4. Gyakorlat Számvitel II Pénzügyi eszk. besz.
[Válasszon dátumot]
1. Feladat A vállalkozás befektetési céllal 100 db részvényt vásárolt egy magánszemélytől. Ezzel 5 százalékos részesedést szerzett a társaságban. A részvények névértéke 100 000 forint, vételi árfolyama 120 százalék. A beszerzéshez kapcsolódó bizományosi díj 600 000 forint. Feladat 1. Állapítsa meg a részvény bekerülési értékét. 2. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Részvény bekerülési értéke (100 db*120 000 Ft/db): 12 000 000 Ft+ 600 000 Ft=12 600 000 Ft
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Részvény vételára
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 1AIII
Követel 3BIV
Összeg (Ft)
12 600 000
2. Feladat Egy vállalkozás forgatási célból 500 db 100 forint névértékű részvényt vásárolt a tőzsdén. A vételi árfolyam 215 % volt. A brókernek fizetett közvetítői díj a vételár 2 százaléka. Feladat 1. Állapítsa meg a részvény bekerülési értékét. 2. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. a.) Közvetítői díj aktiválásával: Részvény bekerülési értéke (500 db*100 Ft/db*2,15): 107 500 Ft + (107 500*0,02) Ft=109 650 Ft
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Részvény vételára
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 3BIII
Összeg (Ft)
Követel 3BIV
109 650
b.) Közvetítői díjat nem aktiválja, és időben nem határolja el a vállalkozás Részvény bekerülési értéke (500 db*100 Ft/db*2,15): 107 500 Ft Közvetítői díj: 107 500 * 0,02 = 2 150 Ft
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Részvény vételára 2 Bizományos díj
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 3BIII 8BIX
Összeg (Ft)
Követel 3BIV 3BIV
107 500 2 150
b.) Közvetítői díjat nem aktiválja, és időben elhatárolja a vállalkozás
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Részvény vételára 2 Bizományos díj 3 Bizományosi díj időbeli elhatárolása
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 3BIII 8BIX 3C
Követel 3BIV 3BIV 8BIX
Összeg (Ft)
107 500 2 150 2 150
4. Gyakorlat Számvitel II Pénzügyi eszk. besz.
[Válasszon dátumot]
3. Feladat Egy vállalkozás megvásárolja tartós jövedelemszerzési célból egy Kft törzstőkéjének 56 százalékát. A vételi árfolyam a törzsbetét 150 százaléka. A jegyzett tőke összege a megvásárolt Kft-ben 10 000 000 forint. Feladat 1. Állapítsa meg az üzletrész bekerülési értékét. 2. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Üzletrész bekerülési értéke: 10 000 000 * 0,56 * 1,5= 8 400 000 Ft
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Üzletrész vételára
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 1AIII
Követel 3BIV
Összeg (Ft)
8 400 000
4. Feladat A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 5 000 000 forint. A részvények értéke 200 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás tartós befektetésnek minősíti. Feladat 1. Állapítsa meg a részvény bekerülési értékét, ha a tranzakció megvalósult. 2. Könyvelje az opciót és a részvényvásárlást főkönyvi számlákon és idősorosan, ha a tranzakció megvalósult. 3. Könyvelje az opciót, ha a tranzakció nem valósult meg. Részvény bekerülési értéke: 205 000 000 Ft a. Tranzakció megvalósult:
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Opció vásárlása 2 Részvény megvásárlása 3 Opció lehívása
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Összeg (Ft)
Tartozik 3BIII 3BIII 1AIII
5 000 000 200 000 000 205 000 000
Követel 3BIV 3BIV 3BIII
b. Tranzakció nem valósult meg:
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Opció vásárlása 2 Opciós díj elszámolása ráfordításként
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 3BIII 8BIX
Követel 3BIV 3BIII
Összeg (Ft)
5 000 000 5 000 000
4. Gyakorlat Számvitel II Pénzügyi eszk. besz.
[Válasszon dátumot]
5. Feladat A vállalkozás vételi opciót vásárol a tőzsdén. Az opciós díj 5 000 000 forint. A részvények értéke 200 000 000 forint. A vállalat számviteli politikája alapján az opciós díjat csak akkor aktiválják, ha a számviteli törvény szerint kötelező. A részvényeket a vállalkozás forgatási célból vásárolta. Feladat 1. Állapítsa meg a részvény bekerülési értékét, ha a tranzakció megvalósult. 2. Könyvelje az opciót és a részvényvásárlást főkönyvi számlákon és idősorosan, ha a tranzakció megvalósult. 3. Könyvelje az opciót, ha a tranzakció nem valósult meg. Részvény bekerülési értéke: 205 000 000 Ft a. Tranzakció megvalósult:
Sorszám
1 2 3 4 5
Könyvelési tétel neve
Opció vásárlása Részvény megvásárlása Opció lehívása Opciós díj átvezetése Opciós díj időbeli elhatárolása
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Összeg (Ft)
Tartozik 3BIII 3BIII 3BIII 8BIX 3C
5 000 000 200 000 000 200 000 000 5 000 000 5 000 000
Követel 3BIV 3BIV 3BIII 3BIII 8BIX
b. Tranzakció nem valósult meg:
Sorszám
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Könyvelési tétel neve
1 Opció vásárlása 2 Opciós díj elszámolása ráfordításként
Tartozik 3BIII 8BIX
Követel 3BIV 3BIII
Összeg (Ft)
5 000 000 5 000 000
6. Feladat A vállalkozás egyik dolgozójának 10 000 000 forint kamatmentes lakásépítési kölcsönt adott 201X. február 15-én. A futamidő 15 év, a türelmi idő 2 év. A kölcsön összegét a vállalkozás átutalta a hitelt folyósító banknak. Feladat 1. Töltse ki a kölcsönről az analitikus nyilvántartást. 2. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt.
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Lakásépítési kölcsön
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 1AIII
Követel 3BIV
Összeg (Ft)
10 000 000
4. Gyakorlat Számvitel II Pénzügyi eszk. besz.
[Válasszon dátumot]
7. Feladat A vállalkozás 800 000 forint munkabérelőleget adott 201X. október 20-án egyik dolgozójának. A kölcsönt a dolgozónak havonta, két hónap türelmi idő után 8 hónap alatt kell törlesztenie. Feladat 1. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt.
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Munkabérelőleg kifzetése
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 3BII
Összeg (Ft)
Követel 3BIV
800 000
8. Feladat A vállalkozás hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt vásárolt, tartós jövedelemszerzési céllal, a következő kondíciókkal: Kibocsátás dátuma: 201X. március 31. Vétel időpontja: 201X. június 15. Futamidő: 36 hónap Névérték: 100 000 Forint Vételár: 115 000 Forint Névleges kamatláb: 15 % Mennyiség: 100 db Feladat 1. Állapítsa meg az értékpapír bekerülési értékét. 2. Könyvelje főkönyvi számlavázakon és idősorosan a gazdasági eseményt. Bekerülési érték megállapítása Megnevezés 1 db 1. Névérték (Ft) 2. Árfolyam (%) 3. Vételár (Ft) 4. Névleges kamat (%) 5. Futamidő (nap) 6. Dátumok 6/a Kibocsátás/Utolsó kamatfizetés 6/b Vétel 6/c Mérlegfordulónap 7. Időszak (nap) 6/b-6/a 6/c-6/b Hátralévő futamidő (4-(6/b-6/a)) 8. Vételárban elismert kamat (100 000 * 0,15 * 76 / 365) (Ft) 9. Beszerzési ár (115 000 – 3 123) (Ft) 10. Árfolyamkülönbözet {(111 877 – 100 000)*199/(1 095 – 76)}(Ft) Mennyiség (db) ∑ Vételárban elismert kamat (Ft) ∑ Beszerzési ár (Ft) ∑ Árfolyamkülönbözet (Ft)
Érték 100 000 115 115 000 15 1 095 201X-03-31 201X-06-15 201X-12-31 76 199 1 019 3 123 111 877 2 319 100 312 300 11 187 700 231 900
4. Gyakorlat Számvitel II Pénzügyi eszk. besz.
Sorszám
Könyvelési tétel neve
1 Értékpapír bekerülési értéke 2 Vételárban elismert kamat 3 Árfolyamveszteség
Főkönyvi számlák számlaosztályának száma és a mérleg-, eredménykimutatás csoportja
Tartozik 1AIII 9BVIII 8BIX
Követel 3BIV 3BIV 4G
[Válasszon dátumot]
Összeg (Ft)
11 187 700 312 300 231 900
