Částk a
Vistn ík :-;e j v,· iš í h o kontro lní ho
J
ůřad u
200 1
Sira na 18'
00/35
Prostředkyzahran ičn í pomoci PHARE poskytnuté České republice
na podporu podnikání
Ko ntrolní akce byla za řaze na do plánu kont rolní čin nosti Nejvyššlho kontrolního úřadu na ro k 2000 pod č ís lem 00 /35. Kont roln í akci ří dila a kont roln í závěr vypracovala č l e nka NKÚ JUDr. Eli ška Kada ňov á. Cílem kontroly bylo prově ř i t postup při zprostředko ván í a uží ti zahra ni ční pomoci, ověřit ůloh ujcdnotlivých člá nků v systemu realizace za hraniční pomoci. včetně vzájemných vazeb mezi nimi. a ověřit fungován! kontrolních mechanismů v rámci tohoto systé mu.
Kontrolovan ým obdobím bylo období let 1998až 2000, v
p řípa d ě věc nýc h
souvislos tí i období
pře dcho zí.
Ko ntrolu provedly v období od listopad u 2000 do d ubna 2001 skupiny kont rolujících NKÚ z územ ních odborů střední Čechy, zá padní Čec hy, severozápadní Če chy, severovýchodní Č echy, ji žn í Morava a odboru doprávy, průmyslu a hos podá řství. Ko ntrolovan ými osobami byly: Ministerstvo financí (M F) ' 1; Ministerstvo průmysl u a obchodu (MPO); Česká agentura na podporu obchodu - CzechTrade; Česká agentura pro za h ra ni č n í investice - Czecnlnves t: Agentura pro rozvoj podnikáni ; AP IS Nymburk. spo l. s r. O. , Nymburk : REG lOINFO, spol. s r. o., Líbere c S; EPIS spo l. s r. O., Hradec Kr álové; RIS - ra dy, ínformace, služby, s. r. o., Sokolov: REGIONCONSULT s. r. o., Chomutov: BIC Plzeň , společnost s ručení m omezeným. Plzeň ; PORADENSKÉA PODNIKATELSKÉ CENTRUM s. r. o., Doma žlice: Profi t, spol. s r. o., Znoj mo; BIC Brno, spol. sr. o.
Námitky prot i kontrolní mu protokolu podaly Česká agentura na podporu obchodu - Czech'Frade. Česká agentura pro zahraniční investice - Czechl nvest a REG IOINFO , spol. s r. o., Lí berec ; . Námítky vypořáda li vedoucí skupin kon troluj ících rozhodnutími o námitkách. Odvoláni proti rozhodnutí o nám itkách. které poda la Česká agentura na podporu obc hodu - CzechTrade. bylo vypořádá no usnesením Kolegia NKÚ. K o leg i u m N K Ú na sv ém X III , za sedá ní d ne ll , července 200 I s c h v á I í I o usnesením Č . ; IXIII/200 I k o ntro ln í zá věr v tomto zně ní :
Úm d Na základě Na řizeni Rady Evropské ho spol e če nství 3906/8 9 je ta ké Č R op r ávn ěna být příjemcem pomoci " rámci programu PHARE , So učásti a jedním z cí lů tohoto programu byl rozvoj podnikatelské sféry. Prog ra m PHARE má
přísná
pravidla a postupy. kte-
rýruí j sou úča stnící vázáni a povinni se říd it. Zá kladním
dokumentem je ..R ámc ová do hoda mez i vládo u České repu bliky a Evropsko u komisí o účasti České republt1..")' na programu pomoci Ev ropské ho spoíe čenství " (dál e jen "Rámcová dohoda"), publikovaná pod č . 207/ 1997 Sb., která se stala součásti právního řádu ČR a vytv á ří tcc hníc"i ', právní a administrativní rámec k realizaci zá mě rů ,.OPATŘENÍ··, Specifické podrobnosti každého OPATŘENÍ. včetn ě obje mu alokovaný ch pro středku, stanoví pří s luš né Fi nančn í me morandum, Finančn í memoranda zava zovata k dodr žován í dalších podrob nějších pravidel a postupů obsa žených v tzv. manuálu DlS a ma nuá lu CPR. Při jaté dokumenty byly použ ity jako kriteria pro posouzení správnosti če rpá n i zahraniční pomoci.
Tabulka Č, 1: Objem aloko,·anj'ch. kontrahovaných a čerp an ý c h prostředku na podporu podníkání '" členění podle jednotlivých programu z podkladu MF (sta v k 31. 12,2000) (v tis, EUR)
Proeram CZ CZ CZ CZ CZ
9506 9603-0 3 9705-02 9902-0 1-02 9902,(l 1,(l3
Název oroeramu investice
Pří mé zahra n iční
Regio nální investice Podpora podn ikán í Podpora podnikání Podpora MSr
CELKEM
Alokace 1 000,0 500,0 3 000,0 300,0 1 000,0 ; 800.0
x.Termín če rpá n í je ve Fi na nčních memorandech stanoven na 30. 9. 2002. >.x. Zkratka MSP zna mená ma lé a st řední podníkáni. ' j
Sez na m použitýc h zkra tek je uveden v tohoto kontrolrubo závě ru .
příloze č.
Kontrahov áno I 009,0 500,0
Cem ánc 1 000.0 ~ 75 ,0
0~2.6
2 980,6
298,9 900,0 5 750,5
-l- -1-55.6
3
oX. O'"
vbt Dl k :'IiejvyUlho kon trol nl ho ú ta du 200 1
V ko ntrolova né m obdob i z titulu návratnosti byly k podpoře pod ni kání po užity ta ké p rost řed ky z d ř í ve rea lizovaných p rogramů es 9 106 a CZ 9302 a prostřed ky z programů p řeshrani čni spolupráce (CBC ). Za implementaci progra mu a úsporné a nákladově účel né využi tí prostředk ů odpovídal u programu CZ 9506 a podprogra mu CZ 96 03-03 tzv. " Schvaluj ící úředník programu " (Programme Autorising Officer - dá le jen .,PAO" ). kterého jmenoval mi nistr p rů my s l u a obchodu. MPO na pom oc PAO určilo tzv. " Programovou řídicí j ednotku " (P rogramme Ma nagement Unit - dále j en ,.PMU··), kte rou byla jeho př tspěvkov á organizace Czec hlnvest . P ro st ředky na daný program zasílala Evr ops k á komise (EK) p ří mo na účet Czechtnvestu. Podp rogram CZ 97 05 -02 byl im plementován ů t va re m MF - Ce ntrum za h ra n ič n í pomoci (dá le jen ••CFA"") jako PMU . Tyto úkoly přev za la ke d ni 2 3" č e rven ce 1999 ., Centrální finanční a kontraktační Jednotka ,. (dále jen "CFCU" ), která je o rganiza čně začleněna do odbo ru MF. Finanční prost ředky u tohoto progra mu přecháze ly přes
Cf CU. Od roku 1999 byly vytvořeny nové národní (ce ntrálstruktury. Prostředky pomoci se sou s třeďuj í v " Národním Jondu ", který byl v ČR zřízen ke d ní 3 I. 12. 1998. ve smyslu " .i femoranda o porozum ění o zřízení Národniho Jondu ". Celkovou odpovědnost za ho spoda ření s finanč ními prostředky PHARE má "Národní schv alující ů re dnik ř' (National Author ising Officer - dále jen ,.NAO--), který je ná městkem ministra financi. Za hospodaření s fi nanč ní mi prost ředky rea lizovaných p rojektů nese nadá le od povědnost PAO, kterého a le j iž j men uje NAO. ní)
i mp le men t ační
U podprogramu CZ 9902-01-02 jmenova l NAO do funk ce PAO vrchní ho ředitele sekce ev ropské in tegrace M PO. V úloze realizač ní ho o rgánu nahradily PMU tzv. " i mplemen tační agentury ", kt er é od povídaj í za tec hnickou, fi nanční a adm ínistrati vnl rea lizaci p rogramů, včet ně p rováděn í výběrových ří ze ni a uzavírán i smluv. U tohoto pod programu pl ní fun kcí i m ple mentač n í agentu ry Czechlnvest. se kterým u zavřel NAO tzv. " Fi na nčn í dohodu". Prostředky, s ni miž Czechlnvest di sponuje p ře c házejí p řes N árodn í fon d, kte rý pro tent o účel otevřel účet u Č es ké národni banky (tNB) . U podprogramu CZ 9902-0 1-03 provádí implementací eFCU. Technickou rea li zací má pod le Me moranda o porozumění v tomto pří pad ě tzv. " J edouci úředník pro gramu ", kterého jmenoval ministr prů mys lu a obc hodu. Prost ředky u tohot o progr amu přecházej í opět přes CFCU.
S'nAa t90
I. I I. 1996 ). Konkrétní podmínky, povinností a oprávně ní pokud jde o prostředky pomoc i Ev ro pských s polečen ství (ES) tí mto zá ko ne m sta nove ny nebyly. Teprve s účinností od 1. 1. 2001 zákon Č . 218 /2000 Sb., o rozpoč tových pravidlech a o změně některýc h souviscjictch zá ko nů ( rozpočtová pravid la) , stanoví podmínky pro hospoda ře ni s prost ředky pomoci ES. které se soustřeďuj í spolu s osta tními v N árod ní m fondu . Zá konem je rovně}, stanoveno, že MF pro st řednict v í m tohoto fond u koord inuje řízeni finan č ních toků a dodržování post upů upravuj icich rea lizaci společn ých program ů, rozhoduje o peněžních prosttcdcích soust ředě n ých v N árod ním fo ndu a ta ké kontro luje hos podaření s tě m i t o p rost ředky. Zákon dá le stanoví, že účty pcncžntcn prostředků Národn ího fondu vede t NB , pok ud MF nerozhod né ji nak. Z ákladním víceletým programovým do kumentem v kontrolovaném období byl " r ícetety indikativní program na roky 1995 - 1999 " ( předběž ně a loková no/při děleno- 330 míl. EURO), tj. cca 12 210 m il. Kč) . Podpora podnikán í byla ve " r ícetet ém indikativním programu " zahrnuta do prio rity " Soukromv sektor ", a to společ ně s regionálním rozvojem: alokováno bylo 21 - 30 mil. EUR tj. cca 777 - I 110 mí l. Kč . Mezi priority pod pory pod niká ni pa tři la podpora v ývozu. pod pora zahran ič ních in ves tic a podpora malých a středn ích podn i ků. Na zák ladě pr iorit vyty če nýc h ve Více letém indikativn ím programu vypracovalo MF na zá kladě požadavků p ř íslu š ných ministerstev " .\'árodní operační pr ogr amy " (Country Operatíonal Programmcs - dál e jen ,.COP-'). které byly pod kladem a následně součástí Finančních memora nd , mj . i na uved ené programy na pod po ru podn ikání přijaté v letech 1995 až 1997. Od programu PHARE 1998 urč i ly cíl programů další dokumenty, zaměřené na krátkodobé a st řednědobé prior ity v p ř í p ra vě na vstup do EU . K podpoře podnikání j so u urče ny pou ze 2 pod progra my u prog ramu CZ 9902. Za koordinaci programová ní, monitorovan í a hod no-
ccm progra mů odpovídal u program ů PHARE 1995 až 1997 " Národní koordinátor PilARE" a od programu PHARE 1998 ..Národni koordinátor pomo ci ". Jej ich či nnost podporovalo CFA . MF systemat ick é mo nitorování a hodnoce ní progra mů na pod poru pod nik án i neprovédčlo . CFA realizovalo jako PMU . Podprogram CZ 9705-02" . úk oly související s impl ementaci tohoto podprogramu CFCU. Kon tro lou rea lizace tohoto podprogra mu bylo zj i št ě no pouze administra tivní pochybení. které vša k mě lo za následek sní žen í prost ředků určenýc h na podporu o 2 907,.1-9 EUR, tj . cca 107 577 Kč.
Pozděj i převza la
Minístersh'o financí Působ nost
MF je mírno jiné ůst řednim orgánem státní správy t R pro koordi nac i přijmu zahran iční pomoci (s ú či nnost i od O) Pro potřeby tohoto kontrolního závěru byl použí t kurz 37 Kč za jed no eu ro (EUR).
MF za hrn uje také oblast ú č et nictví a daní. ot ázky z t ěchto oblast i nebyl y v úplnosti doře šeny dosud. U zpros t ředkovate l ů podp ory nebylo vyjas n čno. jak se má o pros t ředcí ch zahranični pomoci účto vat. Agentury prosttcdky PHARE vedly sice v evidenci vyplýv ají c! z požadavků EK. ale ta neby la zpravidla spo Ně kte ré
Částka
J
V h t nik
;"i:~jvyního
kon tro l ní ho úfadu 200 1
ů čet uictvim jako účetn í jednotky, Ani post uplatné od I, l . 2000, které stanov í. že o pro středclc h PHARE se účt uje j ako o dotacích , uveden )' probl ém pro zprost řed kovatele neře ši . U daně z přida né hod noty (dál e j en "DPH") je Rámcovou dohodou (V šeobecn ýmí podmínk ami) sta noveno: " Sm/ouvy na dodavkll zboti nebo sluteb poskytované českými nebo zahraničnimi firmami, financovan éz Grantu ES, nesmějí b.Vt ve st átu PŘÍJEM CE zatíženy dani z přidané hodnoty . Kontrolova né osoby post upovaly různ ě . Od I , I. L998 je záko nem o DPH řeše no Haceni zaplacené da ně v souvis losti s přije tím podpory.
jena
py
S
jejich
ú č továni
Ministerstvo priímyslu a obchodu
Sl ra na 191
m ě tem č i nnosti ARP je podpora rozvoje mal ého a střed ního podniká ni s úča stí p rost ředků za hra ničn í pomoci a prost ředk ů stá tního rozpočtu. Při rea lizaci n ěkterých progra mu ( pře d rokem 1997) byla v posta vení PMU , další realizoval a na zákl adě smluv uzav ř ených s PMU, ARP při rea lizací pod pory spo lup racuje s podnikat elskými subjekty tvořícím i sil regionálních: poradenskych a informačních center (RP IC) a podnikatelských a ino vačn ích center (BIC) - (dále j en . xentr a"). Uzavírá s nimi smlouvy, najejic h základě se centra rovněž podílejí na realizací programu,
Pro kontrolované osoby Czechlnvest. ARP a CzechTrade se v tomto kont rol ní m závě ru po už ívá tak é spo leč né označení ..agentury".
MPO je mi mo j iné ústředním orgánem státní správy ČR pro podp oru exportu a pro věci ma lých a st ředn íc h podniků . MPO formuluje prior ity a celkové zamě řen i pro-
gra mu PHARE pro oblast v jeho působnost i a předkládá je CFA, Priority navr žen é MPO byly podkladem pro MF pro zpracová ní ,.Strategického plánu ČR" , který j e jednim ze základních doku mentů pro jednání ČR se zástupci EU o p ří prav ě nových p rog ra mů podpory. MPO se rovněž účas tn i lo s hlasem poradním jednacích a pl ánovácíc h p rocesů , MPO v letec h 1998 až 2000 prostředky PHARE na podpo ru podnikáni nespravovalo ani nezpros tředkováva lo. pouze z údajů rea li zátorů sledovalo j ej ich če rpá ní . K podpoře podniká ni zříd ilo MPO p ří spěvkové orga nizace , které se rovněž podílely na implementaci programů a tran sferu prostředků PHARE na úseku podpor)' podnikán í. V " Ř ídicích radách " nebo .Ř ídt cicn vyborech" těch to organízact má MPO své zástupce.
Czechlnvest V kon t rolova ném obdobi let 1998 až 2000 Czechl uves t zajišťova l jako PMU: P rogram CZ 9506- zahraniční přímé Investice. kteve vytvoře ní a zavede ní mezinárodního marketingového program u s cílem přilákat volné investiční prost ředky zah ra nič ních Investorů do odvětvi výroby auto mobi lov ých díl ů. elektroniky a přesné ho stroj íre nství.
rý spočíval
P rogram CZ 9603-03 - Regionální ro zvoj/ Regionální í nvest i ě n i podpora, ktec)' měl podpořit průmy sl ový rozvoj regionu a směřovaní zahra ni čních investic do nich. Výs ledkem a souča s ně ukazatelem ú spěš nost i program u mě l být nárůst výrobn ích inves tic v regí onech s n ásled ným pozitivním v livem na růst regíonální zam ěstnanosti . Kontrolou bylo zjištěno:
1. Česká agent ura pro zahraniční investice - Czechln-
vest. se sidlem v Praze, byla z řízena pr ávním předc hůd cem MPO v roce 1992. V souladu se z řizovací listinou je oprávněna u žívat i zkrác en}' n ázev ..Czechlnvesr'. Podle starutujc ct lern agen tury p ředevším všestrann á pod pora přtm é ho vstupu za hraničn ích investic do prů myslu Č R a rozvoj ho spod á ř ský ch sty ků se zahra ničím. Pří rcalízaci n ěkt e rých progra mů byla v postaveni PMU. dal ší realizovala na zá kl adě smluv uzavře n ých s j inou PMU . 2, Česká agentura na podporu obchodu - CzechTrade,
se sídlem v Praze. byla zříze na v roce 1997 MPO jako přt sp ěvková organizace. V souladu se z ři zovací Iistinou je oprávněna užívat í zkr ácen ýnázev cCzech'Trade- oPosl áním Czec b'Irade j e poskytova t infor mační . poradensk éa p odpůrné služby zaměřené na zlep šování výsledk ů za h ra ni č n í ho obc hodu ČR a exportních akt ivit česk ýc h po d nika tels kýc h subjektů v za hraničí. CzechTrade ne měl p ři ímplernentaci progra mů postaveni PMU. 3. Agentura pro rozvoj podnikání (dá le jen "ARP" ). se sidlem v Pra ze. byla (podjiným názvem ) zřízena v roce 1993 Ministerstvem hospodářství jako p řtspčvkov á organízace. V roce 1996 přeš la do působnosti MPO. Před-
Z pro středku PHARE byla v rozpo ru s přija tými doku-
menty uhrazen a da tl z úroků z termínovan ých vkladů pr o s t ř e dk ů PHARE v čás tce celkem ~ ~ 0 0 , 21 E UR . tj. cca 162 807 Kč. Czec hlnvesrjako kone č ný příj emce pod pory nezaúč to val do svých aktiv v době. kdy k tomuto majetku získal pr ávo hospoda řen í, i nvesti č n í majet ek poříze n)' z prostředků PHARE v celkové pořizovací ceně 258 li l K č ; porušil tím zákon o úč et ni c t ví. Na základě smlo uvy s CFA, které plnilo funkci PMU , realizoval Czechlnvest v rámci programu CZ 9705 Projekt CZ 9705-02-01- 01 - Podpora přímj'ch Investic ze za hranič í. Podle projektu byly poskytovány služby, spočívající zčásti v technické pomoci - správě prostředků PHA RE a zčásti v obst aravate lské a platebn í čin nost i Czechl nvest u j ako zprost ředkovatel e služeb (Market ingová podp ora , Za hran ič ní zas toupení Czec hlnvestu, Rozvoj výroby, Reg ionální rozvoj , Podpora poskytovaná Czcchlnvestu). Kon trolová na byla správnost če rpán í pro st ř edk ů a dod ržov áni podmínek stanovených smlouvou u technické pomoc i a tři čá sti projektu. Kontrolou bylo zjiště no:
Vhthlk ;liej vyU lh o kontro lního u h d q 2001
U čá st i projektu ,.Za h ra n i čn í zastoupení Czec hl nvestu" bylo nad rámec smlouvy hrazeno např, sociální a zdravotní pojištění zástupce v za h ra n ič í, náklady přeTabulka Č. 2:
U končené
S l nnll 192
vyšuj ici sm luvní limit ná kladů na bydlem, nájemné dalšího za hra nič ní ho za stoupení neob sa žcn ého ve výše uvedené s m lo u vě a DPH .
programy. alokace prostředku a jejich čerpání (údaje Czec hlnvestu) (v EUR)
Preeram (nroiekt) CZ 9506 CZ 9603-03 CZ 9705-<>2-<>1-<>1
Alokace 1000000 500 000
Cernáno I {)()() 199
soo 000
I 266 326
I
Czec hTrade
CzechTrade byl reali zátorem programů z a měře ných na restruktu ralizaci a rozvoj e xpo rtu na zá kl a dě s mluv s PMU. V kontrolovaném období let 1998 až 2000 CzechTrade byl příjemcem pen ě žní (v eurec h a v Kč) a nepen ě žut podpory, V rámci programu CZ 9302 byla u zavřena smlouva s firmou Equínoccio. Compania de Com e rcio Extenor. S. L., na realizaci projektu Experti CzechTrade v zahraničí . Předmětem s mlouvy bylo zajištění či nnost i i šesti expert ů. Doba platností sm louvy an i vymezeni období rcalizace projektu nebylo ve sm lo uvě jed noz nač ně uvedeno.
Na te nto projekt nav azoval projekt C Z 9705-02-02-01-03,001 - Experti CzechTrade v za hra n ičí, k je hož realizaci byla uzavře na smlouva s CFAjako PMU. V rámci programu .. Phare Partnership Programmeř ' reali zoval Czec h'Trade projekt ..Internacionalizace dokumentačního syst ému č eský c h podniku" na základě kooperační do hody uzavřené s italskou firmou ICE . Ko nt rolou sprá vnost í b"lo zjištěno:
• Financování t ří v ýše uveden ých proj ektů bylo pro váděno p řes jeden b ě žn ý devi zov ý bankovní ú čet veden ý v EUR bez Identifikace plateb podle jednotliv ých projektů . CzechTrad e nernél potřeb n ý p řehled o v ýší čerpá n í prostředků najím reali zova né projekty. Kone č n~' z ůst a tek nepou žitýc h p rostředků na tomto účtu na Tabul ka
Č.
~ 75
370
proj ekty realizovan é a ukončené v období lel 1997 až 2000 či n il k 31. 12. 2000 celkem 28 33656 EUR, tj . cca I O.J8 .J53 Kč. V písemné informaci CzechTrade uvedl. že prost ředky ve vý šl 28 000 EUR pou li! v roce 200 I na zakoupe ní i n fo rmač n íc h zd roj ů .. p o konzultaci" s pracovníky PMU a firmy Equinoccio.
CzechTrade poru šil ustanovení sml ouvy. když če rpa l pro středky PHARE na úhra du nákladů , na příklad na vybavení kance láří. drobné ka nce lá řs ké potřeby a na služby (překlady t ex tů), jejich ž úhrada byl a j iž j ednou za hrnuta v odm ěn ě expertů Czec hT rad e. Cz ec hTr ade tak v kont rolovan ých p ř ípadech neop r á vn ěn ě če rp a l prostředky PHARE celke m ve v ýši 5 256 EUR, tj , cca 19·U72 Kč. Dá le bylo zj i ště no, že Cze ch'I'rade uplatnil u CfA náklady (na místní podpůrný personál č tyř kontrolovaných e xpertů Czec hTrade v za h ra ničí ), které mu nevznikly, a p řijal tak v kontrolou zj iště nýc h p řípadec h neopr ávněn ě p rost ředk y v celkové výš i 7 0 32 EUR. tj . cca 260 18.J Kč . Prostředky PHARE poskytnuté v ECUIEUR Czcc hT rade evidoval v tzv. pom ocné evidenci, která nebyla součástí účetnictví Cz ecb'I'radc jako účet ní jednotky ; účet nictví nebyl o úp lné , a tím nebyl dodržen záko n o účet nictví.
Czec h'Trade z pro s tředk ů PHARE hradil v rozporu s p ř ijat ými dokumenty dodavatelům ce nu vč etně DPH .
3: Program )' realizovan é Cze ch'Trad e, alokace a
čerpání
(v EUR)
Program (projekt)
Alokace
CZ 9302
270 000
Cerpáno HO 971.98
250000
HO 138.30
CZ 9705 DS 95PPIIT/06 .ICE
celková výše alokace nebyla stanovena
28 102,.J8
VhlR lk
;I;~ j " )' Hl h o
kontroln lho .. řadu 2001
Na zá kl a dě dohody EK a vlády Č R vzn ikl Fond na podporu exportérů. v rámcí kterého (program " Informace ") byly poskytová ny pří spěvky k cenám produktů a služeb vytvá řených na podporu exportu veřejnými. vládním i a nevládními institucemi . CzechTrade poskytoval na zák l adě smlouvy s PMU i nformač ní slu žby a čerpa l prostředky fondu .
CzechTrade ncm ěl v době kontroly p řesný přehled o výš ! přt sp ěvku PHARE z Fondu podpory exportérů , Z účetní evidence nebylo možno tento údaj zj istit a údaje v opera tivní eviden ci neodpovidaly vždy skutečností. zá k l adě údajů
z předl ožených faktur a dalších dobylo zjiš t ě no. že CzechTrade v období let 1997 až 2000 obdržel z Fondu na podporu exportéru přispě vek (tržbu) ve v ýši 22 260 209 Kč . klad ů
Ze 41 nákupu poskytnut ých služeb v rám ci programu
Informace došlo k pochybení v jednom případě, když byla překročena maximální hranice p ř í spěvku. Vedle vý še uvedeného
V dalšim případě CzechTrade nesprávně snížil po ř izo vací cenu majetku o 3 ~ 000 Kč ; tím porušil po stupy ú č t ová ni a zákon o účetnictv í, ARP
Agentura př ipravuje a realizuje podpůrné programy zej ména poskytováním půjček mal ým a st ředním podn ikům formou tzv, ..nebankovní ch finančních schémat" a
Kontrolou správnosti bylo zj ištěno:
Na
Sira na 193
peněžitého plnění př ija l
CzechTradc i n epen ěžíté plnění ňnanccvané z prostředků PHARE - zpracová ni strategie CzechTradc. technick á
pomoc p ř í přebudování informačního systému. ní systé mu předávání informací.
po skytov áním poradcnských, informačn ích.
vzdě l áva cích
služeb a dotovaného pronájmu v ýrobn ích pr ostor a pot řebn ého servis u ... tzv, .podrukatelských inkubárorech " (dále jen "poradenství") prostřednictvím obchodních spol ečnost i tvořictch sí ť regionálních informačních a poradenských center (RPIC) a podnikatelských a ino va čnich center (BlC), Fonnou nebankovních finanťních schémat poskytovala ARP podporu podle programů OB NO VA, OB NOVA 98 a MALÉ P ŮJČKY ; půjčky ve vý ší od 250 tis, do I mil. Kč byly posky tován y z tzv, .Obeméňo fondu ", jehož zdrojem byly (mimo p rost ředků státního rozpočtu) návr atn é pros tředky z programů CS 9106 a CZ 93 02, A RP plnila u programu CZ 9302 roli PMU.
vytvoře
Kontrolou hospodaře ní s hmotn ým majetkem b)'lozjišl ě no:
Majetek nebyl do state čně chráněn. v důs ledku toho došlo k ztrátě majetku v hodnotě cca ~O 000 Kč , při tom Cz echT rade neuplatníl právo na náhradu škody vůči hmo tně odpovědné osobě . neuhrad il poskytovateli náhradu \' souladu se smlouvou a majetek vyřadil z účet ní evidence,
Tabulka č • .a: Přehle d o podpoře
Kontrolou postupu při realizaci podpory a dok la dů vybraných př ípadů u pro gramu OBNOVA a programu OBNOVA 98 bylo zj iš tě no: Prost ředky byly uv olňovány p ř evodem na b ě žn ý ú čet žada tele, ačkoli půj čka měla být poskytována formou hrazení faktur. ARP vy žadova la vystaveni n evyplněné sm ěnky vlastní , při tom pro gram stanovit povinnost zaj isti t půjčku vlastn í směnkou vy staven ou na hodnotu 150 %
půj čky,
po skytnut ě
formou
p ůjček
(úd aje ARP) ( v Kč )
Program
Počet
!lmluv
(pujček)
Objem
zapuj čených
finančn ich prostř edku
OBNOVA OBNO VA 98
41112800 8 300 000
124 29
Realizace programu MAL É P ŮJČKY byla zahájena v roce 1999 , ARP byla k realizaci programu zavázána smlouvou uzavřenou s MPO .
Splaceno na [ístfně k 31. 12, 2000 35693500 6789 100
Ke dni 3 L 10, 2000 bylo uzav ře no 209 srnluv na úhrnnou čá stku 177 662 800 Kč,
ú vě rovýc h
poradensk é služby s úča s t í proPHARE poskytovala ARP podle programů CHC 1995 - Přeshraníčn í spolup ráce a COP 1997 - Národní operační program . Cen ově zv ýhodn ěné
Kon trolou plněn í povinno stí ARP b~'lo zjíštěno: Ačkoli byla k rozhodnutí o poskytnutí půj čky z m ocně na j en ARP. oprávnila v n ěkterých případech k rozhodování centra (RPICIBIC).
Pro rok 1999 nesplnila ARP povin nost zajístit každoroč ní vypracov ání auditu nezávislými auditory.
s tředk ů
Pro období 08/1998 až 05/1 999 byla ARP k realizaci programu Pte shrani ční spolupráce (CBC 1995 ) zavázána smlouvou s řvfMR , V návazností na tuto smlouvu uzavřela dále s šesti centry (RP ICIBIC) sm lou-
p ří slu šn é částí
l'ě !tn ík ~ ejvyš5 ího
kont r olního
vy O poskytování služeb. Kontrolou vy b ra nýc h p řípad ů bylo zj iš tě no. že ARP uhradila z prostředk ů PHARE také podporu - p řísp ěvky k ce ně služeb, které byly prov edeny před platností smlu v u za v řených s centry. Pro období 10/1998 až 03/ 1999 uzavřela ARP s 18 centl)' (RPIC/BIC) smlouvy o poskytnutí služeb a podporu poskytovala dř íve . ne ž byla k tomu zavázá na a oprávně na. Prováděni úhrad bylo zastaveno. Úhrada takto vzniklých nákladů ve v ýši 2 68 9 O,U Kč byla s n ásledn ým
úřadu
2001
Stra na 194
souhlasem EK a MPO provedena z mu OBNOVA.
prost tedk ů
pr ogra -
Pro obdobi 09/1999 až 11/2000 byla ARP k realizaci pří slušné části programu COP 1997 zavázá na smlouvou, kterou uzavřela s CFAjako PMU. V návazností na to ARP U7..avře la s 26 centr)' (RPICIBIC) smlouvy o poskytnuti služeb. Kontrolou vybraných ptipadů byly zji š t ě ny formální a drobné nedostatky, které byly v průběhu kontroly odstraněny.
Tabulka Č. 5: Údaje o čerpání prostředků na poradenstv í podle [ednotlív ých programů (údaj e ARP ) (v Kč)
Program
CBC95
COP
97rr
l
l
COP 971lI+
Období
Kontrahováno
Č erp áno
8/98 - 5199
877H76
6769 lIJ
10/98 - 3199
I.J 9..J8 ooo
26890..J..J
9/99 - Il!OO
16578000
16121.56
.0300 .76
25579613
C E LKEM +l
Označeni
Konlrolou vedeni
COP 97n a II je převzato z údajů ARP.
ú č et ni ctví
bylo
zjištěno:
Prost ředky PHARE byly vedeny v účetnictví ARP pouze tehdy, když ARP byla jej ich kone čn ým příj emc em V ostatních p řípadech. tj, v případech . kdy plníla rolí z p rost ředk ova t e le. vedla ryto prost ředky v .pomccné" evide nci nazvan é .. ARP- fondy" , podá vající přehled o prostředcí c h PHARE. Tato pomocná evidence vš ak nebyla v letech 1998 a 1999 so učá stí úče t nic tví ARP jako účetní jednotky, Od roku 2000 jsou tyto prostřed ky s oučá sti účetni ctví ARP.
Síť
a č i n n ost poradenskýcb center
ARP při realizaci programů spolupracuje se sítí center (RPICIBIC), která je budována od počát ku devadcsátých let . Byla rozšiřována na základě výběrového ří zen í organi zovaného ARP. výbě r byl provád ěn z řad obchodních s po lečn os t í (p ředev štm s po l eč n o s ti s ručením omezeným a ve řejných obchodních společností) majících v předmětu činno st í poradenství. V současn é době působí na území ČR 34 cente r, kontrole NKÚ byla podrobena činnost de víti z nich , Před podpi sem každé smlo uvy, jej ímž p tedm čtemj e podpora poradenství, provádí ARP administrativní kontrolu kvalifikace po radců. K hodnocení p řínosu podpory nebyla centra smluvně zavázána . Z vlastni inici ati vy se touto otázkou centra za býva la j en výjime čn ě ; např . BIC Plzeň, spol. s r; O" provedlo v období od dubna do červ na 2000 monitoring firem umíst ěných v podnikatelském inkubátoru . Kvali tu poskytovaných služeb ARP ncov č řuje . Smlou vy neoprav ňujl ARP provád ě t kontrolu u center. kontrola je prováděna pou ze prost ř edni ctv ím p řed kl ádaných doklad u.
V p ř ípad ě neba nkovních fin a nčn í c h schémat uzavi rala ARP s j ednotli vým i centry smlouvy man dátn í nebo
smlouvy takto nepojmenovan é, ale s obd obn ým obsahem, kterými byla centra zavázá na p řij ímat a d opo ručo va t žádosti a sledovat podpořené projek ty. Realizátorem těchto schémat byla ARP. V případě poradenství ARP uzavírala s jednotlivými ce ntry .amlo uvy o poskytování služeb" .
Kontrolou bylo
podrobně ov ě řováno
poskytování proto. že obdobná kon trola u center d říve provedena nebyla , s podporou služeb typu poradenství má NKÚ negati vn í zkušenosti, a na víc v či n n o stí center šlo v rámci pomoci o p řeva žujlcl aktivity. Bylo zkont rolováno t ém ě ř .J-l- % celkového objemu prostř edk ů poskytnutých 11a podporu po radenst ví. tj. II 1752 78 Kč. uvedených slu žeb
p řede vš ím
Rozsah a kvalítu služeb typu poradenství j e násled nou kontrolou možné ově řit pouze čá steč ně . NavÍC v ně kt erých případech nebylo možno učinit jednozna čn ý závěr, zda byl postup center správný, protože smlouvy obsah ovaly pojmy, které nebyly jed n oz n ač né nebo nebyly smlouvou blíže vymezeny. P řesto lze konstatovat, že nedostatky b)'ly zjištěn y II obj emu cca 580 000 Kč, tj . cca u 5 % kon trulov an ěho objemu prost řed ků. Ncjzávažněj š í a nej č etn ěj š í nedostatky' byly zj iště ny u spolcčností PORADENSKÉ APODNlKATELSKÉ CENfRUM s. r. o., Doma žlice, REGIOINFO, spol. s r. o., Liberec 5, méně č a s té nedostatky byly zj iš tě ny u společností BIC Brno. spol. s r. o.. RIS - rady, inform ace, služby, s. r. o., Sokolov a Profit, spol. s r. o., Znoj mo. Bylo např. zji ště no: Ve .JO přípa dech centra poskytl a zvýhodn ě né poradensk é služby v rozporu s účelem stanoveným smlouvami . Smlouvy o poskytování služeb zakazovaly stanovovat výši přt spč vku z PHARE ze základní ceny v č etn ě DPH. V n ěkt e rých příp a dec h centra toto ustanovení nerespektoval a.
Č;is l ka
J
" f sl ni k :
Smlouvy o poskytová ni služeb stanovilyllmíty příspěv ků z PHARE pro jednot livé typy por adenských služeb (úvodní konz ult ace, odborné poradens tví a po d. ). V n ěkterých p řípadech centra limity nedodržela a v žá dostech o úh rad u pož adovala p říspěvek vy šší. Doklady. které měly být uch ová ny, v n ě kterých pří pa dec h chybě ly, v jiných vykazovaly nedo statky zej mena z hlediska p růkaznosti Ve dvou pří padech žádala centra příspěvek, ačkoli ZV) 'hod n ěn í k ceně nebylo k l i ent ů m posk ytnuto vůbec nebo jen čá steč ně , Dále bylo zjiš těno, že služba byla poskytnuta podnlse kterými byla centra propojena:
ka telů m.
RIS - rady, infor mace, služby, s. r. o., Sokolov poskytla na zvý h od n ě n í cen služeb dvěma pod nikátelům - fyzickým osobám, přiče mž oba byli společníky a j ede n sou časn ě i j ednatelem to hoto ce ntra . PORADENSKÉ A PODNIKATELSKÉ CENIRUM s. r. o., Domažli ce pos kytovalo odborné porad en ské slu žby práv nické osobě - obchodní společnosti v Domažlicíc h, která je jediným společní kem tohoto ce ntra. Za období 08/1998 až 11/1999 poskytl RPIC mateřské společnost i odb orné poradenské služby v celkovém roz sa hu 500,5 hodi n. příspěvek
Uzavřené
smlouvy sta nov í pov in nost podá vat ARP zpr ávy o rea lizaci podp ory. Bylo zj iště no, že některá centra zprávy nepodala v ůbec nebo nedodržela te rm ín anebo zprávy svým obsa hem ncodpovída ly. pravide l ně
Pod le sm luv o poskytování sl užeb mohou poradenství poskytovat pouze osoby uvedené " ptiloze ka ždé p ř ísl ušné sm louvy. V n ěkt e rýc h případech bylo zj ištěno, že poradenskou službu poskytla v seznamu neuvedená osob a a schválení z m ě ny ze stra ny ARP neby lo píse mně doloženo. Vesmlouvách o poskytování služeb po radenství bylo posky tnutí příspěv ku vázá no na ově řen í p ř edkl á d an ý ch dok ladů nezávis lým aud itore m. Náklady aud itu byly hra zeny z prostředků PHARE, V rámci teto kontroly bylo zjišt ě no, že v n ěkterých pří padec h a ud itoři bez výhrady ově řili žádost i o př íspěve k ( v čet n ě přílo h), p řest o že neby lo pl něno v sou la du se smlouvo u neb o do klady neměl y potřebn é ná ležitost i, Požad ovan é ho výsledku nebylo dosaženo např. u PORADENSKÉHO A PODNIKATELSKÉHO CENTRA s. r. o., Do mažlice , Nel ze přehlédnout a ni skutečnost , že toto centrum u zavřelo sm louvu o poskytnutí auditorských sl užeb s obchod ní spo lečnos tí Profit, spol, s r. o., Znoj mo, která rovněž p ůsobí jako centrum (RPIC).
S Ir a n . 195
tazní k zaslalo zpě t 39 re spondentů, z nichž 18 odpovědě lo, že jim neby la služba poskytn uta . a to i p řest o, že byli centry vykazování jako příj emci služeb, V tét o věci podal NKÚ oznámeni orgán ům č i nný m v trestním řízení.
Objem prostředku urěenýcb v rámci pomoci PHARE na podporo podnikání podle finančních memorand (1995 až 1999) čin il celkem 5 80 0 t is. EUR. Do konce roku 2000 bylo vy čerpáno ol 455,6 tis, EUR. Národní ope rační program pro rok 1998 s přímou pod porou pod nik ání nepočítal a ani '" následujícím roce se podpora podnikání nestala "ý:Lnamnuu I,r iul'"ituu. Priorit), pro oblast podnikání navrhovalo MPa, j inak jeho role nebyla "j'znamná, Mtn lsterstvo čerpalo in formace od realizátoru programů ( projektů),neově řovato si jejich správnost ani nestanovovalo vlastni krité r ia potřebná pro hodnocení prcgram ú. Ministersh"o kontrolu použití prostředků PHARE neprovádělc a ani nevyvíjelo dostateěn ý tlak na t o, aby ve dech etapách realizace působil)' potřebné kontrolní mechanismy. Podpora podnikání s účastí prustředků PHARE byla realizována především prestřednlctvtm agentur zříze nj'ch MPO jako přfspěvkové organizace. Kontrolován)' byly Czec hřnvest, CzechTrade a A~ntura pro rozmj podnikání. Kontrolou bylo zjišlěno, že agentu rá m nebyla l-'Žd)' ze stran)' MPO ani MF poskyt ována potřebná metodická pomoc, nebyla zdů razněna spectňkačerpání pomoci P HARE, dl ouhou dobu zůstal)' neřešeny otázky z oblasti ů č etn í crvi a oblasti daňově,
Z hlediska o dpovědno sti za realizaci jcdnotlívýcb osob )' růz né postavení a na různ é úrovn i realizací zajišťoval)'. Na základě provedeně kontroly lze konst atovat, že hodnocení přínosu podpor)' není prováděno systematicky. Pokud ,. ojed i nělýc h případech jsou k ritéria stancvena.pakjen na úrovn i agen tur ajen pro některé programy, Hodnocení dosaže ní cílů je prov áděno "j'jimečně. programů pod pory mě l )' kontmtovaně
Šetření formou dotazníku
ARP se podílela na vy bud ov án í sítě center (RPIC/ IHIC), s nimiž uzavírala smlo uvy k realizaci programů. Kontrolou bylo zjištěno, že služb)' poskytované někte rým i Cenil)' nejsou na požadované úrovní a zej ména na úseku poradenstv í lze" n ěkterých případech již na zák ladě předložené dokumentace mít pochybnosti o proveden í, popřípadě kvaí ítě vykazovaně a pod pořené služby. ARP sice od roku 1999 věnuje určitou pozornost síti center, nevyřešila však pro blemaliku setrvévánt ně kterých z nich v systému podp0T)', přestože jejich čin nost vykazuje závažn é a opakující se nedostatky,
V p růběhu kontroly bylo formou dotazníku osloveno 250 vybra n ých podnikatelů , jej ich účast byla dobro volná. Cílem bylo zjistit, zda jsou podnikatele inřormová ni o č innosti center, ojakou službu mají (měli) zájem a zda jim byla slu žba skutečně poskytnuta a kdy, Vyp l ně n}' do -
V systěmu posk)'lo\'ání podpory nepůsobil)" potřeb né kontrolní mechanismy nebo působily nedostatečně. Nedostatky byly zjištěn)' i " pňpadech, kdy doklady před kládané centry byly ověřeny nezá"islj'mi auditory be z , j 'hr.ul.
Čáslka
3
Příloha
1
Yhtník
~ejyyního
kont rolního útadu 2 001
Stran a 196
Seznam zkratek
ARP
Agentura pro rozvoj pod nikání Busi ness and lnnovatio n Centre - Podnikate lsk é a inovační centrum Cross-Bordcr Coopcration Programmes - programy p řeshrani čn í spolupráce Center Financing a nd Co ruracting Unit - Centrální finanční a kontra ktační jednotka (útva r MF) Centra! for Poreign Assistance - Cen trum za h ra niční pomoci (útvar MF) CFA COP Country Operational Pro grammes - Národni operační programy ČNB Česká národní banka ECU evropská měnová jednotka (užívá na do I. I. 1999) EK Evropská komise Evr opská spole čenstv í ES Evropská unie BJ EUR měnová jednotka Ev ropské un ie - euro EXDEV Export Development - řídicí jednotka programu na podporu expo rtu manuál CPR PHARE Manual for Contra ct an d Procurement Rules - manuál PHARE shrnující pravidla pro uzavírání sm luv a zajišťováni dodávek manuál OlS PHARE Decemrabsed Imp tem entauon System Manual- manuál pro impl ementaci PHARE MF Ministerst vo financi MMR Ministerstvo pro mistní rozvoj Ministerstvo průmyslu a obchodu MPO MSP malé a střední podnikání, malé a st řední podniky Nationa ! Aid Coordinator - Národni koordinátor pomoci NAC Na tional Authorising OfIicer - Ná rod ni sc hva luj ící úředník NAO PAO Programme Au toris íng Offlcer - Schvalující úředník programu Poland a nd Hu ngary Aid fo r the Reconstructíon ofthe Economy PHARE Programme Ma nagement Unit - tidicíjednotka programu PMU Regionální poradensk é a i nformač ní centrum RPIC
BIC CSC CFCU
