XIV. ORSZÁGOS PÉNZÜGYI ESETTANULMÁNYI VERSENY

XIV. ORSZÁGOS PÉNZÜGYI ESETTANULMÁNYI VERSENY SZÉCHENYI ISTVÁN EGYETEM, GYŐR

ESETTANULMÁNY 2016. FEBRUÁR 5-6-7.

FŐTÁMOGATÓ:

XIV. OPEV

SZÉCHENYI ISTVÁN EGYETEM- GYŐR

Készítette:

Dr. Kovács Norbert

Szakmai tanácsadók:

Horváth András, értékesítési vezető, HORA Csoport Giczi Róbert, pénzügyi vezető, HORA Csoport

Szakmai lektor:

Dr. habil Kovács Gábor

Az esettanulmány kiadását támogatta: Projekt címe: Kautz Gyula Közgazdász Szakkollégium Tehetség Program Pályázati azonosító: NTP-SZKOLL-15-0050 Támogatók:


XIV. OPEV

A VERSENY SZABÁLYZATA 1. A versenyen a gazdasági és üzleti főiskolákat és egyetemeket intézményenként (gazdasági karonként) egy-egy 4 fős, nappali tagozatos hallgatókból álló csapat képviselheti. 2. A feladat egy magyarországi vagy magyar vonatkozású vállalati pénzügyi probléma megoldása. 3. Az esettanulmány témája, tartalma és a megoldandó probléma annak kihirdetéséig kizárólag az esettanulmányt adó gazdálkodó szervezet képviselője, valamint az esettanulmányt tartalmazó füzet szerkesztői számára ismert. 4. A zsűri tagjai az elméleti és a gyakorlati élet független és pártatlan szakemberei. Az írásbeli munkák értékelésében cégvezetők, egyetemi oktatók, kutatók, a prezentációk értékelésében pedig csak a vállalati szféra képviselői vesznek részt. 5. A verseny tisztasága érdekében a csapatok nem intézményeik nevét használják a verseny során, hanem egy általuk választott fantázianevet, csapatnevet. 6. A csapatok zsűri előtti prezentációjára az ünnepélyes megnyitón megtartott sorsolásnak megfelelő sorrendben kerül sor. Más csapat előadását a résztvevők csak saját szóbeli szereplésüket követően hallgathatják meg. 7. A csapatoknak az erre kijelölt időtartamon belül meg kell érkezniük a regisztráció helyszínére. 8. A feladat megoldása során felhasználni kívánt szakkönyveket és segédleteket az első versenynapon (2016. február 5-én) az esettanulmány meghirdetése előtt át kell adni a szervezőbizottságnak, amit a másnapi munka helyszínén kapnak vissza a csapatok. 9. Az esettanulmány megoldására minden csapat rendelkezésére 3 óra (2016. február 5. 15.30-18.30) felkészülési idő áll a verseny első napján, 8 óra a második napon (2016. február 6. 8.00-16.00) és 30 perc a prezentációk gyakorlására a harmadik napon. 10. Az esettanulmány megoldásához szükséges eszközöket (papír, toll, flipchart stb.) a szervezők bocsátják a csapatok rendelkezésére. 11. A szükséges számítások elvégzéséhez, a megoldási javaslat megszerkesztéséhez, valamint a prezentációk elkészítéséhez két magyar nyelvű operációs rendszerrel ellátott PC, valamint a magyar nyelvű Microsoft Excel, Word és PowerPoint programok állnak rendelkezésre. 12. A csapatok kizárólag a saját maguk által hozott és a szervezőknek előzetesen bemutatott könyveket és számológépeket, valamint a szervezők által rendelkezésre bocsátott eszközöket, anyagokat használhatják a feladatmegoldás során. A feladatmegoldáshoz a Complex CD/DVD jogtár is használható. 13. A prezentáció anyagát és a 8-10 oldalas szöveges megoldást 2016. február 6-án 16 órakor elektronikus formában kell a szervezők rendelkezésére bocsátani. A szervezők az adathordozókra összegyűjtött anyagokat a prezentáció másnapi próbáján bocsátják újra a csapatok rendelkezésére. Módosításra ekkor már nem lesz lehetőség.

3

XIV. OPEV


14. A beadott szöveges megoldás alapján az előzsűri választja ki, hogy mely csapatok mely döntőben mutathatják be prezentációjukat. Az „A” döntőbe az 1-6. helyekért, a „B” döntőbe a 7-12. helyekért versenyző csapatok kerülnek. A döntőkbe továbbjutó csapatok fantázianeveit a szombat esti vacsorát követő eredményhirdetés keretében hirdetjük ki, amint a döntés megszületett. 15. A prezentációk időtartama maximum 20 perc lehet. A prezentáció utáni 10 percben a csapatoknak a zsűri által feltett kérdéseket kell megválaszolniuk. 16. Mind az előzsűri, mind pedig a vasárnapi „A” és „B” zsűri sorrendeket állapít meg. A szóbeli forduló „A” vagy „B” döntőjébe való bejutással a korábbi eredmények törlődnek. 17. A versenyből való kizárást vonja maga után a prezentációk anyagának késedelmes leadása, külső segítség igénybevétele, a próba-prezentáción más csapatok előadásának meghallgatása, a felsoroltakon kívüli segédeszközök használata, a felkészülési időn kívüli konzultáció az esettanulmánnyal kapcsolatban, illetve a prezentáció felkészülési időn túli gyakorlása. 18. Az előre nem látható és a fenti szabályzat által nem érintett kérdésekben és helyzetekben – az érintett csapatok véleményének meghallgatásával és érdekeik lehető legteljesebb figyelembe vételével – a verseny szervezői hoznak döntést. A versenyszervezőkhöz óvás csak írásban juttatható el, amire a szervezőbizottság szintén írásban válaszol. 19. A szervezők a versenyszabályzat változtatásának jogát fenntartják, a szabályzat esetleges változásáról a csapatokat értesítik. A változások csak a verseny zökkenőmentes megrendezésének célját szolgálhatják, csak olyan változások történhetnek, amelyek nem érintik hátrányosan a csapatokat.

4


XIV. OPEV

Bemutatkozik a HORA CSOPORT A HORA Csoport 1991-ben kezdte meg tevékenységeit az építőipari szektorban. Ez évben vállalkozásunk a 25. évfordulójának megünneplésére készül, mellyel nem sok hazai építőipari cég büszkélkedhet. A hosszú távú kivitelezői gyakorlatnak köszönhetően a mindenkori szükségleteknek leginkább megfelelő épületszerkezetet tudja javasolni cégünk mindenkori Megrendelői számára. Magas- és mélyépítési munkáink során a legváltozatosabb szerkezeteket hozzuk létre. Ipari csarnokoknál döntően a masszív, nagyteherbírású vasbeton vázszerkezetek, vagy a különleges geometriai formákat és nagy fesztávolságokat lehetővé tévő acélváz szerkezetek kerülnek alkalmazásra, melyek gyártását saját, abdai telephelyünkön több mint 10.000 m2 területen elterülő gyártóüzemünkben valósítjuk meg. Irodaépületek kivitelezése során igénytől függően ötvözzük a hagyományos épületszerkezeteket üveg és fémburkolatokkal, legyen szó akár banképületekről, vagy mélygarázzsal ellátott társasházakról. Mezőgazdasági beruházásaink során olyan speciális építőipari megoldásokat alkalmazunk és kutatunk folyamatosan, amelyek szavatolják a mindenkori hatályos EU előírások és irányelvek betartását. Szintén vállalkozásunk profilját szélesíti a közlekedési infrastruktúrák létrehozása. Mindezen kívánalmak biztosítását szakképzett munkatársaink összehangolt munkájára, a legmodernebb építőipari gépparkunkra, valamint a XXI. század technológiáit teljes mértékben követő mérőműszereinkre alapozzuk. Nagy hangsúlyt fektetünk a minőségellenőrzési rendszer működtetésére, ezért az ISO 9001, ISO 14001, ISO EN 1090 (EXC-4, CE) és az EN ISO 3834 minőségbiztosítási rendszerek és tanúsítványok irányelvei szerint végezzük munkáinkat. A szerkezet építési munkákat az alapozástól, a zsaluzásokon és az acélvázon át az ipari padlóig saját erőforrásokkal (földmunkagépekkel, szakemberekkel, zsalurendszerrel) végezzük, így biztosítjuk a rugalmasságot és állandó minőséget a kivitelezés során. Számunkra az egyik legörömtelibb pillanat az, amikor Megrendelőnk egy korábban megvalósított létesítmény után soron következő beruházásával is cégünket bízza meg. A generál-kivitelezések során megszerzett tapasztalatokra alapozva 2000-ben elérkezettnek láttuk az időt egy saját acélszerkezet gyártó divízió életre hívására, melynek köszönhetően napjainkban a modern, komplex ipari létesítmények által támasztott minőségi elvárásoknak és a költséghatékony kivitelezésnek egyszerre tudunk eleget tenni. A fémtechnológiai üzem jelenleg a legkorszerűbb (sok esetben teljesen automatizált) gépparkkal rendelkezik, melynek köszönhetően már nem csak a hegesztett szerkezetek tanúsított, magas minőségű gyártását tudjuk akár EN 1090 (EXC-4) mellett saját erőforrásaiból megvalósítani, hanem a legyártott szerkezetek

5

XIV. OPEV


megmunkálását valamint felületkezelését is abdai üzemközpontunkban, korszerű forgácsoló és megmunkáló központjaink valamint felületkezelési technológiái révén végezzük. Megvalósított mezőgazdasági projektjeink skáláját szélesítik a terménytárolók, raktár komplexumok, géptárolók, feldolgozó üzemek, szárítótelepek, fehérje feldolgozó központok, fejőházak, hűtőházak, biogáz üzemek, silótárolók, illetve egyedi sertés- és szarvasmarha istállók, komplett technológiai felszereltséggel. Ipari létesítményeink közül gyártócsarnokok, feldolgozóüzemek, logisztikai és kereskedelmi központok, irodaépületek és raktárbázisok kivitelezései emelkednek ki leginkább. Portfóliónkat továbbá infrastrukturális létesítmények (mint például több, Győr környéki árvízvédelmi zsilipkapu, aluljáró és ipari út) építési munkálatai valamint a kiemelten magas színvonalú ipari padlók és térbeton kivitelezések is szélesítik. A telephelyfejlesztések esetében már a beruházás előkészítő szakaszában el tudjuk készíteni a pályázathoz szükséges előminősítést, ezt követően pedig komplexen el tudjuk vállalni a pályázat megírását, a költségvetés, az engedélyezési- és kiviteli tervek elkészítését, az engedélyeztetési eljárás lefolytatását, illetve a kulcsra kész generál kivitelezési munkák elvégzését. Így próbáljuk levenni a terhet Megrendelőink válláról, mely által a cégtulajdonosok már a kivitelezési folyamatok alatt is a beruházást követő lépésekre tudnak koncentrálni. Diamantina® - Természetesen, minden nap! Zöldmezős beruházás keretében készült el 2013-ban öttevényi ásványvíz palackozó üzemünk. A vizsgálatok során feltárt talajszerkezetnek köszönhetően a Diamantina® természetes ásványvíz vízadó rétegébe felszíni szen�nyeződés nem hatolhat, ami garantálja, hogy mindig a legtisztább, állandó magas minőségű vízzel tölthessük meg a palackokat. A Diamantina® ásványvíz optimális ásványi anyag tartalma, illetve új üzemünk modern technológiai felszereltsége vállalkozásaink minőségről és szolgáltatásról kialakított magas színvonalú elvárásait helyezte nyugvópontra. Ballonos termékeink és göngyölegeink professzionális vonalkódos nyomon követésével új, a piacon eddig nem szokványos, magas színvonalú élelmiszer biztonsági szabályokat alakítottunk ki, növelve ezzel a meglévő és jövőbeni Partnereink termékünk és szolgáltatásunk iránti bizalmát. Amennyiben felkeltettük érdeklődését a Diamantina ásványvízzel kapcsolatban, kérjük, látogassa meg dedikált weboldalunkat, melynek címe: www.diamantinavizek.hu HORA Pótkocsik és Hótolólapok – Magyar tervezés, magyar gyártó Saját tervezőmérnökeink gondos munkájának köszönhetően robosztus, ám

6


XIV. OPEV

gazdaságos és alacsony költségek mellett üzemeltethető termékek megalkotását tűztük ki célul, melyekkel a munkavégzés kizárólag csak pozitív előnyökhöz juttatja termékeink mindenkori végfelhasználóit. Eddig megtervezett és gyártott termékeink közül a legkeresettebbek közé tartoznak a saját tervezésű és gyártású mezőgazdasági pótkocsi családunk tagjai, melyek saját konstrukciós elveink alapján kerültek megtervezésre és megépítésre univerzális, teknős felépítménnyel. A középtengelyes, hátrabillentős illetve a 18 és 24 tonnás, forgózsámolyos, platós, három oldalra billenthető mezőgazdasági pótkocsik kategóriájában a piacon található típusok között termékeink különösen erős szerkezetű, a mindenkori terepviszonyokhoz hosszú távon is alkalmazkodó magas minőséget képviselnek. Az általunk gyártott pótkocsik megbízhatóságán és kihasználhatóságán túl elegáns, modern és tekintélyes megjelenési stílusának köszönhetően tevékenysége soha nem marad észrevétlen, ha Tandem- illetve Multikipperrünkkel végzi el termékei tárolását és szállítását. Természetesen a pótkocsikat megtalálhatja az MVH gépkatalógusában is, így pályázati eszközbeszerzés kapcsán is számolhat termékünkkel. A pótkocsik mellett a targonca villára szerelhető hótoló lapjaink forgalma is növekvő tendenciát mutat, mely könnyedén csatlakoztatható szinte bármely típusú targoncához. A beépített magasságállítónak köszönhetően könnyedén és elakadás mentesen tisztíthatja meg a behavazott területet, függetlenül a terep egyenetlenségeitől, valamint az eszköz akár terménymozgatásra is alkalmas. AZ ESETTANULMÁNY HORA GROUP – „Build & Steel” A péntek késő délutánok Giczi Róbert, a HO-RA Kft. pénzügyi vezetője számára már általában csak a heti nyitott ügyek lezárásával szoktak eltelni, azonban ezúttal Róbert nem az íróasztalán felgyülemlett dokumentumok rendezésével van elfoglalva. A falióra mutatója lassan közelít a ma délutánra kitűzött rendkívüli pénzügyi döntési csoport megbeszélés időpontja felé, amikor várhatóan sorsfordító döntési javaslatok sorozata születik meg a következő három üzleti év vonatkozásában. Róbert, a négyfős döntés-előkészítő csoport vezetője gondosan előkészítette az második emeleti Diamantina tárgyalóhelységet, s minden munkatársának összeállított egy-egy dokumentum csomagot. A központi számítógépre előzetesen feltöltött pénzügyi adatokon túl Róbert a délelőtt folyamán a HO-RA Kft. abdai, közel 12.000 m2 alapterületen fekvő telephelyén az acélszerkezet gyártó üzemben készített néhány videó felvételt is a döntésben érintett gyártástechnológiákról, hogy a döntés-előkészítő csoport pénzügyi szakemberei is könnyebben megérthessék a műszaki folyamatokat.

7

XIV. OPEV


Az idő elérkezett, felkészültem a kihívásokra! – bíztatta magát Róbert, miközben nem teljesen őszinte mosolyával az utolsó kolléga után magukra zárta a tárgyaló ajtaját. - Kedves Kollégák! Köszönöm, hogy mindannyian időben megérkeztetek. Amint tudjátok, egy rendkívüli hétvége elé nézünk ezúttal! Mielőtt belekezdenék az előállt piaci lehetőségünket összefoglaló prezentációmba, kérem, ne fogjátok vissza magatokat a kávéautomata és ballonos vízadagoló automatánk kínálta lehetőségek megragadásában! Hétfő délután megkeresett Horváth András, a HO-RA Kft. értékesítési vezetője egy közel-keleti megrendelői csoporttal közös projektlehetőség kapcsán. A projekt egyedi tervezésű épületváz acélszerkezetek gyártásáról szól. A szerkezet egyedisége abban rejlik, hogy a konstrukciós tervezésnek köszönhetően a létesítendő épületegyüttesek egyforma acélváz elemekből (modulokból) épülhetnek fel, így a mindenkori építési területi adottságokhoz igazodva, bármely irányban szabadon tovább bővíthetők. Így a végfelhasználók a moduláris rendszerű építőelemekből a mindenkori igények szerint alakítható területlefedést valósíthatnak meg. Az elemek könnyen, gyorsan össze- és szétszerelhetők, szállításuk konténerekben a világ bármely részére könnyen megvalósítható. A megrendelői csoport a végfelhasználók üzleti titkait védve nekünk csak annyit árult el, hogy a modulárisan felállítandó acélváz szerkezetű épületek az olajkitermelés során keletkező üres, selejtes és megsemmisítésre váró hordók biztonságos tárolását teszik majd lehetővé. A műszaki csoportunk tagjai által készített háromdimenziós ábrák a szerkezetet és a rugalmas összeállítási lehetőségeket mutatják (lásd jpg formátumban a feltöltött anyagok között). - Azt lehet tudni, hogy egy építőelemként szolgáló acélszerkezet súlya mekkora? – kérdezte a legfiatalabb pénzügyes kolléga, akinek a szeme felcsillant a projekt titokzatos háttértörténete hallatán. - Az építőelemként szolgáló vázszerkezeti összeállítások négy különálló egységből épülnek össze csavarozott kapcsolatokkal, a könnyű ös�szeszerelhetőség miatt. A négy egység összsúlya 530 kg. Az egységek egyenként egyformák, súlyuk 132,5 kg. Ha egy általános 40 lábas tengeri szállításra alkalmas konténert veszünk figyelembe, melynek maximális hasznos súlya 26.700 kg, akkor egy konténerbe 50 komplett acélszerkezet fér. - A hagyományos gyártástechnológiákat kell alkalmaznunk az említett egyedi tervezésű moduláris acélszerkezet kapcsán? – érdeklődött tovább a legfiatalabb csoporttag.

8


XIV. OPEV

- Nos, ez egy nagyon fontos kérdés, de mielőtt rátérnék a gyártástechnológia bemutatására, elmondanám, hogy milyen más tényezők árnyalják a képet. Először is azt kell leszögeznem, hogy több, súlyos döntési javaslat meghozatala előtt állunk. Az egyik említett közel-keleti befektetői csoport Andrásnál ma délelőtt egy opcionális ajánlatot tett: András hétfő reggel 10 óráig dönthet arról, hogy aláírja-e a három évre szóló beszállítói szerződést az említett moduláris vázelemekre, vagy sem. A befektetői csoport cégünk gyártási portfóliója alapján erősen szimpatizál velünk, azonban a végfelhasználók által diktált első szállítási határidők kikényszerítik a rövid döntési határidőt. A rendelkezésre álló információk alapján ki kell számítanunk, hogy a biztos kapacitás-lekötéssel járó szerződés megkötése milyen hatást gyakorol a vállalkozás jövőjére, milyen lehetséges jövőképek rajzolódnak ki, meg kell fogalmazni döntési javaslatunkat András számára. - Róbert, ez egy rendkívül nehéz döntési helyzet. Biztos vagy benne, hogy minden szükséges információ a rendelkezésünkre áll? – szólalt fel szemüvege szárát rágva ezúttal a rangidős számviteles kolléga. - Biztosítok mindenkit, hogy az egész hetem az információk legteljesebb körű összegyűjtésével telt, így ha a megfelelő számításokat elvégezzük, megnyugtató módon leszünk képesek döntési javaslatunkat elkészíteni. - Mivel kapcsolatban vár még András tőlünk a megoldási javaslatokat? – kérdezte ismét a legfiatalabb titán, miután jegyzetfüzetében rögzítette egy nagy bekarikázott 1-es mögé az első megválaszolandó kérdést. - Három további témakörben szükséges még alapos kalkulációkat és előrejelzést készítenünk. Mindezek előtt azonban visszatérnék egy korábbi megválaszolatlan kérdésre, mely a gyártástechnológiával kapcsolatos, mivel az említett három további kérdést is jelentősen befolyásolja. Induljunk a kezdetektől! - javasolta Róbert, mivel fontosnak találta, hogy a résztvevők lássák egy acél szerkezeti elem gyártási alap folyamatait. - Ahogy korábban említettem, egy moduláris acélszerkezet négy egységből épül össze. De hogyan készül el ez a négy egység? Először is az acélszerkezet gyártásához kétféle, lemez illetve profil típusú. alapanyagra van szükségünk. A lemez alapanyagokat három dimenzióval jellemezzük, hosszúság (L), szélesség (W) és vastagság (T). Tudjátok, hogy az acélszerkezet gyártása során mi mindig milliméterben számolunk, így a három dimenzió illetve az acél normál légnyomáson és 18C° vett sűrűségi tényezőjének (7,85 kg/dm3) szorzatával

9

XIV. OPEV


már meg is határozható egy-egy lemezalkatrész elméleti súlya. Például egy 200x200mm területű és 10mm vastag lemezből kivágott alkatrész súlya a következőképp határozható meg: t=200x200x10x7,85/1 00 0 000=3,14kg. A lemezeket különböző táblaméretekben vásárolhatjuk meg, melyek közül néhány standard méret a következőképp jellemezhető: 1500x3000x10mm, 2000x6000x20mm, 1500x12000x30mm …stb. A profil alapanyagok legfőképp 6, 12 illetve 18 méteres szálakban érkeznek. Az alakjukat tekintve a profil alapanyagok lehetnek H, I, T, U, L, , illetve különböző más alakzatú szelvények is. Az alapanyagok feldolgozása először az alkatrészek legyártásával kezdődik. Az alkatrészek az alapanyagok típusától függően eltérő technológiákkal készülnek. A lemez alapanyagból készülő alkatrészeket a standard méretű lemeztáblákból plazmavágó gépeinkkel vágjuk ki, amelyek a lemezvastagság függvényében plazma- illetve lángvágó fejekkel dolgoznak. Sajnos az idő szűke miatt most nem tudunk üzemlátogatást tartani, de azért, hogy a technológiai folyamatokat vizuálisan is láthassátok, a mai nap folyamán rövid videó fájlokat készítettem, melyeket feltöltöttem a központi számítógépre, így azokat a holnapi nap folyamán megtekinthetitek. A plazmavágó gépek vágásterveit a műszakis kollégák lehetőség szerint úgy készítik el, hogy a legyártandó lemez alkatrészek az adott standard táblaméret esetén lehetőség szerint a legkisebb lemezhulladékkal járjanak. A profil alapanyagból készülő alkatrészek más technológiával készülnek. A hosszabb profilok fűrész berendezésekkel darabolhatók fel rövidebb méretekre, illetve – a lemezalkatrészekhez hasonlóan – az alkatrészekre a szükséges furatokat fúrógépekkel fúrják ki a gyártásban résztvevő szakemberek. Az alkatrész-gyártási folyamat mindkét esetben az alkatrészek úgynevezett megtisztításával folytatódik majd a minőségellenőrzésükkel ér véget. A lemez alkatrészek aránya egy egység esetében 15%, míg a profil alkatrészek aránya 85%. Ha elkészültek a szükséges lemez és profil alkatrészek, a következő lépés az alkatrészek összeválogatása és összeállításra történő előkészítése. Az összeállítási folyamat során egy profil alkatrészre a megfelelő pozíciókhoz hegesztőgéppel rögzítik a többi csatlakozó lemezalkatrészt, de még nem hegesztenek mindent teljes hosszban fel. Tehát, az összeállító kollégáknak éppúgy hegesztő gépekre van szüksége a gyártás során, mint a hegesztőknek. Ha az összeállítást követően a minőségellenőrzés méreteiben és a tűréshatárok szerint megfelelőnek ítéli meg az összeállított szerkezetet, a harmadik nagyobb folyamat, az alkatrészek készre hegesztése következik a hegesztő kollégák közreműködése által, mely folyamat végén megkapjuk az egyes hegesz-

10


XIV. OPEV

tett egységeket. A hegesztést követően az egységek felületkezelése szükséges, mely két lépcsőfokból áll: a szemcseszórásból illetve a festésből. A szemcseszórási folyamat során a hegesztett egységeket egy fúvópisztoly segítségével apró acélszemcsékkel bombázzák, amitől a szerkezet felületéről a kémiai szennyeződések (mint például a rozsda) eltűnnek, illetve a felület kissé érdessé válik, aminek köszönhetően majd a festék jobban az acélhoz tapad. A festési folyamat az üzem festőkabinjában történik, ahol az egységekre szórópisztoly segítségével fújják fel a szükséges festékvastagságot. A száradási folyamat végén az egy-egy moduláris vázszerkezethez szükséges négy egységet, valamint az azok összeszereléséhez szükséges csavarokat egy-egy szállítási kötegbe csomagolják, és a késztermék raktárba szállítják át a logisztikai munkatársak. Ezzel tulajdonképp le is gyártottuk és szállításra előkészítettük a végterméket. Van valakinek további kérdése a gyártástechnológiát illetően? -

Ne haragudj Róbert, de összefoglalnám röviden a hallottakat, ha megengeded – javasolta a rangidős csapattag. Tehát az alapanyagból először alkatrészt gyártunk, amelyhez a plazmavágógépünk illetve a fűrészgépünk és a fúrógépünk áll rendelkezésre. Az alkatrészek megtisztítása után először összeállítják az alkatrészeket, majd készre hegesztik. Gondolom hegesztő gépből minden összeállítónak és hegesztőnek egy-egy gépre van szüksége. Az elkészült félkész termékeket végül szemcseszórjuk, lefestjük, majd becsomagoljuk. - Valóban így van – helyeselt Róbert. - Arról még nem beszéltél, hogy a gépeken túl a projekt megvalósítása hány fizikai dolgozónkat kötné le? - Igazad van – adott helyet a felvetésnek Róbert. Nos, az előzetes elképzeléseink alapján az alkatrész gyártó gépek üzemeltetéséhez szükség van gépenként egy-egy gépkezelőre, ami összesen így műszakonként három gépkezelő kollégát érint. Az alkatrészek megtisztítását típusonként egy-egy tisztító kolléga végzi, tehát ez a folyamat műszakonként további két kollégát igényel. Az összeállítást egységenként és műszakonként két összeállító kolléga végzi, míg a készre hegesztéshez már elég egy hegesztő szakember is. A szemcseszóróban és a festőkabinban szintén egy-egy munkatársunk végzi el a felületkezelési folyamatokat. - Róbert, ha jól számoltam, akkor egy egység legyártása összesen legalább tíz embert érint.

11

XIV. OPEV


- Ez így nem teljesen igaz. Egy standard méretű tábla lemezből összesen 10 egységhez elegendő lemezalkatrészt tudunk kivágni, a vágási időtartam pedig 3 óra táblánként. A profil anyagok esetében minden alkalommal 18 méteres szálanyagokból dolgozunk, és egy szál anyagból 3 egység profil alkatrésze gyártható le. Itt a gyártási idő a fűrészgép esetében 0,6 óra/szál, míg a fúrások 1,5 óra/szál időtartamot vesznek igénybe szálanként. Az alkatrészek megtisztítása egységenként további fél órát vesz igénybe. Egy egység összeállítási ideje 1 óra a 2 összeállító kolléga részére. Egy egység készre hegesztése további 2 órát vesz igénybe. Ezek után a szemcseszórás és a festés már gyorsabban halad, 0,5-0,5 óra alatt teljesítik a kollégák a két felületkezelési folyamatot egységenként. Természetesen az alkatrészgyártási területen kötöttek a gépeink, jelenleg csak 1-1 géppel tudunk kalkulálni erre a folyamatra, mivel a további gyártmányaink lekötik az összes többi gépünk szabad kapacitásait. Azonban szükség esetén több műszakban is képesek vagyunk a gyártásra, így a humán erőforrásaink kapacitástervezése csak rajtunk múlik. A pontos személyi erőforrásainkat a központi számítógépre feltöltött anyagok tartalmazzák, ezekkel az értékekkel tudunk kalkulálni. Itt jut eszembe azt is megjegyezni, hogy a humánerőforrásaink bérkalkulációjának tekintetében letöltöttem a legfrissebb KSH által közzétett iparáganként közzétett havi nettó bérszínvonalainak táblázatát. Ezt a táblázatot tudjuk alkalmazni, mégpedig úgy, hogy a gépkezelő és hegesztő kollégák esetében a táblázat „Ipar” oszlopában található értékekkel kell számolnunk, míg a többi fizikai munkatárs esetében az „Építőipar” oszlopban található értékek a relevánsak. Egyébiránt a gépparkunkra visszatérve a hegesztőgépeink száma közel 50 darab, de az összes gépet nem tudjuk erre a projektre figyelembe venni, mivel más gyártmányokra is szintén le kell kötnünk több hegesztőgépet. Így a jelenlegi megbízás teljesítéséhez maximum 12 hegesztőgépet tudunk csak elkülöníteni. - Róbert, jól látom, hogy leginkább a hegesztőgépek száma tűnik erősen korlátozottnak a projektet illetően? – értetlenkedett az egyik erősen matematikai beállítottságú résztvevő a csapattagok között. És ha már itt tartunk, volna még egy kérdésem: egyáltalán mekkora volumenű megrendelésről beszélünk? Mert erről még nem árultál el nekünk semmit! – kérdezte ismét a számviteles ifjú. - Nem véletlenül – sóhajtott fel Róbert, majd visszalépett a számítógépe elől és leült az előkészített dokumentumai elé a többiekhez az asztalhoz. A volumen kérdéskörével kedves kollégák, elérkeztünk András második dilemmájához. A megrendelő ugyanis a hétfő reggel aláírandó szerződésének tervezetében kikötött egy kötelező érvényű beszállítási

12


XIV. OPEV

volument. Ez a volumen 2285 db komplett moduláris acélszerkezet, ami további négy egységre bontva összesen 9140 db egység gyártását jelentené évente. Szerencsére a komplett vázszerkezethez szükséges összekötő elemeket és kötőelemeket (úgy, mint csavarokat, anyákat, alátéteket, stb...) és a további szereléshez szükséges segédanyagokat a megrendelők más beszállítóktól vásárolják meg, így ezekkel nem kell kalkulálnunk. A kérdés az, hogy tudnánk-e ezt a megrendelést úgy teljesíteni, hogy az a cég pénzügyi pozícióját pozitívan befolyásolná? Természetesen figyelembe kell vennünk azt a tényt is, hogy az éves kapacitásunkat ez az új projekt nem fedi le teljes egészében. Konkrét szerződésekkel illetve jövőbeli ad hoc megrendelésekkel továbbra is számolunk. A megrendelő a volumen tekintetben rugalmas, mivel több potenciális beszállítóval is tárgyalásban állnak. Ezért azt kérik, ha mégsem tudnánk az általuk igényelt volument felelősen gyártani, akkor jelöljük meg mi, az általunk még vállalható gyártási mennyiséget. Ezt a pontot a hétfő reggeli szerződéskötéskor még módosíthatjuk, azonban a szerződés aláírását követően már további mennyiségváltoztatásra nem lesz lehetőség, mivel az esetlegesen hiányzó mennyiséget más cégeknél kötik le a megrendelők. - Tehát végeznünk kell egy fedezet számítást is András részére? – kérdezte a fiatal kolléga, miután jegyzetfüzetében ezúttal egy nagy bekarikázott 2-es számot kezdett tollával kacskaringós nonfiguratív ábrákkal feldíszíteni. - András tőlünk várja azt a termelési volument, ami pozitív eredményt jelent a cég számára. - Róbert, nem szeretnélek a világért sem ismét kizökkenteni a gondolatmenetedből, de ugye a kapacitástervezéshez és a gyártási költségek kalkulációjához szükséges óradíjak, gépüzemköltségek, fix költségek és további adatok szintén elérhetők a központi számítógépen? Mire számíthatunk a bevételi oldalon? – vette át a szót a rangidős csapattag, a homlokát dörzsölve mindeközben. - Izgalomra semmi ok, természetesen minden adatot bekértem Andrástól az üzemi és általános költségeket illetően és a céges alapadatok táblázatai közé elmentettem. A bevételi oldalt tekintve az elszámolás az acélszerkezet gyártásban megszokottak szerinti fizetési feltételek szerint alakulna, azaz a mindenkori elszállított súly alapján fizetnének a megrendelők euróban, minden egyes teljes konténer elszállítását követően, harminc napos fizetési határidővel. Az ár tekintetében szintén a hétfői nap fog pontot

13

XIV. OPEV


tenni, ugyanis a megrendelők által első körben ajánlott értékesítési ár 1,90 EUR/kg volt, amit András a hétfői nap folyamán még 2,10 EUR/kg árszínvonalig szeretne megemelni. Ezért az volna a javaslatom, hogy mi mindkét esetleges forgatókönyvet figyelembe véve tegyük meg javaslatainkat András számára, hogy se minket, se őt ne érje meglepetés az ártárgyalás során, és kész legyen az azonnali döntéshozatalra. A tárgyalóban ekkor az összes tekintet az asztalra szegeződött, és szinte minden pénzügyes csoporttag egyszerre nyúlt egyes esetben a tudományos, míg más esetben a napenergiával működtetett, mappába csatolt számológépe felé. A sűrű gombnyomkodások hosszasan eltartottak, Róbert azonban már koradélután túljutott ezen a szeánszon, ami valljuk meg, a pénzügyi területen tevékenykedő emberek számára, mint egy genetikai kapcsoló, kódolva van. Róbert mosolyogva konstatálta, hogy az elsődleges reakciót illetően biztosan a legjobb emberekkel van körülvéve, majd kihasználva ezt a néhány pillanatot a kávéautomatához lépett, és feltöltötte bögréjét egy újabb frissítő feketével. - Kedves kollégák, azt javasolnám, hogy az előzetes számításaitokat rögzítsétek, azonban a mai napra szánt időt most mással töltsük még el, mivel a végleges számításokhoz a számítógépen rendelkezésre áll majd minden szükséges információ. Két további alternatív lehetőségről kell még beszélnünk, ami szintén az acélszerkezet-gyártásjövőbeli sikerességét befolyásolhatja. Ugyan erre a kérdésekre a megrendelő már nem vár hétfő reggelre választ, de András igen. A cégünk vezetősége nyitott új gépek beszerzésére, amennyiben az acélszerkezet-gyártás ez által gazdaságosabban megvalósítható volna. A beruházás egyik eleme egy új fúrógép, ami a jelenlegi fúrási időtartamot közel a harmadára csökkentené és a fúrási idő így 0,6 órára változna egy szál esetében. A másik elem 12 új hegesztőgép beszerzése, amelyeket teljes mértékben csak erre a projektre köthetnénk le. Az új fúrógép költsége 200.000 Euró lenne, míg a 12 hegesztőgéphez 98.400 Euró összegért juthatnánk hozzá. Mindkét esetben három hónap a szállítási és üzembe helyezési határidő. Szerencsénkre a jövő hét végéig még nyitva állna egy új GINOP pályázati lehetőség is, így ha a javaslatunkat a jelenlegi géppark korszerűsítése mellé tennénk le, még épp időben volnánk a pályázati anyag összeállításával. Természetesen a számításainkhoz szükséges minden további adat szintén a központi számítógépen elérhető, melyek segítségével András utolsó két kérdését is meg tudjuk válaszolni hétfőre. Megtérül-e a géppark korszerűsítése a hároméves megrendelés kapcsán, illetve ha a gépberuházás mellett döntenénk? Mennyivel javul a beruházás gazdaságossága, ha a pályázati forrást sikerül elnyerni? Érdemes-e élni a még jövő hét végéig nyitott pályázati lehetőséggel?

14


XIV. OPEV

- Róbert, én azt javasolom, hogy ha nincs több holnap délutánig kidolgozandó feladatunk, akkor ne habozzunk tovább, rekesszük be ezt az izgalmas új kihívásokat előrevetítő megbeszélést, és kezdjünk neki a munkának, hiszen az idő ez esetben ellenünk dolgozik! – javasolta a tapasztalt számviteles kolléga. - Rendben, egyetértek a felvetéssel! Utolsó javaslatként mindenképp ajánlom majd figyelmetekbe a gyártási folyamatokról szóló rövid bemutató filmeket, melyeket a központi számítógépen a projekt mappájában elértek. Ne feledjétek, hogy holnap estére meg kell írnunk a vezetői összefoglalót, ki kell dolgoznunk a számításainkat a táblázatokban, és a prezentációnkat is jól illusztrált, látványos grafikonokkal kell elkészítenünk, hogy András számára se maradjon nyitott kérdés a négy megválaszolandó kérdéskör tekintetében. Köszönöm figyelmeteket, és biztos vagyok benne, hogy egy izgalmakkal és élményekkel teli napok várnak még ránk a hétvégét illetően! Róbert ezzel felhörpintette az utolsó korty már enyhén langyosnak sem mondható kávéját a csészéből, kikapcsolta a kivetítőt, majd gondolatokkal és ötletekkel telve elindult az irodája felé. A megválaszolandó kérdések: 1. Milyen feltételekkel írjuk alá hétfőn a szerződést? A megadott információk segítségével határozza meg a vállalkozás számára kedvező értékesítési ár, árfolyam és termelési volumen tartományt! Tegyen javaslatot az árfolyamkockázat kezelésére! 2. Korszerűsítsük-e a gépparkot? Érdemes-e megvalósítani az új gépek beszerzését? Számítsa ki a beruházási projekt kezdő és négy évre a működési pénzáramát! Értékelje a projekt megtérülését! 3. Próbáljunk-e bevonni pályázati forrást? Tisztán pénzügyi szempontokat mérlegelve a pályázati forrás bevonása hogyan változtatná meg a beruházási projekt gazdaságosságát? 4. Milyen hatást gyakorol közel-keleti értékesítési lehetőség a vállalkozás mérlegére, eredmény- és cash-flow kimutatására ceteris paribus, azaz a többi működési feltétel változatlansága esetén? A kérdések megválaszolásához szükséges minden alapadatot, információt feltöltöttünk az Önök részére! A fájlok elérési helyéről a verseny megkezdésekor kapnak részletes és pontos tájékoztatást!

15

A XIV. OPEV TÁMOGATÓI: FŐTÁMOGATÓ

SZAKMAI TÁMOGATÓK

MÉDIA TÁMOGATÓK

SZERVEZŐK

SZE-Győr

Egyetemi Szolgáltató Központ Széchenyi István Egyetem

XIV. ORSZÁGOS PÉNZÜGYI ESETTANULMÁNYI VERSENY

Recommend Documents