Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Nadějkov, IČ

EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENÍ PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENÍ OBCÍ Č.j.: KUJCK 33234/2014 OEKO-PŘ

stejnopis č. 2

Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Nadějkov, IČ 00249891

Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: dne 30. září 2014 jako dílčí přezkoumání dne 11. března 2015 jako konečné přezkoumání

Přezkoumání hospodaření obce Nadějkov za rok 2014 ve smyslu ustanovení § 42, § 53 (týká se DSO) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne 22.7.2014 Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení.

Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014.

Přezkoumání vykonali: -

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Růžena Kaňková

-

kontrolor: Ing. Marie Houšková

Pověření k přezkoumání podle § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 267/2014 a 265/2014 dne 18.7.2014

Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem.

Při přezkoumání byli přítomni:

Ing. Arnošt Novák - starosta Stanislav Benda - Správce obecního majetku Marcela Chocholatá - účetní

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 1

Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon (např. ukončení kontroly na místě nebo vrácení vyžádaných podkladů, ukončení prověření námitek uplatněných ve stanovisku k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření apod.) byl učiněn dne 11.3.2015.

A.

Výsledek dílčích přezkoumání

A.I.

Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014

 méně závažné (ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení § 2 odst. 1 a odst. 2/ 1. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Ustanovení: § 37 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy z činnosti". Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou výkazu zisku a ztráty období 8/2014 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 8/2014 bylo zjištěno, že obec chybně účtovala o správních poplatcích, neboť nesouhlasí vazba mezi účtem 605 Výnosy ze správních poplatků a rozpočtovou položkou 1361 Správní poplatky. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Kontrolou výkazu zisku a ztráty období 12/2014 a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 12/2014 bylo zjištěno, že obec správně účtovala o správních poplatcích. Opatření bylo splněno: Napraveno.

A.II.

Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014

Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.


B.

Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky

podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - přezkoumán: Ano 2. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ano Obec netvoří peněžní fondy 3. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - přezkoumán: Ano Obec neprovozuje podnikatelskou činnost 4. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ano Obec neuzavřela smlouvu týkající se sdružených prostředků 5. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano 6. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv - přezkoumán: Ano 7. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - přezkoumán: Ano 8. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - přezkoumán: Ano 9. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - přezkoumán: Ano Obec hospodaří s majetkem státu, jedná se o pozemek pod budovou občanské vybavenosti. 10. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - přezkoumán: Ano 11. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - přezkoumán: Ano 12. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - přezkoumán: Ano Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob 13. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ano Obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 14. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku - přezkoumán: Ano


C.

Plnění opatření v předchozích letech

k

odstranění

nedostatků

C.I.

Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech

zjištěných

byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna průběžná a následná kontrola. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou Smlouvy o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2013 č.j. SD/OREG/747/2013 na akci "Naděje pro Náměstí v Nadějkově" ve výši 200.000 Kč, uzavřené dne 18. 11. 2013, bylo zjištěno, že vyúčtování předloží příjemce do 30 dnů po obdržení dotace - byla-li akce dokončena před obdržením dotace. Dotace byla obdržena dne 28. 11. 2013, výpis z BÚ ČS a.s. č. 96 ze dne 28. 11. 2013, částka 200.000 Kč, účetní doklad č. 420096 ze dne 28. 11. 2013. Dotace byla použita na financování akce "Naděje pro Náměstí v Nadějkově" - dle faktury přijaté č. 201320083 ze dne 30. 9. 2013, částka 406.221,20 Kč vč. DPH. Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2013 bylo zpracováno dne 7. 1. 2014. Na základě tohoto zjištění lze konstatovat, že nebyla dodržena lhůta pro předložení vyúčtování dotace, jelikož na základě přijaté faktury a Protokolu o převzetí a odevzdání dokončeného díla (odevzdání dokončeného díla zhotovitelem objednateli bylo provedeno dne 30. 9. 2013) byla akce ukončena dne 30. 9. 2013, t.j. před obdržením dotace a tudíž měla být vyúčtována do 30 dnů po obdržení dotace, to znamená do 28. 12. 2013. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Usnesení zastupitelstva obce ze dne 13. 6. 2014 Opatření splněno dne: 11.3.2015 Popis plnění opatření: Kontrolou přijaté investiční dotace od Jihočeského kraje na akci: "Naděje pro Náměstí v Nadějkově na parc.č. 1030/1 v k.ú. Nadějkov" ve výši 180.000 Kč bylo zjištěno, že k vyúčtování zálohy na dotaci došlo ke dni 4.3.2015 (na základě oznámení od poskytovatele dotace). Dle metodického pokynu Jč kraje č. MP/25/OEKO č. 12 platného od 1.1.2015, je termín pro předávání účetních a rozpočtových dat KÚ za měsíc březen do 10.4.2015. Opatření bylo splněno: Napraveno.

D.

Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014

D.I.

Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb.

 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny


D.II.

Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:

Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.

D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ................................................ 2,11 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku ..................................................... 3,56 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ............... 21,52 %

Nadějkov, dne 11. března 2015

Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření:

Růžena Kaňková ………………………………………….

……………………………………………..

kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání

Ing. Marie Houšková ………………………………………….

……………………………………………

kontrolor

podpis kontrolora

Tato zpráva o výsledku přezkoumání: -

-

má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nadějkov o počtu 9 stran včetně přílohy byl seznámen dne 11.3.2015 a její stejnopis převzal dne 11.3.2015 Ing. Arnošt Novák.

Starosta prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela směnnou, darovací, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení,


- nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000 Kč.

Ing. Arnošt Novák ………………………………………….

………………………………………….

starosta obce

podpis


Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu  Na rok 2014, zveřejněn od 12. 2. 2014 do 3. 3. 2014 na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup Pravidla rozpočtového provizoria  Na začátek roku 2014, schválena zastupitelstvem obce dne 30. 12. 2013. "Výdaje do výše 2/12 minulého rozpočtu, bez investičních a větších akcí". Rozpočtová opatření  Č. 2, schváleno zastupitelstvem obce dne 16. 5. 2014  Č. 3, schváleno zastupitelstvem obce dne 31. 7. 2014 Rozpočtový výhled  Zpracován do roku 2016 Schválený rozpočet  Na rok 2014, schválen zastupitelstvem obce dne 28. 2. 2014 jako vyrovnaný, "příjmy i výdaje jsou ve výši 10 845 154 Kč" Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím  Oznámení neinvestičního příspěvku zřízené příspěvkové organizaci Základní škola a Mateřská škola Nadějkov na rok 2014 ze dne 3. 3. 2014 Závěrečný účet  Za rok 2013, návrh včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 zveřejněn od 29. 5. 2014 na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup, závěrečný účet projednán zastupitelstvem obce dne 13. 6. 2014 spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013, přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků, celoroční hospodaření obce odsouhlaseno "s výhradou nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření" Faktura  Došlá faktura č. 14118 vystavená dne 11. 4. 2014 na částku 17.996 Kč za počítač - předpis + zařazení do majetku obce na účet 028 účetní doklad č. 000100074 ze dne 23. 4. 2014, úhrada výpis č. 040 ze dne 23. 4. 2014 (obrat ve výši 17.996 Kč) z BÚ vedeného Českou spořitelnou, a.s., zaúčtování účetní doklad č. 000420040 ze dne 23. 4. 2014 Hlavní kniha  Období 8/2014 Hlavní kniha  za období 12/2014 Inventurní soupis majetku a závazků  Směrnice o inventarizaci ze dne 10.11.201  Plán inventur na rok 2014 ze dne 19.12.2014  Podpisové vzory členů inventarizační komise ze dne 20.12.2014  Inventurní soupisy majetku a závazků k 31.12.2014  Inventurní soupis účtu,031 ve vazbě na LV zkontrolován výběrovým způsobem  Zpráva z inventarizace za rok 2014 ze dne 16.1.2015 Příloha rozvahy  k 31.12.2014 Příloha rozvahy  Období 8/2014 Rozvaha  k 31.12.2014 Rozvaha  Období 8/2014 Účtový rozvrh  ÚČTOVÝ ROZVRH ROKU 2014 - platný v přezkoumaném období Účtový rozvrh  za rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu  FIN 2-12 M sestavený k 12/2013  FIN 2-12 M sestavený k 1/2014


 FIN 2-12 M sestavený k 2/2014  FIN 2-12 M sestavený k 3/2014  FIN 2-12 M sestavený k 8/2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu  FIN 2-12M k 31.12.2014 Výkaz zisku a ztráty  k 31.12.2014 Výkaz zisku a ztráty  Období 8/2014 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací  Rozvaha příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov období 12/2013 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací  Výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov období 12/2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím  Smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014 č. SD/OREG/546/2014 ze dne 5.11.2014  Dotační dopis - smlouva č. SD/OREG/546/2014 ze dne 5.11.2014 - Oznámení o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova Jč kraje v roce 2014 ze dne 10.11.2014  účel: investiční dotace na akci: "Naděje pro Náměstí v Nadějkově na parc.č. 1030/1 v k.ú. Nadějkov" ve výši 180.000 Kč (max.50% z celkových uznatelných nákladů)  příjem: položka 4222 UZ 711  čerpání: položka 6xxx, UZ 711  příjem: výpis z BÚ u ČS a.s. č. 8, obrat ze dne 27.11.2014 ve výši 180.000 Kč  účetní doklad č. 000420108 ze dne 27.11.2014 na pol. 4222 UZ 711  čerpání: došlá faktura č. 2014134 ze dne 16.12.2014 za dláždění okraje komunikace, veřejné osvětlení na náměstí Prokopa Chocholouška, elektroinstalace, zemní práce a protlaky celková částka ve výši 360.000 Kč  předpis: účetní doklad č. 000100272 ze dne 22.12.2014 /na účet 042/  úhrada: výpis z BÚ KB a.s. č. 146, obrat ze dne 29.12.2014 ve výši 360.000 Kč  účetní doklad č. 000400146 ze dne 29.12.2014 (paragraf 3745, položka 6121 s UZ 711 ve výši 180.000 Kč, bez UZ 180.000)  účetní doklad č. 00050149 ze dne 31.12.2014 /na účet 403/  vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne 15.1.2015  investiční náklady celkem ve výši 360.000 Kč, dotace ve výši 180.000 Kč, vlastní finanční zdroje ve výši 180.000 Kč  závěrečná zpráva ze dne 15.1.2015  Oznámení - vyúčtování zálohy na dotace došlo ke dni 4.3.2015 (částka 180.000 Kč)  pozn.: Vzhledem ke dni konečného přezkoumání tj. k 11.3.2015 nebyl ještě vyhotoven účetní doklad o tomto vyúčtování Smlouvy o dílo  č. 17/2014 uzavřená dne 22.9.2014 na akci:"Naděje pro náměstí v Nadějkově"  cena díla ve výši 360.000 Kč  Dodatek ke smlouvě č. 17/2014 ze dne 1.12.2014 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)  Smlouva o bezúplatném převodu nemovitých věcí a smlouva o zřízení věcného práva č. ÚZVM/CTA/1961/2014 - CTAM/1403/Mal  uzavřená dne 9.4.2014, obec Nadějkov (nabyvatel), Česká republika - Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových (převodce - oprávněný)  převod 2 pozemků v )četní hodnotě 2.009 Kč  převod schválen v ZO dne 29.6.2012  právní účinky vkladu vznikly dnem 29.4.2014  zařazení do majetku obce účetním dokladem č. 000500038 ze dne 29.4.2014 Dokumentace k veřejným zakázkám  Název akce: "Naděje pro náměstí v Nadějkově"  dodavatel schválen starostou obce v souladu s vnitřní směrnicí Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)  Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne 18. 6. 2014 doručené Krajskému úřadu Jihočeského kraje dne 20. 6. 2014


Vnitřní předpis a směrnice  Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu platná od 11.4.2008 Zápisy z jednání rady včetně usnesení  Zápis z jednání ze dne 30. 6. 2014 - schválení účetní závěrky příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov a převedení 893,68 Kč do jejího rezervního fondu Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení  Zápis z jednání ze dne 30. 12. 2013 - schválení rozpočtového provizoria pro začátek roku 2014  Zápis z jednání ze dne 28. 2. 2014 - schválení rozpočtu na rok 2014  Zápis z jednání ze dne 16. 5. 2014 - schválení rozpočtového opatření č. 2  Zápis z jednání ze dne 13. 6. 2014 - projednání a schválení závěrečného účtu za rok 2013 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013, přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, schválení účetní závěrky za rok 2013  Zápis z jednání ze dne 31. 7. 2014 - schválení rozpočtového opatření č. 3 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení  zápis z ustavujícího zasedání ZO ze dne 9.11.2014 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)  ze dne 29.1.2014, došlo na KÚ dne 30.1.2014 Účetní závěrka  Účetní závěrka obce za rok 2013 - schválena zastupitelstvem obce dne 13. 6. 2014 - Protokol o schvalování účetní závěrky obce za rok 2013  Účetní závěrka příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Nadějkov - schválena radou obce dne 30. 6. 2014


Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 obce Nadějkov, IČ

Recommend Documents