Výsledky auditní zprávy Analýzu hospodaření provedla na žádost Olomouckého kraje nezávislá auditorská společnost, kterou si zvolil Olomoucký kraj 19.10.2012
Dohody a nestandardní účetní operace vzniklé za původního vedení, resp. osob, které privatizovaly JN, odstraňovalo vedení JN, které převzalo nemocnici v květnu 1999 (ředitel – Ing. Jedlička, zástupce ředitele – MUDr.Krátký).
Společnost FINAUDIT očistila náklady i příjmy nemocnice o mimořádné události a všechny dopady související s vyrovnáním se státem a úvěrem. VH před auditem (se zohledněním úvěru atd.) 2009 = +7 828 tis. Kč, 2010= -17 155 tis. Kč, 2011= -12 599 tis. Kč VH po auditu a očištění – 2009= 5 201 tis. Kč, 2010= - 5 374 tis. Kč, 2011= - 9 653 tis. Kč Závěr: I po očištění hospodaření o náklady spojené s vyrovnáním se státem a nákladu na úroky z úvěru, JN dosahuje ztráty z běžného provozu
V JN se výše průměrných mezd nachází spíše pod průměrem vykazovaných za celou ČR, a to i přesto, že došlo v JN v roce 2010 k navýšení tarifů v jednotlivých kategoriích mezd dle zaměstnanců. U THP dokonce došlo mezi roky 2010 a 2011 k poklesu průměrné mzdy. V roce 2010 se celkově navýšily mzdové náklady meziročně o 11 % .
Spotřeba léků a zdrav. materiálu – z porovnání je patrné, že ztráta pro JN ze spotřeby léků činí za roky 09-11 celkem cca 3 mil. Kč. Tato ztráta vzniká neobjektivně stanovenou výší paušální úhrady za léky od zdravotních pojišťoven. Ze strany JN není možné tuto ztrátu svou činností eliminovat. Stravovací provoz – celková ztráta str.provozu dle účetnictví činila za roky 09-11 celkem 8,6 mil. Kč. Skutečná ztráta při správné alokaci nákladů na střediska bude pravděpodobně vyšší. Leasingy – v této oblasti bylo ověřování zaměřeno především na efektivnost a opodstatněnost vynaložených nákladů. Porovnáním s nákupními fakturami v Jesenické investiční bylo zjištěno, že předměty jsou nemocnici pronajímány i prodávány za nákupní cenu nebo jen s minimální marží. Ceny, za které je majetek jinde nakupován nejsou rozdílné. Vzhledem k celkové finanční situaci v JN zůstávají závazky z leasingu pro Jesenickou investiční neuhrazeny.
Cestovní náhrady – cestovné je ve většině případů propláceno zaměstnancům v souvislosti se vzděláváním. Vedení JN se rozhodlo, z důvodu úspory nákladů, že si nebude vyplácet při pracovních cestách stravné ani kapesné. Jsou hrazeny pouze přímé náklady – ubytování, PHM. Pohonné hmoty – Byl předložen přehled karet a automobilů včetně množství natankovaných PHM a ujetých km. Orientačním propočtem a porovnáním nebyl zjištěn významnější rozdíl. Dlouhodobě se zvyšující cena PHM navyšuje náklady, přičemž spotřeba v litrech a počet ujetých km v JN klesá. Energie – náklady na energie meziročně v JN klesají, přestože cena za spotřebovanou jednotku roste. Neuplatněná DPH – za roky 09-11 neuplatněná DPH činí 22 116 tis. Kč. Tato částka představuje 4-5% z celkových nákladů JN.
Výnosy od zdravotních pojišťoven jsou klíčovou složkou výnosů celé nemocnice = 80 – 92 % z celkových výnosů V roce 2009 činily 144 mil. Kč, v roce 2010 146 mil. Kč, v roce 2011 139 mil. Kč Dle vyúčtování od VZP je patrné, že výše úhrad v roce 2011 nedosahují úrovně v předchozích letech při srovnatelném objemu poskytované péče. Vývoj naznačuje stagnaci péče v některých oborech. Vzhledem k demografickému vývoji, lze předpokládat, že dojde k úbytku zákroků na porodnickém a novorozeneckém oddělení, naopak by se mohl zvýši počet případu na LDN, kde má již nyní JN jen malé rezervy. Průměrná doba hospitalizace se drží na republikovém průměru, z vybraných srovnatelných nemocnic ji má JN nejlepší.
Ambulantní péče – JN má o 35-74 % více ambulantních výkonů na 10 000 obyvatel než všechny srovnávané nemocnice. V absolutním počtu ošetření má JN srovnatelně vyšší počet ošetření než nemocnice s trojnásobným spádovým územím. Dodržován trend ambulantní péče. Lůžková péče – Všechny nemocnice, které byly vybrány pro srovnání, mají vyšší počet akutních lůžek než JN, a to i přes redukci v roce 2011. Ošetřovací dobou na lůžkách akutní péče mezi srovnatelnými nemocnicemi je JN 3. nejlepší. Z porovnání přepočtených údajů vyplývá, že JN má vysoký počet lůžek, ale 2. nejlepší počet hospitalizovaných i ošetřovaných pacientů na 10 000 obyvatel. Toto je číselný i ekonomický důsledek malého spádového území, kdy JN musí i při absolutně malých počtech hospitalizovaných dodržovat personální vyhlášku o předepsaném personálním vybavení, tzn. mít stejné náklady na zdravotnický personál jako jiné nemocnice při menších výkonech, resp. výnosech, které neovlivní.
Ekonomická data– data z Úzisu FINAUDIT blíže neanalyzoval, jelikož ekonomické ukazatele ÚZIS nelze srovnávat – uváděné hospodářské výsledky nejsou konečné a vždy se liší od HV po zpracování účetní závěrky.
Bylo ověřeno angažmá vedení v jiných podnikatelských subjektech. Dle doložených dokumentů nebyly zjištěny nestandardní obchodní operace. Pokud vzájemné vztahy vznikají, pak se jedná o leasingy a přefakturaci nákladů na zajištění chodu RTG vyšetřovny Jesenické investiční jako její jediné vlastní činnosti. Tyto vztahy jsou zcela standardní a při obvyklých cenách. RTG vyšetřovna Jesenické investiční zaznamenává taktéž klesající příjmy od zdravotních pojišťoven a postupně tvoří ztrátu.
PURO-KLIMA – prověřování finančních vztahů mezi JN a PK nespadalo do auditovaného období, ale všechny finanční operace měly přímý vliv na konečné vyrovnání závazků a pohledávek s FNM. Přesný komentář k těmto operacím nebylo možné zjistit, jelikož všechny tyto transakce probíhaly v době, kdy společníky byli dnes již nekontaktní osoby, a taktéž předchozí vedení a ekonoma společnosti není možné kontaktovat. Dialýza Šumperk – Prodejní cena obchodního podílu byla stanovena dohodou – podhodnoceně. JN však potřebovala okamžité volné finanční prostředky a se svým podílem ve výši 50 % základního kapitálu neměla většinu hlasů pro prosazování svých zájmů ve společnosti, jejímž 2. podílníkem byla Šumperská nemocnice. Z tohoto důvodu nebyl ani rozdělován zisk mezi společníky a nebylo možné zajistit prodej třetí osobě za vyšší tržní cenu.
Transakce,které by odporovaly zákonům nebo standardním účetním postupům, nebyly zjištěny. Data byla upravena o mimořádné operace,aby bylo možné analyzovat pouze hospodaření a finanční prostředky, které se týkají a plně souvisí s poskytováním zdravotní péče a provozem nemocnice. Z výsledných ukazatelů je patrné, že JN má problémy ve finanční oblasti. Při šetření nákladů byly podrobně zkoumány všechny oblasti. Celkově jsou náklady JN obvyklé co do charakteru i výše. Nebyly zjištěny žádné nestandardní nákladové položky. Při rozboru výkonů zdravotní péče bylo z doložených dat zjištěno, že při stávajícím systému financování JN nejsou tržby za vykázanou zdravotní péči schopny pokrýt provoz nemocnice. Nákladovost na 1 akutní lůžko je však obtížné dále snižovat vzhledem k nutnosti minimálního personálního zabezpečování provozu 24 hodinové péče dané vyhláškou MZČR nebo málo reálnému snížení sdruženého lůžkového fondu některých oddělení nemocnice.
Za auditované období nebyly zjištěny žádné nestandardní hospodářské operace či finanční toky, které by odčerpávaly provozní zdroje JN a zapříčinily by vykázanou ztrátu z provozní hospodářské činnosti nebo finanční problémy. Finanční vyrovnání se státem realizované v roce 2010 má původ v předchozích obdobích, kdy základní účetní a finanční operace proběhly za minulého vedení JN, i když ve finančních nákladech formou úroků z úvěru ovlivňuje hospodářský výsledek JN i v současnosti.
