1. Úvod Základním třídícím standardem pro peněžní operace veřejných rozpočtů je rozpočtová skladba. Jednotným postupem podle tohoto klasifikačního předpisu je umožněno srovnatelné sledování příjmů, výdajů, salda hospodaření a jeho financování v soustavě veřejných rozpočtů České republiky. Rozpočtová skladba pro obce třídí peněžní operace z hlediska: • •
Druhového (položkové) Odvětvového (dříve funkčního)
Druhové členění – peněžní operace rozlišujeme na příjmy, výdaje a financující operace. Druhová klasifikace je čtyřúrovňová. Nejvyššími jednotkami druhového členění jsou třídy, které se dále dělí na seskupení položek, podseskupení položek a konečně na dílčí položky. Čtyřúrovňové členění je bez výjimek uplatněno na všechny položky. Odvětvové členění – používá se jen pro členění vymezených příjmů a výdajů. Nejvyššími jednotkami jsou skupiny které se dělí na oddíly, pododdíly a paragrafy.Zásadně považuje za prvotní hledisko funkci (účel) vynaložení peněz. Podrobné údaje o hospodaření obce Písek v roce 2008 obsahuje hlavní účetní kniha, která je uložena v kanceláři účetní a je kdykoliv k dispozici. Projednávání závěrečného účtu se podle § 17 odst. 7 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, uzavírá vyjádřením: a) souhlasu s celoročním hospodařením, a to výhrad, nebo b) souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme obec opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků, přitom vyvodí závěry vůči osobám, které svým jednáním způsobily obci škodu.
1
2. Majetek obce Obec Písek financovalo v roce 2008 provozní a investiční výdaje obecního úřadu a přispívala na provoz a investice jedné příspěvkové organizace (ZŠ a MŠ Písek). O hospodaření příspěvkové organizace informuje „Výroční zpráva o hospodaření PO ZŠ Písek za rok 2008“, která je součástí programu zasedání obecního zastupitelstva. Inventarizace majetku obce proběhla k 31. 12. 2008 a nebyly zjištěny žádné nedostatky. Všechny údaje o majetku obce Písek v roce 2008 v porovnání s rokem 2007 uvádí Rozvaha , která je rovněž uložena v kanceláři účetní a je plně k dispozici. Následně podávám stručný komentář k jednotlivým účtům.
A. AKTIVA Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
účet 018
Počáteční stav Vyřazení - pokladny WinPok
128.966,40 Kč -7.938,00 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
121.028,40 Kč
Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
účet 019
Územní plán obce Písek
316.425,00 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
316.425,00 Kč
Stavby Počáteční stav Přírustky - technické zhodnocení mostek Folvark
účet 021 48.272.944,75 Kč vodovodní přípojky kanalizační přípojky přemostění potoka "Byrtusovský" chodník - 2.etapa VO kolem chodníku VO "Gazurová"
c e l k e m k 31. 12. 2008
4.516,00 Kč 109.437,00 Kč 534.604,00 7.992.161,64 1.286.934,58 46.746,00
Kč Kč Kč Kč
58.247.343,97 Kč
2
Samostatné mov. věci a soubory
účet 022
Počáteční stav Vyřazení - radiostanice s přísluš. faxové zařízení tiskárna Card Latin/2 Počítač Počítač Přírustek - požárnické auto c e l k e m k 31. 12. 2008
Drobný dlouhodobý hmotný majetek Počáteční stav Přírustky -
Vyřazení -
počítač (účetní) monitor (účetní) prac. stůl do knihovny (PC) otočný sloup (starosta) dávkovací čerpadlo vodojem espresso Krups průtokový ohřívač (pošta) žebřík (ČOV) tenisový stůl (ZŠ) dle inventárního seznamu
c e l k e m k 31. 12. 2008
528.347,00 -24.772,00 -22.802,00 -38.745,00 -33.030,00 -40.000,00 119.000,00 487.998,00
Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč
účet 028 1.180.704,63 17.300,00 4.700,00 5.340,70 8.521,00
Kč Kč Kč Kč Kč
8.568,00 15.906,00 3.028,00 3.168,00 11.990,00 -54.765,25
Kč Kč Kč Kč Kč Kč
1.204.461,08 Kč
Pozemky
účet 031
Počáteční stav Přírustek
854.437,38 Kč 347.700,00 Kč 7.600,00 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
1.209.737,38 Kč
3
• • • • • •
na účtu 018 jsou účtovány programy nad 7.000,- Kč do 40.000,- Kč na účtu 021 je účtováno o budovách a stavbách na účtu 022 je účtováno o samostatných mov. věcech a souborech nad 40.000,- Kč na účtu 028 je účtováno o drobném hmotném majetku od 3.000,- do 40.000,- Kč na účtu 031 je účtováno o pozemcích v majetku obce na účtu 041 a 042 jsou vedeny zahájené a nedokončené stavby a pořizování územního plánu, podrobnější přehled uveden níže:
Nedokončené hmotné investice
účet 042
PS Směrový ukazatel Znak na směrový ukazatel Projekt - Mostek u OÚ (náhon) PS projekt - 3 mostky ve Folvarku PS odběr pitné vody u kříže - projekt PS Projekt - rozšíření vodovodu Malinka ÚR PS Projekt - rozšíření vodovodu Malinka SP PS Správní poplatek - rozšíření vodovodu ÚR Projekt - výstavba kanalizace Zajavoří PS Výpis z katastru nem. - odkanal. Zajavoří PS Stavební povolení - odkanal. Zajavoří PS Projekt k stav. povolení - odkanal. Zajavoří PS Geodetické práce - odkanal. Zajavoří PS Správní poplatek - odkanal. Zajavoří SP Výběrové řízení - odkanalizování Zajav. Projekt - rozšíření kanalizace PS Správní poplatek - rozšíření kanalizace SP PS Správní poplatek - rozšíření kanalizace ÚR PS Správní poplatek - odlehč. SP Vytyčení kom. sítě - rozšíření kanalizace Projekt - obtok ČOV, odlehč. komora, ÚR, SP PS Vyjádření k SP, obtok ČOV Správní poplatek - ÚR - obtok ČOV Správní poplatek - SP - obtok ČOV Projekt - generální oprava MŠ PS Generální oprava MŠ Písek Projekt GO Požární zbrojnice - SP Správní poplatek - SP GO Požární zbrojnice Projekt k provedení stavby GO Požární zbrojnice
57.134,00 10.000,00 14.625,00 30.000,00 22.180,00 113.645,00 90.440,00
Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč
1.000,00 Kč 112.500,00 Kč 1.500,00 Kč 1.000,00 Kč 372.000,00 11.424,00 3.600,00 40.000,00 43.078,00
Kč Kč Kč Kč Kč
3.000,00 Kč 1.000,00 Kč 3.000,00 Kč 2.798,30 Kč 78.000,00 600,00 1.000,00 3.000,00 39.000,00 8.886.454,04 57.715,00 1.000,00 86.275,00
c e l k e m k 31. 12. 2008
Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč
10.086.968,34 Kč
4
Mezi aktiva dále patří : • • • •
zásoby poskytnuté zálohy – účet 314 pohledávky – účet 315 prostředky rozpočtového hospodaření – obec má tři základní běžné účty, a to 2 u Komerční banky a.s. (běžný účet a běžný účet – odpad) a 1 u České spořitelny. V rozvaze najdeme stav běžných účtů (231) a stav Sociálního fondu (účet 236)
Podrobnější informace najdeme v rozpisu níže:
Zboží na skladě
účet 132
12 ks popelnice á 700,- Kč
8.400,00 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
8.400,00 Kč
Poskytnuté provozní zálohy
účet 314
Dodávka el. energie Dodávka plynu OÚ Dodávka plynu MŠ Sbírka zákonů 09 Mzdová účtárna
274.530,00 46.560,00 73.000,00 5.000,00 6.550,00
(3x91.510,-) (2x6.620,- a 4x8.330,-) (4x18.250,-) - 1 záloha 4.Q 08 - 3.Q 09
Kč Kč Kč Kč Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
405.640,00 Kč
Pohledávky za rozpočtové příjmy
účet 315
Odvoz odpadu - podnikatelé - přeplatek Odvoz odpadu - obyvatelé Vodné Místní poplatek ze psů Likvidace odpadních vod Pronájem nebytových prostor Pronájem obec. pozemků c e l k e m k 31. 12. 2008
-929,70 149.808,00 10.500,00 4.650,00 28.200,00 600,00 285,00 193.113,30
5
Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč
Základní běžný účet
účet 231
Česká spořitelna a.s. Jablunkov *běžný účet
498.578,27 Kč
Komerční banka a.s. Jablunkov *běžný účet
742.916,67 Kč
Komerční banka a.s. Jablunkov *odpadový účet
65.928,15 Kč
Česká národní banka a.s. *dotační účet
852,80 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
1.308.275,89 Kč
Běžné účty k peněž. fondům
účet 236
ČSOB a.s. *sociální fond
41.349,15 Kč
c e l k e m k 31. 12. 2008
41.349,15 Kč
6
Hospodaření sociálního fondu obce Písek v roce 2007
Počáteční zůstatek k 1. 1. 2007
1.688,56 Kč
Převod do soc. fondu za IV./Q 2006
7.178,00 Kč
Převod do soc. fondu za I./Q 2007
6.194,00 Kč
Převod do soc. fondu za II./Q 2007
22.618,00 Kč
Převod do soc. fondu za III./Q 2007
17.422,00 Kč
Úroky z vkladů za rok 2007
85,97 Kč
c e l k e m příjmy k 31.12.2007
53.497,97 Kč
Čerpání ze soc. fondu
33.000,00 Kč
Bankovní poplatky
672,00 Kč
c e l k e m výdaje k 31.12.2007
33.672,00 Kč
Čerpání soc. fondu bylo použito jako příspěvek zaměstnancům OÚ Písek na zimní rekreaci v roce 2007.
Zůstatek soc. fondu k 31. 12. 2007
21.514,53 Kč
B. PASIVA • •
Majetkové fondy, Finanční fondy a Saldo – jedná se o protiúčety k aktivům a proúčtování převodů, jde jen o účetní záležitosti Krátkodobé závazky – účet 321 7
•
Bankovní úvěry – na účtu 951 jsou investiční úvěry poskytnuté Komerční bankou a.s. a Českou spořitelnou a.s. na výstavbu kanalizace a plynofikace v obci.
Dodavatelé
Firma Byrtus Jan Písek Nehlsen s.r.o. Třinec Goryl Karel Jablunkov Bojko Josef Písek Ligocki Jan Jablunkov TŽ a.s. Třinec Moraviapress a.s. Břeclav Telefónica O2 Praha Nehlsen s.r.o. Třinec Alprotel s.r.o. Dobrá Telefónica O2 Praha Hemza Josef Nýdek celkem k 31.12.2008
č. fa 381/2008 382/2008 383/2008
var. symbol 80158 20742982 20765528
částka Kč 4.910,00 4.644,00 76.007,30
384/2008 385/2008
20080282 8204
944,50 4.284,00
386/2008 387/2008
442008 98492093
981,75 238,00
388/2008 389/2008 390/2008 391/2008 392/2008 393/2008
50428829 84039601 20743222 20080686 96944043 4808
274,00 669,52 2.245,60 4.569,40 3.820,89 10.664,00 114.252,96
Dlouhodobé nesplacené úvěry
účet 951
Čerpací úvěr - Generální oprava MŠ, VO kolem chodníku - 2.etapa Česká spořitelna a.s.
9.852.683,62 Kč
c e l k e m k 31. 12.2008
9.852.683,62 Kč
3. Rozpočet a rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce schválilo na svém 12. zasedání dne 6. 3. 2008 rozpočet obce Písek na rok 2008 ve výši:
8
13.927.620,- Kč příjmů, 13.556.059,- Kč výdajů a 371.561,- Kč financování V průběhu roku byl rozpočet upravován rozpočtovými opatřeními, kterých bylo v průběhu roku celkem 8. Rozpočtová opatření provádí starosta a jsou předkládána ke schválení obecnímu zastupitelstvu na jeho nejbližší zasedání. Upravený rozpočet tak dosáhl celkového objemu ve výši: 21.609.169,- Kč příjmů, 31.090.293,- Kč výdajů a 9.481.124,- Kč financování
Rozpočtová opatření jsou uvedena v přiložených tabulkách. Jde o přehled plnění rozpočtu, který byl předkládán obecnímu zastupitelstvu. Příjmy byly naplněny na 100,00%, výdaje byly čerpány na 95,66 %.
4. Příjmová část rozpočtu obce Příjmy rozpočtu obce podle druhového třídění tvoří: A. B. C. D.
daňové příjmy – třída 1 nedaňové příjmy – třída 2 kapitálové příjmy – třída 3 dotace – třída 4
A. Daňové příjmy (účtová třída 1) Do těchto příjmů patří: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
daně z příjmů fyzických a právnických osob daň z přidané hodnoty správní poplatky poplatky za znečišťování životního prostředí místní poplatky daň z nemovitosti ostatní daňové příjmy
Správní poplatky jsou vybírány podle sazeb daných zákonem o správních poplatcích. Počet správních úkonů, a tedy i výnos nelze ze strany obce ovlivnit. U místních poplatků tvoří největší podíl místní poplatek za likvidaci komunálního odpadu ve výši 749.986,- Kč, poplatek ze psů ve výši 25.700,- Kč, poplatek za rekreační pobyt ve výši 41.090,- Kč a poplatek z ubytovací kapacity ve výši 23.620,- Kč.
B. Nedaňové příjmy (účtová třída 2) 9
Zde patří příjmy z poskytování služeb z různých činností obce. Nejvýznamnějšími položkami jsou: Odd.par. 2310 vodné 2321 stočné 3314 čtenářské poplatky 3349 inzerce ve Zpravodaji 3613 pronájem nebyt. prostor 3639 příjmy z mandlování 3723 tříděný odpad
Kč 21.800,96.350,2.726,300,43.398,40.185,63.918,-
Příjmy z úroků na běžných účtech činily 14.900,81 Kč.
C. Kapitálové příjmy (účtová třída 3) Zde patří příjmy z prodeje dlouhodobého majetku, v letošním roce nebyl prodán dlouhodobý majetek obce.
E. Dotace (účtová třída 4) O všech dotacích bylo průběžně informováno zastupitelstvo obce. Přehled dotací podle položek platné rozpočtové skladby: Položka: 4111 – Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy SR a) volby do zastupitelstev územních samosprávných celků
20.000,-
4112 – Neinvest. dotace za SR – souhr.dotač.vztah celkem a) příspěvek na výkon státní správy b) příspěvek na školství
473.777,41.500,432.277,-
4116 – Ostatní neinvest. přijaté dotace ze SR a) dotace na veřejně prospěšné práce z Úřadu práce
340.761,-
4122 – Neinvestiční přijaté dotace od krajů a) Školní zahrada „učíme se s pohádkou“ 4213 – Investiční přijaté transfery ze státních fondů (SFDI) a) chodník pro pší v obci Písek, 2. část
4222 – Investiční přijaté dotace od krajů – celkem a) chodník pro pěší v obci Písek, 2. část b) přemostění „Byrtusovského potoka“ v obci Písek
10
75.000,-
4.151.000,-
1.217.705,1.000.000,217.705,-
V roce 2006 byly obci Písek poskytnuty dotace ve výši 6.278.243,- Kč, čerpáno bylo 6.278.243,- Kč. Pro finanční vypořádání mezi krajem a obcemi bylo Krajskému úřadu Moravskoslezského kraje předloženo vyúčtování všech účelově poskytnutých prostředků. Rovněž bylo provedeno i vyúčtování ze státním rozpočtem.
5. Výdajová část rozpočtu obce Výdaje obce se dělí v základním rozdělení na : -běžné provozní výdaje – účtová třída 5 - investiční výdaje – účtová třída 6 Z celkových výdajů ve výši 29.740.714,12 Kč tvořily investiční výdaje zhruba 18.878.335,- Kč.
6. Přezkum hospodaření, členství obce ve sdruženích O přezkoumání hospodaření obce Písek za rok 2008 byl v souladu s § 17 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů požádán auditor Ing. Jiří Turoň.
Svaz obcí Jablunkovska Obec Písek je členem Svazu obcí Jablunkovska, kde byl v roce 2008 zaplacen roční příspěvek člena ve výši 37.170,- Kč.
Svaz měst a obcí ČR Obec Písek je rovněž členem Svazu měst a obcí ČR, v roce 2008 byl zaplacen roční příspěvek ve výši 5.375,20 Kč.
7. Příspěvková organizace Obec Písek je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace. Jedná se o „PO Základní škola a mateřská škola Písek „ V roce 2008 ji obec poskytla příspěvek ve výši 2.350.000,- Kč, na pokrytí odpisů
11
1.122.246,- Kč. Od kraje získala PO neinvestiční dotaci na vytvoření školní zahrady „Učíme s pohádkou“ ve výši 75.000,- Kč. Výsledkem hospodaření PO za rok 2008 je zisk ve výši 28.330,- Kč.
8. Přílohy 1. Tabulka – Rozpočet obce na rok 2008, rozpočtová opatření 2. Výkaz o plnění rozpočtu obce Písek v roce 2008
12
