Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2016 (RIEŠENIE) Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: Vaša škola:
______________________________________________________________ ______________________________________________________________
Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) _____________________ 1. Firemné iniciály Názov:
napíšte Vaše celé meno a priezvisko
Ulica:
Bratislavská 11
Mesto:
Martin
PSČ:
036 01
Štát:
Slovenská republika
IČO:
31342225
DIČ:
2021563841
IČ DPH:
SK 2021563841
Bankové spojenie:
Tatra banka, a.s.
Číslo bežného účtu:
SK16 1100 0000 0026 2082 3816
Číslo úverového účtu:
SK66 1100 0000 0026 2553 5370
2. Číselník partnerov firmy LEA, s.r.o., Revolučná 39, 040 01 Košice, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36584723, IČ DPH: SK 2010589752. KIKA, a.s., Framborská 58, 010 01 Žilina, IČO 35697270, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36421189, IČ DPH: SK 2021854571. AUDITpro, s.r.o., Makovického 7/12, 972 12 Nedožery - Brezany, Firma je platiteľom DPH, IČO: 43678943, IČ DPH: SK 2022214752. FOKUS, s.r.o., Partizánska cesta č. 9, 974 01 Banská Bystrica, Firma je platiteľom DPH, IČO: 36631324, IČ DPH: SK 2021879959. PLANT, a.s., Černyševského 12, 851 01 Bratislava Firma je platiteľom DPH, IČO: 31382614, IČ DPH: SK 2020303681. PEGAS, s.r.o., Pod cintorínom 43/2, 080 01 Prešov Firma je platiteľom DPH, IČO: 45322986, IČ DPH: SK 2020404783. SPOLK, s.r.o., Bystrická 12, 926 01, Sereď Firma je platiteľom DPH, IČO: 34755476, IČ DPH: SK 2020445567. Kooperativa, a.s., Vlčie hrdlo 1, 82412 Bratislava - Podunajské Biskupice Firma je platiteľom DPH, IČO: 31322832, IČ DPH: SK 2222354124.
1
3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového – účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2015 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: 013 022 073 082 112 123 132 211 221 311 321 323 331 336 341 342 343 381 411 417 421 431 461 472
Softvér Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Oprávky k softvéru Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí Materiál na sklade Výrobky Tovar na sklade a v predajniach Pokladnica Bankové účty Odberatelia Dodávatelia Krátkodobé rezervy (na overenie účtovnej závierky) Zamestnanci Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia Daň z príjmov Ostatné priame dane Daň z pridanej hodnoty (pohľadávka) Náklady budúcich období (nájomné na mesiace január – marec 2016) Základné imanie Zákonný rezervný fond z kapitálových vkladov Zákonný rezervný fond Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk Bankové úvery (dlhodobé) Záväzky zo sociálneho fondu
10 811 € 72 363 € 10 811 € 72 363 € 6 056 € 26 367 € 18 072 € 11 310 € 361 480 € 21 986 € 18 850 € 7 000 € 6 400 € 1 553 € 29 000 € 2 180 € 3 510 € 1 002 € 150 000 € 10 000 € 15 000 € 95 000 € 111 700 € 3 100 €
Úloha: a) Otvorte účty b) Vytlačte interný doklad 701 c) Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka: OF: FOKUS, s.r.o., vystavená 27. 12. 2014 za tovar, VS 4535, 21 986 €, dátum splatnosti: 10. 01. 2015 DF: PLANT, a.s., vystavená 19. 12. 2014 za materiál, VS 836436, 18 850 €, dátum splatnosti: 02. 01. 2015 d) Vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie – Otvorenie) 4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2015 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) -
Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane.
-
Pri účtovaní zásob je potrebné používať kalkulačné účty
P. č.
Dátum
Doklad
Účtovný prípad
1. 2. 3.
10. 1. 15.1. 18.1.
VPD ID DF č.31
Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu zamestnancovi Predpis dane z motorových vozidiel Prijatá faktúra za nákup materiálu Q5 dodávateľa f. LEA a) cena materiálu b) DPH a) Úhrada splatnej dane z príjmov za predchádzajúce účtovné obdobie b) úhrada dane z motorových vozidiel
4.
20.1.
BV
Suma (€)
MD
D
200 310
335 531
211 345
930 186
111 343
321 321
29 000
341
221
310
345
221
2
5.
6. 7. 8. 9.
10. 11.
12. 13.
31.1.
ID
31.1. 31.1. 2.2. 26.2.
PPD VÚU ID ID ID
28.2. 10.3.
15.3. 20.3.
ID OF č.51
ID ID
14.
31.3.
ID
15.
5.4.
BV
16.
17.
18.
6.4.
7.4.
8.4.
DF č.32
VPD
DF č.33
19.
10.5.
ID
20.
31.5.
OF č.52
21.
5.6.
ID
c) splátka časti dlhodobého bankového úveru d) inkaso faktúry od f. FOKUS, VS 4535 Vyúčtovanie pracovnej cesty zamestnancom a) skutočné náklady na pracovnej ceste b) vrátenie preplatku do pokladnice Splátka časti dlhodobého bankového úveru Zúčtovanie nájomného za mesiac január Príjem materiálu Q5 na sklad Darovanie výrobkov základnej škole a) cena výrobkov b) DPH Zúčtovanie nájomného za mesiac február Predaj tovaru odberateľovi f. KIKA a) cena tovaru b) DPH Výdaj predaného tovaru Nákup pohonných látok debetnou platobnou kartou a) cena pohonných látok b) DPH Zúčtovanie nájomného za mesiac marec a) Poskytnutý preddavok na nákup strojového zariadenia b) Zúčtovanie platby debetnou platobnou kartou c) inkaso od odberateľa f. KIKA Faktúra od f. AUDITpro za overenie účtovnej závierky (cena za overenie účtovnej závierky: 7 400 Eur bez DPH) a) rozpustenie rezervy b) zaúčtovanie rozdielu medzi fakturovanou sumou a rezervou c) DPH Nákup kancelárskych potrieb a) cena b) DPH Faktúra za nákup strojového zariadenia od f. PLANT a) cena strojového zariadenia b) preprava c) DPH d) zúčtovanie poskytnutého preddavku Zaradenie strojového zariadenia do užívania Vystavená faktúra odberateľovi f. PEGAS za predaj výrobkov a) cena b) DPH Priznané mzdy zamestnancom za mesiac máj (9 zamestnancov na HPP bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy zamestnancov b) zdravotné poistenie hradené zamestnancom c) sociálne poistenie hradené zamestnancom d) preddavková daň zo mzdy e) nárok zamestnancov na daňový bonus
2 050 21 986
261 221
221 311
160 40 2 050 334 930
512 211 461 518 112
335 335 261 381 111
600 120 334
543 543 518
123 343 381
6 200 1 240 4 000
311 311 504
604 343 132
60 12 334
501 343 518
325 325 381
2 800
052
221
72 7 440
325 221
221 311
7 000
323
321
400
518
321
1 480
343
321
165 33
501 343
211 211
3 150 120 654 2 800 3 270
042 042 343 321 022
321 321 321 052 042
800 160
311 311
601 343
12 000 480 1 128 1 432,51 107,05
521 331 331 331 342
331 336 336 342 331
3
22.
5.6.
ID
23.
5.6.
ID
24.
10.6.
BV
25.
26.
27.
12.6.
20.6.
14.7.
OD
ID
ID
28.
30.7.
ID
29.
1.8.
OF č.53
30.
10.8.
VPD
31.
20.8.
ID
32.
15.9.
BV
33.
25.9.
PPD
34.
30.9.
ID
f) náhrada príjmu za práceneschopnosť g) zrážky zo mzdy zamestnanca Priznané mzdy spoločníkom za mesiac máj (2 spoločníci s pravidelným príjmom bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy spoločníkov b) zdravotné poistenie hradené spoločníkom c) sociálne poistenie hradené spoločníkom d) preddavková daň zo mzdy spoločníkov e) nárok spoločníkov na daňový bonus a) zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom b) sociálne poistenie hradené zamestnávateľom a) úhrada faktúry f. AUDITpro za overenie účtovnej závierky b) úhrada faktúry f. PLANT za strojové zariadenie c) úhrada čistých miezd zamestnancov d) úhrada čistých miezd spoločníkom e) úhrada odvodov zdravotného a sociálneho poistenia f) úhrada dane z príjmov zo závislej činnosti g) úhrada ostatných zrážok zo mzdy zamestnanca Vystavený dobropis na faktúru za predaj výrobkov f. PEGAS a) cena b) DPH Na základe valného zhromaždenia rozdelenie zisku za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného fondu b) podiel spoločníkov na zisku c) prídel do sociálneho fondu d) zvýšenie základného imania e) nerozdelený zisk minulých rokov Upísanie vkladu v dcérskej účtovnej jednotke a) vklad do základného imania b) vklad do zákonného rezervného fondu Výpis z Obchodného registra o zvýšení základného imania Predaj ¼ výrobkov odberateľovi f. FOKUS a) cena b) DPH Schodok pokladničnej hotovosti zistený pri inventarizácii pokladnice v zmysle internej smernice, predpísaný hmotne zodpovednej osobe Vyskladnenie predaných výrobkov zo skladu a) úhrada za upísaný vklad v dcérskej účtovnej jednotke b) inkaso od odberateľa f. FOKUS c) krátkodobá pôžička poskytnutá dcérskej účtovnej jednotke Inkaso schodku pokladničnej hotovosti od zamestnanca Účtovanie úroku z krátkodobej pôžičky poskytnutej dcérskej účtovnej jednotke
387 50
527 331
331 379
4 000 160 376 537,72 42,82 1 600 3 990
522 366 366 366 342 524 524
366 336 336 342 366 336 336
8 880
321
221
1 124 9 403,54 2 969,10
321 331 366
221 221 221
7 734
336
221
1 820,36 50
342 379
221 221
800 160
601 343
311 311
12 000 20 000 5 000 30 000 28 000
431 431 431 431 431
421 364 472 419 428
50 000 5 000
061 061
367 367
30 000
419
411
9 400 1 880
311 311
601 343
300
335
211
6 592
613
123
55 000
367
221
11 280
221
311
4 000
351
221
300
211
335
500
351
662
4
35. 36.
37.
8.10. 15.11.
2.12
ID DF č.34
OF č.54
38.
5.12.
ID
39.
31.12.
ID
40.
31.12.
ID
41.
31.12.
ID
42.
31.12.
ID
43.
31.12.
ID
44.
31.12.
ID
Poistné za automobil predpísaný poisťovňou Kooperativa Nákup tovaru od f. SPOLK a) cena b) DPH Predaj tovaru odberateľovi f. KIKA a) cena b) DPH Predpis zmluvných penálov od dodávateľa Do konca účtovného obdobia nebol dodaný tovar od f. SPOLK Pri inventarizácii sa v sklade výrobkov zistila škoda na výrobkoch spôsobená nesprávnym uskladnením výrobkov Pri inventarizácii v sklade tovaru sa zistilo, že pri jednom druhu tovaru: účtovné ocenenie je 3 100 Eur a čistá realizačná hodnota je 1 500 Eur: tvorba opravnej položky k tovaru Tvorba rezervy: a) na nevyčerpané dovolenky b) na sociálne a zdravotné poistenie Odpis strojového zariadenia (Strojové zariadenie je zaradené do 1. odpisovej skupiny. Začiatok odpisovania je vždy prvý deň nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom bol majetok zaradený. Zaokrúhľujte na dve desatinné miesta.) Predpis splatnej dane z príjmov
Použité skratky v zadaní: ID – interný účtovný doklad BV – výpis z bankového účtu VÚU – výpis z úverového účtu OF – odoslaná faktúra
150
548
379
2 680 536
131 343
321 321
25 000 5 000 263
311 311 544
604 343 325
2 680
139
131
820
549
123
1 600
505
196
980 345 476,88
521 524 551
323 323 082
986,06
591
341
DF – došlá faktúra OD – odoslaný dobropis PPD – príjmový pokladničný doklad VPD – výdavkový pokladničný doklad
5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2015 Pripočítateľné položky: 543 – 720 € 544 – 263 € 549 – 820 € 505 – 1 600 €
Odpočítateľné položky:
Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: Daň: Výsledok hospodárenia po zdanení:
1 079,12 € 4 482,12 € 986,06 € 93,06 €
6. Uzavrite účty: a) b) c) d)
Vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH Vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení Vytlačte interný doklad 702 – konečný súvahový účet Vytlačte interný doklad 710 – účet ziskov a strát
5
7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2015 (Otvorenie – December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2015 (Otvorenie – December) c) Denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január – december 8. Odpovedzte na 8 otázok z funkčnosti a používania programu: 1.
Od 1.1.2015 je definované triedenie účtovných jednotiek podľa veľkostných kategórií. Ako? a) Mikro, makro b) Mikro, malá, veľká c) Malá, veľká d) Malá, stredná, veľká
2.
Ktoré výkazy podáva účtovná jednotka v rámci odovzdávania účtovnej závierky? Denník účtovných zápisov Výkaz Účtovná závierka Poznámky Cash Flow Hlavná kniha
3.
Do akého obdobia sa účtuje interný doklad s počiatočnými stavmi? a) Otvorenie b) Január c) Zatvorenie d) Neúčtuje sa
4.
Do akého okruhu zaúčtujeme bankový výpis v mene CZK? a) zID b) ID c) zBV d) BV
5.
Čo znázorňuje modrý príznak (štvorec)? a) Doklad obsahuje DPH b) Doklad neobsahuje DPH c) Doklad je zaúčtovaný d) Doklad sa neúčtuje
6.
Na vytlačenie tlačovej zostavy Evidencia DPH odpočítanie dane a Evidencia DPH je nevyhnutné mať vytvorenú uzávierku DPH? a) Áno b) Nie
7.
Na vytlačenie tlačovej zostavy Hlavná kniha je nevyhnutné mať vytvorenú uzávierku účtovníctva? a) Áno b) Nie
8.
Vymenujte tri hromadné funkcie, ktoré je možné použiť v Evidencii účtovných dokladoch? Zaúčtovanie exportu z Olympu Hromadné prečíslovanie dokladov Automatické zaúčtovanie bankového výpisu Prepočet kurzov (FIFO alebo priemer) vo valutovej pokladnici Hromadná zmena účtov Hromadná zmena smerovania do KV DPH Automatické generovanie dokladov zo splátkových kalendárov Hromadná úhrada dokladov Automatické vyrovnanie drobných saldokontných rozdielov Hromadná zmena SZČP Hromadná zmena mien Zaevidoval, Zaúčtoval, Schválil Preúčtovanie účtov časového rozlíšenia do N/V Počiatočné saldokonto
6
