VARGA JÓZSEF HABILITÁCIÓS KÉRELME
KAPOSVÁRI EGYETEM
KAPOSVÁR 2014
TARTALOMJEGYZÉK
1.
Habilitációs kérelem
3.
2.
Jelentkezési lap
5.
3.
Egyetemi végzettség és a doktori fokozat igazolás (a)
8.
4.
Hatósági erkölcsi bizonyítvány (b)
12.
5.
Tudományos önéletrajz (c)
14.
6.
A doktori fokozat megszerzése óta végzett tudományos munka (d)
18.
7.
Tudományos publikációk és hivatkozások listája (e)
32.
8.
A tudományos munkásságot reprezentáló 10 legfontosabb közlemény (f)
51.
9.
Kutatási programok (g)
54.
10. Tananyagformáló készség bizonyítása (i)
56.
11. Az oktatott tantárgyak felsorolása (j)
67.
12. Tervezett habilitációs előadások (k)
71.
13. Támogató nyilatkozatok (l)
74.
14. Az eljárási díj befizetésének igazolása (m)
80.
15. Nyilatkozat (n)
83.
16. Az oktatási, kutatási és tudományos közéleti tevékenység önértékelése
84.
Mellékletek
94.
1. Egyetemi tevékenység elszámolása
95.
2. Publikációs lista
124.
2
1. HABILITÁCIÓ IRÁNTI KÉRELEM
3
4
2. JELENTKEZÉSI LAP
5
6
7
3. EGYETEMI VÉGZETTSÉG ÉS A DOKTORI FOKOZAT IGAZOLÁSA (a)
8
3.1. Közgazda diploma
9
3.2. Doktori (PhD) oklevél
10
11
4. HATÓSÁGI ERKÖLCSI BIZONYÍTVÁNY (b)
12
13
5. TUDOMÁNYOS ÖNÉLETRAJZ (c)
14
Varga József tudományos önéletrajza SZEMÉLYI ADATOK Születési idő és hely: 1965. 07. 20., Nyíregyháza Családi állapot: házasságkötés 1991-ben, három leány- és egy fiúgyermek apja KÉPZÉSI ADATOK 1971-1979: 1979-1983: 1983-1987: 1986: 1987: 1987: 1987-1990: 1989-1992: 1992: 1993: 1994: 1995: 2003:
2003: 2004: 2007:
Általános iskola, Nyíregyháza "Széchenyi István" Közgazdasági Szakközépiskola Pénzügyi Ágazat, Nyíregyháza Marx Károly Közgazdaságtudományi Egyetem, Pénzügy Szak A Társadalomelméleti Kollégium tagja, diákbizottsági vezető Tudományos Diákköri Konferencia különdíja Okleveles közgazda végzettség oklevél száma: Ád-54/1986/87 AIESEC szakmai gyakorlat, München az MTA aspiráns ösztöndíjasa a MKKE Pénzügy Tanszék a Friedrich Naumann - Alapítvány ösztöndíjasa, Freie Universität Berlin Egyetemi doktori fokozat Nyári egyetem: Universität Tübingen „Európai Unió Kurzus” Nyári egyetem: Wirtschaftsuniversität Wien „Wirtschaftstätigkeint der Kleinund Mittelbetriebe Kurs” Nyári egyetem: Universität Leipzig „Mikroökonomie des deutschen Staathaushaltes Kurs“ Ph.D – fokozat BKÁE oklevél száma: Ph.D-58/2003. A magyar agrárpolitika egyes pénzügyi vonatkozásai (Certain aspects oft he hungarian agricultural policy) Pedagógus szakvizsga végzettség oklevél száma: 100/2003. Közgazdász-tanár diploma oklevél száma: F-39/2003-2004. Nemzetközi szállítmányozási és logisztikai menedzser OKJ 54343305 bizonyítvány száma: PTL 021383
NYELVTUDÁS Felsőfokú német, külkereskedelmi szakmai anyaggal bővített nyelvvizsga Sz 023753/1988 Alapszintű angol és orosz nyelvtudás MUNKAHELYEK 1987-től: a Budapesti Corvinus Egyetem és jogelődjei, Pénzügy Tanszék, ezen belül: 1987-1990: MTA aspiráns 1990-1992: tanársegéd 1992-2000: a tanszék MNB-be kihelyezett oktatója 2000-2004: egyetemi adjunktus 2005-től: egyetemi docens 2013-tól: félállású egyetemi docens
15
1987-ben végeztem a Marx Károly Közgazdaságtudományi Egyetem (jelenleg Budapesti Corvinus Egyetem) pénzügy szakán. Egyetemi tanulmányaim befejezése után 1987-től folyamatosan az egyetem a Pénzügy Tanszéken dolgozom. Az egyetemen különböző oktatói szinteken 2013-ig főállásban dolgoztam. 2005 óta vagyok egyetemi docens. 2013 tavaszától a Budapesti Corvinus Egyetemen félállású munkaviszonyban dolgozom. Oktatói tevékenységemben pénzügyi tárgyakat tanítottam az osztatlan, később a BA és Msc képzésekben: pénzügytan, pénzügyi számítások, bankismeretek, banküzemtan, monetáris politika. E tárgyak tananyagfejlesztésében is aktívan részt vettem, mindegyik tárgyhoz – társszerzőként – tananyagot fejlesztettünk. E tárgyak oktatása mellett évi 10-15 szakszeminarista hallgatóm volt. Oktatásszervező tevékenységemből kiemelendő, hogy a Budapesti Corvinus Egyetemen több tantárgy tárgyfelelőse vagyok. Főállású munkaviszonyom alatt szakirányfelelős és a Közgazdasági Kari Tanács tagja voltam.
2001-2005:
a Nyugat-Magyarországi Egyetem Pénzügy-Számvitel Tanszék társfőállású, 2002-től félállású adjunktusa
A fenti időszakban a Nyugat-magyarországi Egyetemen a budapesti Corvinus Egyetem (illetve jogelődjei) főállása mellett egy évi társfőállásban, ezután félállásban pénzügyi tantárgyakat oktattam. Feladataim közé tartozott a pénzügytan alapozó tárgy mellett a banktan, tőkepiacok működése és a monetáris politika tárgyak oktatása. Ebben a periódusban e tárgyak oktatása mellett jelentős számú szakdolgozat konzulense voltam. 2005-től:
Kaposvári Egyetem Közgazdasági és Pénzügy Tanszék 2006-tól félállású egyetemi docens 2012-től főállású egyetemi docens
2005 és 2012 között a Kaposvári Egyetemen oktatok félállású egyetemi docensként. Oktatási tevékenységem súlypontja a monetáris irányultságú, a modern pénzrendszer működésével foglalkozó tárgyak tanítása. Ide tartozik alapozó tárgyként a pénzügytan, a hitelintézeti rendszer működésével foglalkozó bankismeretek, banküzemtan, a pénzügyi intézményrendszer működése, a hitelintézeti számvitel, a hitelbírálat tárgyak, valamint a pénzügypolitikával foglalkozó gazdaságpolitika és pénzügypolitika I. és II. tárgyak. Részt vettem a Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Karának kialakításában Balogh László irányításával, a gazdasági és pénzügyi alapszakok és mesterszakok akkreditációs anyagainak kidolgozásában, valamint a közgazdasági oktatás szakmai módszertani előkészítésében. Évek óra tevékenykedem a Gazdálkodás-és Szervezéstudományok Doktori Iskola munkájában, témavezető vagyok és kötelező tárgy oktatói feladatokat látok el. Rendszeresen részt veszek szakmai vezetőként a KAKTUSZ (Kaposvári Közgazdaságtudományi Szeminárium) munkájában. 2012-től a Kaposvári Egyetemen főállásban dolgozom. 2012 őszétől a Baka József Szakkollégium alapító szakmai vezetőtanára vagyok. 2013 nyarától az akkor megalapított
16
Iszlám Tudományok Kutatóintézete alapító intézetigazgatójaként is dolgozom, végül 2013 őszétől megbízott tudományos dékánhelyettesként is tevékenykedem. Mindhárom pozícióban kiemelt feladatom a tudományos konferenciák szervezése, a Gazdaságtudományi Kar publikációs tevékenységének irányítása és a tehetséggondozás felügyelete. A fenti munkaviszonyban végzett oktatói tevékenységem mellett számos helyen óraadóként is dolgoztam. Ezek közül a fontosabb felsőoktatási intézmények: Budapesti Közgazdaságtudományi és Államigazgatási Egyetem Királyhelmeci Kara Babes-Bólyai Egyetem Kolozsvár Educons Univerzitet. Fakultet Poslovne Ekonomije Sremska Kamenica Szabadkai Tagozat ELTE Jogi Továbbképző Intézet ESIAME Főiskola Kodolányi János Főiskola Székesfehérvár Miskolci Egyetem Dunaújvárosi Főiskolai Kar Modern Üzleti Tudományok Főiskolája Tatabánya Sapientia Erdélyi Tudományegyetem Csíkszereda Széchenyi István Főiskola/Egyetem Győr. A felsőoktatási intézmények mellett egyéb oktatási intézményeknél is folytattam oktatási tevékenységet, ezek közül kiemelném a Nemzetközi Bankárképző Központot, az Okleveles Könyvvizsgálói Kamarát, az Országos Takarékszövetkezeti Szövetséget, a Perfekt Rt.-t, a Számalk Open Business School-t és a SZTÁV Rt. Ezeknél az intézményeknél a pénzügy tárgykörhöz tartozó tanfolyamokon, kurzusokon pénzügyi, banki és számviteli jellegű tárgyakat oktattam. Jelenlegi kettő kutatási területen dolgozom. Az első terület a monetáris politika, ezen belül a helyi pénzek gazdaságra gyakorolt hatásának kutatása. A gazdasági válságok hatására a helyi pénz kezdeményezések világszerte terjednek. A helyi pénz mechanizmusának tanulmányozása során a helyi pénz elméleti alapjaként Silvio Gesell munkásságával foglalkozom. Azt vizsgálom, hogy a helyi, illetve közösségi fizetőeszköz valóban képes-e hozzájárulni egy régió gazdaságának fejlesztéséhez, amennyiben az lehetővé teszi a kihasználatlan erőforrások és kielégítetlen szükségletek közti szakadék áthidalását, valamint a munka eredményét is a közösségen belül tartja. A második kutatási területem a bankrendszer működésének, ezen belül kiemelten a konvencionális és az iszlám bankrendszer összehasonlító elemzése Az elmúlt évtizedekben az általunk ismert és a közgazdaságtan főáramaként egyedüliként elfogadott bankrendszer mellett megjelent, sőt rohamos gyorsasággal teret hódított egy, a hagyományos fejlett monetarizáltságú országok bankrendszerétől alapvető elveiben eltérő bankrendszer. Ez a más struktúrájú bankszektor az iszlám vallás elvei szerint szerveződött bankrendszer. Az iszlám bankrendszerre az hívta fel a figyelmet, hogy az elmúlt évek válságában stabilabbnak tűnt, mint a hagyományos bankrendszer. Egyéb oktatási funkciók: A Pénzügyminisztérium mérlegképes könyvelő, banki tanácsadó és a banki ügyintézõ szakképzés volt vizsgaelnöke. (8007/1997. (PK.19.) PM tájékoztató) Kaposvár, 2014. január 10.
17
6. A DOKTORI FOKOZAT MEGSZERZÉSE ÓTA VÉGZETT TUDOMÁNYOS MUNKA (d)
18
Varga József doktori fokozat megszerzése óta (2003) végzett tudományos munkája A doktori fokozat megszerzése (2003) utáni években tudományos tevékenységem négy fő tevékenységi irány köré csoportosítottam: a modern pénz- és bankrendszer működése, a számvitel, a helyi pénzek elemezése és az iszlám bankrendszer működése. Végül az egyéb kategóriába soroltam fenti témakörbe nem tartozó tanulmányaimat. E pontban a 2003 óta végzett tevékenységemet mutatom be, hangsúlyosabban a 2009-2013. év közötti időszak eredményeit elemzem. A 2003-2013. időszakban 2 könyvet, 14 könyvrészletet, 17 szerkesztett tanulmányt és 3 műhelytanulmányt készítettem. 1. A modern pénz- és bankrendszer működése témakör A modern pénz- és bankrendszer működése témakörben az alábbi publikációk születtek: 1. Kolossváry Ádám, Varga József Fizetési forgalom In: Sulyok-Pap Márta (szerk.) Banküzemtan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 1994. pp. 139-178. Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási Kolossvári Ádám: 5. alfejezet, Varga József: 1–4., 6. alfejezet [közread. a] Budapesti Közgazdaságtudományi Egyetem Pénzügyi Tanszék További kiadásai: 1998, 2003, 2006. 2. Huszti Ernő, Dombi Zsuzsa, Lentner Csaba, Tallér Anikó, Tatay Tibor, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2003 Budapest: Nebuló 2001, 2003. 382 p. (ISBN:963-202-988-7) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK 3. Madaras Attila, Varga József Pénzügyi ismeretek I-II Budapest: Nebuló 2001, 2001. 207+180 p. (ISBN:963-00-7830-9) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Oktatási anyag/Oktatási
19
4.
5.
6.
7.
Második kötet megjelenése 2002-ben. Második kiadása: 2003-ban (ISBN 963 00 7830 9). Az A+Euro-pay Szakközépiskola és az IQSTAR Oktatási Centrum tananyaga. Varga József A fizetési mérleg In: Bánfi Tamás (szerk.) Pénzügytan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2007. pp. 46-50. (ISBN:978-963-503-360-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási További kiadásai: 2008 (ISBN 978-963-503-360-7) 2009 (ISBN 978-963-503-360-7) Első közlés kapcsolt rekordja: [1977205] Varga József A belföldi fizetési forgalom In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59. (ISBN:978-963-89173-1-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK, autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.) Bankismeretek: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p. (ISBN:978-963-88777-4-1) Nyelv: Magyar Link(ek): BCE katalógus Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Varga József A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. (ISBN:978-963-9821-67-5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
A publikációk a pénzügyek monetáris orientációjú területeivel foglalkoznak. A kétszintű bankrendszerben végzett pénzteremtés, az árfolyampolitika, a fizetési mérleg felépítése, az értékpapírok és a pénzügyi piacok működése ennek a részterületnek fontosabb sarokpontjai. Ide tartozik a Pénzügytan és a Pénzügyi ismeretek I. könyv és A modern pénzrendszer működése könyv.
20
A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon szakkönyv a hazai intézményrendszer vizsgálatát tűzte ki. A könyvben szerkesztőbizottsági tagként és szerzőként is részt vettem. Feladatunknak azt tekintettük, hogy a gyorsan változó pénzügyi világban aktuális áttekintést adjunk a pénzügyek különböző területeiről, mint bankrendszer, tőzsde, befektetési piac, magán nyugdíjpénztárak stb. működése. A szakkönyvet a felsőoktatásban is használták, elsősorban Sopronban, Győrben és Kaposváron. A bankrendszer témakörének kutatását foglalja össze a Bankismeretek, illetve a Banküzemtan publikáció. Az utóbbi több kiadást is megért. A fenti publikációk zöméből az ország több egyetemén tanítottak, illetve tanítanak. 2. A számvitel elemzése témakör E témakörben az alábbi publikációim születtek: 1. Szabóné Pintér Etelka, Varga József Számviteli ismeretek Budapest: Nebuló 2001, 2003. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos 2. Tóthné Szabó Erzsébet, Varga József, Vágyi Ferenc Számviteli ismeretek Budapest: Nebuló 2001, 2005. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos 3. Varga József Pénzügyi mutatószámok In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel alapjai: Számviteli alapismeretek I Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 69-89. (ISBN:963 87231 0 6) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos 4. Varga József Egyéb adónemek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 140-157. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos 5. Varga József Számviteli ismeretek. Budapest: Országos Igazságszolgáltatási Tanács Hivatala Magyar Bíróképző Akadémia, 2008. 136 p. Nyelv: Magyar Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
21
Távoktatási tankönyv 6. Varga József A számvitel célja, feladata In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 16-43. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány 7. Varga József Könyvvezetés In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 55-83. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány 8. Varga József A vagyon bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 84-161. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány 9. Varga József A jövedelmezőség bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 162-180. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány A publikációk másik területe a számvitel. Itt egyrészt az ELTE Jogi Továbbképző Intézet keretében végzett több éves közgazdasági és számviteli oktatás tapasztalatait, másrészt a Bíróképző Akadémia számviteli kurzusának vezetőjeként szerzett tapasztalataimat felhasználva, 2003-ban és 2005-ben a számvitel átfogó, áttekintő könyvét írtam meg. A feladat nagyságrendje szükségessé tette más szakemberek bevonását, így társszerzőként egyes szakmai fejezetek elkészítését vállaltam.
22
Külön kiemelendőnek tartom az OITH Bíróképző Akadémia által megjelentetett, egyedi szerzős művemet, melyet távoktatási tankönyvként, jogászok számára keészült e-learning tanfolyamsorozat keretében tananyagként került felhasználásra. 3. A helyi pénzek kutatási témakör A helyi pénzek kutatási témakör 2009 után határozta meg tudományos érdeklődésemet. A témakör jellegénél fogva konferenciaelőadások, szerkesztett tanulmánykötetekben megjelenő publikációk dominálnak. E területen született publikációk: 1. Madaras Attila, Varga József A helyi pénz seigniorage-hatása In: Lázár E (szerk.) Gazdasági és üzleti kihívások a Kárpát-medencében Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.07. Csíkszereda: Státus Könyvkiadó, 2011. pp. 223-231. (ISBN:978-606-8052-52-6) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 2. MADARAS Attila, PALKÓ Sándor, VARGA József TÖBB MINT KERESKEDŐ… – (HELYI PÉNZ – KERESKEDELEM – MARKETING) In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.) Változó környezet - Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából : Tanulmányok Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02 Sopron: Nyugat-Magyarországi Egyetem, Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 925941. (ISBN:978-963-9883-87-1) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. Balogh László, Palkó Sándor, Varga József A helyi pénz mennyiségének becslése pénzügyi szempontból a kaposvári helyi pénz esetében In: Fejér-Király G, Lázár E (szerk.) Vállalkozói és gazdasági trendek a Kárpát-medencében Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2012.04.20-2012.04.22. Csíkszereda: Státus Kiadó, 2012. pp. 41-54. 1. 2. 3.. (ISBN:978-606-8052-76-2 Ö) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. kötetben 1. kötet:348 p. ISBN 978-606-8052-77-9 2. kötet:332 p. ISBN 978-606-8052-78-6 3. kötet:338 p. ISBN 978-606-8052-79-3 4. Balogh László, Varga József A helyi pénzkezdeményezések alapja: Silvio Gesell pénzelméletének mai üzenete
23
In: Róbert Péter (szerk.) Gazdaság és morál: tiszta társadalom, tiszta gazdaság: a 2012. június 12-i Kautz Gyula Emlékkonferencia válogatott tanulmányai Konferencia helye, ideje: Győr, Magyarország, 2012.06.12 Győr: Széchenyi István Egyetem Kautz Gyula Gazdaságtudományi Kar, 2013. pp. 195-204. (ISBN:978-963-7175-78-7) Nyelv: Magyar Link(ek): Teljes dokumentum Befoglaló mű link(ek): Teljes dokumentum, OSZK Könyvrészlet/Szaktanulmány/Tudományos 5. Sárdi G, Parádi-Dolgos A, Varga J Helyi pénzek, helyi célok In: & (szerk.) I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem) Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9. (ISBN:978 963 89173 5 5) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [elektronikus dok.] 6. János Csongor, Palkó Sándor László, Péli Petra, Varga József Az iszlám bankrendszer működése Európában In: & (szerk.) I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem) Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9. (ISBN:978 963 89173 5 5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [elektronikus dok.] 8. Varga József, Madaras Attila A helyi pénz kezdeményezések elméleti alapjai ACTA SCIENTIARUM SOCIALIUM 16:(38) pp. 45-57. (2013) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos E területen vizsgálataim kiinduló pontja a monetáris rendszer fenntarthatatlan jellege. Uralkodó monetáris rendszerünk ugyanis olyan sajátosságokkal rendelkezik, amelyek a fenntarthatóság koncepciójával összeférhetetlenek. A gazdasági fellendülések és hanyatlások végtelen sora, az emberek rövid távú gondolkodása, a gazdasági növekedési kényszer, a
24
vagyonkoncentráció és a társadalmi tőke alulértékelése mind a jelenlegi globális pénzügyi struktúra „természetes” velejárója. A Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Karán – több kollégával együtt - már évek óta egyre komolyabb figyelmet szentelek az alternatív finanszírozási stratégiák témájára, ezen belül a helyi pénzek kérdéskörére. Az egyre gyakoribb pénzügyi és egyben gazdasági válságok hatására a helyi pénz kezdeményezések ismét terjedésnek indultak szerte a világban. Tanulmányaimban azt vizsgáltam, hogy a helyi, illetve közösségi fizetőeszköz valóban képese hozzájárulni egy régió gazdaságának fejlesztéséhez, amennyiben az lehetővé teszi a kihasználatlan erőforrások és kielégítetlen szükségletek közti szakadék áthidalását, valamint a munka eredményét is a közösségen belül tartja.
A helyi pénz mechanizmusának tanulmányozása során a helyi pénz elméleti alapjaként Silvio Gesell munkásságával foglalkoztam. A helyi pénzek (forgatható utalványok) gyakorlati hátterét a válságok uralta korszakokban találjuk, Gesell munkásságát közvetlenül az 1880. évi argentínai és az 1929-1933. évi világgazdasági válság befolyásolta. Silvio Gesell (1862-1930) többek között egy sokat vitatott, sajátos elméletet kidolgozó kereskedő, autodidakta közgazdász, biztosítási ügynök, pénzügyminiszter, mezőgazdasági termelő, lapkiadó, gondolkodó, akinek elméletén alapszik a helyi pénzek kibocsátása. Nevesebb közgazdászaink egy részének lesújtó véleménye van Gesell munkásságáról, két lényeges kivételre azonban érdemes hivatkoznom. John Maynard Keynes „A foglalkoztatás, a kamat és a pénz általános elmélete” művében foglalkozik Gesell munkásságával. Keynes úgy gondolta, hogy a jövő többet fog tanulni Gesell szellemétől, mint Marxtól. Irving Fisher magát "Gesell kereskedő szerény tanítványának" tartotta. Fisher lelkesen támogatta a kamatmentes pénzzel folytatott kísérleteket az USA-ban. Véleménye szerint a „ szabadpénz a legjobb szabályozója lehetne a pénz forgási sebességének, amely a legzavaróbb tényezője az árszínvonal stabilizálásának. Helyes alkalmazása esetén néhány hét alatt kisegítene bennünket a válságból."(Gesell 2004, A kiadó előszava 14. o.) Silvio Gesell fő műve - A természetes gazdasági rend – a gazdaság megszabadítása a föld bérleti díjtól és a pénz kamatától, a szabad gazdaság létrehozása (Freiwirtschaft) – alapján az alábbi gondolatmenet állítható fel: 1. A gazdaságban – többek között termelékenységi és műszaki technológiai bonyolultság alapján – munkamegosztás válik szükségessé. A munkamegosztás az egyedi termelőknél termékfelesleget hoz létre. Ez a továbbiakban csereszükséglet generál, azaz a gazdaságban csereeszköz-igény lép fel. 2. A gesell-i gondolatmenet alapján a pénzgazdálkodáson alapuló gazdaságban általános jellemvonás, hogy nincs elegendő csereképes pénz a piacon. Ennek főbb oka lehet (például a pénz tartalékolása óvatossági és spekulációs célból). Ennek következtében a pénz forgalma akadályokba ütközik, a javak forgalma lelassul. 3. A fenti forgási sebesség lassulásának orvoslása érdekében a pénzre ezért a pénz felhalmozását büntető díjat kell kivetni. Ennek az intézkedésnek célja a pénz elértéktelenítése (felhalmozási funkció visszaszorítása a forgalmi eszköz funkció javára). A pénzre tárolási díjat kell kivetni, hogy a pénz tárolása gazdaságilag költséges legyen – ugyanúgy költséges, mint az áruk tárolása. Ennek a tárolási díjnak lehet megvalósulási formája a Schwundgeld,
25
bélyeg(ek) ragasztása a pénz nominális értékének megőrzése érdekében. A fizetési kötelezettség technikailag a pénz tartóját terheli (tehát például bankba helyezés esetén a bankot), mindig aki a pénzt „tétlenül” tartja Az elmélet lényege a pénz forgási sebességének gyorsítása érdekében a pénztartás elkerülése, a „fogyasztási pénz” létrehozása. 4.Az áru- és pénztartók között aszimmetrikus hatalom alakul ki: a pénz bármeddig tartható (mert nincs tartási költsége), míg az eladóknál számít az időtényező (romlandó áruk és/vagy tárolási költségek). A TÁMOP-program során elméletileg fogalkoztam az Ithaca Hours, Time Dollars és a LETS rendszerekkel, gyakorlatban helyszíni szemle során kollégáimmal a svájci duális pénzrendszerben a WIR szerepét és Németországban a Chiemgauer működését tanulmányoztuk. A Svájcban működő WIR-rendszer bizonyult számunkra a leghasznosabbnak. Ez elsősorban a kis- és középvállalatok közötti kereskedelem serkentését tűzte ki célul. A WIR elterjedtségét és fontosságát mutatja, hogy a svájci frank mellett saját devizakóddal (CHW) rendelkezik. A WIR Bank (korábban Szövetkezet) 1934-ben kezdte meg működését, ma a világ legsikeresebb kiegészítő valuta rendszerét irányítja Svájcban. A WIR az egyetlen olyan helyi pénz kezdeményezés, amely napjainkig megmaradt, és amelynek sikerült az összes azóta felmerülő gazdasági hanyatlást is túlélnie. A WIR elszámolási rendszer középpontjában a „kölcsönös elszámolási kör” gondolata áll. A WIR-nek nevezett pénzhelyettesítő kizárólag számlapénz formájában létezik. A Chimgauerrel ellentétben tehát itt pénzteremtésről van szó, melynek fedezetét a térségben működő gazdasági szereplők által termelt árutömeg biztosítja. A szövetkezethez tartozó vállalatok csak annyi WIR-t fogadnak el egymástól, amennyit biztosan tovább tudnak adni. A Chiemgauert, mint utalványrendszert, nonprofit szervezet formájában hozták létre és bocsájtották ki . A 2003-ban Németországban induló kezdeményezés többszöri nekifutás után vált meghatározóvá a Chiemsee térségében. Egy földrajztanár ötlete alapján, 6 diáklány munkássága révén jött létre a ma már több ezer felhasználót számláló kezdeményezés.
Publikációimban foglalkoztam a helyi pénzek kaposvári bevezetésének gondolatával is. Alapvetően két modellben gondolkodtam: Kaposvár városa vezeti be a helyi pénz kistérségi szinten vagy a Kaposvári Egyetem teremti meg a helyi pénzt egyetemi körön belül. A második modell esetében kollégáimmal együtt megállapítottam, hogy - évi v=12 forgási sebesség esetén - kb. 260 millió forintot kell betétben elhelyezni, mely 100 százalékos fedezetet teremt a Kaposvári Korona kibocsátásához.A szövetkezetben elhelyezett 260 millió forint betét kamataiból és az utalványok tranzakciós költségeiből fedezni lehetne a szövetkezet működési kiadásait, a fennmaradó részből pedig támogatásokat lehetne később nyújtani a helyi gazdáság számára. A helyi pénzrendszer bevezetés alapvető kérdése, hogy mivel is motiváljuk a helyi vállalkozót illetve a lakosságot, hogy használja az új fizetőeszközt. Szakirodalmi áttekintés alapján
26
megállapítható, hogy napjainkba kedvezményes áron történő vásárlással szorgalmazzák ezt, míg korábbi történelmi példák azt mutatják, hogy nem kapcsolódott hozzá ilyennemű vásárlási előny. Jelen gazdasági helyzetben elmondható, hogy a helyi lakosság illetve vállalkozó abban az esetben fogja használni ezt a fizetőeszközt, ha ahhoz valamilyen számszerűsíthető gazdasági érdeke fűződik vagy hosszútávon versenyképességi előnye származik belőle. 4. Az iszlám bankrendszer működése, a konvencionális és az iszlám bankrendszer tevékenységének összehangolása
Az iszlám bankrendszer működésének kutatása szervesen kötődik a helyi pénzek kutatási témához, amennyiben mindkettőnek központi gazdasági gondolata a kamatnélküli gazdaság megteremtése. A témakörben az alábbi publikációim születtek: 1. Varga József Az iszlám bankrendszer szerepe a pénzügyi stabilitás helyreállításában A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 4:(1 (No.7)) pp. 121-132. (2012) Nyelv: Magyar Link(ek): Egyéb URL 2. Bajkó Attila, Nagy Dániel, Palkó Sándor László, Varga József, Vigyikán Gergely Iszlám bankrendszer áttekintő bemutatása In: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar Adóz(z)unk a jövőnek? – Modern pénzügyek Uniós kihívások Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.10.06-2011.10.07. Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 143. (ISBN:978 963 89173 2 4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. Bajkó Attila, Varga József Az iszlám és a hagyományos bankrendszer összehasonlító elemzése A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 5:(1 / No. 12-13) pp. 39-45. (2013) Nyelv: Magyar Link(ek): Egyéb URL Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 4. János Csongor, Palkó Sándor László, Péli Petra, Varga József Az iszlám bankrendszer működése Európában In: & (szerk.) I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem) Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9. (ISBN:978 963 89173 5 5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Befoglaló mű link(ek): OSZK
27
Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [elektronikus dok.] 5. Attila Bajkó, József Varga, Gábor Sárdi RISE OF THE ISLAMIC BANKING SECTOR In: Szendrő K, Soós M (szerk.) Proceedings of the 4th International Conference of Economic Sciences Konferencia helye, ideje: Kaposvár, Magyarország, 2013.05.09-2013.05.10. Kaposvár: Kaposvár University, 2013. pp. 302-312. (ISBN:978-963-9821-62-0) Nyelv: Angol Befoglaló mű link(ek): autopszia 6. Varga József - Wickert Irén: Az iszlám és a hazai bankrendszer működésének összehasonlítása a banki mérlegek tükrében. Szerkesztett tanulmánykötet. V. Régiók a Kárpát-medencén innen és túl. Kaposvár 2013 (befogadott, megjelenés alatt) 7. Varga József: Az iszlám bank mérlegének elemzése. Szerkesztett tanulmánykötet. ASS Acta Scientiarum Sociolanum Kaposvári Egyetem, Kaposvár 2013. 41. szám (befogadott, megjelenés alatt) Az elmúlt évtizedekben az általunk ismert és a közgazdaságtan főáramaként egyedüliként elfogadott bankrendszer mellett megjelent, sőt rohamos gyorsasággal teret hódított egy, a hagyományos fejlett monetarizáltságú országok bankrendszerétől alapvető elveiben eltérő bankrendszer. Ez a más struktúrájú bankszektor az iszlám vallás elvei szerint szerveződött bankrendszer. Az iszlám bankrendszerre az hívta fel a figyelmet, hogy az elmúlt évek válságában stabilabbnak tűnt, mint a hagyományos bankrendszer. Szintén nem lényegtelen körülmény, hogy az iszlám a XX. század egyik legdinamikusabban növekvő világvallása. Az iszlám bankrendszert tömören jellemzi az az öt alapelv, amelyekkel meghatározzák, mik az alapvető különbségek a sariara épülő és az általunk hagyományosnak tartott bankrendszer között az elvi alapokra vetítve. Ezek az elvek az alábbiak szerint szabályozzák az iszlám bankrendszer működését: 1. tilos a kamatfizetést (riba), 2. az üzlet nem irányulhat az iszlám értékrendjével szembenálló termék vagy szolgáltatás előállítására, 3. tilos az amúgy elkerülhető kockázatok vállalása, kerülni kell a spekulatív ügyleteket, 4. az üzlet tagjainak kölcsönösen vállalniuk kell, hogy biztosítják egymást a károk és veszteségek ellen. 5. az ügyletben meg kell jelennie a jótékonysági adakozásnak, a vallásos adónak (zakát).
Publikációimban a hitelintézet, a megtakarító és a hitelfelvevő viszonyának három aspektusból történő vizsgálata képezte a középponti gondolatot a hagyományos, illetve az iszlám bankrendszer összehasonlítása során. Az első szempont a kapcsolat típusa. A konvencionális bankrendszerben a megtakarító és a hitelező között nincs közvetlen kapcsolat. Az, akinek megtakarítása van, a banknak adja a pénzét és a banktól várja azt vissza. Nem érdekli, hogy a pénzt mibe fektetik, csak a hozam és a kockázat a fontos. A megtakarító partnere a bank, akitől elvárja a garanciát pénzének
28
visszafizetéséhez (kialkudott kamat). Cserébe a bank szabadon rendelkezhet a pénzzel, nem köteles semmiféle elszámolásra a pénz tulajdonosával szemben. A bank a pénz forrása, aki kölcsönt ad, cserébe viszont ragaszkodik a vállalkozó által ígért kamathoz. Az üzlet sikere vagy vesztesége a bank számára irreleváns, így a vártnál nagyobb megtérülés esetén több haszon maradhat a vállalkozónál, sikertelenség esetén viszont a veszteség csak őt terheli. Az iszlám bankrendszerben a megtakarító számára a pénzének felhasználása számára nem közömbös. Egyrészt biztosnak kell lennie, hogy nem szolgál tiltott tevékenységet, másrészt nyeresége vagy vesztesége a pénz felhasználójának sikerétől függ. Éppen ezért ebben a konstrukcióban mindhárom fél kapcsolatban van egymással, a pénzintézet nem képez egy átláthatatlan „falat” a megtakarító és a hitelfelvevő között: a megtakarító és a hitelfelvevő banki közvetítéssel talál egymásra. A második aspektus három szereplő által vállalt kockázat. A konvencionális bankrendszerben a kockázat olyan része az üzletnek, amelynek a lehetőségekhez képesti minimalizálása a bankrendszer (és a betétbiztosítási rendszer) egyik fő feladata. Ugyanakkor magas profit eléréséhez nagy kockázatvállalásra van szükség. A konvencionális bank a hitel felvevőjével szemben is csökkenteni kívánja a kockázatot. Megfelelő fedezet esetén a hitelfelvevő viszonylagos szabadságot kap a pénz felhasználásában, cserébe mindig pontosan köteles törleszteni az előre kialkudott részleteket. Az iszlám bankrendszerben ellenben a kockázat természetes része az üzleti életnek, mely egyaránt vonatkozik az ügyletben résztvevő felekre. A veszteségen a résztvevők osztoznak. A nagy kockázatú ügyletek itt kerülendők, mert magas a spekulációs tartalmuk, melyet az alapelvek tiltanak. Az iszlám bankrendszerben az ügyleteket kötelező egyenként elbírálni, nehogy sértsék a saria törvényeit, illetve a veszteség közös vállalása miatt az ügylet elején a legolcsóbb nemet mondani, mint később egy bedőlt vállalkozásból kiszállni. A kockázat áthárítása következtében az iszlám bankrendszer anticiklikusan, a nyugati bankrendszer prociklikusan működik. A harmadik szempont a hozam maximalizáláshoz fűződő viszony. A hagyományos monetáris bankrendszerben profit maximalizálása az elvárt cél. A bank (legalábbis részben) a hitelfelvevőktől beszedett és a betéteseknek kifizetett kamatkülönbözetből tartja fent magát. Az iszlám bankban a profit termelése szintén központi feladat, azonban partneri viszony figyelhető meg a megtakarító, a bank és az adós között, az igazi (értékrendbeli) profit, ha az üzlet során mindhárom fél eléri célját. Ebben a kockázat-közösség miatt valamennyien érdekeltek is. Tekintettel arra, hogy a spekulatív, a határidős és a nagy kockázatú ügyletek tiltottak, így a termelő szféra finanszírozása kerül előtérbe, mely kisebb kockázat mellett kisebb profitot jelent. Publikációimban elvégeztem a két bankrendszer legfontosabb mutatóinak összehasonlítását kiemelt jövedelmezőségi mutatókra (ROAA és ROAE), a másodlagos likviditási és a tőkemegfelelőséig (szolvencia) mutatóra vonatkozóan. A számításokhoz Bajkó Attila kollégámmal két aggregát adatokat tartalmazó adatbázist használtam. A hazai bankrendszer adatainak forrás a PSZÁF honlapja, míg az iszlám banki adatok a bankscope adatbázisából származnak.
29
Tanulmányaimban bemutattam, hogy a 2007-2008. években kirobbant válságot megelőzően hitelezési boom volt tapasztalható, a konvencionális bankrendszerek többségében. A túlpörgött olcsó hitelezésnek és persze az új hitel-refinanszírozási technikáknak köszönhetően a válság elsősorban a hagyományos bankrendszert és gazdaságokat tépázta meg. Az iszlám bankok azzal együtt, hogy kevésbé extenzívek a növekedési periódusban, természetesen immunisabbak a hitelválságra. Az okok egyértelműen a konzervatívabb hitelezésben és gazdasági növekedés fundamentumait támogató beruházási hitelekben keresendőek, amely részben az iszlám vallásjog következménye. Az iszlám banktípusra épülő gazdaságok sem függetlenek azonban a világgazdaság lassulásától és az iszlám világban sem elképzelhetetlen a bankválság, bár kétség kívül a saría kiváló felső limitet biztosít az iszlám bankrendszer káros felpörgésével szemben. 5.
Egyéb kutatási irányok és műhelytanulmányok
E témakörben kettő publikáció és három műhelytanulmány szerepel. A publikációk Madaras Attila doktoranduszommal közösen írt, az oktatás finanszírozása és gazdaság kapcsolatát vizsgálják: 1.
2.
Madaras Attila, Varga József Az oktatás hatása a gazdasági növekedésre In: Csata Andrea, Elek Sándor (szerk.) Gazdasági válság – regionális kitekintés Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.07. Csíkszereda: Státus Könyvkiadó, 2011. pp. 387-398. (ISBN:9786068052519) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): BCE katalógus Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos Konferencia címe: Gazdasági kihívások és lehetőségek a Kárpátmedencében Madaras Attila, Varga József A PISA eredmények és a finanszírozás kapcsolata Magyarországon és nemzetközi szinten In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.) Változó környezet – Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából: Programfüzet és előadás-kivonatok Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02 Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. p. 143. (ISBN:978-963-9883-84-0) Nyelv: Magyar és angol Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Absztrakt/Tudományos
A 2003 után elkészült műhelytanulmányok a bankrendszer működésének egy-egy aspektusához kapcsolódnak, piaci megrendelésre készültek: 1. Balogh László, Bánfi Tamás, Varga József
30
2.
3.
A közép-kelet-európai EU-tagok gazdaságának és bankrendszereinek elemzése Budapest (2006) Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány Balogh László, Bánfi Tamás, Kürthy Gábor, Varga József Kis- és közévállalkozások hiteleihez kapcsolódó garanciakonstrukciók kialakítása Budapest: Hitelgarancia Rt (2006) Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány Balogh László, Bánfi Tamás, Kürthy Gábor, Varga József Önkormányzati kötvénykibocsátások garanciális lehetőségei. Budapest: Hitelgarancia Rt. (2007) Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos
31
7. TUDOMÁNYOS PUBLIKÁCIÓK ÉS HIVATKOZÁSOK LISTÁJA (e)
32
33
A jegyzék megegyezik az MTMT adatbázisban is közölt publikációs listával. A jegyzék letölthető: https://vm.mtmt.hu//search/slist.php?lang=0&AuthorID=10026707. Varga József közleményei Az adatok 2014.01.09.-ig fel vannak töltve. 2014 Varga József, Parádi-Dolgos Anett Bankok, pénzintézetek In: Parádi-Dolgos Anett (szerk.) Gazdasági és vállalkozási ismeretek Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2014. pp. 174-227. 1. (ISBN:978-963-9821-69-9) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Oktatási Varga József: V.1–V.5. alfejezet (pp. 174–209.) Parádi-Dolgos Anett: V.6. alfejezet (pp. 210–227.) [elektronikus kiadvány] 2013 Varga József Könyvvezetés In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 55-83. 2. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány Varga József A vagyon bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 84-161. 3. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány Varga József A számvitel célja, feladata In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) 4. A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 16-43. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar
34
Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány Varga József A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. 5. (ISBN:978-963-9821-67-5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Varga József A jövedelmezőség bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 162-180. 6. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány Varga József, Madaras Attila A helyi pénz kezdeményezések elméleti alapjai 7. ACTA SCIENTIARUM SOCIALIUM 16:(38) pp. 45-57. (2013) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. 316 p. (ISBN:978-963-89173-8-6) 8. Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Szakkönyv/Tudományos CD-kiadvány Molnár Gábor, Varga József (szerk.) Acta Scientiarum Socialium Vol. 38 pp. 1-254. 9. (2013) Nyelv: Angol és magyar Egyéb/Folyóirat vagy sorozatszerkesztés/Tudományos Gábor Sárdi, József Varga, Anett Parádi-Dolgos Comparative analysis of the Hungarian complementary currency systems In: & (szerk.) 2nd International Conference on Complementary Currency Systems (CCS). 10. Konferencia helye, ideje: Hága, Hollandia, 2013.06.19-2013.06.23. pp. 1-22. Nyelv: Angol Link(ek): Teljes dokumentum
35
Befoglaló mű link(ek): Teljes dokumentum Egyéb konferenciaközlemény/Konferenciaközlemény/Tudományos Balogh László, Varga József A helyi pénzkezdeményezések alapja: Silvio Gesell pénzelméletének mai üzenete In: Róbert Péter (szerk.) Gazdaság és morál: tiszta társadalom, tiszta gazdaság: a 2012. június 12-i Kautz Gyula Emlékkonferencia válogatott tanulmányai Konferencia helye, ideje: Győr, Magyarország, 2012.06.12 11. Győr: Széchenyi István Egyetem Kautz Gyula Gazdaságtudományi Kar, 2013. pp. 195204. (ISBN:978-963-7175-78-7) Nyelv: Magyar Link(ek): Teljes dokumentum Befoglaló mű link(ek): Teljes dokumentum, OSZK Könyvrészlet/Szaktanulmány/Tudományos Bajkó Attila, Varga József Az iszlám és a hagyományos bankrendszer összehasonlító elemzése A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 5:(1 / 12. No. 12-13) pp. 39-45. (2013) Nyelv: Magyar Link(ek): Egyéb URL Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Attila Bajkó, József Varga, Gábor Sárdi RISE OF THE ISLAMIC BANKING SECTOR In: Szendrő K, Soós M (szerk.) Proceedings of the 4th International Conference of Economic Sciences Konferencia helye, ideje: Kaposvár, Magyarország, 2013.05.09-2013.05.10. Kaposvár: Kaposvár University, 2013. pp. 302-312. (ISBN:978-963-9821-62-0) Nyelv: Angol Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos Függő idéző: 1 Összesen: 1 Ágoston Anita, Balogh László, Gál Veronika Alexandra, Gáspár Bencéné Vér 13. Katalin, Koponicsné Györke Diána, Koroseczné Pavlin Rita, Kürthy Gábor, Parádi-Dolgos Anett, Sárdi Gábor, Szentgróti Eszter, Tapolczai Tímea, Varga József, Wickert Irén Versenyképesség 1. * TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 számú "A Kaposvári Egyetem tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztée" c. projekt. Kaposvár: Kaposvári Egyetem. 2013. Irodalomjegyzékben Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett) Attila Bajkó, József Varga, Gábor Sárdi 14. RISE OF THE ISLAMIC BANKING SECTOR In: Szendrő Katalin, Soós Mihály, Nagy Miklós (szerk.)
36
Abstracts of the 4th International Conference of Economic Sciences Konferencia helye, ideje: Kaposvár, Magyarország, 2013.05.09-2013.05.10. Kaposvár: Kaposvár University, 2013. p. 48. (ISBN:978 963 9821 61 3) Nyelv: Angol Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Absztrakt/Tudományos Ágoston Anita, Balogh László, Gál Veronika Alexandra, Gáspár Bencéné Vér Katalin, Koponicsné Györke Diána, Koroseczné Pavlin Rita, Kürthy Gábor, Parádi-Dolgos Anett, Sárdi Gábor, Szentgróti Eszter, Tapolczai Tímea, Varga József, Wickert Irén Balogh László (szerk.) Zárótanulmány: TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 számú "A Kaposvári Egyetem 15. tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztése" c. projekt: GTK1 Munkacsoport: Versenyképesség Kaposvár: Kaposvári Egyetem, 2013. 101 p. Nyelv: Magyar Könyv/Műhelytanulmány/Tudományos 2012
16.
Varga József Az iszlám bankrendszer szerepe a pénzügyi stabilitás helyreállításában A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 4:(1 (No.7)) pp. 121-132. (2012) Nyelv: Magyar Link(ek): Egyéb URL Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Függő idéző: 1 Összesen: 1 Ágoston Anita, Balogh László, Gál Veronika Alexandra, Gáspár Bencéné Vér Katalin, Koponicsné Györke Diána, Koroseczné Pavlin Rita, Kürthy Gábor, Parádi-Dolgos Anett, Sárdi Gábor, Szentgróti Eszter, Tapolczai Tímea, Varga József, Wickert Irén Versenyképesség 1. * Kaposvár: Kaposvári Egyetem. TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 számú "A Kaposvári Egyetem tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztée" c. projekt. 2013. Irodalomjegyzékben Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)
Sárdi G, Parádi-Dolgos A, Varga J Helyi pénzek, helyi célok In: & (szerk.) I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 17. 3 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem) Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9. (ISBN:978 963 89173 5 5)
37
Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [elektronikus dok.] Függő idéző: 2 Összesen: 2 Anett Parádi-Dolgos, Tamás Kovács, Veronika Gál, Károly Szóka Operation of Local Currency Systems: Chiemgauer In: Proceedings of the 4th International Conference of Economic Sciences. 1 * Kaposvár: Kaposvár University, 2013. pp. 289-294 ISBN: 978-963-9821-62-0 Könyvrészlet/Konferenciaközlemény Ágoston Anita, Balogh László, Gál Veronika Alexandra, Gáspár Bencéné Vér Katalin, Koponicsné Györke Diána, Koroseczné Pavlin Rita, Kürthy Gábor, Parádi-Dolgos Anett, Sárdi Gábor, Szentgróti Eszter, Tapolczai Tímea, Varga József, Wickert Irén Versenyképesség 2. * TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 számú "A Kaposvári Egyetem tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztée" c. projekt. Kaposvár: Kaposvári Egyetem. 2013. Irodalomjegyzékben Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett) János Csongor, Palkó Sándor László, Péli Petra, Varga József Az iszlám bankrendszer működése Európában In: & (szerk.) I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem) Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem 18. Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9. (ISBN:978 963 89173 5 5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [elektronikus dok.] Balogh László, Palkó Sándor, Varga József A helyi pénz mennyiségének becslése pénzügyi szempontból a kaposvári helyi pénz esetében In: Fejér-Király G, Lázár E (szerk.) Vállalkozói és gazdasági trendek a Kárpát-medencében Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2012.04.20-2012.04.22. 19. Csíkszereda: Státus Kiadó, 2012. pp. 41-54. 1. 2. 3.. (ISBN:978-606-8052-76-2 Ö) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. kötetben
38
1. kötet:348 p. ISBN 978-606-8052-77-9 2. kötet:332 p. ISBN 978-606-8052-78-6 3. kötet:338 p. ISBN 978-606-8052-79-3 Függő idéző: 1 Összesen: 1 Ágoston Anita, Balogh László, Gál Veronika Alexandra, Gáspár Bencéné Vér Katalin, Koponicsné Györke Diána, Koroseczné Pavlin Rita, Kürthy Gábor, Parádi-Dolgos Anett, Sárdi Gábor, Szentgróti Eszter, Tapolczai Tímea, Varga József, Wickert Irén 1. * Versenyképesség TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 számú "A Kaposvári Egyetem tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztée" c. projekt. Kaposvár: Kaposvári Egyetem. 2013. Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett) Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.) Bankismeretek: Egyetemi tankönyv 20. Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p. (ISBN:978-963-88777-4-1) Nyelv: Magyar Link(ek): BCE katalógus Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási 2011 Varga József A belföldi fizetési forgalom In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59. 21. (ISBN:978-963-89173-1-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK, autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Lezárva: 2010. szept. 30. Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. 418 p. (ISBN:978-963-89173-1-7) 22. Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK, autopszia Könyv/Szakkönyv/Tudományos Lezárva: 2010. szept. 30. MADARAS Attila, PALKÓ Sándor, VARGA József 23. TÖBB MINT KERESKEDŐ… – (HELYI PÉNZ – KERESKEDELEM – MARKETING) In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.)
39
Változó környezet - Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából : Tanulmányok Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02 Sopron: Nyugat-Magyarországi Egyetem, Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 925941. (ISBN:978-963-9883-87-1) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos Madaras Attila, Varga József Az oktatás hatása a gazdasági növekedésre In: Csata Andrea, Elek Sándor (szerk.) Gazdasági válság – regionális kitekintés Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.07. Csíkszereda: Státus Könyvkiadó, 2011. pp. 387-398. 24. (ISBN:9786068052519) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): BCE katalógus Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos Konferencia címe: Gazdasági kihívások és lehetőségek a Kárpátmedencében Madaras Attila, Varga József A PISA eredmények és a finanszírozás kapcsolata Magyarországon és nemzetközi szinten In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.) Változó környezet – Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar 25 Tudomány Ünnepe alkalmából: Programfüzet és előadás-kivonatok . Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02 Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. p. 143. (ISBN:978-963-9883-84-0) Nyelv: Magyar és angol Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Absztrakt/Tudományos Madaras Attila, Varga József A PISA EREDMÉNYEK ÉS A FINANSZÍROZÁS KAPCSOLATA MAGYARORSZÁGON ÉS NEMZETKÖZI SZINTEN In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.) Változó környezet - Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából : Tanulmányok 26 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02 . Sopron: Nyugat-Magyarországi Egyetem, Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 849866. (ISBN:978-963-9883-87-1) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 27 Madaras Attila, Varga József . A helyi pénz seigniorage-hatása
40
In: Lázár E (szerk.) Gazdasági és üzleti kihívások a Kárpát-medencében Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.07. Csíkszereda: Státus Könyvkiadó, 2011. pp. 223-231. (ISBN:978-606-8052-52-6) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos Bajkó Attila, Nagy Dániel, Palkó Sándor László, Varga József, Vigyikán Gergely Iszlám bankrendszer áttekintő bemutatása In: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar Adóz(z)unk a jövőnek? – Modern pénzügyek Uniós kihívások 28 Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.10.06-2011.10.07. . Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 1-43. (ISBN:978 963 89173 2 4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 2008 Varga József Számviteli ismeretek. Budapest: Országos Igazságszolgáltatási Tanács Hivatala Magyar Bíróképző Akadémia, 29. 2008. 136 p. Nyelv: Magyar Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Távoktatási tankönyv 2007 Varga József A fizetési mérleg In: Bánfi Tamás (szerk.) Pénzügytan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2007. pp. 46-50. (ISBN:978-963-503-360-7) Nyelv: Magyar 30. Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási További kiadásai: 2008 (ISBN 978-963-503-360-7) 2009 (ISBN 978-963-503-360-7) Első közlés kapcsolt rekordja: [1977205] Balogh László, Bánfi Tamás, Kürthy Gábor, Varga József Önkormányzati kötvénykibocsátások garanciális lehetőségei. 31. Budapest: Hitelgarancia Rt. (2007) Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos 2006
41
Varga József Vámismeretek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 32. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 186-203. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Társadalombiztosítási ismeretek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 33. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 204-220. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Pénzügyi mutatószámok In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel alapjai: Számviteli alapismeretek I 34. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 69-89. (ISBN:963 87231 0 6) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Illetékek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 35. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 158-185. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Egyéb adónemek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 36. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 140-157. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Bánfi Tamás, Varga József, Balogh László A közép-kelet-európai EU tagok gazdaságának és bankrendszereinek elemzése. (2006) 37. Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos [Kutatási jelentés (közzétett)]
42
Balogh László, Bánfi Tamás, Kürthy Gábor, Varga József Kis- és közévállalkozások hiteleihez kapcsolódó garanciakonstrukciók kialakítása. Budapest: Hitelgarancia Rt. (2006) 38. Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos [Kutatási jelentés (közzétett)] Balogh László, Bánfi Tamás, Kürthy Gábor, Varga József Kis- és közévállalkozások hiteleihez kapcsolódó garanciakonstrukciók kialakítása Budapest: Hitelgarancia Rt (2006) 39. Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány Balogh László, Bánfi Tamás, Varga József A közép-kelet-európai EU-tagok gazdaságának és bankrendszereinek elemzése Budapest (2006) 40. Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány 2005 Tóthné Szabó Erzsébet, Varga József, Vágyi Ferenc Számviteli ismeretek 41. Budapest: Nebuló 2001, 2005. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos 2003 Varga József A magyar agrárpolitika egyes pénzügyi vonatkozásai 156+101 p. 2003. (PhD) Nyelv: Magyar Disszertáció/PhD/Tudományos Független idéző: 1 Összesen: 1 42. Wickert Irén A KÖLTSÉGVETÉSI AGRÁR KUTATÓINTÉZETEK FINASZÍROZÁSI MODELLJE 1. 182 p. 2009. Link(ek): Teljes dokumentum Hivatkozás: p. 81., 85. Disszertáció/PhD Szabóné Pintér Etelka, Varga József Számviteli ismeretek 43. Budapest: Nebuló 2001, 2003. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos Huszti Ernő, Dombi Zsuzsa, Lentner Csaba, Tallér Anikó, Tatay Tibor, Varga József 44. (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2003
43
Budapest: Nebuló 2001, 2003. 382 p. (ISBN:963-202-988-7) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Szakkönyv/Tudományos Huszti Ernő, Varga József A hitelintézetek tevékenysége In: Huszti Ernő, Dombi Zsuzsa, Lentner Csaba, Tallér Anikó, Tatay Tibor, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2003 Budapest: Nebuló 2001, 2003. pp. 92-177. 45. (ISBN:963-202-988-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Huszti Ernő: 2.1.1–2.1.4. alfejezet (pp. 93–131.), Varga József: 2.1.5. alfejezet (pp. 132–138.) 2002 Varga József, Márta Sulyok-Pap, Heinz-Dieter Wenzel Stabilisierungsmaßnahmen der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995 46. Berg-Verlag, Bamberg (2002) Nyelv: Német Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos Varga József Stabilisierungsmaßnahmen der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995 In: Sulyok-Pap Márta, Wenzel, H. (szerk.) Finanzwissenschaft in Transformationsländern: Konferezband 25–27. April 2001 Budapest, Ungarn 47. Konferencia helye, ideje: Budapest, Magyarország, 2001.04.25-2001.04.27. Bamberg: BERG-Verlag, 2002. pp. 25-37. (Public economics series; 2.) (ISBN:3931052273) Nyelv: Német Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 2001 Madaras Attila, Varga József Pénzügyi ismeretek I-II Budapest: Nebuló 2001, 2001. 207+180 p. 48. (ISBN:963-00-7830-9) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Oktatási anyag/Oktatási
44
Második kötet megjelenése 2002-ben. Második kiadása: 2003-ban (ISBN 963 00 7830 9). Az A+Euro-pay Szakközépiskola és az IQSTAR Oktatási Centrum tananyaga. Lentner Csaba, Turján Sándor, Varga József Költségvetési pénzügyek Budapest: Nebuló 2001, 2001. 268 p. 49. (ISBN:963 00 6656 4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Grosz Károly, Madaras Attila, Pintericsné Vecsei Edit, Varga József Pénzügy példatár 50. Budapest: Nebuló 2001, 2001. Nyelv: Magyar Könyv/Oktatási anyag/Oktatási Galántainé Máté Zsuzsa, Madaras Attila, Varga József Pénzügyi ismeretek Tatabánya : Tri-Mester Kiadó, 2001. 178 p. 51. Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Tananyag a Modern Üzleti Tudományok Főiskolája hallgatói számára 2000 Éliás János, Varga József A Müller-család mezőgazdasági vállalkozása [Landwirtschaftsbetrieb Müller in Dösszel] In: Pálovics Béláné, Módos Gyula (szerk.) Agrárközgazdasági esettanulmányok 52. Budapest: Agroinform Kiadó, 2000. pp. 45-69. Nyelv: Magyar és német Könyvrészlet/Műhelytanulmány része/Tudományos Német nyelven: pp. 184–210. Balogh László, Varga József Számviteli alapismeretek Budapest: Nebuló 2001, 2000. 53. Nyelv: Magyar Könyv/Oktatási anyag/Oktatási Tanfolyam, szakközépiskola tananyaga. 1998 Éliás János, Varga József Jelzálog-finanszírozás: A lehetőség adott – a kezdet nehéz... 54. BANKSZEMLE 42:(9-10) pp. 29-38. (1998) Nyelv: Magyar
45
Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 1997 Éliás János, Varga József Támogatások, érdekvédelem a Bajor Parasztszövetség munkájában. A FALU 12:(4/1997. Tél) pp. 59-63. (1997) 55. Nyelv: Magyar Link(ek): Matarka Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 1996 Varga József Hogyan készítsünk üzleti tervet? III 56. CÉGVEZETÉS 4:(1) pp. 36-41. (1996) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Busch Ullrich, Varga József Konsolidierungsbemühungen im monetären Sektor Ungarns SÜDOSTEUROPA - ZEITSCHRIFT FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG 45:(4-5) pp. 57. 313-329. (1996) Nyelv: Német Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 1995 Varga József Hogyan készítsünk üzleti tervet? II. 58. CÉGVEZETÉS 3:(12) pp. 44-46. (1995) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Varga József Hogyan készítsünk üzleti tervet? I. 59. CÉGVEZETÉS 3:(11) pp. 38-41. (1995) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Karl Betz Egyéb szerzőség: Varga József (ford.); Piacgazdaság és pénzgazdaság 60. BANKSZEMLE 39:(11-12) pp. 49-56. (1995) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 1994 Varga József Pénz a nemzetközi kapcsolatokban 61. In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára
46
Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 90-117. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József Likviditás In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára 62. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 64-75. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József Jövedelmezőségi elemzés In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára 63. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 76-87. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József Értékpapírpiacok In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára 64. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 152-167. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József Értékpapírok II.: A részvény. A közraktárjegy. CÉGVEZETÉS 2:(5) pp. 46-49. (1994) 65. Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos In: 'Szemle' pp. 5-68. Szerző pontos feltüntetése nélkül. Varga József Belföldi pénzforgalmi szolgáltatások Budapest: Nemzetközi Bankárképző Központ Rt., 1994. 60 p. (Bankárképző dobozok) 4., Bankszakmai alapismeretek : [a Bankárképző felsőfokú bankszakmai kurzusának 66. távoktató tananyaga] (ISBN:963-04-4291-4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Varga József 67. A nemzetközi monetáris rendszer működése In: Horváth Márton (szerk.)
47
Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 118-151. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József A nemzetközi fizetési forgalom alapjai In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára 68. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 39-63. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Kolossváry Ádám, Varga József Fizetési forgalom In: Sulyok-Pap Márta (szerk.) Banküzemtan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 1994. pp. 139-178. Nyelv: Magyar 69. Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási Kolossvári Ádám: 5. alfejezet, Varga József: 1–4., 6. alfejezet [közread. a] Budapesti Közgazdaságtudományi Egyetem Pénzügyi Tanszék További kiadásai: 1998, 2003, 2006. Dr. Varga József Értékpapírok 70. CÉGVEZETÉS 2:(5) pp. 1-6. (1994) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Dr. Varga József Az állampapír 71. CÉGVEZETÉS 2:(9) p. 1. (1994) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Dr. Varga József A befektetési jegy 72. CÉGVEZETÉS 2:(8) p. 1. (1994) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Bánfi Tamás, Balogh László, Varga József A kincstári vagyonkezelés 73. Budapest: Pénzügyminisztérium (1994) Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos
48
Felkérésre készített szakértői tanulmány Balogh László, Bánfi Tamás, Varga József Az államháztartás és a jegybank kapcsolata. Budapest: Pénzügyminisztérium (1994) 74. Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány Balogh László, Bánfi Tamás, Varga József A felsőoktatás és a tudományos kutatás finanszírozásának továbbfejlesztése Budapest: Pénzügyminisztérium (1994) 75. Nyelv: Magyar Egyéb/Nem besorolt/Tudományos Felkérésre készített szakértői tanulmány 1993 Varga József Bevezetés In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára 77. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. p. 5. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Előszó, utószó/Nem besorolt jellegű Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József Az infláció hatása az adórendszerre pp. 1-30. 78. OTKA-tanulmány (1993) Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos Varga József A modern pénz In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára 79. Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 25-91. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József A fizetési forgalom In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára 80. Budapest: Posta- és Bankforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 160-174. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a Posta és Bankforgalmi Szakközépiskola tanulói számára.
49
Ulrich Busch Egyéb szerzőség: Varga József (ford.); Kelet-Németország három évvel a valutaunió után 81. BANKSZEMLE 37:(7) pp. 37-42. (1993) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos Fazakas Gergely, Varga József A bankrendszer felépítése In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 92-141. 82. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Fazakas Gergely: 1. alfejezet Varga József: 2–4. alfejezet Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Balogh László, Varga József, Bánfi Tamás Inflációs újraelosztás elméletek az adórendszerben. Budapest: Budapesti Közgazdaságtudományi Egyetem Pénzügy Tanszék. (1993) 83. Nyelv: Magyar Egyéb/Kutatási jelentés (közzétett)/Tudományos [Kutatási jelentés (közzétett)] 1992 Varga József Az infláció klasszikus újraelosztási hipotéziseinek vizsgálata az NSZK-ban 84. BANKSZEMLE 36:(10-11) pp. 55-67. (1992) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos
50
8. A TUDOMÁNYOS MUNKÁSSÁGOT REPREZENTÁLÓ 10 LEGFONTOSABB KÖZLEMÉNY (f)
51
A tudományos életmű szempontjából legfontosabb 10 tudományos közlemény 1. Varga József Az infláció klasszikus újraelosztási hipotéziseinek vizsgálata az NSZK-ban BANKSZEMLE 36:(10-11) pp. 55-67. (1992) Nyelv: Magyar 2. Varga József Stabilisierungsmaßnahmen der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995 In: Sulyok-Pap Márta, Wenzel, H. (szerk.) Finanzwissenschaft in Transformationsländern: Konferezband 25–27. April 2001 Budapest, Ungarn Konferencia helye, ideje: Budapest, Magyarország, 2001.04.25-2001.04.27. Bamberg: BERG-Verlag, 2002. pp. 25-37. (Public economics series; 2.) (ISBN:3931052273) Nyelv: Német Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. Busch Ullrich, Varga József Konsolidierungsbemühungen im monetären Sektor Ungarns SÜDOSTEUROPA - ZEITSCHRIFT FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG 45:(4-5) pp. 313-329. (1996) Nyelv: Német Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 4. Éliás János, Varga József Jelzálog-finanszírozás: A lehetőség adott – a kezdet nehéz... BANKSZEMLE 42:(9-10) pp. 29-38. (1998) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 5. Varga József A fizetési mérleg In: Bánfi Tamás (szerk.) Pénzügytan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2007. pp. 46-50. (ISBN:978-963-503-360-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási További kiadásai: 2008 (ISBN 978-963-503-360-7) 2009 (ISBN 978-963-503-360-7) Első közlés kapcsolt rekordja: [1977205] 6. Varga József A belföldi fizetési forgalom In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59. (ISBN:978-963-89173-1-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK, autopszia
52
Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos 7. Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.) Bankismeretek: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p. (ISBN:978-963-88777-4-1) Nyelv: Magyar Link(ek): BCE katalógus Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási 8. Varga József Számviteli ismeretek. Budapest: Országos Igazságszolgáltatási Tanács Hivatala Magyar Bíróképző Akadémia, 2008. 136 p. Nyelv: Magyar Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Távoktatási tankönyv 9. Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. 316 p. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Szakkönyv/Tudományos CD-kiadvány 10. Varga József A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. (ISBN:978-963-9821-67-5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
A hivatkozott közlemények másolata a kérelem mellékletében található.
53
9. KUTATÁSI PROGRAMOK (g)
54
Az elmúlt 10 évben megvalósult kutatási programok A TÁMOP-4.2.2/B-10/1-2010-0019 „A Kaposvári Egyetem tudományos képzési tevékenységeinek és szakmai műhelyeinek fejlesztése” a „Kis- és középvállalkozások pénzügyi menedzsmentjének hatékony megoldása” alprogramjában vettem részt 2012-2013-ban.
Az alprogram összefoglalása A kis- és középvállalkozások forráshiányának finanszírozása igen fontos feltétele fenntartható működésüknek, valamint versenyképességük megőrzésének és javításának. A folyamatosan változó gazdaságpolitikai célok és feladatok, valamint a nemzetközi gazdasági környezet változékonysága és kiszámíthatatlansága jelentősen akadályozhatja a kkv szektor szereplőinek előrelépését, fejlődését. Ezért célunk egyrészt a banki érdekkörök feltárása, a takarékszövetkezetek szerepvállalásának vizsgálata, a „szegények bankjának”, a zöld bank(ok) tevékenységének, működésének feltárása, hatásmechanizmusának vizsgálata volt. E tapasztalatainkat egészítettük ki nemzetközi tapasztalatokkal, főképpen az iszlám bankrendszer működésének vizsgálatával. A vállalkozási szektor támogatásának egy másik megoldása lehet a helyi pénzek, pénzrendszerek alkalmazása, melynek révén a helyi vállalkozások élénkítése valósulhat meg. Ehhez számos nemzetközi példa és a hazai helyi pénz bevezetése kapcsán három hazai település tapasztalatai is elérhetővé válhatnak.
55
10. TANANYAGFORMÁLÓ KÉSZSÉG BIZONYÍTÁSA (i)
56
10.1. Tankönyvek, jegyzetek, oktatási segédletek A felsőoktatásban számos oktatási intézményben vettem részt az oktatásban. Ezek egy rész hosszabb periódust ölel fel. Ide tartozik a Budapesti Corvinus Egyetem (és jogelődjei), másik része egy-egy új oktatási intézmény – főképpen a kilencvenes években Magyarországon történő beindításához kötődik. Ilyen többek között a Kaposvári Egyetemen, a Kodolányi János Főiskolán, a Széchenyi István Főiskolán, illetve Egyetemen, Sopronban a NyugatMagyarországi Egyetemen, a Modern Üzleti Tudományok Fõiskoláján Tatabányán folytatott oktatási tevékenységem. Mindig különösen szívesen tanítottam a határontúli magyar képzésben: a Budapesti Közgazdaságtudományi és Államigazgatási Egyetem Királyhelmeci Karán, a Budapesti Corvinus Egyetem Komáromi Tagozatán, Sapientia Erdélyi Tudományegyetemen Csíkszeredán és Szabadkán, a Educons Univerzitet-en. Bár ezek az utazás miatt jóval fárasztóbbak, mégis a feladat nemes volta és a számtalan emlék miatt ezek legkedvesebb helyszíneim. Szinte mindegyik intézményben, különösen, ahol a közgazdasági képzést szinte a semmiből kellett megteremteni, részt vettem a tananyagfejlesztési munkában. Ez a feladat egyrészt tantárgystruktúrák kialakítását, tantárgyi követelményrendszer kidolgozását, tantárgyi kiírások elkészítését jelentette, másrészt konkrét tananyagok, tankönyvek, jegyzetek kidolgozását igényelte. A felsőoktatási intézményeket kívül néhány egyéb oktatási intézményben is tanítottam. Ezek közül tananyagot fejlesztettem a Nemzetközi Bankárképző Központnál, a SZTÁV Rt.-nél, az A+ Euro-pay Szakközépiskola, valamint a Szigma + Gimnázium és Szakképző Iskolánál.
Pályafutásom során az alábbi tankönyveket és jegyzeteket készítettem el: Varga József közleményei Az adatok 2014.01.09.-ig fel vannak töltve. 2014 Varga József, Parádi-Dolgos Anett Bankok, pénzintézetek In: Parádi-Dolgos Anett (szerk.) Gazdasági és vállalkozási ismeretek Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2014. pp. 174-227. (ISBN:978-963-9821-69-9) Nyelv: Magyar 1. . Könyvrészlet/Könyvfejezet/Oktatási Varga József: V.1–V.5. alfejezet (pp. 174–209.) Parádi-Dolgos Anett: V.6. alfejezet (pp. 210–227.) [elektronikus kiadvány] 2013
57
2.
Varga József Könyvvezetés In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 55-83. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány
3.
Varga József A vagyon bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 84-161. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány
4.
Varga József A számvitel célja, feladata In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 16-43. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány
5.
Varga József A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. (ISBN:978-963-9821-67-5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
58
Varga József A jövedelmezőség bemutatása In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 162-180. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar
6.
Befoglaló mű link(ek): autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos CD-kiadvány Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.) Bankismeretek: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p. 7. . (ISBN:978-963-88777-4-1) Nyelv: Magyar Link(ek): BCE katalógus Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
2011
8.
Varga József A belföldi fizetési forgalom In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59. (ISBN:978-963-89173-1-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK, autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Lezárva: 2010. szept. 30.
Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. 418 p. (ISBN:978-963-89173-1-7) 9. . Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK, autopszia Könyv/Szakkönyv/Tudományos
59
Lezárva: 2010. szept. 30. Bajkó Attila, Nagy Dániel, Palkó Sándor László, Varga József, Vigyikán Gergely Iszlám bankrendszer áttekintő bemutatása In: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar Adóz(z)unk a jövőnek? – Modern pénzügyek Uniós kihívások Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.10.06-2011.10.07. Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 110. . 43. (ISBN:978 963 89173 2 4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 2008 Varga József Számviteli ismeretek. Budapest: Országos Igazságszolgáltatási Tanács Hivatala Magyar Bíróképző Akadémia, 2008. 136 p. 11. . Nyelv: Magyar Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Távoktatási tankönyv 2007 2006 Varga József Vámismeretek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 12. . Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 186-203. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Társadalombiztosítási ismeretek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 204-220. 13. . (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos
60
Varga József Pénzügyi mutatószámok In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel alapjai: Számviteli alapismeretek I 14. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 69-89. (ISBN:963 87231 0 6) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Illetékek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 158-185. 15. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Varga József Egyéb adónemek In: Kövér Ágnes (szerk.) A számvitel adózási alapjai: Számviteli alapismeretek III 16. Miskolc: Vasas-Pesti Kft, 2006. pp. 140-157. (ISBN:963 87231 2 2) Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos 2005 Tóthné Szabó Erzsébet, Varga József, Vágyi Ferenc Számviteli ismeretek 17. Budapest: Nebuló 2001, 2005. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos 2003 Szabóné Pintér Etelka, Varga József Számviteli ismeretek 18. Budapest: Nebuló 2001, 2003. Nyelv: Magyar Könyv/Szakkönyv/Tudományos Huszti Ernő, Dombi Zsuzsa, Lentner Csaba, Tallér Anikó, Tatay Tibor, Varga József (szerk.) 19. A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2003 Budapest: Nebuló 2001, 2003. 382 p.
61
(ISBN:963-202-988-7) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Szakkönyv/Tudományos Huszti Ernő, Varga József A hitelintézetek tevékenysége In: Huszti Ernő, Dombi Zsuzsa, Lentner Csaba, Tallér Anikó, Tatay Tibor, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2003 Budapest: Nebuló 2001, 2003. pp. 92-177. (ISBN:963-202-988-7) 20. Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos Huszti Ernő: 2.1.1–2.1.4. alfejezet (pp. 93–131.), Varga József: 2.1.5. alfejezet (pp. 132–138.) 2002 2001 Madaras Attila, Varga József Pénzügyi ismeretek I-II Budapest: Nebuló 2001, 2001. 207+180 p. (ISBN:963-00-7830-9) Nyelv: Magyar 21. . Link(ek): OSZK Könyv/Oktatási anyag/Oktatási Második kötet megjelenése 2002-ben. Második kiadása: 2003-ban (ISBN 963 00 7830 9). Az A+Euro-pay Szakközépiskola és az IQSTAR Oktatási Centrum tananyaga. Lentner Csaba, Turján Sándor, Varga József Költségvetési pénzügyek Budapest: Nebuló 2001, 2001. 268 p. (ISBN:963 00 6656 4) 22. . Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
23. .
Grosz Károly, Madaras Attila, Pintericsné Vecsei Edit, Varga József Pénzügy példatár
62
Budapest: Nebuló 2001, 2001. Nyelv: Magyar Könyv/Oktatási anyag/Oktatási Galántainé Máté Zsuzsa, Madaras Attila, Varga József Pénzügyi ismeretek Tatabánya : Tri-Mester Kiadó, 2001. 178 p. Nyelv: Magyar 24. . Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Tananyag a Modern Üzleti Tudományok Főiskolája hallgatói számára 2000 Balogh László, Varga József Számviteli alapismeretek Budapest: Nebuló 2001, 2000. Nyelv: Magyar 25. Könyv/Oktatási anyag/Oktatási Tanfolyam, szakközépiskola tananyaga. 1998 1994 Varga József Pénz a nemzetközi kapcsolatokban In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 90-117. 26. . Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József Likviditás In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 64-75. 27. . Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára.
63
Varga József Jövedelmezőségi elemzés In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 76-87. 28. . Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József Értékpapírpiacok In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 152-167. 29. . Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József Belföldi pénzforgalmi szolgáltatások Budapest: Nemzetközi Bankárképző Központ Rt., 1994. 60 p. (Bankárképző dobozok) 4., Bankszakmai alapismeretek : [a Bankárképző felsőfokú bankszakmai kurzusának távoktató tananyaga] 30. . (ISBN:963-04-4291-4) Nyelv: Magyar Link(ek): OSZK Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Varga József A nemzetközi monetáris rendszer működése In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára 31. . Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 118-151. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára Varga József A nemzetközi fizetési forgalom alapjai In: Horváth Márton (szerk.) 32. . Banküzemtani alapismeretek II: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1994. pp. 39-63. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási
64
Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Kolossváry Ádám, Varga József Fizetési forgalom In: Sulyok-Pap Márta (szerk.) Banküzemtan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 1994. pp. 139-178. Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK 33. . Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási Kolossvári Ádám: 5. alfejezet, Varga József: 1–4., 6. alfejezet [közread. a] Budapesti Közgazdaságtudományi Egyetem Pénzügyi Tanszék További kiadásai: 1998, 2003, 2006. 1993 Varga József Passzív bankműveletek In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Posta- és Bankforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 16-52. 34. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a Posta és Bankforgalmi Szakközépiskola tanulói számára. Varga József Bevezetés In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. p. 5. 35. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Előszó, utószó/Nem besorolt jellegű Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József 36. A modern pénz In: Horváth Márton (szerk.)
65
Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 25-91. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára. Varga József A fizetési forgalom In: Horváth Márton (szerk.) Banküzemtani alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Posta- és Bankforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 160-174. 37. Nyelv: Magyar Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Kísérleti tankönyv a Posta és Bankforgalmi Szakközépiskola tanulói számára. Fazakas Gergely, Varga József A bankrendszer felépítése In: Horváth Márton (szerk.) Pénzpiaci alapismeretek I: szakközépiskolai tanulók számára Budapest: Postaforgalmi Szakközépiskola, 1993. pp. 92-141. Nyelv: Magyar 38. Könyvrészlet/Oktatási anyag része/Oktatási Fazakas Gergely: 1. alfejezet Varga József: 2–4. alfejezet Kísérleti tankönyv a szakközépiskola tanulói számára.
66
11. AZ OKTATOTT TANTÁRGYAK FELSOROLÁSA (j)
67
Varga József oktatott tárgyainak rövid összefoglalója
GAZDASÁGPOLITIKA A tárgy célja megismertetni a hallgatókat az állam gazdasági szerepvállalásának formáival, főbb intézményeivel, a gazdaságpolitikai döntések mechanizmusával, hatásaival, a magyar és az uniós gazdaságpolitika néhány főbb gyakorlati kérdéseivel. A tárgy keretében feldolgozásra kerülnek a gazdaságpolitika jellemzői, szereplői, céljai, eszközei és döntési folyamata, a társadalom újratermelésének főbb vetületei, az államháztartás működése, az adópolitika. A tárgy keretében foglalkozunk a nemzetközi pénzügyi szervezetek és az állami gazdaságpolitika szerepével is.
BANKISMERETEK A tárgy a hitelintézetek, elsősorban a kereskedelmi bankok működését érintő elméleti és gyakorlati kérdésekkel foglalkozik. A tárgyban ismertetésre kerül a bankrendszer kialakulása, fejlődése, gazdaságban betöltött szerepe. A bankok értékelését pénzügyi kimutatások és mutatószámok alapján végezzük, amely lehetővé teszi, hogy a hallgató össze tudja hasonlítani a magyar ás külföldi bankok teljesítményét. A bankok aktív és passzív műveleteinek elsajátítása a bankok alapvető tevékenységének ismeretét szolgálja. Itt elsősorban a hitelezés és az egyes forrás– (elsősorban betét–) gyűjtési formák ismertetésére kerül sor. A gazdálkodó alanyok számára nélkülözhetetlen a pénzforgalom lebonyolítási módjának ismerete, ennek banki aspektusait fejti ki a tárgy. Az egyes bankok tevékenységén túlmenően fontos szerepet játszanak a bankrendszer egészének biztonságát szolgáló intézmények, e részben a betétbiztosítási rendszer és a bankfelügyelet tevékenységével foglalkozunk. A tárgy felvételéhez szükségesek a közgazdasági alapozó képzésben tanított ismeretek, elsősorban a Pénzügytan és a Modern vállalati pénzügyek c. tantárgyak anyagának elsajátítása.
BANKÜZEMTAN A tárgy célja a hallgatók bankismeretek tantárgy keretében elsajátított tudásanyagának elmélyítése. A tantárgy keretében foglalkozunk a bank fogalmával és funkcióival, az univerzális és specializált bankrendszer sajátosságaival. Elemzésre kerül a bankok teljesítményének értékelése pénzügyi kimutatások és mutatószámok alapján. A hallgatók megismerik az aktív bankműveletek keretében a hitel és kölcsön fogalmát, fajtáit, a hitelezési folyamatot, a passzív bankügyleteket, valamint a pénzforgalom sajátosságait. Részletesen foglalkozunk a prudens bankműködéssel, a bankok tőkeellátottsága, a kockázat szerepével a bankok tevékenységében és az eszköz-forrás menedzsmenttel. Végül kitérünk a bankfelügyelet működésére.
HITELINTÉZETI SZÁMVITEL A tárgy célja a számviteli rendszerek terén szerzett ismeretek bővítése. E tárgy keretében kerül sor a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások, sajátos könyvvezetésének, számlarendjének, költséggazdálkodásának és beszámolókészítésének a bemutatására,
68
jövedelmezőségi és teljesítményelemzési technikáinak ismertetésére. A tárgy foglalkozik a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások mérlegének, eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének összeállításával és az egyéb kötelezően előírt sajátos jelentések és tartalékolások eseteivel, összehasonlítja a hitelintézeti számvitelt és beszámolóit a vállalkozásokéval és az eltéréseket indokolja.
HITELBÍRÁLAT A tárgy keretében a bankok hitelezési tevékenységévek,az aktív bankműveletekkel foglalkozunk. a tárgy végigvezeti a hallgatót a hitelezési folyamat lépésein a hitelkérelemtől a hitelbírálaton keresztül a hitelmonitoring tevékenységig. Ennek során a hallgató megismerkedik a hitelezési folyamat objektív és szubjektív oldalával. Fontos szerepet tölt be a tárgy során a számvitelben és vállalati pénzügyben használt mutatószámok használata. végül foglalkozunk a hitelkockázat, hitel- és adósminősítés működési mechanizmusával.
PÉNZÜGYTAN A tantárgy féléve alatt a hallgatók áttekintést kapnak a pénzügytan alapjairól. Elsajátítják a pénzteremtés, makro pénzügyi elszámolások, valamint az árfolyamrendszer és a nemzetközi fizetési mechanizmus működésének alapelveit. A hallgatók elsajátítják a bankrendszer és az államháztartás működésének alapelveit. A tárgy keretében foglalkozunk az értékpapírok és értékpapírpiac sajátosságaival is. A tárgy különös hangsúlyt helyez a hallgatók pénzügy tudásának mikro- és makroszámviteli logikával összekapcsolására, mely a többi pénzügyes tárgy alapját is képezi majd.
HALADÓ PÉNZÜGYTAN A tárgy a Pénzügytan tantárgyban tanult ismeretek elmélyítésére szolgál. Foglalkozunk a pénzelméleti alapfogalmak, pénzteremtés, pénzkínálat, pénzkereslet, a valutaárfolyam és nemzetközi pénzügyi rendszerek működésével. A tárgy keretében elemezzük a jegybank és a bankrendszer, a tőkeáramlás és makrogazdasági finanszírozási kapcsolatok sajátosságait. A hallgató megismerkedik az államháztartás és adórendszer, a nemzetközi gazdaság és a magyar gazdaság aktuális folyamataival.
PÉNZÜGYI INTÉZMÉNYRENDSZER MAGYARORSZÁGON A tárgy célja a pénzügyi intézményrendszer működésének bemutatása. Ennek során átismételjük a hallgató bankrendszeri tanulmányait, bemutatjuk a pénzügyek szerepét a pénzügyi intézményrendszerben. Elemzésre kerül a tőkepiac működése, a biztosítási szektor élet- és vagyonbiztosítása, valamint a biztosítási szektor önkéntes biztosítópénztárak, magánnyugdíjpénztárak alrendszerének működése. A tárgy a pénzügyi intézményrendszer jogi szabályozásának elemzésével zárul.
69
PÉNZÜGYPOLITIKA A hallgatók feldolgozzák a jegybank célkitűzéseit, a monetáris politika cél- és eszközrendszerének felépítését, megismerik a monetáris politika fő céljának, az árstabilitásnak okait, mérését. A tárgy keretében foglalkozunk még az államadósság és államháztartási deficit témakörével, a megtakarítások, tőkeáramlás, árfolyamrendszer sajátosságaival, valamint az államháztartás-politikával. A tantárgy a jegybank Inflációs jelentését és Stabilitási jelentését dolgozza fel.
PÉNZÜGYPOLITIKA II. A tárgy célja, hogy a Pénzügypolitika I. tantárgy keretében elsajátított elméleti ismereteket elmélyítse, a hallgatókkal a tananyagot gyakoroltassa. A félév során a hallgatók az MNB inflációs és stabilitási jelentéseire alapozva, azokból egy-egy témakört mélyebben és egyéni, valamint kiscsoportos módon feldolgozva saját véleményt alakítanak ki a pénzügypolitika fontosabb kérdéseiről.
70
12. TERVEZETT HABILITÁCIÓS ELŐADÁSOK (k)
71
12.1. Magyar nyelvű habilitációs előadások Pénzteremtés kétszintű bankrendszerben Pénztörténeti korszakok elhatárolása. A modern pénz mint banki adósság. Reáljavak vs. pénzügyi instrumentumok. Kereskedelmi bank pénz teremtése. Pénzfunkciók. Jegybankpénz teremtése. A pénzmultiplikátor működése. Tantárgy: Pénzügytan A bankrendszer helye a nemzetgazdaságban A kétszintű bankrendszer kialakulásának szükségszerűsége. A bankrendszer elhelyezése a nemzetgazdaságban a saját tőke szerepe és a tőkeáttételi mutató alapján. Likviditás és szolvencia a bankrendszerben. A bankműveletek bemutatása. A hitelintézeti szektor szervezeti felépítése. Tantárgy: Bankismeretek Pénz- és tőkeáramlás a nemzetgazdaságban A tőkeáramlási mátrix szerepe a nemzetgazdaságban. A tőkeáramlási mátrix nem pénzügyi egyenleg sora. A fizetési mérleg felépítése. A tőkeáramlási mátrix egyéb sorai. A pénzteremtés alapegyenlete. Tantárgy: Pénzügytan Hallgatják: KE GTK hallgatói Az előadás nyelve: magyar Időtartama: 45 perc
72
12.2. Idegen nyelvű habilitációs előadások Die Rolle des zinsfreien Geldes in der Wirtschaft Fünf grundsätzliche Missverständnisse bezüglich der Funktion des Geldes. Historische Experimente mit zinsfreiem Geld. Geldtheorie von Gesell. Die Rolle der Zinssenkungen: Wirkung auf Nachfrage und auf Wirtschaftswachstum. Zins als Notwendigkeit des Wachstums.
Komplementäre Währungen Wichtigere theoretische Grundlagen der komplementären Währungen. Verbreitung, internationale Beispiele. Funktoinsweise des Chiemgauers. Warum funktioniert WIR anders? Komplementäre Währungen in Ungarn
Sprache der Vorlesung: Deutsch Dauer: 20 Minuten
73
13. TÁMOGATÓ NYILATKOZATOK (l)
74
75
TÁMOGATÓ NYILATKOZAT DR. VARGA JÓZSEF HABILITÁCIÓS PÁLYÁZATÁHOZ
76
TÁMOGATÓ NYILATKOZAT DR. VARGA JÓZSEF HABILITÁCIÓS PÁLYÁZATÁHOZ
77
78
79
14. AZ ELJÁRÁSI DÍJ BEFIZETÉSÉNEK IGAZOLÁSA (m)
80
81
15. NYILATKOZAT (n)
82
83
16. AZ OKTATÁSI, KUTATÁSI ÉS TUDOMÁNYOS KÖZÉLETI TEVÉKENYSÉG ÖNÉRTÉKELÉSE
84
AZ OKTATÓI, ÉRTÉKELÉSE
KUTATÓI
ÉS
TUDOMÁNYOS
KÖZÉLETI
TEVÉKENYSÉG
PhD-fokozat megszerzésének éve: 2003. A pontszámításhoz felhasznált adatok 2009.01.01-től 2013.12.31-ig terjedő időszakra vonatkoznak. I. II. III.
OKTATÁSI TEVÉKENYSÉG PUBLIKÁCIÓS TEVÉKENYSÉG EGYÉB TEVÉKENYSÉG Összesen:
3.809 pont 332 pont 153 pont 4.294 pont
85
I. 1. 2. 3. 4. 5. • • 6. 7. 8.
OKTATÁSI TEVÉKENYSÉG Gyakorlat tartása (1 óra) Előadás tartása (1 óra) Doktorképzési kurzus (1 óra) Megvédett diplomadolgozat témavezetése magyar nyelven TDK konzulensi tevékenység: országos: sikeres helyezést ért el/részvétel egyetemi (kari): sikeres helyezést ért el/részvétel Megvédett PhD (asp.) témavezetése magyar nyelven Megvédett PhD (asp.) társ-témavezetése magyar nyelven Tantárgyi program készítése (programonként)
ÖSSZESEN
86
Pontszámok 936 2385,64 192 225 10 20 40
3808,64
II. PUBLIKÁCIÓS TEVÉKENYSÉG
Pontszám
1. Lektorált kongresszusi poszterkivonatai
előadások
összefoglalói
és
1.1. Magyar nyelvű hazai rendezvényeken Madaras Attila, Varga József: A PISA eredmények és a finanszírozás kapcsolata Magyarországon és nemzetközi szinten; In: & (szerk.); Változó környezet – Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából: Programfüzet és előadás-kivonatok; Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02; Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar, 2011. p. 143.; (ISBN:978-963-9883-84-0); Könyvrészlet/Absztrakt/Tudományos [2432365]; [Admin láttamozott] 1.2. Idegen nyelvű hazai rendezvényeken 1.3. Nemzetközi hazai rendezvényeken Attila Bajkó, József Varga, Gábor Sárdi: RISE OF THE ISLAMIC BANKING SECTOR; In: Szendrő Katalin, Soós Mihály, Nagy Miklós (szerk.); Abstracts of the 4th International Conference of Economic Sciences; Konferencia helye, ideje: Kaposvár, Magyarország, 2013.05.09-2013.05.10.; Kaposvár: Kaposvár University, 2013. p. 48.; (ISBN:978 963 9821 61 3); Könyvrészlet/Absztrakt/Tudományos [2429815]; [Hitelesített] 1.4. Külföldi rendezvényeken 1.5. Világ-konferencián vagy kongresszuson
4 1
1
0 3
3
0 0
2. Teljes terjedelmű közlemények
34
2.1. Magyar nyelvű, ismeretterjesztő (nem hírlapban) 2.2. Magyar nyelvű, lektorált folyóiratban
0 12
Varga József: Az iszlám bankrendszer szerepe a pénzügyi stabilitás helyreállításában; A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 4:(1 (No.7)) pp. 121132. (2012); Link(ek): Egyéb URL; Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos [2406418]; [Hitelesített]; Függő idéző: 1 Összesen: 1 Bajkó Attila, Varga József: Az iszlám és a hagyományos bankrendszer összehasonlító elemzése; A VIRTUÁLIS INTÉZET KÖZÉP-EURÓPA KUTATÁSÁRA KÖZLEMÉNYEI 5:(1 / No. 12-13) pp. 39-45. (2013); Link(ek): Egyéb URL; Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos [2406439]; [Hitelesített] Varga József, Madaras Attila: A helyi pénz kezdeményezések elméleti alapjai; ACTA SCIENTIARUM SOCIALIUM 16:(38) pp. 45-57. (2013); Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos [2364177]; Hitelesített] 2.3. Magyar nyelvű, kongresszusi kiadványban Bajkó Attila, Nagy Dániel, Palkó Sándor László, Varga József, Vigyikán Gergely: Iszlám bankrendszer áttekintő bemutatása; In: & (szerk.); Adóz(z)unk a jövőnek? – Modern pénzügyek Uniós kihívások;Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.10.062011.10.07.; Sopron: Nyugat-magyarországi Egyetem, 2011. pp. 1-43.; (ISBN:978 963 89173 2 4); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2369390]; [Admin láttamozott] Madaras Attila, Varga József: A helyi pénz seigniorage-hatása; In: Lázár E (szerk.); Gazdasági és üzleti kihívások a Kárpát-medencében; Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.07.; Csíkszereda: Státus Könyvkiadó, 2011. pp. 223-231.; (ISBN:978-606-8052-52-6); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2074703]; [Hitelesített]
87
4
4
4 16
2
2
Madaras Attila, Varga József: A PISA EREDMÉNYEK ÉS A FINANSZÍROZÁS KAPCSOLATA MAGYARORSZÁGON ÉS NEMZETKÖZI SZINTEN; In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.); Változó környezet - Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából : Tanulmányok; Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02; Sopron: Nyugat-Magyarországi Egyetem, Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 849-866.; (ISBN:978-963-9883-87-1); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2364412]; [Admin láttamozott] Madaras Attila, Varga József: Az oktatás hatása a gazdasági növekedésre; In: Csata Andrea, Elek Sándor (szerk.); Gazdasági válság - regionális kitekintés; Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2011.05.06-2011.05.08.;Csíkszereda: Státus Kiadó, 2011. pp. 387-398.;(ISBN:978-606-8052-51-9); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2393021]; [Szerzői rekord] MADARAS Attila, PALKÓ Sándor, VARGA József: TÖBB MINT KERESKEDŐ… – (HELYI PÉNZ – KERESKEDELEM – MARKETING); In: Balázs Judit, Székely Csaba (szerk.); Változó környezet - Innovatív stratégiák: Nemzetközi tudományos konferencia a Magyar Tudomány Ünnepe alkalmából : Tanulmányok;Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2011.11.02; Sopron: Nyugat-Magyarországi Egyetem, Közgazdaságtudományi Kar, 2011. pp. 925941.; (ISBN:978-963-9883-87-1); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2364426]; [Admin láttamozott] Balogh László, Palkó Sándor, Varga József: A helyi pénz mennyiségének becslése pénzügyi szempontból a kaposvári helyi pénz esetében; In: Fejér-Király G, Lázár E (szerk.); Vállalkozói és gazdasági trendek a Kárpát-medencében; Konferencia helye, ideje: Csíkszereda, Románia, 2012.04.20-2012.04.22.;Csíkszereda: Státus Kiadó, 2012. pp. 41-54.; 1. 2. 3.. (ISBN:978-606-8052-76-2 Ö); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2369492]; [Hitelesített]; 1. kötet:348 p. ISBN 978-606-8052-77-9; 2. kötet:332 p. ISBN 978-606-8052-78-6; 3. kötet:338 p. ISBN 978-606-8052-79-3; Függő idéző: 1 Összesen: 1 János Csongor, Palkó Sándor László, Péli Petra, Varga József: Az iszlám bankrendszer működése Európában; In: & (szerk.); I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3; Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem); Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9.; (ISBN:978 963 89173 5 5); Befoglaló mű link(ek): OSZK; Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2439984]; [Hitelesített]; [elektronikus dok.] Sárdi G, Parádi-Dolgos A, Varga J: Helyi pénzek, helyi célok; In: & (szerk.); I. Alternatív Finanszírozási Stratégiák Tudományos Konferencia : Sopron, 2012. október 3; Konferencia helye, ideje: Sopron, Magyarország, 2012.10.03 (Kaposvári Egyetem); Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar; Nyugat-magyarországi Egyetem Közgazdaságtudományi Kar , 2012. pp. 1-9.; (ISBN:978 963 89173 5 5); Befoglaló mű link(ek): OSZK; Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2429467]; [Hitelesített]; [elektronikus dok.]; Függő idéző: 2 Összesen: 2 2.4. Idegen nyelvű, lektorált hazai folyóiratban (országos) 2.5. Idegen nyelvű, lektorált (nem országos, pl. egyetemi ….. ) 2.6. Idegen nyelvű, kongresszusi kiadványban
88
2
2
2
2
2
2
0 0 6
Attila Bajkó, József Varga, Gábor Sárdi: RISE OF THE ISLAMIC BANKING SECTOR; In: Szendrő K, Soós M (szerk.); Proceedings of the 4th International Conference of Economic Sciences; Konferencia helye, ideje: Kaposvár, Magyarország, 2013.05.09-2013.05.10.; Kaposvár: Kaposvár University, 2013. pp. 302-312.; (ISBN:978-963-9821-62-0); Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos [2428911]; [Hitelesített]; Függő idéző: 1 Összesen: 1 2.7. Idegen nyelvű, lektorált külföldi szakfolyóiratban 2.8. Nemzetközi tematikus review (idegen nyelven)
6
0 0
157,72
3. Tankönyv, egyetemi jegyzet
13 7
3.1. Egyetemi jegyzet fejezete Pénzügytan 2009 . Tanszék Kft. 191 old/10 fő/16 Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor; Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.);Bankismeretek: Egyetemi tankönyv; Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p.; (ISBN:978-963-88777-4-1); Link(ek): BCE katalógus; Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási [2246532] 3.2. Önálló egyetemi jegyzet 3.3. Egyetemi tankönyv fejezete 3.4. Önálló egyetemi tankönyv Varga József: A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. (ISBN:978-963-9821-67-5); Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási [2479693] --> 12,06 ív 3.5. Digitális oktatási anyagok egyenértékűsíthetők a 3. pontban felsoroltakkal
4. Szakkönyv, vagy szakkönyv fejezete 4.1. Magyar nyelvű könyv vagy fejezete (ismereterjesztő) lexikon szócikkely = könyvfejezet 4.2. Magyar nyelvű szakkönyv vagy fejezete Varga József: A belföldi fizetési forgalom; In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.); A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011; Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59.; (ISBN:978-963-89173-1-7); Befoglaló mű link(ek): OSZK; Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos [2391093]; [Hitelesített]; Lezárva: 2010. szept. 30. --> 25 old --> 1,5 ív Balogh László, Varga József: A helyi pénzkezdeményezések alapja: Silvio Gesell pénzelméletének mai üzenete; In: Róbert Péter (szerk.); Gazdaság és morál: tiszta társadalom, tiszta gazdaság: a 2012. június 12-i Kautz Gyula Emlékkonferencia válogatott tanulmányai; Konferencia helye, ideje: Győr, Magyarország, 2012.06.12; Győr: Széchenyi István Egyetem Kautz Gyula Gazdaságtudományi Kar, 2013. pp. 195204.; (ISBN:978-963-7175-78-7); Befoglaló mű link(ek): Teljes dokumentum, OSZK, Könyvrészlet/Szaktanulmány/Tudományos [2406486]; [Hitelesített] --> 9 old --> 0,5 ív Varga József; Könyvvezetés; In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.); A magyar számvitel rendszere, 2013; Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 55-83. (ISBN:978-963-89173-8-6); Befoglaló mű link(ek): autopszia; Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos [2460689]; [Érvényesített]; CD-kiadvány --> 28 old --> 1,75 ív
89
6 0 0 144,72 144,72 0
136,2 0 136,2
18
6
21
Varga József; A vagyon bemutatása; In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.); A magyar számvitel rendszere, 2013; Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 84-161.; (ISBN:978-963-89173-8-6); Befoglaló mű link(ek): autopszia; Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos [2460691]; [Érvényesített]; CDkiadvány --> 77 old --> 4,8 ív Varga József; A számvitel célja, feladata; In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.); A magyar számvitel rendszere, 2013; Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 16-43.; (ISBN:978-963-89173-8-6); Befoglaló mű link(ek): autopszia; Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos [2460683]; [Érvényesített]; CDkiadvány --> 27 old --> 1,7 ív Varga József; A jövedelmezőség bemutatása; In: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.); A magyar számvitel rendszere, 2013; Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. pp. 162-180.; (ISBN:978-963-89173-8-6); Befoglaló mű link(ek): autopszia; Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos [2460694]; [Érvényesített]; CDkiadvány --> 18 old --> 1,1 ív 4.3. Idegen nyelvű szakkönyv vagy fejezet hazai kiadónál 4.4. Idegen nyelvű szakkönyv vagy fejezet külföldi kiadónál
57,6
20,4
13,2 0 0
5. Tudományos közleményekre történő független hivatkozások
0
5.1. Nemzetközi mérvadó kézikönyv 5.2. Idegen nyelvű lektorált folyóirat 5.3. Magyar nyelvű lektorált folyóirat
0 0 0
ÖSSZESEN (MIN: 170 pont)
90
331,92
III. EGYÉB TEVÉKENYSÉG Összpontszám
46,3
1. Szerkesztői tevékenység Jegyzet Tankönyv Szakkönyv Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.): A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011; Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. 418 p.; (ISBN:978-963-89173-1-7); Link(ek): OSZK; Könyv/Szakkönyv/Tudományos [1842158]; [Hitelesített] --> 139 old --> 8,7 ív --> 1,74x9 pont Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.); A magyar számvitel rendszere, 2013; Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. 316 p.; (ISBN:978-963-89173-8-6); Link(ek): autopszia; Könyv/Szakkönyv/Tudományos [2460591]; [Érvényesített] --> 105 old --> 6,6 ív --> 1,3x9 pont Idegen nyelven kétszeres szorzó 1.1. Hazai konferencia előadáskivonat-kötet 1.2. Nemzetközi konferencia előadáskivonat-kötet 1.3. Konferencia előadáskötet vagy cikkgyűjtemény (magyar) vagy sorozat monográfia 1.4. Konferencia előadáskötet vagy cikkgyűjtemény (idegen) - hazai megjelenéssel Acta Scientiarum Socialium No. 38 (2013) 254 old/2 fő/16/5*12 - külföldi megjelenéssel 1.5. Külföldi folyóirat
2. Tudományos tevékenység
közéleti,
illetve
konferencia-előadói/szervezői
0 0
27,3
15,6
11,7
0 0 0 19 19
0 74
2.1. Konferencia (levelező) szekció-elnök - hazai - külföldi/hazai nemzetközi V. Régiók a Kárpát-medencén innen és túl Nemzetközi tudományos konferencia 2011 VI. Régiók a Kárpát-medencén innen és túl Nemzetközi tudományos konferencia 2012
12
2.2. Tudományos rendezvények szervezése - szimpózium szervező bizottsági tag, elnök, titkár (szeminárium, workshop) Helyi pénz workshop Kaposvár 2010.12.03. (elnök) Versenyképesség a közszférában (workshop) 2012. március 21. (tag) KAKTUSZ 2009 nyár (elnök) KAKTUSZ 2011 nyár (elnök) - konferencia szervezői bizottsági tag, elnök, titkár Sopron 2011 KAKTUSZ záró konferencia
62
91
6 6
8 4 8 8 6
„I. Alternatív finanszírozási stratégiák” tudományos konferencia 2012. október 3. (tag) Sopron 2013 KAKTUSZ záró konferencia IV. International Conference of Economis Sciences (nemzetközi X2) titkár - kongresszusszervező bizottsági tag, elnök, titkár
6 6 16 0
2.4. Tudományos folyóirat szerkesztőbizottságában - főszerkesztő - tag Nemzetközi rendezvény és tudományos folyóirat esetén a fenti pontszámok kétszerese értendő.
0
3.
0
Részvétel a tudományos közéletben
0 0
3.1. Tudományos bizottsági tagság 3.2. Tudományos társaságban tisztségviselő 3.3. Tudományos bizottságban tisztségviselő 3.4. Tudományos társaság tiszteletbeli tagja
4.
Tudományos bírálói tevékenység
4.1. PhD értekezés nyilvános védésen bíráló bizottság titkár tag opponens Miklós-Somogyi Patrícia (2010) 4.2. PhD munkahelyi védésen opponens Sisak Balázs KE, 2010.12.13. 4.2. MTA doktori védések esetében 2-szeres szorzóval kell a fentieket számolni. 4.3. PhD szigorlati bizottsági elnök titkár tag Farkas Róbert Gál Veronika Alexandra Surányiné Repa Ágota Sisa Krisztina Varga Péter SZIE 2011. 05.02. 4.4. Bíráló Bizottságokban elnök/tag (TDK) elnök tag KE (2010), BCE (2011,2012,2013) OTDK, tag
5.
33 10
10
10 10
5
1 1 1 1 1
8
8
0
Lektorálás
5.2. Kézirat (tud. közl.)
92
5.1. Pályázatok, pályázati jelentések 5.3. Szakkönyv Ugyanezen tételek pontszáma idegen nyelvű kéziratok esetében duplán számolható.
6.
A tudományos eredmények gyakorlati hasznosulása
0
6.1. Szabadalom 6.2. Know how, szoftver 6.3. Államilag minősített növény- és állatfajta
153,3
ÖSSZESEN (min: 100)
93
Mellékletek 1. EGYETEMI TEVÉKENYSÉG ELSZÁMOLÁSA 2. A TUDOMÁNYOS MUNKÁSSÁGOT REPREZENTÁLÓ 10 LEGFONTOSABB KÖZLEMÉNY
94
1. melléklet
EGYETEMI TEVÉKENYSÉG ELSZÁMOLÁSA
95
1. melléklet Egyetemi tevékenység elszámolása Óratartás a Budapesti Corvinus Egyetemen
Félév Heti óraszám 2012/13/2 1,00 2012/13/2 1,00 2012/13/2 2,00 2012/13/2 0,00 2012/13/2 1,00 2012/13/2 1,00 2012/13/2 2,00 2012/13/2 0,00 2012/13/2 1,00 2012/13/2 2,00 2012/13/2 0,00 2012/13/2 2,00 2012/13/1 1,00 2012/13/1 0,00 2012/13/1 4,00 2012/13/1 4,00 2012/13/1 4,00 2012/13/1 2,00 2012/13/1 0,00 2012/13/1 0,00
Tárgynév
Kurzuskód Pénzügytan 4PU51NAK01B Pénzügytan 4PU51NAK01B Adózási ismeretek 4PU51NAK03B Pénzügytan 4PU51LAK01S Pénzügytan 4PU51NAK01B Pénzügytan 4PU51NAK01B Haladó pénzügytan 4PU51NAK08M Pénzügytan 4PU51EAK01S Haladó pénzügytan 4PU51NAK08M Szakszeminárium II. 4MA23NAK20B Pénzügyi intézményrendszer működése 4PU51EAK34M Szakszeminárium 2SZ53NDK07B Haladó pénzügytan 4PU51NAK08M Szakszeminárium I. 4PU51EAK33M Szakszeminárium I. 4PU51NAK25M Szakszeminárium I. 2BE52NDK04M Szakszeminárium I. 2BE52NDK07M Szakszeminárium I. 4MA23NAK19B Bankismeretek 4PU51NAK05B Bankismeretek 4PU51NAK05B
96
Kurzus Százalék típusa 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Elmélet 16 Elmélet 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 25 Elmélet 25 Elmélet 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Elmélet 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat 100 Gyakorlat
Óránkénti pontszám Óraszám Pontszám 1 13 13 1 13 13 2 26 52 2 0 0 1 13 13 1 13 13 2 26 13 2 0 0 1 13 13 1 26 26 2 0 0 1 26 26 1 13 13 1 0 0 1 52 52 1 52 52 1 52 52 1 26 26 1 0 0 1 0 0
2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/1 2011/12/1 2011/12/1 2011/12/1 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2 2010/11/2
1,00 0,00 0,00 2,00 1,00 1,00 1,00 1,00 2,00 1,00 2,00 0,00 2,00 2,00 0,00 1,00 2,00 0,00 2,00 1,00 1,00 0,00 2,00 2,00 1,00 2,00 2,00 0,00 1,00
Bankismeretek Banküzemtan Bankismeretek Szakszeminárium II. Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Szakszeminárium Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Haladó pénzügytan Bankismeretek Bankismeretek Szakszeminárium I. Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Szakszeminárium Pénzügytan Pénzügytan
4PU51NAK05B 4PU51EAK29M 4PU51NAK05B 4MK24NAK17B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 2SZ53NDK07B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51EAK01S 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51LAK01S 4PU51NAK08M 4PU51NAK05B 4PU51NAK05B 4MK24NAK13B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51EAK01S 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 2SZ53NDK07B 4PU51LAK01S 4PU51NAK01B
97
50 100 100 100 100 100 100 100 100 100 25 20 20 16 100 100 100 100 100 100 25 10 10 100 10 100 16 100
Elmélet Elmélet Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Vizsgakurzus Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat
2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 2 0 1 1 1 2 2 2 1 2 1 2 1
13 0 0 26 13 13 13 13 26 13 26 0 26 26 0 13 26 0 26 13 13 0 26 26 13 26 26 0 13
13 0 0 26 13 13 13 13 26 13 0 0 10,4 10,4 0 13 52 0 26 13 13 0 5,2 5,2 13 5,2 26 0 13
2010/11/2 2010/11/1 2010/11/1 2010/11/1 2010/11/1 2010/11/1 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/2 2009/10/1 2009/10/1 2009/10/1 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2
2,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,00 2,00 2,00 2,00 0,00 1,00 1,00 4,00 2,00 1,00 2,00 1,00 2,00 0,00 2,00 0,00 2,00 2,00 4,00 0,00 2,00 0,00 2,00 1,00
Pénzügy Pénzügypolitika Szigorlat Pénzügy 2. REK Pénzügypolitika Pénzügytan (Pénzügyi politika) Bankismeretek Pénzügy Pénzügytan Pénzügytan Bankismeretek Pénzügytan Pénzügytan Szakszeminárium REK Pénzügypolitika Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Szakszeminárium Pénzügytan Bankismeretek Pénzügytan (Pénzügyi politika) Szakszeminárium Pénzügy-Számvitel II. Szakszeminárium Pénzügytan REK Pénzügypolitika Bankismeretek Pénzügy-Számvitel II. Pénzügytan
4PU51NAK08B R21QR21FC2Y 8KT51LAK53S REK_PUPOLIT 8KT51LAK58S 4PU51NAK05B 4PU51NAK08B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK05B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B KOZQ215PS52 REK_PUPOLIT 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 2SZ53NDK07B 4PU51EAK01S 4PU51NAK05B 8KT51LAK58S KOZQ215PS51 2PU51NAK02B KOZQ215PS52 2LK94LAK06B REK_PUPOLIT 4PU51NAK05B 2PU51NAK02B 4PU51NAK01B
98
10 100 100 100 100 100 15 15 16 100 100 100 100 100 100 15 100 50 25 100 100 100 20 100 50 100 100 20 100
Elmélet Vizsgakurzus Elmélet Vizsgakurzus Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Vizsgakurzus Gyakorlat Gyakorlat Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Elmélet Elmélet Vizsgakurzus Elmélet Gyakorlat
2 0 2 0 2 2 2 2 2 0 1 1 1 2 1 2 1 1 2 2 2 1 2 1 2 2 0 2 1
26 0 0 0 0 26 26 26 26 0 13 13 52 26 13 26 13 26 0 26 0 26 26 52 0 26 0 26 13
5,2 0 0 0 0 52 7,8 7,8 8,32 0 13 13 52 52 13 7,8 13 13 0 52 0 26 10,4 52 0 52 0 10,4 13
2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2 2008/09/2
2,00 4,00 2,00 1,00 2,00 4,00
Pénzügytan Pénzügypolitika Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan ÖSSZESEN
4PU51NAK01B R21QR21FC2Y 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 4PU51NAK01B 311_PENZKTA
20 34 20 100 20 20
Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Elmélet
2 2 2 1 2 2
26 52 26 13 26 52
10,4 35,36 10,4 13 10,4 20,8 1286,48
Óratartás a Kaposvári Egyetemen
Félév Heti óraszám 2013/14/1 2013/14/1 2013/14/1 0 2013/14/1 0 2013/14/1 2 2013/14/1 0 2013/14/1 2 2013/14/1 0 2013/14/2 0 2013/14/1 2 2013/14/1 2 2013/14/1 2 2013/14/1 2 2013/14/1
2
2013/14/1
1
Tárgynév Bankismeretek Gazdaságpolitika Bankismeretek Bankismeretek Bankismeretek Bankismeretek Gazdaságpolitika Bankismeretek Bankismeretek Haladó pénzügytan Haladó pénzügytan Haladó pénzügytan Haladó pénzügytan Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügyi intézményrendszer működése
Kurzuskód 3BLPS11-BNI0 3BLPS11-GPL0 3BNGM11-BNK0 3BNGM11-BNK0 3BNKM12-0057 3BNPS11-BNI0 3BNPS11-GPL0 3FNBSZ11-0014 3FNBSZ11-0015 3KMNPS11-HALPÉNZ 3KMNPS11-HALPÉNZ 3KMNPS11-HALPÉNZ 3KMNPS11-HALPÉNZ
Kurzus Százalék típusa 100 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 50 Elmélet 51 Gyakorlat 50 Elmélet 50 Gyakorlat 50 Elmélet 50 Gyakorlat
Óránkénti pontszám Óraszám Pontszám 2 12 24 2 8 8 2 0 0 2 0 0 2 13 13 2 0 0 2 26 26 2 0 0 1 0 0 2 26 26 1 26 13 2 26 26 1 26 13
3KMNPS11-PÉNZINT
100
Elmélet
2
26
52
3KMNPS11-PÉNZINT
100
Gyakorlat
1
13
13
99
2013/14/1 2013/14/1
2 0
2013/14/1
0
2013/14/1 2013/14/1 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/2 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1
0 0
1 1 1 1 2 2 0 0 2 2 2 0 0 0
Pénzügypolitika 2. Szakmai szigorlat Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügypolitika 2. Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Hitelbírálat Hitelintézeti számvitel Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Hitelbírálat Hitelbírálat Hitelintézeti számvitel Hitelintézeti számvitel Banküzemtan Banküzemtan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Bankismeret Hitelbírálat Hitelintézeti számvitel
3KMNPS11-PÉP2 3KMNPS11-SZSZ
100
Elmélet
2 0
26 0
52 0
3MNPS11-PÉNZINT
100
Elmélet
2
0
0
3MNPS11-PÉNZINT 3MNPS11-PÉP2 3BLKM11-PTN0 3BLPS11-PTN0 3FLAIG11-0011 3FLBSZ11-0034 3FLBSZ11-0035 3FLGMA11-0009 3FLKÖG11-0011 3FLPMA11-0009 3FNBSZ11-0038 3FNBSZ11-0038 3FNBSZ11-0040 3FNBSZ11-0040 3KMNPS11-BANK 3KMNPS11-BANK 3BLKM11-PTN0 3BLPS11-PTN0 3BNGM11-PTN0 3BNKM11-PTN0 3BNPS11-PTN0 3FLBSZ3FLBSZ-0034 3FLBSZ-0035
100 100 50 50 50 100 100 50 50 50 100 100 100 100 50 50
Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Elmélet Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet
1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 1 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2
0 0 8 8 8 12 12 8 8 8 13 13 13 13 26 26 0 0 26 26 26 0 0 0
0 0 8 8 8 24 24 8 8 8 26 13 26 13 26 13 0 0 36,4 36,4 36,4 0 0 0
100
100 100 70 70 70 100 100 100
2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2012/13/1 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2
0 2 1 2 1 0 0 0 0 0 2 0
0
Pénzügytan Bankismeret Hitelbírálat Hitelintézeti számvitel Hitelintézeti számvitel Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Pénzügytan Banküzemtan Banküzemtan Bankismeretek Bankismeretek Bankismeretek Bankismeret Bankismeretek Bankismeretek Bankismeretek Bankismeretek Pénzügypolitika I. Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügypolitika II.
2
Haladó pénzügytan
2
Haladó pénzügytan
0 0 0 2 0 0 2 0 2 2
3FNAIG11-0006 3NBSZ-0014 3NBSZ-0038 3NBSZ-0040 3NBSZ-0040 3FNBSZ11-0011 3FNÉPP11-0011 3FNGMA11-0011 3FNKÖG11-0006 3FNPMA11-0011 3KMNP3MNP3BLPS-BNI0 (GTK) 3BNGM-BNK0 (GTK) 3BNGM11-BNK0 (GTK) 3BNKM11-BIS0 (GTK) 3BNPS-BNI0 (GTK) 3FLBSZ11-0044 (GTK) 3FNBSZ11-0014 (GTK) 3FNBSZ11-0014 (GTK) 3KMLRKG-0029 (GTK) 3KMNP-PÉNZINT (GTK) 3KMNP-PÉNZINT (GTK) 3KMNP-PÉP2 (GTK) 3KMNPS11-HALPÉNZ (GTK) 3KMNPS11-HALPÉNZ (GTK)
101
100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 80 80 80 80 80 80 100 100 50 100 100 50 33 100
Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Gyakorlat Elmélet
2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2
0 26 13 26 13 0 0 0 0 0 26 0 12 0 0 0 26 0 0 26 0
0 52 26 52 13 0 0 0 0 0 52 0 19,2 0 0 0 41,6 0 0 26 0
Elmélet
2
26
52
Gyakorlat Elmélet
1 2
26 0
26 0
Elmélet
2
26
17,16
Gyakorlat
1
26
26
2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/2 2011/12/1 2011/12/1 2011/12/1 2011/12/1 2011/12/1 2010/11/2
2 0 0
Pénzügypolitika 1. Pénzügypolitika I. Pénzügypolitika 1.
0
Haladó pénzügytan
0
Haladó pénzügytan
0
Pénzügypolitika 1. Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügypolitika 2. Pénzügypolitika 1. Bankismeret Bankismeret Haladó pénzügytan Pénzügyi intézményrendszer működése Pénzügypolitika II. Banküzemtan
0 0 0 2 2 2 3 3
2010/11/2 2010/11/2
Pénzügytan 3
Pénzügytan
2 2010/11/1 2010/11/1 2010/11/1
4 2
Bankismeretek Haladó pénzügytan Pénzügypolitika 1
2 2009/10/2 2009/10/2
4
Bankismeretek Pénzelmélet
3KMNPS11-PÉP1 (GTK) 3KMNRKG-0028 (GTK) 3MLRKG11-0029 (GTK) 3MNPS11-HALPÉNZ (GTK) 3MNPS11-HALPÉNZ (GTK) 3MNPS11-PÉP1 (GTK) 3MNPS11-PÉNZINT (GTK) 3MNPS11-PÉP2 (GTK) 3MNRKG11-0028 (GTK) pénzügy nappali pénzügy levelező Pénzügy MSc Pénzügy MSc Pénzügy MSc MSc Pénzügy és Számvitel szak BA levelező Pénzügy és Számvitel szak BA nappali Pénzügy és Számvitel (BsC) III. évfolyam, nappali és levelezőtagozat Pénzügy MSC Pénzügy MSC Pénzügy és Számvitel (BsC) III. évfolyam, nappali tagozat Pénzügy szak V. évf.
102
100 100 50 33 100 100 100 50 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Elmélet Elmélet Elmélet
2 2 2
26 0 0
52 0 0
Elmélet
2
0
0
Gyakorlat Elmélet
1 2
0 0
0 0
Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet Elmélet
2 2 2 2 2 2
0 0 0 26 12 26
0 0 0 52 24 52
Elmélet Elmélet Elmélet
2 2 2
26 39 39
52 78 78
Elmélet
2
8
16
Elmélet
2
39
78
Elmélet Elmélet Elmélet
2 2 2
26 52 26
52 104 52
Elmélet Elmélet
2 2
26 52
52 104
100 100 100 100 100
2009/10/2
4
Pénzügypolitika 2
3 2009/10/2
Pénzügytan
2009/10/2
Pénzügytan ÖSSZESEN
Közgazdász gazdálkodási szak V. évf. Pénzügy és Számvitel (BsC) I. évfolyam, nappali tagozat Pénzügy és Számvitel (BsC) I. évfolyam, levelező tagozat
Óratartás PhD képzésben 2010/2011., 2011/2012. és 2012/2013. tavaszi félév: Pénzügytan Előadás 32 óra x 3 alkalom = 96 óra
103
100
Elmélet
2
52
104
Elmélet
2
39
78
Elmélet
2
8
16 2035,16
100
100
Leadott szakdolgozatok listája a Corvinus Egyetemen
1. Bach Alexandra: A lakás-takarékpénztárak jelene és jövője 2. Csiki Gergely: Eurobevezetés az infláció függvényében és egy tapasztalt eurobevezető: Ausztria 3. Doszpod Zita: A pénzügyi válság hatása a magyar bankrendszer betétállományára (Egy megoldási lehetőség: a Tartós Befektetési Számla) 4. Fodor Tamás: Lakossági megtakarítások Magyarországon 2001-2011 5. Heckmann Márta: Az euró múltja, jelene és jövője 6. Hódosi Dávid: A pénz forgási sebessége és szerepe a hazai infláció alakulásában 7. Juhász Cecília: Az inflációs célkitűzés rendszere a magyar monetáris politikában 8. Juhász Gábor: A vámszakterület kockázatkezelése és a vámegyszerűsítések 9. Kevevári Péter: Pénzügyi stabilitás és rendszerkockázat, avagy új intézményrendszer a makroprudencia szolgálatában 10. Kökösy Gábor: Devizapiaci intervenciók összehasonlítása Közép-Európában (Magyarország, Csehország és Lengyelország) 11. Nyíri Szabolcs: Az euróbevezetés hatása a reálkamatra 12. Óvári Csilla Barbara: A lakossági megtakarítások alakulása hazánkban 2000-2008 között 13. Sin Gábor: A lízingpiac jelene és jövője Magyarországon 14. Sinka Nikola: Európai Uniós pályázati támogatások pénzügyi elszámolása 15. Somosi Ádám: A Deutsche Bundesbank öröksége az Európai Központi Bankra 16. Sőrés Mária: Magyarország exportorientált gazdasági növekedése 17. Stefáni Károly: Devizakiegyenlítési kockázat kezelése Magyarországon 18. Straubinger András: Seigniorage és az euró bevezetése 19. Szenczy Dániel: A biztosítás helyzete és gyakorlata Magyarországon 20. Szilassy Lilla: Az Európai Központi Bank antiinflációs politikája 21. Takács Dóra: A kamatadó Magyarországon 22. Váczi Péter: A hitelintézetek hazai fogyasztóvédelmi környezete, különös tekintettel az egyoldalú szerződésmódosítások problematikájára 23. Vona Viktória: Magyarország versenyképességének vizsgálata a magyar gazdaság 2008as teljesítménye alapján
104
Leadott szakdolgozatok listája a Kaposvári Egyetemen
2009 Közgazdász gazdálkodási szak 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Dombói, János Lakáshitelek sajátosságai az Erste Banknál Madarász, István UniCredit Bank hitelezés Ágoston, Anita A Széchenyi Kártya jelentősége a kisvállalati hitelezésben Beyresh, Attila A devizapiac és vállalkozások árfolamkockázat-kezelési lehetőségei, módszerei, gyakorlata Györe, Sándorné A DRÁVAMENTI Takarékszövetkezet gazdasági helyzetének bemutatása a 2005-2008 évi beszámolók elemzésével Kisbenedek, Gábor Személygépjármű finanszírozási lehetőségek összehasonlítása Kovács, Kitti A mikro- és kisvállalkozások finanszírozása az OTP Banknál kockázatvállalási szemszögéből Mészáros, Brigitta Takarékszövetkezet tevékenységeinek vizsgálata Vörös, Attila A Kis- és Középvállalkozások banki hitelezése, különös tekintettel a K&H Bank gyakorlatában
2010 Közgazdász gazdálkodási szak 1. Horváth, lldikó A 2008-2010-es világgazdasági válság pénzpiacokra és pénzintézetekre gyakorolt hatása, szűkebb értelemben az illikvid pénzpiac milyen hatást gyakorol a bankok viselkedésére, s azokon keresztül a vállalati és lakossági szférára. Pénzügy számvitel szak 2. Tóth, Szilvia 2005-től napjainkig
A DRÁVAMENTI Takarékszövetkezet fogyasztási hitelezése
2011 Pénzügy MA 1. Bihary, Zsuzsanna 2. Fehér, Balázs 3. Németh, Dávid Pénzügy BA 1. Kovács, Krisztina Alapba fektessek? 2. Palkó, Sándor László keresztül
A CIB Bank Zrt. kkv hitelezési stratégiája Offshore cégek helyzete Magyarországon Az EGIS Nyrt. pénzügyi elemzése
2011 a lehetőségek éve? Azaz termőföldbe vagy Befektetési A helyi pénz bevezetésének lehetőségei a kereskedelmen
2012 Pénzügy MSc 1. Szentes, Zoltán János
A 2008-as válság hatása bankok vállalati hitelezésére
105
2013 FSZ 1. Pál Ildikó A bankkártya jellegzetességei, az autorizáció folyamata és az autorizációs limittípusok 2. Végh Ramón Befektetési termékek értékelése, befektetési célú ügyletek elemzése , értékelése 3. Gáncs Nikolett A hitelbiztosítékok fajtái, valamint egy adott hitelkérelemhez felajánlott biztosíték értelmezése. BA Pénzügy és számvitel 1. Papp János Szabolcs közgazdász-gazdálkodási szak pénzügy szakirány Svájci frank árfolyam változását befolyásoló tényezők és ezek hatásai a magyar háztartások hitel állományára 2. Tormáné Duday Krisztina vállalkozási és közigazgatási szakirány A hazai bankrendszer működése és az iszlám bankrendszerrel való összehasonlítása
106
TDK konzultáció Kovács Kitti: A kis- és középvállalkozások banki finanszírozásának fejlődése Magyarországon. Kaposvári Egyetem 2009 Szabó János: Pénztartási illeték a hitelpénzrendszerben. Budapesti Corvinus Egyetem 2013 Lang Péter: Helyi pénzek és nemzetgazdasági hatásaik Budapesti Corvinus Egyetem, Budapest 2012. Lang Péter OTDK-díjazott lett 2013-ban. Tantárgyi program készítése Bankismeretek BCE Pénzügypolitika BCE
Doktori témavezetés Megvédett PhD témavezetése magyar nyelven Kovácsné Antal Anita A hazai kis- és középvállalkozások kockázati tőkefinanszírozásának fejlesztése Kaposvár 2010 témavezető (társtémavezető: Prof. dr. Körmendi Lajos) Élő doktori témavezetések Boros Áron 2014. januárjára munkahelyi védés van kitűzve Madaras Attila Tasi Péter Sárdi Gábor (társtémavezető) Lukács Judit (társtémavezető) Bíráló bizottságokban való részvétel Egyetemi záróvizsga bizottságokban bírálói tevékenység 2009-2013 tavaszi és őszi félévében Ba és MsC záróvizsgabizottságokban elnöki pozíciót töltöttem be, minden félévben minimum egy záróvizsgabizottságban elnök voltam a Budapesti Corvinus Egyetem és a Kaposvári Egyetemen. TDK bíráló bizottsági tag 2011-2013.
2006-2011.
Budapest Corvinus Egyetem Pénzügy Tudományos Diákköri Bizottság 3 alkalommal a bizottság tagja (2011., 2012. és 2013.) Kaposvári Egyetem Kari Tudományos Diákköri Konferencia 4 alkalommal a bizottság tagja ebből 2009-2013 1 alkalom elszámolva (2010.)
107
Doktori (PhD) értekezések nyilvános vitájának résztvevője Miklós-Somogyi Patrícia: Közpénzügyek és az infláció európai összehasonlító elemzése Kaposvár, 2010. február 8. A bíráló bizottság opponense
Doktori (PhD) értekezések munkahelyi vitájának résztvevője Sisak Balázs: Pénzügyi folyamatok Magyarországon az euró bevezetésének tükrében Kaposvári Egyetem 2010. február 16. A bíráló bizottság opponense
Doktori (PhD) szigorlatok résztvevője 1. 2. 3. 4. 5.
Wéber Péter Farkas Róbert Gál Veronika Alexandra Surányiné Repa Ágota Sisa Krisztina
2009.03.05. 2011.12.10. 2011.12.09. 2011.12.09. 2012.06.19.
108
Tudományos közéleti, illetve konferencia-előadói/szervezői tevékenység igazolása
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
2. melléklet A tudományos munkásságot reprezentáló 10 legfontosabb közlemény
124
A tudományos életmű szempontjából legfontosabb 10 tudományos közlemény 1. Varga József Az infláció klasszikus újraelosztási hipotéziseinek vizsgálata az NSZK-ban BANKSZEMLE 36:(10-11) pp. 55-67. (1992) Nyelv: Magyar 2. Varga József Stabilisierungsmaßnahmen der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995 In: Sulyok-Pap Márta, Wenzel, H. (szerk.) Finanzwissenschaft in Transformationsländern: Konferezband 25–27. April 2001 Budapest, Ungarn Konferencia helye, ideje: Budapest, Magyarország, 2001.04.25-2001.04.27. Bamberg: BERG-Verlag, 2002. pp. 25-37. (Public economics series; 2.) (ISBN:3931052273) Nyelv: Német Könyvrészlet/Konferenciaközlemény/Tudományos 3. Busch Ullrich, Varga József Konsolidierungsbemühungen im monetären Sektor Ungarns SÜDOSTEUROPA - ZEITSCHRIFT FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG 45:(4-5) pp. 313-329. (1996) Nyelv: Német Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 4. Éliás János, Varga József Jelzálog-finanszírozás: A lehetőség adott – a kezdet nehéz... BANKSZEMLE 42:(9-10) pp. 29-38. (1998) Nyelv: Magyar Folyóiratcikk/Szakcikk/Tudományos 5. Varga József A fizetési mérleg In: Bánfi Tamás (szerk.) Pénzügytan: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2007. pp. 46-50. (ISBN:978-963-503-360-7) Nyelv: Magyar Befoglaló mű link(ek): OSZK Könyvrészlet/Felsőoktatási tankönyv része/Oktatási További kiadásai: 2008 (ISBN 978-963-503-360-7) 2009 (ISBN 978-963-503-360-7) Első közlés kapcsolt rekordja: [1977205] 6. Varga József A belföldi fizetési forgalom In: Tatay Tibor, Vágyi Ferenc Róbert, Varga József (szerk.) A pénzügyi intézményrendszer Magyarországon 2011 Sopron: Soproni Felsőoktatási Alapítvány, 2011. pp. 34-59. (ISBN:978-963-89173-1-7) Nyelv: Magyar
Befoglaló mű link(ek): OSZK, autopszia Könyvrészlet/Könyvfejezet/Tudományos 7. Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Vágyi Ferenc, Szarvas Ferenc, Varga József , Kürthy Gábor Baka Istvánné, Kürthy Gábor (szerk.) Bankismeretek: Egyetemi tankönyv Budapest: Tanszék Kft., 2012. 105 p. (ISBN:978-963-88777-4-1) Nyelv: Magyar Link(ek): BCE katalógus Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási 8. Varga József Számviteli ismeretek. Budapest: Országos Igazságszolgáltatási Tanács Hivatala Magyar Bíróképző Akadémia, 2008. 136 p. Nyelv: Magyar Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási Távoktatási tankönyv 9. Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József (szerk.) A magyar számvitel rendszere, 2013 Sopron: Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. 316 p. (ISBN:978-963-89173-8-6) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Szakkönyv/Tudományos CD-kiadvány 10. Varga József A modern pénzrendszer működése: Egyetemi tankönyv Kaposvár: Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kar, 2013. 193 p. (ISBN:978-963-9821-67-5) Nyelv: Magyar Link(ek): autopszia Könyv/Felsőoktatási tankönyv/Oktatási
A hivatkozott közlemények másolata a kérelem mellékletében található.
\
MARTA
SULYOK-PAP
HEINZ-DIETER
WENZEL
- (HERAUSGEBER)
FINANZWISSENSCHAFT
IN
TRANSFORMATIONSLANDERN KONFERENZBAND 25.-27. APRIL 2001 BUDAPEST,
UNGARN
INHALT
v
VORWORT
IX
TEILNEHMER TEIL
1:
DIE SYSTEMTRANSFORMATlON
ALS REFORM
STAATLICHER
AKTIVITATEN Hans-Ulrich Derlien Regimewechsel und Personalpolitik
3
Tamás Bácskai The State, Development Trends and Legal Stipulation of Financial Intermediation in Hungary
11
Dr. Józse! Varga StabilisierungsmaJ3nahmen
25
der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995
Borbála Szüle Umwandlung eines Rentensystems: Die Erfahrungen in Ungam
39
TEIL2: STEUERSYSTEME
IM TRANSFORMA TlONSPROZESS
Tamás Tirnitz Vergleich der deutschen und ungarischen Steuersystematik ausgewahlter Merkmale László Balogh Steuerreforrn 2000 in Ungam: Und warum nicht? Volker Treier Steuerwettbewerb in Reformlandern Transitorisch oder permanent?
anhand 57
67 Mittel- und Osteuropas: 75
JÓZSEF VARGA
StabilisierungsmaBnahmen der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995 Einleitung Ziel dieses Vortrags ist, die wichtigsten Knotenpunkte aus dem Bereich "Staatshaushalt" im Überblick darzustellen. Dabei Iiegt der Schwerpunkt auf den StabilisierungsmaJ3nahmen. Das Jahr 1995 bedeutet ein Wendepunkt im Wirtschaftsleben Ungams, und das sowohl auf der monetaren als auch auf der fiskalischen Seite. Hier wird sich dem zweiten Aspekt gewidmet. Charakterzüge
des ungarischen
Staatshaushaltes
Der ungarische Staatshaushalt besteht aus vier Teilen: dem Zentralbudget (ca. 50 %), dem Kranken- und Rentenversicherungsfond (ca. 25 %), den Gerneindehaushalten (ca. 20 %) und den dezentralisierten Fonds (ca. 5 %, nach der Reduzierung der Anzahl dieser Fonds im Jahre 1996 von 30 auf 5 und im Jahre 1998 auf 2). Hinsiehtlich des Staatshaushaltes der 90-er Jahre liegt das Problem in Ungam nicht nur im Saldo des Staatshaushaltes, also in der Höhe des Defizits, sondem auch im AusmaJ3der staatlichen Ausgaben, der Umfang der Staatsumverteilung, der auch im intemationalen Vergleich zu hoch liegt. Die Staatsausgaben machten im ersten Drittel der 90-er Jahre fast 2/3 Teil des GDP aus. Die Last dieser Situation ist fill einen reichen Wohlfahrtstaat wirtschaftlich möglicherweise tragbar, aber fúr Ungam bedeutete dies eine gro/3e Belastung des Staatshaushaltes. Die Haupteinnahmequelle dieser enormen Ausgaben bilden die von den Bürgem und Untemehmen erhobenen Steuem. Au/3erdem gibt es/gab es riesige Probleme hinsiehtlich der Struktur des Staatsbudgets. Durch diese dreifache Problemstellung, also ~ die Höhe des Defizits, ~ die GröJ3eder Staatsumverteilung und strukturelle Probleme des Staatshaushaltes ist dieser Vortrag charakterisiert.
>
\~
\)~"
~"-,,~~\\ \\~'( ~\"\\.\..\)~\\\.~"\\.",u"\\.\.,('A\\.,,\~nU\~
Der AusmaJ3 der Zentralisierung des Einkommens war ungesund sowohl fUr den Einzelnen, als auch fúr die Gesamtwirtschaft: es führte zu einer Leistungsreduktion und verminderte die Wettbewerbsfahigkeit. Es fúhrte dazu, dass die bei den Untemehmem und Bürgem verbleibende Mittel zu niedrig waren. Dies verringerte Investitionsmöglichkeiten und verursachte tagliche Lebenshaltungsprobleme in einem Kreis von 1/3 bis l/2 der Bevölkerung. Die hohe Steuer- und Rentenlast
Stabilisierungsmaf3nahmen
József Varga
26
zwang die Staatsbürger und Untemehmer dazu, - falIs sie es konnten - die Einkornmen zu vertuschen und in die grau-schwarzen Zonen der Wirtschaft zu lenken. (Nach Schatzungen entsteht 30 % des GDP in der Schattenwirtschaft). Die zu hohe Besteuerung bildete in dieser Hinsieht ein Hindernis für dauerhaftes Wachstum. Allerdings existiert dieses Problem teilweise noch heute. Tabelle und Abbildung I zeigt die Höhe der Staatsumverteilung in Prozent des GDP.
der Geld- und Finanzpolitik
Ungarns 1995
27
20,0
15,0
o ::J
10,0
lJ)
Abbildung
1:
Staatsumverteilung
in Prozent
5,0
des GDP
0,0
Net foreign debt of Hungary * (detominated in foreign currencies)
-5,0
USD billions
End of period
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000
Public Sector
Net Debt Private Sector
Total
1,7 3,6 4,8 5,2 5,4 5,9 5,6 6,1
14,5 18,2 15,2 12,7 9,8 9,2 6,8 5,9
12,8 14,6 10,4 7,5 4,4 3,3 1,2 -0,2
* Excluding intercompany loans. Note: In 1993 - 94 inconvertible currencies Source: NBH
I ml Public 1.2
Sector D Private Sector
I
Das Defizitproblem
Das Staatshaushaltsdefizit bedeutet ein zweites Problemfeld. Aus den vielseitigen Defizitursachen habe ich vier Hauptursachen in den Mittelpunkt gestelIt: a) Erstens, obwohl der Redistributionsgrad gemessen am GDP hoch war, hat Ungam zwischen 1989 und 1993 eine Schrumpfung des Nationaleinkommens von 18 % erlitten. Es ist auüerst bemerkenswert, dass das GDP erst 1998 wicder das Niveau von 1990 erreichte!. (S. Abbildung 2) Dies führt auch bei einem unveranderter Ausgabenstruktur zur Verteilung von weniger Geldern. Diese Tendenz wird dadurch erschwert, dass die Einnahmen des Staatshaushaltes wegen des kleineren GDP - auch nominell niedriger sind. Abbildung
2:
GDP Wachstumsrate
in Ungarn
in den 90-er Jahren
Growth rate of GPD Czech Renubllc
1997 1998 1999 2000
-1,00 -2,20 -0,08 3,10
Source: EBRD (2000)
Poland Slovenia Hunuarv Average of EU 6,90 4,80 4,10 4,10
4,60 3,80 4,90 5,10
4,60 4,90 4,50 5,20
2,50 2,90 2,50 3,30
28
József Varga
StabilisierungsmaBnahmen
2
Growth rate of GDP
2.1
8,00 6,00 4,00·
-
Czech Republic
--*-Poland
2,00
--Slovenia -Hungary ___ Average of EU
I
:::: --------------------------------------~
Das so entstandene, von Jahr zu Jahr wachsende Defizit konnte Ungarn bis Mitte der 90er Jahre gröf3tenteils mit einer Erhöhung der Versehuldung des Staatshaushaltes finanzieren. Offensichtlich kann dies langfristig keine Lösung sein, sondern es muss eine Reform des Staatshaushaltes, seine grundlegende Neustrukturierung verwirklicht werden. b) Zweitens solJte der Staat aus verschiedenen Gründen ein vielseitiges KonsoIidierungsprogramm durchführen. Aus diesen Programmen betrachten wir hiel' nur die Konsolidierung des Bankensektors, weJche den Staatshaushalt am meisten belastete. Diese Konsolidierungsprogramme können als eine Velteilung der geseJJschaftlichen Verluste betrachtet werden, die das Budgetdefizit direkt erhöhen. Aus diesen Konsolidierungsprogrammen kann ich hier nur deren Grundzüge als Hintergrund der rnonetaren und fiskalen Politik der 90er Jahre überblicken. Insgesamt belasteten die drei Konsolidierungsprogramme (Kredit-, Banken- und Schuldnerkonsolidierung) den Staatshaushalt mit ca. 800 MiJJiarden Forint. c) Drittens verursachte die ineffiziente Tatigkeit des Staates einen enormen Verlust und damit ein bedeutendes Defizit im Staatshaushalt. Erst nach 1995 wurden verschiedene Gebiete der staatlichen Wirtschaft rationalisiert. Dieses Problem ist mit den struktureJJen Problemen des Staatshaushaltes verknüpft, die in diesem Vortrag nicht behandelt werden können. d) Viertens hatte die hohe Versehuldung ein laufendes Defizit zur Folge. Am Ende des Jahres 1995 konnte Ungarn endlich die Versehuldung des Staatshaushaltes verringern und darnit au ch die Zinsbelastung des Budgets reduzieren.
der Qleld- und Finanzpolitik Ungarns 1995
29
Konsolidierung Notwendigkeit,
Grundprozesse
Als Wirkung der Anfang der 90er Jatlre in Kraft getretenen Gesetze über die Geldinstitute, Konkurs und Rechnungsvvesen wurde der latente, mit den Krediten der in Konkurs geratenen Firmen zus,ammenhangende Verlust in den Bankenbilanzen offensichtlich; was sich nicht zuletzt in der schnellen Erhöhung von zweifelhaften bzw. schlechten und undnbringlichen Krediten, in den erhöhenden Verluste der Geldinstitute zeigte. Anfang 1992 wurde deutlich, dass die Gröf3e der uneinbringlichen und zweifelhaften Forderungen ein erheblicpes Maf3 überstiegen, so dass die Banken es selbst nicht mehr ordnen konnten. Es ist zu bemerken, dass in soJch einer Krisensituation internationale Erfahrungen in Form auííerer Hilfeleistung fúr die [3anken unverzichtbar ist. Ohne dies würde das Dominoprinzip gelten: das Konkursverfahren würde die ganze Wirtschaft erreichen. Um diese Gefahr zu jVermeiden, nehmen selbst die "marktwirtschaftlichsten" Régierungen an l4-onsolidierungsprogrammen teil. Aus den Geldem der Steuerzahler unterstützen sie schwache Banken und deren Schuldner. In Ungarn wurde in dieser Periode die einmalige (in der Wirklichkeit aber "dreistufige") Intervention durch unter'schiedliche Umstande begründet, wie z. B. der Verlust in den Ostmarkten, der Rückgang der Produktion und die "Transformationskrise" . Die Konsolidierung unterschied sich in verschiedene Prozesse: • Kreditkonsolidierung • Bankenkonsolidierung • Schuldnerkonsolidierung Die sog. Kreditkonsolidierung fand im Jahre 1992 statt. Die Einkommens- und Vermögenslage der Banken wurde so verbessert, dass die schlechten Kredite gegen langfristige Staatsobligatíonen verkauft wurden. Diese Kredite wurden aus den Büchern der Banken ausgenommen. lhre Platze besetzten die Staatspapiere mit 20jahriger Laufzeit. Die Kreditkonsolidierung ist also ein Aktivtausch, wobei der Bankensektor anstatt schlechter Kredite problemlose Kredité erwarb. Im Rahmen der Kreditkonsolidieruns - nach der Regierungsentscheidung vom Dezember 1992 - hat der Staat mit eirer verzögerten Zahlung (gegen langfristige, 20jahrige Staatsobligationen) von der Banken und Geldinstituten die schlechten Forderungen gekauft. Die Tiefe der Krise der Banken wurdé auch dadurch deutlich, dass 14 Banken und 113 Genossenschaften den WiJJen zllr Teilnahme zeigten, mit mehr als 25 000 Schuldnern und mehr als 150 MiJJiarden Ft Forderungen. (Damals existierten ca.
-30 Geschaftsbanken und ca. 250 Genossenschaften). Am Ende nahmen 17 Banken und 60 Genossenschaften an der Aktion der Kreditkonsolidierung teil. Die Zahl der betroffenen Schuldner betrug 2600, die Summe der Forderungen 103 Mrd. Ft. Der Staat kaufte - die ausführlichen Regelungen werden hier nicht thematisiert - im Rahmen der Kreditkonsolidierung die yor dem 31. Dezember 1991 und bis zum 15. Dezember 1992 als schlecht beurteilten Forderungen zu einem Preis von 50 % bzw. 80 % auf, aber für die Kredite der Untemehmen, welche die TreuhandanstaltOrganisationen (Á VÜ, ÁPV) bezeichnete, gab der Staat 100 %. Im Prozess der Bankenkonsolidierung im Jahre 1993 und 1994 wurde die Kapitallage der Banken durch direkte Kapitalerhöhungen bzw. untergeordnetes Haftkapital verbessert. Im Gegensatz zur Kreditkonsolidierung funktionierte also die Bankenkonsolidierung als eine Verstaatlichung des Bankensystems, da die neu entstandene Kapitalerhöhung durch Aktienemission (bzw. untergeordnete Kapitalerhöhung) des ungarischen Finanzministeriums stattfand. Der Staat hatte Konsolidierungspapiere in die Banken apportiert. Damit erhöhte er seinen Eigentumsanteil. Die Bankenkonsolidierung umfasste eine Summe von ca. 350 Milliarden Forint. Im Rahmen der Schuldnerkonsolidierung 1994 bis 1995 wurde die Kapitallage der Schuldnerfirmen durch Schuldenreduktion verbessert bzw. ihre Kredite teilweise oder ganz erlassen. 3 3.1
Stabilisierungsmal3nahmen
József Varga
30
Reform des Staatshaushaltes Notwendigkeit
der Reform
Der Anspruch der Reform des Staatshaushaltes folgt aus dem politischen Systemwandel: der Eintluss des Staates ist unter Marktverhaltnissen geringer, aber (wahrscheinlích) effizienter als in den ehemaligen patemalistischen Systemen. Die als wünschenswert angesehene Veranderung der staatlichen Rolle hangt auch mit der Privatisierung zusammen: der Staat zog sich parallel mit der Entstehung der Privatwirtschaft nicht nur aus der Realwirtschaft zurück, sondem er minderte seinen indirekten Eintluss auf die Bereiche der Wirtschaftsregelung, im allgemeinen im kollektiven Sektor und in den Wohlstandssektoren. (In welchem MaBe er seine RolIe auf letzterem Gebiet mindert hangt davon ab, in welchem MaBe er eine "soziale" Marktwirtschaft anstrebt.) Eine radikale und weitgreifende Ánderung wird nicht nur durch den Prozess des Systemwandels, sondem auch durch den zwecklosen, manchmal verschwenderischen Verbrauch der kollektiven Gelder und durch das ebenso funktionierende schwache Institutionssystem begründet.
der Geld- und Finanzpolitik
Ungarns 1995
31
Neben den oben genannten Ursachen begrenzte der Mangel an Geld die Reformen: die wachsenden Staatsausgaben konnten nicht mehr weiter finanziert werden. Das AusmaB und die innere Struktur der staatlichen Verteilung mussten also dringend geandert werden. Die im Jahre 1995 eingeführte makrowirtschaftliche Stabilisation konzentrierte sich in erster Linie auf die Wiederherstellung des nicht mehr vorhandenen wirtschaftlichen Gleichgewichts, yor allem auf die Position der Zahlungsbilanz. Die ersten Schritte wurden neben der radikalen Reduzierung der Staatsausgaben auf dem Gebiet der Reform des Staatshaushaltes gemacht. Es war damals auch klar, dass die Verminderung der Ausgaben nur dann eine dauerhafte Wirkung ausüben würde, wenn diese "Diatkur" mit strukturellen, fachlichen Reformen verknüpft ist. Die wünschenswerte und dauerhafte Verringerung des Defizits konnte nur durch Stabilisation und Reformbündel erfolgen. Die entwickelten Markwirtschaften haben yor allem im letzten Jahrzehnt ahnliche Tendenzen erfahren. In allen Wohlstandslandern wurden Reformen der Verwaltungs-, Rentenund Gesundheitswesensysteme und der sozialen Umverteilungen begonnen. Diese Umstrukturierungsversuche lösten überall ries ige gesellschaftliche Widerstandswellen aus, obwohl in den erwahnten Landern die Umverteilung aus erheblich mehr MitteIn als bspw. in Ungam erfolgen kann. Die makroökonomischen Situation der Zahlungsbilanz macht eine Umstrukturierung erforderlich. Zusammenfassend kann festgesellt werden, dass die Reform des StaatshaushaItes von der Zahlungsbilanzseite her unvermeidlich war, da die Position des Staates aus Auslandsquellen nicht weiter finanzierbar war. 3.2
Grundprinzipen
der Staatshaushaltsreform
Die Staatshaushaltreform hatte drei allgemein gefasste Grundprinzipien: 1. Die Wahlfreiheit der Bürger sollte erhöht werden, der finanzielle und institutionelle Rahmen der Selbstverwaltung sollte verstarkt werden. 2. Mit der konsequenten Verwirklichung des Bedürftigkeitsprinzips sollte ein starkes soziales Netz aufgebaut werden für Bürger, die - aus verschiedenen Gründen - nicht fahig sind, für sich zu sorgen. 3. Die Steuer- und Rentenbelastung sollte mit der Herabsetzung bzw. Teilung verringert werden. Die Staatshaushaltsreform ist also - im weiteren Sinne - der Endeffekt des wirtschaftlichen Systemwandels: sie ist eine Voraussetzung der Modemisierung, der Umstrukturierung der Gesellschaftspolitik. Die gesellschaftspolitischen Schwierigkeiten der Verwirklichung der Reform thesenartig zusammengefasst - ergeben sich aus den folgenden Faktoren:
József Varga
32
•
Die Anderung der staatlichen Rolle steIIt eine ernsthafte politische Entscheidung dar, die die Regierungen nicht treffen konnten • Weiterhin war nicht geklart, was, inwieweit und in we\chem Zeitraum reformiert werden musste. Was soll Aufgabe des Staates bleiben und was soll er lassen? Soll dieses Ausbleiben die Teilung der Aufgaben bedeuten, z. B. zwischen dem zentralen Haushalt, dem Gemeindehaushalt und der Krankenund Rentenversicherung oder gibt es von Natur aus marktmabige Bereiche, in den en der Staat und der Bürger die finanzielle Last zusammen tragen? Das Dilemma der Aufgabenteilung knüpft sich eng an die Reform des Steuer- und Rentensystems an, aber es ist vom Vorgang der Verfassung nicht trennbar. • Die Umstrukturierung der sozialen Verteilungssysteme beunruhigte am meisten die ungarische Bevölkerung. Zwar waren die Ausgaben der Wohlstandsgebiete gem essen zu unserem Entwicklungsgrad zweifellos zu hoch. Dennoch war es eine schwere Frage, ob dieser Anteil verringert werden sollte oder eher das (Unterrichts-, Kultur-, Gesundheitswesen- und soziale) Institutionssystem so umgewandelt werden sollte, dass es effizienter funktioniert und bessere Leistungen bringen kann. Was die soziale Gebiete im engeren Sinne betrifft (die Reform des Rentenversicherungssystems ist am meisten fortgeschritten) hat sich im Grunde genommen der politische und fachliche Konsens ergeben, dass das Ziel nicht die Einsparung sein soll, sondem die Gewahrleistung gesellschaftlich gerechterer und qualitativ höherwertiger Leistungen, Es ist ein wichtiges Grundprinzip hierbei (ebenso in der Reform des Gesundheitswesens), dass derjenige, der Renten zahlt, aus dem Grundversorgungssystem nicht ausgeschlossen werden darf. Die Anderungen basieren also weiterhin - als Basis - auf der Dualitat der Prinzipien der Solidaritat und Versicherung. Wo ab er wird der Staat "schlanker" sein? Einerseits sollten die noch vorhandenen wirtschaftlichen Funktionen (darin enthalten die verschiedenen Begünstigungen und Unterstützungen) überprüft werden und ein Teil davon sollte abgebaut werden. Die sehr bedeutende innere Schuldlast des Staatshaushaltes kann in diesem Falle sinken, wenn das Defizit des Gesamtsystems reduziert werden kann. Das ganze Institutionssystem der Staatsadministration und -Verwaltung sollte rationalisiert werden, um einen leistungserbringenden Staat anstatt des jetzigen "offiziellen Staates" zu bekomrnen. Dies setzt unter anderem die Privatisierung vie\er Betriebe und Institute staatlichen Besitzes sowie die Umwandlung in Non-profit Unternehmen voraus, Die Zahl dieser Institute wird heute auf mehrere Hunderte geschatzt. Betreffend des Anschlusses an die NATO gibt es die Möglichkeit, eine kleinere, ab er schlagkraftigere Armee herauszubilden. Andererseits sind die Polizei, die Steuer- und Zollbehörden - unter anderem wegen des Kampfes gegen die Schwarzwirtschaft - zu verstarken. Gleiches gilt fúr das Institutionensystem der
Stabilisierungsmal3nahmen
der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995
33
Justiz, um die zu langen Prozesse zu verkUrzen. Es ist weiterhin sicher, dass ein so kleines Land wie Ungarn kein Parlament dieser Grö/3e braucht, und dass politische Parteien - wie heute - aus Staatsgeldern finanziert werden sollen. 3.3
Grundelemente
Das sog. • • • • • 3.3.1
der Reform
Bokros - Paket hat die folgenden wichtigen Teilbereiche: Wechselkurs- und Handelsbilanzpolitik lnflationspolitik Venninderung der Neuverteilung des Staates, Umstrukturierung Budgets Venninderung des Staatshaushaltdefizits und der Staatsverschuldung Einkommens- und Steuerpolitik. Die Wechselkurs-
des
und Handelsbilanzpolitik
Ein wichtiger Aspekt der Staatshaushaltspolitik ist die seit Marz 1995 (Beginn der Stabilisierungspolitik) eingeführte und seitdem unverandert funktionierende, gema/3 den Versprechungen der Ungarischen Nationalbank unverandert bleibende Crawling-peg Wechselkurspolitik. Im Rahmen dieser Abwertungspolitik wird das Ausma/3 der Abwertung im voraus mitgeteilt, Im Marz 1995 betrug diese Rate 1,9 % monatlich, zur Zeit (im April 2001) liegt sie bei 0,2 %. Diese Wechselkurspolitik dient einerseits dem Ausgleichsprozess der Zahlungsbilanz und andererseits der Eingrenzung des zukünftigen lnflationsniveaus. In den Jahren 1995 und 1996 stand die Konsolidierung der Zahlungsbilanz im Vordergrund, seitdem ist die Inflationszielsetzung wichtiger. Am 13. Marz 1995 wurde der Wechselkurs von Forint um 9 % abgewertet und zugleich die Crawling-peg Wechselkurspolitik eingeführt, Daneben wurde au ch ein Zusatzzoll in Höhe von 8 % auch eingeführt, Die 9 plus 8 -prozentige Lösung war fúr die ungarische Wirtschaft günstiger, da die Exportpreise in Devisen nicht so drastisch sinken konnten. Eine Ausnahme bildeten die Energietrager und die Importgüter, die direkt fúr Tnvestition und fúr Export verwendet wurden. So wurden die Investitionen und der Export - der gehoffte Weg des Wirtschaftswachstums - staatlich gefördert, Die Wechselkurspolitik funktioniert seit 1995 ohne grö/3ere Probleme. Der Wechselkurs befindet sich in der Regel auf der starkeren Seite des Forints (obere Interventionslinie), und nur manchmal (Regierungswechsel 1998, Börsenkrise, Russlandkrise usw.) geriet er auf die schwachere Seite (untere Interventionslinie). Seit 1. Januar 2000 orientiert sich die Abwertung zu 100 % am Euro.
Stabilisierungsmaünahmen
József Varga
34
Abbildung Abbildung
3:
r---'-- .
Wechselkurs
4:
lntlationsrate
der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995
seit 1995
seit 1999 Consumer
Exchange rate movements within the intervenIion (Marth
,,-
35
prices
band
(annual
13, 1995 ~ 100)
160
Czech Republic 9,1 8,8 8,5 10,7 2,1 3,9
1995 1996 1997 1998 1999 2000
10S
170
I
!
185
ch ange, %) Hungary 28,2 23,6 18,3 14,3 10,0 9,8
Poland 27,8 19,9 14,9 11,8 7,3 10,2
Source: BIS Economic Indicators for Eastern Europe, 2000/11
190·l-I-~~~-~--~~~
! •. ~ •. ~~ •. •. &~ &t &t ~•. &! ~t ~_ ! _ ~~ _ •. ~~ •. •. ~~ ~ •. ~~ t •. ~~ •. •. 1-·'_' -
~ent~a~!~~ ..•. ~~._ --Intc~~~ti~~·b-~nd ._._=-Ma~ket
•. •.
~ ~ ~ ~
Consumer prices (annual change)
.~~.!~~_ 70,0
Seurce:
NOU
Im Jahre 1995 hat sich die Inflationsrate in Ungarn drastisch erhöht (von 19 auf 28 %), was eindeutig mit der Wirkungen des Bokros - Pakets zu erklaren ist. Seit etwa Ende 1995, als sich die Auf3enposition Ungarns stabilisierte, wurde das mit der Hilfe der Wechselkurspolitik zu erreichende lnflationsziel immer wichtiger. Dies begründet den Prozess der fortwlihrend sinkenden Abwertungsraten. Neben dieser Tendenz der Wechselkurspolitik kann die Verringerung der Inflationsrate mit vielen Ursachen begründet werden. Aus diesen Ursachen werde ich mich nur mit dem StaatshaushaItsdefizit beschaftigen. Die Inflation wurde bis zum Jahre 1999 erfolgreich reduziert. In diesem Jahr stabilisierte sich die Inflationsrate auf ca. 10 %, wobei die Weltwirtschaftseffekte eine grof3e Rolle ausübten.
60,0 50,0
~ o
---*- Hungary
40,0
--*-Poland
30,0
_
Czech Republic
20,0 10,0 0,0 1995
3.3.2
1996
Verminderung Budgets
1997
1998
der Neuverteilung
1999
2000
des Staates, Umstrukturierung
des
Wie in Abbildung 1 schon gezeigt wurde, war eine der wichtigsten Aufgaben des Staates in den 90-er Jahren in Ungarn die Verminderung der Umverteilung der Einkommen. Abbildung 1 zeigt, dass dieser Prozess seit 1995 erfolgreich durchgeführt wurde und damit das Ausmaf3 staatlicher Eingriffe wesentlich verringert werden konnte. Mit der Reduzierung der staatlichen Redistribution konnte zugleich die Umstrukturierung der Staatseinnahmen mit einer verringerten Steuerlast verwirklicht werden. Damit ist eines der wichtigsten Grundprinzipen erreicht.
József Varga
36
StabilisierungsmaBnahmen
Zuletzt und nicht weniger bedeutsam, galt es, eine Staatshaushaltsreform mit den ausgeschriebenen Gleichgewichtszielen durchzuführen. 1995 und 1996 wurden die Reformen der grof3en Verteilungssysteme (Gesundheitswesen, Unterrichtswesen, Rentenversicherung) der Budgetpolitik nur bescheiden angegangen. So basierte die Verringerung des Defizits teilweise auf durchgehenden bzw. diskretionaren Elementen wie Privatisierungseinnahmen und Zollerhöhung. 3.3.3
Verminderung
des Staatshaushaltdefizits
Abbildung
5:
Bruttoverschuldung
des Staates in Ungarn
37
seit 1991
Current account balance Period
USD billions
In percent of GDP
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000
-3,5 -3,9 -2,5 -1,7 -1,0 -2,3 -2,1
-9,0 -9,4 -5,5 -3,7 -2,1 -4,9 -4,3
-3,3
-3,3
und der Staatsverschuldung
Mitte der 90-er Jahre erreichte der Saldo des Staatshaushaltes einen enorm hohen GFS-Defizit (9,6 % des GDP). Die Verringerung dieses Saldos war das Hauptziel des Bokros-Pakets. Damit wurde die Stabilisierung der Handelsbilanz erreicht. Der Weg dahin führte über das Erreichen eines erheblichen Primardefizits (Differenz zwischen staatlichen Einnahrnen und Ausgaben ohne Kapitalposten und Zinslast). Im Jahre 1995 erreichte der primarc Saldo aus Defizit einen Suffizit. Der Saldo der Zinszahlungen wurde ab er noch passiver (zum Teil wegen der erhöhten Inflationsrate) Um ein positives primares Defizit zu erreichen wurden im Bokros-Paket folgende Maf3nahmen beschlossen: • die Hochschul- und Universitatsbildung war nicht langer kostenIos, • auf3er einem kleinen Teilbereich wurden Zahnarztleistungen kostenpflichtig, • der Kreis der Transferzahlungen verschiedener Arten von Kindergeldern wurde verringert, • die Grenze fül' das Rentenalter wurde erhöht und • viele Gesundheitsleistungen wurden teilweise od er ganz storniert. Wie Abbildung 5 zeigt, fand im Jahre 1995 ein Durchbruch auf diesem Gebiet statt. Im Jahr 1995 gelang aufgrund folgender anderer Ursachen eine starke Verminderung des Primardefizits: • Verringerung der Staatsschu Iden (Ende 1995), • Herabsetzung der Inflationsrate (se it 1996), • erheblich höheres reales Wachstum (seit 1997). Wie beim Haushaltsdefizit (flow) bildete sich auch im Bereich der Staatsversehuldung Mitte der 90er Jahre eine lokales Tief. 1993 erreichte die Bruttoverschuldung des Staates 91 % des GDP. Abbildung 6 zeichnet eine Tendenz der Verschlechterung bis 1993, danach eine erhebliche Verbesserung. Die heutige Position von ca. 60 % des GDP bedeutet zur Zeit kein ernsthaftes Problem mehr. In Zukunft wird ceteris pari bus dieses Problem weiter an Bedeutung verlieren, da wegen des Wirtschaftswachstums die Raten noch niedriger sein werden.
der Geld- und Finanzpolitik Ungarns 1995
Source: NBH In percen! of GDP 0,0 -2,0 -4,0 -6,0
-1"'-
-8,0
·If.,
-10,0
ID In percen! of GDP I Die Nettopositionsdaten weisen eine ahnliche Position auf. Seit dem lokalen Maximum im Jahre 1994 von 18 Milliarden Dollar sinkt die Nettoverschuldung Ungarns fortwahrend. Dabei ist nachdrücklich erwahnenswerr, dass die Nettoverschuldung des öffentlichen Sektors - infoIge der sinkenden Bruttoverschuldung und der sich erhöhenden Devisenreserven und des starken Dollarkurses _ unter Null Iiegt. Die Erhöhung der Privatnettoverschuldung ist dagegen eine wünschenswerte Folge der ungarischen Geld- und Fiskalpolitik. 3.3.4
Einkommen-
und Steuerpolitik
Im Jahre 1995 sanken die Realpreise um 12 %. Dies Wechselkurspolitik der strategische Punkt des Bokros - Pakets.
war
neben
der
SDDOST- EUROPA Zeitschrift für Gegenwartsforschung H.4/5 45. Jahrgang 1996
ADS DEM INHALT: Transformation in Südosteuropa Ungarns monetarer Sektor Moldovas Bankensystem Zollunion EU-Türkei Der Omonia-ProzeB Schwerpunkt ehemaliges Jugoslawien: Die Haltung der Kirchen zum Krieg Selbstbestimmung für Kosovo Flüchtlingsprobleme
Herausgegeben vom Südost-Institut R. Oldenbourg Verlag München ISSN 0722-480 X
SÜDOSTEUROPA. ZEITSCHRIFf FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG ist die Monatsschrift der Abteilung Gegenwartsforschung des Südost-Instituts München. SÜDOSTEUROPA berichtet regelmabig über die ehemals sozialistischen Staaten Südosteuropas (Albanien, Bulgarien, früheres Jugoslawien, Rurnanien, Ungarn), sowie gelegentlich über Griechenland und die Türkei, kommentiert aktuelle Ereignisse in diesen Landern und analysiert politische, wirtschaftliche, soziale und kulturelle Entwicklungen. Dokumentationen und Hinweise auf neue Veröffentlichungen aus und über Südosteuropa vermittein dem Leser zusatzliche Informationen.
SÜDOSTEUROPA.
ZEITSCHRIFf
sünOSTEUROPA.
Monatsschrift der Abteilung Gegenwartsforschung 45. Jahrgang. Heft 4-5/1996
FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG
HERAUSGEBER: Südost-Institut, Abteilung Gegenwartsforschung, (089) 74613320 und Telefax (089) 74613333
Makroökonomische Stabilisierung ihre sozialen Probleme und die Kosten der Transformation in Südosteuropa . . . ..
295
HOLGERKERN
Das Bankensystem Moldovas . . . . . . . . ..
305
ULRICHBUSCH, JOZSEFVARGA
Konsolidierungsbemühungen monetaren Sektor Ungarns
313
FARUK~EN
Die wirtschaftlichen Beziehungen zwischen der Türkei und der EU und die Auswirkungen der Zollunion auf die türkische Wirtschaft
G(JMPEL
Güllstr, 7, D-80336 München, Telefon
REDAKTION: Dr. Franz-Lothar Altmann (verantwortlich), Anneli Ute Gabanyi, M. A. (Rumanien), Jens Reuter (ehem. Jugoslawien/Albanien kommiss.), Dr. Sabine Riedel (Bulgarien), Dr. Kathrin Sitzler (Ungarn), Dr. Gerhard Seewann (Bibliographie) ERSCHEINUNGSWEISE UND BEZUGSBEDINGUNGEN: SÜDOSTEUROPA erscheint monatlich. Preis des Einzelhefts DM 14.-; Preis des Jahresabonnements DM 94.- zuzüglich Versandspesen. Bestellung über den Buchhandel oder direkt beim Verlag. Verlag: R. Oldenbourg Verlag GmbH, Rosenheimer Stro145, D-81671 München, Postfach 801360, D-81613 München, Telefon (089) 45051-0. Vertrieb: Verlegerdienst München, Gutenbergstr. 1, D-82255 Gilching, Postfach 1280, D-82197 Gilching, Telefon (08105) 3880 Fax 388100. Die Zeitschrift und alle in ihr enthaltenen Beitrage und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Mit Ausnahme der gesetzlich zugelassenen Falle ist eine Verwertung ohne Einwilligung des Verlages strafbar. Für unverlangte Einsendungen von Aufsatzen und Rezensionen keine Gewahr, Mit der Einsendung von Beitragen übertragt der Verfasser SÜDOSTEUROPA auch das Recht, die Genehmigung zum Nachdruck od er zur Vervielfaltigung des gedruckten Beitrages zu erteilen. Die in SÜDOSTEUROPA veröffentlichten Beitrage mit Verfasserangabe geben die Ansieht der betreffenden Autoren wieder, nicht notwendigerweise die des Herausgebers oder der Redaktion.
des Südost-Instituts
AUFSATZE WERNER
Satz: Südost-Institut.
ZEITSCHRWr FÜR GEGENWARTSFORSCHUNG
PnOTINI PAPOUDAKIS
Schwerpunkt
im
330
The Omonia-Five Trial: Democracy, Ethnic Minorities and the Future of Albania ..... 342
ehemaliges Jugoslawien
JENS RElJTER
PAOLORAFFONE
GAZMENDPULA
Druck: aprinta, Wemding.
Die Haltung der Kirchen zum Krieg im ehemaligen Jugoslawien . . . . . . . . . . . . ..
359
The Refugees in the Former Yugoslavia Have Got Maybe-Rights But No Deeds ...
373
Modalities of Self-Determination The Case of Kosova as a Structural Issue for Lasting Stability in the Balkans . . . . .. 380
BUCHBESPRECHUNGEN (Kein) Friede auf dem Ba/kan. Schwerpunktheft der Gewerkschaftlichen Monatshefte, Nr. 12/1995. (JOACHIMErCHER) . . . . . . . . .. 411
SÜDOSTEUROPA,
45. Jhg., 4-5/1996
CONTENTS
Ulrich Busch/J ozsef Varga' Konsolidierungsbemühungen Ungarns
ARTICLES
GlTMPEL
W\':RNER
Hor ,GER
KERN
ULRICH BlJSCH, JOZSEF VARGA
Macroeconomic Stabilization its Social Problerns and the Costs of Transformarion in Seutheast-Europe
...
295
System of Moldova . . . . . ..
305
Efforts for Consolidation in the monetary Sector of Hungary. . . . . . . . . ..
313
The Banking
FARlJK ~EN
The Economic Relations Between Turkey and the EU and the Impact of the Customs Union on the Turkish Economy .. 330
PHOTINI
The Omonia-Five Trial: Democracy, Minorities and the Future of Albania
Ethnic ..... 342
The Stance of the Churches vis-a-vis the War in Former Yugoslavia
359
The Refugees in the Former Yugoslavia Have Got Maybe-Rights But No Deeds ...
373
PAPOUDAKIS
Former Yugoslavia: JENS RElJTER
PAOLO RAFFONE
GAZMEND
PULA
Modalities of Self-Determination The Case of Kosova as a Structural Issue for Lasting Stability in the Balkans
BOOK REVIEWS
(Kein) Friede auf dem Ba/kan. [(No) Peace on the Balkans] Special Issue of Gewerkschaftlichen No. 12/1995. (JOACIIIM EleI-JER)
Monatshefte, . 411
monetaren
Sektor
1. Einleitung Der marktwirtschaftliche Transformationsprozeü, der sich gegenwartig in Zentral- und Osteuropa vollzieht, ist mit einer tiefgreifenden Umstruktuierung des Banken- und Finanzsystems und einem signifikanten Bedeutungswandel des Geldes verbunden. Geld-, Wahrungsund Finanzpolitik gewinnen dabei nicht nur deshalb so beachtlich an Bedeutung, weil sie für das Funktionieren der angestrebten marktwirtschaftlichen Ordnung als Elemente einer Makropolitik unverzichtbar sind. Sie haben auch im Transformationsprozels selbst eine herausragende Funktion und besondere Relevanz, weshalb ihnen bereits hier die gröBte Aufmerksamkeit zu schenken ist'. In den Transformatonsstrategien, Sequencing-Modellen usw. kom mt dies unter anderem darin zum Ausdruck, daB die institutionelle Reform des Bankensektors am Anfang der ökonomischen Umgestaltung steht und als eine entscheidende Voraussetzung für die für den weiteren Verlauf der Transformation so wichtige Stabilisierung des Geldes angesehen wird". Die bisherigen Ergebnisse der ökonomischen Umgestaltung, insbesondere aber auch die MiBerfolge, wie sie zum Beispiel in RuBland, Belarus, Rumíinien, Kirgistarr' und anderswo zu verzeichnen sind, belegen hinreichend, wie wichtig dieser Punkt ist und welche Konsequenzen aus seiner Nichtbewaltigung hervorgehen.
Busch, Ulrich, Dr. sc. oec., Hochschuldozent, Wirtschaftswissenschaftliche Fakultat der Humboldt-Universitat zu Berlin, D-lO099 Berlin, Spandauer Stro 1. Varga, Jozsef, Dr., Wissenschaftlicher Hauptreferent an der Ungarischen Nationalbank Budapest, Wissenschaftlicher Mitarbeiter, Wirtschaftsuniversitat Budapest, H-1093 Budapest, Fövam tér 8. 1 Vgl. H. Herr/A. Westphal (Hg.): Transformation in Mittel- und Osteuropa. Makroökonomische Konzepte und Fallstudien, FrankfurtlMain, New York 1993; J. Hölscher/A. JacobsenlH. TomannlH. Weisfeld: Bedingunggen ökonomischer Entwicklung in Zentralosteuropa, Bd. 2: Wirtschaftliche Entwicklung und instutuioneller Wandel, Marburg 1994. 2 Vgl. D. Lösch: "Das Timing als zentrales Problem der Systemtransformation", in: HWWA-Report Nr. 99, Hamburg 1992; V. Sundararajan: "Reformen der Zentralbanken in ehemaligen Planwirtschaften", in: Finanzierung & Entwicklung Marz 1992. 3 Vgl. z. B. H. Herr und J. Priewe: "Entwicklungsstrategie für Transformationsökonomien am Beispiel der Republik Kirgistan - ein Diskussionsbeitrag", in: Osteuropa-Wirtschaft
*
. 380
im
1/1 QQ"
31'1-
Aber selbst dann, wenn die monetaren Reformen frühzeitig eingeleitet durch die institutionelle Reform des Bankwese~s wurden u~d. d' htlichen und ökonomischen Voraussetzungen fur
bank konstituierte sich im Verlaufe der Bankenreform als neue Zentralbank (Notenbank). Am 1.12.1991 traten ein NOJenbankgesetz und ein neues Gesetz über die Finanzinstitutionen in Kraft", Darnit waren die juristischen Grundlagen für ein modernes, marktwirtschaftlichen Bedingungen adaquates Geld- und Bankensystem geschaffen. Die Ungarische Nationalbank besitzt nunmehr eine staatsrechtlich verankerte Unabhangigkeit gegenüber der Regierung. Mit ihrer Geldpolitik hat sie jedoch die Jmplementation des wirtschaftspolitischen Programrns der Regierung fU unterstützen, wofür sie gegenüber dem Parlament verantwortlich zeichnet.
~f~;~~:~~~~:~~~~ent~:rt~e~e!dP~litik gedschHaffen ru~susrede~~g:~~~e:~~;~~ . S 1 ierigkeiten un emm der FalI Ist, treten c 1W B d iteren Transformation. Es sind dies yor auf und gefahrden ~e? Proze ~r w~n der Eigentumsstruktur der Wirtschaft allem Probleme, die ihre uKrrsacebn . l t ng der Staatsbetriebe als einer b . d r hohen e Itd eas u . ha en, m ~ . der Interunternehmensverschuldung, im planwirtschaftlichen Erblast, .m F' . g sowie im Fehlen bzw. noch . .. S b d t und semer manzlerun . defizitaren taats u ~e. d r Ka italmarkte. Nicht unwesenthch trug ungenügenden FunktJoruhe~en auch der Zusammenbruc es R~W -Jarktes zur Eskalation dieser Probleme
Die im Zuge der Bankenreform entstandenen Geschaftsbanken konnten sukzessive ihre Betiitigungsfelder erweitern und ihre unternehmerische Eigenverantwortung erhöhen. Hinzu kamen zahlreiche Neugründungen privater Banken, insbesondere mit ausliindischer Beteiligung. Inzwischen gibt es 35 Geschaftsbanken, 1 Investitionsbank, 6 Spezialkreditinstitute, 251 Sparkassen und 4 Genossenschaftskreditinstitute sowie 1 Off-ShoreGeschaftsbank (CIB) in Ungarn (Stand 31.12.1994).8 Seit 1988 können die Unternehmen ihre Bank frei wahlen. Seit 1989 tatigen die Banken Geschiifte sowohl mit Unternehmen als auch mit privaten Haushalten und Kommunen. Trotz dieser beachtlichen Entwicklung, auch was die Streuung des Bankgeschafts anbetrifft, ist das ungarische Bankwesen noch mit erheblichen strukturellen Dejizitenbehaftet. Dies betrifft erstens die Dominanz der 1987 aus dem alten Staatsbanksystem hervorgegangenen GroBbanken auf dern Markt. Ihr Anteil an der Gesamtaktiva des Bankensektors belief sich 1993 auf 73,6 % und 1994 immer noch auf 69,0 % 9.
bei. ' .. klie enden Jahren versucht, durch ein In Ungarn wurd~ .m den zuru~m ~iesen Schwierigkeiten zu begegn~n umfassendes KonsohdlerungsPfr~gr~ t bilitatsorientierte Geldpolitik SOWle hd' B dingungen ur eme sal und ?adUrlC le. e 1. rtschaftliche Belebung erheblich zu verbessern. für eme al gememe WI. he MaBnahmen im Rahmen des Im folgenden sol1 gezeigt werden, ~e~ hgeführt wurden und we1che Konsolidierungsprogramms geplant un urc . 4 Ergebnisse sich dabei aus heutiger Sieht konstatieren lassen.
II. Strukturelle Defizite . . h di S temtransformation in Zentral- und Bekanntlich vollzieht SIC le U y~ Sequenz usw auBerordentlich m g Osteuropa hinsiehtlich Te~po, L adn , bel' der U~gestaltung seiner . t dabei das an, das heterogen. Ungarn IS d' kr ökonomisch~ Komponente anbelangt, Wirtschaft, ins?esondere walS. ~e mha ~onzept folgt . Dies gilt auch für den am starksten ernern gradua tsttsc en monetaren Sektor. bezann i Ungarn 1987 mit einer BankenDie Reform des Geldwesens egann. in k ns stems zum Inhalt reform, we1che die ~chaffung eineSe~W~:~~~~~~l~:;e: (~t ihren Filialen) hatte. Aus der NatLOnalban~ ~urd Geschaftsbanken in der Rechtsform von ausgegliedert und als selb~ta~dlg.e n arische Kreditbank, die Nationale Aktiengesellschaften etabhert. die l! gB d t Bank Die Ungarische Kredit- und Handelsbank. U~táf~~os uE~~lfozgalmi' Bank sowi~ die AujJenhandelsbank AG,. die Status von Geschaftsbanken. Danut war Nationale Sparkasse erhielten de~ d' bisher einheitlich der staatlichen die Kreditversor~un? der Unte?Ie .~e~~dl\ranchenspezifisch strukturierten Nationalbank nut ihrem ternton D' Zentrale der früheren NationalFilialnetz oblag, dieser formal entzogen. Ie S 145 - 157', Monthly Report Vgl. National Bank of Hungary: Mon~hly Re~~7/;g~;. 994 3/i995. 12/1992; 7/1993; 11/12/1~93; l/l9~4,.6/l?9 Transfor~ationsprozeB in Ungarn", in: H. 5 Vgl U Busch: "Sequencing und Timing im . U B sch' "Der marktwirtschaftliche . . O S 264 - 283 SOWle . u . d Herr/A. Westphal, a.a. .,. . . k ti Heft 33/34 1993 S. 34 _ 52 un . . U "i in: Utopie rea IV, , Transformationsprozef m ~garn,.l·h S steme Marburg 1994, S. 251 _ 307. O.A. Strecker: Der Wandel okonomlsc er y ,
4
Zweitens sind diese Banken hinsichtlich ihrer Eigentumsstruktur nicht wírklích privat, sondern noch überwiegend staatlich. 1992, unmittelbar yor Beginn der KonsolidierungsmaBnahmen, betrug der direkte und indirekte Staatsanteil am Eigentum der GroBbanken 85,7 %. Bei den Klein- und Mittelbanken, wozu auch auslandische Kreditinstitute ziihlen, waren es 40,5 %. Damír belief sich der Staatsanteil im ungarischen Bankwesen insgesamt auf ca. zweí Drittel (vgl. Tabelle 1). Praktisch bedeutet das, daB der Staat die Mehrheit der Bankaktien halt bzw. daB staatIiche Betriebe diese besitzen. Die Feststellung von D. Stark, wonach sich in Ungarn (und in anderen Transformationsliindern) eigenwillige, von den Kapitalstrukturen des Westens deutlich unterschiedene Eigentumsstrukturen herausbilden IO 1, bestatigt sich hier, in bezug auf den Bankensektor, exempl arisch. Und dies darf keineswegs als eine bloB kurzfristige und vorübergehende Erscheinung gewertet werden. Durch die im Vgl. "The Law on the Central Bank", in: National Bank of Hungary: Market Letter 10/11/1991; The Law on Financial Institutions and Banking Activities, in: Market Letter 12/1991 7 Vgl. "The Law of the Central Bank", § 3. 8 Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1994, S. 120. 9 Ebenda, S. 124. 6
Vgl. D. Stark: "Nicht nach Design: Rekombiniertes Eigentum im osteuropaischen kapitalismus" , in: Prokla, Heft 94, 1994/1, S. 127 - 142; U. Busch: "Die schwierige Wiedergeburt des Privateigentums", in: Berliner Debatte. INITIAL 1994/6, S. 95-106.
10
R~men ?er Bankenkonsolidierung vom Staat veranlaBte Aufstockung des Eigenkapitals der Geschaftsbanken erhöhte sich 1993/94 der Staatsanteil sogar noch um einige Prozentpunkte. Eine Veranderung ist hier erst nach abgeschlossener Konsolidierung und erfolgter Privatisierung eines GroBteils der Bank~n .zu e~warten - und ~uch dann nur teilweise. Für die Sparkassen zum Beispiel ist auch wel terhi n eine staatliche bzw. kommunale Eigentumsform denkbar". Tabelle 1: Anteile des Staatseigentums an den Banken in Ungarn 1992 Banken
Aktienkapital in Mio Ft
OTP Magyar Hitel Bank Kereskedelmi Bank Budapest Bank Magyar Külkereskedelmi Bank GroBbanken zusarnmen und kleinere Banken Banken insgesamt
direkter Staatsanteil in%
indirekter Staatsanteil in %
Staatsanteil insgesamt in %
23.000
100,0
O
100,0
14.682
49,3
50,6
99,9
13.663
34,1
10,1
44,2
7.593
52,0
36,0
88,0
7.155
44,6
42,9
87,5
66.093
63,6
22,1
85,7
36.343
3,7
36,8
40,5
117.172
38,0
28,0
66,0
?
Kapitalreserverate lag, einer Analyse der Nationalbank zufol~~, bei %\3. Aber damit nicht genug. Mit dem rezessiven Verlauf der ökonornischen Entwicklung seit 1988 kamen immer mehr Betriebe in ~nanzi~lle Schwierigkeiten und konnten die au~geno~meIl:en ~ed~te. ~cht zufÜckzah1en. Vielen war es sogar unmöglich, dIe Mittel fur die falligen Zinszah1ungen aufzubringen. Ein Teil der Betriebe meldete Konkurs an, gegen andere wurden Liquidationsverfahren ~ingeleite~. Für die Banken bedeutete dies ein existentielles Problem, denn Sle waren In hohem MaBe von den Tilgungs- und Zinszahlungen der Unternehmen abhüngig, was sie veranlaBte in dieser Situation mit allen Mitte1n den Bankrott ihrer Schuldner zu verhindem. Die Folge dieser Konstellation war eine weitere Kreditierung von maroden und zah1ungsunftihigen Untemehmen und damit die Verz~gerung notwendiger Umstruktuierungsprozesse. Hinzu kommt, ~aB die Untemehmen neben dem Staat ja die Hauptaktionare der Banken sind, was den Spielraum letzterer wei ter einengt. Anstatt abzunehm~n wuc~s der Schuldenberg dramatisch an und der Bestand an Krediten, .die als uneinbringlich, zweife/hajt oder unzuliinglich (unter Standard) eingestuft wurden nahm dramatisch zu (vgl. Tab. 2). Einzelne Banken, darunter auch eine GroBbank, die YBL-Bank, brachen unter dem Druck massiver Kreditausfálle zusammen. Die Krise drohte 1992/93 den ganze Bankensektor zu erfassen. Eine umfassende Konsolidierung des Bankensystems wurde unabdingbar. Tabelle 2: Entwicklung problembehafteter Ungams (in Mrd. Ft)
Problembehaftete Forderungen insges. - extra zu kontrollierende Kredite*
Quelle: InternationalesBankenzentrumBudapest, 1993, S. 22 Drittens implizieren die Bilanzen der Geschaftsbanken erhebliche Probleme. Die aus Abteilungen der alten Nationalbank hervorgegangenen Banken muBten die Kredite ihrer Klientel, das heiBt der zumeist ineffizient arbeitenden und verschuldeten Staatsbetriebe, in ihren Forderungsbestand übernehmen. Dies brachte es mit sich, daB bereits die GfÜndungsbilanzen dieser Geschaftsbanken eher einen Schuldenüberhang als ein Nettovennögen aufwiesen". Die Eigenkapitalbasis war viel zu gering und die Vgl. A. Hannig: "Die Rolle von Sparkassen im Finanzsystem der Transormationslander", in: Konjunkturpolitik,1994, Heft 1, S. 67-99. 12 Vgl. D. Meyer: "Ungarns Bankensystem in der Übergangsphase", in: J. Hölscher/A. JacobsenlH. Tomann/H. Weisfeld: Bedingungen ökonomischer Entwicklung in Zentralosteuropa, Bd. 1: Aspekte des wirtschaftlichen Umbruchs, Marburg 1993, S. 83.
31.12. 1991
31.12. 1992
147,9
186,4
30.6. 1993 229,0
31.12. 1993 351,5
31.12 1994 664,3 320,3
- unzulángliche
Kredite - zweifelhafte Kredite - uneinbringliche Kredite
Forderungen 1m Bankensektor
30,3
38,7
40,6
81,5
46,2
82,1
63,2
79,0
83,7
79,3
35,6
84,5
109,4
186,3
218,5
*Position erst ab 1994 ausgewiesen. Ohne diese Rubrik betragen die problembehafteten Forderungen344,0 Mrd. Ft. Quellen: Tözsde Kurir v. 20.8.92: The Banks: Balance Sheet Data of 1991 in Hungary, Bank Letter; Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1993, S. 145, Eves Jelentes 1994, S. 121
1\
13
National Bank of Hungary: Monthly Report 10/1994, S. 145-157.
Monetdre Konsolidierung
Ulrich Busch, Jozsej Varga
318
Viertens existiert in Ungarn, eben so wie in den anderen Transformationslandern, wenn auch in geringerer Dimension als beispielsweise in Rufsland, eine Interunternehmensverschuldung, Insbesondere dann, wenn die Kreditvergabe seitens der Banken strengeren Effizienzkriterien unterworfen und restriktiver gehandhabt wurde, machten sich die in Liquiditatsschwierigkeiten geratenen Unternehmen das Bestehen kommerzieller Kreditbeziehungen zunutze. An die Stelle von Bankkrediten treten wechselseitige Lieferantenkredite, wodurch die Finanzierung dieser Unternehmen der Kontrolle durch die Banken entzogen ist. Die Durchsetzung einer "harten" mikroökonomisehen Budgetrestriktion wird dadureh erschwert. Der strukturelle Umbau der Wirtschaft verzögert sich. Makroökonomiseh bewirkt die Interunternehmensversehuldung einen Substitutions- und einen Monetarisierungseffekt. Ersterer besteht darin, daB wen ig liquide Aktiva der Unternehmen, wie Bankguthaben, gegen flüssigere Aktiva, zum Beispiel für Lohnzahlungen, ausgetauscht werden. Der Monetarisierungseffekt bedeutet eine Zunahme der Geldmenge: Die Kreditvergabe an kreditwürdige Unternehmen zu durchaus strengen Konditionen führt dazu, daB in einer Kettenreaktion zwischenbetriebliche Schulden Geldfunktion erhalten. So werden nicht lebensfáhige Unternehmen auf Kosten lebensfáhiger Betriebe mit Liquiditat versorgt. 14 Die Banken stehen dem maehtlos gegenüber. Für sie wachst aber dadureh das Risiko eines gröüeren, weite Kreise ziehenden Crashs. Fünftens weisen die Bilanzen der Banken eine ungünstige Struktur auf: Es fehlt an langfristigen und sicheren Einlagen, insbesondere an Ersparnissen der privaten Haushalte. Dafür gibt es eine Reihe von Gründen. Zum einen struktureller Art, da der gröBte Teil der privaten Haushalte traditionell bei den Sparkassen und nicht bei den Geschaftsbanken Konten unterhalt, Ein spezielles nationales Interbank-Geldmarktsystem sorgt hier für den notwendigen Bilanzausgleieh innerhalb des Bankensektors. Viel wichtiger als dieser Aspekt sind jedoch die anderen, in der Hauptsache makroökonomischen Gründe für das Sparverhalten der ungarischen Bevölkerung. So bewirkt die stagnierende, teilweise sinkende Realeinkommensentwicklung eine instabile und zeitweise, so 1993, rücklaufige Sparquote der privaten Haushalte. Ferner bewirken die Inflation und die Inflationserwartungen sowie die durch einzelne Bankenzusammenbrüehe ausgelöste Verunsicherung der Anleger eine Bevorzugung kurzfristiger Geldanlagen, Anlagen in Fremdwahrung oder den Erwerb von Staatsanleihen. Die zunehmende Absorption der Ersparnisse der Bevölkerung dureh den Staat zum Zwecke der Budgetfinanzierung (vgl. Tab. 3) steht ebenfalls einer stabilen Finanzierungsstruktur der Banken entgegen. Nicht zuletzt ist die Verzinsung anzuführen. Die mit Ausnahme kurzer Perioden seit 1991 durchweg negative Realverzinsung der Guthaben (vgl. Tab. 4) forciert natürlich keine langfristige Geldkapitalbildung, sondern ist eher dazu angetan, eine Iiquiditatsnahe Geldanlage bzw. Geldhaltung zu unterstützen. Erst im zweiten Halbjahr 1994 zeiehnet sieh hier eine 14
Vgl.
D.K.
Rosati:
"Glass
half empty", in: R. Portes:
Central Europe. A Progress Report, London 1993.
Economic
Transformaiion
in
319
in Ungarn
wobei die nunmehr positive Realverzinsung die infol.ge T ren d wen de ab , . bild fö d rt 15 Ob die gestiegener Realeinkommen zunehmende Ersparrns I ung o~ ert. li h ser Trend sich fortsetzt, ist aber offen. ~uf der Ba~ls mon at IC er Preissteigerungsraten fiel der Realzins im Frühjahr 1995 wieder unter O % (vgl. Tab. 4). Tabelle 3: Periode
Zuwachs der Ersparnisse der privaten Haushalte und Budgetdefizit 1991 - 1994 (in Mrd. Ft) Nettozuwachs der Ersparnisbildung 265,5 271,6 186,4 313,5
1991 1992 1993 1994
Relation in %
Budgetdefizit
232,5 137,8 93,3 97,5
114,2 197,1 199,7 321,7
Quelle: National Bank of Hungary: Annual Report 1992, S. 38; Monthly Report 1/1994,S. 13 und 3/1995, S. 117 und 121 für Guthaben mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr (in %)
Tabelle 4:
Realzinssátze
Periode
Realzins
Juli 1991 Aug. 1991 Sept.1991 Okt. 1991 Nov. 1991 Dez.1991 Jan. 1992 Febr. 1992 Mrz.1992 Apr. 1992 Mai 1992 Juni 1992 Juli 1992 Aug. 1992 Sept.1992 Okt. 1992
Vgl.
Nov. 1992 Dez.1992 Jan. 1993 Febr. 1993 Mrz.1993 Apr. 1993 Mai. 1993 Juni 1993 Juli 1993 Aug. 1993 Sept.1993 Okt. 1993 Nov. 1993 Dez.1993 Jan. 1994 Febr. 1994
-7,2 - 3,1 - 2,3 - 2,0 - 0,8 - 1,3 + 3,8 + 5,9 +4,4 +6,6 +7,4 +9,3 +2,2 +0,1 - 2,2 - 3,5
Quelle: Figyelö Monitor
15
Periode
v.
Realzins - 2,7 - 2,1 - 5,0 -8,4 - 8,2 -7,9 -7,0 - 6,3 - 6,8 -7,5 - 7,2 - 5,2 - 3,9 - 3,9 +0,9 +0,8
Periode Mrz.1994 Apr. 1994 Mai 1994 Juni 1994 Juli 1994 Aug. 1994 Sept.1994 Okt. 1994 Nov. 1994 Dez.1994 Jan. 1995 Febr. 1995 Mrz.1995 Apr. 1995
14.7.1994,13.10.1994,15.6.1995.
National Bank of Hungary: Monthly Report 3/1995, S. 30.
Realzins + 1,0 + 1,1 +0,1 0,0 +0,2 +2,4 + 3,2 +3,8 +2,6 +2,3 +2,2 + 1,3 - 1,1 - 1,1
320
Ulrich Busch, Jozsej Varga
Monetiire Konsolidierung
Die hier dargesteIlten Defirite der ungarischen Geldwirtschaft belunderten in. zunehmendem Mafse die weitere marktwirtschaftliche Ausgestaltung der Wirtschaft. Yor allem aber schránkten sie die ProzeBpolitik, insbesondere die Geld- und Finanzpolitik, in ihrer Wirkung erheblich ein. Zur schrittweisen Lösung dieser Problematik beschloü die Regierung im Jahre 1992 ein mehrstufiges Programm zur Kredit-, Schulden- und Bankenkonsolidierung, das seir 1993 sukzessive realisiert wird.
m.
Bankorientierte und unternehmensorientierte konsolidierung
Kredit
Den Ausgangspunkt für die Konsolidierungsbemühungen bildete die Verschlechterung der Wirtschaftslage im Jahre 1991, die daraus resultierende kritische Verschuldungssituation vieler Unternehmen und die Auswirkungen des neuen Konkurs- und Liquidationsrechts. Ende 1991 belief sich die Verschuldung der Unternehmen bei Banken auf 6 384,9 Mrd. Fe • Die Interunternehmensverschuldung war eben-falls hoch. Mit dem Ziel der Durchsetzung einer harteren Budgetre-striktion und einer Reduktion der Unternehmensverschuldung wurde zum 1.1.1992 ein neues Konkurs- und Liquidationsgesetz in Kraft gesetzt. Eine Reihe von GroBbetrieben und nicht lebensfáhigen Kleinunternehmen gingen in Konkurs bzw. in Liquidation. Allein für 1992 verzeichnet die offizielle Statistik 2.294 Konkurse und 2.078 Liquidationen!", Dadurch reduzierte sich die Interunternehmensverschuldung auf eine zu vernachlassigende GröBe und die Nettoverschuldung des Unternehmenssektors bei den Banken ging auf 314,4 Mrd. (31.12.1992) und 229,0 Mrd. Ft. (31.12.1993) zurück'", Zum Jahresende 1994 betrug sie 321,4 Mrd. Ft.19• Gleichzeitig setzte bei den Forderungen der Banken aber ein DijferenzierungsprozejJ ein: Wahrend der Gesamtbestand an F~rderungen gegenüber dem Unternehmenssektor abnahm, nahm die Zah1 der mit Einschrankungen versehenen Kredite stark zu, von 147,9 Mrd. (31.12.1991) auf 288,0 Mrd. bzw. (nach der ersten Kreditkonsolidierung) 1~6,4 Mrd. Ft (31.12.1992) und 229,0 Mrd. Ft (30.6.1993). Dadurch wurde die Zahlungsfáhigkeit der Banken ernsthaft gefahrdet, denn der Risikoreser:efond~ in Höhe von ca. 50 Mrd. Ft reichte zur Deckung dieser Kredite bei werrem nicht aus. Hinzu kommt noch, daB die in Tabelle 5 angegebenen Werte für die problematischen Kredite viel zu niedrig angesetzt sind. Ihr tatsachlicher Anteil dürfte höher sein, da die Banken diese Einstufung ihrer Forderungen selbst vorgenommen haben, es auf Grund der 100%igen ~eservehaltungspflicht, welche ihre Geschaftstatigkeit einengt, aber nicht in ihrem Interesse liegen kann, hier eine hohe Position auszuweisen.
:~ National Bank of Hungary: Monthly Report 1/1993, S. 100. 18 Vgl. National Bank of Hungary: Annual Report 1992, S. 6l. 19 National Bank of Hungary: Monthly Report 111995, S. 122. Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1994, S. 213.
in Ungarn
321
Die plötzliche Verschlechterung der Lage im Bankensektor 19~2/93 ~ar unter anderem auch darauf zurückzuführen, daB das auBere Erscheinungsbild der Banken nicht ihre wirkliche ökonomische Lage widersp!egelte, sonde~n eher dazu angetan war, diese zu verschleiern. 1990/91 erwirtschafteten die Banken hohe Gewinne. Sie zahlten erhebliche Steuern an den Staat und verhaltnismáűig hohe Gehalter, bau ten reprasentative Palaste und gHinzt~n durch einen demonstrativen Luxus. In der Bevölkerung eritstand da~ Du~lbtld von einem armen Land (sprich: Staat, Unternehmen, Volk~ rmt relch~n Banken. Plötzlich aber zerplatzte dieser Schein. Es wurde evident, daB em Groísteil der Forderungen der Banken nicht problemlos war. Eine Bank nach der anderen mulste eingestehen, daB den exzessiven Ausgaben in ."har:tem" Forint nur Forderungen in "weichem" Forint gegenüberstehen. DIe Eigenkapitalbasis der Kreditinstitute verringerte sich dramatisch. Insolvenzprobleme traten auf die Tagesordnung. . Als Lösungsansatz wurde zunachst eme ban~enbezogene ~o~solidierungskonzeption vorgeschlagen, welche .eme d~zentralt~lerte Bereinigung des Portefeuilles der Banken auf der BaSIS marktwirtschaftlicher Prinzipien vorsah. Eigens zum Zwecke der Verwaltung pr?blem~ehafteter Forderungen gegründete Unternehmen sollten ~en Banken die ~weJfel~aften und uneinbringlichen Forderungen zu Marktpreisen a?kaufen. Die R~gle~ng sollte diese Maísnahmen dadurch unterstützen, daB Sle den Banken m Hohe der Differenz zwischen Bilanz- und Marktwert dieser Forderun.gen langfristige Anleihen gewahrt. Diese Staatsanleihen würde~ die AktivaLücken in den Bankbilanzen schlieísen und dadurch Verluste, die den Banken sonst entstehen würden, kompensieren. . Alternativ hierzu existierte ein Regierungsvorschlag, welcher eme zentralisierte, das heibt vom Staat durchzuführende und zu kontrolliere.nde Konsolidierung der Bankportefeuilles vorsah. U?ter dem pruck emer zunehmenden Instabilitat des Bankensektors, faktischer SOWle drohender weiterer Bankenzusammenbrüche'", beschloís die Regierung Ende 1992 eine parti ell e und vom Grundsatz her zentralisierte .. Bereinigung der Bankportefeuilles. Die dezentrale Methode sollte spateren Maímahmen vorbehalten bleiben. Das im Jahre 1993 realisierte Programm erstreckte sich auf 14 Banken und 68 Spargenossenschaften. Es beinhaltete, daB der Staat uneinbrin.gliche Darlehens- und Zinsforderungen der Banken gegenüber unganschen Unternehmen in Höhe von 102,5 Mrd. Ft teils zu 100, teils zu 80, teils zu 50 % ihres Nominalwertes übernahm und die Banken dafür langfristige Staatsanleihen, sog. Kreditkonsolidierungsobligationen, in Höhe von 80 Mrd. Ft erhielten. In einer zweiten Runde gingen dann noch einmal für 20 Mrd. Ft Bankforderungen, die durch individuelle Entscheidungen ausgewahlt wurden, 20
Der spektakulárste Bankencrash war der Zusammenbruch der.YbL ~.an!,:Co Lt~. im Frühjahr 1992 infoIge ungedeckter und v~lIig.ü~erzogen~r Kreditgeschafte. Im gleichen Zeitraum gerietén zwei weitere Finanzinstituionen, die. Gen.eral Ba?k. for. Venture Financing Co Ltd und die Entrepreneurs' Saving Cooperative, Jn Schwierigkeiten (vg!. National Bank of Hungary: Annual Report 1992, S. 110).
322
Monetiire Konsolidierung
Ulrich Busch, Jozsej Varga
zum Nominalwert an den Staat über." Faktisch erfolgte mit diesen Transaktionen ein Aktivatausch bei den Kreditinstituten, mit der Konsequenz, daB diese von einem Teil ihrer problematischen Kredite entlastet wurden und der Staat die Reservefehlbetrage praktisch finanzierte. Im Gegenzug forderte der Staat von den Banken eine spezielle Reservebildung für die Staatsanleihen, was zugleich der Risikokonsolidierung diente. Die Konsolidierungsobligationen des Staates haben eine Laufzeit von 20 Jahren und sind frei verauíserlich. Ihre Nutzung als Zahlungsmittel hat jedoch eine direkte Erhöhung der Staatsschulden zur Folge. Die jahrlichen Zinszahlungen belasten das Budget von 1994 ab. Rückblickend kann eingeschatzt werden, daB sich durch diese Aktion der bankenbezogenen Kreditkonsolidierung zwar die Situation der Banken leicht verbesserte, die des Staates aber zugleich verschlechterte, da die Anleiheemission die Staatsverschuldung nicht unwesentlich vergröBerte. AuBerdem wurde sehr schnell evident, daB die Probleme des Bankensektors durch diese begrenzte Aktion nur vorübergehend, nicht aber grundsatzlich gelöst worden sind. Zum einen deshalb, weil sich die bankenbezogene Konsolidierung nur auf inlündische uneinbringliche Forderungen bezog, nicht aber auf den viel gröBeren Bestand der zweifelhaften und unzulanglichen Kredite, problembehafteten Kapitalanlagen, Eventualverbindlichkeiten und dgl. mehr. Zweitens basierte die Kreditkonsolidierung auf Bonitatsvorschriften, die nicht den strengen internationalen Bilanzierungsrichtlinien entspracherr", Drittens waren die eigentlichen Ursachen der Problemlage der Banken damit nicht behoben, so daB sich auch 1993 die Verschlechterung in den Portefeuilles der Banken fortsetzte, jetzt jedoch weni ger aufgrund der Kreditausreichungspraxis sondern infoIge der Umbewertungder Altbestande an Krediten. Viertens hatte das Konsolidierungsprogramm so gut wie keinerlei EinfluB auf die Bankenorganisation, -aufsicht und -betriebsführung. Und nicht zu/em muB konstatiert werden, daB das bankenbezogene Konsolidierungsprogramm keine direkten Auswirkungen auf die Schuldner hatte. Um bei diesen, also im Unternehmenssektor, wirksame Veranderungen herbeizuführen, bedurfte es einer zweiten Mafsnahme, der unternehmensorientierten Kreditkonsolidierung. Dieses Programm wurde Ende 1993 ebenfalls als eine zentralisierte Aktion des Staates durchgeführt. Im Kern beinhaltete es die Übernahme eines Groüteils der Bankschulden von insgesamt 16 GroBbetrieben von nationaler wirtschaftlicher Bedeutung, an denen der Staat mehrheitlich beteiligt war, durch den Staat, Ferner kaufte der Staat Bankforderungen von Lebensrnittelherstellern und Agrarunternehmen, die auf Grund der schlechten Produktions- und Absatzsituation nicht in der Lage waren, diese zu tilgen. Dadurch verbesserte sich die Situation vieler Banken, auch solcher, die nicht an der bankenbezogenen Kreditkonsolidierung beteiligt waren. Insgesamt übertrug die Regierung im Rahmen dieses Program ms den Banken 57 Mrd. 21
Vgl. National Bank of Hungary: Monthly Report 1011994, S. 148.
22
Ebenda
323
in Ungarn
Ft Kreditkonsolidierungsobligationen gegen Forderungen von einem Gesamtnominalwert in Höhe von 62 Mrd. Ft. Diese Forderungen wurden, sofern die Unternehmen mehrheitlich der Staatlichen Treuhandanstalt oder der Ungarischen Staatsholding gehörten, an diese verkauft, mit dem Ziel, sie im Kontext mit der Unternehmensumstruktuierung "zu verwerten". In der Resrel lief dies auf einen Schuldenerlaf hinaus, ohne daB die Unternehmen ö auch nur Umstruktuierungsplane oder Konsolidierungsvertrage vorgelegt hatterr". Tab.5:
Aktiva des Bankensektors und Klassifikation des Risikos in %
Klassifikation
Problemlos a) extra zu kontrollieren b) unzulanglich c) zweifelhaft d) uneinbringlich b+c+d a+b+c+d
31.12. 1992
30.6. 1993
30.9. 1993
31.12. 1993
31.12. 1994
88,5
86,8
85,5
2,5
72,8
2,4
3,9 5,2
2,3 4,6 6,3
1,7 4,9 7,9
4,0 4,2 9,3
13,1 1,9 3,3 8,9
11,5
13,2
14,5
17,5
14,1 27,2
Quellen: National Bank of Hungary: Monthly Report 1/1994, S. 21 Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1993, S. 145 Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1994, S. 121
IV. Bankenkonsolidierung Parallel zu dem zweiten Teil des Kreditkonsolidierungsprogramms verabschiedéte die Ungarische Regierung Ende 1993 ein umfangreiches, zwei Phasen umfassendes Programm zur Konsolidierung des Bankensektors selbst. Ziel dieses Programms war es, eine Konsolidierung der Banken durch deren Neufinanzierung zu erreichen. Notwendig wurde ein solches Programm, als sich abzeichnete, daB die MaBnahmen zur Kreditkonsolidierung nicht ausgereicht haben, um eine grundsatzliche Verbesserung der Situation im Bankensektor zu herbeizuführen. Als Ende 1993 die Vorschriften über die Prüfung der Kreditwürdigkeit und die Rückstellungsbildung internationalen Normen angepaBt wurden, stellte sich heraus, daB die Bilanzsituation und Vermögenslage der Banken deutlich schlechter war, als bisher angenommen. So machten die uneinbringlichen, zweifelhaften und unzulanglichen Forderungen zum 31.12.1993 nun 418 Mrd. Ft aus,' allein die uneinbringlichen Vermögenswerte beliefen sich auf 243 Mrd. Ft. - trotz eines 23
Ebenda. S. 149.
324
Monetűre Konsolidierung
Ulrich Busch, Jozsef Varga
bereinigten und bereits um viele problernatische Posten reduzierten Portefeuilles. Die Bankenkonsolidierung auf dem Wege einer Neufinanzierung erfolgte in zwei Phasen. In der ersten Phase erhielten die Banken Finanzspritzen, die sichern sollten, daB eine Kapitalreserverate von mindestens Null erreicht wird. Die zum 31.12.1993 gültigen Richtlinien sahen dabei Yor, daB nicht nur die eigenen Forderungen sondern auch die Kapitalanlagen und Eventualverbindlichkeiten gedeckt sind. In der dann 1994 ablaufenden zweiten Phase sollte es - auf Empfehlung der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) - den Banken ermöglicht werden. durch Neufinanzierung eine Kapitalreserverate von 8 % im allgerneinen und 4 % in besonderen Fallen zu erzielen. Gemessen an der internationalen Praxis in der Europaischen Union stellen diese Werte ein Minimum dar, um eine ausreichende Sicherheit und vernünftige Konditionen im Kreditgeschaft zu garantieren. Die Neufinanzierung sollte die Banken auch in die Lage versetzen. problemhafte Vermögenswerte in ihrem Portefeuille selbst zu verwalten oder aber an Vermögensverwaltungen zu übertragen bzw. zu verkaufen. Die Neufinanzierung vollzog sich in der ersten Phase durch eine Aufstockung des Eigenkapitals von acht groBen Banken um insgesamt 114,4 Mrd. Ft. Praktisch erfolgte dies über die Emission von Aktien durch die Banken und den ausschlieBlichen Verkauf dieser an den Staat. Dadurch erhöhte sich der in Tabelle 1 ausgewiesene Anteil des Staates am Eigentum der Banken noch einmal kraftig. Vi er der acht Banken weisen nunmehr einen Staatsanteil zwischen 80 und 90 % auf, zwei von 75 %, eine von 95 % und eine von mehr als 30 %24. Darüber hinaus wurde der Schutzfonds der ungarischen Spargenossenschaften durch eine staatliche Beteiligung von 7,2 Mrd. Ft und eine Subvention von 5,9 Mrd. Ft aufgestockt. Faktisch kommen diese MaBnahmen einer Neuverstaatlichung des Bankensektors gleich und scheinen damit im Widerspruch zur genereIlen Transformationsstrategie zu stehen. Eine solche Wertung ist jedoch zu einseitig. Man muB auch berücksichtigen, daB durch die Konsolidierungsrnaísnahmen zugleich auch Möglichkeiten entstanden, die Banken mittels Konsolidierungsvertriigen in die Ptlicht zu nehmen und sle zur Modernisierung ihrer Kontroll-, Organisations- und Betriebsführungssysteme zu veranlassen. Und dies ist unbedingt positiv zu werten. In der zweiten Phase erwarb der Staat zusützliche Anteile am Eigentum der Banken und bildete nachgeordnetes Kreditkapital. Dies wurde praktisch durch die Übertragung von Konsolidierungsobligationen mit jahrlicher Zinszahlung bewerkstelligt. In allen Fallen wurde die Kapitalerhöhung mit der Festlegung tiefgreifender Konsolidierungsprogramme verbunden. Die Ausarbeitung eines Konsolidierungsprogramms, das für die Regierung als gröBtem Anteilseigner ebenso wie für die anderen Aktionüre annehmbar war, stellte eine Voraussetzung für die Kapitalerhöhung dar. Diese Programme beinhalten detaillierte mitte1fristige Strategien zur Modernisierung der Ebenda, S. 151.
325
Banken. ihrer Betriebsorganisation und Infrastruktúr. des Kostenmanagements, der berutlichen Ausbildung und des Personalma.n~gents, fe~n~r zur Verbesserung der Bilanzsztuktur, Kreditgewührung, Rlslkokonsohdlerung und Vermögensbewertung. Letztlich dienen diese :.rog~amme der Vorbereitung und Ermöglichung der Privatisierung der KredItmst~tute und der Erhöhung der volkswirtschaftlichen Effizienz des Bankensektors ínsgesarnt.
V. Zusammenfassende
Wertung und Ausblick
Die Konsolidierung des Bankensysterns war ein notwendiger Schritt bei der Umgestaltung der ungarischen Wirtsch.aft im Rahmen d.e~ Transformationsprozesses. Dabei zeigte sich, daB mít dem or~nun~spol~tIschen Akt .der Schaffung eineszweistufigen Bankensystems ..allein ~el weitern noch nicht alle Bedingungen für das Funktionieren einer Oko~omIe entsprechend ~arkt. und geldwirtschaftlichen Prinzipien hergestelIt SInd. E~ bedurfte weiterer umfangreicher wirtschaftpolitischer MaBnahmen, nicht zuletzt d~r Konsolidierung der Kredite und der Banken. Insbesonder~ muBten die Forderungen gegenüber maroden und insolventen Staatsbet:leben ~us ~en Bilanzen der Banken genommen werden und waren diese rrut einer hinreichenden Eigenkapitaldecke auszustatten." Übereinstimmend mit demgradualistischen Grundkonzept der Tr~nsforrnation erfolgte dieser ProzeB in Ungarn auf der C?~ndlage eines mehrstufig angelegten Konsolidierungsprogramms, zentralts~ert un.d unter staatlicher Kontrolle, was neben einigen Vorzügen auch eine Reihe von Nachteilen und Problemen implizierte. Die bisherigen Ergebnisse der Realisierung des Konsolidierungsprogramms machen dies deutli~h.: Erstens: Die MaBnahmen der Kredit- und Bankenkonsohdlerung verhinderten, daf die 1992 zu verzeichnende Instabilitat im Bankensektor wei ter zunahm was zu einem Kollabieren des Bankensystems geführt hatte. Ohne die B~reinigung der Bankenportefeuilles um ein~n G~oBteil . der uneinbringlichen Forderungen und ohne die Aufstoc~ung ihres EIge~ka~ltals hatten die Verluste der Banken nicht nur ihre Gewinne, sondern In vielen Fallen auch ihr Kapital überschritten. Die Banken waren zusammengebrochen, was weitreichende Konsequenzen für die monetare Stabilitat und die ökonomische Entwicklung nach sich gezogen hattte. Zweitens muB jedoch auch eingeraumt werden, daB die Kons.olidie~ng bisher bei der Vermeidung von Verlusten der Banken, und d~mIt letzt!lch auch der Einleger, erfolgreicher war als bei. der Herausbildung emes modernen und stabilen Bankensystems. Ihr Ziel hat sle aber erst dann erreicht wenn nicht nur die finanzielle Situation der Banken gefestigt ist, sondern zugleich auch eine effiziente Arbeitsweise ?arantiert ist, eine dem internationalen Standard entsprechende Bankenaufsicht geschaffen wurde,
25 24
in Ungarn
V gl. K. Betz: Transformation von Plan.- in Geldwirtschaften, in: K. BetzlH. (Hrsg.): wirtschaftspoíitík in einer Geldwlrtschafl, Marburg 1995, S. 88.
Riese
326
Ulrich Busch, Jozsef Varga'
moderne Leitungsmethoden vorherrschen usw. Dieser ProzeB aber ist bei weitem noch nicht abgeschlossen. Drittens stellt die Konsolidierung der Banken eine Voraussetzung für ihre Privatisierung dar. Diese kann durchaus schrittweise, durch den Verkauf von Anteilen und die Beteiligung privater Investoren, erfolgen. Zunachst jedoch steht die Erhöhung des Staatsanteils am Eigentum der Banken infoIge der praktizierten Methoden und Formen der Konsolidierung als einer zentralisierten und staatlich kontrollierten MaBnahme einer solchen Entwicklung entgegen. Aus heutiger Sieht muB eingeschatzt werden, daB die Privatisierungsstrategie im ungarischen Bankwesen, bei Abwagung aller Momente, insgesamt zu zögerlich war und die Transformationsdynamik dadurch in bestimmtem MaBe negativ beeintrachtigt wurde. Viertens: Für die Kredit- und Bankenkonsolidierung wurden bis zum 30.6.1994 Konsolidierungsobligationen der Regierung in Höhe von 310 Mrd. Ft ausgegeben. Abzüglich der als nachgeordnetes Kapital transferierten Obligationen im Wert von II Mrd. Ft. bedeutet dies, daB durch die KonsolidierungmaBnahmen die Bruttoverschuldung des Staates 1994 um knapp 300 Mrd. Ft. zunahm, eine Summe, die etwa 7 % des Bruttoinlandsprodukts entspricht. 26 Die daraus erwachsende Nettozinslast betrug 1994 etwa 3,4 % des zentralen Budgets. 1995 wird dieser Wert auf Grund des gestiegenen Zinsniveaus noch höher liegen. Allerdings sind dann auch verstarkte Steuereinnahmen aus den Gewinnen der konsolidierten und neufinanzierten Banken zu erwarten. Fünftens blieb die Ausgabe der Konsolidierungsobligationen nicht ohne EintluB auf die monetaren Prozesse und die Geldpolitik. Die Banken nutzen die Obligationen yor allem zur Deckung kurzfristiger Notenbankkredite auf der Grundlage von Rückkaufvereinbarungen. Der Gesamtwert des Bestandes an Konsolidierungsobligationen bei den Banken machte Ende 1993 bereits 34 % der von der Notenbank akzeptierten Staatsobligationen im Bankensektor aus. Sie stellen den Hauptanteil der Deckung für Pensionsgeschafte der Banken dar. Der Umsatz von Konsolidierungsobligationen deckt derzeit etwa drei Viertel des Retioanzierungsgeschans, Dies hat den Nachteil, daB die Banken, insbesondere die am Konsolidierungsprogramm beteiligten, in hohem MaBe von kurzfristigen Notenbankkrediten abhangig sind und über verhiiltnismiiBig wenig Liquiditat verfügen. Sechstens: Es gehört zu den charakteristischen Merkmalen einer Transformationsökonomie, daB das Kredit- und Anlagegeschaft kurzfristig ist und die Zinsmarge sowie das Zinsniveau hoch sind (vgI. Tabellen 6 und 7). Erklaren liiBt sich dies unter anderem aus dem zumeist hohen Anteil problematischer Forderungen im Portefeuille der Kreditinstitute sowie aus den unsicheren Intlationserwartungen. Mit der Kredit- und Bankenkonsolidierong ist nun die Erwartung verbunden, daB sich die Unternehmenskreditspanne und die Zinsmarge verringern. Dies war zunachst nicht der FalI. Im Verlaufe des Jahres 1994 waren dann jedoch erste Anzeichen für eine 26
Vgl. National Bank of Hungary: Monthly Report 10/1994, S. 155.
Monetüre Konsolidierung
in Ungarn
327
soIche, das Investitionsklima begünstigende Entwicklung auszumachen. 1995 dugegen erhöhten sich das Zinsniveau und die Zinsmarge wiederum, ha~ptsachlich infoIge der stufenweisen Anhebung der Reservesatze durch die Notenbank von 12 auf 17 %. Tab.6:
Differenz zwischen durchschnittlicher Kredit- und Guthaben verzinsung 1991 und 1994 (Laufzeit bis zu 1 Jahr) (in %) M
onat
1991
1992
1993
1994
7,9 8,9 8,3 7,9 8,1 7,4 8,0 7,5 8,1 5,9 7,3 6,1
6,6 8,6 8,4 9,0 9,5 10,0 12,6 13,1 12,2 12,2 12,7 12,7
10,6 11,9 11,8 12,4 11,4 10,9 10,2 9,7 9,4 10,1 9,4 9,0
7,4 8,6 8,4 8,4 8,2 8,6 9,4 8,2 8,8 7,9 7,1 6,8
Januar Februa.r M1irz April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember
Quelle: Nationalbank of Hungary: Monthly Report 3/1995, S. 149 Tabelle 7:
Entwicklung (in %)
der durchschnittlichen
Marktzinssatze
Kredite Periode
Juli 1990 Sept.l990 Jan. 1991 Juli 1991 Dez. 1991 Jan. 1992 Juli 1992 Dez.1992 Jan. 1993 Juli 1993 Dez.1993 Jan. 1994 Juli 1994 Dez.1994
bis l Jahr
über 1 Jahr
30,0 30,1 33,1 35,7 35,5 36,0 33,3 28,8 27,0 24,1 25,6 24,9 28,5 29,7
26,7 27,2 27,8 31,4 34,4 31,5 31,0 25,4 25,5 24,5 25,2 26,8 27,2 26,7
weniger als 1 Monat 20,4 23,8 21,5 23,4 25,1 25,0 17,8 12,9 13,5 12,6 15,5 16,5 17,4 22,5
1990-1994
Guthaben weniger als 1 Jahr
mehr als 1 Jahr
26,0 26,6 29,1 30,9 31,1 31,9 22,1 17,6 17,2 14,6 17,2 17,9 20,6 23,6
27,9 27,9 31,2 33,8 33,0 32,8 24,9 19,5 20,9 16,3 18,7 19,9 21,4 22,3
Quelle: National Bank of Hungary: Monthly Report 1211992, S. 88 f; 6/1994, S. 136 f; 3/1995, S. ]50 f.
328
Monetiire Konsolidierung
Ulrich Busch, Jozsef Varga
Siebentens. Eine unerlaBliche Voraussetzung für ein funktianierendes Banksystem ist, daf die Banken mit ihren Geschaften auch Gewinne machen. Nach erfolgter Konsolidierung wird dieser Zustand positiver cash flows 1995 im Prinzip erreicht sein (Vgl. Tab. 8). Die Privatisierung der Banken wird sich unter diesen Bedingungen weitaus leichter durchführen lassen als dies bisher, unter den Bedingungen eskalierender Probleme und drohendender Bankrotte, der Fall war. Tabelle 8:
Bruttogewinne (VOl' Steuern) nach Bankengruppen und 1994 (in Mrd. Ft)
in Ungarn 1993
1993
1994
GroBbanken Klein- und Mittelbanken (inland. Besitz) Banken gemischten Eigentums Spezialinstitute und Investitionsbanken Sparkassen
- 129,0
22,4
- 29,9 7,3
- 1,5 13,2
0,7 - 4.3
0.6 0,6
insgesamt
- 155,2
35,3
Quelle: Magyar Nemzeti Bank: Eves Jelentes 1994, S. 127.
Achtens: Im Ergebnis der Kredit- und Bankenkonsolidierung verfügen die Banken über erhebliche Rückstellungsbetrage. Zum 31.12.94 betrugen die Rücksrellungen des Bankensektors insgesamt 273 Mrd. Ft.2727 Dies ermöglicht es ihnen, künftig eine aktive RoIIe bei der Konsolidierung von Schuldnerunternehmen, deren Chancen am Markt nicht aussichtslos sind, zu spielen. Sie sind jetzt in der Lage, zu einer Umschuldung der Unternehmen beizutragen und diese dadurch in rentabel arbeitende und zahlungsfáhige Kreditnehmer zu verwandeIn. Leider ist jedoch zu konstatieren, daB die Konsolidierung :des Unternehmenssektors - auch mit Hilfe der Banken - nur sehr langsam vorankommt und eine genereIIe Trendwende hier, trotz steigender Investitionen, noch nicht zu verzeichnen ist. Neuntens schlieblich bringt der Konsolidierungsprozeü im Bankensektor, so wie er bisher stattfand hat und wohl auch weiterhin erfolgt, also schrittweise, zen tra lisie rt, staattich geleitet und kontrolliert sowie langfristig angelegt, die Gefahr eines moral hazard mit sich. Das heiBt, Banken und Schuldner gewöhnen sich möglicherweise daran, daB der Staat ihre schlechte Finanzsituation ausgleicht. Sie erwarten, daB dies auch in Zukunft so sein wird und leihen bzw. verleihen daher leichtfertig Geld. Dies schlieBt ein, daB bei der Kreditvergabe nicht immer die strengsten Malistabe angelegt werden und mithin Verzögerungen bei der Ablösung "weicher" mikroökonomischer 27Ebenda, S. 156.
in Ungarn
329
Budgetrestriktionen durch "harte", einer Markt- und Geldökonomie adaquate Bedingungen, eintreten. Dern ist durch eine konsequente Selektion im ProzeB der Schuldnerkonsolidierung entgegenzuwirken: Nur diejenigen Schuldner dürfen konsolidiert werden, die nach erfolgter Umschuldung und eventuellem SchuldenerlaB auch tatsáchlich kreditwürdig sind. Zehntens: Im Ganzen betrachtet wurde im VerI auf der Kredit- und Bankenkonsolidierung deutlich, daB das eigentliche Problem des Bankensektors kein Schulden- und Liquiditatsproblem ist, sondern ein Strukturproblem. Die Eigentums- und die Bilanzstruktur der Banken stellt im Kontext mit der Eigentumsstruktur in der Wirtschaft, wo viele private Kleinund Mittelbetriebe neben staatlichen GroBbetrieben existieren, das eigentliche Problem dar. Die Lösung dies es Problems kann nur in der weiteren Gesundung und Aktivierung des Unternehmenssektors liegen, in einer konsequenten monetaren Stabilisierungspolitik der Notenbank sowie in der schrittweisen, nun nicht langer hinauszuschiebenden Privatisierung des gröBten Teils der Geschaftsbanken. Die Konsolidierungbemühungen haben dazu beigetragen, daB dieser Weg gegangen werden kann. Ein stabiles und modernes, einer entwickelten Marktwirtschaft adaquates Bankensystem verrnochten sie jedoch noch nicht vollstandig hervorzubringen.
.@
<
A PÉNZÜGYI INTÉZMÉNYRENDSZER ,
MAGYARORSZAGON
2011
Lektorálta: Bánfi Tamás Szerkesztőbizottság: Tatay Tibor Vágyi Ferenc Róbert Varga József A kötet szerzői:
Dombi Zsuzsa: 5.4 Éliás János: 2.4 Gál Veronika: 4.3 Huszti Ernő: 2.1 Kovács Róbert: 5.2 Kovács Tamás: Függelék 1. Kövér Ágnes: 2.6 Madaras Attila: 2.3 Nagy Csaba: 4.5 Parádi-Dolgos Anett: 4.2 Pataki László: 5.3
Polyák Imre: 4.4 Seregdi László: 5.1 Soós Renáta: 2.2 Szóka Károly:2.5; és Függelék 2. Tatay Tibor: 3.2 Tóth Gergely: 3.1 Ursprung János: 1.1 Varga József: 2.2 Zatykó Péter: 4.1
Borító: Polyák Imre A kézirat lezárva: 2010. szeptember 30. A kiadvány szerzői jogvédelem alatt áll, arról másolat készítése tilos. A jogosulatlan felhasználás bűncselekmény. Minden jog fenntartva, beleértve a sokszorosítás, a nyilvános előadás a fordítás jogát, az egyes részeket illetően is. ISBN 978-963-89173-1-7 Megjelent A Soproni Felsőoktatásért Alapítvány kiadásában Sopron, 2011 2
TARTALOMJEGYZÉK Előszó
9
1. A pénzügyek szerepe a pénzügyi intézményrendszerben 1.1 Monetáris politika 1.1.1 A monetáris politika keretei 1.1.2 Kötelező jegybanki tartalék 1.1.3 Árfolyamok 1.1.4 Kamatok
2.
A hazai bankrendszer működése
10 11 12 15 15 16
22
2.1 A hazai kétszintű bankrendszer kialakítása 23 2.1.1 A kereskedelmi bankok tevékenységét támogató belső tényezők kialakítása 24 2.1.2 A kereskedelmi bankok funkcióinak a megszervezése és tevékenységük kibontakoztatása 25 2.1.3 A fizetőképesség (likviditás) 27 2.1.4 A biztonság (szekuritás) 29 2.1.5 A fizetőképesség (bonitás) 29 2.1.6 A jövedelmezőség (rentabilitás) 30 2.1.7 Az ügyfélorientált bankszolgáltatások 32 2.2 A belföldi fizetési forgalom 34 2.2.1 A belföldi fizetési forgalom alapkérdései 35 2.2.2 A pénzforgalmi szolgáltató és az ügyfél kapcsolata 37 2.2.3 Pénzforgalmi szolgáltatások 43 2.2.4 A kártyarendszer bevezetésének kérdései, a rendszer szereplői 54 2.2.5 A kártyák típusai és díjai 55 2.2.6 A kártyarendszerek technikai kérdései 57 2.3 Egyéb banki műveletek 60 2.3.2 Lízing típusai 62 2.3.3 A lízing szereplői 66 2.3.4 További lízingtípusok 68 2.3.5 A magyar lízingpiac 69 2.3.6 Követelés - megvásárlás 70 2.3.7 A faktorálás 73 2.3.8 A faktordíj kialakítása 76 2.3.9 A faktoring típusai 78 2.3.10 A magyar faktorpiac 79 2.3.11 A forfetírozás 80
3
2.4 Jelzáloghitel-intézetek 82 2.4.1 A jelzáloghitel és a jelzáloglevél fogalma 83 2.4.2 A jelzáloghitelezés történelmi kialakulása 86 2.4.3 A nemzetközi modellek 88 2.4.4 Törvényi szabályozás Magyarországon 94 2.4.5 Földhitel- és Jelzálogbank Nyrt. 100 2.4.7 Az OTP Jelzálogbank Zrt. 105 2.4.8 A magyar jelzálogpiac jellemzői 107 2.5 A lakástakarékpénztárak és kialakulásuk 112 2.5.1 A magyarországi lakáspiac 113 2.5.2 Német modell 116 2.5.3 Angolszász modell 117 2.5.4 Francia modell 118 2.5.5 A lakástakarékpénztárak működésének általános jellemzői 119 2.5.6 Lakáslízing 124 2.6 A bankszektor számviteli sajátosságai 126 2.6.1 Hitelintézet, mint sajátos tevékenységet folytató vállalkozás 127 2.6.2 Pénzforgalmi intézmény 127 2.6.3 Közvetítő 128 2.6.4 Hitelintézetek alapítása, működése, megszűnésére vonatkozó szabályok 129 2.6.5 A hitelintézet a prudens működésre vonatkozó követelmények 132 2.6.6 A hitelintézetek éves beszámoló készítési kötelezettségének sajátosságai 143 2.6.7 A hitelintézetek számvitele, és könyvvezetése 149 2.6.8 Hitelintézetek sajátos könyvviteli elszámolásai 151
3.
A tőkepiac működése
172
3.1 A tőkepiac működése, a tőzsde 3.1.1 A tőkepiacokról röviden 3.1.2 A tőzsdéről általánosan 3.1.3 A tőzsde szereplői 3.1.4 A tőzsdei kereskedésbe való bekerülés (IPO) 3.1.5 A részvények típusai, fajtái 3.1.6 Kereskedési technikák 3.1.7 Tőzsdei ügyletek, megbízások 3.1.8 Értékelési módszerek 3.1.9 A tőzsdék és a tőkepiaci szereplők felügyelete
4
173 174 175 177 179 181 183 184 185 188
3.1.10 A világ legjelentősebb tőzsdeindexei 3.1.11 A Budapesti Értéktőzsde, a BÉT 3.2 Befektetési alapok 3.2.1 A befektetési alapok fogalma 3.2.2 A befektetési alapok csoportosítása 3.2.3 A befektetési alapok nyújtotta előnyök 3.2.4 Az alapok kockázata és hozama
4.
Biztosítási szektor
190 191 200 201 203 206 207
210
4.1 Életbiztosítás 212 4.1.1 Életbiztosítás 212 4.1.2 Mi a különbség a személybiztosítás és az életbiztosítás között? 213 4.1.3 Az életbiztosítások gazdasági szerepe 213 4.1.4 Az életbiztosítások súlya a gazdaságban 214 4.1.5 Életbiztosítások története 215 4.1.6 Mi jellemzi a magyar biztosítási piacot? 216 4.1.7 Az életbiztosítás szerepe a magánszemélyek pénzügyi jövőjének alakításában 219 4.1.8 A kiegészítő biztosítások szolgáltatásai 223 4.1.9 Kockázatok kezelése 224 4.1.10 Az életbiztosítások díja 225 4.1.11 A biztosítási piac intézményrendszere 226 4.1.12 Az életbiztosítás értékesítése 226 4.1.13 Hogyan tud eligazodni a megtakarítást kereső? 229 4.1.14 Konkurens termékek a pénzügyi piacon 232 4.1.15 Tartós befektetési szerződés (TBSZ) 233 4.2 Vagyonbiztosítás 234 4.2.1 Vagyonbiztosítás múltja 235 4.2.2 A vagyonbiztosítás lényege, tárgya, létrejötte, alanyai 236 4.2.3 Vagyonbiztosítások csoportosítása 241 4.2.4 Vagyonbiztosítások formái 242 4.2.5 Biztosítótársaságok nem életbiztosítási ágának eredményei, jellemzői 248 4.3 Önkéntes kölcsönös biztosítópénztárak 252 4.3.1 Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak 253 4.3.2 Az önkéntes nyugdíjpénztárak 269 4.3.3 Az önkéntes önsegélyező pénztárak 272 4.4 Az önkéntes pénztári rendszer 274 4.4.1 Bevezetés 275 4.4.2 Pénztárak szabályozási rendszere 275
5
I 4.4.3 4.4.4 4.4.5
Belső szabályozás 279 Pénztárak szervezeti felépítése 280 Egyes pénztártípusokra vonatkozó szolgáltatási szabályok 282 4.4.6 Pénztárak befektetési tevékenysége 290 4.4.7 Egyes szárnviteli kérdések 291 4.4.8 Osszefoglalás 297 4.5 A magánnyugdíjpénztárak 298 4.5.1 A magánnyugdíjpénztárak 299 4.5.2 A nyugdíjreform okai 299 4.5.3 Az 1.pillér: A TB nyugdíj 302 4.5.4 A II. pillér: A magánnyugdíjpénztárak 303 4.5.5 A magánnyugdíjpénztári szolgáltatások 304 4.5.6 Választható portfoliós rendszer 305 4.5.7 Az alapítás és működtetés szabályai 309 4.5.8 Az átlépési díj 312
5.
A pénzügyi intézményrendszer szabályozása
314
5.1 Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 315 5.1.1 pszÁF létrejötte, kialakulása 316 5.1.2 A PSZÁF működését érintő jogszabályok 317 5.1.3 A felügyeleti működés alapkérdései 318 5.1.4 Felügyeleti függetlenség 321 5.1.5 Kockázati alapú felügyelés 324 5.1.6 Transzparens felügyeleti működés 326 5.1.7 Nemzetközi együttműködés 327 5.1.8 A pszÁF fő tevékenységei 334 5.2 Jegybanki szabályozás 342 5.2.1 Szabályozási politika 346 5.3 Az OBA, a BEVA és az OTIVA működésénekjellemzői 350 5.3.1 Az OBA működésénekjellemzői 351 5.3.2 A BEVA működésénekjellemzői 356 5.3.3 AZ OTIVA működésénekjellemzői 358 5.3.4 Egyéb garancia alapok 359 5.4 A pénzmosás 360 5.4.1 A pénzmosás fogalma, közgazdasági jelentősége 361 5.4.2 A pénzmosás .jechnológiéja" 362 5.4.3 Új jelenségek és veszélyek a nemzetközi pénzügyi életben 367 5.4.4 A pénzmosás megelőzését célzó nemzetközi fellépés 368 5.4.5 Magyarországi szabályozás a pénzmosás ellen 372
6
FÜGGELÉK 1.
376
A hitelintézeti rendszer története 1990-2008 376 A politikai rendszerváltás körüli évek 376 Szabályozási változások 1991-ben 379 Válság és konszolidáció 382 Bankprivatizáció 384 Az 1996-os hitelintézeti törvény és a folyamatos jogharmonizáció 387 Az ezredforduló utáni bankszektor 389
FÜGGELÉK 2.
392
A lakástakarékpénztárak magyarországi kialakulása A lakástakarékpénztárak tevékenysége A lakástakarékpénztárak működése
IRODALOMJEGYZÉK SZERZŐK BEMUTATKOZÁSA Dombi Zsuzsa Éliás János Gál Veronika Alexandra Kovács Róbert
392 393 398
400 404 405 405 406 407 407 408
Kovács Tamás Kövér Ágnes Parádi-Dolgos Anett Pataki László
409
Seregdi László
411 411 412
410
Soós Renáta Szóka Károly Varga József Vágyi Ferenc Róbert
414 414
7
BUDAPESTICORVINUSEGYETEM KÖZGAZDASÁGTUDOMÁNYI KAR PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI INTÉZET PÉNZÜGY TANSZÉK
BANKISMERE Egyetemi tankönyv
BUDAPEST,2012.
TEK
TARTALOMJEGYZÉK
Kiadja:
Tanszék Pénzügyi és Szolgáltató Kft. 1. A BANK ÁLTALÁBAN,
A BANK FOGALMA
7
Felelős kiadó:
1.
A PÉNZÜGYI KÖZVETÍTÉS SZÜKSÉGESSÉGE
Bánfi Tamás
2.
A BANK DEF1NÍCIÓJA, FUNKCIÓI
3.
UNIVERZÁLIS BANKOK, SPECIALIZÁLT BANKOK, BANKASSURANCE
17
4.
A BANKI ÉS PÉNZINTÉZETI TEVÉKENYSÉG MEGHATÁROZÁSA MAGYARORSZÁGON
22
A
könyv
szerzői:
Baka Istvánné Dancsó József Ligeti Sándor Vágyi Ferenc Szarvas Ferenc Varga József
II. KOCKÁZAT A KERESKEDELEMI 1.
8 10
BANKOK TEVÉKENYSÉGÉBEN
A KOCKÁZAT FAJTÁI
25 26
1.1
A hitelkockázat
vagy a visszafizetés
kockázat...
1.2
A befektetési
26
1.3
Likviditási
1.4
Kamatlábkockázat
27
1.5
Országkockázat
28
kockázat.
26
kockázat
1.6
Valutakockázat
Szerkesztette:
1.7
Szabályozási
Baka Istvánné Kürthy Gábor
1.8
Működési
1.9
A csalás kockázata
1.10
A mérlegen
27
28 kockázat
28
kockázat
29 29
kívüli
tételek
kockázata
29
2.
A BANKOK VÁLASZTÁSI LEHETÖSÉGE A KOCKÁZAT ÉS A JÖVEDELEM KÖZÖTT
30
Lektorálta:
3.
KOCKÁZATVÁLLALÁS ÉS BANKTÖKE
30
Bánfi Tamás
4.
A PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI F'ELÜGYELETÉNEK FELADATAI
31
ISBN 978-963-88777-4-1
4.1
A felügyeleti
4.2
Kockázati
4.3
Nemzetközi
4.4
Vágyi Ferenc, Varga József.
A pszÁF fő tevékenységei
31 32
együttműködés
34
Engedélyezés
4.4.2
Felügyeleti
4.4.3
Jogérvényesítés
4.4.4
Fogyasztóvédelem
4.4.5
Piacfelügyeleti
4.4.6
Elemzés,
35 35
ellenőrzés
36 37 37
eljárás
szabályozás,
Az OBA, A BEV A ÉS AZ
38 ajánlások,
módszertani
onv A MŰKÖDÉSÉNEK
útmutatók
38
JELLEMZÖ!..
39
5.1
Az OBA működése
39
5.2
A BEV A működése
40
5.3 6.
AZ
onv A
működése
42
BANKCSÖD ÉS A BANKOK MEGROHANÁS A
Ill. A BANKOK
TELJESÍTMÉNYÉNEK
1.
A BANKOK TEUESÍTMÉNYÉBEN
2.
PÉNZÜGYI KIMUTATÁS OK
ÉRTÉKELÉSE
ÉRDEKELT SZERVEK, SZEMÉLYEK
.42
43 .44 45
2.1
A bankmérleg
45
2.2
Az eredménykimutatás
47
3. BÉTA BOOK KKT. Munkaszám: 2012/25
alapkérdései
alapú felügyelés
4.4.1
5.
© Baka Istvánné, Dancsó József, Ligeti Sándor, Szarvas Ferenc,
működés
A BANKI TEUESÍTMÉNY ELEMZÉSE PÉNZÜGYI MUTATÓK SEGÍTSÉGÉVEL 3.1
Jövede1mezőségi
mutatók
48 48
5
3.1.1 Eredménymutatók 3.1.2 Egyéb jövedelmezőségi mutatók 3.1.3 A jövedelmezőség összetevőinek elemzése 3.2 Likviditási ráták 3.3 Tőkeellátottsági mutatók 3.4 Eszközminőségi mutatók 3.5 Hatékonysági mutatók 3.6 Piaci mutatók 3.7 A mutatók alkalmazása, választás a mutatók között.. 4. A BANKI TEUESÍTMÉNY ÉRTÉKELÉSÉNEK LEHETŐSÉGEI...
48 49 51 52 53 56 59 60 61 62
IV. AKTÍV BANKÜGyLETEK 1.
65
HITELEZÉS
1.1 A 1.2 A 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8
hitel- és a kölcsönügylet fogalma és fajtái hitelezés folyamata Döntési hatáskörök Adósminősítés A hitelkérelem és a hitelelőterjesztés (cenzúra-előterjesztés) A biztosítékok A kamat. A kölcsönök folyósítása A kölcsönügyletek gondozása Visszafizetési problémák
;
V. PASSZÍV BANKÜGyLETEK
91
1.
BETÉTTÍPUSOK, A BETÉTEK CSOPORTOSÍTÁSA
2.
SZERZŐDÉSES BETÉTEK
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3. 3.1 3.2 3.3 4. 5.
Bankszámlabetét (számlabetét) Felmondásos betét Lekötött betétek Takarékbetét. Egyéb betétfajták Az ÉRTÉKPAPÍR FORMÁT ÖLTŐ BETÉTJELLEGŰ KONSTRUKCIÓK Rövidlejáratú értékpapírok Középlejáratú értékpapírok Hosszúlejáratú értékpapírok BANKKÖZI FORRÁSOK
A JEGYBANKTÓL SZÁRMAZÓ FORRÁSOK Folyószámlahitel Kényszer likviditási hitel Értékpapír fedezete mellett nyújtott hitelek Váltóviszontleszámítolás 5.5 Devizafedezet mellett nyújtott hitelek 5.6 Meghatározott gazdaságpolitikai célra igénybe vehető refinanszírozási 5.1 5.2 5.3 5.4
6.
A BETÉTEK KAMATOZÁSA
6.1 6.2
66 66 70 71 72 73 79 81 82 85 88
Kamattípusok A betéti kamatláb nagyságát befolyásoló tényezők
6
hitelek
92 93 93 94 94 95 96 97 97 98 98 99 100 101 101 101 102 102 103 103 103 103
1.
A BANK ÁLTALÁBAN, A BANK FOGALMA
til
I eduweb
_~I~~~é~ia
nnlin#!l -=- = ====:::--=BUSINESS TECHNOLOGIES
Közgazdasógi alapismeretek-szómvitel v1.0
o
Példa 2.
o
Tárgyi eszközök
o
Beruházás
o
Befektetett
eszközök
o
A befektetett
eszközök értékcsökkenése
1.
o
A befektetett
eszközök értékcsökkenése
2.
o
A befektetett
eszközök értékcsökkenése
3. A lineáris leírási módszer
o
A befektetett
eszközök értékcsökkenése
4. A degresszív és progresszív leírási
eszközök értékcsökkenése
5. A teljesítményarányos
módszer
•
o
A befektetett
módszer
o
Az immateriális javak és tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenése
o
Értékhelyesbítés
abefektetett
eszközöknél
o
Értékhelyesbítés
abefektetett
eszközöknél Példa
o
Forgóeszközök 1.
o
Forgóeszközök 2.
o
Forgóeszközök 3. Példa
o
Forgóeszközök 4.
o
Követelések
o
Értékpapírok
o
Pénzeszközök
o
Aktív időbeli elhatárolások
o
A mérleg forrásoldala
o
Saját tőke
o
A jegyzett tőke emelése és leszállítása
o
Tőke- és eredmény tartalék
o
A tőke- és eredmény tartalék lekötése
o
Céltartalék
o
Kötelezettségek
o
Passzív időbeli elhatárolás
o
Nyomtatványok
Eredménykimutatás o
Eredménykimutatás
o
Az eredménykimutatás
o
Átjárás az eredménykimutatás
felépítése kér formája között és az eredménykategóriák
tartalmatartalma
•
•
o
Az eredménykimutatás
tételeinek
tartalma
o
Az összköltségeljárású
o
A forgalmi-költség
o
A pénzügyi műveletek eredményének
o
Nyomtatványok
eredménykimutatás
költségnemei
eljárással készülő eredménykimutatás megállapítása
Cash flow o
A cash flow-kimutatás
o
A cash flow-kimutatás
tartalma
Zárszó
.,
Számviteli ismeretek 10 A számvitel feladata, a beszámolási és könyvvezetési •
Bevezető
•
A számvitel feladata
•
A vállalkozás és környezete (érdekhozói)
•
A számviteli törvény szabályozása
•
A nemzetközi szabályozás
•
A számviteli politika 1.
•
A számviteli politika 20
•
A számviteli politika 30 A bizonylati rend
•
A számlakeret
•
A számviteli alapelvek
•
Beszámolási és könyvvezetési kötelezettség
•
A beszámolási kötelezettség típusai
•
A választható mérleg és eredménykimutatási
•
Könyvelés A könyvvezetés fajtái
•
Példa 1.
•
Példa 20 (folytatás)
•
Két vállalkozás tőkeerősségének
•
A vállalkozás vagyonának könyvvitele,
•
Leltár
•
Gazdasági műveletek
•
Könyvelés számlákon 1.
•
Könyvelés számlákon 20
•
Könyvelés számlákon 30
•
A napló formája
kötelezettség,
a könyvelés
sémák és ezek összehasonlítása
összehasonlítása a bizonylati elv
Számviteli ismeretek 20 A mérleg felépítése, a mérleg eszközoldala. a mérleg forrásoidala, flow-kimutatás •
Mérleg .o
A mérleg felépítése
o
Az eszközök további bontása a mérlegben
o
Mérlegtételek
o
A mérleg eszközoldala
o
Az importbeszerzések
o
Eszköz nem vásárlás útján történő
o
Saját teljesítmények
o
Értékvesztés
o
Befektetett
o
Példa 1.
értékelése
eszközök
értéke beszerzése
az eredménykimutatás,
a cash
A MAGYAR SZÁMVITEL RENDSZERE
2013.
Sopron, 2013.
"
.......
. "
Szerkesztőbizottság: Parádi-Dolgos Anett, Polyák Imre, Varga József Lektor: Vágyi Ferenc, Tóthné Szabó Erzsébet
A kiadvány szerzői jogvédelem alatt áll, arról másolat készítése tilos. A jogosulatlan felhasználás bűncselekményt képez. Minden jog fenntartva, beleértve a sokszorosítás, a nyilvános előadás, a fordítás jogát, az egyes részeket illetően is. ISBN: 978-963-89173-8-6 Kiadó: A Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, Sopron A Soproni Felsőoktatásért Alapítvány, 2013. A kiadás ért felel: A Soproni Felsőoktatási Alapítvány kuratóriuma
Szerzők: Falus Orsolya: 1.A számvitel rövid története Polyák Imre:
Ill. A számviteli beszámoló IX.!3. Hitelintézetek speciális számviteli szabályai
Vágyi Ferenc: IX.!l. Ingatlanra vonatkozó szabályok a számvitelben IX.!2. A külkereskedelmi áruforgalom számvitele Varga József:
II. A számvitel célja, feladata IV. Könyvvezetés V. A vagyon bemutatása VI. A jövedelmezőség bemutatása
Wickert Irén:
VII. A pénzforgalmi könyvvitel sajátosságai VIlI. Kiegészítő melléklet
.,'
,
Tartalom ,
"
ELOSZO ..............•......................................................................................
5
1. A SZÁMVITEL RÖVID TÖRTÉNETE
6
II. A SZÁMVITEL CÉLJA, FELADATA
16
1. 2. 3. 4. 5.
16 27 30 35 40
A számviteli a számviteli A számviteli A számviteli A számvitel
törvény hatálya törvény felépítése politika alapelvek fogalma és területei
~
Ill. A SZÁMVITELI BESZÁMOLÓ
44
1. Egyszeres és kettős könyvvitel 2. A beszámolási kötelezettség típu sai 3. Az éves beszámoló
44 46 52
..
,
IV. KONYVVEZETES 1. Könyvvezetési fajták 2. A vállalkozás vagyona 2.1. A vagyon összetevői 2.2. Könyvelési bizonylatok 2.3. Leltár, leltárkészítés 2.4. A gazdasági műveletek fogalma 2.5. A könyvviteli számlák fogalma, fajtái. 2.6. könyvelési tétel megszerkesztése 2.7. A könyvviteli számlák adatainak összesítése
~
55 55 56 56 66 66 68 72 75 82
,
V. A VAGYON BEMUTATASA
84
1. A mérleg felépítése, típusai
84
2. A mérleg eszközoldala 2.1. Az eszközök bekeriilési értéke 2.2. Befektetett eszközök. 2.3. A befektetett eszközök értékelése 2.4. Forgóeszközök 2.5. Aktív időbeli elhatárolások
90 90 103 118 133 149
3. A mérleg forrásoidala 3.1. Saját tőke 3.2. Céltartalék 3.3. Kötelezettségek 3.4. Passzív időbeli elhatárolások
150 150 156 157 161
VI. A JÖVEDELMEZÖSÉG BEMUTATÁSA 1. Az eredménykimutatás célja, jellemzői 2. Az eredménykimutatás szerkezeti felépítése 3. Az eredménykimutatás tételeinek tartalma
162 162 164 168
3.1. Az összköltség eljárás eredményelszámolása 3.2. A forgalmi költség eljárás eredményelszámolása
VII. A PÉNZFORGALMI
KÖNYVVITEL SAJÁTOSSÁGAI
1. Egyszerűsített mérleg 2. Eredménylevezetés ,
",
VIlI. KIEGESZITO
181 182 186
,
MELLEKLET
IX. SPECIÁLIS TEVÉKENYSÉGEK SZÁMVITELE 1. Ingatlanra vonatkozó szabályok a számvitelben 2. A külkereskedelmi áruforgalom számvitele 3. Hitelintézetek speciális számviteli szabályai 3.1. 3.2. 3.3. 3.4.
168 175
Hitelintézetek számvitelével kapcsolatos általános előírások Hitelintézeti éves beszámoló Könyvvezetési előírások Adatszolgáltatások
188
199 199 230 282 283 284 300 310
rr
x. SZERZOK
313
VARGA JÓZSEF
A MODERN PÉNZRENDSZER MŰKÖDÉSE
Egyetemi tankönyv
Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kaposvár, 2013
Kar
Lektorálta: dr. PA.D. Tatay Tibor
© Varga József, 2013 A kiadvány szerzői jogvédelem alatt áll, arról másolat készítése tilos. A jogosulatlan felhasználás bűncselekményt képez. Minden jog fenntartva, beleértve a sokszorosítás, a nyilvános előadás, a fordítás jogát, az egyes részeket illetően is.
ISBN 978-963-9821-67-5 elektronikus kiadvány
Kiadja a Kaposvári Egyetem Gazdaságtudományi Kár 7400 Kaposvár, Guba Sándor u. 40.1 Pf.: 16. http://www.gtk.ke.hu A kiadásért felel dr. Parádi-Dolgos Anett, mb. dékán
TARTALOMJEGYZÉK 1. A PÉNZ 1. A PÉNZ KIALAKULÁSA 2. A PÉNZTEREMTÉS MECHANIZMUSA 2.1. Alapfogalmak 2.2. A pénzteremtés alapesetei ., 2.3. Pénzteremtés a kétszintű bankrendszerben 2.4. A pénzmultiplikátor nagysága 2.5. A pénztömeg nagyságának meghatározása 2.6. A pénz forgási sebessége II. A BANKRENDSZER MŰKÖDÉSE 1. A BANKOK KIALAKULÁSÁNAK FOLYAMATA 2. A KÉTSZINTŰ BANKRENDSZER FELSŐ SZINTJE 2.1. Az MNB szervezete 2.2. Az MNB funkciói 2.3. A bankrendszer irányítása 3. A BANKRENDSZER ALSÓ SZINT JE 3.1. A hitel intézeti rendszer 3.2. A prudens bakműködés .: 4. PASSZÍV BANKÜGyLETEK 4.1. Betétek 4.2. Számlavezetés 4.3. Értékpapírok kibocsátása 4.4. Jegybanktól származó források 4.5. Bankközi piacon történő hitelfelvétel... 5. AKTÍV BANKÜGyLETEK 5.1. Hiteltípusok 5.2. A hitel díja 5.3. Lízingügyletek 5.4. Faktorálás 5.5. Forfetírozás 5.6. Váltóleszámítolás 6. A FIZETÉSI FORGALOM 6.l. A belföldi fizetési forgalom alapkérdései 6.2. Készpénzes fizetési formák 6.3. Pénzforgalmi szolgáltatások 6.4. Fizetés bankkártyával 6.4. A csekk 6.5. A zsírórendszer működése
5 5 9 9 12 16 24 31 35 37 37 42 42 45 48 53 53 55 67 67 70 73 74 76 79 79 90 91 95 101 103 106 106 113 114 124 130 133
Ill. ÉRTÉKPAPÍROK 1. A MEGTAKARÍTÁS CSATORNÁI 2. AZ ÉRTÉKPAPÍROKDEFINÍCIÓJA 3. AZ ÉRTÉKPAPÍROK CSOPORTOSÍTÁSA 4. A KÖTVÉNy 4.1. A kötvény fogalma 4.2. Kötvénykonstrukciók 5. EGYÉB, HITELVISZONYON ALAPULÓ ÉRTÉKPAPÍROK 5.1. Állampapírok 5.2. Banki értékpapírok 5.3. Közraktárjegy : 5.4. Záloglevél 5.5. A váItó · 6. A RÉSZVÉNY ; 7. EGYÉB ÉRTÉKPAPÍROK 7.1. Befektetési jegyek 7.2. A kárpótlásijegy 8, A PÉNZ- ÉS TŐKEPIAC MŰKŐDÉSE 8.1. Értékpapírpiacok. 8.2. A piaci szereplők csoportosítása IV. KÜLGAZDASÁGI KAPCSOLAT 1. ÁRFOLyAMRENDSZEREK 2. AZ IMF ÉS A VILÁGBANK 3. A FIZETÉSI MÉRLEG
/
139 139 142 144 147 147 148 152 152 153 153 154 155 158 162 162 163 165 165 174 176 176 184 188
