Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly
Č.j: LK/182/08/NOV/obce
ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce SLANÁ
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
9.4.2009
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Slaná Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Nováková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal vedoucí odboru kontroly Krajského úřadu Libereckého kraje JUDr. Peter Samčík. Při přezkoumání byli přítomni: Vlastimil Schovánek - starosta Dana Fejfarová - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 111 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Slaná byly přezkoumány následující písemnosti: Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena na PC, slouží zároveň i jako kniha závazků. V roce 2008 evidováno celkem 322 faktur, nezaplacené faktury /splatnost v roce 2009/ doloženy inventarizací a souhlasí na zůstatek účtu 321 Dodavatelé. Namátkově byly překontrolovány došlé faktury a jejich úhrady za měsíc březen (výpis č. 39 - fa 37,výpis č. 45 - fa 48 a 49, výpis č. 46 - fa 50 a 51), listopad (výpis č. 174 - fa č. 238-251, výpis č. 175 - fa 252 a výpis č. 176 fa 253 a 258) a prosinec (výpis č. 202 - fa 304 a 305), nebyly shledány závady, byla použita správná rozpočtová skladba. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M k 31.12.2008 v následující výši: Příjmy Výdaje
Schv.RO 6 502 000,6 789 100,-
Upr.RO 7 020 876,80 7 307 976,80
Skutečnost 6 996 530,81 6 427 272,30
% UR/Sk 99,65 87,95
Hospodaření obce skončilo ziskem ve výši 569 258,81 Kč. Údaje o schváleném rozpočtu i o rozpočtových změnách jsou promítnuty v plném rozsahu. ZS na bankovních účtech odpovídá pol. 8115, HV = pol. 8000 a splátky úvěrů odpovídají pol. 8124. Rozpočtový výhled ZO na svém zasedání dne 2011. 2009 Příjmy 6 832 Výdaje 8 332 financování 1 500
10.12.2007 usn.č. 4 schválilo rozpočtový výhled na roky 20092010 6 967 6 714 0
2011 7 266 7 013 0 - splátky úvěru
Pokladní kniha (deník) Je vedena samostatně příjmová a výdajová pokladna. Namátkově kontrolovány VPD za měsíc prosinec (VPD 9000312-9000334), listopad ( VPD 9000280-9000295) a červenec (90001839000169) ; příjmové pokladní doklady za říjen (PPD 690-728) a srpen (PPD 560- 584). Dohoda o hmotné odpovědnosti sepsána s účetní a starostou, nebyly shledány závady.
2/8
Bankovní výpis Bankovní výpisy obce - měsíční, denní výpisy jsou pořizovány z internetu (on-line bankovnictví). Obec má všechny bankovní účty vedené u KB (běžný, depozitní, účet SF a účet FRB), konečné zůstatky doloženy výpisy. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena na PC, slouží zároveň jako kniha pohledávek, v roce 2008 bylo evidováno 13 vydaných faktur. Namátkově kontrolovány faktury a jejich vazba na úhradu v měsíci březnu (výpis č. 42 - fa 2008001), listopadu (výpis č. 176 - fa 2008012) a prosinci (výpis č. 200 - fa 2008013), nebyly shledány závady, byla použita správná rozpočtová skladba. Dokumentace k veřejným zakázkám Kontrole byla předloženo výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Oprava koupelny + WC v bytové jednotce KD Slaná". Na základě výběrového řízení byla ze 3 došlých nabídek vybrána fi s nejnižší nabídkovou cenou a uzavřena smlouva o dílo s fi Technické služby Semily (ev.č. 20081020-2) ve výši 149 945,- Kč včetně DPH. Kontrole byla předloženo výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Vybudování nového sociální zařízení v hasičské zbrojnici". Na základě výběrového řízení byla ze 2 došlých nabídek vybrána fi s nejnižší nabídkovou cenou a uzavřena smlouva o dílo s fi UNICA s.r.o. Semily (ev.č. 2417/2008) za cenu 469 807,- Kč bez DPH. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: Vnitřní účetní předpis č. 5 (včetně aktuálního účtového rozvrhu, dispozičního oprávnění a číselníků) Směrnice pro evidenci, účtování a odpisování majetku, operativní evidence Směrnice pro inventarizaci majetku, závazků Dohody o odpovědnosti Směrnice upravující oběh účetních dokladů Pravidla tvorby a čerpání sociálního fondu Organizační řád Pracovní řád Kontrolní řád Směrnice k požární ochraně Směrnice upravující povinnost zaměstnanců zachovávat mlčenlivost Předložené směrnice jsou průběžně aktualizovány. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace proběhla na základě Příkazu k inventarizaci ze dne 22.9.08, ve kterém je stanoven postup a harmonogram prací v souladu s § 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Kontrolou bylo ověřeno, že doložené stavy jednotlivých kategorií majetku, pohledávek a závazků odpovídají stavům uvedeným v rozvaze obce k 31.12.2008 a nebyly zjištěny žádné inventurní rozdíly. Oproti minulému roku nedošlo k výrazným změnám jednotlivých rozvahových položek. V podrozvahové evidenci jsou evidovány odepsané nedobytné pohledávky a věcné břemeno (v souladu s ČÚS č. 501), obci nevzniká povinnost zařadit položku "lesy" do podrozvahové evidence (v souladu s § 24 odst. 5 vyhl. č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví).
3/8
Zápis z jednání rady a zastupitelstva Kontrole bylo předloženo celkem 8 zápisů ZO z roku 2008 (28.1., 3.3., 21.4., 2.6., 23.6., 22.9., 24.11. a 15.12.08), které jsou podle zjištění kontroly vedeny v souladu se zněním zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v § 95. Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelového příspěvku z Fondu požární ochrany Libereckého kraje č. OLP/861/2008 na akci "Oprava požární nádrže a mostku" ve výši 95 000,- Kč. Obec odeslala závěrečné vyúčtování akce dne 2.12.2008, kdy doložila čerpání 95 000,- Kč z Fondu PO LK a 102 989,- Kč hrazených z prostředků obce, celkové náklady akce 197 989,- Kč. Rozhodnutím Ministerstva vnitra (č.j. MV-67205-1/OIS-2008) číslo 740 o poskytnutí neinvestiční dotace ze SR ČR na rok 2008 ve výši 52 000,- Kč na program eGovernment ČR. Obec odeslala závěrečné vyúčtování dne 4.2.09 - včetně soupisu pořízených věcí (PC, stolek pod PC) ve výši 52 000,- Kč. Volby - obec doložila vyúčtování ve výši 26 376,80 Kč - namátkově kontrolovány doklady na mzdy, občerstvení, cestovné, dodání volebních lístků (poštou), údržba softwaru "volby", nebyly shledány závady. Smlouva o poskytnutí účelového příspěvku z Fondu požární ochrany Libereckého kraje č. OLP/862/2008 na akci "Vybudování nového sociálního zařízení v hasičské zbrojnici" ve výši 210 000,- Kč. Obec odeslala závěrečné vyúčtování akce dne 10.12.2008, kdy doložila čerpání 210 000,- z Fondu PO LK a dále 382 490,- Kč hrazených z prostředků obce. Celkové náklady akce představovaly 592 490,- Kč. Všechny dotace byly zaúčtovány, byly použity správné účelové znaky, nebyly shledány nedostatky. Závěrečný účet ZO schválilo na zasedání dne 23.6.2008 celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 2007 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce bez výhrad (usn.č. 2). Závěrečný účet byl zveřejněn na úřední desce od 15.5. do 23.6.2008 v souladu s § 17 v odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Pravidla rozpočtového provizoria ZO dne 10.12.2007 usn.č. 3 schválilo podmínky rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na běžné výdaje obce (maximálně 20% skutečného plnění rozpočtu roku 2007), zřízené PO a úhrada faktury č. 2007051048 fi STRABAG se splatností 20.2.08 a výdaje jednotlivých §, které jsou na straně příjmové pokryty z dotace. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZO dne 3.3.2008 schválilo výsledek hospodaření PO ZŠ a MŠ Slaná ve výši 55 077,13 Kč a schválilo jeho převod do rezervního fondu. Zároveň vzalo na vědomí zprávu o provedené veřejnosprávní kontrole v ZŠ a MŠ za rok 2007 - nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů, náklady jsou hospodárné a účelné. Dále byl kontrole předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 12.2.2009 na ZŠ a MŠ Slaná za rok 2008 - nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů, náklady jsou hospodárné a účelné; hospodářský výsledek - zisk 364,71 Kč.
4/8
Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva ZO na svém zasedání dne 21.4.08 usn.č. 7 schvaluje odměny takto: starosta (uvolněný) - zvýšení dle NVL od 1.2.2008 zpětně místostarosta (neuvolněný) - 2 000,- Kč předsedové výborů a komisí 500,Namátkově překontrolované odměny (starosty, místostarosty, předsedy komise) byly v souladu s NVL č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha k 31.12.2008; okruhy souhlasí (A=P, 901=SA+neuhrazená investiční faktura splatná v roce 2009; účet 231 /ř.90/ + účet 236 /ř.93/ souhlasí na výpisy z bankovních účtů i na ř. 6040). Nedošlo k výrazným změnám oproti počátečním stavům, dlouhodobý úvěr byl splacen; nově zařazený majetek - přístavba sociálního zařízení ve výši 592 tis. Kč. Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního ZO na svém zasedání dne 21.4.08 usn. č. 3 a 5 schválilo plán práce kontrolního a finančního výboru a zároveň schválilo i Zprávu o činnosti kontrolního (usn.č. 2) a finančního (usn.č.4) výboru za rok 2007. Kontrole bylo předloženo 6 zápisů finančního výboru (kontrola pokladny, rozpočtových opatření) a 1 zápis kontrolního výboru (kontrola usnesení za rok 2008). Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření obec prováděla na základě změn schválených ZO nebo starostou. Starosta byl pověřen ZO dne 13.12.2006 /na základě § 102 odst. 2 písm.a) zákona 128/2000 Sb., o obcích , byla starostovi obce, který vykonává pravomoc rady dle § 99 odst. 2/ k provádění těchto rozpočtových změn: 1) rozpočtová opatření v rámci schváleného rozpočtu mezi jednotlivými položkami 2) rozpočtová opatření vztahující se na volby a referendum 3) provádět rozpočtová opatření v rámci přidělených dotací ze státního rozpočtu, případně z Krajského úřadu Libereckého kraje, o které obec požádá. V roce 2008 byla ZO schválena 4 rozpočtová opatření (21.4., 22.9., 24.11. a 15.12.) a starosta obce schválil 10 rozpočtových opatření, z toho pouze 3 znamenala navýšení příjmů a výdajů (11.7.,11.9.,15.12.). Rozpočtová opatření schválená starostou byla pouze v rámci jeho pověření. Rozpočtová opatření jsou číslována v souladu s § 16 odst. 2 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rekapitulace: příjmy výdaje 1.RO - ZO + 66 000,+ 66 000,2.RO - ZO + 52 000,+ 52 000,3.RO - ZO 0,0,4.RO - ZO + 69 500,+ 69 500,3.RO - SO + 305 000,+ 305 000,6.RO - SO + 20 000,+ 20 000,9.RO - SO + 6 376,80 + 6 376,80 CELKEM + 518 876,80 + 518 876,80 Rozpočtová opatření jsou promítnuta do výkazu FIN 2-12M k 31.12.2008 v plném rozsahu.
5/8
Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Kontrole byla předložena Zřizovací listina PO Základní škola a Mateřská škola Slaná, na zákl. usn. ZO ze dne 5.8.2002 č.j. 1/2002, s vymezením hlavní činnosti, majetku a doplňkové činnosti (krátkodobé pronájmy, stravování a vzdělávací kurzy).; včetně 2 dodatků. Dodatek č. 1 - vymezení majetku - zřizovatel svěřuje organizaci do výpůjčky majetek (jeho seznam) - schváleno ZO 18.12.2003 a Dodatek č. 2 - rozšíření majetku svěřeného do výpůjčky o školní hřiště - schválené ZO dne 22.6.2005. Schválený rozpočet, návrh rozpočtu Rozpočet na rok 2008 schválen jako schodkový na 10. zasedání ZO ze dne 3.3.2008, usn.č. 3 ve výši : Příjmy: 6 502 000,Výdaje: 6 789 100,financování 287 100,- zapojení zůstatků minulých let Návrh rozpočtu byl vyvěšen od 15.2.08 do 3.3.08 - v souladu s § 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Účetní doklad Kontrole byl předložen výpis z úvěrového účtu č.19-1277351537/0100 ze dne 31.10.2008 zůstatek 0,- Kč, úvěr byl splacen v termínu dle uzavřené úvěrové smlouvy k 31.10.2008. Dále bylo předloženo Potvrzení o zániku zástavního práva ve výši 1 500 000,- Kč (na základě Zástavní smlouvy uzavřené dne 6.11.2002, reg.č. 058002600166). Obec má zřízen sociální fond následující: Sociální fond - PS - příspěvek na obědy + tvorba (2% hrubých mezd) + úroky - poplatky za vedení účtu Konečný stav
a fond rozvoje bydlení. V roce 2008 bylo hospodaření s fondy 47 428,38 12 464,-17 990,-400,14 20,-53 334,52
FRB - počáteční stav 1 674 374,09 + splátky půjček od obyvatel 77 212,97 + splátky úroků od obyvatel 10 245,97 + úroky z účtu 18 840,96 - poplatky za vedení a položky 339,-Konečný stav 1 780 334,99 V současné době je aktivních 5 půjček (účet 277), konečné stavy doloženy výpisy z bankovních účtů. Hospodaření proběhlo v souladu s platnou směrnicí a vyhláškou obce č. 1/1999. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Slaná Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
6/8
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2008 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 5,90 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 4,04 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 % Slaná, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje
Ing. Jana Nováková kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce Slaná pan Vlastimil Schovánek prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta
…………………………………………. podpis starosty obce
7/8
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Slaná
Vlastimil Schovánek
2
1
Liberecký kraj
Ing. Jana Nováková
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta obce
………………………………………….. podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
8/8
