5.19. Szállodák személyi ráfordításai
„Személyi költségek”
1.Személyi ráfordítások
„Költségek költsége”
2. Munkabér
„Bérköltség”
3. Motivációs rendszerek
„Motiválás”
4. Személyzet kiváltási lehetőségei
„Külső munkaerő”
5. Személyi ráfordítás mutatószámai
„Munkabér elemzések”
6. Inspiráció
„CBL”
7. Gyakorlati foglalkozás témaköre
„Személyi Költség Terv”
8. Ellenőrző kérdések
„Önellenőrzés” Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
1.Személyi ráfordítások
1
„Költségek költsége”
Személyi jellegű ráfordítás nagysága 1.1.Létszám nagyság és összetétel 1.2. Munkabér Alapbér, Pótlékok , Bér jellegű motivációk és egyéb kifizetések fizetett szabadság megváltás. tiszteletdíj 1.3. Járulékok munkabér járulékai munkavállalói és munkaadói 1.4. Motiváció pénzbeli, nem pénzbeli, adózás szerint 1.5. Külső munkaerő, saját személyzet kiváltása okai, előnyei, hátrányai, élőmunka igény korrigált számítása Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
2. Bérköltség
2
„Bérköltség”
2.1. Személyi alapbér hierarchiai szintjei Hierarchia négy szintje 2.2. Pótlékok Munka Tőrvénykönyv 2.3. Pénzbeli motiváció Prémium 2.4. Prémium feladatok Hat vezető munkakör jellemző feladatai 2.5. Jutalom Rendkívüli utólagos elismerés 2.6. Egyéb kifizetések Ösztöndíj, gyakornoki díj, vezető tisztségviselők díja 2.7. Járulékok 2.7.1. Munkáltatói bérjárulék befizetések 2.7.2. Munkavállalói bérjárulék befizetések Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
3
1
3. Motivációs rendszerek
„Motiválás”
3.1. Béren kívüli természetbeni juttatások Adómentes elemek Kedvezményes adózású elemek 3.1.1. „Cafeteria Rendszer” 3.2. Egyéb motivációs eszközök Nem pénzbeli motiválás lehet munkakörülmény, tréningek, karrier, életpálya, elismerés, mobilitás. Prémium rendszerek Jutalmak
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
4
4. Személyzet kiváltási lehetőségei „Külső munkaerő” 4.1. Külső munkaerő igénybevételének oka 4.1.1.Szaktudás 4.1.2. Frekvencia 4.1.3. Alaptevékenység ciklikussága 4.1.4. Költségcsökkentés 4.2. Munkaerő biztosítás módszerei Munkaerő kölcsönzés Munkaerő kiközvetítése Vállalkozónak Megbízási szerződés 4.3. Szálláshely szolgáltató létesítmények bérrendszerei
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
5. Személyi ráfordítás mutatószámai
5
„Munkabér elemzések”
5.1. Mutatószámok Statisztikai viszonyszámok Költségszint mutatószámok Megoszlási viszonyszám Szakmai mutatószámok
5.2. Személyi ráfordítások gazdálkodása A. Létszámot jelentő munkatársakkal, B. Saját személyzetet kiváltó tevékenységgel,
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
6
2
6. Inspiráció
„CBL”
6.1. Személyi költségcsökkentés prioritás 6.2. Saját személyzet kiváltásának okai
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
7
7. Gyakorlati foglalkozás témaköre „Személyi Költség Terv” 7.1.Személyi költségek tervének szállodai irányvonalak Terv fejezetei 1. Bevezetés, hipotézis, cél 2. Kapacitás, volumen 3. Munkaügyi tervfejezet 4. Élımunkaterv 5. Személyi költség terv 6. Humánpolitikai terv 7. Emberi célok 8. Összegzés
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
8. Ellenőrző kérdések
8
„Önellenőrzés”
1. Ismertesse a szállodai élőmunka költség nagyságát befolyásoló elemeket (5) azok tartalmával és jellemzőivel 2. Mutassa be a szállodai élőmunka hatásait a személyi költségre 3. Ismertesse a személyi alapbérek nagyságát befolyásoló tényezőket 4. Ismertesse a munkabér költség elemeit és vezetői eszközként való felhasználását kiemelve a premizálást és jutalmazást 5. Ismertesse a bérjárulékok (közteherviselés) rendszerét és nagyságát 6. Mutassa be a saját személyzetet kiváltó módszereket és azok hatásait a személyi költséggazdálkodásra 7. Ismertesse a személyzet nem pénzbeli motiválásának eszközeit és azok hatásait 8. Ismertesse a személyi ráfordítások szakmai mutatószámait és felhasználásukat
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
9
3
Személyi jellegő ráfordítások
legnagyobb költségcsoport Bevétel 30 - 40 %
Bevétel Nettó szállás 190 Nettó szálloda 160 milliárd Ft 750 szálloda – 210 m Ft per hotel (2009 KSH) Személyi költség 30 % 63 - 84 milliárd Ft
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
10
Szállodai létszám hatása a személyi költségre
Létszám
Minimálbér 73.500 Ft Nagysága átlagos állományi létszám szervezeti egység
Felelıség, hierarchia szintjei Egység vezetı Középvezetı – kiemelt munkatárs Szakképzett Szakképzetlen
Felszolgáló – teremfınök Szobaasszony – gondnoknı Mosogató – portás 7 mőszakban lévı 1 vezetı
Járulék minimum átlagos kereset (afsz.hu) TEAOR alapbér és átlag
Garantált bér minimum szakképzett munkakör 89.500 Ft diplomás munkakör 124.000 Ft
Szobaasszony Felszolgáló Szakács Mosogató Portás
14 – 47 - 100 3 – 10 - 30 2 – 15 - 30 2 – 6 - 12 2 – 6 - 12 5 – 10 - 16
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
Munkabér
11
Munkabér - Pénzbeli motiváció 1.
XIII. havi bér elfogadott - fıleg nagy cégeknél + 8.3 % az éves alaphoz (lehet XIV – XV havi Ausztria) Jutalom egyszeri cselekedett helytállás motiválása
Prémium konkrét célkitőzés és éves értékelés közép és felsıvezetık ráhatás Premizált munkakörök személyes éves alapbérének 25 – 50 % 5%-15% egy cél 5 célfeladat
Alapbér és pótlékok Bér jellegő motivációk és kifizetések rendszeres állományi - állományon kívüli bérek megbízási díjak - tiszteletdíj fizetett szabadság megváltás alapbér + pótlék + pénzbeli motiváció = Munkabér (bér) Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
12
4
Járulékok - Munkabér és egyéb kifizetések költsége
Járulékok 2010
Munkaadói Hozzájárulások
27% 24.0%
Szakképzési 1.5%
egészség
1.5%
Egészség
0.5%
Rehabilitációs 964.500 Ft/év/fı
nyugdíj
Munkaerı piaci 1.0%
5x növekedés foglalkoztatási szint 5% a hiányzó létszámra
éves állományibér 17 % nyugdíj
9.5
egészség
6.0
Munkaerı piaci 1.5 Munkavállalói Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
Összes
13
Személyi ráfordítások
létszám havi alap éves alap bérköltség járulék 27% caffetéria 200 külsıs személyi költség
ért
adm
karb
száll
5 1 000 12 000 15 400 4 158 1 000
5 1 500 18 000 23 100 6 237 1 000
5 39 900 5 000 10 800 60 000 14 940 80 000 4 034 21 600 1 000 7 800 5 000 3 000 24 974 112 400
vend
SZÁLLODA
41 4 875 58 495 76 009 20 522 8 200 7 000 111 731
95 13 275 159 295 209 449 56 551 19 000 15 000 300 000
20 558
30 337
szk / éves alap szk / bérköltség
1,7 1,3
1,7 1,3
2,3 1,7
1,9 1,4
1,9 1,5
1,9 1,4
egy fıre jutó havi alap bérköltség személyi költség
200 257 343
300 385 506
180 249 416
128 171 240
119 154 227
140 184 263
95 fı 200 szoba 1.200 e Ft – 1.017 e Ft – 300 – 29.5% Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
14
Szállodák saját személyzet kiváltásának költsége
1. Szaktudás és frekvencia alaptevékenységtıl eltérı idıszakos tevékenység 2. Ciklikusság alaptevékenységbe tartozó tevékenység 3. Magyarország költségcsökkentés tırvény betartása esetén szabadság benne van, – végkielégítés Feladat kiadása – számonkérése Kiközvetítés közvetítı cég - Kölcsönzés – szálloda Munkakör, feladat ellátása keresletciklus szobatakarítás, felszolgálás Vállalkozói (cég) – megbízási (magánszemély) Adott tevékenység ellátása kertészet, garázs, biztonság, uszoda Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
15
5
Szállodák bérrendszerei idıbéres
jutalékos
prémiumos
napi 8
alapbér
alapbér
heti 40 havi 176
+
+
Általány idı Órabér
jutalék
prémium
forgalom % - a
konkrét célok
Nem
elérése alapján az alapbér 25 - 50 % vezetıi motiváció
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
16
Szállodák személyi ráfordítás mutatószámai költségszint
átlagok
megoszlási viszonyszám
bérköltség személyi költség külsı vállalkozók tréning költség / nettó bevétel szálloda egység
alapbér bér személyi költség / létszám
alapbér bér külsı vállalkozók tréning költség / személyi költség szálloda egység
személyi költség (300.00) / nettó bevétel (1.017.000) 29.5 %
nagyság elızı év % terv % létszám csoportok egységek szálloda összesen Átlagos havi szkts / fı 277.000 Ft
külsı vállalkozók (15.550) / személyi költség (316.00) 5.0 %
Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
17
Személyi ráfordítások TOP mutatószámai (ismert és használt) Költségszint Személyi jellegő ráfordítások / nettó bevétel = 30 – 40 % Prémium feladatok legyenek a célok Szállodai szintek és arányok tevékenységek szerint Közvetlen személyi költségszintek Átlagok Nagyság és elızı évhez és tervhez %-ban (Emberi cél) szálloda – részleg – hierarchiai szintek - létszám csoportok Hierarchiai szint elemzés – humán célkitőzés Infláció + (1 – 2 %) meghaladó növekedések (Emberi cél) Átlagos havi személyi ráfordítás / fı = 277.000 Ft Alapbérek átlagai Dr. Juhász László PhD- BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
18
6
