Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0021/12/Nov
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Černousy, IČ 00672084 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 15.10.2012, 18.3.2013 a 4.4.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Černousy Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Nováková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Bc. Vladimír Keller - starosta obce Ivana Krišáková - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 617 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Černousy byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Kontrole byl předložen rozpočtový výhled na roky 2013 - 2014, schválený usnesením zastupitelstva obce č. 1 dne 10.3.2011, ve výši (údaje uvedeny v tis. Kč): 2013 2014 Příjmy 4 176 4 283 Výdaje 4 154 4 283 Financování 22 0 Rozpočtový výhled na další období 2014 - 2017 byl schválen ZO dne 27.2.2013 usn.č. 3a). Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla stanovena ve vlastní Směrnicí č. 4/2011 sestavování rozpočtu obce. ZO na svém zasedání dne 24.11.2011 usn.č. 2c stanovilo, aby v případě, že nebude schválen rozpočet do konce roku 2011, se postupovalo dle bodu č. 2) Směrnice č. 4/2011, v souladu s ustanovením § 13 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 (usn.č. 4 ze dne 24.11.11) byl zveřejněn na úřední desce (i v elektronické podobě) obce od 25.11.11 do 3.1.2012 v souladu s § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve výši: Příjmy Výdaje
3 710 300,00 Kč 3 710 300,00 Kč
Schválený rozpočet ZO na svém zasedání dne 4.1.2012 usn.č. 3 schválilo vyrovnaný rozpočet obce na rok 2012. Rozpočet obce byl schválen v souladu s § 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočet byl schválen ve výši : Příjmy Výdaje
3 710 300,00 Kč 3 710 300,00 Kč 2/13
Rozpočtová opatření V kontrolovaném období byla schválena ZO celkem 6 rozpočtových opatření (dne 7.3.12 usn.č. 2; dne 25.4.12 usn.č. 3; dne 15.8.12 usn.č. 5, 7.11.12 usn.č. 4, 19.12.12. usn.č. 3 a 4) v následující výši: 1. RO 2. RO 3. RO 4. RO 5. RO 6. RO Celkem
příjmy výdaje 64 000,00 64 000,00 + 117 560,00 + 118 330,00 + 2 925 151,00 + 1 419 548,00 + 163 108,00 + 163 108,00 + 142 147,52 + 130 421,00 + 456 463,86 - 41 940,43 3 868 430,38 + 1 853 466,57
financování 0,00 - 770,00 -1 505 603,00 0,00 - 11 726,52 - 498 404,29 - 2 014 963,81
Těmito rozpočtovými opatřeními nabývá rozpočet následujících hodnot: Schválený RO Příjmy 3 710 300,00 Výdaje 3 710 300,00 financování 0,00
Upravený RO 7 578 730,38 5 563 766,57 - 2 014 963,81
Rozdíl + 3 868 430,38 + 1 853 466,57 - 2 014 963,81
Kontrolou bylo ověřeno promítnutí rozpočtových změn č. 1 - 6 do výkazu FIN 2-12M k 31.12.2012. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 projednalo ZO na svém zasedání dne 25.4.2012 a usn.č. 6 ho schválilo. ZO projednalo závěrečný účet obce spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011a schválilo ho výrokem "s výhradami". ZO schválilo navržená opatření k odstranění nedostatků zjištěných ve Zprávě a ukládá finančnímu a kontrolnímu výboru zvýšit kontrolní činnost zejména do výše uvedené problematiky. Návrh závěrečného účtu a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 20011 byl zveřejněn na úřední desce (i v elektronické podobě) od 9.4. do 25.4.12 v souladu s § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a je dosud přístupný na webových stránkách obce. Závěrečný účet obsahuje všechny náležitosti uložené zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Hlavní kniha Kontrole byla předložena obratová předvaha z období 1-12/2012.
3/13
Odměňování členů zastupitelstva Kontrolou bylo ověřeno stanovení odměn vyplácených od 1.1.2011 uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a neuvolněných zastupitelů schválených usnesením č. 46, bod 1 c) dne 22.12.2010. Odměny byly stanoveny v souladu s Nařízením vlády. č. 37/2003 Sb., v platném znění. V kontrolovaném období nebyla schválena žádná změna výše odměn, namátkovou kontrolou mzdových listů (starosty, místostarosty a předsedy výboru) nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen Výkaz FIN 2-12 M k 31.12.2012 v následující výši /údaje uvedeny po konsolidaci/ : schv. RO upravený RO příjmy 3 710 300 7 578 730,38 výdaje 3 710 300 5 563 766,57 financování 0 2 014 963,81
skutečnost %URo/Sk 7 578 730,38 100 5 563 766,57 100 2 014 963,81 100
Kontrolou bylo ověřeno, že rozpočet ve schválené podobě byl přenesen ve shodných hodnotách do výkazu, rozpočet po změnách souhlasí na změny schválené ZO. Hospodaření obce skončilo rozpočtovým přebytkem ve výši 2 014 963,81 Kč. Inventurní soupis majetku a závazků Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. K zajištění inventarizace majetku k 31. 12. 2012 bylo kontrole předloženo: - Směrnice o provedení inventarizace, - Plán inventur za rok 2012, - Proškolení členů IK - Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne 15.1.2013. Dokumentace obsahovala všechny náležitosti požadované vyhláškou č. 270/2010. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy, stavy majetku k datu 31. 12. 2012 uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví, nebyly zjištěny inventurní rozdíly ani nebyla přijata žádná opatření a nebyly podány žádné návrhy. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala majetek vedený v OE, ocenění lesních porostů a odepsané pohledávky v celkové výši 40 892 867,22 Kč. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena ručně a slouží současně jako evidence pohledávek. Obec ve sledovaném období vystavila 11 faktur v celkové výši 401 007,50 Kč, všechny faktury byly do konce roku uhrazeny ve splatnosti. Kniha odeslaných faktur obsahuje veškeré potřebné náležitosti.
4/13
Kniha došlých faktur Kniha přijatých faktur je na PC a slouží jako evidence závazků. V roce 2012 bylo evidováno celkem 259 přijatých faktur ve výši 3 033 952,98 Kč; zůstatek účtu 321 Dodavatelé ve výši 7 170,00 Kč představovaly neuhrazené faktury ev.č. 251, 252, 254, 255, 259 a dále obec ještě proúčtovala neuhrazené fa ev.č. 253 a 256 ve výši 115 865,00 Kč na účet 383 - Výdaje příštích období. Kontrolou bylo ověřeno zaúčtování a úhrada fa ev.č. 161, 163-184, (BV poř.č. 135 – 152) a ev.č. 234 -250 (BV poř.č. 196 – 204) nebyly zjištěny nedostatky, doklady obsahovaly veškeré předepsané náležitosti a platby navazovaly na výpisy z běžného účtu. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty za období 1-12/2012, s následujícími hodnotami: náklady celkem 5 854 027,60 Kč výnosy celkem 7 598 473,53 Kč výsledek hospodaření 1 744 445,93 Kč Hospodářský výsledek souhlasí s údajem rozvahy na účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec neprovozuje hospodářskou činnost. Odpisování dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice k odpisování majetku se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů 1x ročně až do výše 5% zůstatkové ceny. Kontrole byly předloženy účetní doklady o odpisování DM, které navazovaly na schválený odpisový plán. Takto zúčtované odpisy k 31.12.2012 činily 293 500,00 Kč a byly součástí nákladového účtu 551 - Odpisy DM. Upozornění: s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm b) povinnost schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. Rozvaha Kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k 31.12.2012, který obsahuje tyto základní skutečnosti. a) majetek obce Stálá aktiva vykazují objem v brutto hodnotě částku 20 924 938,86 Kč. Významnou část stálých aktiv představují: - účet 019 – Ostatní DNM 240 000,00 Kč - účet 041 – Nedokončený DNM 126 000,00 Kč - účet 021 - Stavby 13 463 753,05 Kč - účet 022 - SMV 1 480 522,00 Kč - účet 031 - Pozemky 3 626 942,31 Kč - účet 042 - Nedokončený DHM 149 549,81 Kč 5/13
Oprávky byly vytvořeny v plné výši u DDHM /účet 028 - 1 648 455,19 Kč/ a DDNM /účet 018 – 51 276,50 Kč/. Obec odepisuje 1x ročně a zvolila rovnoměrný způsob odepisování. Odpisový plán byl předložen. b) cizí zdroje v kontrolovaném období představují Stav celkem k 31.12.2012 412 287,60,00 Kč Významné položky cizích zdrojů: - účet 455 - Dlouhod. přij. zálohy 30 000,00 Kč - účet 321 - Dodavatelé 7 170,00 Kč - účet 331 - Zaměstnanci 126 845,00 Kč - účet 336 - Zúčtování SZ a ZP 60 638,00 Kč - účet 342 - Jiné přímé daně 6 162,00 Kč - účet 374 - Přij. zál. transfery 5 182,60 Kč - účet 383 - Výdaje příštích období 135 865,00 Kč - účet 384 - Výnosy příštích období 2 974,00 Kč - účet 389 - Dohadné účty pasivní 36 330,00 Kč. c) podrozvahová evidence: - na podrozvahové evidenci obec účtuje: - o DDHM v OE 404 381,22 Kč - ocenění lesních porostů 40 129 653,00 Kč nevymahatelné pohledávky 358 833,00 Kč d) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Úhrnná výše aktiv i pasiv je v netto částce 21 720 666,90 Kč. Kontrolou bylo ověřeno, že zůstatek účtu 231 ZBÚ (ve výši 4 409 810,73 Kč) souhlasí s údaji ve FIN 2-12M řádek 6010 i s bankovními výpisy, zůstatek pokladní hotovosti byl nulový i v§ 6171 pol. 5182. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha rozvahy k 31.12.12, údaje přílohy navazují na rozvahu. Příloha byla vyplněna ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č.410/2009 Sb. Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byla předložena platná dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená s účetní obce. Pokladní kniha (deník) Obec zakoupila modul Pokladna (na základě zjištěných chyb a nedostatků ve Zprávě o přezkoumání hospodaření za rok 2011) a v průběhu roku 2012 doplnila do tohoto modulu veškeré pokladní doklady za rok 2011 i 2012. Obec používá 1 číselnou řadu pro příjmové a výdajové pokladní doklady. V roce 2012 bylo vyhotoveno celkem 555 pokladních dokladů a nově stanoven pokladní limit ve výši 50 000,00 Kč. Kontrolou pokladní knihy bylo 6/13
zjištěno, že pokladní limit byl opakovaně překračován (v důsledku zaúčtování příjmů za prodej dřeva). Kontrolou byly namátkově ověřeny pokladní doklady ev.č. 413 - 471 za měsíc říjen 2012 a doklady ev.č. 522 - 555 za měsíc prosinec 2012, nebyly zjištěny nedostatky. Upozornění: je nutné minimalizovat rizika spojená s překračováním pokladního limitu a zabezpečit jeho dodržování. Bankovní výpis Zůstatek bankovních účtů k datu 31.12.2012: Spořící účet č. 43-8725290267/0100 Běžný účet č. 18724461/0100 Portfolio CP č. 046A000257 Celkem /souhlasí s účtem 231 rozvahy/
1 524 846,03 Kč 2 879 596,81 Kč 5 367,89 Kč 4 409 810,73 Kč
Kontrolou ověřen zůstatek finančních prostředků k 31.12.2012 na účtech s předloženými bankovními výpisy, zůstatek je shodný s údaji ve výkazu FIN 2-12M i s údaji v rozvaze k 31.12.12. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok 2012. Evidence pohledávek Celkový objem krátkodobých pohledávek k 31.12.12 představoval objem 250 079,00 Kč a vztahoval se k účtům: účet 311- Odběratelé 112 713,00 Kč, kde obec vytvořila opravnou položku ve výši 50 654,00 Kč, zůstatek účtu představují pohledávky za nájemným na obecní byty včetně služeb. účet 314 - Krátkodobé poskyt. zálohy 31 810,00 Kč účet 315 - Jiné pohledávky 102 756,00 Kč, ke kterým obec vytvořila opravnou položku ve výši 41 102,00 Kč, zůstatek účtu představují dlužné poplatky za psy, odpady,.... účet 335 - Pohledávky za zaměstnanci 2 800,00 Kč Veškeré pohledávky byly doloženy soupisy v rámci dokladové inventarizace, pohledávky po době splatnosti jsou průběžně upomínány. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec není zřizovatelem žádné příspěvkové organizace ani organizační složky. Smlouvy o dílo Kontrolou byly namátkově ověřeny následující smlouvy: Smlouva o dílo ev.č. 005/2012 s fi SILKOM, spol. s r.o. Frýdlant na akci "Oprava místní komunikace Ke kostelu" v celkovém objemu 418 002,00 Kč bez DPH ze dne 30.5.2012. 7/13
Smlouva o dílo ev.č. 007/2012 s fi SILKOM, spol. s r.o. Frýdlant na akci "Oprava místní komunikace Polní domky" v celkovém objemu 587 328,00 Kč bez DPH ze dne 26.6.2012. Smlouvy nájemní Obec eviduje uzavřené nájemní smlouvy na obecní byty (celkem 14 bytů), nebytové prostory (restaurace, prodejna a ordinace lékaře) a pozemky. ZO dne 7.11.12 usn.č. 9 schválilo zřeknutí se obce výplaty nájemného za obecní pozemky Honebního společenstvaVišňová - Andělka ve prospěch MS Andělka - Ves. ZO dne 19.12.12 usn.č. 6 schválilo žádost o pronájem pohostinství v Černousích a usn.č. 8 schválilo na základě žádosti snížení částky za pronájem obecní prodejny. V roce 2012 byly uzavřeny nové nájemní Smlouvy na pronájem pozemků: - Smlouva o pronájmu pozemků č. 1/2012 s občanem TV na 14 789 m2 za roční nájemné 2 958,00 Kč (schváleno ZO dne 7.3.12 usn.č. 4). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 3/2012 s občanem JG na 2 399 m2 za roční nájemné 473,00 Kč (schváleno ZO dne 21.5.12 usn.č. 3). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 4/2012 s občanem KG na 110 m2 za roční nájemné 110,00 Kč (schváleno ZO dne 15.8.12 usn.č. 2). - Smlouva o pronájmu pozemků č. 5/2012 s občanem EP na 80 m2 za roční nájemné 80,00 Kč (schváleno ZO dne 15.8.12 usn.č. 2) Smlouvy ostatní Kontrolou byly namátkově ověřeny následující kupní smlouvy: - Kupní smlouva uzavřena s občanem na nákup pozemku p.p.č. 84/3 o rozměrech 510 m2 za sjednanou cenu 10,- Kč/m2 ze dne 28.5.2012 (schváleno ZO dne 14.9.11 usn.č. 4/2011). - Kupní smlouva uzavřená s občany na nákup pozemku p.p.č. 17/19 o rozměrech 207 m2 za sjednanou cenu 10,- Kč/m2 ze dne 23.5.2012 (schváleno ZO dne 25.4.12 usn.č. 3). - Kupní smlouva uzavřena s fi ROYAL ROUTE s.r.o. Praha, IČ 27364224 na nákup pozemku: - p.p.č. 418/1 vodní plocha o rozměrech 453 m2 - p.p.č. 418/2 vodní plocha o rozměrech 5 241 m2 - p.p.č. 391/2 vodní plocha o rozměrech 442 m2 za sjednanou cenu 2 750 000,00 Kč ze dne 26.4.2012 (schváleno ZO dne 25.4.12 usn.č.3). Smlouvy o přijetí úvěru Obec nemá uzavřenu žádnou úvěrovou smlouvu. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy 3 dohody o pracovní činnosti (knihovna, úklid, správa internetu). Kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nedostatky. 8/13
Dohody o provedení práce Kontrole byly předloženy 3 dohody o provedení práce (roznos volebních lístků, čištění příkopů). Kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec ze svého rozpočtu poskytovala na základě žádostí příspěvky organizacím a spolkům (schváleno ZO dne 7.3.12 usn.č. 5; dne 25.4.12 usn.č. 7), v roce 2012 celkem 14 000,00 Kč. Tyto prostředky nepodléhají vyúčtování. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v souladu s § 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce zveřejňovala záměry prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám ZO na svém zasedání dne 25.4.12 usn.č. 5 schválilo Směrnici č. 1/2012 o zadávání zakázek malého rozsahu. V kontrolovaném období, v souladu s výše uvedenou Směrnicí, proběhla 2 výběrová řízení na zakázky malého rozsahu na opravu místních komunikací: "Oprava části místní komunikace z Černous do Polních Domků" "Rekonstrukce místní komunikace ve Vsi ke kostelu" Kontrole bylo předloženo: - výzva k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu - nabídky jednotlivých firem - Protokol z jednání výběrové komise Výsledky jednání výběrové komise projednalo ZO na svém zasedání dne 21.5.2012 a usn.č. 4a) a 4b) schválilo zadat zakázky fi SILKOM spol. s r.o. Frýdlant /viz. odd. Smlouvy o dílo/. Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období na obci neproběhly žádné externí kontroly. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole bylo předloženo 7 zápisů ZO z roku 2012 (4.1.; 7.3.; 25.4.;21.5.; 15.8.; 7.11.12 a 19.12.12), 1 zápis ZO z roku 2011 (24.11.2011) a 1 zápis ZO z roku 2013 (27.2.2013). Zápisy jsou podle zjištění kontroly vedeny v souladu se zněním zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v § 95.
9/13
Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: Směrnice č. 1/2010 pronájmy bytů Směrnice č. 1/2011 k provádění inventarizace majetku a závazků Směrnice č. 2/2011 odpisový plán Směrnice č. 3/2011 tvorba a užívání opravných položek Směrnice č. 4/2011 sestavování rozpočtu obce Směrnice č. 5/2011 pro časové rozlišování Směrnice č. 1/2012 o zadávání zakázek malého rozsahu Směrnice č. 2/2012 o používání a schvalování jízd JSDH Směrnice č. 1/2012 oběh účetních dokladů Směrnice č. 3/2012 o pohoštění Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec na svém zasedání dne 7.11.2012 usn.č. 3 schválilo vytvoření Povodňového rezervního fondu z přebytku hospodaření minulých let od roku 2013 ve výši 20 000,00 Kč. Činnost kontrolního a finančního výboru K zajištění ustanovení § 119 zákona 128/2000 Sb., o obcích, byly kontrole předloženy zápisy finančního (4 zápisy) a kontrolního výboru (4 zápisy). Činnost výborů je projednávána v zastupitelstvu obce.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Černousy Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů
10/13
§ 17 odst. 7 - projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem, nesprávná formulace usnesení zastupitelstva ( neuvedeno: závěrečný účet schválen s výhradami včetně zprávy o kontrole hospodaření) Napraveno - projednání závěrečného účtu za rok 2011 bylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem, chyba se neopakovala. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků §1-18 - Provedená inventarizace je v rozporu s ustanoveními Vyhlášky č. 270/2010 Sb., náležitosti inventurních soupisů s porovnáním fyzického a účetního stavu a zjištěným inventurním rozdílem, rozdíl účtu 069, chybějící inventarizační zpráva apod.. Napraveno - Inventarizace byla provedena v souladu s vyhl. č. 270/2010 Sb. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 - Účetní doklady neobsahovaly povinné náležitosti nebo nebyly vyhotovovány bez zbytečného odkladu, chybějící košilky k účetním dokladům a chybějící podpisy osoby schvalující účetní operaci a osoby zodpovědné za zaúčtování Napraveno - účetní doklady obsahovaly povinné náležitosti. § 12 odst. 2 - Účetní zápisy nebyly prováděny průběžně, nebyly předloženy kompletní pokladní a účetní doklady, a nebyla vyhotovena pokladní kniha za celý rok 2011. Napraveno - kontrole byla předložena kompletní pokladní kniha za rok 2011. § 30 odst. 1 písm. b) - Územní celek neprovedl dokladovou inventuru, nebyla provedena řádná dokladová inventura. Napraveno - Inventarizace za rok 2012 byla provedena v souladu s vyhl. č. 270/2010 Sb. § 7 odst. 1 a 2 - Účetnictví nebylo vedeno tak, aby účetní závěrka sestavená na jeho základě podávala věrný a poctivý obraz, nesprávné, neprůkazné a neúplné účetnictví týkající se pokladní knihy, pokladních dokladů a jejich zaúčtování. Napraveno - chyba se neopakovala. b) při dílčím přezkoumání Nebylo provedeno. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Černousy za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.)
III. Při přezkoumáním hospodaření obce Černousy za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 11/13
IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 1,67 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 4,19 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 % V Liberci dne 5.4.2012 Za Krajský úřad Libereckého kraje
Ing. Jana Nováková ………………………………………….
kontrolor pověřený přezkoumáním
podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce Černousy Bc. Vladimír Keller prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Bc. Vladimír Keller starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Černousy
Bc. Vladimír Keller
2
1
Liberecký kraj
Ing. Jana Nováková
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření.
12/13
Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Bc. Vladimír Keller starosta obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
13/13
