezeti egységekre, mint költséghelyekre történő elszámolását biztosítja. A szegmens értékkészlete az egységes szolgálati hely törzsből (ESZTI) tartalmazza a szolgálati helyek azon csoportját, amelyek a szolgálati helyek törzsadataiban főkönyvi szervezetként szerepelnek, azaz amelyekre költségek, ráfordítások és bevételek számolhatók el. Az utasítás a szervezeti egységeket az MSZSZ (H) szerint, azon belül pedig a gazdálkodási hierarchia szerinti csoportosításban tartalmazza. A gazdálkodási hierarchia üzletáganként épül fel, a központ esetében pedig megkülönböztetjük az irányító és a végrehajtó szervezeti egységeket. A szervezeti egység szegmens értékkészletét a 4/a-4/c. sz. mellékletek tartalmazzák. A szervezetek mellett feltüntetésre került, hogy a szervezet lekérdezési és adatelérési szempontból a szervezet melyik üzletághoz (U, ill. S) tartozik, a szervezet melyik F (főnökségi) csoport részét képezi,

a szervezet melyik REG (területi) csoport részét képez, Illetve a MÁV Zrt esetén a számviteli elkülönítés szempontjából melyik szervezetcsoport (X…) részét képezi. A Szervezeti egység szegmens és a Főkönyv szegmens között szoros összefüggés van, azaz: a MÁV Zrt esetén: - az I és V hierarchiába sorolt szervezetek csak a K főkönyvben használhatók, - a P hierarchiába sorolt szervezetek csak a P főkönyvben használhatók, - az X hierarchiába sorolt szervezetek csak az X főkönyvben használhatók, a MÁV-START Zrt esetén - az SZ csoportba sorolt szervezetek csak a Z főkönyvben használhatók - az SN csoportba sorolt szervezetek csak az N főkönyvben használhatók, 4.5. Tevékenységi kód szegmens A tevékenységi kód szegmens a költségek és árbevételek tevékenységekre történő elkülönítését biztosítja. A tevékenységi kódok részletes tartalmát az X. számlaosztály magyarázata, értékkészletét az 5/a-5/c. sz. mellékletek tartalmazzák. A tevékenységi kódok mellett feltüntetésre került, hogy a tevékenység projektes-e („Projekt”) a tevékenységre projektes átterhelést lehet - e fogadni („PAN”), a tevékenység mellett pályaszakasz alkalmazása kötelező-e, a tevékenységi kódon elszámolt költségek és árbevételek a számviteli elkülönítés során hogyan kezelendők. 4.6. Pályaszakasz szegmens A pályaszakasz szegmens értéke a vasúti pálya helyhez kötött létesítményeinek földrajzi elhelyezkedését jelölő statisztikai szakasz, mely lehet nyíltvonalon vagy állomáson lévő pályaszakasz. Az állomáson


ÉRTESÍTŐ 6

lévő pályaszakasz száma megegyezik az állomás szolgálati hely kódszámának első négy számjegyével. A szegmens értékkészletét – a MÁV Zrt pályahálózatának statisztikai szakaszok szerinti felosztását, valamint az azokhoz tartozó vonalkategóriákat – a 6. sz. melléklet tartalmazza. A pályaszakasz szegmens alkalmazását a MÁV Zrt esetén az X. számlaosztály magyarázata írja elő. A pályaszakaszok az alábbi csoportokba kerülnek besorolásra: Közforgalmú állomások, megállóhelyek, rakodóhelyek és elágazások pályaszakaszai (0001-4999): P01 Országos közforgalmú vasút P17 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P18 Balaton-fenyvesi térségi vasút P19 Záhonyi térség P21 Kecskeméti térségi vasút P31 Nyírségi térségi vasút Közforgalmú nyíltvonali pályaszakaszok (9000-9999): P02 Országos közforgalmú vasút P07 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P08 Balaton-fenyvesi térségi vasút P22 Kecskeméti térségi vasút P32 Nyírségi térségi vasút Egyéb pályaszakaszok (7000-8999): P03 Saját célú vágányok nem nyílt hozzáférés P04 Csatlakozó vágányok nem nyílt hozzáférés P05 Üzemi vágányok nem nyílt hozzáférés P06 Összekötő vágányok nem nyílt hozzáférés P13 Saját célú vágányok nyílt hozzáférés P14 Csatlakozó vágányok nyílt hozzáférés P15 Üzemi vágányok nyílt hozzáférés P16 Összekötő vágányok nyílt hozzáférés A MÁV-START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt a pályaszakasz szegmenst a gazdasági események rögzítésénél nem alkalmazza,

azonban a MÁV-START Zrt esetén a számviteli elkülönítés eredménye a pályaszakasz szegmensben felvett (E.....) kódok alkalmazásával kerül rögzítése. 4.7. Társasági kód szegmens A társasági kód szegmens a MÁV Zrt-vel részesedési viszonyban álló vállalkozások egyedi azonosítását biztosítja. Értékkészletet a 7. sz. melléklet tartalmazza, a konszolidációs besorolás szerinti csoportosításban. A társasági kódok mellett feltüntetésre került, hogy az adott társaság SK kapcsolt társaság SE egyéb részesedési viszonyban lévő társaság S0 korábban részesedési viszonyban volt, de abból már kikerült társaság A társasági kódok közé kiemelt partnerként felvételre került a Rail Cargo Hungaria Zrt is (RCH kód), a vele kapcsolatos gazdasági eseményeket a nem részesedési viszonyban lévő vállalkozásokra vonatkozó főkönyvi számlákra, de az RCH kód alkalmazásával kell elszámolni. 4.8. Célszervezet szegmens A Célszervezet szegmens értékkészlete megegyezik a Szervezeti egység szegmens értékkészletével. A szegmens a főkönyvek (a főkönyvhöz rendelt szervezetek) egymás közötti tranzakcióinak elszámolását segíti. Alkalmazása csak a 3651-3658 főkönyvi számlacsoport használata esetén kötelező. Értéke átterhelések és átszámítások indítása esetén a fogadó szervezetet, az átterhelés, átszámítás fogadásakor pedig az indító szervezet mutatja. 4.9. A számlatükör karbantartása A számlatükör évente egyszer kerül kiadásra egységes szerkezetben. A két kiadás között szükséges aktualizálásokat a Számviteli szervezet folyamatosan végzi, és a változásokat a Számviteli szervezet honlapján folyamatosan (http://szamvitel.mavrt.hu) megjeleníti.


ÉRTESÍTŐ 7

5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK

6.sz. melléklet: A Pályaszakasz szegmens értékkészlete

Az utasítás hatályba lépésével a 7/2010. (IX.24. MÁV Ért.27.) GÁVIGH sz. utasítás hatályát veszti.

7.sz. melléklet: A Társasági kód szegmens értékkészlete

6. HATÁLYBA LÉPÉS Az utasítás megjelenése napján lép hatályba, de rendelkezéseit minden 2011. január 1-től megtörtént gazdasági eseményekre alkalmazni kell. A szervezeti hierarchia tartalmazza a 2011.április 1-től hatályos szervezeti változásokat is. 7. MELLÉKLETEK 1.sz. melléklet: A Főkönyv szegmens értékkészlete 2.sz. melléklet: A Könyvelő egység szegmens értékkészlete 3/a.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (mérlegszámlák) 3/b.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (eredményszámlák) 3/c.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (bankszámlák) 4/a.sz. melléklet: A MÁV szervezeti egység szegmens értékkészlete 4/b.sz. melléklet: A MÁV-START szervezeti egység szegmens értékkészlete 4/c.sz. melléklet: A MÁV-TRAKCIÓ szervezeti egység szegmens értékkészlete 5/a.sz. melléklet: A MÁV tevékenységi kód szegmens értékkészlete 5/b.sz. melléklet: A MÁV-START tevékenységi kód szegmens értékkészlete 5/c.sz. melléklet: A MÁV-TRAKCIÓ tevékenységi kód szegmens értékkészlete


Petrilla György s.k. gazdasági általános vezérigazgató-helyettes

ÉRTESÍTŐ 8

MÁV Zrt, MÁV-START Zrt, MÁV-TRAKCIÓ Zrt számlatükör

Az adatok lezárásának időpontja: 2011.05.09.


ÉRTESÍTŐ 9

Szerkeszti: MÁV-START Zrt. Koordinációs Szervezet Felelős Kiadó: Kővári Zsolt vezérigazgató


7. SZÁM TARTALOM

Recommend Documents