2008

UNIVERSITAS BINA NUSANTARA

Jurusan Ilmu Komputer Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2007/2008

EVALUASI SISTEM INFORMASI PEMBIAYAAN SEWA GUNA USAHA PADA PT. VERENA OTO FINANCE

Ajeng Resti Lusita

( 0700704564 )

Surya Somawidjaja

( 0700733305 )

Kelas / Kelompok :

07 PHA / 09

Abstrak Dengan semakin berkembangnya perusahaan kendaraan bermotor. Pembelian kendaraan bermotor dapat dilakukan dengan cara tunai dan kredit, tetapi consumen lebih cenderung untuk memilih secara kredit daripada secara tunai. PT. Verena Oto Finance merupakan salah satu perusahaan multi finance yang bergerak dalam pembiayaan kendaraan bermotor yang memberikan jasanya kepada masyarakat umum. Metodologi yang digunakan, antara lain: penelitian kepustakaan dilakukan dengan membaca dan referensi pustaka dan metode penelitian lapangan dengan wawancara, observasi, audit check list, studi dokumentasi, dan uji aplikasi. Hasil penelitian dituangkan ke dalam Evaluasi Sistem Informasi Pembiayaan Sewa Guna Usaha yang diharapkan dapat memberi kemudahan dalam pengambilan keputusan, perlindungan aset, dan pengawasan pembiayaan yang mana hal tersebut dapat membantu pimpinan PT. Verena Oto Finance. Sistem Informasi Pembiayaan Sewa Guna Usaha yang dirancang menjadi suatu media yang sangat berguna bagi perusahaan dalam menjalankan kegiatan operasionalnya dan menghasilkan informasi serta laporan yang cepat dan akurat. Kata kunci : Evaluasi, Sistem Informasi, Pembiayaan Sewa Guna Usaha.

iv

PRAKATA

Puji dan syukur kepada Allah SWT, atas segala berkat dan rahmatNya kepada kami sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi Pembiayaan Sewa Guna Usaha pada PT. Verena Oto Finance” tepat pada waktunya. Penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Komputer pada jenjang pendidikan Strata-1 jurusan Ilmu Komputer dengan program studi Komputerisasi Akuntansi pada Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan berupa nasehat, dorongan, petunjuk, serta bimbingan demi keberhasilan penulisan skripsi ini, terutama kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App., Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Yanti, S.Kom., MM. selaku ketua Program Studi Komputersiasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Noerlina, S.Kom., MM. selaku Sekjur Program Studi Komputerisasi Akuntansi. 5. Ibu Imelda Suardi, SE., M.Acc selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah memberikan bimbingan dan pengarahan bagi skripsi ini.

v

DAFTAR ISI

Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam......................................................................................... ii Halaman Persetujuan........................................................................................... iii Abstrak ................................................................................................................ iv Prakata................................................................................................................. v Daftar Isi ............................................................................................................. vii Daftar Tabel ........................................................................................................ xi Daftar Gambar..................................................................................................... xiii Daftar Lampiran .................................................................................................. xiv

BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1 1.2 Ruang Lingkup............................................................................ 2 1.3 Tujuan dan Manfaat .................................................................... 3 1.4 Metodologi Penelitian ................................................................. 4 1.5 Sistematika Penulisan ................................................................. 5

BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi........................................................ 7 2.1.1

Pengertian Sistem Informasi Akuntansi.......................... 7

2.1.2

Tujuan Sistem Informasi Akuntansi................................ 7

2.2 Audit Sistem Informasi ............................................................... 8 2.2.1

Pengertian Audit Sistem Informasi ................................. 8

2.2.2

Tujuan Audit Sistem Informasi....................................... 9

2.2.3

Tahapan Audit Sistem Informasi .................................... 10

2.2.4

Metode Audit Sistem Informasi ...................................... 13

2.3 Standar Audit .............................................................................. 14 2.4 Sistem Pengendalian Intern......................................................... 22 2.4.1

Pengertian Sistem Pengendalian Intern........................... 22

2.4.2

Tujuan Sistem Pengendalian Intern ................................ 22

2.4.3

Unsur Pengendalian Intern.............................................. 23 vii

2.4.4

Pengendalian Umum ....................................................... 24

2.4.5

Pengendalian Aplikasi..................................................... 33

2.5 Resiko Audit ............................................................................... 40 2.5.1

Pengertian Resiko Audit ................................................. 40

2.5.2

Unsur Resiko Audit......................................................... 40

2.5.3

Pengukuran Resiko ......................................................... 41

2.6 Pembiayaan Sewa Guna Usaha................................................... 42 2.6.1

Pengertian Sewa Guna Usaha ......................................... 42

2.6.2

Jenis Sewa Guna Usaha .................................................. 43

2.6.3

Keuntungan dan Kerugian Sewa Guna Usaha ............... 44

2.6.4

Pengertian Penagihan ...................................................... 45

2.6.5

Aturan Umum ................................................................. 45

BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan..................................................... 51 3.1.1

Latar Belakang ................................................................ 51

3.1.2

Visi dan Misi................................................................... 52

3.2 Struktur Organisasi ..................................................................... 52 3.3 Uraian Jabatan............................................................................. 54 3.4 Sistem Informasi Yang Berjalan ................................................. 57 3.5 Activity Diagram ......................................................................... 59 3.5.1

Overview ......................................................................... 59

3.5.2

Detailed ........................................................................... 60

3.6 User Manual ............................................................................... 62

BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PENAGIHAN 4.1 Persiapan dan Perencanaan Evaluasi ......................................... 65 4.2 Program Audit............................................................................. 67 4.2.1

Program Audit pada Pengendalian Umum...................... 67 4.2.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan .............. 67 4.2.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi................... 71

4.2.2

Program Audit pada Pengendalian Aplikasi ................... 73 4.2.2.1 Pengendalian Boundary ................................... 73 viii

4.2.2.2 Pengendalian Input........................................... 75 4.2.2.3 Pengendalian Output ........................................ 77 4.3 Instrumen Pengumpulan Bukti Audit Beserta Temuan .............. 79 4.3.1

Instrumen Pengumpulan Bukti Audit pada Pengendalian Umum ....................................................... 79 4.3.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan .............. 79 4.3.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi................... 84

4.3.2

Instrumen Pengumpulan Bukti Audit pada Pengendalian Aplikasi..................................................... 88 4.3.2.1 Pengendalian Boundary ................................... 88 4.3.2.2 Pengendalian Input........................................... 92 4.3.2.3 Pengendalian Output ........................................ 97

4.4 Laporan Hasil Audit.................................................................... 101 4.4.1

Audit Pengendalian Umum............................................. 101 4.4.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan .............. 101 4.4.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi................... 103

4.4.2

Audit Pengendalian Aplikasi........................................... 104 4.4.2.1 Pengendalian Boundary ................................... 104 4.4.2.2 Pengendalian Input........................................... 104 4.4.2.3 Pengendalian Output ........................................ 105

4.5 Matriks Temuan Audit ................................................................ 107 4.5.1

Matriks Pengendalian Umum.......................................... 107 4.5.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan .............. 107 4.5.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi................... 110

4.5.2

Matriks Pengendalian Aplikasi ....................................... 111 4.5.2.1 Pengendalian Bouundary ................................. 111 4.5.2.2 Pengendalian Input........................................... 112 4.5.2.3 Pengendalian Output ........................................ 113

4.6 Penilaian Hasil Audit .................................................................. 114

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ..................................................................................... 115 5.2 Saran............................................................................................ 116

ix

DAFTAR PUSTAKA RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI

x

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Program Audit Pada Pengendalian Manajemen Keamanan.......................................................................................... 67 Tabel 4.2 Program Audit Pada Pengendalian Manajemen Operasi .............................................................................................. 71 Tabel 4.3 Program Audit Pada Pengendalian Boundary................................... 73 Tabel 4.4 Program Audit Pada Pengendalian Input .......................................... 75 Tabel 4.5 Program Audit Pada Pengendalian Output ....................................... 77 Tabel 4.6 Audit Checklist Pada Pengendalian Manajemen Keamanan...................................................................... 79 Tabel 4.7 Daftar Pertanyaan Wawancara Pada Pengendalian Manajemen Keamanan...................................................................... 81 Tabel 4.8 Audit Checklist Pada Pengendalian Manajemen Operasi .......................................................................... 84 Tabel 4.9 Daftar Pertanyaan Wawancara Pada Pengendalian Manajemen Operasi .......................................................................... 86 Tabel 4.10 Audit Checklist Pada Pengendalian Boundary ........................................................................................... 88 Tabel 4.11 Daftar Pertanyaan Wawancara Pada Pengendalian Boundary ........................................................................................... 89 Tabel 4.12 Audit Checklist Pada Pengendalian Input .................................................................................................. 92 Tabel 4.13 Daftar Pertanyaan Wawancara Pada Pengendalian Input .................................................................................................. 94 Tabel 4.14 Audit Checklist Pada Pengendalian Output................................................................................................ 97 Tabel 4.15 Daftar Pertanyaan Wawancara Pada Pengendalian Output................................................................................................ 99 Tabel 4.16 Matriks Pengendalian Manajemen Keamanan.................................. 107 Tabel 4.17 Matriks Pengendalian Manajemen Operasi ...................................... 110 Tabel 4.18 Matriks Pengendalian Boundary....................................................... 111 Tabel 4.19 Matriks Pengendalian Input .............................................................. 112 xi

Tabel 4.20 Matriks Pengendalian Output............................................................ 113

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Flowchart Tahapan Audit Sistem Informasi................................... 12 Gambar 3.1 Struktur Organisasi Cabang PT. Verena Oto Finance..................... 53 Gambar 3.2 Activity Diagram (Overview) .......................................................... 59 Gambar 3.3 Detailed Activity Diagram Customer Overdue ............................... 60 Gambar 3.4 Detailed Activity Diagram Surat Peringatan................................... 61

xiii

6. Seluruh dosen dan staff pengajar Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bekal ilmu dan pendidikan kepada penulis selama kuliah di Universitas Bina Nusantara. 7. Bapak Halomoan, SE., AK., MM selaku pimpinan dan seluruh staff PT. Verena Oto Finance yang telah banyak membantu dan memberikan data-data serta informasi yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini. 8. Orang tua, saudara-saudara, dan seluruh teman-teman yang telah banyak masukan, dukungan baik moril maupun spirituil dalam penulisan skripsi ini. 9. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih terdapat kekurangan, sehingga penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca untuk mendapatkan hasil yang lebih baik. Akhir kata, penulis mengharapkan skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkannya.

Jakarta, Maret 2007

Penulis

vi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Tanda Terima................................................................................... L1 Lampiran 2 Surat Penagihan ............................................................................... L2 Lampiran 3 Surat Tugas ...................................................................................... L3 Lampiran 4 Surat Peringatan............................................................................... L4 Lampiran 5 Laporan Customer Overdue............................................................. L5 Gambar 6 Report Modul Core ............................................................................ L6 Gambar 7 Daftar Customer Overdue .................................................................. L7 Gambar 8 List Installment Overdue For Desk Collector .................................... L8 Gambar 9 List Installment Overdue For Desk Collector (lanjutan) ................... L9 Gambar 10 Desk Collection ................................................................................ L10 Gambar 11 List Installment Overdue For Desk Collector .................................. L11 Gambar 12 Desk Collector Activity List.............................................................. L12 Gambar 13 Desk Collector Activity List (Lanjutan)............................................ L13 Gambar 14 Desk Collector - Installment Detail ................................................. L14 Gambar 15 Desk collector – Installment Detail (Lanjutan)................................ L15 Gambar 16 Simulate Payment Installment.......................................................... L16 Gambar 17 Overdue Installment ......................................................................... L17 Gambar 18 Desk Collector Activity List.............................................................. L18 Gambar 19 Desk Collection ................................................................................ L19

xiv