2005. (IV 29) sz. képviselő-testületi határozat

Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG Bécsi u. 71. Pf:43. Tel:(36) 33 431-299 Fax:(36) 33 431-377

1/6/2005. KIVONAT Dorog Város Képviselő-testülete 2005. április 29-én tartott ülésének jegyzőkönyvéből 57/2005. (IV 29) sz. képviselő-testületi határozat Dorog Város Polgármesteri Hivatalának Szervezeti és Működési Szabályzatát az alábbiak szerint hagyja jóvá. Dorog Város Polgármesteri Hivatalának Szervezeti és Működési Szabályzata Dorog Város Önkormányzat Jegyzője az Államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1198. (XII.30.) Korm. rendelet 10. §. (4) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján a Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatát (továbbiakban: SZMSZ) az alábbiak szerint határozza meg: 1.A Polgármesteri Hivatal az önkormányzat által alapított költségvetési szerv. a.) Az alapító okirat kelte: 2004. november 26. b.) Az alapító okirat száma: 261/2004. (IX.26.) 2.A költségvetés végrehajtására szolgáló bankszámlákkal kapcsolatos adatok: a.) a számlavezető pénzintézet neve: OTP Bank Rt. KözépDunántúli Régió b.) a számlavezető pénzintézet címe: Dorog, Bécsi út 48. c.) a bankszámlák számát és nevét az SZMSZ 1. számú melléklete tartalmazza. 3. A Polgármesteri Hivatal, mint költségvetési szerv az általános szabályok szerinti ÁFA alany.

4. A Polgármesteri Hivatal vállalkozási tevékenységet nem lát el, közhasznú, vagy gazdasági szervezetnek nem tagja. 5.

Az SZMSZ 2. számú melléklete tartalmazza. a.) az állami feladatként ellátott alaptevékenységet, benne elhatároltan a kisegítő, kiegészítő tevékenységeket, valamint az azokat meghatározó jogszabályok megjelölését, b.) az alaptevékenység forrásait, c.) az alaptevékenység feladatmutatóit 6. Az SZMSZ 3. számú melléklete a Polgármesteri Hivatal szervezeti felépítését és működésének rendszerét, valamint a képzettségi pótlékra jogosító munkaköröket és képzettséget tartalmazza. 7. Az SZMSZ 4. számú melléklete tartalmazza a Polgármesteri Hivatalhoz rendelt Kisebbségi Önkormányzatok felsorolását. A kisebbségi önkormányzatok pénzügyi, számviteli feladatait az együttműködési megállapodás szerint a pénzügyi osztály látja el. Adminisztratív segítés módját igények szerint a jegyző határozza meg. 8. Az SZMSZ 5. számú melléklete tartalmazza a költségvetés tervezésével és végrehajtásával kapcsolatos különleges előírásokat, feltételeket. 9. Az SZMSZ 6. számú melléklete tartalmazza a pénzügyigazdasági tevékenységet ellátó személyek feladatkörének, munkakörének meghatározását.

K.M.F. Dr. Tittmann János sk. polgármester A kiadmány hiteléül felelős: Nagy Antalné

Tallósi Károly sk. címzetes főjegyző

Dorog Város Polgármesteri Hivatala SZMSZ-ének 1. sz. melléklete Az Önkormányzat bankszámláinak száma, neve: Költségvetési elszámolási számla

11740023-15385743

Vegyes elkülönített számla

11740023-15385743-02130000

Állami hozzájárulás elszámolási számla

11740023-15385743-05120000

Elkülönített célelszámolási számla

11740023-15385743-09520000

Letéti számla

11740023-15385743-06530000

Építményadó számla

11740023-15385743-02440000

Gépjárműadó beszedési számla

11740023-15385743-08970000

Iparűzési adó számla

11740023-15385743-03540000

Idegen bevételek elszámolási számla

11740023-15385743-04400000

Földbérbeadásból szárm. jöv.adó besz. számla

11740023-15385743-08660000

Késedelmi pótlék számla

11740023-15385743-03780000

Bírság beszedési számla

11740023-15385743-03610000

Egyéb bevételek beszedési számla

11740023-15385743-08800000

Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

11740023-15385743-05670000

Cigány Kisebbségi Önkormányzat

11740023-15385743-04260000

Német Kisebbségi Önkormányzat

11740023-15385743-04330000

Örmény Kisebbségi Önkormányzat

11740023-15385743-06460000

Bérlakás ért. lebony. számla

11740023-15385743-06080000

Eljárási illeték beszedési számla

11740023-15385743-03470000

Talajterhelési díj beszedési számla

11740023-15385743-03920000

Munkáltatói lakásépítés és vásárlás számla 11740023-15385743-10030008 Kincstári Szervezet

11740023-15385743-34790005

Dorog Város Polgármesteri Hivatala SZMSZ-ének 2. számú melléklete Alaptevékenység Száma 014024 452014 452025 631211 751153 751164 751197 751845

Neve Kisegítő mezőgazdasági szolgáltatás Mélyépítőipar Helyi közutak, hidak, alagutak létesítése, felújítása Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése Önkormányzati igazgatási tevékenység Helyi kisebbségi önkormányzatok igazgatási tevékenysége Máshová nem sorolható szervek tevékenysége Város és községgazdálkodás

751867

Köztemető fenntartás

751878 751922

Közvilágítás Önkormányzatok elszámolása

751966

Önkormányzati feladatra nem tervezhető elszámolás

Alaptevékenységen belül a kisegítő, kiegészítő tevékenység megnevezése Városüzemeltetési KHT támogatása Helyi építmények kivitelezése, tervezése Helyi közutak, hidak, alagutak létesítése felújítása Városüzemeltetési KHT támogatása

Az alaptevékenységre vonatkozó jogszabály OTV ÖTV ÖTV OTV

Hivatali, hatósági igazgatósági társulási ÖTV. hatásköri törvény tevékenység ÖTV. hatásköri törvény Igazgatási tevékenység Helyi közlekedés támogatása piaci vásári tevékenység, egyéb város és községgazdálkodási szolgáltatás Köztemető fenntartással kapcsolatos feladatok ellátása Közvilágítással kapcsolatos feladatok Felügyelet alá tartozó költségvetési szervek támogatása Helyi önkormányzat sajátos folyó felhal-

Alaptevékenység forrásai (Ha a forrás nem elegendő, más saját forrás kerül felhasználásra.) saját forrás állami támogatás a létesítéshez kapott bevételek, saját forrás a létesítéshez kapott bevételek (pályázat), saját forrás saját forrás állami támogatás igazgatási bevételek igazgatási bevételek

ÖTV

igazgatási bevételek

ÖTV

piaci vásári tevékenység (bérleti díjak)

ÖTV

sírhelydíjak

ÖTV ÖTV

igazgatási saját bevétel jogszabály alapján

ÖTV

jogszabály alapján

751999 801115 801214 805212 851143

Finanszírozási műveletek Óvodai nevelés Nappali rendszerű, általános műveltséget megalapozó iskolai oktatás Pedagógiai Szakszolgálat Krónikus fekvőbeteg ellátás

Alaptevékenység

mozási - tőke jellegű bevételek, költségvetési támogatás Likviditási hitel Városüzemeltetési KHT támogatása

ÖTV Közokt. tv., Kjt.

saját forrás saját forrás, állami támogatás

Oktatási intézmények felújítása

ÖTV

igazgatási saját bevétel

Működési célú pénzeszköz átadás Kórház rekonstrukció

Közokt. tv. ÖTV

saját bevétel, állami támogatás igazgatási saját bevétel létesítéshez kapott pályázati bevétel

851275

Járóbeteg szakorvosi ellátás

852018 853158

Állategészségügyi tevékenység Nevelőszülőknél elhelyezett ellátás

853170

Ápoló gondozó otthoni ellátás

Alaptevékenységen belül a kisegítő, kiegészítő tevékenység megnevezése Működési és felhalmozási célú támogatás Városüzemeltetési KHT támogatása Nevelőszülőknél elhelyezettek ellátásával kapcsolatos feladatok Városüzemeltetési KHT támogatás

853211

Bölcsődei ellátás

városi bölcsőde létesítése

853244 853266 853311

Családsegítés Nappali szociális ellátás Rendszeres szociális pénzbeni ellátás

Működési célú pénzeszköz átadás Városüzemeltetési KHT támogatása Rendszeres szociális segély, ápolási díj lakásfenntartási támogatás, jövedelempótló támogatás, időskorúak járadéka

Száma

Neve

Az alaptevékenységre vonatkozó jogszabály ÖTV 1995. évi XCI. tv. ÖTV. gyámügyi ig.-ról szóló tv. 20/1996. (VIII.26.) NMr. Gyvt. Szoc. tv. Szoc. tv. ÖTV. Szoc. törvény

Alaptevékenység forrásai (Ha a forrás nem elegendő, más saját forrás kerül felhasználásra.) igazgatási saját bevétel saját forrás, állami támogatás jogszabály alapján saját forrás, állami támogatás saját bevétel, állami támogatás létesítéshez pályázat saját bevétel, állami támogatás saját forrás, állami támogatás saját bevétel állami támogatás

853322 853344

853355 901116 902113 924047 926018

Rendszeres gyermekvédelmi pénzbeni ellátás Eseti szociális pénzbeni ellátás

Eseti gyermekvédelmi pénzbeni ellátás Szennyvízelvezetés és kezelés Települési hulladék kezelés, köztisztasági tevékenység Sportcélok és feladatok Máshová nem sorolható kulturális tevékenység

Oktatási támogatás, rendszeres gyermekvédelmi támogatás Átmeneti segély, temetési segély, köztemetés, közgyógyellátás, mozgáskorlátozottak közlekedési támogatása, idősek karácsonya, bevonulási segély rendkívüli gyermekvédelmi támogatás Szennyvízelvezetés, tisztítása csapadékvíz elvezetés Városüzemeltetési KHT támogatása Egyéb sporttevékenységek támogatás Közművelődési KHT működési célú támogatása

ÖTV Szoc. törvény ÖTV Szoc. törvény

saját bevétel állami támogatás saját forrás állami támogatás

ÖTV Szoc. törvény ÖTV 2000. évi XLIII. törvény ÖTV

saját forrás állami támogatás saját bevétel létesítéshez pályázat saját forrás állami támogatás saját bevétel saját bevétel

sporttv. 1997. évi CXL. tv.

3. sz. melléklet

Polgármesteri Hivatal szervezeti felépítése és működésének rendszere

1. A Polgármesteri Hivatal szervezeti felépítése, struktúrája: Dorog Város Önkormányzata 57/2000. (III.31.) sz. határozatával a Polgármesteri Hivatal tagozódását az alábbiakban határozta meg: − Közigazgatási Osztály − Műszaki Osztály − Pénzügyi Osztály − Szervezési Osztály − Városi Gyámhivatal − Ügyfélszolgálati és Okmányiroda − A Polgármesteri Hivatalt a képviselő-testület által határozatlan időre kinevezett jegyző vezeti. Jegyzőnek közvetlenül alárendelt munkakör: belső ellenőr Közoktatási, közművelődési referens4

4

Kiegészítette a 90/2008.(V.30.) sz. határozat

Dorog Város Polgármesteri Hivatala SZMSZ-ének 4. sz. melléklete

A Polgármesteri Hivatalhoz rendelt Kisebbségi Önkormányzatok: − Cigány Kisebbségi Önkormányzat − Német Kisebbségi Önkormányzat − Örmény Kisebbségi Önkormányzat − Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

Dorog Város Polgármesteri Hivatala SZMSZ-ének 5. sz. melléklete

A költségvetés tervezésével és végrehajtásával kapcsolatos különleges előírások, feltételek I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok 1. A közös szabályok 1.1. A költségvetés és a beszámoló összeállítása során minden munkafolyamatban figyelembe kell venni a Polgármesteri Hivatal gazdálkodási jogkör szerinti besorolását. 1.2. A költségvetés és a beszámoló elkészítése során az önkormányzat képviselő-testületének, mint felügyeleti szervnek az információs igényét legjobban kielégítő címrend szerint kell összeállítani a költségvetési tervezéshez és beszámoláshoz kapcsolódó dokumentumokat. 2. A költségvetés tervezésére vonatkozó szabályok 2.1. A költségvetési koncepció, illetve a költségvetési terv megalapozásához szükséges belső számításokat az érvényben lévő számviteli és gazdálkodási szabályoknak megfelelően kell elkészíteni. 2.2. A számításokat az intézményi struktúra figyelembevételével kell elkészíteni. 2.3. A koncepció, illetve a költségvetési terv összeállításakor egyrészről az ellátandó feladatokból (továbbgondolva: annak költségvetési kiadás oldalából),, másrészt az ismert költségvetési bevételekből kell kiindulni. 2.4. A jegyző által kijelölt személy köteles a költségvetési tervezéssel kapcsolatos dokumentumok gyűjtéséről gondoskodni. Az iratokat „................ évi tervezési dokumentumok” szöveggel ellátott iratgyűjtőben kell megőrizni eredeti vagy másolati példányban. 3. A költségvetési beszámolásra vonatkozó jogszabályok 3.1. A költségvetési beszámolás során a dokumentációk számításait a költségvetési tervezésre vonatkozó szabályok 2.2. pontja szerint kell elvégezni. 3.2. A jegyző által kijelölt személy köteles a költségvetési beszámolással kapcsolatos dokumentumok külön gyűjtéséről gondoskodni.

Az iratokat az alábbi szöveggel ellátott iratgyűjtőben kell - eredeti vagy másolati példányban megőrizni: − „.............. év I. féléves beszámolójának dokumentumai” − „.............. év háromnegyedéves gazdálkodásáról szóló tájékoztatás dokumentumai” − „.............. évi költségvetési beszámoló dokumentumai2. 3.3. Az állami hozzájárulások, központi és központosított támogatásokat, kötött felhasználású átvett pénzeszközök elszámolásra vonatkozó dokumentumokat a beszámoló ügyiratai között kell megőrizni. 3.4. Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 149. §. (2) bekezdésében foglaltak figyelembevételével a törvényben foglalt határidőket megelőző határidő nem kerül megállapításra a jelen szabályzatban. II. A költségvetési tervezés különleges előírásai, feltételei 1. A költségvetési koncepció elkészítése 1.1 A költségvetési koncepció összeállításakor számba kell venni: − az önkormányzat által kötelezően ellátandó feladatokat, ezt követően − az önkormányzat bevételeit, − az előzőek alapján az önként vállalt feladatokat, − majd a fentiek alapján kell kialakítani a költségvetési koncepciót. 1.2. A kiadások tekintetében figyelembe kell venni minden, a koncepció készítésénél ismert, a költségvetési kiadásokra ható tényezőt. 1.3. A jegyző a koncepció ellenőrzése során köteles megvizsgálni, hogy a költségvetési koncepciót megalapozó számítások során: − figyelembe vették-e a vonatkozó jogszabályokat (önkormányzati rendeleteket, határozatokat), − a kötelezettségvállalások nyilvántartása alapján a tervévre vonatkozó kötelezettségvállalások a koncepcióba beépítésre kerültek-e, − az inflációs hatásokkal, illetve jogszabályi változások hatásaival az érintettek megfelelő mértékben számoltak-e. A jegyző köteles jelezni, ha a költségvetési koncepció összeállításakor a költségvetés forráshiányosnak bizonyul. 1.4. A koncepció tartalmi követelményei a.) Az előterjesztésnek tartalmaznia kell a jogszabályi hivatkozásokat. b.) A koncepció összeállításának sarokpontjai: − a koncepció összeállítására az önkormányzat gazdasági programjának figyelembevételével kerüljön sor, − tartalmazza az adott évre vonatkozó költségvetési irányelveket és azok várható hatásait az önkormányzat költségvetésére. c.) A koncepció bevételei és kiadásai

A koncepció készítésének időpontjában meglévő adatok alapján a költségvetési rendelettervezet szerkezetének megfelelő adatok. d.) A koncepció egyensúlya Értékelés, kiadáscsökkentési javaslatok, illetve bevételszerzési lehetőségek feltárása, javaslatok. Többéves kihatású tételek bemutatása, annak hatáselemzése. 2. A költségvetési tervezés 2.1. A költségvetési tervezéskor az elfogadott koncepciót kell alapul venni. Amennyiben a képviselőtestület a koncepció elfogadásakor a költségvetés összeállítására vonatkozóan állapított meg külön irányelveket vagy szempontokat, akkor azok figyelembevételéről gondoskodni kell. 2.2. A képviselő-testület a költségvetési rendelet-tervezetet a megtárgyalása során nem az eredeti, beterjesztett állapotban hagyja jóvá, illetve az ülésen megadott szempontok szerint a költségvetés újratárgyalásáról döntött, akkor a képviselő-testületi ülésen elhangzottak szerint a jegyző gondoskodik a költségvetés megfelelő átdolgozásáról Az elfogadott költségvetési rendelet alapján a jegyző gondoskodik az elemi költségvetés költségvetési rendeletnek megfelelő elkészíttetéséről. III. Költségvetési beszámoló helyi szabályai 1. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámolás 1.1. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámoló-tervezet összeállításakor a képviselőtestület által jóváhagyott: − eredeti költségvetési rendeletből, illetve − a hatályos költségvetési rendeletből kell kiindulni. Amennyiben a képviselő-testület a költségvetési beszámolással kapcsolatban külön szabályokat, helyi információs igényeket állapított meg, akkor azok figyelembevételéről gondoskodni kell. 1.2. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámolót - az előirányzat-könyveléseket követően - az elkészített főkönyvi kivonat alapján kell összeállítani. A főkönyvi kivonatot a beszámoló ügyiratai között meg kell őrizni. 1.3. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámoló összeállításánál figyelembe kell venni: − a jogszabályi előírásokat, − a szerv belső információs igényét, valamint − a költségvetési tervdokumentációval való összehasonlíthatóság követelményét. 2. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatás

A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatásnál figyelembe kell venni, hogy a tájékoztatás szöveges része kiterjedjen a jelentős előirányzat eltérések indokolására, illetve előre jelezze egyes kiadások és bevételek év végéig várható alakulását. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatást úgy kell összeállítani, hogy szakmailag és számszakilag is könnyen felhasználható legyen a következő évi költségvetési koncepció készítésénél. 3. Az éves költségvetési beszámolás 3.1. A beszámoló felülvizsgálatának ki kell terjednie: − a költségvetési előirányzattal összefüggően jóváhagyott - alaptevékenységbe tartozó feladatok szakmai teljesítésére, értékelésére, − a költségvetési előirányzat megállapításának módjától függően a pénzügyi teljesítés és a feladatmegvalósítás összhangjára, − az eredeti, a módosított terv- és tényadatok eltérésére, − a számszaki beszámoló belső, valamint annak a szerv felügyeleti szerve által meghatározott adatszolgáltatással való összhangjára. 3.2. Az éves beszámoló szöveges indoklásának követelményei Az éves beszámoló szöveges indoklása a számszaki beszámoló adataira épül. Tartalmazza: 1. Az adott évi költségvetési gazdálkodás során a költségvetési tartalék időrendi változását. 2. A bevételi előirányzatok teljesítésének értékelését. Az értékelés során a bevételek megoszlását kell alapul venni. Be kell mutatni a bevétel főbb bevételnemek közötti százalékos megoszlását. A bevételeknél a jelentős hatásokra, a bevételek beszedését nagyban befolyásoló tényezőkre külön is fel kell hívni a figyelmet. Külön indokolni kell az eredeti előirányzattól való jelentős eltérést. Jelentős eltérés alatt az 50 %-ot eltérő eltérést kell érteni. A kiadásoknál külön ismertetni kell: − a nem tervezett kiadásként jelentkező kiadásokat. 3. Elkülönítetten, külön részben tartalmazza a szakmai feladatok teljesítésére vonatkozó értékelést. Az értékelésnek ki kell térnie az adott feladattal kapcsolatos teljesítmény- és feladatmutatókra, valamint a feladat minőségével kapcsolatos észrevételekre. 4. A szöveges beszámoló formájával szembeni követelmény: − a jól áttekinthetőség, − a pontokba szedés, részletes tagolás. IV. A költségvetés végrehajtásának szabályai 1. A költségvetés végrehajtásának részletes, adott évre vonatkozó szabályait a költségvetési rendelet tartalmazza. A rendeletben foglaltakat kell alkalmazni: − az egyes előirányzatok felhasználásakor, − az egyes előirányzatok módosításakor.

2. A költségvetés végrehajtásakor az előirányzat-felhasználási ütemtervet kell alapul venni. Az előirányzatfelhasználási ütemterv adatait legalább negyedévenként teljes körben összehasonlítani, illetve egyeztetni kell a tényadatokkal. Szükség esetén intézkedési tervet kell készíteni, illetve a jelentősen megváltozott körülmények között újra el kell készíteni az előirányzat-felhasználási ütemtervet. 3. A költségvetés végrehajtására vonatkozó további részletes szabályok a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozó belső szabályzatban a jegyző által kerülnek meghatározásra. :

Dorog Város Polgármesteri Hivatala SZMSZ-ének 6. sz. melléklete 5 Pénzügyi-gazdasági tevékenységet ellátó személyek feladatköre

Pénzügyi osztályvezető − Feladata a költségvetési koncepció elkészítése. − Elkészíti a költségvetési rendelet-tervezetet. − A költségvetés végrehajtásáról szóló beszámoló elkészítése. − A normatív költségvetési hozzájárulások elszámolása a zárszámadás keretében. − Gondoskodik a képviselő-testület, valamint a szakmai szervek részére szükséges beszámolók, előterjesztések, javaslatok, a jogszabályokban előírt információs adatszolgáltatások elkészítéséről. − Kialakítja a hivatali és az intézményi számviteli rendet. − Javaslatot tesz banki szolgáltatások igénybevételére, így a számlavezetésre, hitelfelvételre, kötvénykibocsátásra, pénzügyi befektetésekre. − Felelős az osztály feladatkörébe tartozó feladatok előkészítéséért és határidőben történő végrehajtásáért. Pénzügyi előadó I. − Az önkormányzat és intézményei költségvetésének figyelemmel kísérése, elemzések, előkészíti a költségvetési rendelet módosítását. − Előkészíti a polgármesteri hivatal költségvetését, ellenőrzi az önálló intézmények költségvetésének készítését. Ellátja az egyeztetési feladatot az intézményekkel és a Kincstárral. − Figyelemmel kíséri az előirányzatok alakulását, módosítását, a szükséges nyilvántartások vezetését. − Adatot szolgáltat a Magyar Államkincstár által vezetett törzsadattári nyilvántartásba. − A normatív állami támogatási igény intézményi felmérése, ellenőrzése, összesítése és elszámolása az intézményi adatszolgáltatás alapján. − Az önkormányzat pályázatainak pénzügyi előkészítése, megvalósítás esetén a pályázat pénzügyi elszámolásának előkészítése. − Folyamatba épített ellenőrzés: y MÁK felé benyújtott igénylések y Munkaügyi Hivatalhoz benyújtott igénylések (közhasznú támogatás) y Földművelésügyi Minisztérium, APEH, BM számára benyújtott igénylések, jelentések ellenőrzése y lakossági közműfejlesztési támogatás igénylésének ellenőrzése Pénzügyi előadó II. − Jelentést ad, igényléseket készít a Kincstár, a megyei önkormányzat, Belügyminisztérium, Földművelésügyi Minisztérium, Munkaügyi Hivatal, APEH stb. számára. − Vezeti az egyéb bevételek analitikus nyilvántartását: y tartásdíj megelőlegezés és visszafizetés előírásai y nevelési díjak y helyszíni bírságok − Vezeti a munkáltatói kölcsönök bevételeiről és a kölcsöntörlesztésekről a nyilvántartásokat. Figyeli a lakásalap számla fizetőképességét a törlesztések folyamatosságát. − Vezeti az analitikus nyilvántartásokat a munkáltatói kölcsönökről. − Közműfejlesztési hozzájárulás név szerinti lista átadása kiutalásra negyedévente. 5 Módosította a 90/2008.(V.30.) sz. határozat

− Folyamatba épített ellenőrzés: y A feladatmutatóhoz kötött normatív állami támogatások igénylésének, pótigénylésének, lemondásának és elszámolásának ellenőrzése. y Civil szervezeteknek adott támogatások pénzügyi elszámolásának ellenőrzése. y A tartásdíj megelőlegezések listáját kiutalást megelőzően ellenőrzi. Pénzügyi előadó III. − A hivatal számláinak figyelemmel kísérése, költségvetést, adót érintő átutalások teljesítése. − Az ÁFA és rehabilitációs hozzájárulás nyilvántartásának vezetése, a bevallások időben történő, pontos megtétele. − Beérkező számlák iktatása, kontírozása, utalvány készítése, aláírást követően, utalásra jelölés és kiutalás. − Letéti pénzeszközök analitikus nyilvántartásának vezetése. A felhasználások negyedévenkénti elszámolása, ellenőrzése. − Vezeti a szükséges nyilvántartásokat, hátralékosokat felszólítja, szükség esetén beidézi és végrehajtást kezdeményez. Kiegyenlítést követően jelzálogjog törléséhez szükséges intézkedést megteszi. − Adásvételi, tervezői, vállalkozói szerződések előírása, vezetése, szállítói számlák szerződésről történő kiegyenlítése. − Folyamatba épített ellenőrzés: y Ellenőrzi a beérkező bizonylatok tartalmi és formai helyességét. y A Közigazgatási Osztály által feladott átutalási megbízásokat számszakilag ellenőrzi. y Ellenőrzi az átutalás igazoltságát, az összeg helyességét. y késedelmi kamat jogosságának ellenőrzése. Pénzügyi előadó IV. − Negyedéves, féléves és éves költségvetési beszámolót készít a Kincstár számára. − A számlarend és számlatükör elkészítése, aktualizálása, a kontírozási munka szakmai irányítása, ellenőrzése. − Eredeti és módosított előirányzatok főkönyvi könyvelése, végrehajtja az év végi zárlati és év eleji nyitási munkákat. − A gazdálkodásról negyedéves pénzforgalmi mérlegjelentés önkormányzat szintű összeállítása és a Kincstárhoz való továbbítása. − Az előző évi pénzmaradvány felosztása, intézményi pénzmaradvány felülvizsgálata. − Könyvelések gépi feldolgozása GORDIUS és a TATIGAZD könyvelési rendszerben. − Folyamatba épített ellenőrzés: y A főkönyvi egyeztetésekhez szükséges analitikák (gépi) ellenőrzése. y Az intézményi beszámolók számszaki összefüggéseinek egyeztetése, ellenőrzése. y Számlák, készpénzfizetési bizonylatok érvényesítése, ellenőrzése. y A beérkező banki és pénztári számlák rögzítésének – szakfeladat és főkönyvi számla – ellenőrzése. Pénztáros I. − Személyi jellegű kifizetés esetén vizsgálja annak szabályszerűségét, elvégzi számfejtését, eleget tesz az ezzel kapcsolatos jelentési kötelezettségnek. − Kezeli a házipénztár ellátmányát és annak terhére kiadási pénztárbizonylat, illetve bevételi pénztárbizonylat alapján kifizetéseket, befizetéseket teljesít.

− Elvégzi a kisebbségek pénztárával kapcsolatos teendőket. − Kifizetés, illetve befizetés esetén ellenőrzi a kiadási, bevételi pénztárbizonylatokon, hogy az utalványozó, ellenjegyző, érvényesítő a bizonylatot kézjegyével ellátta-e. − Vezeti a napi pénztárjelentést szoros számsorrendben és naponta pénztári zárlatot készít. − Vezeti az alábbi nyilvántartásokat: y előlegek nyilvántartása (üzemanyag, vásárlási fizetési előleg) y értékcikkek (étkezési jegy, értékpapír, kárpótlási jegy), szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása y készpénzcsekk nyilvántartása. Pénztáros II. − Ellátja a költségvetések, beszámolók, testületi, bizottsági előterjesztések gépelési feladatait. − A Pénzügyi Bizottság üléseinek jegyzőkönyveit vezeti és írásban rögzíti − Munkavégzése során önálló felelősséggel tartozik a kézbesítendő anyagoknak a megadott címre, illetve névre történő eljuttatásáért, valamint a bizalmas anyagok kézbesítéséért. − Egyedi és szerződéses számlák kibocsátása. − A pénztáros I. munkakört betöltő távolléte esetén ellátja annak helyettesítését.

Dorog Város Polgármesteri Hivatala Szervezeti és működési szabályzatának 1 7. sz. melléklete 1.) Az iratkezelés felügyeletét a szervezési osztályvezető látja el. (2) Az iratkezelési feladatokat az iratkezelők végzik. (3) Az iratkezeléssel foglalkozó munkatársaknak legalább középiskolai végzettséggel kell rendelkezniük. (4) A hivatal iratkezelése központi rendszerben, egy helyen folyamatosan történik. Az iratok nyilvántartása (iktatása) számítógépes rendszerben valósul meg. (5) Az iktatás évente újrakezdődő sorszámozással fő – és alszámos rendszerben, esetenként gyűjtőszám alkalmazásával történik. (6) Az iratkezelő feladatai: - a hivatalhoz érkezett küldemények átvétele, érkeztetése, iktatása, továbbítása - a szabálysértési ügyek érkeztetés utáni átadása az ügyintézőnek, - a hivatalban keletkező iratok iktatása, postázása - a 2 évnél nem régebbi iratok (kivéve az ügyintézőknél kezelt adó – és költségvetési, az anyakönyvi iratok és a műszaki tervek) kézi irattárba helyezése és kezelése - a 2 évnél régebbi iratok irattározása, az irattár működtetése, - az iratok selejtezése és levéltárba adása. (7) A hivatalhoz postai vagy egyéb úton érkező küldemények átvétele elsősorban a gondnok és az iratkezelők feladata. Rajtuk kívül – akadályoztatásuk esetén – küldeményeket átveheti még a jegyző, továbbá a címzett, vagy az általa meghatalmazott személy is. (8) Az átvevő köteles: - rögzíteni az átadás – átvétel tényét az erre a célra rendszeresített könyvekben, - ellenőrizni, hogy a címzés alapján a küldemény átvételére jogosult – e, hogy megegyeznek – a kézbesítő okmányon illetve a küldeményen szereplő adatok, valamint azt, hogy a küldemény csomagolása sértetlen – e, - sérült küldemény esetén a sérülés tényét és mértékét az átvételi okmányon megjelölni, ellenőrizni a küldemény tartalmát, hiány esetén a küldőt jegyzőkönyv felvételével értesíteni, - a kézbesítő okmányon olvasható aláírásával és az időpont (a „sűrgős” vagy „azonnal” megjelölésű küldemény esetén óra, perc) pontos megjelölésével elismerni a küldemény átvételét - a „sűrgős” vagy „azonnal” megjelölésű küldemény esetén a címzettnek vagy a szignálásra jogosultnak azonnal bemutatni, - tértivevényes küldemény esetén gondoskodni a tértivevény aláírásáról és visszajuttatásáról, - a tévesen címzett vagy kézbesített küldeményt azonnal továbbítani a címzetthez, vagy ha az nem lehetséges, a feladóhoz - az érkezett küldeményeket mielőbb, csoportosítást követően, kézbesítőkönyvvel az érintettekhez kell eljuttatni (9) Amennyiben az átvevő nem az iratkezelő, úgy az átvevő az átvett iratot 24 órán belül, de legkésőbb a következő munkanap kezdetén köteles átadni az iratkezelőnek. (10) Amennyiben az átvevő a küldeményt bármi okból gyanúsnak vagy veszélyesnek ítéli, úgy azonnal köteles a hivatali felettesét értesíteni és a veszély elhárítása érdekében vele együttesen a szükségeshez képest intézkedni, (a küldeményt elkülöníteni, átvilágítani, a rendőrséget értesíteni stb.)

(11) A hivatalhoz érkezett valamennyi küldeményt a polgármester és a jegyző (távollétében aljegyző) bonthatja fel. A küldeményeket egyidejűleg el kell látni érkeztető bélyegzővel. (12) Felbontás nélkül kell a címzetthez továbbítani azokat a küldeményeket, amelyek névre szólóak, vagy egyéb okból megállapíthatóan magánjellegűek, sk. felbontásra szólóak. (13) A küldemények téves felbontásakor, valamint, ha később derül ki, hogy a küldeményben minősített irat van, a borítékot újból le kell ragasztani, rá kell vezetni a felbontó nevét, majd a küldeményt a felvett jegyzőkönyvvel együtt sürgősen el kell juttatni a címzetthez, illetve a minősített iratokat az iratkezelőhöz. A felbontó a kézbesítőkönyvben az átvétel és a felbontás tényét köteles rögzíteni az átvétel dátumának megjelölésével. (14) A felbontás nélkül átvett küldemények címzettje, az általa felbontott hivatalos küldeményt iktatás céljából soron kívül köteles visszajuttatni az iratkezelőnek. (15) A küldemény felbontásakor ellenőrizni kell az iraton, illetve borítékon jelzett melléklet(ek) meglétét, valamint illetékköteles iratnál az illeték lerovásának tényét. Az esetlegesen felmerülő irathiány tényét jegyzőkönyvben vagy az iraton vagy az előadói íven kell rögzíteni. A jegyzőkönyv egy példányát a küldeményhez kell mellékelni. A hiánypótlási felhívást az érdemi ügyintézés során kell kiadni. (16) A faxon INTERNETEN, vagy más nem tartósnak minősített adathordozón érkezett irat esetében – a 10. §. (5) bek. szerinti kivételektől eltekintve - , először gondoskodni kell az információkat tartósan őrző másolat készítéséről és annak a másolatot készítő személy általi hitelesítéséről. (17) Ha a felbontás alkalmával kiderül, hogy a küldemény pénzt vagy egyéb értéket tartalmaz, úgy a felbontó köteles ezt a tényt az iratokon feltüntetni, és a pénzt, illetékbélyeget és egyéb értéket – elismervény ellenében – a pénzkezeléssel megbízott dolgozónak átadni. Az elismervényt az irathoz kell csatolni. A pénzről, egyéb értékről az érdemi ügyintézés során kell rendelkezni. A küldeményhez felragasztatlanul mellékelt illetékbélyeget – ha beadvány illetékköteles - az ügyintéző a beadványra felragasztja és az illetékjogszabálynak megfelelően értékteleníti. Nem szabad a beadványra az illetékbélyeget felragasztani, ha az ügyfél azt a beadványban kért illetékköteles okirat (kiadvány) kiállításához csatolta. Ha a kért okirat kiadását a megkeresett szerv megtagadja, vagy kiadja ugyan, de az nem illetékköteles, az illetékbélyeget – mellékletként feltüntetve megtagadja, vagy kiadja ugyan, de az nem illetékköteles -, ajánlott küldeményként vissza kell küldeni az ügyfélnek. Vissza kell küldeni a beadványhoz felragasztatlanul mellékelt illeték – és postabélyeget is, ha a beadvány nem illetékköteles. (18) A beadványra ragasztott illetékbélyeget keltezési bélyegzővel vagy a bélyegen a keltezés tintával történő átírásával kell értékteleníteni. Ha az illetékköteles iraton az illetéket részben vagy egyáltalán nem rótták le, az illetékjogszabályok szerint kell eljárni. Ez az eljárás azonban – ha jogszabály másként nem rendelkezik – nem akadályozhatja a további folyamatos kezelést, illetőleg ügyintézést. (19) A küldemény borítékját az ügyirathoz kell csatolni, amennyiben - az irat benyújtásának időpontjához jogkövetkezmény fűződik, - a küldemény sérülten vagy hiányosan érkezett, - bűncselekmény, vagy szabálysértés gyanúja merül fel, - a küldő fél adatait csak borítékról lehet megállapítani 1

Kibővítette a 120/2006.(V.26.) sz. határozat

8. számú melléklet2

DOROG VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL

Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje

Dorog, 2005. március 31.

2

Kiegészítette: 84/2007.(VI.29.) számú Képviselő-testületi határozat

Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30) Korm. rendelet 145/A.§. (5) bekezdésének megfelelően a költségvetési szerv vezetőjének kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. Jelen szabályozás Dorog Város önkormányzat Polgármesteri Hivatal szabálytalanság kezelés eljárási rendjének kialakításához tartalmaz meghatározásokat, utasításokat.

1. A szabályozás célja Jelen szabályozás célja annak elősegítése és megszervezése, hogy az önkormányzat költségvetési szervei előirányzatainak a gazdálkodásával kapcsolatos szabálytalanságok kezelése egységes rendszerben történjen. Ennek érdekében úgy kell a belső folyamatokat kialakítani és működtetni, hogy azok biztosítsák a rendelkezésre álló pénzügyi források szabályozott, szabályszerű, gazdaságos , hatékony és eredményes felhasználását. Az Önkormányzat és intézményei dolgozóinak szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatos feladatát, hatáskörét, felelősségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások tartalmazzák, a közszolgálati jogviszonyból, illetve a munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. Az államháztartási belső pénzügyi rendszer EU-konform átalakítása során kialakításra, illetve módosításra kerültek a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló jogszabályok. Az államháztartásról szóló 1992-évi XXXVIII. törvény (Áht ) határozza meg a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés ( FEUVE ) fogalmát, amely a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer.

2. Szabálytalanságok fogalma, kezelésének helye az Önkormányzat szervezetében A szabálytalanságok fogalomköre széles, a korrigálható kisebb mulasztások, munka közben előforduló hiányosságok elkövetésétől kezdve ide tartoznak a súlyosabb fegyelmi-, büntető-, szabálysértési ügyek, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekmények. A szabálytalanság valamely hatályos szabálytól ( törvény, rendelet, határozat, utasítás, szabályzat ) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében , a költségvetés gazdasági eseményeiben , az önkormányzati feladatellátás bármely tevékenységében és az egyes gazdálkodási műveletek végzése, illetve könyvelése során bármikor előfordulhat. Egységes kezelése, elemzése és értékelése azért szükséges, hogy az előforduló hasonló esetek megfelelő időben megelőzésre kerüljenek, ezáltal az eredendő kockázatok csökkenjenek. A szabálytalanságok - az elkövetők szempontjából vizsgálva - kétféle módon következhetnek be: • szándékosan okozott szabálytalanságok ( félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés , stb. ) • nem szándékosan okozott szabálytalanságok ( figyelmetlenség, hanyag magatartás, helytelenül vezetett nyilvántartás , számszaki hiba , stb. ) Az eljárási rend a szükséges intézkedéseket az elkövetés módja szerint nem különbözteti meg. A szándékosság kérdése a megfelelő szankciók, illetve további hatósági intézkedések kezdeményezésekor vagy kiszabásakor kerülhet értékelésre és mérlegelésre. Az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzata (SzMSz ) szerint a hivatali szervezetet a Jegyző vezeti. Gondoskodik az Önkormányzat működésével kapcsolatos 20

feladatok ellátásáról. Többek között a hivatal és az intézmények működtetésének tárgyi, dologi, pénzügyi feltételeinek a biztosítását, valamint a gazdálkodás szabályainak a megtartását, törvényességi szempontból a jegyző, egyéb szempontból a Képviselő-testület Pénzügyi Bizottsága, a függetlenített belső ellenőr és a könyvvizsgáló ellenőrzi. A FEUVE értelmezésében a szabálytalanságok kezelése a teljes vezetői kör közvetlen támogatását és bevonását igényli. Alapvető követelmény , hogy minden költségvetési szerv vezetője felelős a feladatkörébe tartozó szakterületen észlelt gazdálkodási szabálytalanságok feltárásáért, nyomon követéséért, dokumentálásáért, megelőzéséért, továbbá a jogszabályokkal összhangban a felelősségre vonással és hiányosságok megszüntetésével kapcsolatos intézkedések kezdeményezéséért és megvalósításuk ellenőrzéséért. Az észlelt szabálytalanságok jelzése- a szolgálati út betartásával a vezető felé - a megszüntetésük érdekében javaslatok adása, valamint az elrendelt intézkedések megvalósítása valamennyi önkormányzati dolgozó feladata és kötelessége. Ugyanakkor a köztisztviselők és közalkalmazottak - beosztástól függetlenül - fegyelmi és kártérítési felelősséggel tartoznak az általuk közszolgálati jogviszonyban elkövetett kötelezettségszegésekért. Az önkormányzati szabálytalansági felelős A gazdálkodás körében elkövetett szabálytalanságok kezelésének operatív felelőse és szakmai összefogója a hivatali szervezet vezetője a jegyző. A jegyző által kijelölt operatív szabálytalansági felelős gyűjti össze, tartja nyilván, koordinálja és dokumentálja az egyes szervezeti egységektől érkezett jelzéseket, valamint figyelemmel kíséri a szabálytalanságokhoz kapcsolódó intézkedési tervekben előirányzott feladatok megvalósulását. Az önkormányzati szabálytalansági felelős javaslatára a jegyző, vagy a polgármester egyedi döntésével a több szervezeti egységet érintő ügyekben, illetve a szabálytalanság különleges megítélése esetén Szabálytalansági Bizottságot jelölhet ki, amelynek feladatait, felelősségét és határkörét írásban határozza meg. A szabálytalanságok kezelésének gyakorlatát a Belső ellenőr az éves ellenőrzési programja keretében ellenőrzi és az Áht.97.§-a, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Korm. rendelet 31.§-a szerint készített összefoglaló jelentés keretében jelenti a költségvetési szerv vezetőjének, aki az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos ellenőrzésének, valamint a belső ellenőrzésének működtetéséről. 3. Szabálytalanságok megelőzése A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok bekövetkezésének megakadályozása a SzMSz-ben megjelölt vezetők feladata és felelőssége. Ennek érdekében alapvető kötelezettségük, hogy • a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön a szervezet, • a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel minden vezető • a szabálytalanság észlelése esetén minél gyorsabban szülessen kellően hatékony intézkedés annak érdekében, hogy a szabálytalanság megszüntetése, a hibás szabályzat korrigálásra kerüljön, • a helytelen alkalmazási gyakorlatok megszüntetése mellett a személyi vagy intézményi felelősség megállapításra kerüljön, a szükséges intézkedések megvalósuljanak. 21

4. A szabálytalanságok észlelése a FEUVE rendszerben A szabálytalanságok észlelése történhet a köztisztviselő, az Önkormányzat különböző szervezete, valamint az ellenőrzést végző belső és külső szervek részéről. A szabálytalanságok kezelése a különböző esetekben a következőképpen valósul meg: 1. Az Önkormányzat valamely munkatársa észleli a szabálytalanságot Amennyiben a szabálytalanságot bármelyik költségvetési szervhez beosztott dolgozó észleli, soron kívül köteles értesíteni a szolgálati jogviszony szerint közvetlen felette álló vezetőt. Amennyiben a dolgozó úgy ítéli meg, hogy közvetlen felettese az adott ügyben érintett, akkor a vezető felettesét, annak érintettsége vagy különlegesen súlyos , esetleg szándékos szabálytalanság észlelése esetén az operatív szabálytalansági felelősét és a téma szerint illetékes felső szintű vezetőt kell értesítenie. A munkahelyi vezető feladata a feltárt hiányosságok kivizsgálása és - amennyiben ez saját hatáskörben megoldható - annak megszüntetése érdekében szükséges intézkedések megtétele. Ha a vezető a szabálytalanságot valósnak vélelmezi, de úgy ítéli meg, hogy a saját hatáskörben nem szüntethető meg, köteles értesíteni a szervezeti rangsorban felette álló vezetőt, aki az SzMSz előírásainak és a jogszabályoknak megfelelően intézkedik a szabálytalanságok megszüntetéséről. 2. Valamely költségvetési szerv vezetője észleli a szabálytalanságot A vezető által észlelt szabálytalanság esetén először saját hatáskörben , a SzMSz szerint meghatározott feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell a hiányosság megszüntetése érdekében intézkedni. Ha ez nem lehetséges, a vezető a szervezeti rangsorban fölötte álló vezetőt, rendkívüli esetekben a témában illetékes felső vezetőt tájékoztatja. A szabálytalanságot észlelő vezető a szabálytalanságról - az intézkedés módjától függetlenül - a kijelölt operatív szabálytalansági felelőst köteles értesíteni. 3. A belső ellenőr észleli a szabálytalanságot Amennyiben a belső ellenőr éves ellenőrzési programja vagy soron kívül elrendelt ellenőrzései során tapasztal szabálytalanságot, a 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. Megállapításairól ezzel egyidejűleg a kijelölt operatív szabálytalansági felelőst is tájékoztatja.

4. Külső ellenőrzési szerv észleli a szabálytalanságot A külső ellenőrzési szerv (Állami Számvevőszék, Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, az Európai Unió ellenőrzést gyakorló szervezete, stb.) gazdálkodással kapcsolatos szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet a működését szabályozó jogszabályok alapján jár el. A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján az ügyrendileg illetékes szervezeti egységének minden esetben intézkedési tervet kell kidolgoznia.

22

5. A szabálytalanság észlelését követő intézkedések A különböző beosztású vezetők felelősek a SzMSz-ben előírt hatásköri feladataiknak megfelelően a szükséges intézkedések megtételéért és végrehajtásáért. A több szervezeti egységet érintő vagy magasabb szintű beavatkozást igénylő szabálytalanságok megszüntetése érdekében tervezett és megvalósított intézkedéseket (pl. önkormányzati szintű jogszabályalkotás, szabályzatkészítés ) a Hivatal vezetője koordinálja, az operatív szabálytalansági felelős és a szakmailag érintett szervezetek közreműködésével. A SzMSz szerint a szervezeti egységek feladataikat főfelelősi rendszerben látják el, mely szerint az érdemi ügyintéző - az ügyben feladatköre szerint érdekelt más szervezeti egységek álláspontjának ismeretében és a vezető által ráruházott hatáskör birtokábanönállóan dönt és viseli döntése felelősségét. Az érintett szervezeti egységek vezetőinek feladata a szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések nyomon követése során: • az elrendelt vizsgálatok, a hozott döntések, illetve a megindított eljárások figyelemmel kísérése, • a vizsgálatok során készített javaslatok, intézkedési tervek megvalósulásának ellenőrzése, • a feltárt szabálytalanságok alapján lehetséges további szabálytalansági lehetőségek beazonosítása, szükség esetén magasabb szintű jogszabály módosítások kezdeményezése Valamennyi szervezeti egység vezetőjének feladata a szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések ( eljárások ) saját szakterületén történő kezelése során: • a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok nyilvántartásának naprakész vezetése, • az észlelt szabálytalanságokhoz kapcsolódó írásos dokumentumok gyűjtése és iktatása, • a megtett intézkedések és az azokhoz kapcsolódó végrehajtási határidők nyilvántartása, • a normatív, illetve pályázati úton felhasználásra kerülő költségvetési források, elfogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló jogszabályok előírásainak megsértésével tapasztalt szabálytalanságok feltárása és azok megszüntetése során megvalósított intézkedések nyilvántartása. Egyes esetekben ( pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben ) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes hatóságok ( Ügyészség, Rendőrség ) értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa.

Dorog, 2005. március 31.

Tallósi Károly címzetes főjegyző

23

9. számú melléklet3

1. számú táblázat

A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység

Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határellátója idő ellátója idő ellátója idő

1. Gazdasági program - a képviselő-testület gazdasági programjának előkészítése

Megbeszélés

- a képviselő-testület gazdasági programjának módosítása, felülvizsgálata 2. Költségvetési koncepció - koncepció összeállítása

- koncepció véleményeztetése

- koncepció benyújtása

Megbeszélés

Megbeszélés, illetve a tárgyév ¾. éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése (ha van, akkor az intézményekre is kiterjedően). Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, illetve helyi kisebbségi önkormányzat ) A véleményezett koncepció tervezet benyújtás előtti áttekintése

Jegyző és Legalább polgármester program készítésenként Jegyző és Ciklusonpolgármester ként min. 1-szer

Tervezet megtekintése, konzultáció

Jegyző és Feladat polgármester alatt min. egyszer

Tervezet megtekintése, konzultáció

Jegyző és Feladat polgármester alatt min. egyszer

Pénzügyi vezető, Jegyző

Koncepció összeállítása előtt

Jogszabályi és belső Pénzügyi előírásokkal való vezető folyamatos egyeztetés

Folyamatos Megbeszélés, konzultáció során annak ellenőrzése, hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képződő bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket

Jegyző

A koncepció összeállítás át követően

Beszámoltatás arról, Pénzügyi hogy a vezető véleményeztetésre jogosultak megkapták a koncepció tervezetet

A véleménye ztetés alatt legalább 1 alkalommal

Végleges gazdasági program tervezet megtekintése, ellenőrzése A módosítás tervezet, illetve a felülvizsgálat eredményének megtekintése, ellenőrzése

Jegyző

Aktuálisan

Jegyző

Aktuálisan

Jegyző, Pénzügyi vezető, polgármester

A koncepció véle ményeztetése előtt

Dokumentum Jegyző ellenőrzés: a véleményeket csatolták e a koncepció tervezethez

A koncepció benyújtása előtt

Jegyző, A polgármester benyújtás előtt

25

A képviselő-testületi ülés jegyzőkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése

- koncepció megtárgyalása

3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés - a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

- a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása - a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés

Szakmai konzultáció, Polgármester Tervezési értekezleten való , Jegyző, munkák részvétel megbeszélése pénzügyi előtt vezető Írásos feljegyzés az Jegyző Tervezési egyes tervezési munkák munkafolyamatok előtt ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző Tervezési utasítás az egyes munkák tervszámok előtt alátámasztásának rendjéről (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye) Vezetői szóbeli Jegyző Tervezési beszámoltatás munkák előtt

- a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok

Konzultáció az Jegyző ellátandó egyeztetési feladatokról

Tervezési munkák előtt

- a személyi juttatások és a létszám-előirányzat tervezése

A tervezést végző Jegyző személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása

Személyi juttatások tervezése előtt

Központi irányelvek, Pénzügyi útmutatók áttekintése vezető

Jegyző, koncepció polgármester megtárgyal , pénzügyi ása után vezető

Folyamatos A tervezés elméleti Jegyző szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző a tervezési feladatok ellátásának menetéről

Tervezés során

A tervezés Pénzügyi munkapéldányaiba, vezető alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

Folyamatos A tervezési Jegyző dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb áttekintése

Tervezési feladatok végén

A tervezési munkák megkezdése során az egyes címrendek költségvetésébe való betekintés Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció

Folyamatos A tervezési Jegyző dokumentáció, a költségvetési rendelettervezet címrend szerinti ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés Jegyző alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján A tervezés A területre Jegyző alatt vonatkozóan elkészült legalább 2 tervezet és az azt alkalommal megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról


Egyezetés, szóbeli Pénzügyi beszámoltatás, vezető valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

Pénzügyi vezető

Pénzügyi vezető

Pénzügyi vezető


Tervezési feladatok végén A személyi juttatások tervezési feladatellát ását követően

26

- a munkaadókat terhelő járulékok tervezése

- dologi jellegű kiadások tervezése

- juttatások, támogatások tervezése

A tervezést végző Jegyző személy munkaadókat terhelő járulékok tervezésére vonatkozó, a tervezésnél alkalmazandó jogszabályi ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző Jegyző személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi, (Pl. áfa) illetve belső szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb), illetve a tervezésnél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (Pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása Tájékozódás, a Jegyző tervezést végző személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási (bele értve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése

A munkaadók at terhelő járulékok tervezése előtt

A tervezési folyamatok Pénzügyi szakmai vezető nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végző bevonásával

A tervezés alatt legalább 2 alkalommal

A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról

A munkaadók at terhelő járulékok tervezési feladatellát ását követően

Dologi jellegi kiadások tervezése előtt

A tervezési folyamatok Pénzügyi szakmai vezető nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A dologi kiadások tervezési feladatellát ását követően

A terület A tervezési folyamatok Pénzügyi tervezése szakmai vezető előtt nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A terület tervezési feladatellát ását követően

27

- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése

- saját bevételek tervezése

- az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése - az előző évi pénzmaradvány tervezése - a bevételi és kiadási előirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése

- a rendelet-tervezet elkészítése

Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteiről, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, testületi elképzelésekről Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése A tervezés feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretről való beszámoltatással Előzetes konczultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről Előzetes szakmai konzultáció a rendelettervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezetői elvárásokról

Jegyző

A terület A tervezési folyamatok Pénzügyi tervezése szakmai nyomon vezető előtt követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására


A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságának ellenőrzése konzultációval,


Jegyző, A terület A tervezés folyamán a Pénzügyi polgármester tervezése munkapéldányok vezető előtt áttekintése, a meglévő szerződésekkel egyéb dokumentumokkal való összevetése


A bevétel tervének Jegyző elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció

A saját – bevételek tervezése után

Jegyző

A terület A tervezési Pénzügyi tervezetése munkapéldányok, vezető előtt egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás


A bevételi tervek teljes Jegyző dokumentációjának ellenőrzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás

A terület tervezése után

Jegyző

A terület A pénzmaradvány Pénzügyi tervezése tervezésének, vezető előtt számításainak ellenőrzése

A tervezés A pénzmaradvány Jegyző alatt tervezését alátámasztó legalább 1 számítások ellenőrzése alkalommal


Jegyző

A részterülete k tervezését követően

Az egyensúly Pénzügyi megteremtésére vezető vonatkozó levezetések, munkalapok áttekintése

A feladat alatt legalább 1 alkalommal

Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését követően

Jegyző, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

A tervszámok kidolgozása után

A rendelet-tervezet Pénzügyi kidolgozása során vezető szóbeli egyeztetés, illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése

A bevételi és kiadási Jegyző előirányzatok egyezőségének ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján A rendelet- A kész rendelet- Jegyző tervezet tervezet áttekintése, összeállítás illetve beszámoltatás a a során feladat ellátásáról legalább 2 alkalommal

A rendelettervezet elkészítését követően

28

- a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése

Előzetes megbeszélés Jegyző, a testület által kért polgármester információk tartalmáról, mélységéről

A rendelettervezet elkésztését követően

Az információk Pénzügyi elkészítése során a vezető dokumentumtervezetek , munkapéldányok ellenőrzése, megbeszélés

- a rendelet-tervezet előterjesztésének elkészítése

A vonatkozó belső előírások, pl. SZMSZ áttekintése, és az előterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése

A rendelettervezet elkészítését követően

Pénzügyi vezető

- az államháztartási mérlegek összeállítása

A mérlegekre Jegyző vonatkozó jogszabályi, és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselő-testület Jegyző rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi költségvetés Jegyző tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével

- a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása

- az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- a költségvetési dokumentációk megőrzése

Jegyző, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

A kész dokumentációk Jegyző kezelésére vonatkozó utasítás megadása

Az előterjesztés összeállítása közben a készülő dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció A mérlegek A mérlegek készítése elkészítése során a előtt munkapéldányok ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

Pénzügyi vezető

Az információ k összeállítás a alatt legalább 1 alkalommal Az előterjeszté s elkészítése közben legalább 1 alkalommal A mérlegek elkészítés során legalább 2 alkalommal

Az információk Jegyző elkészítése során a kész dokumentáció ellenőrzése

A végleges információ elkészítés után

A kész előterjesztés Jegyző áttekintése, szóbeli beszámoltatás a feladatról

Az előterjeszté s elkészítését követően

A kész mérlegek Jegyző áttekintése, szóbeli tájékoztatás kérése munka elvégzéséről

Az Áht-s mérlegek elkészítése után

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyző an költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével

Az elemi költségveté s elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen

A testületi ülés előtt

Elemi költségveté s összeállítás a előtt

A dokumentá ciók elkészítését követően

Az elemi költségvetés Pénzügyi megállapítása során a vezető munkapéldányok ellenőrzése

A dokumentációk Jegyző tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése

29

30


A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határ- Módja, eszköze Feladat Határellátója idő ellátója idő ellátója idő 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Megbeszélés Jegyző Legalább Tervezet megtekintése, Jegyző Feladat Kész szabályzatok Jegyző Aktuálisan - működést megalapozó évente konzultáció alatt min. megtekintése, szabályzatok elkészítése, egyszer ellenőrzés aktualizálása Jegyző Legalább Tervezet megtekintése, Jegyző Feladat Kész szabályzatok Jegyző Aktuálisan - a pénzügyi-gazdálkodási terület Megbeszélés évente konzultáció alatt min. megtekintése, költségvetési végrehajtási egyszer ellenőrzés szabályzatainak elkészítése, aktualizálása 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása feladat ellátásával Jegyző A A nyilvántartások, Aljegyző Az év A nyilvántartások Jegyző Évente - személyi juttatások és a létszám Akapcsolatos vezetői költségveté kimutatások Pénzügyi során vezetéséről legalább a előirányzat felhasználásának elvárások s vezetésének vezető havonta 1 beszámoltatás féléves, megbeszélése jóváhagyás áttekintése, alkalommal illetve az nyomon követése át követően alapdokumentumokkal éves Munkafolyamat, tevékenység

való egyeztetése

- jutalom előirányzata és a jutalmazásra kifizetett összegek ellenőrzése

A területre vonatkozó Jegyző jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése

Jutalom előirányzat ának meghatároz ása, illetve felhasználá sa előtt

A jutalmazás Aljegyző előirányzatának Pénzügyi meghatározásának, vezető valamint a kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenőrzése

Előirányzat változtatás, illetve Jutalom kifizetése előtt

A területre vonatkozó Jegyző nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése

beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l

31

- az előirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása feladatok, Jegyző - a dologi kiadások beszerzésével Atevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk felhasznált áttekintése tevékenységi dologi kiadások területenként, feladatonként, áttekintése, felelősök meghatározása szakfeladatonként - a megrendelések és felhasználások kezelése - az előirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

A megrendelések és a Jegyző dologi kiadások felhasználása rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

4. A felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása A felhalmozási Jegyző - a felhalmozási kiadások kiadások teljesítésével teljesítésével kapcsolatos kapcsolatban a döntés felelősségi kategóriák áttekintése előkészítésért (előkalkuláció, árajánlatok) valamint a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelősök meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése

A negyedéven ként min 1 alkalommal

Az előirányzat- Aljegyző felhasználási ütemterv Pénzügyi teljesítésének vezető figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján

Havonta 1 Az előirányzat- Jegyző alkalommal felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Évente 1- A feladat ellátókkal Pénzügyi szer, illetve való megbeszélés vezető feladatválto záskor

Igény szerint

A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről

Évente 1szer, illetve feladatválto záskor

Pénzügyi vezető

Havi rendszeress éggel

A felelősök Jegyző beszámoltatása

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a Évente legalább 2 alkalomma l

Pénzügyi vezető


Évente legalább a féléves, éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Szükség szerint

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

A felállított rendszer és az utasítás ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással A Az előirányzatnegyedéven felhasználási ütemterv ként min 1 teljesítésének alkalommal figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján

Évente 1szer, illetve nagyobb felhalmozá si kiadás esetén

A feladat ellátókkal Pénzügyi való megbeszélés, a vezető döntéselőkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése

A beruházási Jegyző tevékenységről a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével

32

- az előirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása

5. A saját bevétek előirányzat teljesítése A feladatok, - a saját bevételek beszedésével tevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk beszedendő áttekintése tevékenységi bevételek, és a területenként, feladatonként, beszedéssel kapcsolatos feladatok szakfeladatonként áttekintése, felelősök - a bérleti díjak beszedése

- az adóbevételek beszedése

Jegyző

meghatározása A meglévő Jegyző szerződések és a bérleti díjakra, feltételekre vonatkozó szabályozások áttekintése, a bérbeadásokkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása Az adóbevételekkel Jegyző kapcsolatos központi, és helyi jogszabályok (rendeletek) áttekintése, a fontosabb változásokkal kapcsolatos konzultáció

A negyedéven ként min 1 alkalommal

Az előirányzat- Pénzügyi felhasználási ütemterv vezető teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján



Évente 1- A feladat ellátókkal Pénzügyi szer, illetve való megbeszélés vezető feladatválto záskor

Igény szerint

Évente 1szer, illetve szükség esetén

A felállított rendszer és Pénzügyi az utasítás ellenőrzése vezető a nyilvántartásokba, bérleti szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással


A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a Évente legalább 2 alkalomma l


Az adóztatási folyamat Pénzügyi figyelemmel kísérése, vezető az adóbevallások, illetve adókivetések kezelésének ellenőrzése, a fizetési fegyelem nyomonkövetése, adóbehajtási intézkedésekre való utasítás


A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése, a féléves és éves időszakra a tervezett, a tényleges adóbevétel, valamint a hátralékok áttekintése; beszámoltatás

Évente legalább 2 alkalomma l (a féléves és az éves beszámolás hoz kapcsolódó an)

33

- egyéb az előzőekben ki nem emelt bevételek

Bevétel típusonként a Jegyző bevétellel kapcsolatos eljárási rend megbeszélése, felelősök meghatározása

- az előirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv saját bevételekre a vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása


A meghatározott eljárási rend betartásának ellenőrzése a nyilvántartásokba, szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással A Az előirányzatnegyedéven felhasználási ütemterv ként min 1 teljesítésének alkalommal figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján

Pénzügyi vezető


A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése

Évente legalább 2 alkalomma l

Pénzügyi vezető



6. Állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal, egyéb központi forrás előirányzatának teljesítése Az igényléssel Jegyző A Az igénylések Pénzügyi Havonta 1 - az év közben igényelhető kapcsolatos negyedéven rendjének, illetve azok vezető alkalommal támogatások, hozzájárulások, jogszabályok, illetve ként min 1 teljesítésének tájékoztató leiratok, alkalommal figyelemmel kísérése egyéb források igénylése továbbá az igénylési az igénylő feltételek áttekintése

- pályázatok

Az egyes pályázatok Jegyző figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása

dokumentumok, valamint a támogatást megítélő értesítések alapján Havonta A pályázatokkal Pénzügyi min 1 kapcsolatos vezető alkalommal tevékenység figyelemmel kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése

Az állami támogatás Jegyző egyeztető tábla, valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás


Havonta 1 A pályázat Jegyző alkalommal tervezeteinek áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás

Havonta min 1 alkalomma l

7. Főkönyvi és analitikus könyvelés

34

- a főkönyvi könyvelés

- analitikus könyvelés

- a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások

A főkönyvi könyvelés Jegyző adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A főkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása. A központi előírás Jegyző miatt kötelező, illetve a saját belső információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, Jegyző belső szabályozásának érintettekkel való megbeszélése

Évente 1 alkalommal , a központi, részletes számlakeret -tükör ajánlás megjelenés ét követően

A főkönyvi könyvelés Pénzügyi kialakított rendjének vezető betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással

Havonta 1 A főkönyvi kivonatok jegyző alkalommal áttekintése, a teljesítési adatok előirányzattokkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás

A beszámolás i tevékenysé gekhez kapcsolódó an, azok előtt

Évente 1 alkalommal , az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdés e előtt

Az analitikus Pénzügyi nyilvántartások vezető kialakított rendjének ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintésre, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyző


Évente 1 alkalommal , a tényleges könyvelési feladatok előtt

A feladások Pénzügyi elkészítésének vezető figyelemmel kísérlése, a feladások számszaki ellenőrzése

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyző



A bizonylati rend Pénzügyi betartásának nyomon vezető követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyző


8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés

- a bizonylati rend

A bizonylati rend adott Jegyző évi kiemelt terülteinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása

35

- bizonylatkezelés

A bizonylatkezelés Jegyző fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre

- a szerv készpénzforgalmának bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylat alapján

A pénztáros, pénztár Jegyző helyettes, illetve pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása


A bizonylatkezelés Pénzügyi betartásának nyomon vezető követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyző


9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység Évente 1 alkalommal , illetve szükség szerint

A pénztár Pénzügyi tevékenységének vezető áttekintése a pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás

Havonta 1 A pénztári tevékenység Jegyző alakalomm ellenőrzése szóbeli al beszámoltatással

Évente 1-2 alkalomma l

A bankszámlán Jegyző keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók áttekintése, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Az utalások teljesítési Jegyző rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása

Évente 1 alkalommal , illetve szükség szerint

A bankszámlaforgalom Pénzügyi áttekintése a vezető banknapló, illetve a bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával

Havonta 1 A bankszámla kezelési Jegyző alakalomm tevékenység al ellenőrzése szóbeli beszámoltatással



Az utalások rendjének Pénzügyi áttekintése a vezető nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció

Havonta 1 Beszámoltatás a bejövő Jegyző alakalomm számlák utalási rendje al betartásáról


A leltározással Jegyző kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése


A leltározásra való Pénzügyi felkészülés során vezető szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése

Leltározásr Beszámoltatás a való felkészülésről felkészülés során 1-2 alkalommal

Évente 1 alkalomma l

10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység

- a bankszámlaforgalom bonyolítása

- az utalások teljesítése

11. A leltározási tevékenység

- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok áttekintése

a Jegyző

36

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendő értékelési szabályok

- a leltározási ütemterv elkészítése

- a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása

Az eszközök és Jegyző források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése A leltározási ütemterv Jegyző elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése A leltározási Jegyző tevékenység előtt a feladatok átbeszélése


Az értékelés során Pénzügyi szakmai tájékoztatás vezető nyújtása és konzultáció a feladatellátóval

Leltározásr Beszámoltatás az Jegyző a való értékelési feladatok felkészülés ellátásáról során 1-2 alkalommal


Évente 1 alkalommal , az ütemterv késztése előtt Évente 1 alkalommal , a leltározás végrehajtás a előtt

A készülő ütemterv Pénzügyi áttekintése, vezető ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

Leltározási Beszámoltatás az Jegyző ütemterv elkészült leltározási elkészítése ütemtervről alatt 1-2 alkalommal


A leltározás Pénzügyi végrehajtásának vezető áttekintése a leltározási dokumentumok alapján

Leltározás végrehajtás a alatt 1-2 alkalommal

A leltározás záró Jegyző jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció



Pénzügyi vezető

A selejtezésre való felkészülés során 1-2 alkalommal A selejtezési kezdemény e-zés elkészítése alatt 1-2 alkalommal

Beszámoltatás felkészülésről

a Jegyző


Beszámoltatás az Jegyző elkészült a selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról


Selejtezési tevékenysé g alatt 1-2 alkalommal

A selejtezési javaslat, Jegyző eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele

Szükség szerint

11. A selejtezési tevékenység

- a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése - a selejtezés kezdeményezése

- a selejtezési tevékenység tényleges végrehajtása

A selejtezéssel Jegyző kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése A selejtezés Jegyző kezdeményezésével kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése

A selejtezési Jegyző tevékenység előtt a feladatok átbeszélése

A selejtezésre való felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 A készülő selejtezési alkalommal kezdeményezések , a megbeszélése selejtezési kezdemény ezés határidejét megelőző 3 hónapban Évente 1 A selejtezés alkalommal végrehajtásának , a áttekintése a selejtezési selejtezés dokumentumok végrehajtás alapján a előtt

Pénzügyi vezető

Pénzügyi vezető

12. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) jogkör Jegyző, Évente A szabályok általános Pénzügyi Havonta Szóbeli beszámoltatás - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi gyakorlására polgármester legalább 1 érvényesülésének vezető legalább 1- a szabályok áttekintése jogosulttal közös alkalommal figyelemmel kísérése, 2 betartásával megbeszélés, a központi és a helyi szabályok áttekintése, értelmezése

, év elején

szabályozásban lévő értelmezési problémák megbeszélése

Jegyző

Szükség szerint

alkalommal kapcsolatban

37

- a kötelezettségvállalások bonyolítása

A Jegyző, kötelezettségvállalásra polgármester vonatkozó előírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó előírások rögzítése, pontosítása

Évente legalább 1 alkalommal , év elején

A Pénzügyi kötelezettségvállalási vezető dokumentumok áttekintése, egyeztetése más dokumentumokkal

- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése

Az ellenjegyzés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása A teljesítés szakmai Jegyző igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés


A kötelezettségvállalások ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása


A teljesítés szakmai Pénzügyi igazolása menetébe vezető történő betekintés, beszámoltatás.

- a teljesítés szakmai igazolása

- érvényesítés

Az érvényesítés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása

- utalványozás

Az utalványozásra vonatkozó előírások megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása

ellenjegyző, illetve Pénzügyi vezető

A teljesítés és a Feladatellátó kötelezettségvállalás összehasonlítása. Jegyző Évente Az érvényesítés Pénzügyi legalább 1 mentébe történő vezető alkalommal betekintés, , év elején beszámoltatás. Feladatellátó Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját képező szakmai igazolás, valamint fedezet meglétének, összegszerűségnek, és alaki követelmények betartásának ellenőrzése Jegyző, Évente Az utalványozott Pénzügyi polgármester legalább 1 dokumentumok vezető alkalommal áttekintése, egyeztetése , év elején más dokumentumokkal

Havonta legalább 12 alkalommal

Szóbeli beszámoltatás, Jegyző illetve a kötelezettségvállalások nyilvántartásának, valamint az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése Minden Szóbeli beszámoltatás Jegyző kötelezettsé az ellenjegyzési gvállalás tevékenységgel esetén kapcsolatban

Legalább a féléves és éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyző 2 a szakmai teljesítés alkalommal igazolásával kapcsolatban


Folyamatos an


Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyző 2 az érvényesítési alkalommal tevékenység ellátásával kapcsolatban Folyamatos an


Havonta Szóbeli beszámoltatás legalább 12 alkalommal


Jegyző

38

Az ellenjegyzés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


Az utalványok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása.

A Jegyző vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése


A Pénzügyi vagyonnyilvántartások vezető ba való betekintés, az egyeztetést célzó dokumentumok elkészíttetése

- a meglévő vagyon hasznosítása

A hasznosítási Jegyző lehetőségek számbavétele, a vonatkozó belső szabályok áttekintése, felelősök meghatározása


- a meglévő vagyon értékesítése

Az értékesítésére Jegyző vonatkozó belső szabályok áttekintése, értékesítési irányok meghatározása

- utalványozás ellenjegyzése

13. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása

Minden utalványoz ás esetén

Szóbeli beszámoltatás Jegyző az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban


Legalább negyedéve nként

Szóbeli beszámoltatás, Jegyző vagyonkimutatások áttekintése

Pénzügyi vezető


Szóbeli beszámoltatás, Jegyző vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése

Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a

Pénzügyi vezető

A vagyon A vagyonváltozásokkal Jegyző értékesítése kapcsolatos számszaki előtt és szóbeli információ kérés


Jegyző

A féléves A féléves beszámolóra Pénzügyi beszámoló való felkészültségről vezető előtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A féléves A féléves beszámolási Jegyző beszámoló tevékenység során késztése szóbeli tájékozódás előtt és során szükségsze rűen

Megbeszélés az egyes Jegyző féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről

A féléves Egyezetés, szóbeli Pénzügyi beszámoló beszámoltatás, vezető előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző a féléves beszámolási feladatok ellátásának menetéről

A féléves beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l Féléves beszámolás i feladatok végén

14. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló elkésztésére Ajogszabályokvonatkozó való felkészülés áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése

- a féléves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

ellenjegyző, illetve pénzügyi vezető

A vagyonhasznosításra vonatkozó előírások betartásának ellenőrzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenőrzése, illetve beszámoltatás) Évente Az értékesítési legalább 1 eljárások figyelemmel alkalommal kísérése, beszámoltatás , év elején

39

- a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)

A féléves beszámolás i munkák előtt

A féléves beszámolók Pénzügyi munkapéldányaiba, vezető alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti féléves beszámolás

Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás

A féléves beszámoló munkák előtt

A féléves beszámolás Pénzügyi munkák megkezdésé vezető során az egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok


A féléves beszámoló munkák előtt

Pénzügyi vezető

- a féléves beszámoló számszaki adatainak előkészítése

A féléves beszámoló Jegyző adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

- a féléves főkönyvi kivonat elkésztése címrend szerint is

A főkönyvi kivonat Jegyző címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A féléves beszámoló Jegyző számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A jóváhagyó Jegyző dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése

- a féléves beszámoló számszaki elkészítése

- a féléves beszámolót jóváhagyó testületi dokumentum (határozat/rendelet) elkészítése

Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A féléves A számszaki adatok beszámoló valódiságának munkák ellenőrzése, a főkönyvi előtt kivonat és az egyes szánmlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A főkönyvi A címrend szerinti kivonatok főkönyvi kivonatok készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése

Pénzügyi vezető

Pénzügyi vezető, címek vezetői

A főkönyvi kivonatok készítése után

A készülő számszaki Pénzügyi beszámoló vezető tervezetekbe való betekintés

A számszaki beszámoló elkészítését követően

A dokumentum Pénzügyi tervezetbe való vezető betekintés, konzultáció

Folyamatos A féléves beszámoló dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzat-teljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése Folyamatos A féléves beszámoló dokumentációinak, a határozat (illetve) rendelet tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Legalább a Szóbeli beszámoltatás féléves az adatok valódisága beszámoló érdekében ellátott elkészítése feladatokról, azok előtt 1 eredményeiről alkalommal

Jegyző

A féléves beszámolás i feladatok végén

Jegyző


Jegyző


Jegyző


A főkönyvi A főkönyvi kivonatok Jegyző kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A főkönyvi kivonatok elkészítését követően

A számszaki beszámoló elkésztése során folyamatos an A feladatellát ás során folyamatos an

A számszaki Jegyző beszámolók áttekintése

A számszaki beszámoló k elkészítése után

A dokumentum Jegyző tervezet ellenőrzése, tájékoztatás kérése

A tervezet elkészítése után

40

- a féléves beszámoló előterjesztésének összeállítása - a féléves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása

- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- a féléves beszámoló dokumentációk megőrzése 15. Az éves beszámolási tevékenység - az éves beszámoló elkésztésére való felkészülés

- az éves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

A féléves beszámoló Jegyző előterjesztésével kapcsolatos elvárások, fontosabb pontok tisztázása A képviselő-testület Jegyző féléves beszámolót megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi beszámoló Jegyző tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével

A számszaki beszámoló után



A vonatkozó jegyző jogszabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése

Az éves Az éves beszámolóra Pénzügyi beszámoló való felkészültségről vezető előtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A A beszámolási Jegyző beszámoló tevékenység során késztése szóbeli tájékozódás előtt és során szükségsze rűen

Megbeszélés az egyes Jegyző zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről

Az éves Egyezetés, szóbeli Pénzügyi beszámoló beszámoltatás, vezető előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyző az éves beszámolási feladatok ellátásának menetéről

Az előterjesztés Pénzügyi tervezet vezető összeállításakor

A A dokumentum Jegyző feladatellát tervezet ellenőrzése, ás során tájékoztatás kérése folyamatos an


A féléves elemi Pénzügyi beszámoló vezető megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése

Folyamatos Az elkészített féléves Jegyző an elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése

A féléves elemi beszámoló elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen


A féléves elemi beszámoló összeállítás a előtt


A beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l A beszámolás i feladatok végén

41

- az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

Szóbeli, illetve írásbeli Jegyző utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)

A beszámolás i munkák előtt

A beszámoló Pénzügyi munkapéldányaiba, vezető alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti éves beszámolás

Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás


A beszámolás munkák Pénzügyi megkezdésé során az vezető egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok



Pénzügyi vezető

- az éves beszámoló számszaki adatainak előkészítése

Az éves beszámoló Jegyző adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása

A vonatkozó Jegyző jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a követendő eljárás meghatározása A főkönyvi kivonat Jegyző címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A beszámoló Jegyző számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése

- az éves főkönyvi kivonat elkésztése címrend szerint is

- az éves beszámoló számszaki elkészítése

Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A A számszaki adatok beszámolás valódiságának i munkák ellenőrzése, a főkönyvi előtt kivonat és az egyes szánmlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A A pénzmaradványbeszámolás kimutatások i munkák tervezetének közben ellenőrzése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, főkönyvi számlák ellenőrzése A főkönyvi A címrend szerinti kivonatok főkönyvi kivonatok készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése A főkönyvi kivonatok készítése után

Pénzügyi vezető

Folyamatos A beszámoló dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzat-teljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb – áttekintése Folyamatos A beszámoló dokumentációinak, a rendelet tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése Legalább 1 Az egyeztetés alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Legalább a Szóbeli beszámoltatás beszámoló az adatok valódisága elkészítése érdekében ellátott előtt 1 feladatokról, azok alkalommal eredményeiről

Jegyző

A beszámolás i feladatok végén

Jegyző


Jegyző


Jegyző


Pénzügyi vezető

A beszámoló készítés közben legalább 2 alakalomm al

Szóbeli beszámoltatás Jegyző a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságáról

A pénzmarad vány kimutatás elkészítését követően

Pénzügyi vezető, címek vezetői

A főkönyvi A főkönyvi kivonatok Jegyző kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A főkönyvi kivonatok elkészítését követően

A számszaki beszámoló elkésztése során folyamatos an

A számszaki beszámoló k elkészítése után

A készülő számszaki Pénzügyi beszámoló vezető tervezetekbe való betekintés

A számszaki Jegyző beszámolók áttekintése

42

- az államháztartási mérlegek összeállítása

- az éves beszámolót jóváhagyó testületi rendelet elkészítése

- az éves beszámoló előterjesztésének összeállítása - az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása

- az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

- az éves beszámoló dokumentációk megőrzése

A mérlegekre vonatkozó jogszabályi és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése Az éves beszámoló előterjesztésével kapcsolatos jogszabályok, elvárások, fontosabb pontok tisztázása A képviselő-testület a zárszámadást megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével

Jegyző

A mérlegek A mérlegek készítése Pénzügyi elkészítése során a vezető munkapéldányok ellenőrzése, szükség esetén konzultáció

A mérlegek A kész mérlegek Jegyző készítése áttekintése, szóbeli során tájékoztatás kérés legalább 2 alkalommal

Az ÁHT-s mérlegek elkészítése után

Jegyző

A számszaki beszámoló elkészítését követően

A dokumentum Pénzügyi tervezetbe való vezető betekintés, konzultáció



Jegyző

A számszaki beszámoló után

Az előterjesztés Pénzügyi tervezet vezető összeállításakor



Jegyző


Jegyző

Az elemi beszámoló összeállítás a előtt

Az elemi beszámoló Pénzügyi megállapítása során a vezető munkapéldányok ellenőrzése

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyző an beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése



Az elemi beszámoló elkészítését követően, de annak információ s rendszerbe való továbbítása előtt Alkalomsz erűen


43

44


Az ellenőrzéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal (kiemelt ellenőrzési feladatok)

Munkafolyamat, tevékenység

Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze Feladat ellátója

Határidő

Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határellátója idő

Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze Feladat ellátója

Tervezet megtekintése, konzultáció Tervezet megtekintése, tanulmányozása

Kész szabályzatok hatályosságának ellenőrzése Kész szabályzatok betartásának és szabályosságának ellenőrzése

Határidő

1. Szabályzatok ellenőrzése

- működést megalapozó szabályzatok hatályossága - a szabályzatok betarthatósága és szabályossága

Megbeszélés

Jegyző

Legalább évente

Megbeszélés

Jegyző

Legalább évente

Jegyző

A költségvet és jóváhagyá sát követően

A feladat ellátását Jegyző végző személy bérszámfejtéssel kapcsolatos vezetői iránymutatás megadása

A személyi juttatások előirányza tának meghatáro zása, illetve felhasznál ása előtt

2. Személyi juttatások ellenőrzése A feladat ellátásával - személyi juttatások kapcsolatos vezetői nyilvántartása elvárások megbeszélése

- személyi juttatások, bérszámfejtése, ellenőrzési pont beiktatása

Jegyző

Jegyző

Aktuálisan

Jegyző

Aktuálisan

A nyilvántartások, Aljegyző kimutatások Pénzügyi vezetésének vezető áttekintése, alapdokumentumokk al való egyeztetése

Az év A nyilvántartások Jegyző során vezetéséről havonta 1 beszámoltatás alkalomm al

A személyi juttatások Aljegyző előirányzatának Pénzügyi meghatározatása, vezető valamint kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenőrzése

Előirányza t változtatá s, illetve a személyi juttatás kifizetése előtt

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al

Jegyző

Feladat alatt min. egyszer Feladat alatt min. egyszer


45

- a megbízási szerződések kötésénél a megbízási díjak meghatározásánál a szerződések ellenjegyzésének biztosítása

A területre Jegyző vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése

- a jutalomra felhasználni kívánt összegek eredetének és a kifizetés jogosságának ellenőrzése

A területre Jegyző vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése

- az előirányzat-felhasználási ütemterv személyi juttatására vonatkozó részének betartása

A személyi Jegyző juttatások előirányzata gazdálkodásának előirányzat-felhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, vezetői iránymutatás megadása

3. A dologi kiadások ellenőrzése A feladatok, - a beszerzések tevékenységek, összehangolása, a szakfeladatok és az általuk felhasznált beszerzések gazdaságos dologi kiadások bonyolítása, áttekintése, felelősök megszervezésének folyamatos meghatározása ellenőrzése - az előirányzat felhasználás nyomon követése

Jegyző

A dologi kiadások Jegyző felhasználása rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás

A megbízási szerződés előirányza tának meghatáro zása, illetve felhasznál ás előtt A jutalom előirányza tának meghatáro zása, illetve felhasznál ása előtt

A megbízási Aljegyző szerződések Pénzügyi előirányzatának vezető meghatározása, a kifizetések nyomon követése, a számítások ellenőrzése

A megbízási szerződés előirányza tának változtatá sa, illetve kifizetése előtt


A megbízási szerződés ek lejáratát követően

A jutalmazás Aljegyző előirányzatának Pénzügyi meghatározása, a vezető kifizetések nyomon követése, a számítások ellenőrzése

Előirányza t változtatá s, illetve jutalom kifizetése előtt

A jutalomra Jegyző felhasznált összegek eredetének és a kifizetés jogosságának utólagos ellenőrzése

Negyedév enként minimum 1 alkalomm al

Az előirányzat-fel- Aljegyző használási ütemterv Pénzügyi teljesítésének vezető figyelemmel kísérése dokumentumok alapján

Havonta 1 Az előirányzat Jegyző alkalomm felhasználási terv és al annak teljesítéséről való beszámoltatás

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al

Évente 1- A feladat ellátókkal Pénzügyi szer, való megbeszélés vezető illetve feladatvált ozáskor

Igény szerint

A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaikért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről

Évente 1szer, illetve feladatvált ozáskor

Havi rendszere sséggel

A felelősök Jegyző beszámoltatása

A felállított rendszer Pénzügyi és az utasítás vezető ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al Évente legalább 2 alkalomm al

46

- a dologi kiadások, költséghelyek azonosítása, pontos felhasználási helye megjelölésének ellenőrzése

A dologi kiadások Jegyző teljesítésének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása


A dologi kiadások Pénzügyi teljesítésének vezető figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján

Havonta 1 A dologi kiadások Jegyző alkalomm teljesítéséről való al beszámoltatás

Évente legalább a féléves, éves beszámol óhoz kapcsolód va

Évente legalább a féléves, éves beszámol óhoz kapcsolód va Évente legalább a féléves, éves beszámol óhoz kapcsolód va

4. A felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása

- felhalmozási kiadások szükségesség ellenőrzése, hatástanulmányok készítése

Döntés előkészítés Jegyző (előkalkuláció, árajánlat) a döntés végrehajtásáért felelősök meghatározatása

Évente 1szer, illetve nagyobb felhalmoz ási kiadás esetén

A feladat ellátókkal Pénzügyi való megbeszélés, a vezető döntés és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése

Szükség szerint

- gazdaságos megvalósítás ellenőrzése

A felhalmozási Jegyző kiadások teljesítésének áttekintése


A beruházási Pénzügyi tevékenység vezető teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján

Havonta 1 A feladatellátók Jegyző alkalomm utólagos al beszámoltatása

3

A beruházási Jegyző tevékenységről a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása

Kiegészítette: 84/2007.(VI.29.) számú Képviselő-testületi határozat 47

Dorog Város Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatának 10. sz. melléklete6 A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 1992. évi XXXIII. törvény 121/A. §. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. A polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének kialakításáról, működtetésének forrásáról a jegyzőnek kell gondoskodnia. A jegyzőnek közvetlenül alárendelt munkakör: belső ellenőr. A munkakör célja: a.) vizsgálni és értékelni a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését, b.) vizsgálni és értékelni a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét, c.) vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát, d.) a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tenni, valamint elemzéseket, értékeléseket készíteni a költségvetési szerv vezetője számára a költségvetési szerv működése eredményességének növelése, valamint a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési, és a belső ellenőrzési rendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében, e.) ajánlásokat és javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése érdekében, f.) nyomon követni az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseke. A belső ellenőr feladatai: − A belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése. − A belső ellenőrzési kézikönyv folyamatos aktualizálása. − A kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai ellenőrzési tervek összeállítása, és továbbítása a jegyző felé. − Éves ellenőrzési tervek összeállítása és továbbítása a jegyző számára. − Az éves ellenőrzési terv képviselő-testületi jóváhagyása után a terv végrehajtása, valamint azok megvalósításának nyomon követése. − A belső ellenőrzési tevékenység megszervezése, az ellenőrzések lebonyolítása. − Az ellenőrzési tervben szereplő ellenőrzések időbeli, szakmai összehangolása. − Megbízásával kapcsolatban vagy személyére nézve összeférhetetlenségi ok tudomására jutásáról köteles haladéktalanul jelentést tenni a jegyzőnek, amelynek elmulasztásáért vagy késedelmes teljesítéséért fegyelmi felelősséggel tartozik. − Amennyiben az ellenőrzés során büntető, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel a haladéktalan tájékoztatás és javaslattétellel a megfelelő eljárások megindítására. − Az ellenőrzés lezárását követően az ellenőrzési jelentést a Polgármesteri Hivatalnak, illetve az Önkormányzat által felügyelt és ellenőrzött szerv számára megküldi. − Az éves ellenőrzési jelentés, illetve az összefoglaló ellenőrzési jelentés jogszabály és jelen kézikönyvben meghatározottak szerinti összeállítása. 6

Kiegészítette a 90/2008.(V.30.) sz. határozat

49

−

− − − −

Gondoskodik arról, hogy a belső ellenőrzési tevékenység során alkalmazásra kerüljenek a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító eljárások és érvényesüljenek a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók. Gondoskodik az ellenőrzések nyilvántartásától, valamint az ellenőrzési dokumentumok legalább 10 évig történő megőrzéséről, illetve a dokumentumok és az adatok biztonságos tárolásáról. Évente értékeli a belső ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeit és javaslatot tesz a költségvetési szerv vezetőjének, a feltételeknek az éves tervvel történő összehangolásáról. A jegyzőt az éves ellenőrzési terv megvalósításáról, és attól való eltérésekről tájékoztatja. Nyomon követi az intézkedési tervek végrehajtását a jegyző tájékoztatása alapján.

A belső ellenőr aktuális munkaköri leírását a köztisztviselő személyi anyagában található.

50

2005. (IV 29) sz. képviselő-testületi határozat

Recommend Documents