Výroční zpráva ČNZP za rok 2008
Kód a název zdravotní pojišťovny
222 Česká národní zdravotní pojišťovna
e-mail:
[email protected]
http://www.cnzp.cz
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Obsah
Obsah: 1
VSTUPNÍ ÚDAJE
7
2
CHARAKTERISTIKA VÝVOJE A HOSPODAŘENÍ ČNZP V ROCE 2008
8
3
VYBRANÉ ORGÁNY ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNY
9
4
5
6
3.1
Správní rada
9
3.2
Dozorčí rada
9
3.3
Rozhodčí orgán
10
ČINNOST ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNY
11
4.1
Organizační struktura ČNZP
11
4.2
Informační systém
13
4.3
Kontrola a kontrolní systém
15
4.4
Zdravotní politika a revizní činnost
20
4.5
Pohledávky
23
4.6
Smluvní politika, síť smluvních zdravotnických zařízení a její parametry
23
4.7
Zdravotní péče hrazená nad rámec veřejného zdravotního pojištění
25
TVORBA A ČERPÁNÍ FONDŮ ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNY
29
5.1
ZFZP - Základní fond zdravotního pojištění
29
5.2
PF - Provozní fond zdravotní pojišťovny
43
5.3
FRM - Fond reprodukce majetku zdravotní pojišťovny
49
5.4
SF - Sociální fond zdravotní pojišťovny
52
5.5
RF - Rezervní fond zdravotní pojišťovny
55
5.6
Fprev - Fond prevence zdravotní pojišťovny
58
5.7
Ostatní zdaňovaná činnost zdravotní pojišťovny
62
5.8
Doplňující údaje podle specifik zdravotní pojišťovny
63
SOUHRNNÝ PŘEHLED VYBRANÝCH UKAZATELŮ O ČINNOSTI ČNZP
64
6.1
Stav pohledávek a závazků zdravotní pojišťovny k 31.12.2008
66
6.2
Plnění podmínek splátkových kalendářů
66
6.3
Pojištěnci
66
7 PLNĚNÍ PODMÍNEK USTANOVENÍ § 18 ZÁKONA Č. 106/1999 SB., VE ZNĚNÍ POZDĚJŠÍCH PŘEDPISŮ 2
68
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Obsah
8
9
ZÁVĚR
69
8.1
Porovnání výše příjmů z pojistného po přerozdělování proti výdajům na zdravotní péči ze ZFZP a výdajům PF 69
8.2
Změna stavu závazků vůči ZZ, a to jak ve lhůtě, tak i po lhůtě splatnosti
69
8.3
Příděly do ostatních fondů
69
8.4
Porovnání stavu finančních prostředků ZFZP na počátku a konci hodnoceného období
69
8.5
Stav pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného
70
8.6
Stav pohledávek za ZZ po lhůtě splatnosti
70
8.7
Vnitřní opatření ke konsolidaci hospodaření přijímaná v průběhu roku 2008
70
8.8
Další specifické postupy ZP, které ovlivnily hospodaření se ZFZP v roce 2008
70
PŘÍLOHY
71
9.1
Účetní závěrka včetně přílohy pro zdravotní pojišťovny
71
9.2
Auditorská zpráva k účetní závěrce
84
9.3
Auditorská zpráva k výroční zprávě
85
9.4
Stanoviska Správní a Dozorčí rady k výroční zprávě nad rámec povinnosti vyplývající ze zákona pro všechny činné zdravotní pojišťovny 86
9.5
Způsob a forma zveřejnění Výroční zprávy ČNZP za rok 2008
86
9.6
Předkladatel
86
3
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Použité zkratky a legislativní normy
Použité zkratky ARS ATC BI BÚ CMU CP ČKA ČNZP ČNB DR DRG EU FM Fprev FRM HVLP HW IS IT IVLP LDN LSPP LZZ MF MZ NKÚ NRC OBZP oč. skut. OLÚ OSVČ OZdČ PSP ČR PF PKI Portál eČNZP© RF RO SF SW SZÚ SR SZP ČR TISS VPN VŘ v. z. p. VZ
Automatizovaný revizní systém Anatomicko terapeutické skupiny léčiv „Business Intelligence“ – znalostní systém podpory rozhodování Běžný účet Centrum mezistátních úhrad Cenné papíry Česká konsolidační agentura Česká národní zdravotní pojišťovna Česká národní banka Dozorčí rada Platba za diagnostické skupiny (Diagnosis Related Group) Evropská unie Fond majetku Fond prevence Fond reprodukce majetku Hromadně vyráběné léčivé přípravky Hardware (technické vybavení) Informační systém Informační technologie Individuálně vyráběné léčivé přípravky Léčebna pro dlouhodobě nemocné Lékařská služba první pomoci Lůžková zdravotnická zařízení Ministerstvo financí Ministerstvo zdravotnictví Nejvyšší kontrolní úřad Národní referenční centrum (organizace zdravotních pojišťoven a poskytovatelů) Osoby bez zdanitelných příjmů Očekávaná skutečnost Odborné léčebné ústavy Osoby samostatně výdělečně činné Ostatní zdaňovaná činnost Poslanecká sněmovna Parlamentu ČR Provozní fond „Public Key Infrastructure“, bezpečná metoda pro výměnu informací s využitím certifikátů Internetová aplikace umožňující partnerům ČNZP zabezpečenou elektronickou komunikaci s ČNZP Rezervní fond Rozhodčí orgán Sociální fond Software (programové vybavení) Státní závěrečný účet Správní rada Svaz zdravotních pojišťoven České republiky „Therapeutic Intervention Scoring Systém“ – způsob stanovení závažnosti zdravotního stavu a potřeby intenzivní péče u pacienta „Virtual Private Network“ – virtuální privátní síť – způsob zabezpečeného propojení pracovišť ČNZP rostřednictvím sítě internet Výběrové řízení Veřejné zdravotní pojištění Výroční zpráva
4
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Použité zkratky a legislativní normy
WAN ZF ZFZP ZPP ZULP ZUM ZZ ZZS
„Wide Area Network“ – rozsáhlá počítačová síť Zajišťovací fond Základní fond zdravotního pojištění Zdravotně pojistný plán Zvlášť účtované léčebné přípravky Zvlášť účtovaný materiál Zdravotnická zařízení Zdravotnická záchranná služba
Citované zákony a vyhlášky 383/2007 Sb. 331/2007 Sb. 621/2006 Sb. 620/2006 Sb. 619/2006 Sb. 618/2006 Sb. 387/2006 Sb. 386/2006 Sb. 368/2006 Sb. 37/2006 Sb. 532/2005 Sb. 416/2004 Sb. 438/2004 Sb.
500/2004 Sb. 644/2004 Sb. 656/2004 Sb.
418/2003 Sb.
475/2003 Sb.
Vyhláška o stanovení hodnot bodu, výše úhrad zdravotní péče hrazené ze zdravotního pojištění a regulačních omezení objemu poskytnuté zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění pro rok 2008 Vyhláška, kterou se mění vyhláška Ministerstva zdravotnictví č. 134/1998 Sb., kterou se vydává seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 532/2005 Sb., o úhradách léčiv a potravin pro zvláštní účely, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška, kterou se mění vyhláška Ministerstva zdravotnictví č. 134/1998 Sb., kterou se vydává seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška, kterou se stanoví hodnoty bodu, výše úhrad zdravotní péče hrazené ze zdravotního pojištění a regulační omezení objemu poskytnuté péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění pro rok 2007 Vyhláška, kterou se vydávají rámcové smlouvy Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 532/2005 Sb., o úhradách léčiv a potravin pro zvláštní lékařské účely ve znění vyhlášky č. 37/2006 Sb., a vyhlášky č.368/2006 Sb. Vyhláška, kterou se mění vyhláška Ministerstva zdravotnictví č. 434/1992 Sb., o zdravotnické záchranné službě, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 532/2005 Sb., o úhradách léčiv a potravin pro zvláštní lékařské účely ve znění vyhlášky č. 37/2006 Sb. Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 532/2005 Sb., o úhradách léčiv a potravin pro zvláštní lékařské účely Vyhláška o úhradách léčiv a potravin pro zvláštní lékařské účely Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb., a zákona č. 123/2003 Sb. Zákon, kterým se mění zákon č. 551/1991 Sb., o Všeobecné zdravotní pojišťovně České republiky, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Zákon, kterým se vydává správní řád Vyhláška o pravidlech hospodaření se zvláštním účtem všeobecného zdravotního pojištění, průměrných nákladech a o jednacím řádu dozorčího orgánu Vyhláška, kterou se mění vyhláška Ministerstva financí č. 418/2003 Sb., kterou se stanoví podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití, přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu propočtu tohoto limitu Vyhláška, kterou se stanoví podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití, přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu propočtu tohoto limitu Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 503/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro zdravotní pojišťovny
5
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Použité zkratky a legislativní normy
503/2002 Sb. 320/2001 Sb. 106/1999 Sb. 134/1998 Sb. 48/1997 Sb. 56/1997 Sb. 280/1992 Sb. 586/1992 Sb. 592/1992 Sb. 328/1991 Sb. 552/1991 Sb. 563/1991 Sb.
Vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro zdravotní pojišťovny Zákon o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Zákon o svobodném přístupu k informacím Vyhláška Ministerstva zdravotnictví, kterou se vydává seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami Zákon o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů Vyhláška Ministerstva zdravotnictví, kterou se stanoví obsah a časové rozmezí preventivních prohlídek Zákon České národní rady o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách Zákon České národní rady o daních z příjmů Zákon České národní rady o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění Zákon o konkursu a vyrovnání Zákon České národní rady o státní kontrole Zákon o účetnictví
6
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Vstupní údaje
1 Vstupní údaje Obchodní jméno:
Česká národní zdravotní pojišťovna
Sídlo:
Ječná 39, 120 00 Praha 2
IČ:
49709917
Bankovní spojení:
Česká spořitelna, a.s. 2228800222 / 0800
Zřizovatel:
ČNZP byla zřízena rozhodnutím Ministerstva práce a sociálních věcí České republiky č.j. 23/18443/94 ze dne 23. června 1994 ke dni 24. června 1994.
Zakladatelské subjekty (žadatelé o založení):
NEALKO OLOMOUC, a.s.; PLZEŇSKÉ PIVOVARY, a.s.; ČSAD KLÍČOV, a.s.; CEMENTÁRNY A VÁPENKY PRACHOVICE, a.s.; KAZETO PŘEROV, a.s.; KARLOVARSKÁ BECHEROVKA, a.s.; KOVOPROJEKTA BRNO, a.s.; KINOS KF, a.s.; ČEPRO MSTĚNICE, a.s.; ČSAD, s.p. TERMINÁL HOSTIVAŘ; POZEMNÍ STAVBY PŘEROV; LUČEBNÍ ZÁVODY KOLÍN, a.s.; SERVIS CANIS – SANKOT DAVID; KARLOVARSKÝ PORCELÁN, a.s.; PIVOVAR VELKÉ POPOVICE, a.s.; PEKÁRNA PECUD ŽANDOV; HANÁCKÉ DRŮBEŽÁŘSKÉ ZÁVODY, a.s.; ATAS ELEKTROMOTORY NÁCHOD, a.s.; PEKÁRNA ŽATEC, a.s.; EUROWEST, spol.s.r.o.; PEKÁRNA LIBEREC, a.s.; PVT, a.s.; INŽENÝRSKÉ A PRŮMYSLOVÉ STAVBY, a.s.; JIZERSKÉ PEKÁRNY, a.s.; ČESKÁ NÁRODNÍ INVESTIČNÍ SPOLEČNOST LITOMĚŘICE; ČESKÁ NÁRODNÍ LEASINGOVÁ SPOLEČNOST, a.s.; INTERCONEX, a.s.; KERAMOPROJEKT, a.s. Zakladatelské subjekty mimo RM-S Holding a.s. postoupily svá práva nabytá ve vztahu k ČNZP společnosti INTERCONEX - MOBIL, a.s.
Datum vzniku:
1. září 1994 byla ČNZP zapsána do obchodního rejstříku Městského soudu v Praze (oddíl A, vložka 9706).
Předseda Správní rady: Předseda Dozorčí rady: Předseda Rozhodčího orgánu:
Václav Jáchim PhDr. František Hubáček Ing. Pavel Kolář, MBA
Statutární zástupce:
Ředitel MUDr. Jiří Bek Praha 5 - Jinonice, Souběžná I/34, PSČ 158 00
telefon: fax: e-mail:
261 387 111 261 387 110
[email protected]
7
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Charakteristika vývoje a hospodaření ČNZP v roce 2008
2 Charakteristika vývoje a hospodaření ČNZP v roce 2008 ČNZP si ve svém zdravotně pojistném plánu stanovila pro rok 2008 jako hlavní cíl zajistit kvalitní služby pro své pojištěnce související s komplexní zdravotní péčí. Zmíněný plán vyjadřoval aktivní připravenost ČNZP naplnit hlavní strategický záměr – být pro klienty fundovaným rádcem a průvodcem v systému zdravotního pojištění a využít k tomu všech možností, vyplývajících z ohlášených reformních kroků ve zdravotnictví. K jejich zavedení došlo jen částečně, nebo nedošlo vůbec. Na tento vývoj ČNZP v průběhu roku 2008 pružně reagovala a postupovala velmi uvážlivě při hospodaření se svěřenými finančními prostředky, což jí umožnilo jednak splnit všechny hlavní úkoly vytyčené zdravotně pojistným plánem, jednak vytvořit určitou finanční rezervu do dalších období. Zajištění optimální zdravotní péče pro své klienty realizovala ČNZP aktivní zdravotní a smluvní politikou. V roce 2008 se ČNZP zaměřila zejména na lékaře primární péče. I proto akceptovala nabídku Sdružení praktických lékařů pro děti a dorost a Sdružení praktických lékařů k účasti v Systému integrované péče. Hlavním smyslem tohoto projektu, v jehož rámci ČNZP dokonale uplatnila své přednosti ve využití informačních technologií, je „nešetřit na pacientovi, ale šetřit pacienta“. Jinými slovy přispět k tomu, aby byl pacient léčen co nejkvalitněji a zároveň co nejefektivněji. Aktivním podílem na projektu SIP naplnila ČNZP jeden ze stěžejních úkolů, deklarovaných ve zdravotně pojistném plánu pro rok 2008. S projektem SIP úzce souvisel i další z plánovaných cílů – zavedení doporučených individuálních plánů prevence. V průběhu roku 2008 byl SIP ověřován ve vztahu k zdravotnickým zařízením a se zapojením pojištěnců do tohoto projektu se počítá v roce 2009. Pokud jde o individualizaci prevence, přišla ČNZP v roce 2008 s několika podstatnými změnami v nabídce preventivních programů. Zaměřila se v nich na vybrané skupiny pojištěnců a nastavila parametry těchto programů tak, aby každý účastník mohl této nabídky využít individuálně, podle svého uvážení a podle svých potřeb. Konkrétním příkladem tohoto přístupu byl především inovovaný program pro těhotné ženy a dále také programy preventivního očkování proti chřipce a proti žloutence typu A a B. V rámci prevence proti rakovině se ČNZP zaměřila na objektivně nejohroženější skupiny pojištěnců s individualizovanou nabídkou preventivních vyšetření. V druhém pololetí roku 2008 pak ČNZP zahájila nový program preventivního očkování proti rakovině děložního čípku. Prevenci, jako nedílné součásti komplexní lékařské péče, věnovala ČNZP maximální pozornost i při osvětě a edukaci pojištěnců ať už přímo ve svých informačních nosičích, nebo nepřímo spoluprací s jinými subjekty. Formou osobních dopisů byly například oslovovány ženy ve věku nad 45 let, které nenavštěvují pravidelně ordinaci gynekologa za účelem preventivní prohlídky. Současně byly upozorňovány na možnosti mamografického vyšetření prsů a cytologického vyšetření děložního čípku. Významným počinem, který aktivně ovlivnil úhradovou politiku ČNZP vůči poskytovatelům a znamenal i podstatný krok ke zkvalitnění zdravotní péče bylo stanovení tzv. cenových balíčků na vybrané diagnózy. Díky této metodě se ČNZP podařilo například zkrátit čekací doby na některé plánované zákroky. V lékové politice ČNZP byla důležitá skutečnost, že vybraná léčiva, určená pro užití ve specializovaných centrech posuzovala s ohledem na individuální potřeby pacienta a na kvalitu poskytnuté vysoce specializované péče. ČNZP neuplatňovala žádné „tvrdé limity“ ani na počty léčených pojištěnců, ani na objem léčivých přípravků a limity úhrad. V roce 2008 nedošlo k plánovanému nárůstu pojištěnců ČNZP. Jedním z hlavních důvodů bylo to, že na trhu zdravotního pojištění se s nástupem nové zdravotní pojišťovny doslova „rozhořel“ boj o pojištěnce. Mnohé zdravotní pojišťovny se do něj zapojily jednak neúměrně vysokými finančními prostředky pro dealerské firmy, jednak přehnanými náborovými nabídkami a praktikami, které ČNZP považuje za neetické, neekonomické a v oblasti zdravotního pojištění za nedůstojné. ČNZP zvolila cestu zlepšování kvality péče a místo náborových programů nabídla možnosti individuálního využití široké nabídky preventivní péče. Tato solidnost ve vztahu k pojištěncům se nakonec, i přes některé zprvu alarmující signály, vyplatila a ve čtvrtém čtvrtletí roku 2008 došlo ke zpomalení tendence úbytku pojištěnců ČNZP. Předkládaná Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 obsahuje velmi podrobný rozbor plnění plánovaných úkolů. Dokládá, že všechny ekonomické ukazatele zdravotně pojistného plánu na rok 2008 se podařilo naplnit a že celý tým ČNZP je schopen a také připraven čelit dalším, novým výzvám. MUDr. Jiří Bek
8
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
3 Vybrané orgány zdravotní pojišťovny 3.1
Správní rada Členové Správní rady ČNZP v roce 2008: Václav Jáchim Ing. Karel Burda JUDr. Tomáš Dvořák Kateřina Faltejsková, MBA Ing. Mojmír Kašprišin Ing. Eva Kopřivová Prof. JUDr. Jan Kříž, CSc. Ing. Vladimír Kuba Ing. Tomáš Lhoták, Ph.D. Ing. Miroslav Zámečník MUDr. Vlastislav Kaplan Ing. František Kubásek Ing. Marie Nikoličová – Korejsová* Mgr. Lenka Novotná MUDr. Stanislava Pánová Ing. Aneta Wolfová
člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou
předseda
do 30.9.2008 od 1.10.2008
*změna příjmení ke dni 27.2.2008
3.2
Dozorčí rada Členové Dozorčí rady ČNZP v roce 2008: Lydie Ellederová Ing. Pavel Hynek, MBA Růžena Krásová Jan Petrů Jan Plocek Mgr. Martin Rotta PhDr. František Hubáček Mgr. Ivana Dortová Ing. Oldřich Lebl
člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen volený zaměstnavateli a pojištěnci člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou člen jmenovaný vládou
9
předseda
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
3.3
Rozhodčí orgán Rozhodčí orgán ČNZP pracoval v roce 2008 v následujícím složení: Václav Jáchim Ing. Vladimír Kuba Ing. Miroslav Zámečník PhDr. František Hubáček Ing. Pavel Hynek, MBA Mgr. Martin Rotta Bc. Radko Česenek Ing. Pavel Maštálka Mgr. Milena Němečková Ing. Pavel Kolář, MBA
zástupce správní rady zástupce správní rady zástupce správní rady zástupce dozorčí rady zástupce dozorčí rady zástupce dozorčí rady zástupce MZ zástupce MF zástupce MPSV zástupce ČNZP
10
předseda
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4 Činnost zdravotní pojišťovny 4.1
Organizační struktura ČNZP
Na území celé ČR má ČNZP celkem 42 poboček, které poskytují komplexní služby pojištěncům, poskytovatelům zdravotní péče a zaměstnavatelům, a zajišťují přístup k informacím a službám pro klienty a partnery ČNZP. Kompetence poboček jsou stanoveny tak, aby mohly zastupovat zájmy pojišťovny při komunikaci se státní správou a samosprávou v oblasti zdravotnictví a vytvářet předpoklady pro plnění úkolů ČNZP v regionech. Ústředí ČNZP je členěno na odborné útvary, které mají relativně velký podíl pravomocí v rozhodování a odpovědnosti za výsledky jimi zabezpečovaných činností. K 1.1.2008 došlo ke změně organizační struktury na níže uvedenou, která se již v průběhu roku 2008 dále neměnila. Útvary: Ředitele - sekretariát ředitele - právní oddělení - správa IS Interního auditu Personální - personalistika - mzdy Ekonomický - účetnictví - kontrola výběru pojistného - vnitřní správa Provozní - podatelna a ústředna - distribuce, digitalizace a archivace dokladů - obálkovací linka - administrace zúčtování zdravotní péče se zahraničím Financování zdravotní péče - příprava a realizace cenových ujednání - vyúčtování zdravotní péče Smluvní politiky - administrace smluv s poskytovateli - realizace strategických záměrů v oblasti smluvních vztahů - formování sítě smluvních zdravotnických zařízení - koordinace péče o pojištěnce Zdravotní péče a revizí - schvalovací a povolovací činnost - posuzování personálně technických předpokladů zdravotnických zařízení - kontrolní činnost
11
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
Analýz a statistik - vyjednávání a stanovování podmínek pro realizaci zdravotní politiky - reporting vnitřní a vnější Marketingu - realizace strategie ČNZP v oblasti vztahů s klienty - vnitřní a vnější prezentace strategických záměrů ČNZP - příprava a realizace preventivních programů Správy registru - registr pojištěnců - administrace osobních účtů pojištěnců včetně poplatků Informatiky - vývoj aplikačního SW - údržba aplikačního SW Řízení projektů - tvorba a koordinace rozvojových projektů - rozvoj datového skladu a BI Pobočková síť - Divize Praha a Střední Čechy - Divize Vysočina - Jihočeská divize - Jihomoravská divize - Karlovarská divize - Královéhradecká divize - Liberecká divize - Moravskoslezská divize - Olomoucká divize - Pardubická divize - Plzeňská divize - Ústecká divize - Zlínská divize 4.1.1
Účast ČNZP v jiných společnostech
Česká národní zdravotní pojišťovna nemá majetkové účasti u žádných právnických osob. ČNZP se i v roce 2008 aktivně podílela na činnosti Centra mezistátních úhrad, Národního referenčního centra a Svazu zdravotních pojišťoven ČR. CMU bylo založeno formou sdružení všemi zdravotními pojišťovnami, které na něj delegovaly vybrané činnosti. NRC bylo zřízeno všemi zdravotními pojišťovnami ve spolupráci se Sdružením soukromých nemocnic a slouží především k zavádění a rozvoji nástrojů klasifikace, posuzování kvality a efektivity zdravotní péče. SZP ČR, sdružující osm zaměstnaneckých pojišťoven, slouží především k výměně zkušeností jednotlivých členů, sbližování názorů na důležité otázky veřejného zdravotního pojištění a prezentaci zaměstnaneckých zdravotních pojišťoven doma i v zahraničí.
12
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4.2
Informační systém
Hlavním směrem rozvoje informačního systému ČNZP v roce 2008 bylo rozšiřování systémů podpory rozhodování do dalších oblastí. Samostatnou větví tohoto vývoje se stal projekt Systému integrované péče. Z důvodu klíčového významu informačního systému pro chod celé ČNZP byly dále rozvíjeny aktivity v posilování prvků informační bezpečnosti. Důležitou oblastí vývoje byla implementace legislativních změn zejména ve výdajové stránce systému zdravotního pojištění. 4.2.1
Další oblasti pro podporu systému rozhodování
Základním prvkem infrastruktury "business intelligence" v ČNZP je Integrovaný revizní a kontrolní systém (IRKS) vybudovaný v roce 2007. Systém umožňuje přehledným způsobem zobrazit parametry péče vykázané zdravotnickými zařízeními, poskytuje agregované i detailní pohledy v různých kontextech a souvislostech. Revizní lékaři mají rovněž k dispozici nástroje pro uplatnění odezvy na zobrazovaná data formou revizních rozhodnutí. Díky možnosti promítnutí těchto výstupů do produkčního systému tvoří IRKS základní prvek revizní činnosti ČNZP. Celý systém je založen na "samoučící" schopnosti. V roce 2008 docházelo k dalšímu rozvoji aplikováním prvků umělé inteligence v oblasti globálních analýz a prediktivního modelování chování poskytovatelů péče v rámci příslušných segmentů. Díky otevřenosti své architektury poskytuje funkce a rozhraní pro tvorbu nových programových částí. Postupně dochází k rozšiřování knihoven a nadstaveb využívajících technik "data warehousing" a "data mining" používaných odbornými pracovníky jak pro ad-hoc analýzy, tak při definování a vyhodnocení parametrů smluvních ujednání pro jednotlivá období. V procesu vyhodnocování údajů o vykázané péči rozšířených o další sledované informace bylo přijato rozhodnutí o vybudování samostatného Marketingového informačního systému (MarkIS). Tento systém technologicky na IRKS navazuje a přináší nové možnosti, které mají zásadní vliv jak na zajištění dostupnosti a kvality péče pro naše pojištěnce, tak na směřování v oblasti marketingu a komunikace s našimi pojištěnci, resp. potenciálními pojištěnci. Pozitivní efekt tohoto způsobu podpory marketingových aktivit se projevil v situaci nebývalého pohybu na trhu zdravotního pojištění vyvolané legislativními úpravami, které byly během roku 2008 uplatněny. Získané znalosti již byly aplikovány do regionálního zaměření marketingových akcí, tvorby preventivních a bonusových programů i do dalších oblastí. Lze říci, že systém MarkIS přináší přímou konkurenční výhodu ČNZP oproti ostatním ZP. 4.2.2
Systém integrované péče
Významným krokem využití schopností IRKS bylo vybudování platformy pro tvorbu Systému integrované péče (SIP). Díky potenciálu, který informační systém v této oblasti nabízí, byla ČNZP oslovena Sdružením praktických lékařů a Sdružením praktických lékařů pro děti a dorost s návrhem spolupráce na záměru vytvoření systému integrované péče o pacienta. Na rozdíl od dříve v ČR pokusně zaváděných systémů řízení péče je SIP založen na vyhodnocování klinických a ekonomických veličin v rámci specifických homogenních skupin chronických onemocnění. Odborníci ČNZP se podíleli na konstrukci parametrů záměru. Z informačního systému byly dodány podklady pro definici chronických skupin včetně algoritmů pro jejich přiřazování pojištěncům. Data sledovaná v IS ČNZP byla cenným zdrojem také pro tvorbu modelu vyhodnocování parametrů sledovaných systémem. Spolupráce ČNZP a zástupců odborných sdružení vyústila ve spuštění pilotního provozu k 1.7.2008. Pro účel pilotního provozu zajišťovala ČNZP informační podporu všem jeho účastníkům. Základem provozování a administrace systému se stala vyvinutá webová aplikace na stránkách Portálu ČNZP. V průběhu pilotního provozu byla aplikována schopnost "učení se" algoritmu zařazování pojištěnců do chronických skupin korekcí podle skutečně zadaných údajů praktickými lékaři. Na základě úspěšných výsledků první fáze provozu obě strany k 31.12.2008 konstatovaly životaschopnost a systém je od 1.1.2009 standardní součástí smluvních vztahů a je otevřen všem praktickým lékařům. 4.2.3
Posílení prvků informační bezpečnosti
V oblasti bezpečnostní politiky ČNZP byl v průběhu roku zavedena metoda autentizace uživatelů prostřednictvím tzv. "single sign on" (SSO) metody. Při tomto způsobu je uživatel identifikován pouze jednou - při vstupu do systému. Touto cestou získá zabezpečený přístup do všech modulů a systému bez nutnosti udržování přihlašovacích jmen a hesel.
13
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
Základním prvkem tohoto řešení je USB token obsahující dvojici osobních certifikátů uživatele - komerční certifikát pro autentizaci a kvalifikovaný certifikát pro elektronický podpis stanovených souborů a dokumentů. Serverovou část tvoří autentizační systém pro administraci identit uživatelů, který zabezpečuje přidělení přístupových práv k částem systému v různých prostředích. V roce 2008 byla vyvinuta a zprovozněna infrastruktura systému, která byla aplikována v nově vyvíjených modulech. Po úspěšném ověření byla zahájena další etapa integrace do zbývajících součástí IS ČNZP. Významnou oblast činnosti v rámci zabezpečení informačního systému ČNZP tvořily zásahy pro vyšší zabezpečení prostředí, ve kterém je systém provozován - jak na PC uživatelů tak i síťových prvků. Jejich cílem bylo zvýšení schopnosti zamezení ztrátě nebo jiného zneužití citlivých dat, která jsou v systému obsažena. 4.2.4
Aplikace legislativních změn
V roce 2008 vstoupily v platnost legislativní změny se zásadním dopadem do systému zdravotního pojištění. Z tohoto důvodu bylo nutno zanalyzovat jejich promítnutí do informačního systému a připravit odpovídající úpravy. Klíčovými oblastmi změn byly: • Zavedení regulačních poplatků V této oblasti bylo nutno zajistit rozšíření centrálního produkčního systému o zpracování údajů z nového datového rozhraní vykazování zdravotní péče. Dále byly vytvořeny nové navazující funkce IS: o Přístup k datům o evidovaných regulačních poplatcích a doplatcích na léčivé prostředky a potraviny pro zvláštní účely (dále jen doplatky) jak pro pojištěnce tak pro vykazující zdravotnická zařízení o Aplikace metodiky pro přeúčtování regulačních poplatků a započitatelných doplatků mezi zdravotními pojišťovnami o Administrace přeplatků pojištěncům překračujícím stanovený limit o Rozšíření algoritmů pro kontroly vykazovaných dat v rámci IRKS o Aktualizace analytických modelů o Webová aplikace poskytující pojištěncům přehled o parametrech úhrad a doplatků za léčiva v lékárnách • Přeplatky pojištěncům - zaměstnancům při překročení maximální částky pojistného • Realizace osobních účtů pojištěnců ČNZP již dlouhodobě zajišťuje službu vedení osobních účtů pojištěnce, pojištěnci mají k dispozici několik cest k získání informací o zdravotní péči, která na ně byla vykázána. V roce 2008 došlo k dalšímu rozšíření této nabídky, zejména formou zahrnutí do kontextu dalších dostupných informací. Tato funkce je součástí portfolia nástrojů poskytovaných pojištěncům ČNZP v rámci Portálu ČNZP. 4.2.5
Ostatní oblasti rozvoje IS Dalšími oblastmi vývoje SW v roce 2008 byly zejména: • Rozvíjení dalších forem komunikace s pojištěnci. Důležitým příspěvkem k zjednodušení komunikace pojištěnce s ČNZP se stala funkce Registrace on-line, která nabízí vyplnění registračního lístku přímo v prostředí Portálu ČNZP. • Projekt nové verze SW pro pokrytí všech oblastí kontroly výběru pojistného. • Rozšíření systému vytěžování dat z papírových dokumentů (OCR) a jeho propojení se zaručeným elektronickým archivem.
4.2.6
Naplnění cílů rozvoje IS ČNZP v roce 2008 splnila cíle, které si pro oblast rozvoje informačního systému stanovila zdravotně pojistným plánem.
14
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4.3
Kontrola a kontrolní systém
V této kapitole jsou popsány jak kontroly prováděné vnějšími kontrolními orgány, tak kontroly vnitřní s výjimkou kontroly poskytovatelů zdravotní péče, která je součástí kapitoly 4.4. 4.3.1
Kontroly provedené vnějšími kontrolními orgány, vyčíslení nedostatků z kontrolních zjištění (s výjimkou kontrol MZ, MF, které tvoří samostatnou kapitolu materiálu pro jednání vlády při hodnocení VZ 2006) a přijatá opatření k jejich odstranění
V době od 20. 3. 2008 do 2. 9. 2008 proběhla v ČNZP kontrola Nejvyššího kontrolního úřadu (dále jen „NKÚ“). Kontrolní akce č. 08/11 – „Finanční prostředky vybírané na základě zákona Českou národní zdravotní pojišťovnou“ měla za cíl prověřit hospodaření s prostředky vybíranými na základě zákona Českou národní zdravotní pojišťovnou na veřejné zdravotní pojištění. Kontrolovaným obdobím byly roky 2005 až 2007 a v případě věcných souvislostí i předchozí období a období do ukončení kontroly. Kontrolní akce byla uzavřena kontrolní závěrem, ve kterém NKÚ spatřuje některé nedostatky v činnosti ČNZP. Jedná se o oblasti výběr pojistného, vztahy se zdravotnickými zařízeními a účetnictví ČNZP (především v souvislosti s výběrem pojistného). Kontrolní protokol NKÚ na druhé straně konstatuje, že ČNZP postupuje správně v oblastech přeplatků pojistného na veřejné zdravotní pojištění, přerozdělování pojistného, správy registru pojištěnců, úhrad smluvním a nesmluvním zdravotnickým zařízením za poskytnutou péči, mezistátních úhrad za poskytnutou péči a v oblasti hospodaření s jednotlivými fondy ČNZP. Na základě kontrolního závěru NKÚ přijala ČNZP níže uvedená opatření k odstranění zjištěných nedostatků: Výběr pojistného - ČNZP již v roce 2006 začala dlouhodobý proces úpravy administrativních postupů v oblasti výběru pojistného, jehož první dopady se projevily v roce 2007, což je konstatováno i v kontrolním protokolu NKÚ. Opatření v oblasti výběru pojistného byla a jsou přijímána průběžně, jako součást těchto změn proběhla také úprava organizační struktury k 1.1.2008, tedy před začátkem kontroly NKÚ. V rámci těchto změn již docházelo k úpravám administrativních postupů i v průběhu roku 2008 a k dalším změnám bude docházet i v roce 2009. Hlavní opatření ČNZP jsou zaměřena na včasné přihlašování pohledávek do insolvenčního řízení a na změnu administrativních postupů v oblasti výběru pojistného tak, aby byla včas aktualizována data v informačním systému ČNZP a zvýšila se rychlost vymáhání pojistného a penále (více k oblasti výběru pojistného je uvedeno v kapitole 4.3.3). Vztahy se zdravotnickými zařízeními – dle názoru NKÚ část smluv se zdravotnickými zařízeními neobsahovala všechny informace o věcném a technickém vybavení a personálním zajištění. ČNZP doložila, že všechny tyto smlouvy jednak obsahovaly čestné prohlášení zástupce zdravotnického zařízení o těchto skutečnostech, jednak doklad o registraci nestátního zdravotnického zařízení nebo statut zdravotnického zařízení. Při vydání registrace nestátního zdravotnického zařízení je registrujícím úřadem vydáván i „Souhlas s personálním a věcným vybavením, s druhem a rozsahem zdravotní péče poskytované nestátním zdravotnickým zařízením,….“ a státní zdravotnická zařízení dokládají při vzniku smlouvy zřizovací listinu, jejíž součástí je i věcný rozsah poskytované zdravotní péče. Přes výše uvedené ČNZP u nově uzavíraných smluv a změnách stávajících smluvních vztahů vyžaduje od smluvního partnera konkrétní údaje o věcném a technickém vybavení a personálním zajištění. Zároveň ČNZP provádí u smluvních partnerů kontroly skutečného rozsahu poskytované zdravotní péče. Dále se NKÚ pozastavilo nad poklesem počtu fyzických revizí prováděných ČNZP. Tento pokles počtu fyzických revizí byl způsoben změnou administrativních postupů v oblasti revizní činnosti, kdy ČNZP zaváděla automatizovaný integrovaný revizní a kontrolní systém (IRKS), jehož hlavním přínosem je schopnost zkontrolovat se stejným počtem zaměstnanců řádově vyšší množství vykázané zdravotní péče. Na základě výstupů z IRKS revizní lékaři zkontrolovali za období roku 2008 celkem 3.166 zdravotnických zařízení podezřelých z vykazování neoprávněné péče. Z této množiny bylo revizními lékaři identifikováno 1.062 jednotlivých ZZ, která vykazovala péči neoprávněně – dopady těchto revizí se projeví v roce 2009. V rámci revizní činnosti byla rozebírána jednorázová akce ČNZP, kdy došlo ke kontrole uložených dat v databázi ČNZP u více než 60 nemocnic – částka 42.445 tis. Kč vyčíslená při této akci je jednou z možností, jak vyjádřit hodnotu výkonů, které byly touto akcí zjištěny, a které byly zdravotnickými zařízeními vykázány v rozporu s pravidly. Tuto částku není možné zaměňovat s výší pohledávky vůči daným nemocnicím. Po provedení této hromadné revize ČNZP zjišťovala ve spolupráci se zdravotnickými zařízeními příčiny tohoto stavu. Na základě toho ČNZP zavedla nové postupy při zpracovávání vykázané péče tzv. systém negativních dávek, který automaticky zajistí, že při všech následných změnách ve vykázané a uznané péči jsou tyto změny zaneseny do všech struktur databáze až do jednotlivých účtů každého pojištěnce bez ohledu na to, zda měly či neměly vliv na úhradu. Systém je nyní využíván
15
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
pro všechny segmenty zdravotní péče. Na základě výše uvedeného bylo v prvním čtvrtletí roku 2009 provedeno finanční vyčíslení pohledávek vůči jednotlivým nemocnicím ve výši cca 17.000 tis. Kč. Účetnictví – v souvislosti s výběrem pojistného byl ČNZP ze strany NKÚ vytýkán postup účtování pohledávek za plátci pojistného a bylo konstatováno, že účetnictví ČNZP je neprůkazné. Postupy účtování pohledávek pojistného nejsou upraveny konkrétními metodickými pokyny a legislativní ustanovení umožňují alternativní výklad. ČNZP změnila způsob účtování pohledávek za plátci pojistného v roce 2007 (mimo jiné v návaznosti na legislativní změnu, která zdravotním pojišťovnám umožňuje vytvářet dohadné položky na pojistné). Ve změnách ČNZP pokračovala v roce 2008 tak, že předpis pojistného byl zkorigován na základě položkového rozpadu a tím byly odstraněny výtky NKÚ vůči ČNZP (popis změn je součástí kapitoly 4.3.3). Výše uvedená metodická změna v postupech účtování pohledávek za plátci pojistného neovlivnila plánovanou výši tvorby ZFZP ani neměla vliv na zůstatek ZFZP. V oblasti výběru pojistného byl dále vytýkán okamžik zaúčtování pohledávek za pojistným po lhůtě splatnosti. ČNZP o těchto pohledávkách účtovala v okamžiku jejich vyčíslení a do období, ve kterém skutečná výše pohledávky byla zjištěna. Vzhledem k tomu, že předchozí účetní období jsou uzavřena v souladu s obecně závaznými právními předpisy, není možné, aby ČNZP prováděla zpětně změny v předcházejících obdobích a není pro to ani důvod z pohledu daní. U části případů, kdy došlo k administrativnímu pochybení na straně ČNZP, provedla ČNZP již v průběhu kontroly opatření ke změně tohoto stavu. Zbylé nálezy NKÚ se týkaly administrativních postupů v oblasti účetnictví a ČNZP průběžně provádí změny v souladu s názory NKÚ nebo upravuje danou oblast vnitřním předpisem. O výše uvedených opatřeních je průběžně informováno MZ a v roce 2009 proběhne kontrola těchto opatření. Ve dnech 21.4.2008, 24.4.2008 a 12.5.2008 proběhla v ČNZP kontrola Pražské správy sociálního zabezpečení v Praze 8 zaměřená na provádění nemocenského pojištění, odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a plnění úkolů v důchodovém pojištění. Výsledkem kontroly byla změna administrativního postupu v oblasti vykazování pohonných hmot spotřebovaných na soukromých cestách manažerskými vozidly. V důsledku změny dosud používaného postupu vykazování spotřeby pohonných hmot na soukromé účely z ročního intervalu na měsíční doporučený PSSZ bylo za minulá období předepsáno penále k úhradě ve výši 15 tis. Kč. 4.3.2
Kontroly uskutečněné vnitřními kontrolními orgány včetně přijatých opatření k odstranění zjištěných nedostatků, zaměření činnosti vnitřního auditora včetně popisu začlenění daného útvaru v rámci organizační struktury
Činnost interního auditu ČNZP byla v roce 2008 zaměřena převážně na naplnění ročního plánu interního auditu v ČNZP. Útvar interního auditu ČNZP naplňuje svým začleněním v rámci organizace zákonnou definici interního auditu dle § 28 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů v platném znění (zákonem o finanční kontrole), který definuje funkční nezávislost interního auditu. S ohledem na princip nezávislosti je útvar interního auditu organizačně oddělen od řídících a výkonných struktur ČNZP a je přímo podřízen pouze statutárnímu orgánu, řediteli ČNZP. Zákon č. 320/2001 Sb., v platném znění a na jeho základě vyhláška Ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, ukládá ČNZP povinnost odevzdat do 15.2. roční zprávu o výsledcích finančních kontrol. Tato povinnost byla splněna a schválená roční zpráva o výsledcích finančních kontrol v ČNZP za rok 2008 byla odeslána počátkem roku 2009. Útvar interního auditu v ČNZP v roce 2008 vypracoval tyto audity: 1/2008 – Audit změn ve veřejném zdravotním pojištění v rámci procesu správy a kontroly výběru pojistného v ČNZP, 2/2008 - Audit realizace zaručeného elektronického archivu, 3/2008 - Audit plateb hrazených prostřednictvím Centra mezistátních úhrad za poskytnutou zdravotní péči v ČNZP, 4/2008 - Audit základní směrnice v ČNZP, 5/2008 - Audit vnitřního kontrolního systému v ČNZP. Audit č. 1/2008 - Audit změn ve veřejném zdravotním pojištění v rámci procesu správy a kontroly výběru pojistného v ČNZP byl zahájen 20. 2. 2008 a v souladu s programem auditu byl ukončen 6. 5. 2008. Cílem auditu bylo ověření, zda ČNZP zareagovala na změny, které s sebou přinesl zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, v jehož části čtyřicáté je obsažena změna zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů, v části čtyřicáté první je obsažena změna zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů, v části čtyřicáté druhé změna zákona č. 551/1991 Sb., o všeobecné zdravotní pojišťovně, ve znění pozdějších předpisů a konečně pak v části čtyřicáté třetí změna
16
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
zákona č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách. Audit se zaměřil na plnění povinností, které vznikly ČNZP v souvislosti se změnou těchto zákonů k 1. 1. 2008, kdy zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů nabyl účinnosti. Audit č. 1/2008 byl proveden v souladu s jeho programem a prověřil stanovené cíle. Audit č. 2/2008 - Audit zaručeného elektronického archivu byl zahájen 28. 5. 2008 a v souladu s programem auditu byl ukončen 23. 7. 2008. Cílem auditu bylo prověření realizace a funkčnosti zaručeného elektronického archivu. Tento audit navazoval na audity 2/2007 - Audit implementace zaručeného elektronického archivu v ČNZP a 4/2007 - Audit realizace zaručeného elektronického archivu v ČNZP. Spuštění zaručeného elektronického archivu se z důvodu náročnosti posunulo oproti původnímu plánu o několik měsíců, a to neumožnilo vykonat audity č. 2/2007 a č. 4/2007 v plné šíři a podle stanovených kritérií. Tento důvod vedl k zařazení této problematiky do plánu interního auditu pro rok 2008. Zaručený elektronický archiv byl v době provádění auditu dokončen. Závěrečná zpráva z tohoto auditu byla předložena vedení ČNZP 23. 7. 2008. Audit č. 3/2008 - Audit plateb hrazených prostřednictvím Centra mezistátních úhrad za poskytnutou zdravotní péči P proběhl v ČNZP v období od 29. 9. 2008 do 20. 11. 2008. Hlavním cílem auditu bylo prověření realizace mezistátních úhrad za poskytnutou zdravotní péči. Audit se zaměřil na plnění povinností, které se týkají realizace mezistátních úhrad za poskytnutou zdravotní péči se zaměřením na skupiny přeshraničních pracovníků a důchodců. Audit č. 4/2008 - Audit základní směrnice v ČNZP proběhl v období od 1. 12. 2008 do 22. 1. 2009. Jednalo se o neplánovaný audit, který operativně reagoval na závěry veřejnosprávní kontroly. Cílem auditu bylo prověřit opatření ČNZP, týkající se základní směrnice, které bylo součástí přijatých opatření k odstranění nedostatků zjištěných při této kontrole. Základní směrnice ČNZP - směrnice č. S001 verze č. 1.00 je platná od 1. 1. 2009. Auditem došlo k prověření stanoveného cíle. Audit č. 5/2008 - Audit vnitřního kontrolního systému v ČNZP proběhl v období od 26. 11. 2008 do 16. 1. 2009. Cílem auditu bylo prověření nově vypracované studie vnitřního kontrolního systému v ČNZP. Audit č. 5/2008 byl proveden v souladu s jeho programem a prověřil stanovené cíle. Audity nebyla nalezena žádná závažná zjištění. Případné drobné nesrovnalosti byly průběžně odstraňovány během trvání auditu a proto nebylo třeba přijímat opatření k nápravě nedostatků. 4.3.3
Popis systému provádění kontrol výběru pojistného a penále
Identifikace dlužníků a výše jejich dluhů je hlavním smyslem kontrol plátců pojistného, cílem je pak maximalizace výběru pojistného. Impulsy pro provedení kontroly plátců pojistného jsou výsledky analýzy údajů IS ČNZP, vlastní žádosti plátců o kontrolu placení pojistného, případně žádosti plátců o vystavení potvrzení o bezdlužnosti. Ve všech těchto případech se postupuje shodným způsobem – u daného plátce je provedena korespondenční nebo fyzická kontrola. Záznamy o provedených kontrolách a jejich výsledcích jsou uloženy v IS ČNZP. Korespondenční kontrola je interaktivním procesem, probíhajícím mezi ČNZP a plátcem, který spočívá v porovnávání obsahu dokladů předložených plátcem s údaji v IS ČNZP. Pokud nelze daný případ vyřešit korespondenční kontrolou, přistupuje ČNZP k fyzické kontrole. Fyzická kontrola probíhá u plátce a představuje hloubkovou prověrku všech podkladů prokazujících správnost výpočtu a výše odvodu pojistného na veřejné zdravotní pojištění. Fyzické kontroly jsou využívány především v případě plátců pojistného, u kterých na základě vlastních analýz ČNZP detekovala zvýšenou pravděpodobnost dluhu na pojistném či penále. Tento typ kontroly je časově, personálně a finančně náročný. Výsledkem obou typů kontrol je zjištění dlužného pojistného a vyměření penále. Pokud nedojde k okamžité úhradě dlužné částky, zahajuje ČNZP správní řízení, směřující k úhradě prokázaného dlužného pojistného a penále. Změny v oblasti výběru pojistného – na základě změn v této oblasti započatých v roce 2007 a s přihlédnutím ke kontrolním závěrům NKÚ, které nebyly proti smyslu probíhajících změn, provedla ČNZP v roce 2008 metodickou změnu ve způsobu evidování a účtování pohledávek za plátci pojistného. Tato změna vyplynula z novelizace vyhlášky č. 503/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, která umožnila tvorbu dohadných položek na pojistné. Na základě položkového rozpadu předpisu pohledávek naúčtovala ČNZP v roce 2008 korekci předpisu za období 1999 až 2008. Tímto způsobem byl do účetnictví zanesen předpis pojistného vůči plátcům pojistného. Výsledkem je položkové vyčíslení pohledávek vůči jednotlivým plátcům k 31.12.2008, samozřejmě se zohledněním nepřiřazených plateb. ČNZP identifikovala plátce, kteří nesplnili svou oznamovací povinnost a nezaslali přehledy pojistného za zaměstnance. Na pohledávky vůči těmto plátcům byla vytvořena dohadná položka ve výši 513.579 tis. Kč, zohledňující předpokládané nezaslané předpisy za období 2004 až 2008. V následujících obdobích se ČNZP zaměří na získání chybějících předpisů obesláním těchto plátců a na snížení nepřiřazených plateb. Touto změnou nedošlo k významné změně tvorby pojistného pro rok 2008, ani ke významné změně ZFZP, došlo ke změně struktury sledovaných pohledávek vytvořením dohadné položky.
17
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4.3.3.1
Celkové dosažené výsledky z příjmů pojistného po lhůtě splatnosti včetně příslušenství (tj. pokut, penále a přirážek) za rok 2008
V roce 2008 bylo ukončeno více než 7.500 korespondenčních a fyzických kontrol, kterými bylo zjištěno dlužné pojistné po lhůtě splatnosti ve výši 67.335 tis. Kč a vyměřeno penále ve výši 74.563 tis. Kč. Tato hodnota je již snížena o částku penále prominutou Rozhodčím orgánem ČNZP nebo Rozhodčí komisí ČNZP v souladu s jejich pravomocemi. Součástí kontrolní činnosti ČNZP jsou i postupy vedoucí k zajištění náhrady škody vůči třetím osobám podle § 55 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. V roce 2008 bylo předepsáno k úhradě celkem 17.031 tis. Kč. Zároveň byla vytvořena výše uvedená aktivní dohadná položka na pojistné ve výši 513.579 tis. Kč, kterou lze chápat jako vyčíslení potenciálních pohledávek za plátci pojistného po lhůtě splatnosti. Na tuto položku se váže i objem nespárovaných plateb ve výši 246.457 tis. Kč. Do oblasti kontrolní činnosti zdravotní pojišťovny náleží i posuzování žádostí o odstranění tvrdosti. Rozhodčí orgán ČNZP rozhodoval na základě § 53a zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů, o žádostech o odstranění tvrdosti v případě vyměření penále k dlužnému pojistnému, jehož výše přesahovala 20.000,- Kč. V roce 2008 bylo Rozhodčímu orgánu ČNZP postoupeno k rozhodnutí 143 případů. Rozhodčí orgán ČNZP rozhodl o odstranění tvrdosti ve výši 3.510 tis. Kč. Rozhodčí komise ČNZP rozhodovala o žádostech o odstranění tvrdosti v případě vyměření penále k dlužnému pojistnému, jejichž výše nepřesahovala 20.000,- Kč. Rozhodčí komisí bylo v roce 2008 posouzeno 616 případů. Rozhodčí komise ČNZP prominula 2.038 tis. Kč. Převážně se jednalo o prominutí penále z důvodu placení pojistného do jiné zdravotní pojišťovny, případně z důvodu sociální situace žadatele. Interní tabulka Vývoj pohledávek po lhůtě splatnosti v roce 2008
Pohledávky k 1.1.2008
Pojistné
Penále
Náhrady škod
Celkem
tis. Kč
tis. Kč
tis. Kč
tis. Kč
285 426
215 464
21 034
521 924
Předpis v roce 2008
67 335
74 563
17 031
158 929
Zaplaceno v roce 2008
-41 331
-19 680
-12 590
-73 601
Odpis pohledávek v roce 2008
-11 174
-11 659
0
-22 833
Prominuto RO a RK
0
-5 548
0
-5 548
Zaokrouhlovací rozdíl
0
1
0
1
300 256
253 141
25 475
578 872
Pohledávky k 31.12.2008
Vazba na tabulku VZ 2008 - Zuk – 1 je následující; vzhledem k tomu, že aktivní dohadná položka na pojistné je vyjádřena na samostatném řádku č. 23, jsou pohledávky po lhůtě splatnosti vůči plátcům pojistného (řádek č. 21.2) vyjádřeny jako součet pohledávek za pojistným a penále (300.256 + 253.141), snížené o objem nepřiřazených plateb (246.457 tis. Kč). Objem pohledávek z náhrad škod je vyjádřen na řádku č. 21.6 tabulky VZ 2008 - Zuk – 1. 4.3.3.2
Vyhodnocení účinnosti využívání předpisů dlužného pojistného „výkazy nedoplatků“ v porovnání s vystavováním platebních výměrů
ČNZP v roce 2008 při předepisování dlužného pojistného využívala výhradně institut správního řízení a rozhodovala platebními výměry. Možnost předepisování dlužného pojistného výkazem nedoplatků, který umožňuje § 53 a následující z.č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů, bude ČNZP v rámci změn v oblasti výběru pojistného používat od roku 2009.
18
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4.3.4
Odpisy dlužného pojistného, pokut a penále Interní tabulka Výše odepsaných pohledávek
Odepsáno k 31.12.2007
Odpis pohledávek v roce 2008
Odepsáno k 31.12.2008
tis. Kč
tis. Kč
tis. Kč Odepsané pojistné
16 993
11 174
28 167
Odepsané penále
16 030
11 659
27 689
Celkem
33 023
22 833
55 856
V roce 2008 ČNZP odepsala dlužné pojistné ve výši 11.174 tis. Kč a dlužné penále ve výši 11.659 tis. Kč. U všech případů se jednalo o nedobytné pohledávky ve smyslu § 26 písm. c) zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Tyto pohledávky byly odepsány především z důvodu ukončení konkurzu u daných firem, případně z důvodu ukončení činnosti firmy. Celková výše odepsaných pohledávek evidovaných na podrozvahových účtech k 31.12.2008 je 55.856 tis. Kč, z této částky je odepsané dlužné pojistné 28.167 tis. Kč a odepsané penále 27.689 tis. Kč. 4.3.5
Vyhodnocení plnění oznamovací povinnosti zaměstnavatelů formou zasílání „přehledů" podle § 25 zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a postup jejich zpracování ve zdravotní pojišťovně
V roce 2008 přetrvávala vysoká náročnost zpracování dokladů předávaných zaměstnavateli, především z důvodů nejednotnosti a nestrukturovanosti papírově předávaných přehledů. ČNZP proto umožňuje zaměstnavatelům předávat tyto doklady v elektronické podobě zabezpečenou elektronickou cestou v jednotném datovém rozhraní. V takto získaných dokladech jsou zcela odstraněny chyby z pořízení dokladů a je významně snížena náročnost procesu zpracování. Tím dochází ke snížení nákladů na zpracování a výraznému zrychlení celého procesu. Pro zaměstnavatele je významným pozitivním dopadem zpětná vazba, daná možností on-line kontroly předaných informací, evidovaných v IS ČNZP. Výsledkem je možnost verifikace vazby mezi zaslanými přehledy a skutečnými platbami pro 97,6 % plátců zdravotního pojištění. V roce 2008 ČNZP obdržela a zpracovala více než 400 tis. měsíčních přehledů plátců pojistného – zaměstnavatelů.
19
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
4.4 4.4.1 4.4.1.1
Zdravotní politika a revizní činnost Zdravotní politika Mechanismy úhrad používané v jednotlivých segmentech zdravotní péče v roce 2008, včetně uplatněných regulačních mechanismů
ČNZP se v konstrukci individuálních smluvních vztahů řídila platnými právními předpisy, pro oblast stanovení mechanismů a výše úhrad pak použila především: • Vyhlášku č. 331/2007 Sb., kterou se mění vyhláška Ministerstva zdravotnictví č. 134/1998 Sb., kterou se vydává seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami, ve znění pozdějších předpisů • Vyhlášku č. 383/2007 Sb., o stanovení hodnot bodu, výše úhrad zdravotní péče hrazené ze zdravotního pojištění a regulačních omezení objemu poskytnuté zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění pro rok 2008. V roce 2008 byly Dohody o ceně uzavírány na celý rok s tím, že parametry pro 2. pololetí 2008 byly stanoveny až po vyúčtování 2. pololetí roku 2007. Dohody o ceně pro lůžková zdravotnická zařízení obsahovala parametry pro celý rok, které byly stanoveny na základě ročního vyúčtování zdravotní péče za rok 2007. Od roku 2008 byly uzavírány zvláštní smlouvy pro mammografický screening a screening děložního hrdla. V souladu s výkladem MZ a na základě rozhodnutí Správní rady ČNZP byla část zvýšeného výběru pojistného proti ZPP na rok 2008 použita i ke zmírnění dopadů regulačních opatření na preskripci a indukovanou péči, případně zmírnění regulačních opatření na vlastní péči zdravotnických zařízení. Zmírnění byla uplatněna v těch případech, kdy byly zvýšené objemy poskytnuté péče odůvodněné zdravotním stavem a potřebami pacientů. Všechny použité způsoby úhrad za poskytnutou zdravotní péči, hrazenou z veřejného zdravotního pojištění, byly v souladu se zákonem č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Praktičtí lékaři • diferencovaná kapitačně-výkonová úhrada • SIP • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Ambulantní specialisté • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Komplement • paušální sazba • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Radiodiagnostika • paušální sazba • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Hemodialýza • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb.,
20
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
Fyzioterapie • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Domácí péče • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Stomatologie • ceník stomatologických výkonů Zdravotnická záchranná služba • výkonová úhrada Doprava raněných, nemocných a rodiček • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Lékařská služba první pomoci • výkonová úhrada Zdravotnická zařízení poskytující akutní lůžkovou péči • paušální sazba • výkonová varianta • úhrada podle DRG • kombinované varianty s využitím balíčkových cen a klasifikace DRG • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Odborné léčebné ústavy a Léčebny dlouhodobě nemocných • paušální sazba • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Zdravotnická zařízení hospicového typu • výkonová úhrada • regulační omezení dle vyhlášky č. 383/2007 Sb., Zdravotnická zařízení poskytující zvláštní ambulantní péči • výkonová úhrada 4.4.1.2
Léková politika
ČNZP vnímá lékovou politiku jako nedílnou součást zdravotní politiky, jako významný faktor ovlivňující efektivitu zdravotního systému. Trvalým zájmem ČNZP je optimalizace výdajů za léčivé přípravky při zvyšování úrovně poskytované zdravotní péče. V rámci IRKS byly implementovány nové kontrolní mechanismy (analytické kontroly, nové podpůrné programy pro revizní lékaře) směřující k optimalizaci výdajů za léčivé přípravky při zachování principu účelné farmakoterapie. Při úhradě léčivých přípravků se ČNZP řídila platnými vyhláškami, upravujícími úhrady léčiv a potravin pro zvláštní lékařské účely. V roce 2008 probíhala úhrada vyhláškou definovaných vysoce specializovaných a nákladných léčivých přípravků ve vybraných centrech, a to na základě uzavřených zvláštních dodatků ke smlouvám o poskytování a úhradě zdravotní péče. Dodatky ke smlouvám byly uzavřeny s centry onkologickými, hematoonkologickými, revmatologickými, centry pro léčbu arteriální plicní hypertenze, gastroenterologickými centry pro léčbu Crohnovy nemoci a ulcerózní kolitidy, centry pro léčbu farmakoresistentní epilepsie, centry pro léčbu chronického plicního obstrukčního onemocnění, antibiotickými a virologickými centry, centry pro léčbu
21
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
metabolických poruch, centry pro léčbu osteoporosy, neurologickými centry pro léčbu roztroušené sklerosy, poruch svalového napětí, poruch spánku, Parkinsonovy nemoci, dermatologickými centry pro léčbu psoriázy, centry pro léčbu makulární degenerace a endokrinních opthalmopathií, perinatologickými centry a s centry asistované reprodukce. ČNZP má při svém nízkém podílu na trhu v některých ATC skupinách léčen statisticky nevýznamný počet pojištěnců, u některých ATC skupin neměla dokonce dosud léčeného žádného pojištěnce. Proto ČNZP nevytvořila tvrdé limity ani na počty léčených pojištěnců ani na objem léčivých přípravků, ale limity úhrady pro specializovaná centra posuzuje individuálně. ČNZP důsledně sledovala odborné hledisko indikace daných léčiv s ohledem na průběžně aktualizovaná farmakoekonomická doporučení a nově zaváděné diagnosticko-terapeutické postupy, preferující v jednotlivých ATC skupinách léčivé přípravky ekonomicky optimální, při zachování individuálního přístupu ke konkrétnímu pacientovi. Součástí aktivního přístupu ČNZP k řešení otázek lékové politiky je i práce specialisty ČNZP pro oblast farmacie v Lékové komisi SZP ČR. Jejím posláním je aktivně se zapojit do připravovaných legislativních změn v oblasti cenové regulace a stanovení úhrad léčiv z prostředků veřejného zdravotního pojištění. Léková komise SZP ČR je významným partnerem pro jednání s Ministerstvem zdravotnictví a Státním ústavem pro kontrolu léčiv. 4.4.1.3
Dopady zavedení regulačních poplatků a započitatelných doplatků za léčivé přípravky nebo potraviny pro zvláštní lékařské účely do limitu 5000 Kč (ustanovení § 16a a 16b zákona č. 48/1997 Sb., v platném znění) Interní tabulka Přehled regulačních poplatků a započitatelných doplatků Rok 2008 Měrná jednotka I. Q
II. Q
III. Q
IV. Q
Celkem
1. Počet pojištěnců, kteří v daném období překročili limit 5000 Kč
osob
7
32
131
416
586
2. Částka, o kterou byl překročen limit 5000 Kč (=vratky)
tis. Kč
14
84
204
355
657
3. Celková částka za regulační poplatky ve výši 30 Kč (vykázán výkon 09543)
tis. Kč
15 732 15 203 12 416 13 294
56 645
4. Celková částka za regulační poplatky ve výši 60 Kč (vykázán výkon 09544)
tis. Kč
7 147
7 996
7 101
7 137
29 381
5. Celková částka za regulační poplatky ve výši 90 Kč (vykázán výkon 09545)
tis. Kč
1 371
1 532
1 495
1 388
5 786
16 299 18 040 16 265 17 382
67 986
6. Celková částka za regulační poplatky zaplacené v zařízeních lékárenské péče (vykázán výkon 09540) tis. Kč 7. Celková částka za započitatelné doplatky na léky a potraviny pro zvláštní účely
tis. Kč
8. Celková částka za regulační poplatky a započitatelné doplatky součet řádků 3 - 7)
tis. Kč
9 085
9 674
8 778
8 651
36 188
49 634 52 445 46 055 47 852 195 986
Výše uvedená tabulka zobrazuje celkové finanční prostředky, které byly pojištěncům vráceny podle § 16b zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. První odhad byl proveden bez předchozích zkušeností a na základě návštěvnosti pojištěnců ve zdravotnických zařízeních všech typů z předchozích let. Zdravotně pojistný plán byl připravován s předpokladem jiného, než v roce 2008 skutečně platného, znění právních předpisů. Rozdíly se týkaly především výše a vymezení započitatelných regulačních poplatků a doplatků za léčivé přípravky a potraviny pro zvláštní účely. 4.4.2
Revizní činnost
V rámci revizní činnosti poskytované zdravotní péče plní ČNZP kontrolní, rozhodovací a schvalovací funkce. Zaměřuje se na kontrolu správnosti a oprávněnosti vykázané zdravotní péče poskytnuté pojištěncům ČNZP a na zamezení neúčelného čerpání prostředků veřejného zdravotního pojištění. Kontrola vykázané zdravotní péče je vícestupňová. Základní omezení daná platnou legislativou a smlouvou mezi ČNZP a poskytovatelem zdravotní péče jsou informačním systémem zkontrolována ještě před úhradou. Následně je prováděna kontrola IRKS, která analyzuje vykázanou zdravotní péči v širších souvislostech, identifikuje potenciálně neoprávněně vykázané zdravotní výkony, které následně vyhodnocují revizní lékaři. Závěry revizních lékařů jsou zpracovávány pomocí analytických nástrojů obsahujících prvky umělé inteligence. Z výsledků provedených analýz se IRKS „poučí“ a na jejich základě upraví stávající pravidla kontrol, nebo vytvoří nová. Odborné znalosti revizních lékařů je možné aplikovat na velké množství identifikovaných případů. Přínosem IRKS je tak schopnost zkontrolovat se stejným počtem zaměstnanců řádově vyšší množství vykázané zdravotní péče a zefektivnit tak kontrolu vynakládání prostředků veřejného zdravotního pojištění na úhradu poskytované zdravotní péče. Výstupy
22
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
kontroly IRKS jsou též jedním z impulsů pro následné individuální kontroly poskytované zdravotní péče v jednotlivých zdravotnických zařízeních. Kontroly zdravotnických zařízení ČNZP provádí podle předem stanovených čtvrtletních plánů, které jsou doplňovány na základě aktuálních podnětů. Oproti předchozím letům v 1.pololetí roku 2008 přechodně poklesl počet fyzických kontrol, což souviselo se zaváděnou změnou administrativních postupů v oblasti revizní činnosti, tj. zavedením IRKS do praxe. Postupné využití výstupů ze systému IRKS se projevilo nárůstem počtu fyzických kontrol již ve 2.pololetí roku 2008. Na základě výstupů z IRKS bylo revizními lékaři v roce 2008 zkontrolováno celkem 3166 zdravotnických zařízení podezřelých z vykazování neoprávněné péče, z tohoto počtu bylo revizními lékaři identifikováno 1062 jednotlivých ZZ, která vykazovala péči neoprávněně; současně bylo provedeno 74 fyzických revizí ve zdravotnických zařízení. Celkovým efektem kontrol není pouze neproplacení nebo vrácení neoprávněně účtovaných finančních prostředků od jednotlivých zdravotnických zařízení, ale také případná úprava smlouvy se ZZ, spočívající ve změně rozsahu poskytované péče, změně typu ošetřovacího dne apod. Zároveň nelze pominout efekt edukační, kterým se snižuje riziko chybně vykázané zdravotní péče v budoucnosti. Systematická kontrolní činnost ČNZP vytváří u smluvních partnerů povědomí o nezbytnosti řádného a korektního naplňování smluvních vztahů. K naplnění tohoto cíle má ČNZP účinný nástroj, a to systém IRKS, který z dlouhodobého hlediska přispěje k požadovaným změnám v chování zdravotnických zařízení. Nedílnou součástí kontrolní činnosti ČNZP jsou reakce na podněty pojištěnců, kteří po kontrole svých výdajů za poskytnutou zdravotní péči poukazují na možné neoprávněné čerpání prostředků veřejného zdravotního pojištění konkrétním smluvním zdravotnickým zařízením. Ačkoli ČNZP nabízí každému svému pojištěnci možnost kontrolovat si svůj individuální účet, i zabezpečenou elektronickou cestou, je předkládaných podnětů pojištěnců stále velmi malý počet. Důvodem je přirozená lidská obava z následků, které by pro něho mohla mít konfrontace s ošetřujícím lékařem, současně si pojištěnec stále plně neuvědomuje, že se de facto jedná o jeho osobní finanční prostředky. V roce 2008 bylo pojištěnci podáno celkem 35 reklamací výdajů pojištěnců ČNZP, z toho 20 reklamací bylo oprávněných. Nízký počet reklamací potvrzuje skutečnost, že pojištěnci pouze v malém měřítku využívají své právo kontroly výdajů podle zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
4.5
Pohledávky K 31.12.2008 neeviduje ČNZP za zdravotnickými zařízeními pohledávky po lhůtě splatnosti.
4.6
Smluvní politika, síť smluvních zdravotnických zařízení a její parametry
ČNZP v roce 2008 plnila svou základní povinnost vyplývající ze zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů – zajistit zdravotní péči svým pojištěncům takovou sítí smluvních zdravotnických zařízení, která odpovídá aktuálním a předpokládaným potřebám pojištěnců ČNZP. V roce 2008 jsme v souladu s cílem nabídky individualizovaných služeb pro své klienty začali síť smluvních partnerů členit nejen dle druhu a typu poskytované péče, ale i dle kvality poskytovaných služeb. Ve své smluvní politice se ČNZP snaží najít rovnováhu mezi třemi faktory, které jdou v zásadě proti sobě. V zdravotně pojistném plánu avizované a v roce 2008 zahájené členění zdravotnických zařízení na diferencovanou síť smluvních partnerů (základní a doporučená síť) je vedeno snahou ČNZP směřovat k rovnováze v trojúhelníku kvalita - množství - cena s důrazem na kvalitu. 4.6.1
Smluvní zdravotnická zařízení
Ř.
Kategorie smluvních
Počet ZZ
zdravotnických zařízení
1.
Ambulantní zdravotnická zařízení
Počet ZZ
Počet ZZ
%
ZPP
Skuteč.
Skuteč.
Nárůstu
k 31. 12.
k 31. 12.
k 31. 12.
Poklesu
2008
2008
2007
2008/2007
20 700
20 462
20 152
1,5%
z toho: 1.1
Praktický lékař pro dospělé (odbornost 001)
4 120
4 096
4 066
0,7%
1.2
Praktický lékař pro děti a dorost (odbornost 002)
1 900
1 858
1 866
-0,4%
1.3
Praktický zubní lékař (odbornost 014 - 015, 019)
5 250
5 155
5 228
-1,4%
23
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
Ř.
Kategorie smluvních
Počet ZZ
Počet ZZ
Počet ZZ
%
zdravotnických zařízení
ZPP
Skuteč.
Skuteč.
Nárůstu
k 31. 12.
k 31. 12.
k 31. 12.
Poklesu
2008
2008
2007
2008/2007
1.4
Ambulantní specialisté celkem
7 150
7 243
6 988
1.5
3,6%
Domácí péče (odbornost 925)
330
335
327
2,4%
1.6
Rehabilitační zdravotnická zařízení (odbornosti 902)
890
927
900
3,0%
1.7
Zdravotnická zařízení komplementu (odbornosti 222, 801 - 805, 807, 809, 812 - 823)
610
654
608
7,6%
1.8
Ostatní ambulantní pracoviště
450
194
169
14,8%
410
407
411
-1,0%
175
171
175
-2,3%
2.
Lůžková zdravotnická zařízení celkem z toho:
2.1 2.2
Nemocnice Odborné léčebné ústavy (kromě léčeben pro dlouhodobě nemocné a zdravotnických zařízení vykazující výhradně kód OD 00005)
52
54
52
3,8%
2.2.1
v tom: psychiatrické
20
22
20
10,0%
2.2.2
rehabilitační
14
10
10
0,0%
2.2.3
Tuberkolózně-respirační nemoci
10
14
14
0,0%
2.2.4
ostatní
8
8
8
0,0%
128
134
139
-3,6%
45
35
37
-5,4% -2,9%
2.3
Léčebny pro dlouhodobě nemocné celkem (vykazující kód 00024)
2.3.1
v tom: samostatná zdravotnická zařízení
2.3.2
83
99
102
2.4
Ošetřovatelská lůžka (vykazující kód 00005)
začleněné v rámci jiného zdravotnického zařízení
55
48
45
6,7%
2.4.1
v tom: samostatná zdravotnická zařízení
17
10
8
25,0%
38
38
37
2,7%
39
40
39
2,6%
9
9
9
0,0%
255
249
252
-1,2%
2.4.2
začleněná v rámci jiného zdravotnického zařízení
3.
Lázně
4.
Ozdravovny
5.
Dopravní zdravotní služba
6.
Zdravotnická záchranná služba (odbornost 709)
7.
Lékárny a výdejny zdravotnických prostředků
8.
OSTATNÍ smluvní zdravotnická zařízení
38
37
37
0,0%
3 220
3 155
3 142
0,4%
0
0
0
0,0%
VZ 2008 Soustava smluvních ZZ - 15
Síť smluvních zdravotnických zařízení je vybudována rovnoměrně ve všech krajích ČR, protože klienti ČNZP jsou zastoupeni po celém území ČR. Při zajišťování dostupnosti zdravotní péče v jednotlivých krajích zohledňuje ČNZP demografické a geografické zvláštnosti regionu. Základnu smluvní sítě v každém regionu tvoří široce dostupná primární síť praktických lékařů, praktických lékařů pro děti a dorost, registrujících stomatologů a gynekologů. Nad touto základnou je vytvořena síť specializovaných zařízení ambulantní péče, do které patří ambulance specialistů v jednotlivých oborech, zařízení laboratorních a zobrazovacích vyšetřovacích metod. Dopravní zdravotní služba, domácí ošetřovatelská péče a rehabilitace je smluvně zajištěna s ohledem na specifické potřeby zdravotního stavu pojištěnců v každém konkrétním regionu. Lůžková zdravotnická zařízení v jednotlivých regionech zajišťují péči o klienty v akutních stavech, odkladné výkony, které v ambulantním procesu nelze zajistit a následnou lůžkovou péči. Superspecializovaná péče je poskytována nadregionálně, na výběru pracovišť spolupracuje ČNZP s odbornými společnostmi. Přednemocniční neodkladná péče průřezově prostupuje celou pyramidou a je zajišťována smluvní sítí územních pracovišť záchranné služby v každém kraji.
24
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
V roce 2008 došlo v segmentu praktických lékařů k mírnému nárůstu počtu smluvních partnerů v oboru praktický lékař pro dospělé. Tento mírný nárůst počtu smluvních partnerů (0,7 %) je výsledkem aktivní smluvní politiky ČNZP v regionech zájmu. V Praze, i při nízkém zastoupení ČNZP na trhu, přetrvává potřeba získávat další praktické lékaře ochotné registrovat nové pojištěnce. Tuto situaci řeší ČNZP aktivní nabídkou smluvního vztahu existujícím i nově vznikajícím zařízením. V segmentu praktických lékařů pro děti a dorost dochází k celkovému úbytku počtu smluvních partnerů (-0,4 %). Trend se ovšem proti minulým rokům zpomalil a to díky aktivní smluvní politice ČNZP ve všech regionech ČR: Důvodem pokračujícího poklesu počtu praxí jsou především odchody do důchodu a případně úmrtí, které nejsou bezprostředně následované odpovídajícím příchodem nových lékařů do oboru. Dalším důvodem poklesu absolutního počtu zařízení je slučování praxí při přechodu z fyzické osoby na právnickou osobu, které však neznamená snížení kapacity. V segmentu zubních lékařů došlo v meziročním srovnání k poklesu (- 1,4 %) absolutního počtu smluvních zdravotnických zařízení, a to i přes významnou snahu ČNZP nesnižovat dostupnost primární péče pro klienty. Hlavním důvodem poklesu je přetrvávající snižování počtu praxí bez náhrady. V ambulantní specializované péči došlo v roce 2008 k absolutnímu nárůstu (3,6 %) počtu smluv. Nárůst neznamená změnu kapacity, ale byl způsoben především členěním stávajících zdravotnických zařízení, které začalo již v posledním čtvrtletí roku 2007, a pokračovalo v průběhu celého roku 2008 a to díky kroku VZP, které změnila metodu identifikace zdravotnických zařízení (IČZ) v rámci jednoho subjektu (IČ). Tím došlo k administrativnímu nárůstu počtu smluvních partnerů. V segmentu domácí péče došlo v roce 2008 také k mírnému nárůstu počtu smluvních partnerů (2,4 %). Tento nárůst je způsoben postupným rozšiřováním domácí ošetřovatelské péče a péče porodních asistentek ve všech regionech ČR. ČNZP se v roce 2008 účastnila 38 výběrových řízení na sestru domácí péče a 3 výběrová řízení na porodní asistentku ve všech regionech ČR. Všechny žádosti o smluvní vztah byly v případě doporučujícího stanoviska vyhlašovatele výběrového řízení vyřízené kladně. V segmentu fyzioterapie došlo v roce 2008 k nárůstu počtu smluvních partnerů (3,0 %). Nárůst, obdobně jako v segmentu ambulantní specializované péče, byl způsoben především členěním stávajících zdravotnických zařízení. V segmentu zdravotnických zařízení komplementu došlo k absolutnímu nárůstu počtu smluvních partnerů (7,6 %). Nárůst ani zde neznamená změnu kapacity, v tomto segmentu byl způsoben především vnitřním členěním stávajících zdravotnických zařízení (například u laboratoří došlo k vyčlenění samostatných smluv pro akreditovaná zdravotnická zařízení, provádějící screening karcinomu děložního čípku). Nárůst v segmentu ostatní ambulantní pracoviště (14,8 %), ve kterém jsou zařazené pracoviště zvláštní ambulantní péče, nelze ze strany zdravotní pojišťovny aktivně ovlivnit, neboť stávající znění zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů ukládá zdravotní pojišťovně „povinnost“ smlouvu uzavřít, pokud zařízení splňuje podmínky personálního zajištění. Změny v počtech jednotlivých lůžkových zdravotnických zařízení jsou výsledkem především změn charakteru jimi poskytované péče (přesun z akutní do péče následné a způsob členění následné péče), vyčlenění následné péče v subjektech péče akutní a nebo jejich plné oddělení.
4.7
Zdravotní péče hrazená nad rámec veřejného zdravotního pojištění
Česká národní zdravotní pojišťovna vždy přistupovala k programům prevence jako k nedílné součásti komplexní zdravotní péče o své pojištěnce. V roce 2008 se v této oblasti cíleně zaměřila především na ty skupiny pojištěnců, které jsou objektivně nejvíc ohrožené civilizačními chorobami. K oblasti prevence náleží také osvěta. ČNZP se v ní soustředila zejména na ženy, které dosáhly věku 45 let a muže nad 50 let. Tedy v jejich životní etapě, kdy by mělo být onkologické preventivní vyšetření samozřejmostí v zájmu zachování zdravého života. Ohroženým ženám jsme v tomto smyslu doporučovali mamografické vyšetření prsů a preventivní prohlídku u gynekologa, jejíž vhodnou součástí je cytologické vyšetření děložního čípku, u mužů byla akcentována nutnost vyšetření tlustého střeva a prostaty k zamezení potencionálního nebezpečí vzniku nádorového onemocnění. ČNZP současně umožnila v rámci univerzálního programu Bonus plus čerpání příspěvku na onkologická preventivní vyšetření, která nejsou hrazena z prostředků veřejného zdravotního pojištění nebo jsou omezena věkovou hranicí. V tomto kontextu ČNZP připravila a ve čtvrtém čtvrtletí roku 2008 zahájila program očkování proti rakovině děložního čípku. Adresáty programu byli chlapci a děvčata ve věku 13 až 18 let. V oblasti individualizace preventivní péče učinila ČNZP v roce 2008 velmi podstatný krok. Základem byla inovace programu Podpora mateřství. Změnil se jeho obsah a byl nově nazván Manažerka svého mateřství. Jak už sám název napovídá, těhotné ženy ho mohly využívat individuálně a rozhodnout se podle svých potřeb, zda poskytnutý příspěvek použijí k zdravému průběhu těhotenství, pro zajištění náležitých podmínek porodu, nebo pro podporu zdravého vývoje novorozence v prvních měsících po porodu. Dalším důležitým počinem byla okamžitá reakce na hrozící epidemii žloutenky zejména dětem v některých regionech ČR. ČNZP zavedla mimořádný příspěvek na očkování proti žloutence typu A a B dětem ve věku 13 až 18 let.
25
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
Velkou pozornost věnovala ČNZP i nejmladší generaci, pojištěncům do 18 let. Důvodem je ten fakt, že právě v tomto věkovém rozmezí se nejsilněji vstřebávají správné zdravotní návyky a snadněji se vytváří imunitní bariéry v těle člověka, které účinně pomáhají bránit atakům civilizačních nemocí v pozdějším věku. Základním východiskem pro realizaci zdravotní péče hrazené nad rámec veřejného zdravotního pojištění byl schválený zdravotně pojistný plán pro rok 2008, který stanovil prioritní oblasti pro realizaci preventivní péče s významnou finanční spoluúčastí ČNZP. 4.7.1
Čerpaná z fondu prevence Počet
Řádek
Účelová položka
Rok 2008 Skuteč. (tis. Kč)
1), 2)
1), 2)
účastníků 1), 2)
1.
Rok 2008 ZPP (tis. Kč)
Náklady na zdravotní programy 3)
17 522
104,0
8 584
204,1
2 200
4 181
190,0
2 069
202,1
Program komplexní onkologické prevence
4 000
0
0,0
750
0,0
Fixní ortodontické aparáty
1 200
1 074
89,5
895
120,0
Podpora imunity
3 500
5 828
166,5
2 010
290,0 174,7
Sportovci Za zdravím do bazénu Malé preventivní programy Náklady na ozdravné pobyty 3)
47
Ozdravný pobyt Bulharsko
45
Příspěvek na ozdravný pobyt
4.
1), 2)
% Skuteč. 2008/ 2007
16 850
Program pro bezpříspěvkové dárce krve
3.
Rok 2007 Skuteč. (tis. Kč)
Bonus Plus
Podpora mateřství
2.
% Skuteč. 2008/ ZPP 2008
400
753
188,3
431
2 200
1 710
77,7
1 738
98,4
150
128
85,3
107
119,6
3 000
3 848
128,3
0
200
0
0,0
584
0,0
460
576
125,2
456
126,3
570
2
6
Ostatní činnosti 3)
11 000
1 552
14,1
0
Doporučená a individuální prevence
11 000
1 552
14,1
0
28 310
19 650
69,4
9 040
Náklady na preventivní zdravotní péči celkem
4)
217,4
VZ 2008 Náklady na prevent. péči - 16 Poznámky k tabulce: 1)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
2)
Zdravotní pojišťovna vykazuje pouze u ozdravných pobytů k 31. 12. sledovaného období.
3)
Zdravotní pojišťovna uvede jmenovitě jednotlivé druhy programů nebo činností.
4)
Vazba na údaje tabulky č. 7 oddíl A III ř. 1 mínus údaje oddílu A II ř. 4 plus oddíl A III ř. 5.
1. Náklady na zdravotní programy Bonus Plus: Za pozitivní lze označit relativně velký nárůst počtu účastníků programu Bonus plus v roce 2008. Počet aktivních účastníků tak přesáhl v loňském roce 100 tisíc. Účast v programu je pro pojištěnce dobrou motivací k aktivnímu přístupu k péči o své zdraví. Statistika programu jednoznačně dokladuje, že nejvíce bodů získávají pojištěnci za preventivní prohlídky. Z celkového počtu získaných bodů 7 741 903 bodů v roce 2008 jich za preventivní prohlídku bylo přiděleno 5 429 190. Můžeme proto konstatovat, že je tím naplněno základní poslání tohoto programu, který má motivovat jeho účastníky ke zvýšené preventivní péči o své zdraví.
26
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
K 31.12.2008 byl nevyčerpaný zůstatek bodů ve výši 37.287 tisíc bodů, tj. cca 52 200 tisíc korun. Celková částka je kryta finančními prostředky Fprev. Komplexní onkologický program Realizace tohoto programu probíhala ve dvou rovinách. Jednak v rovině konkrétní nabídky preventivních onkologických vyšetření nehrazených z veřejného zdravotního pojištění, jednak v rovině edukace pojištěnců ČNZP s doporučením prevence rakoviny. Pro skupinu pojištěnců ve věku od 13 do 18 let, nejen děvčat ale i chlapců (potenciálních nositelů virů), zavedla ČNZP na sklonku roku 2008 speciální očkovací program proti rakovině děložního čípku. Čerpání v rámci tohoto programu se s ohledem na délku očkovacího cyklu projeví především v roce 2009. V druhé rovině prováděla ČNZP v roce 2008 rozsáhlou osvětovou činnost v oblasti onkologické prevence. Formou osobních dopisů byly například oslovovány ženy ve věku nad 45 let, které nenavštěvují pravidelně a soustavně ordinaci gynekologa za účelem preventivní prohlídky. Byly v něm upozorňovány na vhodnost pravidelné prohlídky u gynekologa a na možnosti mamografického vyšetření prsů a cytologického vyšetření děložního čípku. Fixní ortodontické aparáty: Preventivní péče o zdravý růst chrupu u dětí do 18 let je významnou součástí celkové prevence. Nezvýšené čerpání příspěvku na pevná zubní rovnátka v roce 2008 oproti roku předcházejícímu signalizuje nízkou odpovědnost rodičů za stav chrupu jejich dětí. Lze předpokládat, že se do tohoto problému promítá i nedostatečný počet ortodontistů v České republice. Podpora imunity: Tradiční program prevence, tzv. Očkovací balíček, zaměřený na děti a mladistvé do 18 let, vykázal v roce 2008 zvýšené čerpání příspěvků. Důslednou osvětou se podařilo ovlivnit v pozitivním slova smyslu rodiče dětských pojištěnců, aby se tak zvýšil absolutní počet dětí, které se do programu zapojily. Současně ČNZP rozšířila v roce 2008 možnosti očkování o další doporučované vakcíny. Podpora mateřství: Tímto programem ČNZP především deklaruje svou vůli být užitečným partnerem ženám - pojištěnkám v období jejich gravidity, kdy je třeba věnovat maximální péči bezproblémovému těhotenství nastávajících maminek. V druhém pololetí roku 2008 přistoupila ČNZP ke kvalitativní změně tohoto programu. Byla důsledkem strategického rozhodnutí ČNZP zaměřit se ještě výrazněji v oblasti prevence na ženy v době jejich těhotenství a po porodu. Původní program Podpora mateřství byl ve svém názvu změněn na program Manažerka svého mateřství, který jednoznačněji vystihuje podstatu a charakter programu. Především se zvýšil poskytnutý příspěvek a také rozšířily možnosti jeho využití, jak po celou dobu těhotenství pro podporu zdravého vývoje plodu, tak i v období kolem porodu a prvních měsíců života novorozence. Hlavní novinkou však byla individualizace tohoto programu. Na pojištěnkách byla ponechána „manažerská“ volba jak nejvhodněji, nejlépe po konzultaci s gynekologem a v souladu s jejich individuálními potřebami, využít nabízený příspěvek. V roce 2008 se tento program setkal s ještě větším ohlasem než v letech předchozích, což může být důsledkem jak zvýšené porodnosti v České republice, tak i výše zmíněné inovace. Program pro bezpříspěvkové dárce krve: K dalším tradičním programům prevence patří podpora, kterou ČNZP poskytuje dobrovolným dárcům krve. Je realizována formou potravinové poukázky za každý odběr krve nebo krevních derivátů. Program je zároveň vyjádřením pozitivního vztahu ČNZP k celospolečensky prospěšné činnosti dárců. Sportovci: Aktivním registrovaným sportovcům, dětem i dospělým, nabídla ČNZP ve spolupráci s Českou společností tělovýchovného lékařství program, v jehož rámci se podílela na úhradě preventivní prohlídky. Za zdravím do bazénu: ČNZP považuje plavání za zdravou aktivitu jednoznačně podporující zdravý životní styl, ovšem s podmínkou, že je prováděna pravidelně a soustavně. Právě proto je finanční příspěvek určen na permanentní vstupenky s větší zárukou pravidelnosti návštěv plaveckého zařízení, nikoli pouze ojedinělou a nahodilou návštěvou bazénu. Malé preventivní programy: Jedná se o doplňkové programy prevence, jejichž účelem je především operativně reagovat na zdravotní potřeby pojištěnců v rámci celospolečenské poptávky. V roce 2008 ČNZP žádný takový program nerealizovala. 2. Náklady na ozdravné pobyty Do ozdravného pobytu v Bulharsku byly na návrh ošetřujícího lékaře zařazeny čtyři desítky dětí, které trpí problémy dýchacího ústrojí nebo kůže. Příznivý vliv talasoterapie na dětský organismus je nepopiratelný a má blahodárné účinky v delším časovém údobí po absolvování pobytu.
27
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Činnost zdravotní pojišťovny
3. Ostatní činnosti Doporučená a individuální prevence Tento projekt, který předpokládal zdravotně pojistný plán na rok 2008, souvisel s přípravou Systému integrované péče. SIP byl ověřován v druhé polovině roku 2008 výhradně ve vztahu pojišťovny ke zdravotnickým zařízením, která se do systému aktivně zapojila. Teprve v roce 2009 se budou zapojovat i pojištěnci, kteří tak budou mít možnost ve spolupráci se svými ošetřujícími lékaři plnit nastavené parametry individuálních plánů prevence. Proto lze očekávat čerpání z tohoto programu v roce 2009. V roce 2008 ČNZP nabídla ČNZP svým pojištěncům plnou úhradu preventivního očkování proti chřipce. Pojištěnci všech věkových skupin, tak mohli individuálně, podle svého zdravotního stavu a potřeb z něj vyplývajících využít tohoto programu k aktivní prevenci. ČNZP také cíleně reagovala na epidemii hepatitidy, která v 2. pololetí roku 2008 postihla dětskou populaci v některých krajích ČR. Pojištěncům ve věku 13 až 18 let byl poskytnut příspěvek na preventivní očkování proti žloutence typu A a B. 4.7.2
Hrazená z jiných zdrojů ČNZP nehradí zdravotní péči nad rámec veřejného zdravotního pojištění z jiných zdrojů než z Fprev.
28
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny Počáteční a konečné zůstatky v tabulkách jednotlivých fondů v části A i části B jsou uvedeny v Rozvaze k 31.12.2008, která je součástí kapitoly 9. Vzhledem k tomu, že struktura tabulek a rozvahy není položkově zcela identická (některé údaje jsou v tabulkách rozpadnuty do více položek) může docházet k zaokrouhlovacímu rozdílu.
5.1 A.
ZFZP - Základní fond zdravotního pojištění Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Tvorba a čerpání ve sledovaném období
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
1 033 792
1 494 669
144,6
II.
Tvorba celkem = zdroje
5 726 737
5 779 471
100,9
1
Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1odst.1 písm. a) vyhlášky o fondech včetně dohadných položek
4 550 404
4 569 798
100,4
0
200 736
1.1
z toho: dohadné položky k pojistnému podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
2
Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
1 148 825
1 149 231
100,0
2.1
Pojistné z veř. zdrav. pojištění po přerozdělování (ř. 1 + ř. 2) podle §§ 20, 21a zák. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů a podle § 1 odst. 1 písm. a + b + c) vyhlášky o fondech
5 699 229
5 719 029
100,3
3
Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech, včetně dohadných položek
0
0
z toho: dohadné položky
0
0
Náhrady škod podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
12 000
17 031
141,9
5
Úroky získané hospodařením se ZFZP podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
12 000
38 303
319,2
6
Ostatní pohledávky podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
8
10
125,0
7
Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech
0
0
0
0
2 500
4 321
172,8 77,7
3.1 4
8 9 10
Převod zůstatku ZFZP v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 1 odst.1 písm. j) vyhlášky o fondech Pohledávky za zahraniční pojišťovnou podle § 1 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizí pojištěnce 2) na základě mezinárodních smluv Pohledávky za zahraniční pojišťovnou za paušální platbu na cizí pojištěnce podle nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
1 000
777
11
Kladné kursové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech
0
0
12
Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru, podle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
Čerpání celkem = snížení zdrojů:
5 605 241
5 289 144
94,4
Závazky za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), odst. 4 písm. b), odst. 4 písm. d) a odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech včetně dohadných položek
5 338 466
5 010 193
93,9
III. 1
29
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
A.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Tvorba a čerpání ve sledovaném období
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
z toho: 1.1
závazky za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 3)
1.2 2 3
1 600
6 865
dohadné položky k závazkům podle § 1 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech vztahující se k § 1 odst. 4 písm. a) vyhlášky o fondech
0
-21 093
Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
225 275
252 810
112,2
Předpis přídělů do jiných fondů (3.1+3.2+3.3 +3.4)
429,1
v tom: 3.1
- do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech
2 515
2 805
111,5
3,2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
4)
210 760
211 702
100,4
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech 5)
12 000
38 303
319,2
3.4
Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle § 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
0
0
20 000
11 174
0
0
Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní péče fakturované tuzemskými zdravotnickými zařízeními za cizí pojištěnce 2), včetně výsledků revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech s výjimkou plateb vykázaných paušálem na ř. 7
2 500
4 321
172,8
Závazky vůči zahraniční pojišťovně z titulu paušální platby za pojištěnce dané zdravotní pojišťovny podle nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
1 000
358
35,8
Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
18 000
10 288
57,2
0
0
0
0
1 155 288
1 984 996
4. 5.
Odpis pohledávek podle § 1 odst. 5 vyhlášky o fondech Snížení základního fondu o částky penále, pokut a přirážek na základě rozhodnutí o odstranění tvrdosti podle § 53a zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů, podle § 1 odst. 6 vyhlášky o fondech
55,9
6.
7.
8. 9. 10.
Záporné kursové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech Rezervy na pravomocně neskončené soudní spory podle § 1odst. 4 písm. m) vyhlášky o fondech
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
B.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
II.
171,8
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
786 992
986 595
125,4
Příjmy celkem:
5 691 237
5 742 517
100,9
1
Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech
4 515 404
4 542 133
100,6
2
Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
1 148 825
1 147 279
99,9
2.1
Pojistné z veř. zdrav. pojištění po přerozdělování (ř. 1 + ř. 2) podle §§ 20, 21a zák. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů a podle § 1 odst. 1 písm. a + b) vyhlášky o fondech
5 664 229
5 689 412
100,4
0
0
3
Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
30
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
4
Náhrady škody podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
12 000
12 590
104,9
5
Úroky získané hospodařením podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
12 000
37 881
315,7 125,0
6
Ostatní příjmy podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
8
10
7
Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech
0
0
8
Příjem zůstatku v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 1odst.1 písm. j) vyhlášky o fondech
0
0
9
Příjem od zahraniční pojišťovny podle § 1 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizí pojištěnce 2) na základě mezinárodních smluv
2 000
2 267
113,4
10
Příjem paušální platby na cizí pojištěnce od zahraniční pojišťovny podle nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
1 000
357
35,7
11
Kladné kursové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech
0
0
12
Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru podle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
13
Příjem úvěru na posílení ZFZP
0
0
14
Příjem návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP
0
0
III.
Výdaje celkem:
5 585 242
5 326 843
95,4
1
Výdaje za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), odst. 4 písm. b) a odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
5 338 467
5 051 139
94,6
1 600
6 864
429,0
z toho: 1.1
výdaje za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 3)
2
Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech
3
Příděly do jiných fondů (3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4)
0
0
225 275
260 737
115,7
v tom: 3.1
- do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 4)
3.2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
2 515
3 433
136,5
210 760
229 382
108,8
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech
12 000
27 922
232,7
0
0
Výdaje za poskytnutou zdravotní péči fakturovanou tuzemským zdravotnickým zařízením za cizí pojištěnce 2), včetně výsledků revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech - s výjimkou plateb vykázaných paušálem na ř. 5
2 500
4 321
172,8
5
Úhrada paušální platby za pojištěnce dané zdravotní pojišťovny do ciziny podle nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
1 000
358
35,8
6
Bankovní poplatky za vedení účtu základního fondu a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
18 000
10 288
57,2
0
3.4 4
5)
Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle § 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
7
Záporné kursové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech
0
8
Splátky úvěrů na posílení ZFZP
0
0
9
Splátky návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP
0
0
10
Převod peněžní hotovosti na zvláštní bankovní účet rezervy v případě tvorby rezervy podle § 1 odst. 4) písm. m) vyhlášky o fondech 5)
0
0
31
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III Zvláštní bankovní účet rezerv na krytí rezervy podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
892 987
1 402 269
0
0
6)
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
II.
Příjmy celkem:
0
0
Převod peněžní hotovosti z BÚ ZFZP na zvláštní bankovní účet rezervy
0
0
Úroky získané hospodařením se zvláštním účtem rezerv
0
0
Výdaje celkem:
0
0
Převod peněžní hototosti na BÚ ZFZP při rušení rezervy v případě pravomocného ukončení soudního sporu
0
0
Bankovní poplaty za vedení zvláštního BÚ rezerv
0
0
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období =I+II-III
0
0
III.
IV.
157,0
Rok 2008 skuteč.
Rok 2008 ZPP
C.
Specifikace ukazatele B II 1)
1
Příjmy z pojistného od zaměstnavatelů
2
Příjmy z pojistného od osob samostatně výdělečně činných
3
Příjmy z pojistného od ostatních plátců (osob bez zdanitelných příjmů + případné další platby veřejného zdravotního pojištění)
4
Neidentifikovatelné platby od různých typů plátců
5
Součet řádků C ř. 1 až C ř. 4=B II ř. 1)
% skuteč. 2008/ZPP 2008
3 821 904
4 099 674
107,3
645 000
408 822
63,4
48 500
33 637
69,4
0
0
4 515 404
4 542 133
100,59 VZ 2008 - ZFZP-2
Poznámky k tabulce: 1)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
2)
"Cizí pojištěnec" ve smyslu §1 odst. 1 písm. e) a § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech
3) 4)
Řádky 1.1 v oddílech A III a B III obsahují výdaje na zdravotní péči za pojištěnce podle § 14 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
5)
Pokud zdravotní pojišťovna účtuje úroky, pokuty, penále a přirážky do ZFZP a následně provádí převod ze ZFZP do fondu prevence, bude k tomuto účelu využívat jak oddíl A III ř.3.3, tak i oddíl B III ř.3.3. Tabulka BÚ rezerv umožňuje sledovat skladbu a pohyb finančních prostředků v potřebné struktuře.
6)
Propočet limitu přídělu podle § 7 vyhlášky je vázán na údaje rozvrhové základny propočtené z oddílu B II ZFZP.
V případě potřeby je možno na vložených zvláštních nečíslovaných řádcích v oddílu B ZFZP i v tabulce BÚ rezervy vyjádřit další operace, které neumožňují dané osnovy příslušných tabulek.
Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků ZFZP k 1.1.2008 ZFZP – část A
ZFZP – část B
tis. Kč
tis. Kč 1 494 669
986 595 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 628 726 Pohledávky ZFZP vůči plátcům pojistného 312 843 Dohadná položka aktivní na pojistné
32
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
ZFZP – část A
ZFZP – část B
tis. Kč
tis. Kč 21 034 Pohledávky z náhrady škod 8 114 Pohledávka vůči CMU -451 787 Závazky ZFZP vůči zdravotnickým zařízením 27 652 Pohledávky vůči zdravotnickým zařízením 6 087 Aktivní dohadná položka na zdravotní náklady -27 180 Pasivní dohadná položka na zdravotní náklady 7 533 Saldo ostatních závazků a pohledávek ZFZP -4 232 Závazky vůči Fprev -17 282 Závazek vůči PF -3 433 Závazek vůči RF -1 Zaokrouhlovací rozdíl 1 494 669
1 494 669 Celkem
Část A tabulky zobrazuje tvorbu a čerpání ZFZP. V části A tabulky jsou v řádku A.II.1 obsaženy i pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti a dohadná položka na pojistné. Přes významnou metodickou změnu v postupech účtování pojistného nedošlo ke změně v tvorbě pojistného v roce 2008. Nárůst předpisu pohledávek za plátci pojistného odpovídá ZPP na rok 2008. Hlavními dopady v oblasti tvorby pojistného je změna způsobu účtování pohledávek za plátci pojistného popsaná v kapitole 4.3.3 a storno aktivní dohadné položky na pojistné vytvořené v roce 2007 a vytvoření dohadné položky na pojistné v roce 2008. Řádek A.II.1.1 obsahuje saldo aktivních dohadných položek na pojistné. Dohadná položka vytvořená v roce 2007 byla stornována a byla vytvořena dohadná položka pro rok 2008. Výše dohadné položky pro rok 2008 vychází z průměrného předpisu pojistného za zaměstnance a z počtu zaměstnanců, za které zaměstnavatel neodevzdal v letech 2004 až 2008 přehled o platbách pojistného. Řádek A.II.2 zobrazuje výnosy z přerozdělování pojistného mezi zdravotními pojišťovnami za rok 2008. Výše výnosů z přerozdělování pojistného odpovídá plánu pro rok 2008. Řádek A.II.4 zobrazuje výši předpisu z náhrad škod – nárůst je způsoben vyšším počtem případů než bylo předpokládáno. Řádek A.II.5 zobrazuje úroky náležející do Fprev, jejich převod ze ZFZP je vyjádřen na řádku A.III.3.3. Významný nárůst je způsoben vyšší úrokovou mírou a vyšším objemem úročených finančních prostředků v roce 2008 než bylo předpokládáno. Na řádku A.II.6 je zachycen převod zisku po zdanění z ostatní zdaňované činnosti za rok 2007 do ZFZP ve výši 9 tis. Kč, další položkou na tomto řádku je penále vyplývající z úroků z náhrady škody ve výši 1 tis. Kč. Řádek A.II.9 obsahuje pohledávku ČNZP vůči CMU vzniklou v roce 2008 za péči poskytnutou pojištěncům zahraniční pojišťovny, kteří si zvolili ČNZP jako výpomocnou pojišťovnu na území ČR. Poskytnutí této péče dokládá řádek A.III.6. Rozpad této položky je uveden v tabulce VZ 2008 Léčení cizinců - 14. Na řádku A.II.10 je zobrazena pohledávka ČNZP vůči zahraničním pojišťovnám z titulu paušální platby. Celková pohledávka vůči CMU, respektive vůči zahraničním pojišťovnám, činí 10.588 tis. Kč k 31.12.2008. Zdravotní náklady jsou podrobněji komentovány v dalších kapitolách této výroční zprávy. Řádek A.III.1 obsahuje i storno dohadných položek na zdravotní náklady vytvořené v roce 2007. Pro rok 2008 ČNZP nevytváří dohadné položky na zdravotní náklady, vzhledem k předpokládanému dopadu vyúčtování roku 2008. Na řádku A.III.1.1 jsou zobrazeny náklady na léčení pojištěnců ČNZP v cizině – významný nárůst této částky je způsoben jedním vysoce nákladným pojištěncem, který vzhledem k malému počtu případů a objemu této péče, ovlivnil celkovou částku. Část B tabulky zobrazuje skutečné pohyby na bankovních účtech ZFZP. Příjmy z výběru pojistného se v roce 2008 vyvíjely podle plánu na tento rok a nedosáhly významných odchylek od plánu. Výše příjmů z úroku byla ovlivněna výší úrokových sazeb a výší finančních prostředků ZFZP.
33
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
V roce 2008 proběhla úhrada části zdravotní péče nárokované vůči CMU – a to ve výši 2.267 tis. Kč (viz. řádek B.II.9.) za péči poskytnutou cizím pojištěncům na území ČR na základě mezinárodních smluv, a úhrada ve výši 357 tis. Kč (viz. řádek B.II.10) za péči hrazenou paušální platbou podle nařízení EHS. V roce 2008 ČNZP nevytvořila rezervy, protože neeviduje soudní spory, na které by tato rezerva měla být vytvořena. Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků ZFZP k 31.12.2008 ZFZP – část A
ZFZP – část B
tis. Kč
tis. Kč 1 984 996
1 402 269 Konečný zůstatek k 31.12.2008 446 579 Pohledávky ZFZP vůči plátcům pojistného 513 579 Dohadná položka aktivní na pojistné 25 475 Pohledávky z náhrady škod 10 588 Pohledávka vůči CMU -431 734 Závazky ZFZP vůči zdravotnickým zařízením 26 076 Pohledávky vůči zdravotnickým zařízením 9 483 Saldo ostatních závazků a pohledávek ZFZP -14 190 Závazky vůči Fprev -323 Závazek vůči PF -2 805 Závazek vůči RF -1 Zaokrouhlovací rozdíl
1 984 996
1 984 996 Celkem
Řádek saldo ostatních závazků a pohledávek ZFZP obsahuje pohledávku z přerozdělování pojistného ve výši 9.964 tis. Kč, dále obsahuje mimo jiné závazky vůči plátcům pojistného – vratky pojistného a vratky nadlimitních regulačních doplatků a poplatků pojištěncům. Řádek závazky vůči Fprev zobrazuje saldo mezi nepřevedenými úroky připsanými na bankovní účty ZFZP, ale náležejícími na bankovní účet Fprev. Závazky vůči PF představují rozdíl mezi tvorbou PF z prostředků ZFZP a skutečným převodem finančních prostředků z bankovního účtu ZFZP na bankovní účet PF a závazek z titulu zálohy na poštovné zaplacené z PF, ale náležející do ZFZP. Z následující tabulky jednoznačně vyplývá, že náklady ZFZP v roce 2008 byly plně pokryty zdroji roku 2008. K dosažení vyššího než plánovaného výsledku přispěly nižší náklady na zdravotní péči, než bylo plánováno. Saldo příjmů a nákladů na ZFZP B.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Příjmy ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
I.
Příjmy celkem:
5 691 237
5 742 517
100,9
1
Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech
4 515 404
4 542 133
100,6
2
Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
1 148 825
1 147 279
99,9
34
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Příjmy ve sledovaném období podle § 1 odst. 7 vyhlášky o fondech
2.1
Pojistné z veř. zdrav. pojištění po přerozdělování (ř. 1 + ř. 2) podle §§ 20, 21a zák. 592/1992 Sb., o pojistněm na všeobecné zdravotní pojištění, ve znění pozdějších předpisů a § 1 odst. 1 písm. a + b) vyhlášky o fondech
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
5 664 229
5 689 412
100,4
3
Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
0
0
4
Náhrady škody podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
12 000
12 590
104,9
5
Úroky získané hospodařením podle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
12 000
37 881
315,7
6
Ostatní příjmy podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
8
10
125,0
7
Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech
0
0
8
Příjem zůstatku v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 1odst.1 písm. j) vyhlášky o fondech
0
0
2 000
2 267
113,4
1 000
357
35,7
Příjem od zahraniční pojišťovny podle § 1 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizince na základě mezinárodních smluv 9 10
Příjem paušální platby za cizí pojištěnce od zahraniční pojišťovny podle Nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
11
Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech
0
0
12
Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru podle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
A.
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
II.
Čerpání (Náklady) celkem :
5 585 241
5 277 970
94,5
1.
Závazky za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), 4 písm. b) a 4 písm. d) vyhlášky o fondech včetně dohadných položek
5 338 466
5 010 193
93,9
1 600
6 865
429,1
0
-21 093
z toho: 1.1
závazky za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech
1.2
dohadné položky k závazkům podle § 1 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech vztahující se k § 1 odst. 4 písm. a) vyhlášky o fondech
2
Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech
3
Předpis přídělů do jiných fondů (3.1 + 3.2 + 3.3 +3.4)
0
0
225 275
252 810
112,2
v tom: 3.1
- do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm.j) vyhlášky o fondech 2)
2 515
2 805
111,5
3.2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
210 760
211 702
100,4
35
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
A.
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP)
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech
3.4
Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle §1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
12 000
38 303
0
0
2 500
4 321
172,8
1 000
358
35,8
10 288
57,2
Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní péče fakturované tuzemskými zdravotnickými zařízeními za cizince, včetně výsledků revize podle§ 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech s výjimkou plateb vykázaných paušálem na ř. 5
4
5
Závazky vůči zahraniční pojišťovně z titulu paušální platby za pojištěnce dané zdravotní pojišťovny podle Nařízení Rady EHS 1408/71 a 574/72
6
Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
7
Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech
8
Rezervy na pravomocně neskončené soudní spory podle § 1odst. 4 písm. m) vyhlášky o fondech
III.
Saldo příjmů a nákladů ZFZP 2) (I. Příjmy celkem - II. Čerpání celkem)
18 000 0
319,2
0
0
0
105 996
464 547
438,3
VZ 2008 - Saldo P - N - 2a Poznámky k tabulce: A - údaje vycházející z účetnictví B - údaje bankovního účtu pokladny a peněz na cestě Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
1) 2)
ZP vykazují v případě, že je rezervní fond naplňován i finančně. Tabulka bude doplněna komentářem k dosaženému saldu příjmů a nákladů ZFZP ve vztahu k zůstatku finančních prostředků na bankovním účtu ZFZP a stavu závazků vůči ZZ případně dalším důvodům tohoto vývoje.
3)
5.1.1 Ř.
I. 1.
Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů Ukazatel
Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A základního fondu zdravotního pojištění 2) (součet ř.1 - 11) z toho: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy)
m. j.
tis. Kč
1)
1)
%
1)
%
Rok 2008
Rok 2008
Skuteč. 2008/
Rok 2007
Skuteč. 2008/
ZPP
Skuteč.
ZPP 2008
Skuteč.
2007
5 338 466
5 010 193
93,9%
4 697 570
106,7%
1 645 377
1 560 380
94,8%
1 422 198
109,7%
tis. Kč
z toho: 1.1
na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019)
tis.Kč
347 605
304 622
87,6%
288 564
105,6%
1.2
na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002)
tis. Kč
340 017
328 986
96,8%
267 226
123,1%
36
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Ř.
Ukazatel
m. j.
1)
1)
%
1)
%
Rok 2008
Rok 2008
Skuteč. 2008/
Rok 2007
Skuteč. 2008/
ZPP
Skuteč.
ZPP 2008
Skuteč.
2007
1.3
na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604)
tis. Kč
110 829
107 771
97,2%
101 522
106,2%
1.4
na rehabilitační péči (odbornost 902)
tis. Kč
61 689
64 877
105,2%
53 395
121,5%
1.5
na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 - 805, 807, 809, 812 - 823)
tis. Kč
206 538
192 839
93,4%
189 082
102,0%
1.6
na domácí zdravotní péči (odbornost 925)
tis.Kč
47 813
54 227
113,4%
46 772
115,9%
1.7
na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 1.6 a neuvedené v řádku 2
tis. Kč
502 270
478 718
95,3%
454 373
105,4%
1.8
na zdravotní péči ve zdravotnických zařízeních poskytnutou osobám umístěným v nich z jiných než zdravotních důvodů (§ 22 písm. c) zákona č. 48/1997 Sb.,o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů (dále jen zákon č. 48/1997 Sb.))
tis. Kč 6 300
313
5,0%
258
121,3%
1.9
na zdravotní péči poskytnutou v zařízeních sociálních služeb (§ 22 písm d) zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 109/2006 Sb.)
tis. Kč
0
0
0,0%
0
0,0%
1.10
na ošetřovatelskou a rehabilitační péči poskytnutou v zařízeních sociálních služeb (§ 22 písm. e) zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 109/2006 Sb.)
tis. Kč 22 316
28 027
125,6%
21 006
133,4%
na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy)
tis. Kč 2 303 482
2 282 237
99,1%
2 121 116
107,6%
2 096 520
2 046 276
97,6%
1 906 839
107,3%
121 263
150 248
123,9%
128 791
116,7%
69 211
69 532
100,5%
68 424
101,6%
2.
v tom: 2.1
nemocnice
tis. Kč
2.2
odborné léčebné ústavy (odborné léčebné ústav s výjimkou zdravotnických zařízení uvedených v řádku 2.3 a 2.4)
tis. Kč
2.3
léčebny pro dlouhodobě nemocné (samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00024)
tis.Kč
2.4
ošetřovatelská lůžka (samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00005)
tis. Kč
16 488
16 181
98,1%
17 062
94,8%
3.
na lázeňskou péči
tis. Kč
69 213
59 486
85,9%
57 254
103,9%
4.
na péči v ozdravovnách
tis. Kč
675
563
83,4%
611
92,1%
5.
na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2)
tis. Kč
48 728
45 267
92,9%
36 879
122,7%
6.
na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne)
tis. Kč
7.
na léky vydané na recepty celkem:
tis. Kč
36 269
37 493
103,4%
31 179
120,3%
971 874
869 744
89,5%
886 737
98,1%
96,6%
z toho: předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení)
tis. Kč
702 420
621 915
88,5%
643 482
7.1.1
u praktických lékařů
tis.Kč
378 912
300 327
79,3%
355 953
84,4%
7.1.2
u specializované ambulantní péče
tis.Kč
323 508
321 588
99,4%
287 529
111,8%
předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
tis. Kč
269 454
247 829
92,0%
243 255
101,9%
7.1
7.2
37
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Ř.
Ukazatel
m. j.
8.
na zdravotnické prostředky vydané na poukazy celkem
tis. Kč
8.1
předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení)
tis. Kč
8.2
předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
tis. Kč
9.
na léčení v zahraničí
10.
finanční prostředky (vratky) podle § 16b zák. č. 48/1997 Sb.
11.
ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují)
II.
Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů
III.
Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)
3) 5)
1)
1)
%
1)
%
Rok 2008
Rok 2008
Skuteč. 2008/
Rok 2007
Skuteč. 2008/
ZPP
Skuteč.
ZPP 2008
Skuteč.
2007
141 248
147 501
104,4%
139 301
105,9%
94 258 46 990
90 356
95,9%
88 049
102,6%
57 145
121,6%
51 252
tis. Kč
111,5%
1 600
6 865
429,1%
2 295
299,1%
tis. Kč
120 000
657
0,5%
0
0,0%
0
0
0,0%
0
0,0%
tis.Kč
28 310
19 650
69,4%
9 258
212,2%
tis.Kč
5 366 776
5 029 843
93,7%
4 706 828
106,9%
tis. Kč
4)
VZ 2008 Nákl. na zdrav. péči- struktura - 12 1) 2) 3)
Poznámky k tabulce: Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulativně od 1. 1. kalendářního roku. Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 základního fondu zdravotního pojištění, tj. včetně dohadných položek. Zdravotní pojišťovny vykazují náklady na léčení v zahraničí podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech. Údaj vychází z oddílu A III ř. 1.1 tabulky č. 2.
4)
Údaj vychází z oddílu A III ř. 1 tabulky č. 7mínus údaje oddílu A II ř. 4 tab. č. 7 plus oddíl A III ř. 5 tab. č. 7+ oddílu A III ř. 1 tabulky č. 9 a 10.
5)
Zdravotní pojišťovny vykazují objem fin. prostředků nad limit stanovený v § 16b zák. č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění, v platném znění.
Interní tabulka Rozbor nákladů na lázeňskou péči Lázně
Ozdravovny
komplexní dospělí Počet 2007
dospělí
děti
288
423
66
Úhrada (Kč)
43 518 782
10 065 910
3 668 901
611 247
Průměr (Kč)
23 549
34 951
8 674
9 261
1 862
265
399
58
Úhrada (Kč)
45 456 849
10 377 374
3 651 455
562 830
Průměr (Kč)
24 413
39 160
9 152
9 704
1,01
0,92
0,94
0,88
Počet Index 2008/2007
děti 1 848
Počet 2008
příspěvkové
Úhrada (Kč)
1,04
1,03
1,00
0,92
Průměr (Kč)
1,04
1,12
1,06
1,05
Zdravotně pojistný plán ČNZP pro rok 2008 předpokládal zvýšení celkových nákladů na zdravotní péči v roce 2008 o 11,2 %, v porovnání s rokem 2007. Nárůst při přepočtu na jednoho pojištěnce pak s ohledem na plánované zvýšení počtu pojištěnců předpokládal zvýšení nákladů o 10,8 %. Relativně vysoké očekávání nárůstu úhrad odpovídalo očekávanému růstu disponibilních prostředků na úhradu zdravotní péče v době přípravy zdravotně pojistného plánu a situaci ve veřejném zdravotním pojištění. Skutečný růst celkových nákladů v roce 2008 byl pouze o 6,7 % proti roku 2007, jednak jako výsledek vyšších než očekávaných konečných nákladů roku 2007, jednak samozřejmě reagoval i na vývoj v roce 2008.
38
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Vzhledem k nenaplnění plánovaného počtu pojištěnců v roce 2008 se proto jako vhodnější metoda porovnání výsledků roku 2008 v oblasti nákladů na zdravotní péči hrazených ze ZFZP jeví porovnání průměrných nákladů na jednoho pojištěnce tak, jak je uvedeno dále. Vycházet ze změny absolutních nákladů v jednotlivých segmentech by mohlo být zavádějící. 5.1.2 Ř.
I. 1.
Průměrné náklady na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů na jednoho pojištěnce Ukazatel
m. j.
Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A základního fondu zdravotního pojištění 2) (součet ř.1 - 11)
Kč
z toho: na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnické prostředky vydané na poukazy)
1)
1)
Rok 2008
Rok 2008
ZPP
Skuteč.
% Skuteč. 2008/ ZPP 2008
1) Rok 2007 Skuteč.
% Skuteč. 2008/ 2007
16 934
16 122
95,2%
14 784
109,1%
5 219
5 021
96,2%
4 476
112,2%
Kč
z toho: 1.1
na stomatologickou péči (odbornosti 014 - 015, 019)
Kč
1 103
980
88,9%
908
108,0%
1.2
na péči praktických lékařů (odbornosti 001, 002)
Kč
1 079
1 059
98,2%
841
125,9%
1.3
na gynekologickou péči (odbornosti 603, 604)
Kč
352
347
98,6%
320
108,4%
1.4
na rehabilitační péči (odbornost 902) na diagnostickou zdravotní péči (odbornosti 222, 801 - 805, 807, 809, 812 823) na domácí zdravotní péči (odbornost 925)
Kč
196
209
106,7%
168
124,3%
655
621
94,7%
595
104,3%
152
174
115,1%
147
118,7%
1 593
1 540
96,7%
1 430
107,7%
20
1
5,0%
1
100,7%
0
0
0,0%
0
0,0%
71
90
127,4%
66
136,6%
7 307
7 344
100,5%
6 676
110,0%
6 650
6 585
99,0%
6 002
109,7%
385
483
125,7%
405
119,4%
220
224
101,9%
215
104,1%
1.5 1.6
Kč Kč
1.7
na specializovanou ambulantní péči (odbornosti neuvedené v ř. 1.1 - 1.6 a neuvedené v řádku 2
Kč
1.8
na zdravotní péči ve zdravotnických zařízeních poskytnutou osobám umístěným v nich z jiných než zdravotních důvodů (§ 22 písm. c) zákona č. 48/1997 Sb.,o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů (dále jen zákon č. 48/1997 Sb.))
Kč
1.9
na zdravotní péči poskytnutou v zařízeních sociálních služeb (§ 22 písm d) zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 109/2006 Sb.)
Kč
1.10
na ošetřovatelskou a rehabilitační péči poskytnutou v zařízeních sociálních služeb (§ 22 písm. e) zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 109/2006 Sb.)
Kč
na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy)
Kč
2.
z toho: 2.1
Nemocnice
Kč
2.2
odborné léčebné ústavy (odborné léčebné ústav s výjimkou zdravotnických zařízení uvedených v řádku 2.3 a 2.4)
Kč
2.3
léčebny pro dlouhodobě nemocné (samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00024)
Kč
2.4
ošetřovatelská lůžka (samostatná zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne 00005)
Kč
3.
na lázeňskou péči
Kč
39
52
52
99,6%
54
96,4%
220
191
87,2%
180
106,3%
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Ř.
Ukazatel
m. j.
4.
na péči v ozdravovnách
Kč
5.
na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu včetně individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2)
Kč
6.
na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne)
Kč
7.
na léky vydané na recepty celkem:
Kč
1)
1)
Rok 2008
Rok 2008
ZPP
Skuteč.
% Skuteč. 2008/ ZPP 2008
1) Rok 2007 Skuteč.
% Skuteč. 2008/ 2007
2
2
84,6%
2
90,6%
155
146
94,2%
116
125,6%
115
121
104,9%
98
123,1%
3 083
2 799
90,8%
2 791
100,3%
98,8%
z toho: předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení)
Kč
2 228
2 001
89,8%
2 025
7.1.1
u praktických lékařů
Kč
1 202
966
80,4%
1 120
86,3%
7.1.2
u specializované ambulantní péče
Kč
1 026
1 035
100,8%
905
114,3%
7.1
7.2
předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
Kč
855
797
93,3%
766
104,1%
na zdravotnické prostředky vydané na poukazy celkem
Kč
448
475
105,9%
438
108,4%
8.1
předepsané v ambulantních zdravotnických zařízeních (samostatná ambulantní zdravotnická zařízení)
Kč
299
291
97,2%
277
105,0%
8.2
předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
Kč
149
184
123,4%
161
114,2%
9.
na léčení v zahraničí
Kč
5
22
435,3%
7
315,6%
10.
finanční prostředky (vratky) podle § 16b zák. č. 48/1997 Sb.
Kč
381
2
0,6%
0
0,0%
11.
ostatní náklady na zdravotní péči (které nelze zařadit do předchozích bodů do vysvětlivek uvést, co zahrnují)
Kč
0
0
0,0%
0
0,0%
8.
Kč II.
Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů
Kč
90
63
70,3%
29
218,0%
III.
Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř. I. + ř. II.)
Kč
17 024
16 186
95,1%
14 813
109,3%
1)
Poznámky k tabulce: Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
2)
Vazba na tabulku č. 12 s použitím průměrného počtu pojištěnců, tabulka č. 1 Přehled základních ukazatelů, ř. 2.
VZ 2008 Nákl. na zdrav. péči- struktura
Jak již bylo zmíněno výše, zdravotně pojistný plán ČNZP předpokládal nárůst průměrných nákladů na zdravotní péči hrazenou ze ZFZP o 10,8 % na 16.934 Kč. Skutečné náklady roku 2008 v průměrné výši 16.122 Kč vzrostly proti roku 2007 o 9,1 % a jsou jak odrazem objektivních změn v celém systému veřejného zdravotního pojištění, tak i výsledkem aktivní politiky ČNZP. V roce 2008 se tak potvrdila většina očekávání ČNZP v jednotlivých segmentech, která výrazně ovlivnila celkový výsledek hospodaření. Ambulantní péče V ambulantní péči se zvýšily náklady o 12,2 %, tedy rostly vyšším než obecným tempem v souladu s očekáváním. Na růstu se podílel především segment praktických lékařů, ve kterém zvýšení jednotkových úhrad umožnilo zvýšit jeho podíl na celkových nákladech na zdravotní péči z 5,7 % v roce 2007 na 6,6 % v roce 2008. Zároveň ale vyšším, než očekávaným tempem rostly úhrady v segmentech rehabilitace, domácí péče a především zvláštní ambulantní péče, poskytované zařízeními sociálních služeb. U všech těchto skupin se projevila změna způsobu úhrady, která prakticky nelimitovala poskytování péče. U zařízení sociálních služeb zároveň v roce 2008 stále ještě pokračoval extenzivní zájem o uzavírání smluv (s kontraktační povinností pojišťovny vyplývající ze zákona 48/1997 Sb.) a expanse poskytovaných výkonů. Naopak nižší, než celkové tempo růstu se projevilo především v segmentu diagnostické zdravotní péče, kde již několik let stagnuje poptávka indikujících po komplementárních službách (v předchozích letech především při existenci regulačních opatření, v roce 2008 i jako jeden z možných důsledků celkového snížení návštěv zdravotnických zařízení po zavedení regulačních poplatků). 40
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
V ostatních ambulantních segmentech byl růst odpovídající předpokladům – odpovídal jednak zvýšení jednotkových cen, jednak reagoval i na částečný pokles návštěvnosti některých typů ambulancí. Lůžková péče Náklady na segment lůžkové péče v roce 2008 vzrostly celkem o 10 %. Na růstu se podílelo několik faktorů. Do tohoto segmentu se v posledních letech přesunula část úhrad za léčivé přípravky, které byly dříve hrazeny na recept, respektive v ambulantních zařízeních a nyní jsou vyhrazena pro vyjmenovaná centra. Postupné zvyšování podílu úhrady za skutečně poskytnutou péčí a snaha o minimalizaci paušálních úhrad ze strany pak stimulovala lůžková zařízení ke zvyšování objemu péče, především u plánovaných výkonů, pozitivním výsledkem je tak postupné zkracování čekacích dob. Vysoké tempo růstu nákladů na péči poskytovanou odbornými léčebnami je výsledkem skokového zvýšení cen ošetřovacího dne proti předchozím obdobím. Lázeňská péče a ozdravovny Ani v roce 2008 nedošlo ke změně trendu poskytování této péče tak, jak je obvyklé již několik let. I při kontinuálním vyrovnaném zvyšování cen se na celkových nákladech projevuje úbytek zájmu o lázeňskou péči, především v indikacích příspěvkové lázeňské péče. Doprava a zdravotnická záchranná služba Nárůst nákladů na dopravu i záchrannou službu byl zdravotně pojistným plánem očekáván s ohledem na předpokládaná rozhodnutí MZ, která deklarovala změnu seznamu výkonů a zvýšení jednotkových cen úhradovou vyhláškou. Přesto konečný dopad těchto rozhodnutí překročil predikci a skokovým nárůstem zvýšil úhrady v tomto segmentu. Naopak se v průběhu roku nepotvrdily obavy z přesunu části péče, zajišťované LSPP do režimu záchranné služby. Léky vydané na recept Zdravotně pojistný plán ČNZP, i při očekávání zavedení regulačních poplatků, predikoval růst o 2,6 %, především s ohledem na stagnaci v předchozích obdobích a určité vyčerpání regulačních mechanismů na straně preskribujících lékařů. Přesto v roce 2008 náklady na léky v případě ČNZP vzrostly pouze o 0,3 % proti roku 2007. Došlo tedy k dalšímu snížení podílu nákladů na léky na recept na celkových nákladech na zdravotní péči, za rok 2008 je tento podíl již jen 17,4 % a začíná se blížit podílu obvyklému ve státech EU. Je třeba ale zaznamenat zároveň určitou změnu dynamiky preskripce, kdy dochází k jejímu výraznějšímu snižování v ordinacích primární péče a naopak k růstu u ambulantní specializované péče. Ostatní péče Proti očekáváním vysoce vzrostly náklady na léčení v zahraničí, které byly ale při relativně malém objemu ovlivněny nepredikovatelnými vysokými náklady na léčení jednoho pojištěnce tak, jak je komentováno v kapitole 5.1. Výrazně nižší než očekávané byly naopak náklady na finanční prostředky (vratky) podle § 16b zák. č. 48/1997 Sb. Jejich předpokládaná výše byla ovlivněna faktory uvedenými v kapitole 4.4.1.3.
41
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.1.3
Náklady na léčení cizinců v ČR, jejichž úhrady zúčtovává ZP prostřednictvím CMU
Ř.
Ukazatel
Měrná
Rok 2008
Rok 2008
%
Rok 2007
%
jednotka
ZPP
Skuteč.
Skuteč. 2008/
Skuteč.
Skuteč. 2008/
1)
1)
ZPP 2008
1)
2007
1.
Náklady na léčení cizinců v ČR celkem: 2)
tis. Kč
2 500
4 321
172,8
3 192
135,4
2.
Počet ošetřených cizinců
počet
870
1 336
153,6
1 012
132,0
3.
Průměrné náklady na 1 ošetřeného cizince
2 874
3 234
112,5
3 154
102,5
3)
Kč
VZ 2008 Léčení cizinců - 14 Poznámky k tabulce: 1)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy pouze za sledované období a kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
2)
Údaje vychází z oddílu A III ř. 6 tabulky č. 2.
3)
Vyjádřeno počtem výkazů
I v roce 2008 pokračoval růst nákladů na léčení cizinců v ČR, stoupá především počet případů, průměrné náklady na jeden případ nedoznaly významných změn. V řádku A.II.9 a A.III.6 tabulky VZ 2008–ZFZP-2 jsou pohledávky respektive závazky jen za péči plně refundovanou. V řádku A.II.10 a A.III.7 jsou pohledávky, resp. závazky vůči CMU za paušály. Náklady na péči za cizince, kryté paušální platbou, jsou zahrnuty v celkových nákladech na zdravotní péči. Za péči fakturovanou zahraničními pojišťovnami za české pojištěnce v zahraničí jsou úhrady vypořádávány českými zdravotními pojišťovnami neprodleně, naproti tomu je úhrada zahraničních zdravotních pojišťoven za péči poskytnutou v ČR hrazena až s několikaletým odstupem. Proto neustále roste výše pohledávek vůči zahraničním pojišťovnám. Interní tabulka Výše pohledávek vůči CMU, resp. vůči zahraničním zdravotním pojišťovnám k 31.12.2007
k 31.12.2008 tis. Kč
Výše pohledávek
Index tis. Kč
8 114
% 10 588
130,5
K 31.12.2008 byla pohledávka ČNZP vůči zahraničním pojišťovnám 10.588 tis. Kč. Bohužel lze očekávat, že trend nárůstu pohledávek za zahraničními pojišťovnami bude v nejbližších letech dále pokračovat, což potvrzují zkušenosti z let 2004 až 2008.
42
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.2 A.
PF - Provozní fond zdravotní pojišťovny Provozní fond (PF)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Tvorba a čerpání ve sledovaném období
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
27 219
46 115
169,4
II.
Tvorba celkem = zdroje
211 610
213 233
100,8
1
Předpis přídělu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech ze základního fondu zdravotního pojištění, stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech
210 760
211 702
100,4
Předpis přídělu z fondu reprodukce majetku ve výši schválené Správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
Předpis převodu prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
4
Pohledávka z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
0
657
5
Předpis mimořádného přídělu Vojenské zdravotní pojišťovny ČR převodem ze základního fondu zdravotního pojištění
0
0
500
301
0
0
2 3
6 7
Předpis úroků vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Předpis smluvních pokut z porušení smluvního vztahu ke zdravotnickým zařízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
60,2
8
Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
9
Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
10
Ostatní pohledávky vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech
350
573
11
Pohledávky Všeobecné zdravotní pojišťovny ČR podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech
0
0
12
Předpis daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
13
Zisk z prodeje cenných papírů PFpodle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
0
0
14
Zisk z držby cenných papírů z PF podle § 3 odst.7 vyhlášky o fondech
0
0
III.
Čerpání celkem = snížení zdrojů:
219 206
253 055
115,4
1
Členění závazků zdravotní pojišťovny v oblasti provozní činnosti - podle § 3 vyhlášky o fondech
217 778
251 493
115,5
71 381
70 217
98,4 672,0
1.1
v tom:
mzdy bez ostatních osobních nákladů
163,7
1.2
ostatní osobní náklady
50
336
1.3
pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění
5)
6 802
6 416
94,3
1.4
pojistné za zaměstnance na sociální zabezpečení
18 895
17 477
92,5
1.5
odměny členům správní, dozorčí rady a rozhodčímu orgánu
4 200
4 074
97,0
1.6
úroky
0
0
1.7
podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad
350
264
43
75,4
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
A.
Provozní fond (PF)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Tvorba a čerpání ve sledovaném období 1.8
podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra
200
190
95,0
820
789
96,2
0
0
1.9
podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru
1.10
záporné kurzové rozdíly související s PF
1.11
úhrady poplatků
1.12
závazky k úhradě pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
70
128
0
165
182,9
1.13
úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech
0
0
1.14
prostředky vynaložené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech
10
3
30,0 108,8
1.15
podíl odpisů hmotného a nehmotného majetku vztažený k PF
1.16
ostatní závazky
1.16.1
12 000
13 058
103 000
138 376
134,3
400
795
198,8
1 428
1 404
98,3
z toho: za služby související s rozvojem informační infrastruktury systému
2
Předpis zákonné výše přídělu do sociálního fondu podle § 3 odst. 4 písm. b) a podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
3
Předpis přídělu do rezervního fondu zdravotního pojištění podle § 3 odst. 4 písm. c) a podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech
0
0
4
Předpis přídělu do fondu reprodukce majetku podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
Předpis přídělu do základního fondu zdravotního pojištění podle rozhodnutí správní rady podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky fondech
0
0
0
158
0
0
0
0
6 293
5 6 7
Předpis přídělu do fondu reprodukce majetku ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech Záporné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
8
Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
19 623
B.
Provozní fond (PF)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 3 vyhlášky o fondech
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
II.
32,1
22 113
50 350
227,7
Příjmy celkem:
211 610
230 936
109,1
1
Příděl podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech ze ZFZP, stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech
210 760
229 382
108,8
2
Příděl z fondu reprodukce majetku ve výši schválené Správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
44
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Provozní fond (PF)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 3 vyhlášky o fondech 3
Převod prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
4
0
0
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
0
657
5
Mimořádný příděl Vojenské zdravotní pojišťovny ČR převodem ze ZFZP
0
0
6 7
Příjem úroků vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Příjem smluvních pokut z porušení smluvního vztahu ke zdravotnickým zařízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
500
301
8
Kladné kursové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
0
0
60,2
9
Ostatní příjmy vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech
350
596
10
Příjmy Všeobecné zdravotní pojišťovny ČR podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech
2)
0
0
11
Příjem daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
12
Příjem zálohy včetně konečného zúčtování na úhradu podílu části režijních výdajů a ostatní zdaňované činnosti 3)
0
0
13
Zisk z prodeje cenných papírů podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
0
0
14
Zisk z držby cenných papírů podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
0
0
15
Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou prodaných cenných papírů
0
0
III.
Výdaje celkem:
219 206
245 315
111,9
1
Členění výdajů v rámci provozní činnosti podle na § 3 vyhlášky o fondech
205 778
234 669
114,0
71 381
68 904
96,5 632,0
1.1
v tom:
mzdy bez ostatních osobních nákladů
1.2
ostatní osobní náklady
1.3
pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění
1.4
pojistné za zaměstnance na sociální zabezpečení
1.5
odměny členům správní, dozorčí rady a rozhodčímu orgánu
1.6
úroky
1.7
170,3
50
316
6 802
6 412
94,3
18 895
17 543
92,8
4 200
3 926
93,5
0
0
podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad
350
264
75,4
1.8
podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra
200
142
71,0
1.9
podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru
820
589
71,8
1.10
záporné kurzové rozdíly související s PF
0
0
1.11
úhrady poplatků
70
128
1.12
úhrady pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
0
165 0
182,9
1.13
úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech
0
1.14
prostředky vynaložené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech
10
4
0
0
103 000
136 276
132,3
400
795
198,8
1 428
1 379
96,6
1.15
úhrady prostředků vynaložených VZP ČR podle § 3 odst. 5 vyhlášky o fondech
1.16
ostatní výdaje
1.16.1 2
z toho: za služby související s rozvojem informační infrastruktury systému Příděl do sociálního fondu podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
45
2)
40,0
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Provozní fond (PF)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 3 vyhlášky o fondech 3
Příděl do rezervního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech
0
0
4
Příděl do fondu reprodukce majetku podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
5
Příděl do základního fondu zdravotního pojištění podle rozhodnutí SR podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
6
Příděl do fondu reprodukce majetku ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
0
158
7
Příděl do fondu reprodukce majetku ve výši celkových odpisů včetně zůstatkové hodnoty podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
12 000
9 109
8
Zúčtování zálohy Vojenskou zdravotní pojišťovnou ČR na vedení specifických fondů
0
0
9
Zúčtování zálohy na podíl režijních výdajů související s ostatní zdaňovanou činností
0
0
10
Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
0
0
11
Nákup cenných papírů z finančních prostředků PF podle § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
0
0
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
14 517
35 971
3) 3)
C
Doplňující informace k oddílu B - podle ustanovení § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech
1
Stav cenných papírů k 1. 1. ve sledovaném období
2
Stav cenných papírů k poslednímu dni sledovaného období
4)
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 skuteč.
tis. Kč
tis. Kč
75,9
247,8
Skuteč. 2008/ZPP 2008
0
0
0
0 VZ 2008 - PF 3
Poznámky k tabulce: 1) 2) 3) 4)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku. V oddílu B III ř. 1.15 jsou uvedeny výdaje VZP ČR vynaložené na prodané metodiky jiným účastníkům působícím v systému veřejného zdravotního pojištění. (Ocenění úplnými vlastními náklady bez zisku). Finanční zálohy (poskytované mezi oddělenými bankovními účty) na podíl společných výdajů vztahující se k ostatní zdaňované činnosti (případně u VoZP ČR za specifické fondy), jsou zachyceny pouze v oddílu B, tj. na bankovním účtu v souladu s Českými účetními standardy pro zdravotní pojišťovny. Součet počátečního zůstatku oddílu B s počátečním zůstatkem stavu cenných papírů k 1. 1. by měl být roven počátečnímu zůstatku oddílu A. Tato vazba platí i pro konečné zůstatky . Případné rozdíly nutno komentovat v příloze tabulky.
Konečný zůstatek PF uvedený ve výroční zprávě za rok 2007 odpovídá počátečnímu zůstatku PF v roce 2008. Rozdíl mezi počátečním zůstatkem v části A a v části B PF (A/I 46.115 tis. Kč a B/I 50.350 tis. Kč) představuje saldo pohledávek a závazků PF (včetně pohledávek a závazků k ostatním fondům) k 1.1.2008 vztahujících se k roku 2007. Následující tabulka přehledně zobrazuje tyto pohledávky a závazky.
46
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků PF k 1.1.2008 PF – část A
PF – část B
tis. Kč
tis. Kč 46 115
50 350 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 -20 925 Saldo ostatních závazků a pohledávek PF -142 Závazek vůči SF 209 Pohledávka vůči Fprev -658 Saldo závazků a pohledávek vůči FRM 17 282 Pohledávka vůči ZFZP -1 Zaokrouhlovací rozdíl
46 115
46 115 Celkem
V tabulce VZ 2008-PF-3 v části A je v oddílu tvorba předpis přídělu ze ZFZP stanovený ve výši 3,70 % rozvrhové základny v souladu s platnými právními předpisy. Rozvrhová základna je uvedena v tabulce VZ 2008-Zuk-1 jako součet hodnot v tabulce VZ 2008-ZFZP-2 řádky B.II.1, 2 a 4 a v tabulce VZ 2008-Fprev-7 součást řádku B.II.1 (19.679 tis. Kč – přijaté penále). Na řádku A.III.1.12 je zobrazeno penále uhrazené ČNZP z titulu mimosoudního vyrovnání se zdravotnickým zařízením po vyhodnocení rizik spojených s případným soudním sporem (150 tis. Kč) a penále ve výši 15 tis. Kč vyplývající z kontroly PSSZ, jak je popsáno v kapitole 4.3.1. Konečný stav PF v části A zobrazuje řádek A.IV. Na výši zůstatku PF v roce 2008 se promítla vyšší realizace prací související s digitalizací dokladů do roku 2008, původně s nimi bylo počítáno až v roce 2009. Úspor v oblasti mzdových nákladů a s nimi souvisejícími odvody na zdravotní a sociální pojištění bylo dosaženo v důsledek nižšího než plánovaného průměrného přepočteného počtu zaměstnanců. Část B zobrazuje skutečné pohyby na bankovním účtu a v pokladně PF. Rozdíl mezi řádkem A/II/1 (tvorba PF ze ZFZP) a řádku B/II/1 (převod finančních prostředků z bankovního účtu ZFZP) se odráží ve snížení pohledávek PF vůči ZFZP, jak je zobrazeno v následující tabulce. Tyto pohledávky vyplývají z rozdílu mezi tvorbou PF a skutečným příjmem finančních prostředků z bankovních účtů ZFZP a ze zaplacení zálohy na poštovné náležející do ZFZP z PF. Nestejný konečný zůstatek v části A a v části B provozního fondu k 31.12.2008 (A/IV 6.293 tis. Kč a B/IV 35.971 tis. Kč) je způsoben tím, že v části B na straně příjmů, respektive výdajů PF, nebyly do 31.12.2008 provedeny některé operace, které již byly proúčtovány v části A. Přehled těchto operací zobrazuje následující tabulka. Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků PF k 31.12.2008 PF – část A
PF – část B
tis. Kč
tis. Kč 6 293
35 971 Konečný zůstatek k 31.12.2008 -21 216 Saldo ostatních závazků a pohledávek PF -168 Závazek vůči SF 438 Pohledávka vůči Fprev -9 055 Saldo závazků a pohledávek vůči FRM 323 Pohledávka vůči ZFZP
6 293
6 293 Celkem
Řádek Saldo ostatních závazků a pohledávek PF představuje běžné provozní závazky a pohledávky PF, např. vůči provozním dodavatelům a vůči zaměstnancům. Závazek vůči SF je dán rozdílem mezi tvorbou SF a skutečně převedenými finančními prostředky. Saldo závazků a pohledávek vůči FRM představuje rozdíl mezi tvorbou FRM z odpisů a skutečně převedenými finančními prostředky do 31.12.2008 a pohledávkou FRM za PF z titulu částek zaplacených z bankovního účtu FRM, které náležely do PF.
47
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Pohledávka vůči ZFZP je dána rozdílem mezi tvorbou PF a skutečně převedenými finančními prostředky z bankovního účtu ZFZP na bankovní účet PF za uplynulá období a ze zaplacení zálohy na poštovné náležející do ZFZP z PF. Z porovnání výnosů a nákladů PF, resp. příjmů a výdajů, proti zdravotně pojistnému plánu na rok 2008 vyplývají následující skutečnosti: Výše tvorby PF je téměř shodná s plánovanou, což je důsledek vývoje příjmů z pojistného a penále. Nebyl plánován prodej majetku ČNZP, ale v roce 2008 došlo k prodeji vozidel – řádek A.II.4, resp. B.II.4. Nižších úroků než plánovaných bylo dosaženo tím, že do PF byly finanční prostředky převáděny ze ZFZP až v okamžiku potřeby, a tím byl úročen nižší objem finančních prostředků než bylo předpokládáno. Ostatní příjmy jsou vyšší než bylo plánováno zdravotně pojistným plánem, což je způsobeno především pojistnou událostí z důvodu havárie vozidla. V oblasti mzdových nákladů nedošlo k vyčerpání plánovaného objemu finančních prostředků. Toto je způsobeno především nenaplněním plánovaného počtu zaměstnanců. Ve srovnání se skutečností roku 2007 došlo v přepočtu na jednoho zaměstnance k nárůstu mezd o 6,1 %. V části náklady PF (řádek A.III.15 – Odpisy) byly v roce 2008 odpisy vyšší než plánované, což bylo způsobeno tím, že při tvorbě Zdravotně pojistného plánu ČNZP na rok 2008 byla předpokládána nižší odpisová základna a odlišné časové pořízení dlouhodobého majetku. Rozdíl mezi částí A a částí B ve výši převedených odpisů je dán převodem finančních prostředků na bankovní účet FRM, tak jak vyplývá ze stavu k 1.1.2008 a 31.12.2008.
5.2.1
Ostatní zdaňovaná činnost
Výnosy ze zdaňované činnosti vznikly ČNZP v roce 2008 především z provize za vydávání zabezpečených certifikátů na pobočkách ČNZP a z úroků finančních prostředků na bankovním účtu ostatní zdaňované činnosti. Vzhledem k tomu, že v roce 2008 si tyto činnosti nevyžádaly významné náklady na jejich zajištění, jsou jedinými náklady uplatněnými ve vztahu ke zdaňované činnosti náklady na vedení bankovního účtu. I v roce 2008 ČNZP uplatnila při podání daňového přiznání za rok 2007 možnost snížení základu daně dle § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmu. V roce 2008 bylo ve prospěch ZFZP převedeno 9 tis. Kč. Jedná se o převod hospodářského výsledku z ostatní zdaňované činnosti, který byl vytvořen v roce 2007. Tímto převodem byla tato částka použita na činnosti, z nichž příjmy nejsou předmětem daně z příjmů. ČNZP dále sleduje výši nákladů na bankovní účet zdaňované činnosti samostatně tak, jak je popsáno v kapitole 5.7.
48
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.3 A.
FRM - Fond reprodukce majetku zdravotní pojišťovny Fond reprodukce majetku (FRM)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
3 781
4 841
128,0
II.
Tvorba celkem = zdroje
12 100
13 866
114,6
1
Předpis FRM přídělem z provozního fondu ve výši odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
12 000
13 641
113,7
2
Předpis přídělu z provozního fondu ve výši schválené Správní radou podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
3
Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
100
67
4
Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
5 6
Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
Zůstatek z FRM sloučené, nebo splynuté zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
67,0
7 8
Účelová dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 6 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
0
158
9
Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FRM podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
0
0
III. 1
Čerpání celkem = snížení zdrojů:
15 007
9 145
60,9
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech
60,9
15 000
9 141
2
Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
3
Bankovní a poštovní poplatky podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech
7
4
4
Příděl do provozního fondu se souhlasem Správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
874
9 562
5 6
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
49
57,1
1 094,1
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Fond reprodukce majetku (FRM)
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 6 odst. 4 vyhlášky o fondech I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
II.
Příjmy celkem:
1 2
Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši schválené Správní radou podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
3 216
4 183
130,1
12 100
9 334
77,1
12 000
9 109
75,9
0
0
3
Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
100
67
4
Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
5 6
Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
Převod zůstatku běžného účtu FRM v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
Účelová dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z běžného účtu provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 6 odst. 2 písm. c) (podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech)
0
0
0
158
9
Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FRM podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
0
0
10
Příjem úvěrů na posílení FRM
0
0
7 8
67,0
III.
Výdaje celkem:
15 007
13 010
86,7
1
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech
15 000
13 006
86,7
2
Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
3
Úhrady bankovních a poštovních poplatků podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech
7
4
4
Příděl na běžný účet PF se souhlasem správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
5 6 7
Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech Úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech
0 0
0 0
Splátky úvěrů vztahujících se k tomuto fondu (s vazbou na § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech) 2)
0
0
309
507
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
57,1
164,1 VZ 2008 - FRM - 4
Poznámky k tabulce: 1) 2)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku. Za účelem sledování výše splátek na uzavřený splátkový kalendář zašle ZP po uzavření smlouvy o poskytnutí úvěru informaci o uzavřeném splátkovém kalendáři. V rámci komentáře k FRM podá ZP informaci o opatřeních přijatých, v případě porušení tohoto splátkového kalendáře.
Konečný zůstatek FRM uvedený ve výroční zprávě za rok 2007 odpovídá počátečnímu zůstatku FRM v roce 2008. Rozdíl mezi počátečním zůstatkem v části A a v části B FRM (A/I 4.841 tis. Kč a B/I 4.183 tis. Kč) představuje saldo pohledávek a závazků FRM (včetně pohledávek a závazků k ostatním fondům) k 1.1.2008, vztahujících se k roku 2007. Následující tabulka přehledně zobrazuje tyto pohledávky a závazky.
50
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků FRM k 1.1.2008 FRM – část A
FRM – část B
tis. Kč
tis. Kč 4 841
4 183 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 658 Pohledávky vůči PF
4 841
4 841 Celkem
Rozdíl mezi řádkem A.II.1 a B.II.1 spočívá v rozdílu tvorby FRM ve výši celkových odpisů a zůstatkové ceny majetku a skutečně převedenými finančními prostředky z bankovního účtu PF. Řádek A.II.1 je tvořen odpisy ve výši 13.058 tis. Kč a zůstatkovou cenou prodaného majetku ve výši 582 tis. Kč. V roce 2008 byly prodány čtyři automobily, z toho jeden po havárii. Vzhledem k tomu, že prodejní cena majetku byla vyšší než zůstatková, došlo k navýšení FRM i z tohoto titulu (řádek A.II.8 tabulky VZ 2008-FRM-4). Zároveň došlo v roce 2008 k vyřazení opotřebeného majetku z evidence a k jeho ekologické likvidaci. Interní tabulka Čerpání FRM ve vazbě na řádek A.III.1 tabulky VZ 2008-FRM-4 9 453 tis. Kč Majetek zapsaný v roce 2008 na majetkové účty ČNZP 65 tis. Kč Stav závazků k investičním dodavatelům k 1.1.2008 - 377 tis. Kč Stav závazků k investičním dodavatelům k 31.12.2008 1 tis. Kč Zaokrouhlovací rozdíl 9 141 tis. Kč Výše čerpání FRM dle vyhlášky č. 475/2003 Sb.
Po přičtení výše závazků k 1.1.2008 a odečtení výše závazků k 31.12.2008 má čerpání FRM vazbu na tabulku VZ 2008Zuk-1 - jedná se o majetek zařazený v roce 2008 na příslušné majetkové účty v účetnictví ČNZP. Převážná část objemu nákladů na pořízení dlouhodobého majetku byla v roce 2008 využita na nutnou obnovu HW zařízení a na zvýšení bezpečnosti IS. Rozbor rozdílných konečných zůstatků k 31.12.2008 v části A a B (A.IV 9.562 tis. Kč a B.IV 507 tis. Kč) je uveden v následující tabulce. Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků FRM k 31.12.2008 FRM – část A
FRM – část B
tis. Kč
tis. Kč 9 562
507 Konečný zůstatek k 31.12.2008 9 055 Saldo pohledávek vůči PF
9 562
9 562 Celkem
Saldo pohledávek vůči PF odráží pohledávky vůči PF, vzniklé rozdílem mezi tvorbou FRM z odpisů a zůstatkové ceny prodaného majetku a skutečným převodem finančních prostředků z bankovního účtu PF a pohledávkou FRM za PF z titulu faktur náležejících do PF, ale zaplacených z bankovního účtu FRM.
51
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.4 A.
SF - Sociální fond zdravotní pojišťovny Sociální fond Tvorba a čerpání ve sledovaném období
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
2 546
2 540
99,8
II.
Tvorba celkem = zdroje
1 433
1 407
98,2
1
Předpis přídělu z provozního fondu podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
1 428
1 404
98,3
2
Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
5
3
60,0
3
Předpis ostatních příjmů podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
0
0
6
Předpis přídělu ze zisku po zdanění ze zdaňované činnosti podle § 4 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Převod zůstatku SF, v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny, podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Splátky z půjček zaměstnancům podle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0 0
0 0
7
Kladné kurzové rozdíly související se SF podle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
8
Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
III.
Čerpání celkem = snížení zdrojů podle § 4 odst. 3 písm. a)
1 525
876
57,4
Předpisy snížení zdrojů podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2)
1 500
859
57,3
0
0
1 500
859
57,3
25
17
68,0
0
0
2 454
3 071
4 5
1 1.1 1.2
v tom: půjčky ostatní čerpání
2
Bankovní (poštovní) poplatky
3
Záporné kurzové rozdíly
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
B.
Sociální fond (SF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období v souladu s § 4 odst. 4 vyhlášky o fondech
125,1
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
2 546
2 398
94,2
II.
Příjmy celkem:
1 433
1 382
96,4
1
Příděl z běžného účtu PF podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
1 428
1 379
96,6
2
Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
5
3
60,0
3
Ostatní příjmy podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
4
Příděl ze zisku po zdanění ze zdaňované činnosti podle § 4 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
0
0
52
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Sociální fond (SF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období v souladu s § 4 odst. 4 vyhlášky o fondech
5
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
Převod zůstatku běžného účtu SF, v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny, podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
0
0
6
Splátky z půjček zaměstnancům podle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
7
Kladné kurzové rozdíly související se SF podle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
8
Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
III.
Výdaje celkem: podle § 4 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech
1 525
804
52,7
Výdaje podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2)
1 500
787
52,5
0
0
1 500
787
52,5
25
17
68,0
0
0
2 454
2 976
1 1.1
v tom: půjčky
1.2
ostatní výdaje
2
Bankovní (poštovní) poplatky
3
Záporné kurzové rozdíly související se SF
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
C
Doplňující informace k oddílu B
1
Stav půjček zaměstnancům k 1. 1. ve sledovaném období
0
0
2
Stav půjček zaměstnancům k poslednímu dni sledovaného období
0
0
121,3
VZ 2008 - SF - 5 Poznámky k tabulce: 1)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
Konečný zůstatek SF uvedený ve výroční zprávě za rok 2007 odpovídá počátečnímu zůstatku SF v roce 2008. Rozdíl mezi počátečním zůstatkem v části A a v části B SF (A/I 2.540 tis. Kč a B/I 2.398 tis. Kč) představuje pohledávka vůči PF k 1.1.2008. Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků SF k 1.1.2008 SF – část A
SF – část B
tis. Kč
tis. Kč 2 540
2 398 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 142 Pohledávka vůči PF
2 540
2 540 Celkem
ČNZP v roce 2008 naplnila SF ve výši 2 % z prostředků vynaložených na mzdy bez ostatních osobních nákladů dle platných právních předpisů. Z fondu byly čerpány prostředky v souladu s vnitropodnikovou směrnicí ČNZP na penzijní připojištění, životní pojištění a stavební spoření. Rozbor konečného zůstatku v části A a v části B SF (A/IV 3.071 tis. Kč a B/IV 2.976 tis. Kč) je zobrazen v tabulce.
53
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků SF k 31.12.2008 SF – část A
SF – část B
tis. Kč
tis. Kč 3 071
2 976 Konečný zůstatek k 31.12.2008 168 Pohledávka vůči PF -73 Závazky SF k 31.12.2008
3 071
3 071 Celkem
Pohledávka vůči PF vyplývá z rozdílu tvorby SF a skutečně převedených finančních prostředků. Závazky SF k 31.12.2008 představují závazky vůči zaměstnancům ČNZP.
54
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.5 A.
RF - Rezervní fond zdravotní pojišťovny 1)
%
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
66 881
66 881
100,0
1)
Rezervní fond (RF)
Rok 2008 ZPP
Tvorba a čerpání ve sledovaném období
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
II.
Tvorba celkem = zdroje
4 115
3 503
85,1
1
Převod ze základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
2 515
2 805
111,5
2
Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
1 600
698
43,6
3
Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
4
Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
5
Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
6
Převod zůstatku RF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 2 odst.1 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
0
0
0
0
0
0
15
10
0
0
15
10
Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst.1 písm. d) vyhlášky o fondech
III.
Čerpání celkem = snížení zdrojů:
1
Příděl z RF do základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
2
Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
3
Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
4
Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
5
Záporné hodnoty z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
0
0
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
70 981
70 374
B.
Rezervní fond (RF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 2 odst. 3 vyhlášky o fondech
I.
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
55
66,7
99,1
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
63 448
94,9
66 881
2)
66,7
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Rezervní fond (RF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 2 odst. 3 vyhlášky o fondech
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
II.
Příjmy celkem:
4 115
4 131
100,4
1
Převod z běžného účtu základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
2 515
3 433
136,5
2
Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
1 600
698
43,6
3
Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech
0
0
4
Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
5
Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
6
Převod zůstatku běžného účtu RF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 2 odst.1 písm. g) vyhlášky o fondech
0
0
7
Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech
0
0
8
Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou prodaných cenných papírů
0
0
III.
Výdaje celkem:
15
10
1
Příděl z běžného účtu RF na běžný účet základního fondu zdravotního pojištění podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
0
0
2
Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst.2 písm. b) vyhlášky o fondech
15
10
3
Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
0
0
4
Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
0
0
5
Nákup cenných papírů z finančních prostředků RF
0
0
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni vykazovaného období = I + II - III
70 981
67 569
3)
2)
C
Doplňující informace k oddílu B
1
Stav cenných papírů k 1. 1. sledovaného období
0
0
2
Stav cenných papírů k 31. 12. sledovaného období
0
0
2005
4 484 340
4 504 394
2006
4 730 907
4 751 016
2007
4 980 860
4 819 419
4 732 036
4 691 610
70 981
70 374
Doplňující tabulka: Propočet limitu RF
Rok
4)
Propočtová základna pro výpočet limitu přídělu do RF
Průměrné roční výdaje ZFZP za bezprostředně předcházející uzavřené 3 kalendářní roky Výpočet limitu=1,5 % z propočtených průměrných výdajů ZFZP
56
66,7
66,7
95,2
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
Poznámky k tabulce: 1) 2) 3) 4)
VZ 2008 - RF - 6
Uvede se období, za které je výkaz zpraocván, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku. Údaj oddílu B.I. a B IV. vyjadřuje pouze stav finančních prostředků bez finančních investic, které jsou součástí RF, v souladu s § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 18 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.Bližší podmínky hospodaření jsou uvedeny v § 2 odst. 3 vyhlášky o fondech.Pokud ZP nevykáže, že A. I. = B. I. + C. 1, případně A. IV. = B. IV. + C. 2 bude rozdíly komentovat v příloze tabulky. Při prodeji cenných papírů se ziskem bude celková prodejní cena vyjádřena součtem řádků B. II. 8 + B. II. 4. Při prodeji cenných papírů se ztrátou bude prodejní cena tvořena rozdílem ř. B. II.8 - B. III. 3. Tabulku propočtu RF vyplňuje VZP ČR podle § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a ostatní zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 18 odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
Konečný zůstatek RF uvedený ve výroční zprávě za rok 2007 odpovídá počátečnímu zůstatku RF v roce 2008. Rozdíl mezi počátečním zůstatkem v části A a v části B RF (A/I 66.881 tis. Kč a B/I 63.448 tis. Kč) představuje pohledávka vzniklá vůči ZFZP z důvodu tvorby RF z prostředků ZFZP. Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků RF k 1.1.2008 RF – část A
RF – část B
tis. Kč
tis. Kč 66 881
63 448 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 3 433 Pohledávka vůči ZFZP
66 881
66 881 Celkem
Na řádku A.II.1 je zobrazena tvorba RF z prostředků ZFZP. Tato tvorba je vyšší než bylo plánováno z důvodu změny výpočtu rozvrhové základny pro příděl do RF. Od roku 2008 se základna počítá jako průměrné výdaje ZFZP za předcházející tři roky. Částka 3.433 tis. Kč byla na bankovní účet RF převedena počátkem roku 2008. Při výpočtu výše RF ČNZP postupovala v souladu se zákonem č. 438/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, resp. v souladu se zákonem č.280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů a v souladu s metodikou pro předkládání výroční zprávy za rok 2008. Konkrétní způsob výpočtu přídělu do RF zobrazuje doplňující tabulka k RF. Nestejný konečný zůstatek v části A a v části B RF (A/IV 70.374 tis. Kč a B/IV 67.569 tis. Kč) je způsoben tím, že k 31.12.2008 nebyly na bankovní účet RF připsány veškeré prostředky ze ZFZP, které náležejí do RF. Rozbor konečných zůstatků zobrazuje následující tabulka. Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků RF k 31.12.2008 RF – část A
RF – část B
tis. Kč
tis. Kč 70 374
67 569 Konečný zůstatek k 31.12.2008
70 374
70 374 Celkem
2 805 Pohledávka vůči ZFZP
Částka 2.805 tis. Kč byla převedena na účet RF v prvním čtvrtletí roku 2009, převod do RF se provádí počátkem roku následujícího z důvodu připsání úroků na účet RF k 31.12.2008. Teprve následně se stanoví přesná výše částky, o kterou je RF nutné doplnit.
57
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.6 A.
Fprev - Fond prevence zdravotní pojišťovny Fond prevence (Fprev) Tvorba a čerpání ve sledovaném období
I.
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP2008
Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období
316 471
328 403
103,8
II.
Tvorba celkem = zdroje
61 718
115 236
186,7
1
Zdroje podle zákona č. 551/1991 Sb. a č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů
59 000
112 866
191,3
0
0
59 000
112 866
0
0
2 500
2 104
1.1
V tom: příděl ze zisku po zdanění
1.2
podíl podle § 19 odst. 1 zákona č. 280 /1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů
1.3
podíl podle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů
2
Úroky vytvořené na bankovním účtu Fprev
3
Ostatní (např. dary)
4
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
III.
2)
191,3 84,2
0
0
218
266
122,0
Čerpání celkem = snížení zdrojů:
38 878
37 788
97,2
1
Preventivní programy
28 528
19 916
69,8
2
Úroky z úvěrů na posílení Fprev
0
0
3
Ostatní (bankovní poplatky)
350
665
190,0
4
Odpis penále, přirážek a pokut k pojistnému, které byly zdrojem Fprev
10 000
11 659
116,6
5 6
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
0
0
Snížení fondu o částky penále, pokut a přirážek na základě rozhodnutí o odstranění tvrdosti podle § 53a zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění, ve znění pozdějších předpisů
0
5 548
339 311
405 851
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
B.
Fond prevence (Fprev) Příjmy a výdaje ve sledovaném období
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP2008
104 203
108 893
104,5
Příjmy celkem:
34 718
49 971
143,9
Příjmy finančních prostředků na základě zákona č. 551/1991 Sb. a zák. č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů
32 000
47 601
148,8
0
0
I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. 1
1.1
119,6
v tom: příděl ze zisku po zdanění
58
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
B.
Fond prevence (Fprev) Příjmy a výdaje ve sledovaném období
1.2 1.3
podíl podle § 19 odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP2008
32 000
2)
podíl podle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů
47 601
148,8
0
0
2 500
2 104
Ostatní (dary)
0
0
4
Příjem úvěru na posílení Fprev
0
0
5
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
218
266
122,0
III.
Výdaje celkem:
28 878
20 315
70,3
1
Výdaje na preventivní programy
28 528
19 652
68,9
2
Úroky z úvěrů
0
0
3
Ostatní (bankovní poplatky)
350
663
4
Splátky úvěru
0
0
5
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
0
0
IV.
Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III
110 043
138 549
2
Úroky vytvořené na bankovním účtu Fprev
3
vazba na Fprev C
Doplňující údaje k oddílu A a B
84,2
189,4
125,9 Skladba ř. A II 1
sl.1
sl. 2
sl. 3=1+2
tis.Kč
převod 2)
celkem
Struktura přídělu do Fprev za tu část přídělu, která není prováděna převodem ze ZFZP
2)
ze ZFZP
I.
K odd. A/ II = součet položek 1 až 4
74 563
1
Předpisy úhrad pokut a penále včetně dohadných položek 5)
74 563
2
Předpisy úhrad přirážek k pojistnému
0
3
Předpisy pokut zdravotnickým zařízením
0
4
Předpisy úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)
0
38 303
sl.1
sl. 2
tis.Kč
převod 2)
II.
K odd. B/ II = součet položek 1 až 4
19 679
1
Příjmy z pokut a penále
19 679
2
Příjmy z přirážek k pojistnému
0
3
Příjmy z pokut zdravotnickým zařízením
0
4
Příjmy z úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)
0
112 866
Skladba ř. B II 1 27 922
2)
sl. 3=1+2 47 601
0 VZ 2008 Fprev-7 Poznámka k vyplnění tabulky zobrazující skladbu tvorby Fprev.: 1)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
59
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
2) 3) 4) 5)
Pokud zaměstnanecká zdravotní pojišťovna provádí příděl v oddílu A II na ř. 1. 2 a v oddílu B II na ř.1. 2 oběma povolenými postupy současně (tj. převodem ze ZFZP a současně i přímo na Fprev ) vyplní ve skut. r. 2008 v oddílu C sl. 1 i sl. 2. Hodnota údaje v oddílu C I a C II ve sl. 3 má odpovídat u všech ZP údaji v oddílu A II ř. 1.2 případně oddílu B II ř. 1.2 tabulky Fprev. Pokud zaměstnanecká zdravotní pojišťovna provádí tvorbu Fprev pouze převodem ze základního fondu zdravotního pojištění (ZFZP) uvede tento údaj v oddílu C I nebo C II ve sl. 2 - převod ze ZFZP v hodnotě, která je uvedena na ZFZP v oddílu A III ř. 3. 3, případně i v oddílu B III ř. 3. 3; v takovém případě nevyplňují řádek A III 6". Takto postupuje při vyplnění této tabulky i VZP ČR. K 31. 12. doplní zaměstnanecké zdravotní pojišťovny tuto tabulku přílohou s vyhodnocením hospodaření podle § 1 odst. 3 vyhlášky o fondech. Výše dohadných položek zahrnutých v této položce bude uvedena v komentáři pod touto přílohou.
Konečný zůstatek Fprev uvedený ve výroční zprávě za rok 2007 odpovídá počátečnímu zůstatku Fprev v roce 2008. Rozdíl mezi počátečním zůstatkem v části A a v části B Fprev (A/I 328.403 tis. Kč a B/I 108.893 tis. Kč) představuje saldo pohledávek a závazků Fprev (včetně pohledávek a závazků k ostatním fondům) k 1.1.2008, vztahujících se k roku 2007. Interní tabulka Rozbor počátečních zůstatků Fprev k 1.1.2008 Fprev – část A
Fprev – část B
tis. Kč
tis. Kč 328 403
108 893 Počáteční zůstatek k 1.1.2008 – bankovní účty a ceniny 215 464 Pohledávky za penále k 1.1.2008 4 232 Pohledávka vůči ZFZP -209 Nerealizovaný převod do PF 22 Pohledávky Fprev 1 Zaokrouhlovací rozdíl
328 403
328 403 Celkem
Příspěvek od pojištěnců - řádky A.II.4 a B.II.5 zúčtování s pojištěnci - odráží velikost příspěvku od pojištěnců na ozdravný pobyt v Bulharsku. Rozdíl mezi výší čerpání Fprev a skutečnými výdaji Fprev je dán pohybem závazků Fprev mezi roky 2007 a 2008. Nestejný konečný zůstatek části A a části B Fprev (řádky A/IV 405.851 tis. Kč a B/IV 138.549 tis. Kč) je způsoben tím, že v části B na straně příjmů resp. výdajů Fprev nebyly do 31.12.2008 provedeny operace, které již byly proúčtovány v části A. Jejich přehled zobrazuje následující tabulka. Interní tabulka Rozbor konečných zůstatků Fprev k 31.12.2008 Fprev – část A
Fprev – část B
tis. Kč
tis. Kč 405 851
138 549 Konečný zůstatek k 31.12.2008 – bankovní účty a ceniny 253 141 Pohledávky za penále k 31.12.2008 14 190 Pohledávka vůči ZFZP -438 Nerealizovaný převod do PF 408 Pohledávky Fprev 1 Zaokrouhlovací rozdíl
405 851
405 851 Celkem
Nerealizovaný převod ze ZFZP odráží pohledávku za připsanými úroky ZFZP na bankovní účty ZFZP a skutečným převodem finančních prostředků na bankovní účty Fprev. Nerealizovaný převod do PF odráží závazky Fprev z titulu úhrady faktur Fprev z PF. Pohledávky Fprev vyplývají z běžných závazků a pohledávek Fprev, včetně pohledávky z termínovaného vkladu probíhající přes 31.12.2008.
60
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
ČNZP v roce 2008 nevytvořila dohadnou položku na penále. ČNZP veškeré finanční prostředky získané postoupením příslušenství na ČKA převedla již v roce 2005 ve prospěch ZFZP, a proto nejsou tyto prostředky součástí bankovních účtů Fprev. 5.6.1
Splnění podmínek podle § 1 odst. 3 vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů
ČNZP nepoužívá na provozování své činnosti žádný úvěr, ani další formy finanční výpomoci. K 31.12.2008 má ČNZP splněny všechny na ní zákonem kladené požadavky. Na základě těchto skutečností lze konstatovat, že ČNZP splňuje podmínky § 1 odst. 3 vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
61
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
5.7 A.
Ostatní zdaňovaná činnost zdravotní pojišťovny Ostatní zdaňovaná činnost ve sledovaném období
1)
(OZdČ) I.
Výnosy celkem
2)
2)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
80
615,4
13
1
Výnosy ze zdaňované činnosti
2
Úroky
1
67
6 700,0
12
13
3
108,3
Výnosy z prodeje finančních investic
0
0
4
Zvýšení hodnoty cenných papírů vlivem reálného ocenění
0
0
II.
Náklady celkem
7
4
57,1
1
Provozní náklady související s OZdČ zdravotní pojišťovny
7
4
57,1
- mzdy bez ostatních osobních nákladů
0
0
1.2
- ostatní osobní náklady
0
0
1.3
- pojistné na zdravotní pojištění
0
0
1.4
- pojistné na sociální zabezpečení
0
0
1.1
3)
1.5
- odpisy hmotného a nehmotného majetku - podíl vztahující se k této činnosti
0
0
1.6
- úroky
0
0
1.7
- pokuty a penále
0
0
1.8
- finanční náklady spojené s prodejem finančních investic
0
0
1.9
- ostatní provozní náklady
7
4
2
Snížení hodnoty cenných papírů vlivem reálného ocenění
0
0
III.
Hospodářský výsledek = I - II
6
76
IV.
Daň z příjmů
0
0
V.
Zisk z OZdČ po zdanění = III - IV.
6
76
B
4)
1
Stav cenných papírů k 1. 1. sledovaného období
0
0
2
Stav cenných papírů k 31. 12. sledovaného období
0
0
z1
Stav cenných papírů k 1. 1. sledovaného období
0
0
z2
Stav cenných papírů k 31. 12. sledovaného období
0
0
57,1
1 266,7 1 266,7
Doplňující informace o cenných papírech (CP) pořízených z finančních zdrojů OZdČ
Z toho CP vztahující se k dceřiné společnosti provozující komerční pojištění
1) 2)
Poznámky k tabulce: VZ 2008 - OZdČ-8 Tabulka zahrnuje náklady a výnosy související s veškerou ostatní zdaňovanou činností provozovanou zdravotní pojišťovnou v souladu se Statutem zdravotní pojišťovny ( nebo v případě VZP ČR schválenou Ministerstvem zdravotnictví). Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku.
62
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
3) 4)
Náklady na ostatní zdaňovanou činnost vyjadřují nejpozději k 31. 12. daného roku celkové náklady na tuto činnost, včetně podílu nákladů hrazených v průběhu roku prvotně (zálohově) z PF. Na tento podíl nákladů je nutno v průběhu roku poskytovat zálohy na bankovní účet provozního fondu, pokud není prováděno přímé rozúčtování společných společných provozních nákladů již v průběhu roku (vazba na § 3 vyhlášky o fondech) . Cenné papíry (CP) - patří sem podíl CP vztahující se k této činnosti, vč. podílu v dceřiných společnostech. V oddíle II pod bodem 1.8 je nutno uvádět pouze účetní hodnotu prodávaných finančních investic tak, aby bylo možno po odečtení této hodnoty od oddílu I. ř. 3, stanovit realizovaný zisk nebo ztrátu z uskutečněného prodeje.
Výnosy ze zdaňované činnosti vznikly ČNZP v roce 2008 především z provize za vydávání zabezpečených certifikátů na pobočkách ČNZP a z úroků finančních prostředků na bankovním účtu ostatní zdaňované činnosti. Protože podíl využití pracovního fondu zúčastněných zaměstnanců na zdaňované činnosti byl minimální, ČNZP neuplatnila s nimi související náklady. Nejsou tedy vyčleněni žádní zaměstnanci, kteří vykonávají tuto činnost. Náklady uplatněné ve vztahu ke zdaňované činnosti jsou náklady na vedení bankovního účtu. Řádek číslo A.III zobrazuje hospodářský výsledek před zdaněním, hospodářský výsledek po zdanění představuje 76 tis. Kč. Tento hospodářský výsledek bude v roce 2009 převeden do ZFZP na základě § 20 odst. 7 zákona o daních z příjmu. ČNZP není zakladatelem žádné dceřiné společnosti.
5.8
Doplňující údaje podle specifik zdravotní pojišťovny V roce 2008 ČNZP nezřizovala další specifické fondy.
63
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ČNZP
6 Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ČNZP Měr. Ř.
číslo Ukazatel
jedn.
1)
Rok 2008 ZPP
1)
%
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
I. Pojištěnci 1 1.1 2 2.1
Počet pojištěnců celkem k poslednímu dni sledovaného období
2)
z toho: státem hrazeni Průměrný počet pojištěnců za sledované období
3)
z toho: státem hrazeni
osob
315 700
307 713
97,5
osob
186 000
180 416
97,0
osob
315 250
310 762
98,6
osob
185 400
182 755
98,6
tis. Kč
30 000
19 690
65,6
II. Ostatní ukazatele 3
Stav dlouhodobého majetku včetně poskytovaných záloh pořízený k poslednímu dni sledovaného období
4
Stav dlouhodobého majetku, včetně poskytovaných záloh pořízený za sledované období
tis.Kč
15 000
9 453
63,0
v tom: majetek na vlastní činnost
tis.Kč
15 000
9 453
63,0
4.1 4.2 5 5.1 6 6.1 7
ostatní majetek Stav finančních investic k poslednímu dni sledovaného období
tis.Kč
0
0
tis.Kč
0
0
0
0
0
0
z toho vázáno v dceřiné společnosti Finanční investice pořízené za sledované období
tis.Kč
z toho: vázáno v dceřiné společnosti
0
0
Přijaté bankovní úvěry celkem ( tj. bez údajů na řádcích 10 a 13)
tis.Kč
0
0
7.1
v tom: dlouhodobé
tis.Kč
0
0
7.2
krátkodobé
tis.Kč
0
0
tis.Kč
0
0
8
Splátky bankovních úvěrů krátkodobých i dlouhodobých celkem
9
Nesplacený zůstatek bankovních úvěrů k poslednímu dni sledovaného období celkem
tis.Kč
0
0
10
Přijaté návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu ve sledovaném období
tis.Kč
0
0
11 12
Splácení návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu ve sledovaném období
tis.Kč
0
0
Nesplacený zůstatek návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu k poslednímu dni sledovaného období
tis.Kč
0
0
13
Přijaté finanční dary a nenávratné dotace
tis.Kč
0
0
14
Přepočtený počet zaměstnanců k poslednímu dni sledovaného období
osob
200
212
106,0
15 16
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců 4) Výpočet limitu nákladů na činnost podle vyhlášky č. 418/2003 Sb., kterou se stanoví podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití, přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu propočtu tohoto limitu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška o fondech) 5)
osob
196
194
99,0
%
3,70
3,70
100,0
17
Rozvrhová základna pro propočet přídělu do provozního fondu
tis. Kč
5 696 229
5 721 681
100,4
18
Maximální limit nákladů na činnost propočtený z dosažené rozvrhové základny
tis. Kč
210 760
211 702
100,4
4)
64
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ČNZP
Měr. Ř.
číslo Ukazatel
jedn.
19
Skutečný příděl ze ZFZP do provozního fondu
20
Závazky celkem k poslednímu dni sledovaného období
1)
1)
%
Rok 2008 ZPP
Rok 2008 Skuteč.
Skuteč. 2008/ZPP 2008
tis. Kč
210 760
211 702
100,4
tis.Kč
397 000
458 244
115,4 111,8
III. Závazky a pohledávky 6)
20.1
v tom: závazky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
386 000
431 734
20.2
závazky vůči zdravotnickým zařízením po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
0
20.3
ostatní závazky ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
11 000
26 510
20.4
ostatní závazky po lhůtě splatnosti
241,0
tis.Kč
0
0
21
Pohledávky celkem k poslednímu dni sledovaného období
tis.Kč
891 709
776 610
87,1
21.1
v tom: pohledávky za plátci pojistného ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
360 000
392 780
109,1
21.2
pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti
tis.Kč
473 709
306 940
64,8
21.3
pohledávky za zdravotnickými zařízeními ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
20 000
26 076
130,4
21.4
pohledávky za zdravotnickými zařízeními po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
0
21.5
ostatní pohledávky ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
23 000
25 339
110,2
21.6
ostatní pohledávky po lhůtě splatnosti
tis.Kč
15 000
25 475
169,8
22
Dohadné položky pasivní
8)
tis.Kč
0
0
23
Dohadné položky aktivní
9)
tis.Kč
0
513 579
Doplňující údaje k řádkům 1, 2, 5 a 6. k 1.1
z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie
7)
osob
220
70
31,8
k 2.1
z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie
7)
osob
210
65
31,0
k5
z toho ve Fondu majetku (FM)
tis.Kč
0
0
k6
z toho ve Fondu majetku (FM)
tis.Kč
0
0 VZ 2008 - Zuk-1
Poznámky k tabulce: 1) 2) 3)
Uvede se období, za které je výkaz zpracován, tj. vždy kumulovaně od 1. 1. kalendářního roku. Počet pojištěnců=stav pojištěnců k 31. 12., včetně opravného hlášení. Do počtu pojištěnců se nezahrnují osoby, které se odhlásily ze zdravotního pojištění podle § 8 odst. 4 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění zákona č. 176/2002 Sb. Průměrný počet pojištěnců k 31. 12. zdravotní pojišťovny se propočte jako součet údajů z 1. až 12. přerozdělování , včetně posledně známého opravného hlášení do přerozdělování, děleno dvanácti. Výsledná hodnota se zaokrouhlí na celé číslo.
4)
Zdravotní pojišťovna daný údaj zaokrouhlí na celá čísla.
5)
Limit stanovený v procentech se zaokrouhlí na 2 desetinná místa, v souladu s § 7 vyhlášky o fondech.
6) 7)
Závazky celkem neobsahují závazky vykázané na ř. 9 a ř. 12. Jedná se o osoby, které se staly "osobami", za které platí pojistné stát" na základě vyhlášených mezinárodních smluv o sociálním pojištění s nimiž vyslovil souhlas Parlament a dále na základě závazných předpisů Evropských společenství, tj. nařízení Rady EHS 1408/71 a nařízení Rady EHS 574/72.
8)
Bude komentována vazba na výkaz Rozvaha, případně použité postupy účtování.
9)
Bude komentována vazba na výkaz Rozvaha, případně použité postupy účtování.
Souhrnná tabulka obsahuje v přehledné podobě již výše prezentované výsledky činnosti ČNZP v roce 2008, proto je komentář zaměřen převážně na oblasti blíže nespecifikované v předešlých kapitolách. Řádek č. 3 tabulky VZ 2008-Zuk-1 zobrazuje celkovou výši investic v zůstatkové hodnotě. Formulář Aktiv a Pasiv, který je přílohou vyhlášky č. 274/2005 Sb., ve znění pozdějších předpisů je v případě ČNZP totožný s Rozvahou k 31.12.2008, uvedenou v příloze 9.1 této výroční zprávy.
65
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ČNZP
6.1
Stav pohledávek a závazků zdravotní pojišťovny k 31.12.2008
Ve srovnání s ZPP na rok 2008 došlo ke zvýšení závazků ve lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením. Proti skutečnosti roku 2007 došlo ke snížení závazků ve lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením. ČNZP ani v roce 2008 nemá závazky po lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením. Řádek ostatní závazky ve lhůtě splatnosti obsahuje především závazky z provozní činnosti ČNZP. ČNZP nemá ani jiné závazky po lhůtě splatnosti. Řádek pohledávky ve lhůtě splatnosti vůči plátcům pojistného je vyšší o 9,1 % než bylo plánováno. Proti ZPP 2008 došlo k poklesu pohledávek vůči plátcům pojistného po lhůtě splatnosti, podrobně je výběr pojistného rozebrán v kapitole 4.3.3. Pokles pohledávek vůči plátcům pojistného po lhůtě splatnosti je způsoben změnou účtování pohledávek. Pohledávky po lhůtě splatnosti jsou vyjádřené i dohadnou položkou, která je v tabulce vyjádřena na samostatném řádku. Nepřiřazené platby proto snižují výši pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného na řádku 21.2. Po odstranění tohoto vlivu jsou pohledávky po lhůtě splatnosti evidované ve výši 553.391 tis. Kč. Řádek pohledávky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti zobrazuje pohledávky vzniklé na základě vyúčtování zdravotní péče. Řádek ostatní pohledávky ve lhůtě splatnosti obsahuje převážně pohledávky z provozní činnosti a pohledávku vůči přerozdělování. Řádek ostatní pohledávky po lhůtě splatnosti zahrnuje pohledávky z náhrad škod. Nárůst ostatních pohledávek po lhůtě splatnosti je dán vyšším nárůstem pohledávek z náhrad škod, než bylo plánováno. Na samostatném řádku jsou uvedeny aktivní dohadné položky a pasivní dohadné položky. Aktivní dohadné položky obsahují dohadnou položku na pojistné v celkové výši 513.579 tis. Kč.
6.2
Plnění podmínek splátkových kalendářů Ani v roce 2008 ČNZP nepotřebovala zabezpečit svou činnost finančními prostředky z úvěrů, půjček a návratných výpomocí.
6.3
Pojištěnci
Interní tabulka Průměrný počet pojištěnců v jednotlivých skupinách podle věku a pohlaví Věková
Průměrný počet pojištěnců (osoby)
skupina
Rok 2007*) muži
Rok 2008**) ženy
muži
ženy
Index
Index
2008/2007
2008/2007
muži
ženy
0-5
8 977
8 375
9 144
8 460
101,9
101,0
5-10
8 476
7 788
8 387
7 810
98,9
100,3
10-15
9 067
8 623
8 570
8 125
94,5
94,2
15-20
10 554
10 238
10 226
9 967
96,9
97,4
20-25
10 625
10 221
10 505
9 934
98,9
97,2
25-30
11 748
11 940
11 101
10 931
94,5
91,5
30-35
12 746
15 928
12 453
15 395
97,7
96,7
35-40
11 550
12 784
11 733
13 101
101,6
102,5
40-45
11 820
12 577
11 574
12 313
97,9
97,9
45-50
10 724
11 532
10 430
11 330
97,3
98,2
50-55
11 730
13 273
11 495
12 789
98,0
96,4
55-60
11 412
12 960
11 351
12 922
99,5
99,7
60-65
8 630
9 971
9 292
10 701
107,7
107,3
65-70
5 151
6 171
5 502
6 613
106,8
107,2
70-75
3 086
4 078
3 232
4 203
104,7
103,1
66
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ČNZP
Věková
Průměrný počet pojištěnců (osoby)
skupina
Rok 2007*) muži
Rok 2008**) ženy
muži
Index
Index
2008/2007
2008/2007
muži
ženy
ženy
75-80
1 958
3 482
2 020
3 422
103,2
80-85
997
2 579
1 069
2 577
107,2
99,9
85-90
396
1 190
406
1 291
102,5
108,5
90-95
52
199
72
205
138,5
103,0
95+
19
80
20
91
105,3
113,8
149 718
163 989
148 582
162 180
99,2
98,9
celkem
98,3
Interní tabulka Vývoj počtu pojištěnců mezi roky 2007 a 2008 v jednotlivých skupinách podle věku a pohlaví Věková
stav k 31. 12 . 2007
stav k 31. 12. 2008
Index
Index
Index
skupina
(osoby)
(osoby)
2008/2007
2008/2007
2008/2007
muži
ženy
celkem
muži
ženy
celkem*)
muži
ženy
celkem**)
0-5
9 085
8 429
17 514
9 106
8 423
17 529
100,2
99,9
100,1
5-10
8 500
7 862
16 362
8 218
7 696
15 914
96,7
97,9
97,3
10-15
8 883
8 447
17 330
8 323
7 789
16 112
93,7
92,2
93,0
15-20
10 456
10 154
20 610
9 960
9 741
19 701
95,3
95,9
95,6
20-25
10 628
10 138
20 766
10 412
9 808
20 220
98,0
96,7
97,4
25-30
11 489
11 511
23 000
10 812
10 394
21 206
94,1
90,3
92,2
30-35
12 694
15 877
28 571
12 191
14 910
27 101
96,0
93,9
94,9
35-40
11 653
12 991
24 644
11 854
13 149
25 003
101,7
101,2
101,5
40-45
11 829
12 563
24 392
11 305
12 043
23 348
95,6
95,9
95,7
45-50
10 619
11 458
22 077
10 459
11 298
21 757
98,5
98,6
98,6
50-55
11 619
13 128
24 747
11 299
12 490
23 789
97,2
95,1
96,1
55-60
11 417
12 965
24 382
11 264
12 905
24 169
98,7
99,5
99,1
60-65
9 007
10 402
19 409
9 510
10 880
20 390
105,6
104,6
105,1
65-70
5 287
6 355
11 642
5 701
6 909
12 610
107,8
108,7
108,3
70-75
3 145
4 122
7 267
3 313
4 248
7 561
105,3
103,1
104,0
75-80
2 008
3 484
5 492
2 049
3 383
5 432
102,0
97,1
98,9
80-85
1 028
2 579
3 607
1 109
2 607
3 716
107,9
101,1
103,0
85-90
403
1 231
1 634
412
1 322
1 734
102,2
107,4
106,1
90-95
54
211
265
77
223
300
142,6
105,7
113,2
95+
21
86
107
22
99
121
104,8
115,1
113,1
149 825
163 993
313 818
147 396
160 317
307 713
98,4
97,8
98,1
celkem
Zdravotně pojistný plán ČNZP pro rok 2008 předpokládal zvýšení průměrného počtu pojištěnců na 315.250, dosažený průměrný počet 310.762 pojištěnců je 98,6 % plánovaného počtu. Ve srovnání se skutečností roku 2007 došlo k poklesu počtu pojištěnců z 313.818 pojištěnců k 31.12.2007 na celkových 307.713 pojištěnců k 31.12.2008. Výsledek odpovídá dopadu vstupu nové pojišťovny do systému a strategického rozhodnutí ČNZP - nejít cestou agresivního náboru a plýtvání zdroji. K 31.12.2008 ČNZP evidovala 3.289 pojištěnců se statutem pojištěnce na dlouhodobém pobytu v zahraničí.
67
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Plnění podmínek ustanovení § 18 zákona č. 106/1999 Sb.
7 Plnění podmínek ustanovení § 18 zákona č. 106/1999 Sb., ve znění pozdějších předpisů Poskytování informací podle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím: a) Počet podaných žádostí o informace: V průběhu roku 2008 nebyla ČNZP doručena žádná žádost o poskytnutí informací podle zákona č. 106/1999 Sb. b) Počet podaných odvolání proti rozhodnutí: V průběhu roku 2008 nebylo podáno žádné odvolání proti rozhodnutí. c) Opis podstatných částí každého rozsudku soudu: V průběhu roku 2008 neobdržela ČNZP žádný rozsudek v souvislosti s uplatněním zákona č. 106/1999 Sb. d) Výsledky řízení o sankcích za nedodržování tohoto zákona bez uvádění osobních údajů: V průběhu roku 2008 nebyla vedena žádná řízení o sankcích za nedodržování zákona č. 106/1999 Sb. e) Další informace vztahující se k uplatňování tohoto zákona: ČNZP vychází z právní úpravy obsažené v ustanovení § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, ve znění pozdějších předpisů. Na postavení ČNZP lze aplikovat pouze § 2 odst. 2 zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, ve znění pozdějších předpisů. Podle tohoto ustanovení jsou dále povinnými subjekty pro sdělování informací ty subjekty, kterým zákon svěřil rozhodování o právech, právem chráněných zájmech nebo povinnostech fyzických nebo právnických osob v oblasti veřejné správy, a to pouze v rozsahu této jejich rozhodovací činnosti. ČNZP je oprávněna, stejně jako i ostatní zdravotní pojišťovny založené za podmínek stanovených zákonem č. 280/1992 Sb., rozhodovat pouze o věcech vymezených v § 53 zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění ve znění pozdějších předpisů, tedy o rozhodnutí formou platebních výměrů, případně výkazem nedoplatků, a to ve věcech týkajících se přirážek k pojistnému, pokut pravděpodobné výše pojistného a ve sporných případech ve věcech placení pojistného, penále, vracení přeplatku na pojistném a snížení záloh na pojistné.
68
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Závěr
8 Závěr Pro shrnutí přecházejícího textu lze konstatovat: ČNZP ani v roce 2008 nevyužila k zabezpečení své činnosti žádné úvěry ani návratné finanční výpomoci a nemá závazky po lhůtě splatnosti. Má naplněn Rezervní fond ve stanovené výši a příděly do ostatních fondů jsou prováděny v souladu s platnými právními předpisy. Detailnější pohled na jednotlivé závěry je rozveden v bodech 8.1 až 8.8.
8.1
Porovnání výše příjmů z pojistného na zdravotní péči ze ZFZP a výdajům PF
po
přerozdělování
proti
výdajům
V roce 2008 příjmy po přerozdělování pojistného plně pokryly náklady na zdravotní péči i odvod do PF. Přehledně toto zobrazuje tabulka VZ 2008-Saldo P-N – 2a, která je součástí kapitoly 5.1.
8.2
Změna stavu závazků vůči ZZ, a to jak ve lhůtě, tak i po lhůtě splatnosti
Proti plánu na rok 2008 došlo ke zvýšení závazků vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti a to z plánovaných 386.000 tis. Kč na 431.734 tis. Kč. Meziročně došlo ke snížení závazků ve lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízení z 451.787 tis. Kč na 431.734 tis. Kč. ČNZP neměla v průběhu roku 2008 žádné závazky po lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením. 8.2.1
Průměrný denní výdaj na zdravotní péči
V roce 2008 představovaly průměrné denní náklady na zdravotní péči částku 13.727 tis. Kč, průměrné denní výdaje na zdravotní péči byly 13.839 tis. Kč. Rozdíl mezi průměrnými náklady na zdravotní péči a průměrnými výdaji na zdravotní péči se projevil ve snížení závazků vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti. 8.2.2
Počet dnů reprezentujících závazky ve lhůtě splatnosti
K 31.12.2008 ČNZP eviduje závazky vůči zdravotnickým zařízením ve výši 431.734 tis. Kč, což odpovídá průměrným nákladům za 31,5 dne. Tuto hodnotu v žádném případě nelze zaměňovat s dobou splatnosti faktur, která je dána ve smlouvách se zdravotnickými zařízeními (u ČNZP obvykle 10 -20 dní) a byla po celý rok 2008 ČNZP dodržována. Nejedná se ani o průměrný denní závazek roku 2008.
8.3
Příděly do ostatních fondů
ČNZP má všechny fondy naplněny v souladu se zákonem č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vyhláškou č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Naplnění fondů je blíže popsáno v jednotlivých kapitolách této výroční zprávy. Z tabulky VZ 2008-RF-6 zcela jednoznačně vyplývá, že ČNZP má naplněn RF v souladu se zákonem č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Výše RF k 31.12.2008 odpovídá požadované výši. Rozdíl mezi předpisem přídělu do RF a jeho finančním naplněním k 31.12.2008 byl na bankovní účet RF převeden z bankovního účtu ZFZP počátkem roku 2009.
8.4
Porovnání stavu finančních prostředků ZFZP na počátku a konci hodnoceného období Interní tabulka Meziroční porovnání stavů finančních prostředků ZFZP – vazba na tab. VZ2008 – ZFZP – 2, oddíl B Stav finančních prostředků (tis. Kč)
k 31.12.2007
986 595
k 31.12.2008
1 402 269
69
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Závěr
Výše uvedené zůstatky zahrnují stavy všech bankovních účtů ZFZP, termínovaných vkladů, částek pokladny a peněz na cestě. Tento finanční zůstatek nepředstavuje pouze finanční prostředky náležející do ZFZP a tedy určené k úhradě zdravotní péče, ale zahrnuje i finanční prostředky určené pro ostatní fondy. Nárůst zůstatku finančních prostředků k 31.12.2008 proti 31.12.2007 je ovlivněn změnami na příjmové i výdajové straně tak, jak je komentováno v předcházejících kapitolách. Na navýšení tohoto zůstatku se projevují jak zvýšení příjmů z pojistného po přerozdělování, tak zároveň nižší tempo růstu na straně nákladů na zdravotní péči.
8.5
Stav pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného Interní tabulka Porovnání pohledávek po lhůtě splatnosti Pohledávky (tis. Kč)
k 31.12.2007
500 890
k 31.12.2008
553 391
Tabulka zobrazuje pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti z titulu dlužného pojistného a penále, nezahrnuje dohadnou položku na pojistné ve výši 513.579 tis. Kč. Pohledávky po lhůtě splatnosti vůči plátcům pojistného k 31.12.2008 nejsou sníženy o vliv nepřiřazených plateb ve výši 246.457 tis. Kč. Podrobněji jsou pohledávky po lhůtě splatnosti kvantifikovány v kapitole 4.3.
8.6
Stav pohledávek za ZZ po lhůtě splatnosti ČNZP k 31.12.2008 neeviduje pohledávky po lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením.
8.7
Vnitřní opatření ke konsolidaci hospodaření přijímaná v průběhu roku 2008 Hospodaření ČNZP bylo v roce 2008 plně konsolidované a nebylo tedy nutné přijímat žádná zvláštní opatření.
8.8
Další specifické postupy ZP, které ovlivnily hospodaření se ZFZP v roce 2008
ČNZP se snažila i v roce 2008 být korektním partnerem pro všechny poskytovatele, kteří se kvalitně a efektivně starají o její pojištěnce. ČNZP se vždy řídila platnou legislativou a citlivě využívala možnost zmírnění dopadů regulačních opatření na jednotlivá zdravotnická zařízení. Hlavní změnou v roce 2008 bylo pokračování změn v oblasti výběru pojistného, kdy ČNZP změnila metodiku účtování pohledávek za plátci pojistného v návaznosti na novelizaci vyhlášky č. 503/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů a pokračovala tak ve změnách provedených v roce 2007. Na základě položkového rozpadu předpisu pojistného byla provedena korekce zaúčtovaného předpisu pojistného na ZFZP a to za období 1999 až 2008, zároveň byla na základě identifikace zaměstnavatelů, kteří nesplnili svou oznamovací povinnost, vytvořena aktivní dohadná položka na pojistné ve výši 513.579 tis. Kč. Proti této dohadné položce eviduje ČNZP nepřiřazené platby ve výši 246.457 tis. Kč. Tímto procesem, který byl mimo jiné umožněn povolením vytváření dohadných položek, ČNZP sleduje zásadní změny v oblasti výběru pojistného. Vlastní změna metodiky účtování neovlivnila ani výši tvorby pojistného v roce 2008, ani výši zůstatku ZFZP. V následujících obdobích se ČNZP zaměří na obeslání plátců pojistného, kteří nedodali předpis pojistného a na snížení objemu nepřiřazených plateb.
70
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
9 Přílohy 9.1
Účetní závěrka včetně přílohy pro zdravotní pojišťovny
71
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
72
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
73
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
74
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
75
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
76
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
77
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
78
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
79
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
80
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
81
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
82
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
83
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy
9.2
Auditorská zpráva k účetní závěrce
84
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy 9.3
Auditorská zpráva k výroční zprávě
85
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 Přílohy 9.4
9.4.1
Stanoviska Správní a Dozorčí rady k výroční zprávě nad rámec povinnosti vyplývající ze zákona pro všechny činné zdravotní pojišťovny Stanovisko Dozorčí rady ČNZP
Dozorčí rada České národní zdravotní pojišťovny projednala návrh Výroční zprávy ČNZP za rok 2008 na svém jednání dne 20. dubna 2009. Členové dozorčí rady ČNZP vyhodnotili předložené výsledky hospodaření ČNZP, soulad jejich dosažení a evidence s obecně závaznými předpisy a Zdravotně pojistným plánem ČNZP na rok 2008, a s přihlédnutím ke stanovisku auditora k účetní závěrce a k návrhu Výroční zprávy ČNZP za rok 2008, doporučili Správní radě ČNZP návrh Výroční zprávy ČNZP za rok 2008 keschválení v podobě, která je předkládána. 9.4.2
Stanovisko Správní rady ČNZP
Správní rada České národní zdravotní pojišťovny projednala návrh Výroční zprávy ČNZP za rok 2008 na svém jednání dne 23. dubna 2009. Po objektivním vyhodnocení ukazatelů hospodaření České národní zdravotní pojišťovny za rok 2008, uvedených v předloženém textu návrhu Výroční zprávy ČNZP za rok 2008, ve vztahu k dosaženým výsledkům plnění Zdravotně pojistného plánu České národní zdravotní pojišťovny na rok 2008, a s přihlédnutím ke stanovisku auditora k účetní závěrce a k návrhu Výroční zprávy ČNZP za rok 2008, a stanovisku Dozorčí rady ČNZP, Správní rada ČNZP schválila návrh Výroční zprávy ČNZP za rok 2008 v předkládaném znění.
9.5
Způsob a forma zveřejnění Výroční zprávy ČNZP za rok 2008
Výroční zpráva ČNZP za rok 2008 bude po jejím schválení k nahlédnutí v sídle ČNZP a bude k dispozici na internetu na adrese www.cnzp.cz.
9.6
Předkladatel MUDr. Jiří Bek, ředitel České národní zdravotní pojišťovny Datum předložení 29.4.2008 ………………………………….. MUDr.Jiří Bek ředitel ČNZP
86