Szatymaz Község Képviselő-testületének 16/2011. (IV.14.) KT. rendelete Szatymaz Községi Önkormányzat 2010. évi költségvetése egyszerűsített beszámolójáról Szatymaz Község Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. törvény (Ötv.) 16.§.(1) bekezdése szerinti rendelet-alkotási jogkörében, figyelemmel az Ötv. 92/A. (1)-(2) bekezdése és a 92/C. §. (2) bekezdésében, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben, az államháztartásról szóló, módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82.§.-ában, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) Korm. rendelet előírásaiban foglaltakra: a Községi Önkormányzat 2010. évi költségvetése egyszerűsített beszámolójáról – a könyvvizsgálói jelentés alapján – a következő rendeletet alkotja:
1.§. A Képviselő-testület a Községi Önkormányzat 2010. évi költségvetési gazdálkodásáról készített, Gajdánné Szatmári Mária és Kis Pál László könyvvizsgálók által elvégzett könyvvizsgálat eredménye alapján kiadott könyvvizsgálói jelentést, ezzel együtt a 2010. évi költségvetés végrehajtásáról szóló egyszerűsített beszámolót elfogadja.
2.§. A Képviselő-testület a könyvvizsgálói hitelesítési záradék alapján az Önkormányzat 2010. évi költségvetése teljesítésének felülvizsgált, elfogadott és auditált értékét:
1.481.539 ezer Ft (Egymillió – négyszáznyolcvanegyezer- ötszázharminckilenc ezer forint) záró mérleg főösszeggel, 585.499 ezer Ft (Ötszáznyolcvanötezer- négyszázkilencvenkilenc ezer forint) teljesített bevételi főösszeggel , 391.719 ezer Ft (Háromszázkilencvenegyezer- hétszáztizenkilenc ezer forint) teljesített kiadási főösszeggel, 182.958 ezer Ft (Egyszáznyocvankettőezer - kilencszázötvennyolc ezer forint) tárgyévi tartalékkal, állapítja meg, a könyvvizsgálói jelentésben és ezen rendelet mellékleteiben foglalt részletező adatok alapján: - egyszerűsített mérleg a rendelet 3. számú melléklete, 1
-
egyszerűsített pénzforgalmi jelentés a rendelet 4. számú melléklete, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás a rendelet 5. számú melléklete, könyvvizsgálói jelentés a rendelet 6. számú melléklete.
3. §. Ezen önkormányzati rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba.
Dr. Kormányos László polgármester sk.
Mákos Istvánné jegyző sk.
Kihirdetve: 2011. április hó 14. Szatymaz, 2011. április 14.
Mákos Istvánné Jegyző sk.
2
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
Szatymaz Község Önkormányzat Képviselő-testülete részére az Önkormányzat 2010. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról.
Készült: Szatymaz Község Önkormányzat Képviselő-testületének megbízása alapján Könyvvizsgálattal megbízott társaság: ECONO-RÁCIÓ Gazdaságszervezési és Könyvvizsgáló Kft 6724 Szeged, Jakab L. u 3/c, cégjegyzékszám:0609002594 Ügyvezető igazgató: Kis Pál László„költségvetési minősítésű” bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági száma: 000537 A társaság személyében felelős könyvvizsgáló: Gajdánné Szatmári Mária „költségvetési minősítésű” bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági száma: 000501 Elvégeztük Szatymaz Község Önkormányzat 2010. évi egyszerűsített, éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2010. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből – melyben az eszközöl és források egyező főösszege 1.481.539/eFt, a tárgy évi tartalékok összege 182.958/eFt, - az ezen időpontra végződő évre vonatkozó pénzforgalmi jelentésből – melyben a 2010. év teljesített költségvetési bevételi összege 585.499/eFt és teljesített kiadások összege 391.719/eFt. Szatymaz Község Önkormányzat 2010. január 1-i nyitó pénzkészlete 153.890/eFt, ténylegesen befolyt pénzforgalmi bevétele (pénzforgalom nélkül bevételeket 10.651eFt-ot nem számítva ) 433.837/eFt, ténylegesen teljesített kiadásai 372.587/eFt, így a 2010. december 31-i fordulónappal kimutatott záró pénzkészletével 196.008/eFt az egyezőség fennáll. Képviselőtestület által rendelettel jóváhagyott 2010. évi eredeti bevételi és kiadási előirányzatának főösszege 688.703/eFt, a módosított bevételi és kiadási előirányzatának főösszege 734.323/eFt. Az egyszerűsített összevont éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós adatok bemutatása, illetve előterjesztése az Önkormányzat polgármesterének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket.
2
A könyvvizsgálói záradékot alátámasztó vizsgálat szempontjai: • Teljességi nyilatkozat kérése annak igazolásául, hogy a költségvetési beszámoló és az ingatlanvagyon-kataszter a vonatkozó jogszabályi előírások figyelembevételével került összeállításra, • A beszámoló alapját képező főkönyvi kivonat, a könyvviteli mérleg adatait alátámasztó leltározási jegyzőkönyvek és tanúsítványok, az analitikus nyilvántartások, valamint a könyvviteli mérlegben szereplő adatok valódiságának és hitelességének egyezősége, • Reprezentatív mintavétel alapján a könyvvezetés, a bizonylati rend és a bizonylati fegyelem valamint a számviteli és belső ellenőrzési rendszer működésének, érvényesülésének felülvizsgálata, • Az Önkormányzat ingatlankataszterében nyilvántartott bruttó érték és az önkormányzat könyveiben szereplő bruttó érték adatai közötti egyezőség ellenőrzése, • A helyi Önkormányzat adósságot keletkeztető Ötv. 88. § (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felső határát betartották-e. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálati záradék megadásához. HITELESÍTŐ ZÁRADÉK: A könyvvizsgálat során Szatymaz Község Önkormányzat 2010. évi egyszerűsített, összevont éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.( XII. 24.) Kormány rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az egyszerűsített éves beszámoló a költségvetés teljesítéséről, az Önkormányzat és intézményei 2010. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről megbízható és valós képet ad.
Szatymaz 2011. március 24.
Gajdánné Szatmári Mária bejegyzett okleveles könyvvizsgáló Kamarai tagsági igazolvány száma: 000501
2
Könyvvizsgálói vélemény a „független könyvvizsgálói jelentéshez” Szatymaz Község Önkormányzat Képviselőtestülete részére 2010. évi zárszámadási rendelettervezetének és egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának felülvizsgálatáról
Tisztelt Képviselőtestület !
Szatymaz Község Önkormányzata az 1990. évi LXV. törvény 92.§-ban előírt kötelezettségének eleget téve, választott könyvvizsgálóval rendelkezik, melynek feladata a külön kormányrendeletben és jogszabályokban meghatározott tartalmú egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés, könyvviteli mérleg, pénzmaradvány kimutatás és eredmény-kimutatás felülvizsgálata, könyvvizsgálói záradékkal való ellátása. A könyvvizsgálat célja : annak megállapítása, hogy az 1990.évi LXV. törvény 92/A §-ának (1)-(2) bekezdése és a 92/C.§ (2) bekezdése szerint a könyvvizsgálatra kötelezett önkormányzatoknál a költségvetési évről készült beszámoló az érvényes jogszabályoknak megfelelően megbízható és valós képet ad-e a vagyoni és pénzügyi helyzetről, a gazdálkodás eredményéről, továbbá könyvvizsgáló feladata kiterjed az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak az önkormányzati ingatlanvagyonkataszter nyilvántartásában, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőség vizsgálatára is. A könyvvizsgálat kiterjed: - Az Önkormányzat 2010. évi zárszámadási rendelettervezete megfelel-e az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvényben foglalt előírásoknak, Az Önkormányzat egyszerűsített éves költségvetési beszámolója a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000. ( XII. 24.) kormányrendelet előírása szerint készült –e. Szatymaz Község Önkormányzatánál végzett könyvvizsgálat kiterjed: Vizsgált Önkormányzat Könyvvizsgálati időszak A vizsgált önkormányzat címe Az önkormányzat PIR törzsszáma Az önkormányzat adószáma Az önkormányzat KSH száma
: Szatymaz Községi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal (önállóan gazdálkodó intézmény) : 2010.január 01.-től 2010. december 31.-ig terjed. : 6763. Szatymaz Kossuth u. 30. : 726720 : 15354453-2-06 : 15354453-8411-321-06
1
A könyvvizsgálatot végezte Kis Pál László 000537 szám alatt bejegyzett, és Gajdánné Szatmári Mária 000501. szám alatt bejegyzett, költségvetési minősítéssel rendelkező okleveles könyvvizsgálók. A könyvvizsgálat a szakmai, hivatásbeli felelősséget szabályozó etikai alapelvek betartásával került elvégzésre, melyek a nemzetközi könyvvizsgálati standardokban megfogalmazottakkal egyező. A könyvvizsgálat zavartalan lebonyolítása érdekében a polgármester „ teljességi nyilatkozat”-ban vállalt felelősséget. 1. számú melléklet Az önkormányzat kétes, peresített követeléseit a 2. számú „jegyzői nyilatkozat” tartalmazza. A jogszabályi előírás értelmében a jegyző által elkészített, a független könyvvizsgálói záradékkal ellátott jelentést a polgármester köteles tárgyévet követő év április 30-áig a Képviselőtestület elé beterjeszteni. Az önkormányzat Képviselőtestülete által elfogadott egyszerűsített beszámolót tárgyévet követő év június 30-áig közzé kell tenni és egyidejűleg az Állami Számvevőszék Csongrád Megyei Kirendeltsége Szeged részére megküldeni. I. Az Önkormányzat szervezeti felépítése: Szatymaz Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatal mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv Önállóan gazdálkodó költségvetési szerv: Dankó Pista Művelődési Ház és Könyvtár 2007 július 01-től az Általános és Alapfokú Művészeti Iskola (és óvoda) , valamint 2008 január 01-től a Kapcsolat Integrált Szociális Alapszolgáltatási Központ (Öregek napközi otthona, szociális étkeztetés, családsegítő, gyermekjóléti szolgálat, tanyagondnoki szolgálat) feladatait a Szeged Kistérségi Többcélú Társulás látja el. II. Az önkormányzat működésének általános vizsgálata: 1. Az Önkormányzat tervezési és gazdálkodási rendszerére vonatkozó számviteli törvényben és a kapcsolódó kormányrendeletben foglalt – könyvvizsgálat által kiemelt – követelményeket az alábbiakban érvényesítette: a) A vizsgált önkormányzat (és intézményei) számviteli rendjével kapcsolatos belső szabályzatokkal rendelkezik, azok aktualizálásával a mindenkori jogszabályi változásokat követik. b) A számviteli alapelvek érvényesülését minden esetben betartották (valódiság, teljesség, folytonosság, összemérés, bruttó elszámolás, vállalkozás folytatásának elve). c) Az információs rendszer vonatkozásában az önkormányzatnál működő adatfeldolgozási (informatikai) rendszer a TTG könyvelési programmal biztosított, melyet a Magyar Államkincstár Dél-alföldi Regionális Igazgatósága Szeged bocsátott rendelkezésre. 2. Az önkormányzat könyvvezetése módosított teljesítési szemléletű, pénzforgalmi kettős könyvvitel alapján állományi számlák, előirányzat számlák és előirányzat-teljesítési számlák kötelező alkalmazásával idősoros és számlasoros elszámolással történik. Az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi számlák közötti összefüggések szabályozása biztosított. 3. Külső és belső ellenőrzés alakulása: Az Állami Számvevőszék Csongrád Megyei Kirendeltsége 2010 évben ellenőrzést nem végzett. A Magyar Államkincstár Dél-alföldi Regionális Igazgatósága 2010 évben ellenőrizte a 2008-2009 évi normatívák igénylését és elszámolását.
2
A vizsgált önkormányzat belső ellenőrzési rendszere a megváltozott jogszabályi előírásokhoz és a helyi viszonyokhoz igazodott. Az önkormányzat Szeged Kistérség- és Gazdaságfejlesztési Tanácsadó és Szolgáltató Kft végzi belső ellenőrzési feladatait. 2010. évben elvégzett ellenőrzésekről készített jelentések az alábbiak: - A Polgármesteri Hivatal közbeszerzési eljárásának szabályszerűsége a „Szatymaz központi parkjának fejlesztése” projekt során. - A Polgármesteri Hivatal működésének, szabályszerűségének ellenőrzése, a folyamatba épített ellenőrzés rendszerének kidolgozottságának, dokumentáltságának ellenőrzése - Az informatikai védelem működésének ellenőrzése. - Költségvetés megalapozottságának ellenőrzése A fentiek alapján a hivatal eleget tett a helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92. § (2) bekezdésének, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003 (XI. 26.) kormányrendelet előírásainak. III. A mérleg felülvizsgálatához kapcsolódó feladatok: a). A mérleg leltárral való alátámasztása A főkönyvi számlákon a leltár által megállapított eszköz és forrásértékek átvezetésre kerültek. A leltározás során betartották a szabályzatban meghatározott eljárási szabályokat, és megfelelő volt a leltár dokumentáltsága. A mennyiségi felvétellel végzett leltározás alapján összeállított leltár az eszközöket és a kötelezettségeket az előírásoknak megfelelően tartalmazza. b). A mérleg főkönyvi kivonattal való egyezősége: A főkönyvi kivonat I. és II. elkészült. A főkönyvi kivonattal a mérleg egyezősége fennáll. Az első főkönyvi kivonat a könyvviteli számlák forgalmát és egyenlegeit, a második kivonat a rendező és záró tételek könyvelése után csak kizárólag a mérlegszámlák egyenlegeit tartalmazza a jogszabályi előírásoknak megfelelően. c). A mérlegtételek ellenőrzése: Az értékelési szabályzatot a számviteli törvény és a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendelet alapján állították össze. A leltár és a mérleg értékelését a szabályzat a számviteli törvény és a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendelet alapján végezték. Az értékcsökkenés elszámolása szabályos. IV. Vagyoni, - pénzügyi helyzet értékelése 1. ESZKÖZÖK 1.1 .Befektetett eszközök A mérlegében kimutatást nyert befektetett eszközök állományi értékei a főkönyvi kivonattal, leltárral, és az analitikus nyilvántartással egyezőséget mutat. A befektetett eszközök vagyoni értékének változását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés I. Immateriális javak Ingatlanok és kapcs.vagyoni jog Gépek, berendezések és felszerel. Járművek Folyamatban lévő beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek II. Tárgyi eszközök összesen Egyéb tartós részesedések Tartós hitelv. megtest. értékpapír Tartósan adott kölcsönök III. Befektetett pénzügy eszközök Üzemeltetésre, kez. átadott eszközök Befektetett eszközök összesen
2009. év állománya 12.698 1.177.230 15.366 2.234 2.858 0 1.197.688 2.831 0 775 3.606 42.599 1.256.591
adatok ezer forintban 2010.év állománya 5.697 1.190.781 11.892 886 2.142 0 1.205.701 2.831 0 750 3.581 41.748 1.256.727
3
Kiemelten az ellenőrzés tárgyát képezet: Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok növekedése: Felújításból: IKSZT 2.141.575,- Ft Óvodai vizes blokk 1.079.579,- Ft Központi park MH 32.061.271,- Ft Összesen 35.282.425,- Ft Beruházásból: Településközpont terve 312.500,- Ft Járda építés (Rákóczi, József A u.) 889.748,- Ft Vízbekötés I. körzet 353.981,- Ft MH járda építés 4.994.940,- Ft Injektáló lőfegyver 190.351,- Ft Összesen 6.741.520,- Ft Csökkenése: amortizáció
A Vhr. 30.§.(2) bekezdésének alapján a terv szerinti értékcsökkenést az egyes eszközféleségenként a megfelelő leírási kulcsok szerinti számolták el. Rendkívüli értékcsökkenés leírását nem alkalmazta az önkormányzat. Az önkormányzat vagyonrendelete rögzíti, hogy az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 147/1992. (XI.6.) Korm. rendelet alapján az ingatlanvagyonban bekövetkezett változásokat az ingatlanvagyon- kataszterben mennyiségben és értékben folyamatosan vezetik és azt a számviteli nyilvántartásokkal egyeztetik. A főkönyvi könyvelés és az ingatlanvagyon kataszter nyilvántartása szerint 2010. év végi állomány alakulása : adatok ezer forintban
Megnevezés Főkönyv szerint mindösszesen Ingatlankataszter szerint Eltérés
Bruttó érték
Értékcsökkenés
1.441.475 1.441.475 0
208.946 208.946 0
Nettó érték 1.232.529 1.232.529 0
1.2. 2010. évre áthúzódó befejezetlen beruházások, felújítások Az önkormányzat 2010. december 31-vel üzembe nem helyezett, folyamatban lévő beruházásainak, valamint a nem aktivált felújítási kiadásainak ténylegesen elszámolt értéke került állományként a mérlegben kimutatásra, mely feladatonként az alábbi:
Megnevezés IKSZ pályázat Műv. Ház IKSZ közösségi tér kialakítás Összesen
Összeg e/Ft 2010.év 1.375 767 2.142
1.3. Befektetett pénzügyi eszközök mérleg szerinti állománya 3.581/eFt ( mérleg 23. sor) A tételes ellenőrzés alá vont befektetett pénzügyi eszközök mérlegben kimutatott értéke az
analitikus nyilvántartással és a leltárral megegyezik.
4
Tartós részesedések: összesen 2.831/eFt, mely tartalmazza a Déli Autópálya Zrt-ben 100/eFt, a Csongrád Megyei Településtisztasági Kht-ben (490/eFt), a Csongrád Megyei Kegyeleti Kht-ben 480/eFt, a Homokháti Kistérség Kht-ben 100/eFt, a Finn-Magyar Szövetkezet részarány 50/eFt, a Szegedi Móra Szövetkezet részarány 31/eFt, a Szegedi Kistérség és Gazdaságfejlesztési Tanácsadó és Szolgáltató Kht-ben 250/eFt, Tisza-Maros Kft 1.230/eFt, valamint a Déli Napfény Nonprofit kft törzstőke 100/eFt értékben. Tartósan adott kölcsön 750/eFt , mely a Déli Napfény Nonprofit Kft-nek adott kölcsön 750/eFt összegével azonos. Értékpapír állománnyal az önkormányzat nem rendelkezik. 1.4. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök szerződéseinek tételes felülvizsgálata megtörtént. Az átadott eszközökről megfelelően kialakított analitikus nyilvántartást vezetnek. Leltárral alátámasztott állományi érték év végén: 41.748/eFt. ( 38. űrlap állományi adataival egyező.) Szatymaz Község Önkormányzatánál 2010. évben kötvény kibocsátására, kezesség vállalásra nem került sor. Forgóeszközök mérlegtételeinek elszámolása 1.5. Készletek Az önkormányzat és intézményei raktári készletállománnyal nem rendelkezik. 1.6. Követelések mérleg szerinti állománya összesen 21.583/eFt Követelések árú szállításból és szolgáltatásból (vevők) kintlévőség alapja a vevőkkel kötött megállapodás, illetve azok megrendelése szerinti teljesítés, melyet a vevő elismer 675/eFt. Adósok között került kimutatásra a helyi adók kivetett, de még be nem folyt összegei, ideértve az adópótlékot és mulasztási bírság összegét is az ÖNKADÓ programból történt feladás alapján . Az értékelésnél betartották a bruttó elszámolás számviteli alapelvet, amely szerint a követelések között csak a költségvetési szervvel szembeni tartozások szerepelnek, a túlfizetések a mérleg forrás oldalán az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek között kerültek kimutatásra. Az adósokra értékvesztést (év végén) számoltak el az ÖNKADÓ feladása alapján. Adósok hátraléka összesen Elszámolt értékvesztés Mérleg 39. sor
: : :
32.478/eFt - 13.529/eFt 18.949/eFt
Rövidlejáratú kölcsönök értéke összesen 1.811/eFt. Ebből a lakosságnak nyújtott- Szociális és Egészségügyi Bizottság elbírálása alapján egyedi Megállapodás szerint – kamatmentes kölcsön meghatározott időre adott állománya név szerinti analitikával alátámasztva 181/eFt. Egyéb követelések jogcímen az analitikus nyilvántartás és főkönyv-leltár egyezősége fennáll az alábbiak szerint 1.778/eFt mely a RaBa Millenniumi Kft megbízási díja Szatymaz Község szennyvízcsatorna beruházására. 1.7. Pénzeszközök A költségvetési bankszámlák mérlegben lévő egyenlegei megegyeznek az év végi, utolsó számlakivonatok egyenlegeivel az összes alszámláival együtt 195.891/eFt. Pénztár záró egyenlege 117/eFt
5
A pénzkészlet a számlavezető pénzintézet által kiadott záró bankkivonatok alapján az alábbi:
Megnevezés Költségvetési elszámolási számla VT Kábeltelevízió elszámolási számla Fedezetbiztosítási számla DAOP pályázat Bérlakások értékesítése elszámolási számla Állami hozzájárulások elszámolási számla Egyéb meghatározott pénzeszköz célelszámolási szla Lekötött rövidlejáratú betétek: - 0214SAAD270E15VIOUX3 20.000.000.- 0214SAAD270E11ADW427 10.769.891.- 0214SAAD270E11ADW3WT 10.769.891.- 0214SAAD270E15VRLWTN 40.000.000.- 0214SAAD270E15VJAPQP 30.000.000.- 0415AA154655ZX5EG7K 11.451.879.-0244SAAD270E102SG-VL2 40.193.083,Összesen:
Bankszámlák mindösszesen Pénztár mindösszesen Pénzeszközök összesen Idegen pénzeszköz letét Pénzeszközök mindösszesen (mérleg 58. sor)
adatok forintban Egyenleg 2010. 12.31. 28.555.649,0,0,872.232,3.278.904,0,-
163.184.744,195.891.529,116.585,196.008.114,28.035,196.036.149,-
1.8. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások A mérlegben az egyéb aktív pénzügyi eszközökről a jogcímeknek megfelelő kiadások szerepelnek melyekről részletes, a nem tárgyévet terhelő tételek szerepelnek az analitikával egyezően. Az értékelésnél betartották a bruttó elszámolás számviteli alapelvet, mely szerint az egyéb aktív pénzügyi elszámolásoknak nem lehet negatív egyenlege. Aktív függő elszámolások állománya 875/eFt tartalmazza a kifizetés pillanatában végleges jogcímként el nem számolható tételeket, fiókbérleti díj, 2010. évre vagyon-és felelősségbiztosítási díj, folyóiratok, közlöny előfizetése, SZKTT-nek adott előleg) Aktív átfutó kiadások elszámolása a következő évet terhelő személyi juttatások nettó összege 5.920/eFt, munkavállalókkal kapcsolatos hóközi kifizetések 396/eFt, melyek összege az analitikus nyilvántartással egyezően, 6.317/eFt. 2. FORRÁSOK 2.1. Saját tőke A saját tőkén belül az induló tőke az 1993. január 1-jén fennálló, tartós forrás állományának értéke mely megegyezik az előző évi állománnyal 43.649/eFt értékben. 2.2. A tőkeváltozás az induló tőkének 1993. január 1-je után változását (növekedését, csökkenését) mutatja. A tőkeváltozás mértéke, jogszabály alapján előirt kötelező összefüggés figyelembe vételével 1.177.234/eFt.
6
2.3. TARTALÉKOK Költségvetési tartalékok A költségvetési tartalék az önkormányzat és intézményei alaptevékenységének ténylegesen teljesített tárgyévi bevételeinek valamint ténylegesen teljesített tárgyévi kiadásainak különbözeteként keletkezett pénzmaradványa. A pénzmaradvány mérlegben szereplő értéke megfelel a főkönyvi adatoknak, illetve megegyezik a vonatkozó pénzmaradvány kimutatás adataival. Elszámolása szabályos. Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány összege :182.958/eFt mely egyező a mérleg 79. sorával. Finanszírozásból származó korrekció: -3.487/eFt 698/eFt Összesen: -2.789/eFt 2.4.Kötelezettségek 2.4.1. Hosszú lejáratú kötelezettségek Az Önkormányzat 39.891/eFt hosszú lejáratú kötelezettséggel rendelkezik. Részletezve: - Beruházási és fejlesztési hitel az iskolai étkező beruházásra : 37.117/eFt, - GÁZÉPSZERKER vízhálózat építéssel kapcsolatos kötelezettség : 2.774/eFt, 2.4.2. Rövid lejáratú kötelezettségek A szállítók állománya nulla értékű. Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek mérleg szerinti állománya : 17.537/eFt. Részletezve: a főkönyv és az analitikus nyilvántartás egyezőségével: - szállítói kötelezettség : 0/eFt, - a helyi adó túlfizetésekből adódó kötelezettség : 15.097/eFt, - hosszúlejáratú kötelezettség tárgyévre esedékes része : 2.440/eFt, Összesen : 17.537/eFt. 3. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Minden passzív pénzügyi elszámolásról megfelelő analitikus nyilvántartást vezetnek. Passzív függő bevételek állománya : 686/eFt (Szatymaz Vízközmű koncessziós díj előleg). Passzív kiegyenlítő bevételek 600/eFt a kézpénzfelvétel és bankszámla közötti átvezetés állománya. Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolás : 28/eFt, mely letéti összeget tartalmaz. VI. Az egyszerűsített pénzforgalmi jelentés felülvizsgálata ( 4.számú melléklet ) Szatymaz Község Önkormányzat 2010. évi pénzforgalmának megállapítása a kötelező egyezőség figyelembe vételével: 2010. évi pénzkészlet ( idegen pénzeszköz nélkül) : 153.890/eFt Pénzforgalmi bevételek : 433.837/eFt Pénzforgalmi kiadások : - 391.719/eFt Záró pénzkészlet ( idegen pénzeszköz nélkül) : 196.008/eFt
7
VII. Egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás vizsgálata ( 5. számú melléklet ) A pénzmaradvány csak az alaptevékenység – aktív és passzív pénzügyi elszámolások pénzforgalma nélküli - ténylegesen teljesített tárgyévi bevételek, valamint a ténylegesen teljesített tárgyévi kiadások különbözete. Az önkormányzat év végi pénzmaradványa az Ámr. 66.§ (4) bekezdésének előírása alapján költségvetési intézményenként és összesítve került kimutatásra. A helyesbített pénzmaradvány a mérleg tárgyévi költségvetési tartalék sorával egyező 182.958/eFt. Pénzmaradványt módosító tételek. Finanszírozásból származó korrekció: -3.487/eFt 698/eFt Összesen: -2.789/eFt Módosított pénzmaradvány : :182.958/eFt mely egyező a mérleg 79. sorával VIII. A könyvvizsgálat során tapasztalt ellenőrzési kockázat becslése Szatymaz Község Önkormányzat 2010. éves költségvetési gazdálkodásáról végzett könyvvizsgálatom során a pénzügyi, számviteli és belső ellenőrzés folyamatos, írásos dokumentumokkal alátámasztott rendszerét áttekintettem. Megfelelő és elegendő bizonyítékot szereztünk arról, hogy az ellenőrzési kockázat becslését minősítsük az alábbi , kiemelt témakörök tekintetében : - a Képviselőtestület által hozott rendeletek és határozatok a jogszabályi előírásokat követi, az előirányzatok felhasználását folyamatosan figyelemmel kísérik, - a követelések vonatkozásában a kintlévőségek behajtására az intézkedéseket megtették, - az analitikus nyilvántartások vezetése alkalmas az egyeztetések és ellenőrzések lefolytatására, - a pénzügyi és számviteli feladatok gyakorlati végzését megfelelő, kvalifikált, szakirányú képzettséggel rendelkező dolgozók végzik, IX.
Az önkormányzati vagyon mutatószámokkal való értékelése Megnevezés Vagyoni helyzet vizsgálatához számított mutatók 1. Befektetett eszközök aránya = Befektetett eszközök x 100 összes eszköz 2. Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök x 100 összes eszköz 3. Tőkeerősség mutatója = saját tőke x 100 összes forrás 4.Vagyonfedezeti mutató = saját tőke x 100 befektetett eszközök összesen Pénzügyi helyzet vizsgálatához számított mutatók 1. Eladósodottság mértéke = összes kötelezettség x 100 összes forrás 2. Eladósodási mutató = összes kötelezettség x100 saját tőke 3.
Likviditási gyorsráta = pénzeszközök rövidlejáratú kötelezettségek
2009.
2010.
86,8%
84,8 %
13,2%
15,2 %
84,4%
82,4 %
84,4%
97,1 %
5,1%
4,0 %
6,1%
4,8 %
777,5%
1117,8 %
8
1. Befektetett eszközök arányát jelző mutató azt fejezi ki, hogy az önkormányzatnál nyilvántartott vagyonból milyen részarányt képviselnek a befektetett eszközök. A mérlegben csak olyan eszköz mutatható ki, amelynek az a rendletetése, hogy a tevékenységet tartósan, legalább egy éven túl szolgálja. A befektetett eszközök aránya minimálisan csökkent. 2. Forgóeszközök aránya a nem tartós vagyonelemek értékét képviseli. A forgóeszközök csoportjában a mérlegben a készleteket, a tevékenységet nem tartósan szolgáló követeléseket, a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket, a pénzeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat vették figyelembe a jogszabályi előírásnak megfelelően. Az arány 15,2 % 3. Tőkeerősségi mutató alakulása megfelelő, az előző évhez képest minimálisan csökkent. ( 1,5%) 4. Vagyonfedezeti mutató a saját tőke és a befektetett eszközök arányát fejezi ki, ami 100%-os értéknél, illetve fellette rendkívül jónak értékelhető. Az önkormányzat a 100% -ot továbbra is megközelíti. ( 97,1 %) 5. Eladósodottság mértéke : az összes kötelezettség arányát mutatja meg az összes forráson belül. Az önkormányzat részére ez a mutató azt jelzi, hogy az önkormányzatnak csökkent a hitelállománya ennek alapján a %-os arány 4 %. 6. Eladósodási mutató: Az összes kötelezettségaránya a saját tőkéhez viszonyítva, melynek értékelésénél a csökkenés jelent pozitív hatást a hiteltörlesztések következtében. Az eladósodás 6,1, az előző évhez képest 1,3 %-kal csökkent. 7. Likviditási gyorsráta ( fedezeti arány ) mutatja, hogy a likvid pénzeszközök az önkormányzatnál milyen mértékben fedezik a rövid lejáratú kötelezettségeket. A rövidlejáratú kötelezettségeinek állománya csökkent a rendelkezésre álló év végi tényleges pénzkészlet értéke 1117,8 % -kal fedezi a kötelezettségeket. X. Könyvvizsgálat összefoglaló értékelése A könyvvizsgálat során Szatymaz Község Önkormányzat 2010. évi egyszerűsített, összevont éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyságot szereztünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek, továbbá a vonatkozó kormányrendelet szerint készítették el. A könyvvizsgálat véleménye szerint az egyszerűsített éves beszámoló a költségvetés teljesítéséről, az Önkormányzat és intézményei 2010. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről megbízható és valós képet ad. A könyvvizsgálat az ellenőrzés során nem tárt fel olyan eltéréseket, hibákat, melyek együttes összege jelentős hibának minősül, az befolyásolná az auditálás minősítését. A könyvvizsgálat Szatymaz Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala és költségvetési intézménye 2010. évi összevont egyszerűsített éves beszámolóját h i t e l e s záradékkal látja el.
Szatymaz 2011. március 24.
Gajdánné Szatmári Mária bejegyzett okleveles könyvvizsgáló kamarai tagsági igazolvány száma: 000501
9
3. számú melléklet
Szatymaz Község Önkormányzat EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG 2010. év ezer Ft-ban ESZKÖZÖK
A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök B) FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek II. Követelések III Értékpapírok IV Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:
FORRÁSOK
D) 1. 2. 3. E) I. II. F) I.
SAJÁT TŐKE Induló tőke Tőkeváltozások Értékelési tartalék TARTALÉKOK Költségvetési tartalékok Vállalkozási tartalékok KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövidlejáratú Kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások FORRÁSOK ÖSSZESEN:
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai
1.256.591 12.698 1.197.688
-
1.256.591 12.698 1.197.688
1.256.727 5.697 1.205.701
-
1.256.727 5.697 1.205.701
3.606
-
3.606
3.581
-
3.581
42.599 191.698 0 27.076 0 154.963 9.659
-
42.599 191.698 0 27.076 0 154.963 9.659
41.748 224.812 0 21.583 0 196.037 7.192
-
41.748 224.812 0 21.583 0 196.037 7.192
1.448.289
-
1.448.289
1.481.539
-
1.481.539
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai 1.221.919 43.649 1.178.270 0 151.662 151.662 0 74.708
Auditálási eltérések (+)
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (+)
-
1.221.919 43.649 1.178.270 0 151.662 151.662 0 74.708
1.220.883 43.649 1.177.234 0 201.914 201.914 0 58.742
-
Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai 1.220.883 43.649 1.177.234 0 201.914 201.914 0 58.742
41.954
-
41.954
39.891
-
39.891
19.794
-
19.794
17.537
-
17.537
12.960
-
12.960
1.314
-
1.314
1.448.289
-
1.448.289
1.481.539
-
1.481.539
4. számú melléklet
Szatymaz Község Önkormányzat Egyszerűsített pénzforgalmi jelentés 2010. év
Ssz. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
Megnevezés Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszközátadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen (01+….+12) Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen ( 14 + ….. + 17) Pénzforgalmi kiadások ( 13+18) Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási ( lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások Kiadások összesen ( 19+ …..+22) Intézményi működési bevételek Önkormányzatok sajátos működési bevétele Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszközátvételek Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 28-ból: Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek Támogatások, kiegészítések 32-ből: Önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek össz. ( 24+..+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen ( 37+ ….+40) Pénzforgalmi bevételek ( 36+41) Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási ( lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek Bevételek összesen ( 42+….+45) Költségvetési bevételek és kiadások különbsége ( 36+43-13-20) Költségvetési hiány (-) költségvetési többlet (+) Finanszírozási műveletek eredménye ( 41-18) Továbbadási ( lebonyolítási) bevételek és kiadások különbsége ( 44-21) Aktív és passzív pénzügyi művelete egyenlege ( 45-22)
Előirányzat (eFt) Eredeti Módosított 71.867 94.225 21.549 24.457 77.142 96.787 138.973 142.314 5.892 10.832 349 349 276.591 159.526 22.625 46.628 69.850 64.509 1.125 1.125 0 0 300 300 686.263 641.052 2.440 2.440 0 0 0 0 0 0 2.440 2.440 688.703 643.392 0 90.831 0 0 0 0 688.703 734.323 10.745 17.189 212.597 246.385 48.307 44.876 0 150 6.327 6.327 1.327 6.327 256.995 148.824 0 0 43.961 112.852 43.961 112.852 25 5.915 143 143 579.100 582.661 0 0 109.603 0 0 0 0 0 109.603 0 688.703 582.661 0 151.662 0 0 0 0 688.703 734.323 -107.163 107.163 0 0
2.440 -2.440 0 0
Teljesítés eFt 91.777 23.736 84.101 129.356 10.,530 334 35.282 6.742 8.525 1.125 0 238 391.746 2.440 0 0 0 2.440 394.186 0 0 -2.467 391.719 22.180 252.346 35.912 150 2.067 1.340 12.714 0 112.852 112.852 5.914 303 444.438 0 0 0 0 0 444.430 151.662 0 -10.601 585.499 204.354 -2.440 0 -8.134
5. számú melléklet Szatymaz Község Önkormányzat EGYSZERŰSÍTETT PÉNZMARADVÁNY - KIMUTATÁS 2010. év
MEGNEVEZÉS
1. Záró pénzkészlet 2. Forgatási célú finanszírozási műveletek egyenlege 3. Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (+) 4. Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa ( - ) 5. Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye ( - ) 6. Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány( 1 + 2 + 3 – 4 -5) 7. Finanszírozásból származó korrekciók (+) 8. Pénzmaradványt terhelő elvonások tételek (+) 9. A vállalkozási tevékenység eredményéből alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 10. Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel (+-) 11. Módosított pénzmaradvány ( 5 + 6 + 7 + 8+9 ) 12, a 11. sorból az - egészségbiztosítási alapból folyósított pénzeszköz maradv. 13. a 11. sorból a - kötelezettségekkel terhelt pénzmaradvány 14. a 11. sorból - szabad pénzmaradvány
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések
Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
Tárgy évi költségvetési beszámoló záró adatai
ezer Ft-ban Tárgy évi auditált költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések
153.890
0
153.890
196.008
0
196.008
0
0
0
0
0
0
- 2.228
0
- 2.228
5.906
0
5.906
21.343
0
21.343
18.956
0
18.956
0
0
0
0
0
0
130.319
0
130.319
182.958
0
182.958
0 - 10.490 +1.863
0
0 -3.487 698
0
0
0 - 10.490 +1.863
0
0 -3.487 698
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
121.690
0
121.690
180.169
0
180.169
0
0
0
0
0
0
121.690
0
121.690
180.169
0
180.169
0
0
0
0
0
0
