Zpráva o výsledku p řezkoumání hospoda ření

.^ HLAVNÍ M ^ STO PRAHA MAGISTRÁT HLAVNÍHO M ^ STA PRAHY ODBOR KONTROLNÍCH ^ INNOSTÍ

Stejnopis ^ . 3

Zpráva o výsledku p ^ ezkoumání hospoda ^ ení podle zákona ^ . 420/2004 Sb., o p^ezkoumávání hospoda^ení územních samosprávných celk^ a dobrovolných svazk^ obcf, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^

(dále jen zákon ^. 420/2004 Sb.)

m ^stské ^ásfi Praha - Kunratice dokladov^ v Ú^adu m^stské ^ásti Praha - Kunratice se sídlem K Libuši 7, Praha 4 za období od 1. ledna 2011 do 31. prosince 2011

P^ezkoumání hospoda^ení m^stské ^ásti Praha - Kunratice (dále jen M^) se uskute^nilo formou díl^ ích p^ezkoumání hospoda^ení, která prob ^hla v období: a) od 5. zá^í 2011 do 23. zá^í 2011 b) od 23. ledna 2012 do 3. února 2012 c) od 10. dubna 2012 do 20. dubna 2012 2.

Pov^^ení k p^ezkoumání hospoda^ení ve smyslu ustanovení § 5 zákona ^ . 420/2004 Sb. vydala ^editelka odboru kontrolních ^inností Magistrátu hlavního m ^sta Prahy Ing. Irena Ondrá^ková pod ^ .j. S-MHMP 583264/2011 dne 13. 7. 2011

3.

P^ezkoumání hospoda^ení vykonali: kontrolor pov^^ený ^ízením p^ezkoumání: kontrolo^i:

Ing. Ivana Svobodová Ing. Andrea Dobešová Ing. Helena Hošpesová Ing. Martina Stránská

ÚM ^ Praha - Kunratice Doru ^eno: 11.05.2012

MC P-KU 01133l2012 Ilsty9 Gruh

pFOohy:3

mc35es4a818444

Sídlo: Mariánské nám. 2, 110 0] Praha 1 Pracovišt ^ : 7ungmannova 35/29, 110 O] Prahe L tcl. 236 OOI 111, fax 236 007 071 e-mail: [email protected]

A. P^edm^ty p^ezkoumání hospoda ^ení a p^ezkoumané písemností P^edm^tem p^ezkoumání hospoda^ ení byly údaje o ro ^ním hospoda^ení M^ vymezené ustanovením § 2 zákona ^ . 420/2004 Sb., které byly ov ^^ovány z hledisek stanovených ustanovením § 3 tohoto zákona. Seznam p^ ezkoumaných písemností je sou ^ ástí podkladové dokumentace kontrolní skupiny provád ^jící p^ ezkoumání hospoda^ ení. Písemnosti, o které se opírají kontrolní zjišt^ ní, jsou uvedeny v ^ ásti B. a C. této zprávy, v popisech k jednotlivým zjišt ^ným nedostatk^m.

B. ZJišt^ní z kone^ ného díl^ího p^ezkoumání hospoda ^ení P ^i kone^ném díl^ím p ^ezkoumání hospoda^ ení M^ •

byly zjišt^ny následující mén^ závažn^ chyby a nedostatky:

P^edm^t: Zákon ^ . 420/2004 Sb & 2 odst 1 písm aZpln ^ní p^íim^ a v^j^ rozno^tu v^etn^ pen^ žních operací týkajících se rozno ^tovvch prost^edk^ Právní p^edpis: Zákon ^. 131/2000 Sb., o hlavním m ^st^ Praze, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ ➢ ustanovení ^¢^ 52 - 56 P^i testování pohyb^ evídovaných na položce 5492 - Dary obyvatelstvu za prosinec 2011 bylo zjišt^no, že dv^ma zastupitel ^m uvoln^ ným pro výkon funkce byl dne 16. 12. 2011 vyplacen finan ^ní dar a) zastupiteli uvoln ^nému pro výkon funkce (os. ^ . 554) byl vyplacen finan ^ní dar ve výši 82 388 K^ na základ^ usnesení zastupitelstva M ^ ^ .l0.l Ob/2 ze dne 13. 12. 201 I a následn ^ podepsané darovací smlouvy S 11 031 700 ze dne 14. 12. 2011 b) zashipiteli uvoln^nému pro výkon funkce (os. ^. 517) byl vyplacen finan ^ní dar ve výši 82 388 K^ na základ^ usnesení zastupitelstva M ^ ^ . 10.10a/2 ze dne 13. 12. 2011 a následn ^ podepsané darovací smlouvy S 11 030 700 ze dne 14. 12. 2011. Vyplacení finan^ního daru zastupitel^m nad rámec odm^n za výkon funkce uvoln^ného ^lena ZM ^ bylo v rozporu s ustanovením § 52 až 58 zákona ^ . 131/2000 Sb., o hlavním m^st^ Praze, ve zn^ní pozd^jších p^edpis ^ (dále jen zákon o hl. m. Praze), která mj. upravují odm ^^ování ^len^ orgán^ HMP a orgán^ m^ stských ^ástí HMP (podle ustanovení § 87 zákona o hl. m. Praze) a v rozporu s na ^ízením vlády ^ . 37/2003 Sb., o odm ^nách za výkon funkce ^len^ m zastupitelstev, ve zn ^ní pozd^jších p^edpis ^, kterým je stanoven rámec odm^n náležejícím ^len^ m orgán^ M^. P^edm^t Zákon ^ . 420/2004 Sb. § 2 odst 2 písm hl ú ^etnictví vedené územním celkem Právní p^ edpis: Vyhláška ^. 410/2009 Sb., kterou se provád^jí n^která ustanovení zákona ^. 563/1991 Sb., o ú^etnictví, ve zn ^ní pozd^jších p^edpis^, pro n ^které vybrané ú^etní jednotky ➢ ustanovení § 17 Dne 29. 6. 2011 uzav^ela M ^ u Raiffeisen bank smlouvu o termínovaném vkladu ve výši 27,5 mil. K^ . Smlouva byla uzav^ ena na dobu ur^itou do 30. 9. 2012. ^ ástka vkladu byla zaú^tována na ú^et 241 - B ^žný ú^ et. Vzhledem k tomu, že se jednalo o dlouhodobý vklad (splatnost nad 12 m^ síc^), m^la být tato ^ástka správn^ zaú^tovaná na ú ^et 068 - Termínované vklady dlouhodobé. Uvedeným postupem došlo k porušení ustanovení § 17 odst. I f) vyhlášky 410/2009 Sb., kterou se provád ^jí n^která ustanovení zákona -2-

^. 563/1991 Sb., o ú^ etnictví, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ , podle kterého ú^ et 068 - Termínované vklady dlouhodobé obsahuje termínované vklady u bank s dobou splatnosti delší než jeden rok. Uvedeným postupem došlo ke zkreslení jednotlivých ú ^t^ finan^ ního majetku, k celkovému zkreslení aktiv nedošlo. ➢ trstanovení ,^ 33 P^ i kontrole nájemních smluv bylo zjišt^no, že M^ postupovala nesprávn^ v p^ípad^ ú^ tování záloh na služby zú^ tovatelné s nájemníky (dále jen zú^tovatelné služby). Zálohy na zú^ tovatelné služby vybírané od nájemník ^ byly v pr^b^hu roku 2011 ú^továny na ú^ et 324 - Krátkodobé p^ ijaté zálohy. Faktury od dodavatel ^ t^ chto služeb (za elektrickou energii, dodávky plynu, vodné a sto ^ né, ...) za rok 2011 byly nesprávn ^ ú^továny do náklad^ M^ za rok 2011 (nejednalo se o náklady M ^ , ale o náklady nájemník^). Vyú^ tování zú^ tovatelných služeb s nájemníky za rok 2011 bylo provedeno v roce 2012, kdy byly náklady za služby roku 2011 nesprávn ^ odú^ továny z náklad ^ roku 2012 souvztažn^ s ú^tem 324 - Krátkodobé p ^ijaté zálohy. Stejným zp ^sobem byly z náklad^ roku 2011 odú^továny náklady za zú^ tovatelné služby za rok 2010. Tímto zp ^sobem M^ nesprávn^ ú^tovala o nákladech za služby nájemník^ na nákladové ú^ty M^ a v nesprávném ú ^etním období (nap^ . u nájemce nebytových prostor ^ . 99 byla z náklad^ roku 2011 odú ^tována ^ ástka ve výši 116 tis. K^ , týkající se vyú^tování zú^tovatelných služeb za rok 2010). V d^sledku nesprávného ú ^tování zú^ tovatelných služeb došlo ke zkreslení náklad ^ za rok 2010 i za rok 2011 s dopadem na výsledek hospoda^ ení v roce 2010 i 2011, ze kterého se vychází p^ i stanovení základu pro výpo ^et dan^ z p^íjm^. Vzhledem k tomu, že tento postup byl uplat ^ován u všech nájemník^ v p^ípadech zú^ továvání záloh na služby související s pronájmem byt ^ a nebytových prostor, nelze p ^esn^ vy^íslit ^ ástku, o kterou byly zkresleny náklady, p ^ípadn^ výnosy jednotlivých ú ^ etních období. •

nebyly zjišt^ ny závažné chyby a nedostatky.

C. Pln^ní opat^ení p^ijatých k náprav^ chyb a nedostatk^ a) P^i p ^ezkoumání hospoda ^ení M^ za rok 2010 a pop ^. p^edcháze,jící roky • byly zjišt^ ny následující chyby a nedostatky (pozn.: pouze nenapravené chyby a nedostatky ke dni ukon ^ ení p^ ezkoumání hospoda^ení za p^edchozí rok):

P^edm^t: Zákon ^ 420/2004 Sb & 2 odst 1 ísm aZpln^ní p^íjm^ a v^j ^ rozpo^tu v^etn^ pen^ žních operací týkaiících se rozpo ^tových grost^edk^ Právní pvedpis: Vyhláška ^. 323/2002 Sb., o^rozpo ^tové skladb ^, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ ➢ ustanovení bod B p^ílohy k vyhlášce Dokladem ^ . 74 ze dne 22. 12. 2010 byl na položku rozpo ^ tové skladby (dále jen RP) 5167 - Služby školení a vzd^ lávání nesprávn^ za^azen výdaj za ro ^ní udržovací poplatek programu Gordia Za^ azení na nesprávnou RP nem^ lo vliv na celkov^ vykázané výdaje, bylo však v rozporu s bodem B p ^ílohy k vyhlášce ^ . 323/2002 Sb., o rozpo ^tové skladb^, ve zn^ní pozd^jších p^edpis ^. NAPRAVENO.

-3-

P^edm^t• Zákon ^ 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm e) náklady a v'^^podnikatelské ^innosti územního celku PNávní p^edpis: Vyhláška ^. 410/2009 Sb., kterou se provád ^jí n^která ustanovení zákona ^. 563/1991 Sb., o íi^etnictví, ve zn ^ní pozd^jších p^edpisú, pro n ^které vybrané ú^etní jednotky ➢ ustanovení § 22 P^i kontrole ^ erpání náklad^ bylo zjišt ^no, že dokladem ^ . 18 ze dne I5. 12. 2010 byla do náklad^ nesprávn^ zaú^ tována celková záloha na dodávku elektrické energie ve výši 9,7 tis. K^ na období listopad 2010 až leden 2011. M ^ m^la správn^ vytvo^it dohadnou položku na nevyfakturovanou spot ^ebu elektrické energie k 31. 12. 2010 a tuto pom ^rnou ^ást zaú^tovat do náklad^ roku 2010. M ^ postupovala v rozporu s ustanovením § 22 vyhlášky ^ . 410/2009 Sb., kCerou se provád ^jí n^která ustanovení zákona ^. 563/1991 Sb., o ú^etnictví, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^, pro n^které ú^etní jednotky, podle kterého ^ ástky krátkodobých poskytnutých záloh dodavatel^ m obsahuje položka B.IL4. Krátkodobé poskytnuté zálohy, a v rozporu s ustanovením § 69 téže vyhlášky, podle kterého ú ^ etní jednotky zachycují náklady zásadn^ do období, s nímž ^asov^ a v^cn^ souvisí. Nesprávným postupem došlo ke zvýšení náklad^ roku 2010. NAPRAVENO. P^edm^t• Zákon ^ 420/2004 Sb § 2 odst 2 písm dl stav pohledávek a závazk^ a nakládání s nimi Právní p^edpis: ^ ÚS 701 - Ú^ty a zásady ú^tování na ú^teeh ➢ ustanovení bodu 5.3 P^i testování závazk^ z hlavní i podnikatelské ^innosti za m^ síce leden až listopad 2010 bylo zjišt^no, že M^ ú^ tovala o vzniku závazku zpravidla až p ^i úhrad^ dlužné ^ástky dodavateli, což bylo v rozporu s ustanovenfm ^l. 5.3. ^eského ú ^ etního standardu (dále jen ^ÚS) ^. 701 - Ú^ty a zásady ú^tování na ú^tech, podle kterého je okamžikem uskute ^n^ní ú^etního p^ ípadu mj. den, ve kterém dojde ke spln ^ ní dodávky nebo vzniku závazku. Nedostatek byl zjišt^n nap^. u ú^etního dokladu ^ . 47 ze dne 26. 1. 2010 na ^ástku 17 850 K^ , ^ . 24 ze dne 12. 2. 2010 na ^ástku 311 614,80 K^ , ^ . IS ze dne 1. 3. 2010 na ^ ástku 225 553 K^ , ^. 6 ze dne 1. 6. 2010 na ^ástku 10 656 K^, ^ . 32 ze dne 12. 11. 2010 na ^ástku 187 239,60 K^ , ^ . 38 ze dne 12. 11. 2010 na ^ástku 12 500 K^ , ^ . 60 ze dne 18. 11. 2010 na ^ ástku 56 000 K^ a ^ . 69 ze dne 22. 11. 2010 na ^ástku 139 373 K^ . NAPR4VEN0. Právníp^edpis: Zákon ^. 131/2000 Sb., o hlavním m ^st^ Praze, ve zn ^ní pozd^jších p^edpis^ ➢ ustanovení - Jiná chyba a nedostatek V p^ípadech nájmu nebytových prostor nebo pozemk ^ byla s nájemci smluvn^ sjednána jejich povinnost uhradit v p ^ípad^ prodlení s pln^ním pen^žitého dluhu úrok z prodlení (viz nap^. smlouva ^ . 06 080 100, ^ . OS 002 100, ^ . 07 078 100) v souladu s ustanovením § 517 zákona ^ . 40/1964 Sb., ob ^anský zákoník, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ . Toto ustanovení smluv však nebylo ze strany M ^ využíváno nap^. u VS 311 19, 311 70, 311 35, 311 52, 311 12, 311 62, 311 63. Tím bylo porušováno ustanovení § 35 zákona ^ . 131/2000 Sb., o hlavním m^st^ Praze, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ , podle kterého jsou m^stské ^ásti mj. povinny v ^as uplat^ ovat právo na náhradu škody a právo na vydání bezd^vodného obohacení. NAPRAVENO. -4-

➢ ustanovení ,¢ 35 odst. 4 P^i testování pohledávek bylo zjišt^no, že výše úhrad za p ^ezkoumávané období neodpovídala výši p ^edepsaných a splatných pohledávek za období leden - prosinec 2010 dle smluvních ujednání (nap^ . u dlužníka evidovaného pod VS 31173 m ^lo být za období leden až prosinec 2010 uhrazeno 30 991 K^ , bylo však uhrazeno 15 376 K^; u dlužníka evidovaného pod VS 31117 m ^lo být za období leden až prosinec 2010 uhrazeno 252 273 K^ , k 31. 12. 2010 bylo uhrazeno 217 163 K^ ; u dlužníka evidovaného pod VS 31122 m ^lo být za období leden až prosinec 2010 uhrazeno 412 954 K ^, bylo však uhrazeno 3 252 K ^). Pro tyto p^ípady je smluvn ^ ujednáno sank^ní pln^ní za pozdní úhradu nájemného. M ^ v p^ezkoumávaném období v ^^i žádnému z uvedených dlužník^ neuplatnila sankce dle p^íslušných smluv, ^ímž porušila ustanovení § 35 zákona o hlavním m^st ^ Praze, podle kterého jsou M ^ mj. povinny trvale sledovat, zda dlužníci v ^as a ^ádn^ plní své závazky a zabezpe^it, aby nedošlo k proml ^ení nebo zániku práv z t ^ chto závazk^ vyplývajících. Nedostatek se opakuje z minulých období. NAPRAVENO. Právnf p^edpis: Zákon ^. 563/1991 Sb., o í^ ^etnictvi, ve zn^ní pozd^jších p^edpis ^ ➢ ustanover^í § 3 odst. 1 U pronájm^ nebytových prostor evidovaných pod VS 311 92, 311 52, 311 81 a 311 73 bylo smluvn^ sjednáno, že nájemné bude ze strany nájemce hrazeno m ^sí^n^ dop^edu k ur^itému dni m^síce (u každého nájemce je tento den jiný, zpravidla k 10. nebo k 15. dni) p^edcházejícího m ^ síci, na který je nájemné ur^eno. V rozpoxu se smluvním ustanovením a s body 5.2 a 5.3 ^ ÚS ^ . 501 - Ú^ty a zásady ú^tování na ú^tech bylo t^mto nájemc^m nájemné p^edepisováno v m ^síci, kterého se nájemné týkalo (viz doklad ^ . 510008 ze dne 31. 1. 2009 na ^ástku 706 tis. K^, kterým je zaú ^tován p^edpis nájemného za leden 2009). Uvedeným nájemc^m m^lo být správn^ nájemné na leden 2009 p ^edepsáno (a nájemci uhrazeno) v prosinci 2008 s využitím ^asového rozlišení podle ustanovení § 15 a§ 37 vyhlášky ^ . 505/2002 Sb., v konkrétním p ^ípad^ pomocí ú^t^ 384 - Výnosy p^íštích období a 385 - P^ijmy p^íštích období. V návaznosti na uvedené porušení se ú^etnictví ú^etní jednotky stalo nesprávným i ve smyslu ustanovení § 8 odst. 2 zákona o ú ^ etnictví, protože ú^etní jednotka vede ú ^etnictví tak, že to odporuje zákonu o ú ^ etnictví a ostatním právním p^edpis^m. NAPRAVENO. ➢ ustanovení ,¢ 7 odst. 1 a 2 P^i testování pohledávek bylo zjišt^no, že výše provedených p^edpis^ za p^ ezkoumávané období neodpovídala smluvním ujednáním o výši nájemného nebytových prostor (nap^. u smlouvy ^. 08 006 100 m^ lo být za období leden až prosinec 2010 p ^edepsáno podle smlouvy 40 733 K ^, bylo však p^edepsáno 52 288 K ^ ; u smlouvy ^ . 08 045 100 m^lo být za období leden až prosinec 2010 p ^edepsáno 7 200 K^ , bylo však p^edepsáno 5 685 K^; u smlouvy ^ . 93 002 100 m^ lo být za období leden až prosinec 2010 p ^edepsáno 158 251 K^ , bylo však p^edepsáno 157 194 K^ ; u smlouvy ^ . 09 072 100 m^lo být za období leden až prosinec 2010 p^edepsáno 309 600 K^ , bylo však p^edepsáno 324 868 K^ ). Nedostatek p^etrvává z minulých období. NAPRAVENO. ➢ ustanovení § 7 odst. 1 a Z Bylo zjišt^no, že výše provedených p^edpis ^ pohledávek u konkrétních dlužník ^ neodpovídaly smluvním ujednáním dle p ^iložených smluv o nájmu nemovitostí ve zn ^ní -5-

p^ípadných dodatk^ - nap^. u VS 311 33, 311 76, 311 I1, 311 14, 311 44. V d^sledku toho došlo k nadhodnocení výnos ^ k 30. 11. 2009 o minimáln^ 16 tis. K^ , ^ ímž bylo porušeno ustanovení § 7 odst. 1 zákona o ú^ etnictví, podle kter^ho jsou ú^etní jednotky povinny vést ú^etnictví tak, aby ú ^ etní uzáv^rka sestavená na jeho základ^ podávala v ^rný a poctivý obraz p^edm^tu ú^etnictví a finan^ní situace ú^etní jednotky, p^i^ emž zobrazení je v^rné, jestliže obsah položek ú^etní uzáv^rky odpovídá skute^nému stavu. NAPRAVENO. P^edm^t: Zákon ^ . 420/2004 Sb. $ 2 odst. 2 písm. h) ú ^ etnictví vedené územním celkem Právní p^edpis: ^ÚS 701 - 708 (,§^ 36 odst 1 zákoncz o ú^etnictví) ➢ ustahovení ^ ÚS 701 bod 3.2. Majetek hl. m. Prahy, sv^^ený M^, zatížený v^cným b^emenem na základ ^ smluv o z^ízení v^cného b^emene, uzav^ených v roce 2010, M ^ nevykázala na samostatných analytických ú^tech k syntetickým ú ^t^m t^ídy 0- Dlouhodobý majetek. M ^ nepostupovala podle ustanovení odst. 3.2. písm. b) ^ÚS ^ . 701 - Ú ^ty a zásady ú^tování na ú^tech, které stanoví, že ú^ etní jednotka p^i vytvá^ení analytických ú^t^ v rámci syntetických bere v úvahu zatížení majetku v^cným b^emenem. M ^ nedodržela ustanovení § 36 odst. 1 zákona ^ . 563/1991 Sb., o ú^etnictví, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^, podle kCerého vybrané ú^etní jednotky postupují podle standard ^ vždy. NAPRAVENO. Právní p^edpis: Zákon ^. 563/1991 Sb., o ú^etnictví, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^ ➢ ustanovení ,¢ 29 odst. 1 V rámci provedené inventarizace majetku a závazk ^ k 31. 12. 2009 nebyly zjišt ^ny skute^né stavy majetku u ú^t^ : a)311 - Odb ^ratelé (za podnikatelskou ^innost) V inventurním soupisu byly uvedeny údaje p ^evzaté z ú^ etnietví, aniž by díl^ í inventariza^ní komise zkoumala skute^ný stav jednotlivých pohledávek. Nap ^ . u dlužníka vedeného na analytickém ú ^tu 311 38 by inventariza^ní komise zjišfováním skute^ného stavu zjistila, že skute^ný dluh neodpovídal dluhu uvedenému v inventurním soupisu a v ú ^etnictví (dlužník hradil sv ^j závazek na b^žný ú^et hlavní ^innosti). U dlužníka vedeného na analytickém ú ^tu 311 15 byl vykazován dluh, který ve skute^nosti neexistoval, jeho úhrada byla zaú^tována dokladem ^. 100120 ze dne 10. 7. 2009 na ^ástku 15 945 K ^ . b)324 - P^ijaté zálohy (za podnikatelskou ^innost) V inventurnírn soupisu byla uvedena jednou sumou ^ ástka, která nebyla pr ^kazn^ doložena - podle p^edložených tiskových výstup ^ z aplikace SBB 2000 ^inila výše p^ijatých záloh 1 432 tis. K ^ , což bylo o ^ástku 1 248 tis. K^ mén^, než ^inila výše p^ijatých záloh dle inventurního soupisu. c)379 - Jiné závazky (za hlavní i podnikatelskou ^innost) V inventurních soupisech nebyl pr^kazn^ doložen (nap^. odvolávkou na ^íslo ú^ etního dokladu nebo fotokopií ú^etního dokladu) skute ^ný stav závazku. V uvedených p^ípadech došlo k porušení ustanovení § 29 zákona o ú^etnictví, podle kterého se inventarizací zjiš^uje skute^ný stav veškerého majetku a závazk ^ a ov^^uje se, zda zjišt^ný skute ^ný stav odpovídá stavu majetku a závazk^ v ú^etnictví. NAPRAVENO. ➢ ustanovení § 30 odsG 2 písm. a) N^které inventurní soupisy neobsahovaly pr ^kazné skute^nosti o stavu majetku a závazk^ tak, aby je bylo možné jednozna^n^ ur^it - nap^. inventurní soupisy k ú ^t^m -6-

314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy (v hlavní i v podnikatelské ^innosti), 315 - Jiné pohledávky z hlavní ^innosti, 378 - Ostatní krátkodobé závazky (v hlavní ^innosti), 381 - Náklady p^íštích období (v hlavní ^innosti), 384 - Výnosy p^íštích období (v hlavní ^innosti), 311 - Odb ^ratelé (v podnikatelské ^innosti), 324 - Krátkodobé p^ijaté zálohy (v podnikatelské ^innosti) aj, ^ímž bylo porušeno ustanovení § 30 zákona o ú^etnictví, podle kterého inventurní soupisy jako pr ^kazné ú^etní záznamy musí tyto skute ^nosti obsahovat. Tento nedostatek byl zjišt^n již p^i p^ezkoumání hospoda^ení v minulých letech. Zárove^, z d^vodu nedostate ^n^ provedených inventur pohledávkových ú ^t^, M ^ k 31. 12. 2010 nevytvo^ila a neáaú^tovala opravné položky týkající se pohledávek, ^ ímž bylo porušeno ustanovení § 79 vyhlášky ^ . 410/2009 Sb., ve zn^ní vyhlášky ^ . 435/2010 Sb., podle kterého první použití metody tvorby a použití opravných položek u pohledávek provedou ú ^etní jednotky poprvé v ú ^ etní záv^rce sestavované k 31. 12. 2010. V d ^sledku toho došlo ke zkreslení údaj ^ o pohledávkách vykazovaných v ú ^etní záu^rce k 31. 12. 2010. Tento nedostatek byl zjišt^n v podnikatelské ^innosti (u ú^tu 311 - Odb ^ratelé, 316 - Poskytnuté návratné finan^ní výpomoci krátkodobé). V d ^sledku toho bylo ú ^etnictví M^ neúplné, ^ ímž bylo porušeno ustanovení § 8 zákona o ú^ etnictví, podle kterého je ú^ etnictví ú^etní jednotky úplné, jestliže ú^ etní jednotka zaú^tovala v ú^etním období v ú^ etníeh knihách všechny ú ^etní p^ípady, které v n^m m^la zaú^tovat. V sou^asn^ dob^ probíhá v M^ rekonstrukee vybraných ú^t^ pohledávek tak, aby inventarizace pohledávek a závazk ^ za rok 2011 byla provedena v souladu s ustanovením § 29 a 30 zákona o ú^ etnictví a mohly být zaú^továny opravné položky u pohledávek p ^ípadn^ odpisy pohledávek. NAPRAVENO. b) P^i p ^edcházejících díl ^ích p^ezkoumáních hospoda^ení M ^ za rok 2011 • byly zjišt^ny chyby a nedostatky, které byly do doby ukon ^ ení kone^ného díl^ího p^ezkoumání hospoda ^ení za rok 2011 na míst^ NAPRAVENY.

D. Záv^r I. Na základ ^ výsledk^ p^ezkoumání hospoda ^ení M^ za rok 2011, ve smyslu zákona ^. 420/2004 Sb. (zejména ustanovení § 2 a 3) lze konstatovat, že krom^ chyb a nedostatk^ zjišt^ných p ^i díl^ích p^ezkoumáních hospoda ^ení, které již byly napraveny, byly zjišt ^ny: •

mén ^ závažné chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatk^ uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písm. e) uvedeného zákona, a to: - v oblasti podle ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) pln ^ní p^íjm^ a výdaj^ rozpo^tu v^ etn^ pen^žních operací, týkajících se rozpo^tových prost^edk^ Uvoln^ní ^lenové zastupitelstva byli odm ^^ováni v rozporu se zákonem. - v oblasti podle ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) ú ^etnictví vedené územním celkem Územní celek chybn^ ú^toval o dlouhodobém finan ^ním majetku. Územní celek chybn^ ú^toval o nákladech z ^innosti.

II. Upozorn ^ní na p ^ípadná rizika, která lze dovodit ze zjišt^ných chyb a nedostatk^ , která mohou mít negativní dopad na hospoda ^ení M^ : P^i p^ezkoumání hospoda^ ení za rok 2011 nebyla zjišt ^na žádná závažná rizika, která by mohla nút negativní dopad na hospoda ^ení M^ .

-7-

III. Pom^rové ukazatele zjišt ^né p ^i p ^ezkoumání hospoda ^ení za rok 2011: Podíl pohledávek a závazk^ na rozpo ^tu M^ a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku hl. m. Prahy sv ^^eném M ^ podle ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona ^ . 420/2004 Sb.: a) podíl pohledávek na rozpo ^tu M^ ...................................................... 5,05 % b) podíl závazk^ na rozpo ^tu M^ ............................................................. 5,45 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku M^ .............................. 0% Upozorn ^ní pro M^ : Ú^astníci jednání vzali na v^domí, že zve^ejn^ní sumarizovaných, pop^ . jinak set^íd^ných údaj ^ formou zvláš^ zpracovaných p^ehled^ ^i tabulek uvedených v tomto zápisu je v rozporu s p^íslušnými ustanoveními zákona ^ . 101/2000 Sb., o ochran ^ osobních údaj ^, ve zn^ní pozd^jších p^edpis^, s tím, že se p ^ípadn^ m^že jednat i o trestný ^in neoprávn^ného nakládání s osobními údaji ve smyslu ustanovení § 180 zákona ^ . 40/2009 Sb., trestní zákoník, v platném zn^ní. M ^stská ^ ást je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona ^. 420/2004 Sb. povinna p ^ijmout opat^ení k náprav ^ chyb a nedostatk^ uvedených v této zpráv ^ a podat o tom písemnou informaci Magistrátu hlavního m ^sta Prahy, a to nejpozd ^ji do 15 dn^ po projednání této zprávy spolu se záv ^re ^ným ú^tem v orgánech m ^stské ^ ásti. M ^stská ^ást je dále povinna podle ustanovení § 13 odst. 2 zákona ^. 420/2004 Sb. v této informaci uvést lh ^tu, ve které podá p ^ezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o pln ^ní p ^ijatých opat^ení, a v této Ih^t^ uvedenou zprávu zaslat. Za nespln^ní t^chto povinností Ize podle ustanovení § 14 písm. f) a písm. g) zákona ^. 420/2004 Sb. uložit po^ádkovou pokutu až do výše 50 tis. K ^. Tato zpráva je ur^ ena pouze orgán^m M^ a orgán^m hlavního m ^sta Prahy. Zpráva byla vyhotovena ve 4 stejnopisech, z nichž stejnopis ^ . 2 a 3 obdrží M^ a stejnopis ^ . I a 4 odbor kontrolních ^inností MHMP.

Praha dne 25. 4. 2012 Podpisy kontrolor ^:

^/ ^,_

i^^<^`^;c p,^t ,n^ ✓ / ................:.........................

Ing. Ivana Svobodová kontrolor pov ^^ený ^ízením p^ezkoumání

r L^.!;_ _...

^

Ing. Andrea Dobešová

............................................

Ing. Helena Hošpesová

J ^1^^ ^ ...................................... . ... %J^^%?cr^

Ing. Martina Stránská

...............:............................

/! ; ^

-8-

Ú^adu M^ byly vráceny všechny zap^j^ené doklady a ostamí materiály.

Zpráva o výsledku p^ezkoumání hospoda^ení m^stské ^ásti Praha - Kunratice byla v souladu s ustanovením § 11 zákona ^. 420/2004 Sb. projednána a její stejnopisy ^. 2 a 3 p^edány dne%/.7^. ^2012.

Ing. Arch. Ivana Kabelová starostka M ^

Rozd^lovník: stejnopis ^ . 1, 4- OKC MHMP stejnopis ^ . 2, 3- M^

-9-