Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. za rok 2005

KRAJSKÝ ÚŘAD – JIHOČESKÝ KRAJ Ekonomický odbor – oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, fax 386 359 084 __________________________________________________________________________________

Stejnopis č. 1

Č.j. : KUJCK 7398/2005/OEKO

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2005

Název ÚC:

Obec Loučovice

IČ:

00245984

Přezkoumání se uskutečnilo dne 6. 10. 2005 jako dílčí přezkoumání a dne 8. 3. 2006 jako konečné přezkoumání na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen „zákon č. 420/2004 Sb.“). Přezkoumání proběhlo v Loučovicích č. 51, PSČ 382 76.

Přezkoumání vykonal:

-

kontrolor pověřený řízením přezkoumání kontrolor Nocarová Ilona kontrolor Pirasová Jana

Zástupci územního celku:

Pavel Sládek Jiřina Velková

starosta účetní

1

Ing. Vrchota Stanislav


Stejnopis č. 1

A. Výsledek přezkoumání

I. Při přezkoumání hospodaření za rok 2005 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny dále v členění dle předmětu přezkoumání (§ 2 odst. 1, 2 zákona č. 420/2004 Sb.). § 2 odst. (1) a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků porušení rozpočtové kázně Zpráva z přezkoumání hospodaření za rok 2004 nebyla projednána jako součást závěrečného účtu (závěrečný účet obce byl schválen v zastupitelstvu dne 23. 2. 2005, bez výroku, zpráva z přezkoumání hospodaření byla projednána dne 31. 3. 2005). Došlo k porušení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. § 2 odst. (2) písm. h) účetnictví vedené územním celkem neúplnost účetnictví Při kontrole inventarizace účtu 031 – pozemky byl zjištěn rozdíl mezi dokladovaným stavem dle výpisu z KN (ze dne 12. 1. 2006) a stavem účetním, rozdíl činí 29 341,97 Kč, o uvedený rozdíl je nižší účetní hodnota účtu 031 – pozemky, zjištěný rozdíl byl dokladován, nebyl zaúčtován do účetního období roku 2005. Došlo k porušení § 8 odst. 3) zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny dále chyby a nedostatky méně závažného charakteru (§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.), které jsou uvedeny dále v členění podle § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: § 2 odst. (2) písm. h) účetnictví vedené územním celkem Kontrolou účetní operace předpis pohledávky – poplatky za psy, uskutečněné dne 28. 2. 2005, částka 72 975,- Kč, d. č. 400001 a operace – předpis pohledávky – poplatek za hroby ze dne 29. 4. 2005 v částce 12 660,- Kč, d. č. 400 100 nebyl připojen podpis osoby odpovědné za účetní případ. Došlo k porušení § 11 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění.

B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření územního celku byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Zápisy zastupitelstva Materiál rozpočtu Materiál rozpočtu Materiál rozpočtu

Číslo

Název písemnosti Zápisy zastupitelstva za období od 12/ 04 do 12 05 Návrh rozpočtu na r. 2005 Rozpočtové provizorium na r. 2005 Rozpočtový výhled na roky 2005 - 2007

2


Stejnopis č. 1 Materiál rozpočtu Materiál rozpočtu Materiál závěrečného účtu Dokumentace Dokumentace Výpis z účtu Účetní doklad

Směrnice

Dokumentace

Účetní výkazy Výkaz Účetní záznam

Doklad Účetní záznam Doklad Písemnost Doklad Účetní záznam Doklad Účetní záznam Doklad Účetní záznam Doklad Evidence Účetní záznam Evidence

Rozpočtové změny č. 1 až 15 Výkaz FIN 2-12 k 30. 9. 2005 Závěrečný účet za rok 2005 s komentářem Zřizovací listina Základní škola Loučovice z 19. 12. 2002,č. 1 z 15.11. 2005 dodatek Odpisový plán ZŠ Loučovice na r. 2005 č. 80 ze dne 31. 5. 2005 č. 73 ze dne 17. 5. 2005 d. č. 1 ze dne 31. 1. 2005 d. č. 990277 ze dne 10. 6. 2005 /pokladní/ částka 503,- Kč d. č. 990313 ze dne 29. 6. 2005 /pokladní/částka 2 700,-Kč d. č. 1080 ze dne 31. 5. 2005, 55 778,- Kč d. č. 1073 ze dne 17. 5. 2005, částka 661,- Kč Vnitřní směrnice o pro vedení účetnictví a majetku Zásady pro tvorbu a použití sociálního fondu Směrnice k vnitřnímu kontrolnímu systému Směrnice o finanční kontrole Kupní smlouva ze dne 17. 1. 2005 Nájemní smlouva ze dne 20. 6. 2005 Zveřejnění záměru pronájem pozemků p.č. 605/3 a 435/3 Rozvaha k datu 30. 9. 2005, k 31. 12. 2005 Výkaz FIN 2-12 k 30. 9. 2005, k 31. 12. 2005 Analytická předvaha k 31. 12. 2005 VÚD č. 400010 ze dne 29. 4. 2005 VÚD č. 400 001 ze dne 29. 4. 2005 VÚD č. 2018/3 ze dne 6. 5. 2005 Fa z 23. 12. 05, částka 2 805,- Kč VÚD č. 10213/5 ze dne 23. 12. 05 Výpis z BÚ č. 228 ze dne 20. 12. 2005 Dopis ze dne21. 12. 05 – přidělení dotace Výpis z BÚ č. 189 z 20. 12. 05 VÚD č. 1189 z 21. 12. 2005 Výpis z BÚ č. 97 z 1. 7. 05 VÚD č. 51 z 27. 12. 05 Fa č. 54/05 z 27. 12. 05, částka 44 850,- Kč VÚD č. 1193 z 27. 12. 2005 Výpis z BÚ č. 193 ze dne 30. 12,. 2005 Evidence pohledávek za nájemným (byty, ostatní pohledávky) VÚD č. 400100 ze dne 29. 4. 2005 Evidence mzdových listů

C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při dílčím přezkoumání (1) Kontrolou výkazu Fin 2-12 k 30. 9. 2005 bylo zjištěno překročení některých výdajových položek nad 100 % jejich rozpočtované výše, případně nerozpočtování některých výdajů.

3


Stejnopis č. 1 NAPRAVENO, zastupitelstvo obce schválilo do konce účetního období dvě rozpočtové změny, kterými provedlo úpravy rozpočtu, k 31. 12. 2005 byl rozpočet upraven. (2) Kontrolou účetní operace prodej pozemku p. č. 605/3, kupní smlouva ze dne17. 1. 2005, právní účinky vkladu dnem 19. 1. 2005, došlo k odúčtování majetku z účtu 031 dne 31. 1. 2005. Kontrolou účetní operace prodej pozemku p. č. 435/3, kupní smlouva ze dne 17. 1. 2005, právní účinky vkladu dnem 9. 6. 2005 bylo zjištěno, že pozemek dosud nebyl odúčtován z účtu 031. NAPRAVENO, pozemek byl odúčtován dokladem č. 35 ze dne 31. 10. 05, částka 88,44 Kč. (2) Věcná břemena nejsou vedena v podrozvahové evidenci, NAPRAVENO, evidence věcných břemen je vedena, nemovitosti zatížené těmto břemeny jsou vedeny na analytickém účtu – 031-10.

b) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky -

věcná břemena nejsou vedena na analytických účtech, jak ukládá Český účetní standard č. 501. NAPRAVENO účetním zápisem ze dne 31. 3. 2005, d .č. 8.

Splnění povinností vyplývajících z § 13 zákona č. 420/2004 Sb. 1. K projednání závěrečného účtu spolu s výsledkem přezkoumání hospodaření v orgánech ÚC dne – nedošlo k projednání zprávy z přezkoumání spolu se závěrečným účtem, zpráva byla projednána samostatně dne 31. 3. 2005. 2. opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků - došlo ihned k odstranění závady v den projednání zprávy z přezkumu hospodaření v zastupitelstvu obce 3. podání písemné informace příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, a to do 15ti dnů po projednání v orgánech ÚC - zpráva nebyla zaslána, nedostatek byl v den projednání zprávy z přezkumu odstraněn. 4. Lhůta ve které bude příslušnému přezkoumávajícímu orgánu podána informace o odstranění nedostatků - s ohledem na výše uvedené skutečnosti neuvedena. D. Závěr

I. Při přezkoumání hospodaření územního celku Obec Loučovice za rok 2005 Byly zjištěny chyby a nedostatky popsané v části A. I. této zprávy (§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) spočívající: - v porušení rozpočtové kázně - v neúplnosti vedení účetnictví.

4


Stejnopis č. 1 Byla zjištěna rizika, která lze dovodit ze zjištění podle odstavce § 10 odst. 2 písm. b) zákona a která mohou mít negativní dopad na hospodaření ÚC v budoucnosti.

II. § §

III.

Riziko uložení pokuty za porušení rozpočtové kázně (viz § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění). Riziko uložení pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč při nedodržení povinností vyplývajících z § 14 zákona č. 420/2004 Sb.

Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu ÚC a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku

12,257 8,180 0,324

V Loučovicích dne 8. 3. 2006

Ing. Vrchota Stanislav …………………………….

……..…………………….

jméno kontrolora pověřeného řízením přezkoumání

podpis kontrolora a razítko přezkoumávajícího orgánu

Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v záhlaví.

S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání územního celku Obec Loučovice o počtu 5 stran byl seznámen dne 8. 3. 2006 a jeho stejnopis číslo 2 převzal

Sládek Pavel, starosta

…………….………

…………………………….

…………………………

datum převzetí zprávy

jméno a funkce představitele ÚC

podpis představitele ÚC a razítko územního celku

5


Stejnopis č. 1

Rozdělovník: Stejnopis č. 1 č. 2

Počet výtisků 1x 1x

Předáno

Převzal

KÚ JK oddělení PH OEKO Obec Loučovice

Ing. Vrchota Stanislav Sládek Pavel, starosta

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad – Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.

6


Stejnopis č. 1

7


Stejnopis č. 1

8

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. za rok 2005

Recommend Documents