1.
Belső ellenőrzés rendszere
2.
Belső ellenőrzési rendszer szereplői
3.
Belső ellenőrzési rendszer hatásköre
A
belső ellenőrzési rendszer a vezetés, valamint az irányítás szerves része, és szoros kapcsolatban áll a társaság tervezési-, döntési-, információs rendszereivel. A belső ellenőrzési rendszer hatékony működtetése visszahat a társaság irányítási rendszerének megbízhatóságára is.
A
belső ellenőrzési rendszer alapvető célja a hibák megelőzése, a helyes gyakorlat vagy szabályozás kialakítására a vezetők figyelemének a felhívása, és segítségnyújtás a hibák elhárításban. időben jelzést ad a külső és belső környezetben, a feltételrendszerben bekövetkezett, vagy várható változásokról, • javaslatokat dolgoz ki a változások társaságon belüli hatásainak kezelésére, • tájékoztatja a vezetést a szervezet alkalmazkodó képességének alakulásáról. •
Elemei: •Munkafolyamatba •Vezetői
épített ellenőrzés
ellenőrzés
•Függetlenített
belső ellenőrzés
•
Alapvető fontosságú eleme a projekt sikeres végrehajtásának
•
Projektmenedzsmenttől elkülönült szervezeti struktúra
•
Cél: a megvalósítás nyomon követése, az eredmények mérése, esetleges diszfunkciók feltárása
Folyamatos adatgyűjtés annak érdekében, hogy a menedzsment információkhoz jusson egy adott tevékenység előrehaladásával kapcsolatban, és szükség esetén befolyásolhassa menetét.
Egy adott fejlesztés pénzügyi és fizikai megvalósításának nyomon követését jelenti; azt vizsgálja, hogy az adott fejlesztés végrehajtása megfelel-e az előre tervezettnek, valamint hogy biztosított-e az előre meghatározott célok elérése.
Monitoring Ellenőrzés Értékelés
Tevékenység
Ellenőrzés
Monitoring
Értékelés
Cél
A szabályoknak, előírásoknak való megfelelés vizsgálata
A kitűzött célokhoz viszonyított megvalósulás vizsgálata
A tevékenység hatásának vizsgálata a megoldani kívánt társadalmi-gazdasági probléma viszonylatában
Időbeliség
Folyamatos a programvégrehajtás során
Folyamatos a programvégrehajtás során
Pontszerű – előzetes, közbenső, utólagos (folyamatos)
A tevékenység végzője szerint
Külső vagy belső
Belső
Külső (belső) Független!
A tevékenység jellege
Operatív
Operatív
Elemző-tudományos
A visszacsatolás módja
szankció
Kiigazítás a hatékonyság érdekében
Tanulási folyamat
•
A támogatott projekt mennyire járul hozzá saját és a program céljai teljesüléséhez
•
Fejlesztés megvalósítása sikeres-e
•
Céloknak megfelelően halad-e
•
Lehetőség a beavatkozásra (végrehajtás menete)
•
Hatékonyabb felhasználás és végrehajtás!
EUB KTK MB KTK IH
Program monitoring
OP MB OP IH Közreműködő szervezet Végső kedvezményezett
Projekt monitoring
•
Előrehaladási jelentések (PEJ, ZPEJ és mellékleteik elkészítése, projekt-dokumentáció napi szintű vezetése.
•
Információszolgáltatás és dokumentumokba való betekintés lehetővé tétele helyszíni ellenőrzések alkalmával.
•
Együttműködés a Közreműködő Szervezetekkel a projekt lebonyolításával kapcsolatos javaslataik, iránymutatásaik figyelembevétele.
•
Az EU támogatásával megvalósuló programok figyelemmel kísérését az e célra létrehozott számítógépes rendszerben kell kezelni.
•
A rendszer fejlesztéséről és üzemeltetéséről a Nemzeti Fejlesztési Hivatal gondoskodik.
•
Az EMIR kizárólagosan jogosult a programok monitoring adatainak gyűjtésére és rendszerezésére.
Mi
az indikátor A komplex valóság egyszerűsített leképezését segítő mutatószámok. Mit
jelez egy cél elérését jelzi (átfogó, specifikus, közvetlen célok) a projekt/program előrehaladását jelzi
Objektívebb képet ad a projekt megvalósításról
Összehasonlítható más, hasonló projektekkel
Összegezve input lehet az intézkedés/prioritás monitoringjához
Egyértelmű jelzést ad a kitűzött céloktól való eltérésről
Figyelemmel kísérhető a projektek/program hatásossága és hatékonysága
Kimenet: a tevékenységek nyomán létrejövő közvetlen eredmények. Jellemzően fizikai elemek (pl. megépített út, képzés).
Eredmény: közvetlen „hatás”. A közvetlen résztvevőket, illetve igénybevevőket érintő változások. Lehetnek fizikai elemek (pl. az utazási idő csökkenése, vagy kiképzett emberek), vagy pénzügyiek (pl. a szállítási költségek csökkenése).
Hatás: a projekt olyan következményei, amelyek jellemzően közvetetten és hosszabb idő távon jelentkeznek. A hatások bekövetkezése a projekten kívül álló tényezőktől is függ (pl. munkahely-teremtés, profit-növekedés). Egy projekt hatásainak mindig illeszkednie kell az adott program célkitűzéseihez.
• Objektívebb képet ad a projekt megvalósításról • Összehasonlítható más, hasonló projektekkel • Összegezve input lehet az intézkedés monitoringjához • Alkalmas a számítógépes feldolgozásra • Egyértelmű jelzést ad a kitűzött céloktól való eltérésről
QQTTP • mennyiségi (quantity) mennyit? • minőségi (quality) milyen minőségben? • célcsoport (target group) kinek? • idő (time) mikor? • hely (place) hol?
SMART • jellemző (specific) • mérhető (measurable) • rendelkezésre áll (available) • releváns (relevant) • aktuális (timely)
1.Mutatók körének meghatározása és az egyes indikátorok definiálása 2. A mutatók kiindulási értékének rögzítése 3. Előzetes számszerűsítés a célállapotra
Módszer Adatrekordok
Alkalmas indikátornak Mennyiségi Minőségi +++++
Résztvevők megfigyelései
++++
+
Saját kiértékelésű kérdőívek
+++
++
Egyedi interjúk
++
+++
Csoport megbeszélések
+
++++
Előny Strukturált, hozzáférhető és elemezhető
Hátrány
Érzések, benyomások, ötletek nem érzékelhetők és ezért néha nem elég a kérdés megválaszolásához Inkább az adott viselkedést, mint Magas szintű a tárgyról alkotott képet mutatja megfigyelőkészséget igényel és ezért torzulhat a kép Olcsóbb mint az interjú és Kevésbé rugalmas mint az nagyobb mintát enged meg; interjú, jól megfogalmazott könnyebb elemezni kérdések kellenek és kicsi lehet a válaszadás aránya Strukturált kérdőív mennyiségi Időigényes, képzett és információt is adhat és elég elfogadott kérdezőt rugalmasan alakítható igényel, nehéz vizsgálni Negatív vélemények Facilitátor kell, domináns könnyebben előjönnek vélemények hatása eltorzíthatja az egyéni véleményt
1. A projektgazdák szubjektivitása 2. Projektgazdák felelőssége (ráfordítás/haszon) 3. Összegzési (koherencia) gondok 4. Nincsen ok-okozati összefüggés a mutatók között 5. Nehezen mérhető és előállítható 6. Nem állnak rendelkezésre (időben, térben) 7. Aggregációs gondok
te v é k e n y s é g típ u s é p íté s eszközb e s z e rz é s
ta n u lm á n y képzés re n d e z v é n y
o u tp u t
e re d m é n y h a tá s in d ik á to ro k % k a p a c itá s a m i m e g é p ü lt jö v e d e le m n ö v e k e d é s növekedés, m , m 2, m 3 … v e rs e n yk é p e s s é g h a té k o n ys á g a m it m e g v e s z ü n k % fo rg a lo m n ö v e k e d é s , m in ő s é g ja v u lá s , d iv e rz ifik á c ió d b , típ u s d b ú j te v é k e n ys é g , s z e rk e z e tv á ltá s % s z e rk e z e ti a rá n yfo g la lk o z ta tá s i v á lto z á s képesség F t k ö lts é g -c s ö k k e n é s p e rc m e n e tid ő csökkenése d b , té m a , típ u s m e g a la p o z á s a b s z o rp c ió s k é p e s s é g m u ltip lik á c ió fő , ré s z tv e v ő fő , ré s z tv e v ő
s z e m lé le tv á ltá s is m e re tb ő v ü lé s k é p e s s é g ja v u lá s k a p c s o la to k a c é lc s o p o rt % -á b a n
id e n titá s in n o v á c ió k é p e s s é g
Cél: versenyképesség és elérhetőség Output: km, hálózat kiépítettség (%) Eredmény: Időmegtakarítás - idő*utas v. tömeg volumen Elérhetőség: Eljutás időben Hatás: Forgalom növekedés szektoronként (%) Környezeti hatás változás (%) a CO, Nox Foglalkoztatási hatás ld. előző
Cél: versenyképes diverzifikált szektor= csökkenő energiaköltségek! Output: Beépített kapacitás szektoronként KW Hálózat kiépítettség foka (%) Eredmény: ellátott népesség, költségcsökkenés Hatás: Megújuló energiaforrások (%) Hatékonyság (kőolaj egyenértékben) Kibocsátás ld. előbb Foglalkoztatás ld. előbb
Cél: gazdaságfejlesztési tényező Output: vízkezelés (m3), hulladékfeldolgozás (tonna) környezetbarát technológia (cégszám) Eredmény: települési szilárdhulladék gyűjtésbe vont házt. Új ivóvíz hálózatba kapcsolt háztartások Hatás: szennyezés csökkenése (%) Foglalkoztatás ld. előbb
Cél: az innováció és foglalkoztatás forrásai Output: támogatott KKV szám, ffi-női tul. KKV határon túlnyúló kapcsolatai (db) Eredmény: Közvetlen beruházás a támogatott cégekbe (€) Hatás: Foglalkoztatás ld. előbb Túlélési ráta 18 hónap után (%)
Output: *támogatás személyeknek - bennmaradás (%) ffi-nő(!) arány, munkaerőpiaci státusz * rendszerek támogatása - projekt szám Eredmény és hatás: * foglalkoztatási pol. - fiatalok mn. ráta * társadalmi integráció - tartós mn. Ráta * foglalkoztathatóság - részvételi ráta * alkalmazkodókép. - új vállalkozások száma
Output: szociális piacgazdaságot segítő szolgáltatások * pénzügyi támogatásban részesülő szerv. Eredmény: Női vállalkozók aktivitása - női projekt tulajd. Hatás: Pozitív diszkrimináció a nők irányában * nők aktivitási rátájának növekedése (%)
