Zorgtoeslag in de nieuwe Zorgverzekeringswet In onze vorige actualiteiten schreven wij al over de komst van de nieuwe Zorgverzekeringswet. Nu gaan we in op een aantal (nieuwe) begrippen die in de Zorgverzekeringswet zullen worden gebruikt. Wij geven over deze begrippen eerst een korte uitleg, waarna wij de begrippen zullen toepassen in een aantal voorbeelden. De begrippen zijn: • nominale premie • inkomensafhankelijke bijdrage • werkgeversbijdrage • zorgtoeslag o standaardpremie o normpremie o drempelinkomen o toetsingsinkomen Nominale premie: De nominale premie is het bedrag welke de verzekerde jaarlijks rechtstreeks aan de zorgverzekeraar moet voldoen. Deze premie zal naar verwachting tussen de € 1 000 en € 1 200 per jaar, per persoon bedragen. De premie geldt voor alle verzekerden vanaf 18 jaar (per de eerste van de maand, volgend op de maand waarin iemand 18 jaar is geworden). Voor kinderen onder de 18 jaar behoeft géén premie te worden voldaan. Deze wordt door de overheid betaald uit de overheidsbijdrage in het Zorgverzekeringsfonds Vanuit de nominale premie komt 45% van de macropremielast binnen. Inkomensafhankelijke bijdrage: Verder dient een ieder met inkomen, een percentage over het inkomen (tot een maximum bedrag) af te dragen aan de belastingdienst. Vooralsnog is dit 5,96% over een maximaal inkomen van € 30 798. Vanuit de inkomensafhankelijk bijdrage komt 50% van de macropremielast binnen Werkgeversbijdrage: Werkgevers zijn verplicht de inkomensafhankelijke bijdrage van de werknemers te vergoeden. Deze werkgeversbijdrage wordt wel gezien als belastbaar loon, waarover dus loonbelasting is verschuldigd. Voor samenloop van bestaande CAO-aanspraken op de werkgeversbijdrage en de werkgeversbijdrage uit de Zorgverzekeringswet, wordt een regeling gemaakt. Zorgtoeslag: Zorgtoeslag is het verschil tussen de standaardpremie en de normpremie. De standaardpremie is een jaarlijks door de overheid berekend bedrag als een gemiddelde van alle nominale premiebedragen van alle verzekerden, verminderd met de gemiddelde no-claimteruggaaf. De normpremie is het premiebedrag wat de verzekerde, gezien het inkomen, volgens de overheid kan betalen aan nominale premie. Het drempelinkomen wordt berekend over het minimumloon (inclusief vakantietoeslag) en wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Grofweg komt dit drempelinkomen overeen met 100% van het minimumloon (ongeveer € 17 500 in 2005). Het toetsingsinkomen is het gezinsinkomen van de betreffende persoon / personen. De zorgtoeslag dient te worden aangevraagd bij de belastingdienst. Er is een maandelijkse beoordeling in verband met mogelijke wijzigingen op de situatie van verzekerde. De zorgtoeslag is er voor alle verzekerden vanaf 18 jaar. Partners en echtgenoten hebben ene gezamenlijke aanspraak op de zorgtoeslag.
Hoe wordt de normpremie nu berekend?: • voor één persoon: (3.5% * drempelinkomen) + (5% * (toetsingsinkomen -/- drempelinkomen) N.B.: is het toetsingsinkomen lager dan het drempelinkomen, dan is de normpremie alleen 3.5% van het drempelinkomen • voor een echtpaar / partners: (5% * drempelinkomen) + (5% * (toetsingsinkomen -/- drempelinkomen) N.B.: is het toetsingsinkomen lager dan het drempelinkomen, dan is de normpremie alleen 5% van het drempelinkomen Voorbeeld van een zorgtoeslag voor een alleenstaande: - standaardpremie € 1 030 - drempelinkomen € 17 500 - inkomen € 22 500 Normpremie: (3.5% * drempelinkomen) + (5% * (toetsingsinkomen -/- drempelinkomen) (3.5% * € 17 500) + (5% * ( € 22 500 -/- € 17 500) = € 862,50 Zorgtoeslag: (standaardpremie -/- normpremie) (€ 1 030 -/- € 862,50) = € 167,50 Voorbeeld van een zorgtoeslag voor partners: - standaardpremie € 1 030 - drempelinkomen € 17 500 - gezinsinkomen € 37 500 Normpremie: (5% * drempelinkomen) + (5% * (toetsingsinkomen -/- drempelinkomen) (5% * € 17 500) + (5% * ( € 37 500 -/- € 17 500) = € 1 875 Zorgtoeslag: (standaardpremie -/- normpremie) (€ 2 060 (2 personen) -/- € 1 875) = € 185
Vergelijking van het huidige versus het nieuwe stelsel: alleenstaande zonder kinderen Werknemer
Nominale premie (jaar)
Inkomensafhankelijke premie werkgever n.v.t.
Inkomensafhankelijke premie verzekerde n.v.t.
Werkgeversbijdrage
Belasting over werkgeversbijdrage
Zorgtoeslag
Totaal werk- Totaal nemer werkgever
2005 Particulier Inkomen € 40.000 2006 Zorgverzekeringswet Inkomen € 40.000 2005 Ziekenfonds Inkomen € 25.000 2006 Zorgverzekeringswet Inkomen € 25.000
€ 1.634 (€ 1.100 + € 534 (WB)) € 1.030
€ 550 (50% excl. WB)
€ 231 (42%)
n.v.t.
€ 1.315
€ 550
n.v.t.
€ 1.835,56 (5,96% over € 30.798)
€ 1.835,56 (=inkomensafh. bijdrage w.n.)
€ 770,94 (42%)
€0
€ 1.800,94 (= € 1.030 + € 770,94)
€ 1.835,56
€ 401,40
€ 1.687,50 (6,75% 2005)
€ 362,50 (1,45% 2005)
n.v.t.
€ 707,91 (41,95% 2005)
n.v.t.
€ 1.687,50
€ 1.030
n.v.t.
€ 1.490 (5,96% over € 25.000)
€ 1.490 (=inkomensafh. bijdrage w.n.)
€ 625,06 (41,95% 2005)
€ 42,50
€ 1.471,81 (= € 401,40 + € 362,50 + € 707,91) € 1.612,56 (= € 1.030 + € 625,06 -/- € 42,50)
€ 1.490
Vergelijking van het huidige versus het nieuwe stelsel: echtpaar met 2 kinderen (<18 jaar) Werknemer
Nominale premie (jaar)
2005 Particulier Inkomen € 40.000
€ 4.902 (2 x € 1.100 + 2x € 550 + WB: 2x € 534 + 2x € 267) € 2.060 (2 maal € 1.030)
2006 Zorgverzekeringswet Inkomen € 40.000 2005 Ziekenfonds Inkomen € 25.000 2006 Zorgverzekeringswet Inkomen € 25.000
Inkomensafhankelijke premie werkgever n.v.t.
Inkomensafhankelijke premie verzekerde n.v.t.
Werkgeversbijdrage
Belasting over werkgeversbijdrage € 693 (42%)
Zorgtoeslag
Totaal Totaal werk-nemer werk-gever
n.v.t.
€ 3.945
€ 1.650
n.v.t.
€ 1.835,56 (5,96% over € 30.798)
€ 1.835,56 (=inkomensafh.bijdrage w.n.)
€ 770,94 (42%)
€ 60
€ 2.770,94 (= € 2.060 + € 770,94)
€ 1.835,56
€ 802,80 (2 maal € 401,40)
€ 1.687,50 (6,75% 2005)
€ 362,50 (1,45% 2005)
n.v.t.
€ 707,91 (41,95% 2005)
n.v.t.
€ 1.687,50
€ 1.490 (5,96% over € 25.000)
€ 1.490 (=inkomens-afh. bijdrage w.n.)
€ 625,06 (41,95% 2005)
€ 42,50
€ 1.873,21 (= € 802,80 + € 362,50 + € 707,91) € 1.875,06 (= € 2.060 + € 625,06 -/- € 42,50)
€ 2.060 (2 maal € 1.030)
n.v.t.
€ 1.650 (50% excl. WB)
€ 1.490
Vergelijking van het huidige versus het nieuwe stelsel: alleenstaande 65+-er 65+
Nominale premie (jaar)
Inkomensafhankelijke premie AOW
Zorgtoeslag
Totaal 65+-er
€ 984 (8,2% over € 12.000)
Inkomensafhankelijke premie pensioen € 527 (6,2% over € 8.500)
2005 Ziekenfonds Alleenstaande AOW € 12.000 Pensioen € 8.500
€ 401,40
n.v.t.
€ 1.912,40 (= € 401,40 + € 984 + € 527)
2006 Zorgverzekeringswet Alleenstaande AOW € 12.000 Pensioen € 8.500
€ 1.105
€ 715,20 (5,96% over € 12.000)
€ 506,60 (5,96% over € 8,500)
€ 268
€ 2.058,80 (= € 1.105 + € 715,20 + € 506,60)
2005 Particulier Alleenstaande AOW € 12.000 Pensioen € 18.000
€ 2.948,16
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 2.948,16
2006 Zorgverzekeringswet Alleenstaande AOW € 12.000 Pensioen € 18.000
€ 1.105
€ 715,20 (5,96% over € 12.000)
€ 1.072,80 (5,96% over € 18.000)
€0
€ 2.893 (= € 1.105 + € 715,20 + € 1.072,80)
Vergelijking van het huidige versus het nieuwe stelsel: echtpaar, beiden 65+-er Nominale premie (jaar)
Inkomensafhankelijke premie AOW
Zorgtoeslag
Totaal 65+-er
€ 1.334,80 (8,2% over € 16.400)
Inkomensafhankelijke premie pensioen € 279 (6,2% over € 4.500)
2005 Ziekenfonds Echtpaar AOW € 16.400 Pensioen € 4.500
€ 802,80
n.v.t.
€ 2.426,60 (= € 802,80 + € 1.334,80 + € 279)
2006 Zorgverzekeringswet Echtpaar AOW € 16.400 Pensioen € 4.500
€ 2.210
€ 977,44 (5,96% over € 16.400)
€ 268,20 (5,96% over € 4,500)
€ 1.015
€ 2.440,64 (= € 2.210 + € 977,44 + € 268,20 -/- € 1.015)
2005 Particulier Echtpaar AOW € 16.400 Pensioen € 20.000
€ 5.896,32
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
€ 5.896,32
2006 Zorgverzekeringswet Echtpaar AOW € 16.400 Pensioen € 20.000
€ 2.210
€ 977,44 (5,96% over € 16.400)
€ 1.192 (5,96% over € 20.000)
€ 240
€ 4.139,44 (= € 2.210 + € 977,44 + € 1.192 -/- € 240)
65+
**
** In het schema van de 65+-er is de werkgeversbijdrage in het geheel buiten beschouwing gelaten. Momenteel zijn er wel werkgevers die een bijdrage aan een particulier verzekerde 65+-er verstrekken, maar verwacht wordt dat met de komst van de Zorgverzekeringswet deze gaat verdwijnen. Een 65+-er zal over de AOW zelf de inkomensafhankelijke bijdragen betalen. Voor wat betreft pensioen mag een pensioeninstelling zelf weten of de pensioeninstelling als werkgever wil worden aangemerkt en dus een werkgeversbijdrage gaat betalen.
