PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 10-12. / 1426 Budapest Pf.:35
III. évfolyam GZM szak
TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ
Adózás-Adóigazgatás
2013/2014. I. félév
1
Tantárgy megnevezése
ADÓZÁS-ADÓIGAZGATÁS
Oktató:
DANKÓ ZSÓFIA
Kontaktórák száma:
12
Egyéni tanulási óra igény:
40 ÓRA
Vizsgajelleg:
kollokvium
A tantárgy kreditértéke:
4
A tantárgy előtanulmányi rendje:
ADÓK ÉS TÁMOGATÁSOK tárgy
A tantárgy képzési célja:
Moduláris építkezés: Az „Adózás-Adóigazgatás” tárgy oktatása az „Adók és támogatások” tantárgyra épül, továbbá más tantárgyak kiegészítését szolgálja. A tárgy oktatásának célja: Az Adózás tárgy oktatásának célja, hogy a hallgatókat minél gyakorlatorientáltabban megismertesse a fontosabb központi és helyi adónemek szabályanyagának specialitásával, és az eljárási törvény lényeges előírásaival. A tantárgy célja, hogy bevezesse a hallgatókat a magyar adórendszer működésével kapcsolatos alapfogalmakba és alapösszefüggésekbe. A hallgató az elméleti háttér megismerésével párhuzamosan a kontakt foglalkozásokon konkrét számpéldákon keresztül stabil alapokat szerez a főbb adónemek kiszámítása, bevallásának elkészítése terén.
2
A tananyag tartalma részletesen: Témakörök: 1. konzultációs témakör Az adózás jogi szabályozása. Az adó, mint közbevétel fogalma, sajátosságai, a magyar adórendszer legfontosabb jellemzői. Az adóhatóságok szerepe, szervezeti felépítésük, a hatásköri és illetékességi szabályok. 2. konzultációs témakör Az adózás rendjéről szóló törvény legfontosabb előírásai. Az adózó és az adóhatóság kapcsolata. Az adózók, az adó megfizetésére kötelezettek és más személyek az adójogviszonyban. Adókötelezettségek megsértésének jogkövetkezményei (szankciói és intézkedések). Az adóhatóság döntései, jogorvoslati lehetőségek. Art-tal kapcsolatos példamegoldás. 3. konzultációs témakör A társasági adó legfontosabb alapfogalmai, szabályai; A társasági adóalap korrekciós tételek alkalmazása a gyakorlatban I. (Az adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei, a társasági adókötelezettség, az adó alanyai, az adózás előtti eredmény tartalma, az adóalapot módosító tételek célja, konkrét korrekciós tételek hatása az adóalapra.) 4. konzultációs témakör A társasági adóalap korrekciós tételek alkalmazása a gyakorlatban II. (Az adó mértéke, kiszámítása, megfizetése, az adókedvezmények rendszere a társasági adóban, a kedvezmények igénybevételének feltételei, a kedvezmények elszámolásának korlátai.) 5. konzultációs témakör Helyi adók (építményadó, telekadó, magányszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó, iparűzési adó) Cégautóadó a gyakorlatban. 6. konzultációs témakör Egyszerűsített vállalkozói adó a gyakorlatban (az EVA hatálya, célja, alapelvei. Az adóalanyiság létrejöttének kritériumai. Adóalap növelő és csökkentő tételek, példamegoldások.) Kisadózó vállalkozások tételes adója, Kisvállalati adó
3
7. konzultációs témakör Általános forgalmi adó I. (Az ÁFA törvény alapfogalmai, a közvetett adózás általános jellemzői, a törvény területi-, tárgyi- és személyi hatálya, az ÁFA köteles tevékenység köre, az adó alapja, mértéke, a mentességek köre.) 8. konzultációs témakör Általános forgalmi adó II. (Az ÁFA levonási jog alkalmazásának lehetőségei, feltételei, módozatai, az ÁFA megfizetésének, visszaigénylésének szabályai, az ÁFA megállapítására vonatkozó különös rendelkezések.) 9. konzultációs témakör Általános forgalmi adó III. (Az ÁFA-val kapcsolatos példamegoldások.) 10. konzultációs témakör A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai I. (A jövedelem típusú adók, az SZJA alapfogalmai és rendszere, bevétel, költség, jövedelem; összevont jövedelem és különadózó jövedelem, stb.) 11. konzultációs témakör A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai II. (A jövedelem típusú adók, az SZJA alapfogalmai és rendszere, bevétel, költség, jövedelem; összevont jövedelem, stb.) Példamegoldás. 12. konzultációs témakör A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai III.(Példamegoldás a különadózó jövedelmek, egyéni vállalkozói jövedelem és béren kívüli juttatások témaköréből.) 13. konzultációs témakör Az illetékek elmélete és gyakorlata (az illetékek fogalma, jellege, funkciói, fajtái, az illetékfizetés általános szabályai, az illetékmentesség fő területei.)
4
A tananyag feldolgozásához szükséges irodalom: Kötelező irodalom: 1. Sztanó Imréné dr.: Adózás. Saldo Kiadó, Bp. 2012. 2. Sztanó Imréné dr.: Adóváltozások 2013. Saldo Kiadó, Bp. 2013. 3. Konzultációkon elhangzottak, a Coospace-re feltöltött diasorok, oktatási segédanyagok. Ajánlott irodalom: 1. 2013. évi adótörvények 2. Dr. Herich György: Adó 2013 Teszt és Példatár, Penta Unió, Bp. 2013. 3. Paróczai Péterné dr. – Balláné Nagy Katalin: Adó, illeték, társadalombiztosítás (Példatár, teszt, esettanulmány) Perfekt 2011.
Házi feladatok: Az otthoni, egyéni felkészülést segítendő két alkalommal kötelező házi feladat elkészítésére kerül sor, a Coospace-re feltöltött feladatlapok alapján. Az aláírás feltétele mindkét házi dolgozat 50%-os szinten való teljesítése. Beadási határidők: 1. dolgozat: 2013. november 8. 2. dolgozat: 2013. december 6.
A félév értékelése: A félév kollokviummal zárul, melyen a dolgozat pontszáma alapján az alábbiak szerint határozzuk meg a jegyet:
Pontszám 0 – 50 51 – 62 63 – 75 76 – 88 89 – 100
Osztályzat elégtelen (1) elégséges (2) közepes (3) jó (4) jeles (5)
A dolgozat írásánál kizárólag zsebszámológép használható. A közölt eredményeket csak akkor fogadjuk el teljes értékű megoldásnak, ha azok mellett a megoldás menete is kijelölésre került.
5
