Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolni a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno
SpZn.: S - JMK 62828/2011 OKP Č. j.: JMK 62828/2011
ZPRÁVA o výsledku
přezkoumání
hospodaření
,
obce STARY
v
za rok 2011
,
PETRIN,
okres Znojmo
Zpráva o výsledku přezkoumáni hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání konečného
hospodaření, přezkoumání
které proběhlo hospodaření,
dne 20. září 2011 a na základě výsledku
které
se uskutečnilo
dne
16. května
2012.
Přezkoumáni hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání
hospodaření územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků
obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Kontrolor:
Obecní úřad Starý Petřín Starý Petřín 23,671 06 Šafov
Ing. Hana Vad'urová Mgr. Petr Pavka
Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání vydala JUDr. Dagmar Dorovská - pověřena zastupováním
hospodaření
vedoucího odboru kontrolního
a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje.
Při přezkoumání byly přítomny:
Mgr. Jana Kovářová - starostka Monika Maráková - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou o přezkoumávání hospodaření. V souladu s hospodaření je přezkoumání hospodaření na významnost jednotlivých skutečností Při posuzování jednotlivých právních úkonů ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Výsledek I.
údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona § 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání prováděno výběrovým způsobem s ohledem podle předmětu a obsahu přezkoumání. se vychází ze znění právních předpisů platných
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření.
Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členěni dle ustanovení o přezkoumávání hospodaření:
uvedené
§ 2 odst. 1 a 2 zákona
§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
- Na veřejném zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne 13. října 2011 bylo pod usnesením č. 1/11/2011 mimo jiné schváleno, že "Zastupitelstvo obce Starý Petřín schvaluje za ověřovatele zápisu p. Vladimíra lndru a p. Štefana Sližíka". Zápis č. 11 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne 13. října 2011 byl však podepsán ověřovateli p. Vladimírem lndrou a p. Radkem Durajkou. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením § 119 odst. 3 písmo a) zákona 128/2000 Sb., o obcích, kde je uvedeno, že kontrolní výbor kontroluje plnění usnesení zastupitelstva obce. č.
- Účetním dokladem Č. 169 obec Starý Petřin pořídila do svého majetku skartovačku SC15 v hodnotě 3 765,- Kč. O přírůstku majetku nebylo účtováno. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením § 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, kde je uvedeno, že účetní jednotky účtují o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření.
II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení o přezkoumávání hospodaření:
§ 2 odst. 1 a 2 zákona
§ 2 odst. 2 písmo hJ účetnictví vedené územním celkem - Výdajovým pokladním dokladem Č. 30690 obec pořídila do svého majetku jako nedokončený dlouhodobý hmotný majetek skříň a rohovou polici (linka KD Jazovice) v pořizovací ceně 6 306,- Kč. Tento výdaj byl nesprávně zařazen na položku 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením § 2 vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě.
-2 -
B. Plnění I.
opatření
k odstranění
nedostatků
zjištěných
při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
Při přezkoumání a nedostatky:
hospodaření
za předcházející
roky
byly zjištěny
následující
chyby
- Obec Starý Petiin (jako pronajimatel) dne 1. 6. 2006 uzavřela s panem G. a paní H Smlouvu o nájmu bytu a to na dobu neurčitou. V čl. III smlouvy o nájmuje uvedeno, že se nájemné stanovuje podle platných cenových předpisů a jeho podrobný výpočet je uveden v evidenčním listě. Dále pak, že se nájemce zavazuje platit pronajimateli nájemné měsíčně a to nejpozději do posledního kalendářního dne aktuálního měsíce. Dle předloženého evidenčního listu měsíční nájemné činí 1.545,-- Kč. K datu 31. 12. 2010 nebylo nájemné za měsíce 09, 10, 11, 12/2010 uhrazeno. Obci tudíž vznikla pohledávka ve výši 6.180,-- Kč, která je obcí vedena na účtu 311 0002 - Odběratelé (nájem bytů). Kontrolou bylo zjištěno, že k témuž datu nebylo účtováno o tvorbě opravných položek. Obec nepostupovala v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, dle kterého se v případě pohledávek tvoří opravná položka ve výši 10 % za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky. Zastupitelstvo obce Starý Petřín na svém zasedání konaném dne 20. 6. 2011 schválilo závěrečný účet obce vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradou a přijalo nápravné opatření ke zjištěnym nedostatkům při přezkoumání hospodaření obce. Nápravné opatření spočívá v tom, že účetní obce bude postupovat v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/1991Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, dle kterého se v případě pohledávek bude tvořit opravná položka ve výši 10 % za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky. Opravné položky za měsíce 09, 10, 11, 12/2010 byly doúčtovány účetními" doklady 6031 - 6035 ze dne 14. 4. 2011. Napraveno. č.
č.
II. při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Přezkoumané
písemnosti
Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zapise z předcházejícího dílčího přezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti: - Rozpočtové opatření Č. 7 - 11/2011, Celkový přehled o schválených rozpočtových opatřeních za období - kalendářní rok 2011, Přehled uzavřených rozpočtových opatření za období: 1. 2011 - 12. 2011 - Bankovní výpis poř. Č. 161, účetní doklady Č. 1161 ač. 174 (ÚZ 341) Mzdové listy členů zastupitelstva obce Starý Petiin os. Č. 1, 4, 20 21 a os. Č. 52 za období září - prosinec 2011 - Pokladní doklad č. 30690 (Linka KD Jazovice)
-3-
- Pokladní doklady Č. 30266, 30280, 30335, 30658 ač. 30721 (Příjmy z pronájmu' bytu) - Účetní doklady č. 6087 a č. 6108, Protokoly o zařazení dlouhodobého majetku do užívání (Drobný dlouhodobý nehmotný majetek) - Účetní doklady č. 6122 a č. 6123 (Samostatné movité věci a soubory movitých věcí) - Účetní doklad Č. 169 (Skartovačka SC15) - Účetní doklad Č. 1092 (Pozemekparc. Č. 2414) - Účetní doklad č. 196 (Zhotovení pergoly) - Darovací smlouva ze dne 22. 9. 2011 - Smlouva č. 009144/11/0RR o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v rámci Programu rozvoje venkova Jihomoravského kraje ze dne 24. 10. 2011 (Úprava hřiště - ÚZ 341) - Smlouva o nájmu bytu ze dne 1. 6. 2006 (Byt v Č. p. 49) - Smlouva o dílo ze dne 14. 10. 2011 (Zhotovení pergoly) - Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 16. 12. 2011, Záměr prodeje ze dne 8. 7. 2010 (Pozemekparc. č. 2414) - Vnitřní směrnice obce Starý Petiin pro provedení inventarizace majetku a závazků obce Starý Petřín s účinností od 1. 12. 2011 - Plán inventur ze dne 19. 9. 2011, Zápis o školení všech členů inventarizační komise jmenovaných k provedení inventarizace v roce 2011 ze dne 2. 1. 2012 - Inventurní soupisy účtu 019, 021, 022, 028, 042 0008, 069, 112, 231, 263, 314, 336, 342, 403, 432 a účtu 903 - Inventarizační zpráva rok 2011 ze dne 19. 1. 2012 - Zápis Č. 10 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 19. září 2011, Zápis Č. 11 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 13. října 2011, Zápis Č. 12 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 22. listopadu 2011, Zápis Č. 13 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petrin konaného dne 14. prosince 2011, Zápis č. 14 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petiin konaného dne 25. ledna 2012 - Zápis ze schůze kontrolního výboru ze dne 22. 11. 2011 - Zápisy ze schůze finančního výboru ZO Starý Petrin konaných dne 10. října 2011 a dne 22. listopadu 2011
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Starý Petřín za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanoveni § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodařeni, a to
-
Nedostatky, spočívající v neúplnosti vedení účetnictví Územní celek neúčtovalo předmětu účetnictví.
edostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Kontrolní výbor nekontroloval plnění usnesení zastupitelstva obce, popř. rady obce.
-4 -
byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: -
Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.
II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,32 % 0,69 % 0%
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek - Obec Starý Petiin uzavřela dne I. 6. 2006 smlouvu o nájmu bytu. V části lIJ této smlouvy je mimo jiné uvedeno, že "Nájemce se zavazuje platit pronajimateli nájemné měsíčně a to nejpozději do posledního kalendářního dne aktuálního měsíce. V případě, že nájemce neuhradí nájem bytu po dobu 2 měsíců, skončí nájemní smlouva od 5. dne následujícího měsíce". Nájemné za měsíce září - listopad 2010 bylo uhrazeno až dne 8. 4. 2011 (pokladní doklad č. 30266), prosinec 2010 bylo uhrazeno až dne 13. 4. 2011 (pokladní doklad č. 30280), leden a únor 2011 bylo uhrazeno až dne 27. 4. 2011 (pokladní doklad č. 30335), březen a duben 2011 bylo uhrazeno až dne 6. 9. 2011 (pokladní doklad č. 30658) a např. za měsíce květen a červen 2011 bylo nájemné uhrazeno až dne 5. 10. 2011 (pokladní doklad č. 30721). Kontrola upozorňuje na nesoulad smlouvy se skutečností. -
Upozorňujeme na novelu zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, která byla provedena zákonem č. 465/2011 Sb. s účinností od 30. 12. 2011, která nově v ustanovení § 17 odst. 6 stanoví, že územní samosprávný celek zveřejní návrh svého závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup. Na úřední desce může být návrh závěrečného účtu zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o plnění přijmů a výdajů rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby a závěr zprávy o. výsledku přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
Starý Petřín, dne 16. května 2012
-5-
Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje
Ing. Hana Vaďurová kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Starostka obce Starý Petřín paní Mgr. Jana Kovářová a účetní obce paní Monika Maráková prohlašují, že podle § 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytly pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzaly dle § 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. OBEC STARÝ PETAfN 671 06 Safov, okres Znojmo
ICO: 00293512 e-rail:
obec.starypetrin@tiscalí.cz
............... ~w. ..~~l:/~~~:
Mgr. Jana Kovářová
.5.1.~.297824
podpis starostky obce
staro tka obce
Monika Maráková
I
účetní
j{t~ ~'~d~iS účetní
Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaná starostka obce Starý Petřín prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle § 6 odst. 3 písmo 1)zákona o přezkoumávání hospodaření. Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě,
-6-
včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13'odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Starý Petřín dne 16. května 2012.
Mgr. Jana Kovářová podpis starostky obce
starostka obce
OBEC STAR'? PETAfN 671 O~lafOv,okres Znojmo e-mail'
O: 00293512 ,obec.starypefrin@fiscar Tel./Fax: 515 297824 Lez
-7-
