80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat A 2012. évi belső ellenőrzési terv, a 2011. évi belső ellenőrzési terv módosítása 1. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Baranya Megyei Önkormányzat 2012. évi belső ellenőrzési tervét az 1-3/a számú mellékletekben foglaltak szerint jóváhagyja. Határidő: Felelős:
azonnal, 2013. április 30. (az ellenőrzési jelentés közgyűlés elé terjesztésére) Reményiné dr. Németh Csilla aljegyző
2. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Baranya Megyei Önkormányzat 2011. évi módosított belső ellenőrzési tervét a 4. számú melléklet szerint jóváhagyja, egyidejűleg hatályon kívül helyezi a 2011. évi 85/2010. (IX. 16.) Kgy. határozattal jóváhagyott belső ellenőrzési tervet. Határidő: Felelős:
azonnal Reményiné dr. Németh Csilla aljegyző
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 1. számú melléklete Ellenőrzési kapacitás kalkuláció 2012. évre
Megnevezés
Átlagos munkanapok száma / fő
Ellenőri napok száma összesen (Átlagos munka-napok száma × létszám)
Létszám (fő)*
Bruttó munkaidő
256
4
1 024
Kieső munkaidő
41
4
164
Fizetett ünnepek Fizetett szabadság (átlagos) Átlagos betegszabadság Nettó munkaidő
6
4
24
35
4
140
0
4
0
215
4
860
Tervezett ellenőrzések végrehajtása
739
Belső szakértői (tanácsadói) tevékenység
71
Egyéb tevékenység kapacitásigénye (pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés, teljesítményértékelés, önértékelés, vezetői megbeszélések, bizottsági munkában való részvétel, stb.)
55
Képzés
16
Soron kívüli ellenőrzés Összes tevékenység kapacitásigénye Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges: Tartalékidő Külső szakértők igénybevétele
129 1 010 860 0 150
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 2. számú melléklete A belső ellenőrzési csoport 2012. évi munkatervére vonatkozó kockázatelemzés I.
Kockázatok és célok meghatározása: összesített minősítés
Sorszám
I.
II. III. IV.
Főbb célok/kockázati elemek
A
B
Éves munkatervben rögzített feladatok elvégzése 1. Normatíva elszámolások ellenőr-zése 6 4 intézményi ellenőrzés: 10 db 2. Közbeszerzési eljárások lefolytatásának ellenőrzése 2 intézményi ellenőrzés: 3 db 3. Belső kontroll rendszer szab. és működés ellenőrzése 6 intézményi ellenőrzés: 13 db hivatali ellenőrzés: 1 db 4. Céltámogatások célszerinti felhasználásának ellenőrzése hivatali ellenőrzés: 100 db 5. Mérlegbeszámoló valódiság, alátámasztottság ellenőrzése 6 intézményi ellenőrzés: 3 db 6. Ász vizsgálat intézkedési terv 5 5 végrehajtásának ell. hivatali ellenőrzés: 1 db 7. Régészeti célú pénzeszköz mú-zeumi felhasználás ell. 2 intézményi ellenőrzés: 1db 8. Személyes adatok, közérdekű adatok nyilvánosságra hozata-lának ell. 2 2 intézményi ellenőrzés: 13 db hivatali ellenőrzés: 1 db 9. Tanácsadói tevékenység 2 2 hivatali ellenőrzés: 2 db 10. Jogszabály módosítások hatása a szervezetek működésére 2 1 intézményi ellenőrzés: 13 db 11. Egyedi célvizsgálatok 2 8 intézményi ellenőrzés: 5 db Szakmai-technikai tudás fejlesztése 6 8 Ellenőrizetlen területek számának 5 6 csökkentése Kézikönyv eljárásainak, rendjének 3 betartása
C
D
E
F
G
8
8
5
8
7
x
9
6
2
9
5
x
9
6
7
8
7
6
3
3
5
3
9
5
6
7
5
x
8
8
5
7
5
x
5
3
2
4
5
x
3
3
3
4
3
x
8
5
6
6
5
10
8
8
8
10
8
8
5
3
3
x
5
-
-
5
6
x
4
-
8
8
6
x
2
3
-
6
6
alacsony
közepes
magas
x
x
x x
x
Kockázatok azonosítása, megnevezése: A. B. C. D. E. F. G.
Infrastrukturális kockázati elem: munkavégzéshez szükséges feltételek megléte Gazdasági kockázati elem: érdekéltség hiánya Jogi szabályozás, jogszabályok változásai kockázati elem: különböző szakterületeket érintő vizsgálati területek, jogszabályok folyamatos változása, és mennyisége, átszervezések miatti feladatváltozások, hatáskörök változása Működési kockázati elem: szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések lehetősége, információ hiány Hírnév kockázati elem: jelentések hatása, reakciók, reagálások hatásai Személyzeti kockázati elem: létszám, kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, gyakorlat, időigényesség Emberi biztonsági kockázati elem: túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatásai.
II.
Kockázatok értékelése:
Adható pontszám: 1-től, 10-ig. Alacsony kockázat esetén: Közepes kockázat esetén: Magas kockázat esetén:
1-3 pont, célkitűzésenként összesen: 21 pont 4-6 pont, célkitűzésenként összesen: 42 pont 7-10 pont, célkitűzésenként összesen: 70 pont
Kockázati minősítések célonkénti összesítője: Cél ssz.
Alacsony kockázati elem
1. 2.
A,E,
3. 4.
D,E,G,
Közepes kockázati elem
Magas kockázati elem
A,B,E,
C,D,F,G,
D,G,
C,F,
B,
B,D,
C,E,F,G,
A,
C,F,
A,B,
5.
A,E,G,D,
C,F,
6
A,G,B,E,
C,D,E,F,
7.
D,B,E,
G,C,F,
8.
A,B,C,D,G,E,
F, F,G,D,E,
9.
A,B,
10.
A,B,
11.
A,F,G,
II. III. IV.
III.
B,C,D,
Nem értelmezett kockázati elem
B, A,
C, C,D,E,F,G,
E,
B,C,D,
A,C,F,G,
B,
A,C,B,G,
E,F,
F,G,
D,E, D, A,E,
Kezelendő kockázatokra javasolt döntések:
Összességében magas kockázati elemekkel minősített célok/tevékenységek: - a belső kontroll rendszer szabályozásának és működésének ellenőrzése, valamint, - a jogszabály módosítások hatása a költségvetési szervek működésére című témavizsgálatok, amelyek, minősítésük ellenére a jogszabályi kötelezettségek teljesítése, a szervezetek eredményes, gazdaságos és hatékony működésének biztosítása érdekében, magas kockázattal fenntartandó, ellátandó célnak/feladatnak tekintendők. Magas kockázati elemek kezelése: C: szakirodalmak beszerzésének biztosítása, önképzésekre fordítandó revizori napok számának növelése, B: teljesítményhez kötött jutalmazási rendszer ösztönző hatásának kihasználása. D: team munkavégzés szervezése más szakterületen dolgozók bevonásával. E: szakmailag, számszakilag megalapozott jelentések, elemzések készítése, vezetői egyeztetések gyakoriságának növelése, F: külső szakértők bevonása speciális területekre. G: szakterületeken dolgozók bevonása a vizsgálatokba, egységes vizsgálati tematikák alkalmazása részletes vizsgálati programok készítésével. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési csoportjának kockázatkezelési rendjét az Ellenőrzési Kézikönyv szabályozza. A kockázatkezelés folyamatgazdái a csoport tagjai, az ellenőrzési csoportvezető irányításával. Pécs, 2011. szeptember 15.
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 3. számú melléklet
Sorsz.
2012. Éves ellenőrzési terv iratminta szerinti összesítő) Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés, döntés címe, időpontja
Sorszám
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja
Belső szabályzatban meghatározott kötelezettség, 2008. évtől Belső szabályzatban meghatározott kötelezettség, 2008. évtől 193/2003 (XI.26.) Korm. rend 8.§ (a); Áht. 121 §, 2011. évtől Főjegyzői utasításban előírt kötelezettség, 2008. évtől Áht. 121/A § szerinti kötelezettség, 2010. évtől Kockázatelemzés alapján 2012. évre 2001. évi LXIV.tv. módosítása miatti kötelezettség, 2011. évtől Szem.adat véd.közértd.adat nyilvánossága 1992. évi LXIII tv. 2009. évtől 193/2003 (XI.26.) Korm. rend 8.§ (h); Áht. 121/B §, 2011. évtől Kockázatelemzés alapján 2012. évre Ellenőrzési Kézikönyvben előírt kötelezettség 2004. évtől
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Az ellenőrzésre vo-natkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tár-gya, terjedelme, ellen-őrzött időszak)
Belső ellenőrzési csoport 2012. évi munkatervét megalapozó kockázatelemzés (munkaterv és előterjesztés melléklete) 2011. szeptember 15.
Azonosított kockázati tényezők (*) Alacsony
Normatíva elszámolások ellen-őrzése
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése (***)
Erőforrás szükségletek (****)
2012. I.n.év
4 fő / 100 nap szakmai tanács-adó 50 nap
Közepes
Magas
A,B,E
C,D,F,G
szabályszerűségi
D,G
C,F
szabályszerűségi
B,D
C,E,F,G
rendszerellenőrzés
1
2
Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi ellenőrzése Intézmény
3
3 db
Belső kontroll rendszer szabályszerűségének, működé-sének ellenőrzése Intézmény Hivatal
4
10 db
13 db 1 db
Céltámogatások elszámolásá-nak szabályszerűségi ell. Hivatal
100 db
Részletezés a 3/a mellékleten
Intézmény
A,E
eljárások szerinti ütemezés
2 fő / 26 nap szakmai tanács-adó 50 nap
folyamatos 4 fő / 280 nap
D,E,G
C,F
szabályszerűségi
folyamatos
1 fő / 100 nap
Sorszám
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Az ellenőrzésre vo-natkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tár-gya, terjedelme, ellen-őrzött időszak)
Azonosított kockázati tényezők (*) Alacsony
Mérlegbeszámoló megbízható-sági ellenőrzése
5
Intézmény 6.
Az ellenőrzés ütemezése (***)
Közepes
Magas
A,E,G,D
C,F
megbízhatósági
2012. II.n.év
A,G,B,E
C,D,E,F
szabályszerűségi
2012. III.n.év
Erőforrás szükségletek (****)
4 fő / 34 nap
3 db
Ász vizsgálat végrehajtásának ellenőrzése Hivatal
2 fő / 30 nap
1 db
Régészeti célú pénzeszközök múzeumi felhasználásának ellenőrzése
7.
Az ellenőrzés típusa (**)
Intézmény
D,B,E
G,C,F
szabályszerűségi
2012. IV.n.év
A,B,C,D,G, E
F
szabályszerűségi
2012. III.n.év
2 fő / 10 nap
1 db
Szem.adat. közérd.adat nyílvánosságra hozatal ellenőr-zése 8.
4 fő / 112 nap Hivatal
1 db
Intézmény:
13 db
Tanácsadói tevékenység 9.
Hivatal
10.
* ** *** ****
F,G,D,E
C
tanácsadói tevékenység
2012. IV.n.év
C,D,E,F,G
pénzügyirendszerellenőrzés
2012.II-III-n.év
B,C,D
témakörtől függő
2 db
Jogszabály módosítások hatá-sa a szervezetek működésére Intézmény
11
A,B
4 fő / 30 nap
13 db
Egyedi célvizsgálatok Intézmény
A,B
4 fő / 71 nap szakmai tanács-adó 50 nap
A,F,G
E
5 db
folyamatos
4 fő / 17 nap
Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. A 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet alapján. Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő), csatolt kapacitásszámítás szerint.
Pécs, 2011. szeptember 15. Készítette:
Jóváhagyta: _____________________________ belső ellenőrzési vezető
________________________ szervezet vezetője
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 3/a számú melléklet
S or s
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia 2012. évre Ellenőrzés célja
Ellenőrzés módszere
Ellenőrzés tárgya
tételes dokumentum ellenőrzés, helyszíni ell.
analitikus nyilvántartások eljáráshoz menetét rögzítő dokumentumok, bizottsági határozatok szabályzatok, nyomvonalak, nyilvántartások pénzügyi bizonylatok, fő-könyvi könyvelési adatok mérlegbeszámolót alátámasztó főkönyvi analitikus nyilvántartások
1.
adatszolgáltatás valódiságának vizsgálata
2.
eljárás lefolytatásának törvényi előírásoknak való megfeleltetése
tételes dokumentum ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ell.
törvényességi előírásoknak megfelelő szabályozás, működtetés ellenőrzése pénzeszköz felhasználások célszerinti megfelelőségének ellenőrzése
folyamatok és rendszerek működésének tesztelése
3. 4.
pénzügyi dokumentumok tételes ellenőrzése
Ellenőrzött időszak 2011. év 2011., 2012. év 2012. év 2011., 2012. év
5.
beszámolók valódiságának, megbízhatóságának ellenőrzése
dokumentumok és nyilvántartások, szabályzatok szúrópróbaszerű vizsgálata
6.
intézkedési tervben foglalt feladatok, határidők végrehajtásának ellenőrzése
egyedileg meghatározott munkaprogram szerint
intézkedési tervhez kapcsolható dokumentumok
tervben rögzített határidők
tételes dokumentum ellenőrzés
pénzügyi bizonylatok, analitikus nyilvántartások
2011. év
tételes dokumentum ellenőrzés
IT dokumentumok
2012. év
7. 8.
pénzeszközök felhasználásának, célszerinti elszámolásának szabályszerűségi ell. közzétételi kötelezettség teljesítésének teljeskörűségi ellenőrzése
2011. év
9.
jogszabályi kötelezettség teljesítésének ellenőrzése
folyamatok és rendszerek működésének tesztelése
szabályzatok, utasítások, indikátorok, kontrollok
2012. év
10.
működési folyamatok eredményességének, gazdaságosságának, hatékonyságának fel-mérése
szúrópróbaszerű tesztelés
működési részfolyamatok
2012. év
11.
témakörönként eltérő célfeladatok
egyedi programok összeállítása
témakör által meghatározott egyedi
2012. év.
80/2011. (IX. 15.) Kgy. határozat 4. számú melléklete
Sorszám
2011. Éves módosított ellenőrzési terv (iratminta szerinti összesítő)
I.1
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati tényezők (*) Alacsony
Normatíva elszámolások ellenőrzése
Közepes
Magas
A,B
C,D,E,F,G
Az ellenőrzés típusa (**)
I.2
I.3
I.4
I.7
C,F
5 fő/112 rev.nap
szabályszerűségi
0 db
2011. folyamatos
2 fő/ 45 rev.nap
Hivatal
1 db
2011. folyamatos
2 fő/ 72 rev.nap
Belső kontroll rendszer szabályszerűségének, működésének ellenőrzése
B,D
C,E,F,G
rendszerellenőrzés
Intézmény
0 db
2011. folyamatos
4 fő/ 160 rev. nap
Hivatal
1 db
2011. I. n. év
4 fő/ 16 rev. nap
2011. folyamatos
1fő/ 75 rev. nap
2011. IV. n. év
2 fő/ 80 rev.nap
2011. I-II. n. év
3 fő/ 75 rev. nap
Céltámogatások elszámolásának szabályszerűségi ellenőrzése
D,E,G
D
szabályszerűségi
A,E,G
C,F
megbízhatósági
5 db
Tanácsadói tevékenység Hivatal
C,F
150 db
Mérlegbeszámoló megbízhatósági ellenőrzése Intézmény
I.6
D,G
2011. február
Intézmény
Hivatal I.5
A,E
Erőforrás szükségletek (****)
szabályszerűségi
Intézmény 16 db Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi ellenőrzése
Az ellenőrzés ütemezése (***)
A,G
B,C,D,E,F
tanácsadói tev.
3 db
EU-s forrásból finanszírozott projekt elszámolások ellenőrzése
D
G
B,C,E,F
szabályszerűségi
Sorszám
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Hivatal
I.8
* ** *** ****
Alacsony
Közepes
Az ellenőrzés típusa (**)
C,D,G
B,F
F,G
Az ellenőrzés ütemezése (***)
Erőforrás szükségletek (****)
2011. III. n. év
4 fő/ 160 rev. nap
2011. folyamatos
4 fő/ 70 rev. nap
2011. I. n. év
2 fő/ 30 rev.nap
Magas
E
szabályszerűségi
1 db
Áthúzódó vizsgálatok Hivatal
Azonosított kockázati tényezők (*)
0 db
Régészeti célú pénzeszközök múzeumi felhasználásának ellenőrzése Intézmény
I.9
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)
2010. évi terv szerint
3 db
Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. A 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet alapján. Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő).
Pécs, 2011. szeptember 15. Készítette:
Jóváhagyta: _____________________________ belső ellenőrzési vezető
________________________ szervezet vezetője
