Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0108/12/Vl
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Maršovice, IČ 00262471 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo dne: 12. 3. 2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Maršovice Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Kamila Vlasáková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Jiří Ouhrabka - starosta obce Soňa Fogdová – místostarostka obce Marie Říhová – účetní obce
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 317 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Maršovice byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2009 - 2013 schválilo zastupitelstvo obce na zasedání dne 2. 8. 2008 a usnesením č. 116. Jeho schválení bylo souladu s ustanoveními § 3, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Uvedený výhled vykazoval tyto souhrnné hodnoty: (v tis. Kč) Příjmy Výdaje
2009 2010 2011 2012 2013 4 354 4 624 4 400 4 264 3 750 4 354 4 624 4 400 4 264 3 750
Pravidla rozpočtového provizoria Zastupitelstvo obce na svém 13. zasedání konaném dne 2. 11. 2011 a usnesením č. 90 schválilo rozpočtové provizorium na rok 2012, kdy bylo stanoveno použití finančních prostředků ve výši 1/12 rozpočtu r. 2011 (R 5,427.000,- Kč) tj. 452 tis. Kč / měsíc. Rozpočtové provizorium bylo schváleno v souladu s ustanoveními § 13, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2012 byl vyvěšen na úřední desce nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními § 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložený originál dokumentu a předložený návrh rozpočtu byl vytvořen jako "schodkový". Vyvěšeno: 9. 2. 2012, Sejmuto: 25. 2. 2012 Schválený rozpočet Návrh rozpočtu na rok 2012 byl předložen jako "schodkový". Zastupitelstvo obce poté projednalo předložený návrh rozpočtu a poté beze změn schválen na zasedání č. 17 konaném dne 7. 3. 2012, usnesením č. 109 jako "schodkový". (v tis. Kč) Příjmy celkem 5 370 Kč Výdaje celkem 6 410 Kč Financování - 8115 1 040 Kč 2/14
Schválení výše uvedeného rozpočtu pro rok 2012 bylo v souladu s ustanoveními § 4, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění a rozdíly v proúčtování jednotlivých položek příjmů a výdajů do výkazu Fin 2-12 M nebyly zjištěny. Rozpočtová opatření Za kontrolované období leden - prosinec 2012 bylo v obci schváleno a provedeno celkem 6 rozpočtových opatřeních v těchto hodnotách: RO č. 1) - schválena ZO dne 13. 6. 2012 na 20. zasedání a usnesením č. 126) RO č. 2) - schválena ZO dne 11. 7. 2012 na 21. zasedání a usnesením č. 133) RO č. 3) - schválena ZO dne 12. 9. 2012 na 22. zasedání a usnesením č. 136) RO č. 4) - schválena ZO dne 10. 10. 2012 na 23. zasedání a usnesením č. 148) RO č. 5) - schválena ZO dne 14. 11. 2012 na 24. zasedání a usnesením č. 154) RO č. 6) - schválena ZO dne 12. 12. 2012 na 25. zasedání a usnesením č. 166) Schválený rozpočet RO č. 1) RO č. 2) RO č. 3) RO č. 4) RO č. 5) RO č. 6) Upravený rozpočet
Příjmy 5 370 000,00
Výdaje 6 410 000,00
Financování 1 040 000,00
132 110,00 132 110,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 1 026 915,00 - 1 751 993,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 725 078,00
4 475 195,00
4 790 117,00
- 314 922,00
Provedená rozpočtová opatření byla ve shodné výši promítnuta v příjmové i výdajové části výkazu Fin 2-12 M a jejich schválení bylo v souladu s § 16, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce projednalo a poté schválilo celoroční hospodaření za rok 2011 a závěrečný účet obce za rok 2011 na 19. zasedání konaném dne 9. 5. 2012 a usnesením č. 119, současně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011, s vyjádřením "bez výhrad". Schválení bylo v souladu s ustanoveními § 17, zákona č. 250/2000 Sb. a § 43, zákona č. 128/2000 Sb. v platných zněních. Návrh závěrečného účtu a zpráva z přezkoumání hospodaření byla vyvěšena na úřední desce nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními § 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložené originály dokumentů. Vyvěšeno: 13. 4. 2012, Sejmuto: 29. 4. 2012
3/14
Faktura Namátkovou kontrolou byly zhlédnuty přijaté a vydané faktury za období leden - březen 2012: - elektronický výpis č. 1 - 16 - elektronický výpis č. 117 - 33 - elektronický výpis č. 34 - 51 U uvedených faktur bylo na základě vytištěných účetních dokladů z programu zkontrolováno proúčtování na bankovní účet dle výpisů, jejich náležitosti, použití rozpočtové skladby a jejich zaúčtování. Nedostatky nebyly zjištěny. Kniha odeslaných faktur Kniha faktur vydaných je vedena v počítačové podobě. V kontrolovaném období roku 2012 bylo vystaveno celkem 5 faktur (dokl. č. 12012 - 52012). Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek a za toto období byly všechny faktury zaplaceny - výkaz Rozvaha, účet č. 311. Kniha došlých faktur Kniha faktur přijatých je vedena v počítačové podobě a za kontrolované období roku 2012 bylo přijato a zaúčtováno celkem 224 faktur. Předložené dokumenty po věcné a formální správnosti neobsahovaly nedostatky, předpis včetně zaúčtování a platby je vytištěn z programu ke každé faktuře. Nebyly shledány nedostatky. K datu 31. 12 2012 nebyly zaplaceny přijaté faktury v celkové hodnotě 22 463,04 Kč (fa č. 221 - 224) - účet č. 321 ve výkaze Rozvaha. Rozvaha Obec kontrole předložila výkaz Rozvaha sestavený k datu 31. 12. 2012, který vykazoval následující hodnoty: a) majetek obce Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku 21 626 314,35 Kč. Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách): stav k 31. 12. 2012 019 - Ostatní dlouhodobý NM 190 496,20 021 - Stavby 11 981 333,15 022 - Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí 1 267 319,00 031 - Pozemky 9 142 123,00 042 - Nedokončený DHHM 614 193,00 b) finanční majetek Obec vlastní cenné papíry v celkové hodnotě 3 206 000,- Kč emitované od: - SVS a.s. 3 186 000,00 - České spořitelny, a.s. 20 000,00 4/14
c) cizí zdroje cizí zdroje celkem Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé - krátkodobé přijaté zálohy - zaměstnanci - zúčtování SZ a ZP - daň z příjmů - výnosy příštích období - dohadné účety pasivní
stav k 31. 12. 2012 558 923,49 22 463,04 37 892,45 78 940,00 36 618,00 104 500,00 104 500,00 164 360,00
d) podrozvahová evidence Na podrozvahové evidenci vede obec: - majetek v operativní evidenci ve výši 166 495,- Kč - vyřazené pohledávky 6 023,- Kč e) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nemá zástavu movitých a nemovitých věcí, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Pokladní doklad Namátkově byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady příjmové a výdajové pokladny za období leden - březen 2012: leden: P 320001 - 46 V 300001 - 14 únor: P 320047 - 80 V 300015 - 30 březen:P 320081 - 123 V 300031 - 42 Převedení zůstatků v jednotlivých měsících navazuje a stanovený limit pokladny nebyl překračován. Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, rozpočtovou skladbu, zaúčtování a stanovené podpisy. Nedostatky nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva Na zasedání zastupitelstva obce konaném dne 5. 1. 2011 a usnesením č. 28) byly schváleny výše odměn neuvolněným členům, které byly v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění Nařízení vlády č. 375/2010 Sb. účinného od 1. 1. 2011. Stanovené odměny nepřesahují maximální možnou hranici vyplývající z výše uvedeného nařízení vlády. Nedostatky nebyly zjištěny.
5/14
Příloha rozvahy Kontrole byl předložen výkaz Příloha rozvahy sestavený k datu 31. 12. 2012, který obsahoval následující údaje: účet č. 902 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek účet č. 911 - Vyřazené pohledávky
166 495,00 Kč (majetek OE do 3tis.) 6 023,00 Kč
Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec uzavřela dne 2. 1. 2011 dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pro nakládání s peněžními prostředky v souladu s § 252, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Za kontrolované období leden - prosinec 2012 byl předložen výkaz Fin 2-12 M vykazující tyto hodnoty: Schválený rozpočet
Rozpočet Výsledek plnění po změnách od počátku roku RU %
Příjmy celkem po konsolidaci 5 370 000,00
4 475 195,00
4 499 817,58
100,55 %
Výdaje celkem po konsolidaci 6 410 000,00
4 790 117,00
4 705 586,31
98,24 %
314 922,00
205 768,73
65,34 %
Financování
1 040 000,00
Hospodaření obce skončilo rozpočtovým schodkem ve výši 205 768,73 Kč, stejně tak i rozpočet byl schválen jako schodkový. Uvedený schodek byl tvořen vyššími realizovanými výdaji než příjmy o uvedený schodek. Bankovní výpis Ke svému hospodaření obec má obec zřízeny následující bankovní účty, které k datu 31. 12. 2012 vykazovaly následující zůstatky: č.ú. 4421451/0100 .......................................2 484 166,38 Kč (výpis č. 1) č.ú. 107-473350297/0100 ............................2 122 412,30 Kč (výpis č. 1) č.ú. 0963611349/0800 ............................................. 0,00 Kč (výpis č. A.1) Celkem 4 606 578,68 Kč Výše uvedené zůstatky byly ve shodných částkách uvedeny ve výkazech Rozvaha (účet č. 231) a Fin 2-12 M (ř. 6010). Pokladní kniha (deník) Pokladní knihu vede účetní obce v počítačové podobě a je rozdělena na příjmovou a výdajovou pokladnu. Za kontrolovaný rok 2012 bylo vystaveno celkem u výdajové pokladny 166 dokladů (dokl. č. 300001 - 3000166) a u příjmové pokladny 400 dokladů (dokl. č. 320001 6/14
- 3200400). Pokladní limit byl pro obě pokladny stanoven na částku 35 000,- a za kontrolované období leden - březen nebyl překračován. Zůstatek pokladny k datu 31. 12. 2012 činil 0,- Kč a tento údaj byl shodně uveden ve výkaze Rozvaha - účet č. 261 - Pokladna 0 Účtový rozvrh Obec předložila platný účtový rozvrh na rok 2012. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k datu 31. 12. 2012, který vykazoval tyto hodnoty: Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření běžného účetního období
4 183 306,31 Kč 4 432 958,20 Kč 354 151,89 Kč 249 651,89 Kč
Výše uvedený výsledek hospodaření je shodně uveden ve výkaze Rozvaha - účet č. 493 a z výkazu vyplývá, že obec neprovádí hospodářskou činnost. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků se řídí vydanou Směrnicí k provádění inventarizace majetku a závazků, jejíž přílohou je Plán inventur na rok 2012 ze dne 14. 11. 2011 se stanovenou platností od 1. 12. 2012 do 31. 1. 2013. Dále stanovuje provedení I. etapy - datum zahájení 1. 12. 2012 a datum ukončení 15. 1. 2013, provedení II. etapy v období 2. - 31. 1. 2013 a předložení inventarizační zprávy do 31. 1. 2013. Inventarizační komise byla jmenována přijetím Plánu v zastupitelstvu obce na 24. zasedání ze dne 14. 11. 2012, usnesením č. 158. Dále byl součástí seznam členů HIK a DIK, včetně všech podpisů. Kontrole dále byla předložena inventarizační Zpráva o provedené inventarizaci majetku a závazků ze dne 31. 1. 2013, ze které vyplývá, že rozdíly mezi provedenou fyzickou a dokladovou inventarizací nebyly zjištěny a předložené inventurní soupisy vytištěné z programu obsahovaly podpisy členů komise, daty a soupisy fyzické inventarizace. - k účtům nehmotného majetku byl předložen aktuální výpis z Katastru nemovitostí sestavený k datu 31. 12. 2012 (používají program MYSIS) - účet č. 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 3 206 000,- Kč - cenné papíry byly doloženy potvrzením od SVS a.s. ze dne 9. 1. 2013, zn.č. SVS-LB/VED/84/2013 a kopií hromadného zatímního listu od České spořitelny, a.s. - zůstatky na bankovních účtech byly doloženy kopiemi výpisů z internetového bankovnictví - pohledávky a závazky byly doloženy soupisy jednotlivých nezaplacených faktur a závazků - přírůstky a úbytky majetku obce byly doloženy doklady o vyřazení a zařazení majetku vytištěné z programu Pohledávky k 31. 12. 2012 (účet č. 311) Závazky k 31. 12. 2012 (účet č. 321)
0,- Kč 22 463,04 Kč (fa č. 221 - 224)
7/14
Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. a nebyly zjištěny nedostatky. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace "Mateřská škola Maršovice č. 81", zřízené na základě zřizovací listiny ze dne 27. 6. 2003. Na zasedání zastupitelstva obce konaném dne 4. 5. 2011 a usnesením č. 64/11 byla schválena nová zřizovací listina č.j. 97/2011 s platností od 1. 6. 2011, ve které došlo k úpravě bodu 5.3. zřizovací listiny u vymezení majetku a podmínek nabývání majetku do vlastnictví organizace dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Součástí této listiny je Příloha č. 1), která vyjmenovává uvedený DDHM v celkové hodnotě 108 975,- Kč a dále z ní vyplývá, že doplňková činnost není povolena. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Příspěvková organizace obce Mateřská škola Maršovice předala písemnou formou oznámeno stanovení závazného ukazatele pro rok 2012, který následně projednalo a schválilo zastupitelstvo obce na zasedání konaném dne 7. 3. 2012 a usnesením č. 109. Závazný ukazatel představoval na provoz příspěvkové organizace celkovou výši 220 000,- Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Z výkazu zisku a ztráty příspěvkové organizace MŠ Maršovice za rok 2011 vyplývá výše hospodářského výsledku - HV ztráta - 54 846,91 Kč. Výše uvedený hospodářský výsledek byl projednán na 17. zasedání konaném dne 7. 3. 2012 a usnesením č. 111. Součástí byla žádost ze dne 1. 3. 2012 o pokrytí ztráty z fondu rezerv příspěvkové organizace. Výnosy celkem Náklady celkem
1 332 823,44 Kč 1 387 670,35 Kč
Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy sepsané dohoda o pracovní činnosti vztahující se k roku 2012: - ze dne 1. 6. 2012 na "knihovník – práce na PC - internet" na období 7. 6. - 31. 12. 2012 - ze dne 1. 1. 2011 na "údržbu a úklid veřejného prostranství" na období 1. 1. - 31. 12. 2011. K této dohodě byla sepsána Dohoda o změně ze dne 31. 12. 2012, kterou se prodlužuje platnost na období 1. 1. - 31. 12. 2013 Uvedená dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními § 76 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 v platném znění. Smlouvy nájemní Kontrole byla předložena nájemní smlouva uzavřená dne 1. 7. 2012 s fyzickou osobou M. Ertl, IČ - 637 65 977 na "pronájem místností OÚ na provozování hospodské činnosti" na období 1. 7. 2012 - 31. 12. 2012. Sjednané nájemné je pravidelně placeno.
8/14
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Za kontrolované období roku 2012 obec přijala následující účelové dotace: 1) Volby do Senátu parlamentu ČR a voleb do zastupitelstev krajů (pol. 4111, UZ 98 193) - obec dne 21. 9. 2012 přijala dotaci ve výši 33 000,- Kč - skutečně vynaložené náklady činily 25 839,- Kč a nedočerpané prostředky ve výši 7 161,byly zaslány zpět poskytovateli dne 11. 12. 2012, výpis č. 183 - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 24. 1. 2013 2) Výdaje spojené s volbou prezidenta ČR (pol. 4111, UZ 98008) - dotaci ve výši 1 000,- Kč obec přijala dne 4. 12. 2012, výpis č. 185 - celkem bylo využito 221,- Kč a nedočerpané prostředky ve výši 779,- Kč byly zaslány poskytovateli dne 28. 1. 2013, výpis č. 14 - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 24. 1. 2013 3) Zpracování územního plánu obce Maršovice - etapa Průzkumy a rozbory (pol. 4222) - dotace byla poskytnuta na základě uzavřené smlouvy č. OLP/508/2012 ze dne 12. 4. 2012, s předpokládanými náklady ve výši 36 000,- Kč (dotace v částce 25 200,- Kč), tedy max. 70 % skutečných nákladů, max. 100 000,- Kč a stanovení termínu zaslání předběžné zprávy do 30. 11. 2012 a celkového vyúčtování do 50 kalendářních dnů - závěrečné vyúčtování bylo ze dne 11. 10. 2012, kdy skutečně vynaložené náklady činily 36 000,- Kč (dotace ve výši 25 200,- Kč) 4) Výdaje jednotek SDH na rok 2012 - 2. část (pol. 4122) - na základě rozhodnutí č.j. MV-1644-8/PO-IZS-2012 obec přijala dotaci ve výši 1 155,- Kč, kterou celou využila - finanční vypořádání přijatých finančních prostředků bylo ze dne 2. 2. 2013 5) Nákup ochranných a technických prostředků pro JSDH Maršovice (pol. 4122) - na základě smlouvy č. OLP/1093/2012 ze dne 31. 5. 2012 obec obdržela dotaci ve výši 60 690,- Kč (kdy skutečně vynaložené prostředky obce byly stanoveny na min. 40 % a termín vyúčtování do 15. 12. 2012) - závěrečné vyúčtování bylo zasláno dne 7. 8. 2012, kdy celkové náklady činily 110 159,- Kč Výše uvedené účelové dotace obec řádně a ve stanovených termínech vyúčtovala a účely, na které byly peněžní prostředky poskytnuty, byly dodrženy. Dohody o provedení práce Namátkově byly vybrány a zkontrolovány dohody o provedení práce vztahující se ke kontrolovanému období leden - prosinec 2012, sepsané na tyto činnosti: - "volby do Senátu - roznos volebních lístků" uzavřenou dne 1. 9. 2012 na období od 21. 9. do 30. 9. 2012 - "volby do zastupitelstev krajů - příprava volební místnosti" uzavřenou dne 1. 10. 2012 na období od 1. 10. do 31. 10. 2012 - "volby do zastupitelstev krajů - úklid volební místnosti" uzavřenou dne 10. 10. 2012 na období od 10. 10. do 31. 10. 2012 9/14
- "kroniku" uzavřenou dne 1. 9. 2012 na období od 1. 9. do 15. 9. 2012 Uvedené dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními § 75 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kontrole byla předložena uzavřená směnná smlouva ze dne 18. 6. 2012, kterou se směnil p.p.č. 867/9 - 61 m2 za p.p.č. 867/10 - 61 m2. Uzavření této smlouvy bylo projednáno a schváleno na 19. zasedání zastupitelstva konaném dne 9. 5. 2012 a usnesením č. 122. Záměr o směně pozemků byl zveřejněn na ÚD obce v období 17. 4. - 17. 5. 2012. Změna o směně obou pozemků byla proúčtována do účetnictví dokladem č. 80032 ze dne 4. 7. 2012. Dokumentace k veřejným zakázkám Kontrola namátkově prošla provedená poptávková řízení na zakázky malého rozsahu, které se týkají roku 2012: - Výměna plynového kotle v hasičské zbrojnici (obec přijala 3 CN, nejvýhodnější cenu předložila firma RETZ spol. s r.o., IČ 499 03 357) - Rekonstrukce kuchyně v MŠ Maršovice (byly přijaty 3 CN, nejvýhodnější cena byla od firmy P. Kožíšek, IČ 7259861) - Těžba dřeva na p.p.č. 863 (byly přijaty 3 CN, nejvýhodnější cenu předložila firma F. Knobloch, IČ 459 91 995) Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Obec nepřijala žádná nápravná opatření vyplývající ze Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení zastupitelstva obce konajících se ve dnech 15. zasedání dne 11. 1., 16. zasedání dne 8. 2., 17. zasedání dne 7. 3., 18. zasedání dne 11. 4., 19. zasedání dne 9. 5., 20. zasedání 13. 6., 21. zasedání 11. 7., 22. zasedání dne 12. 9., 23. zasedání 10. 10., 24. zasedání 14. 11. a 25. zasedání 12. 12. 2012. Celkem se za kontrolované období leden - prosinec 2012 uskutečnilo 11 zasedání. Současně s těmito dokumenty byl poskytnut zápis a usnesení ze 13. zasedání konaném dne 2. 11. 2011. Poskytnuté podklady obsahovaly veškeré náležitosti vyplývající z ustanovení § 95, zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrolu hospodaření své zřízené příspěvkové organizace za rok 2011 bylo zabezpečeno prostřednictvím kontrolora - Ing. S. Báčová, která z provedené kontroly vykonané dne 16. 4. 2012 vytvořila zápis, který byl předložen kontrole. Ze závěru vyplývá pouze doporučení sledovat stravovací systém ve ŠJ MŠ.
10/14
Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byl předložen soubor vnitřních předpisů a směrnic obce platných pro rok 2012: - Směrnice k oběhu účetních dokladů - Platné podpisové vzory - Dohoda o hmotné odpovědnosti - Směrnice k časovému rozlišování nákladů a výnosů - Směrnice o členění a postupech účtování majetku obce - Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce (součástí Plán, podpisové vzory) - Směrnice k odpisování majetku obce - Směrnice k opravným položkám k pohledávkám - Směrnice použití silničních motorových vozidel, Cestovní náhrady Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec za rok 2012 nezřídila žádné peněžní fondy. Odpisování dlouhodobého majetku Směrnicí k odpisování majetku obce byly stanoveny roční čtvrtletní odpisy s 5 % zafixovanou zůstatkovou cenou. Kontrole byl předložen vytištěný z programu Protokol ročních účetních odpisů za rok 2012, které byly zúčtovány k datu 31. 12. 2012 ve výši 253 631,- Kč, účet č. 551 Výkaz zisku a ztráty. Upozornění: - s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm b) povinnost schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. Finanční a kontrolní výbor Pro svoji vnitřní kontrolní činnost obec dle § 117 - § 122, zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění, zřídila finanční a kontrolní výbor, kteří za období roku 2012 provedli kontroly: Finanční výbor = rozpočet 2012, rozpočtové provizorium, inventarizace, stravenky, odměny zastupitelů Kontrolní výbor = evidence skladu v MŠ ŠJ, výběrová řízení Upozornění: - na náplň činnosti kontrolního výboru vyplývající z výše uvedeného zákona.
11/14
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Maršovice Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Maršovice za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Maršovice za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 0,05 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 3,26 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 %
V Liberci dne 19. 3. 2013
Bc. Kamila Vlasáková kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
12/14
Starosta obce Maršovice Jiří Ouhrabka prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
Jiří Ouhrabka starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Maršovice
Jiří Ouhrabka
2
1
Liberecký kraj
Bc. Kamila Vlasáková
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Jiří Ouhrabka starosta obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). 13/14
Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
14/14
