~
KRAJSKÝ
JIHOčESKÝ
ÚŘAD
EKONOMICKÝ ODDĚLENI
PŘEZKUMU
KRAJ
ODBOR
A METODIKY
HOSPODAŘENI
OBci
Sp. zn.: OEKO-PŘ 38828/2015/hakr
zpráVa
stejnopis
o výsledku
přezkoumání
hospodaření
Č.
2
za rok 2015
obce Bratronice, IČO 00476846
Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: dne 29. července 2015 jako dílčí přezkoumání dne 18. dubna 2016 jako konečné přezkoumáni
Přezkoumáni hospodaření obce Bratronice za rok 2015 ve smyslu ustanovení § 42, § 53 (týká se OSO) zákona 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve zněni pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne 16.7.2015 Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Č.
Přezkoumané období od 1.1.2015 do 31.12.2015.
Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumáni:
Ing. Hana Masojídková
Pověření k přezkoumání podle § 5 Č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona Jihočeského kraje pod Č. 29/2015 dne 22.7.2015.
Č.
255/2012 Sb. vydal Krajský úřad
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem.
Při přezkoumání byli přítomni:
Jan Adámek - starosta Ing. Josef Dobeš - účetní Miloslav Antony - místostarosta Hana Krejčiřová - pokladní
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 1
www.kraj-jihocesky.cz
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých tohoto úkonu.
Č.
420/2004 Sb.,
právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění
Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
údaje, na které se vztahuje
Poslední kontrolní úkon (např. ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladů, ukončení prověření námitek uplatněných ve stanovisku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření apod.) byl učiněn dne 18.4.2015.
A.
Výsledek dílčích přezkoumání
A.I.
Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015
nebyly zjištěny chyby a nedostatky,
A.I!.
Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok 2015
Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. ~
Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení § 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb.):
1.
Ustanovení § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Porušení právního předpisu: Zákon
Č.
32012001 Sb.,
o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů
Ustanovení: § 26 Charakteristika zjištěné chyby
a nedostatku:
Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných
operací
Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec Bratronice uskutečnila veřejnou zakázku malého rozsahu "Renovaci kapličky na návsi v Bratronicích". Dle usnesení ZO ze dne 27.2.2012 - bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do 50.000 Kč schvaluje starosta obce, nad 50.000 Kč schvaluje zastupitelstvo obce. Byla vystavena objednávka ze dne 25.8.2015 na akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" 78.650 Kč a podepsána starostou obce, ale nebyla schválena zastupitelstvem obce.
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 2
www.kraj-jihocesky.cz
ve výši
.j.
Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky
§ 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona:
podle ustanovení
1.
Sb., které jsou uvedeny v členění
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních rozpočtových prostředků
operací, týkajících
se
- přezkoumán: Ano 2.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ano Obec netvoří peněžní fondy.
3.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - přezkoumán: Ano Obec neprovozuje podnikatelskou
4.
činnost.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ano Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků.
5.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano
6.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo O hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv
z Národního fondu a s
- přezkoumán: Ano 7.
Ustanovení § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí. k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - přezkoumán: Ano Obec neobdržela tyto prostředky.
8.
Ustanovení § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - přezkoumán: Ano
9.
Ustanovení § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - přezkoumán: Ano Obec neuzavřela tuto smlouvu.
10. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - přezkoumán: Ano 11. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - přezkoumán: Ano Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 12. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo O zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ano Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob. 13. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku - přezkoumán: Ano Obec vede věcná břemena na účtu 031 0520.
U Zimniho stadionu 1952/2, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 3
www.kraj-jihocesky.cz
.4. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem - přezkoumán: Ano 15. Ustanovení § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem - přezkoumán: Ano Obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci.
c.
Plnění opatření v předchozích letech
C.I.
Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech
k
nedostatků
odstranění
zjištěných
byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby Ocenění majetku
a nedostatku:
a závazků územního celku reálnou hodnotou nebylo provedeno.
Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec na základě kupní smlouvy uzavřené dne 5.8.2014
s FO jako kupujícím prodala část pozemku p.č. 892/1
v k.ú. Bratronice za kupni cenu 1.743 Kč. Tento pozemek byl vyřazen z majetku obce účtu 031 dne 7.8.2014. Kontrolou bylo zjištěno, že účetní jednotka tento majetek určený k prodeji neocenila reálnou hodnotou, popřípadě nemá oceňováni reálnou hodnotou upraveno vnitřní směrnicí, kdy a za jakých podmínek nebude při prodeji či směně přeceňovat reálnou hodnotou. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření na ZO dne 13.4.2015 Opatření splněno dne: 29.7.2015 Popis plnění opatření: Byla vypracována Vnitřní organizační č.13 ocenění reálnou hodnotou.
směrnice pro účetnictví od 1.1.2015 - bod
Opatření bylo splněno: Napraveno.
Charakteristika zjištěné chybY Listina osvědčující zákona.
a nedostatku:
právní jednání
nebyla opatřena
doložkou
potvrzující
platnost
právního jednání
ve smyslu
Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kupní smlouva ze dne 5.8.2014 na prodej pozemku p. Č. 892/1 v k. Ú. Bratronice neobsahovala záměru a schválení v zastupitelstvu obce.
doložku o zveřejnění
Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření na ZO dne 13.4.2015 Opatření splněno dne: 29.7.2015 Popis plnění opatření: Směnná smlouva ze dne 16.2.2015 mezi obcí Bratronice a FO o směně pozemku parc. 275 trvalý travní porost o výměře 7.990 m2 v k.ú. Bratronice za pozemek parc.č. 791/1 orná půda o výměře 5.810 m2 a poz. parc. 792 - orná půda o výměře 2.424 m2 obsahovala doložku potvrzující platnost právního jednání ve smyslu zákona o obcích. č.
č.
Opatření bylo splněno: Napraveno.
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 Ceské Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 4
www.kraj-jihocesky.cz
D.
Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015
0.1.
Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona Č. 420/2004 Sb.
~ q
byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost v § 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: ~
0.11.
Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných
nedostatků
uvedených
operací
Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna hospodaření územního celku v budoucnosti.
žádná závažná
rizika, která by mohla mít negativní
0.111.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: O% 1,44 % O%
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Bratronice, dne 18. dubna 2016
Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných
na přezkoumání hospodaření:
Ing. Hana Masojídková
.......................
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
ti-s-: . Q.~
...••.....•............
podpis kontrolora pov řeného řízením přezkoumání
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720111, e-podatelna:
[email protected], Stránka 5
www.kraj-jihocesky.cz
fax: 386359084
dopad na
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnu ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání muže v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemnosti uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku
přezkoumání
hospodaření
obce Bratronice
subjektu a
o počtu 8 stran včetně přílohy
byl(a) seznámen(a) dne 18.4.2016 a její stejnopis převzal(a) dne 18.4.2016 starosta obce Jan Adámek.
Starosta prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.).
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatku uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnu po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000 Kč. č.
č.
U Zimního stadionu 1952/2, 37076 e-podatelna:
České 8udějovice,
[email protected], Stránka 6
tel.: 386720
111, fax: 386359084
www.kraj-jihocesky.cz
Příloha
ke zprávě
o výsledku
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány
hospodaření
za rok
2015.
písemnosti:
Návrh rozpočtu • Na rok 2015, zveřejněn na úřední desce a v podobě umožňující dálkový přístup od 3.12. do 18.12.2014 Rozpočtová opatření • Rozpočtové opatření č.2 - schválil starosta obce 2.3.2015 • Pověření ZO ze 27.10.2014 starostovi obce k provádění rozpočtových opatření do 50 tis. Kč Rozpočtový výhled • Rozpočtový výhled na rok 2015 • Rozpočtový výhled na rok 2016 Schválený rozpočet • Na rok 2015, schválen v ZO dne 22.12.2014 jako vyrovnaný, příjmy a výdaje ve výši 783.540 Kč Závěrečný účet • Za rok 2014, zveřejněn na úřední desce a v podobě umožňující dálkový přístup od 24.3.2015 do 17.4.2015, projednání v ZO dne 13.4.2015 s výrokem bez výhrad Faktura • FO č.10/2015 ze dne 2.5.2015, za stavební úpravy budovy úřadu za měsíc duben 2015 dle rozpisu položkových prací, částka včetně OPH 48.775 Kč • Předpis doklad Č. 1505-000015 ze dne 2.5.2015 • Úhrada - výpis z účtu KS a.s. Č. 6 obrat ze dne 5.5.2015, částka 48.775 Kč, doklad Č. 1505-000017 ze dne 5.5.2015 Hlavní kniha • Za období 12/2015 Inventurní soupis majetku a závazků • Plán inventury za rok 2015 ze dne 28.12.2015, zpráva o provedené inventuře ze dne 10.1.2016, inventurní soupis účtů majetku a závazků ke dni 31.12.2015 Kniha došlých faktur • Za rok 2015 Pokladní doklad • VPO Č. 59 ze dne 29.6.2015, autobaterie do hasičské stříkačky, částka 1.186 Kč doklad Č. 1506-000008 ze dne 29.6.2015 Příloha rozvahy • Ke dni 30.6.2015 Příloha rozvahy • Kedni31.12.2015 Rozvaha • Ke dni 30.6.2015 Rozvaha • Ke dni 31.12.2015 Účtový rozvrh • Na rok 2015 Účtový rozvrh • Na rok 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • Ke dni 30.6.2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • Kedni31.12.2015 Výkaz zisku a ztráty • Ke dni 30.6.2015 Výkaz zisku a ztráty • Ke dni 31.12.2015 úč.
úč.
•
úč.
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386720 e-podatelna:
[email protected], Stránka 7
111, fax: 386359084
www.kraj-jihocesky.cz
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím • Smlouva o poskytnutí dotace SDO/OEZI/1659/15 ze dne 12.5.2015 na projekt "Generální oprava požární stříkačky PS 12 pro jednotku SDH Bratronice" ve výši 11.000 Kč, realizace do 20.10.2015, vlastní podíl obce ve výši 4.714 Kč. • Oznámení o poskytnutí dotace neinvestičního charakteru ze dne 12.5.2015 • Příjem transferu položka 4122 UZ 427 • Čerpáni transferu položka 5xxx UZ 427 paragraf 5512 • Příjem - výpis z účtu KB a.s. Č. 7 ze dne 2.6.2015, částka 11.000 Kč, úč. doklad Č. 1506-000034 ze dne 2.6.2015 • Čerpání: FD Č. 201517 ze dne 25.8.2015, oprava požární stříkačky PS 12, částka 16.100 Kč • Předpis - úč. doklad Č. 1509-000038 ze dne 25.9.2015 • Úhrada - výpis z účtu KB a.s. č.11 obrat ze dne 12.10.2015, částka 16.100 Kč • Závěrečná zpráva k vyúčtování grantu ze dne 5.10.2015, podíl obce činil 5.100 Kč. • Finanční vypořádání dotace - úč. doklad Č. 1510-000045 ze dne 27.10.2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Směnná smlouva ze dne 16.2.2015 mezi obcí Bratronice a FO o směně pozemku parc. Č. 275 trvalý travní 2 porost o výměře 7.990 m v k.ú. Bratronice za pozemek parc.č. 791/1 orná půda o výměře 5.810 m a poz. parc. Č. 792 - orná půda o výměře 2.424 m2, právní účinky vkladu nastaly dne 2.3.2015. • Záměr zveřejněn od 23.12.2014 do 7.1.2015 • Schválení v ZO dne 27.1.2015 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Záměr prodeje zveřejněn od 11.8. do 28.8.2015 • Kupní smlouva mezi obcí Bratronice jako prodávající a 2 FO ze dne 12.10.2015 o prodeji parcely Č. 892/10 2 o výměře 26 m v k.ú. Bratronice za dohodnutou cenu 780 Kč , prodej schválen v ZO dne 31.8.2015, právní účinky vkladu nastaly dne 13.10.2015. • Předpis - úč. doklad Č. 1510-000042 ze dne 12.10.2015 • Úhrada - PPD Č. 106 ze dne 12.10.2015, za prodej pozemku 892/10, částka 780 Kč, doklad Č. 1510-000037 ze dne 12.10.2015 • Vyřazení z majetku obce z účtu 031 - ÚČ. doklad Č. 1510-000043 ze dne 13.10.2015 Dokumentace k veřejným zakázkám • Veřejná zakázka malého rozsahu "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" • Dle usnesení ZO ze dne 27.2.2012 - bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do 50.000 Kč schvaluje starosta obce, nad 50.000 Kč schvaluje zastupitelstvo obce. • Byla vystavena objednávka ze dne 25.8.2015 na akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích" podepsána starostou obce. • FD Č. 11/2015 ze dne 29.10.2015 - za akci "Renovace kapličky na návsi v Bratronicích", částka 78.650 Kč • Předpis - ÚČ. doklad Č. 1510-000044 ze dne 29.10.2015 • Úhrada - výpis z účtu KB a.s. č.12, obrat ze dne 10.11.2015, částka 78.650 Kč - ÚČ. doklad Č. 1511-000030 ze dne 10.11.2015 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků došlo na KÚ dne 20.4.2015. Vnitřní předpis a směrnice • Vnitřní organizační směrnice pro účetnictví od 1.1.2015 - bod č.13 ocenění reálnou hodnotou Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • Usnesení ZO ze dne 27.2.2012 - bod č.3 k veřejným zakázkám malého rozsahu - do 50.000 Kč schvaluje starosta obce, nad 50.000 Kč schvaluje zastupitelstvo obce. • Zápis ze ZO ze dne 31.8.2015 - schválení prodeje pozemku p.č. 892/1 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • Zápis ze ZO ze dne 22.12.2014 - schválení rozpočtu na rok 2015 • Zápis ze ZO ze dne 13.4.2015 - projednání závěrečného účtu za rok 2014, schválení roční závěrky obce za rok 2014 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • Zpráva o plnění přijatých opatření došla na KÚ dne 20.4.2015 úč.
U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna:
[email protected], Stránka 8
www.kraj-jihocesky.cz
